Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính trong hệ thống nhnoptnt việt nam

TRỊNH XUÂN ĐOAN G I Ả I P H Á P N Â N G C A O H IỆ U Q U Ả Q U Ả N L Ý T À I CHÍNH T O O N G H Ệ T H Ố N G N G Â N H À N G N Ô N G N G H IỆ P V À H Ọ C V IỆ N NGÂ N * JN G T Â M T H Ô N G V - v , Ị ■ l*4 i, \ 1■ 658.15 LV291 HÀ NỘI - 2007 B ộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌ C VIỆN NGÂN HÀNG TRỊN H XUÂN ĐOAN G IẢ I P H Á P N Â N G C A O H IỆ U Q U Ả Q U Ả N L Ý T À I C H ÍN H T R O N G H Ệ T H Ố N G N G Â N H À N G N Ô N G N G H IỆ P V À P H Á T T R IỂ N N Ô N G T H Ô N V IỆ T N A M C h u y ên n gàn h : K in h tê tài ch ín h , n gân h àn g M ã số: 1 LUẬN VÃN THẠC SỸ KINH TẾ N gư ời hướng d ẫn k h o a h ọ c : TS LÈ VĂN LUYỆN HỌ C VIỆN NGÂN HÀNG TRUNG TẲM THÔNG TIN - THƯ VIÊN T H Ư V IỆ N Sc ; \ U J l / a Hà Nội - 2007 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số iiệu, kết luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng H N ộ i, n g y th n g T c g iả lu ậ n v ă n T rịn h X u â n Đ o a n năm 2007 MỞ ĐẦU MỤCLỤC C hưong 1: c s LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG 1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI M ột sô vấn đề tài ngân hàn g thương mại 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.2 1.1.1.3 Khái niệm đặc điểm tài chánh Ngân hàng thương mại Khái niệm tài Tài ngân hàng thương mại Đặc điểm tài ngân hàng thương mại 1.2 Q u ả n lý tà i c h ín h c ủ a n g â n h n g th n g m i 1.2.1 Khái niệm quản lý tài ngân hàng thương mại 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài ngân hàng thương mại 1.2.3 Nội dung quản lý tài ngân hàng thương mại 1.2.3.1 Quản lý nguồn vốn chủ sở hữu tài sản Nợ 1.2.3.2 Quản lý tài sản Có 1.2.3.3 Quản lý thu nhập, chi phí 1.3 H iệ u q u ả q u ả n lý tà i c h ín h n g â n h n g th n g m i 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4 2.1 Quan niệm hiệu quản lý tài ngân hàng thương mại Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quản lý tài NHTM Chỉ tiêu phản ánh hiệu quản lý tài NHTM Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quản lý tài NHTM 3 3 9 11 11 18 23 24 C h n g 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HỆ THỐNG 24 25 25 30 32 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁTTRlỂN n ô n g t h ô n v iệ t n a m Khái quát Ngân hàng Nóng nghiệp & PT N T Việt Nam 32 2.1.1 2.1.2 2-2 2.2.1 2.2.1.2 2.2.2 2.2.3 2.3 Trang Quá trình hình thành phát triển Các hoạt động NHNo&PTNTVN Thực trạng quản lý tài hiệu quản lý tài Ngân hàng N ơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt N am Thực trạng quản lý vốn chủ sở hữu tài sản Nợ Quản lý tiền gửi tiền vay Thực trạng hiệu quản lý tài sản Có Quản lý thu nhập, chi phí Đánh giá chung hiệu quản lý N H N o& P T N T V N 2.3.1 Những kết đạt 2.3.1.1 Đối vói quản lý tài sản Nợ 2.3.1.2 Đối với quản lý tài sản Có 2.3.1.3 Kết quản lý thu nhập, chi phí 2.3.2 Những mặt tồn nguyên nhân 2.3.2.1 Đối với quản lý tài sản Nợ 2.3.2.2 Đối với quản lý tài sản Có 2.3.2.3 Đối với quản lý thu nhập, chi phí 32 34 34 34 37 39 43 53 53 54 56 57 57 57 58 59 Chương 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIEN n ô n g t h ô n v iệ t n a m Đ ịnh hướng m ục tiêu quản lý tài h ệ thống N gần hàng N ông nghiệp & P T N T V N giai đoạn 0 - 61 61 3.1.1 3.1.2 Định hướng hoạt động NHNo&PTNT VN năm 0 -2 Đinh hướng mục tiêu quản lý tài 61 62 63 3.2.1 3.2.2 3.2.2.1 3.2.2.2 3.2.2.3 3.2.2A 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.2.7 3.2.8 G iả i p h p n â n g ca o h iệ u q u ả q u ả n lý tà i c h ín h c ủ a h ệ th ố n g N H N o& PT N T V N Giải pháp tổng thể Đẩy mạnh tiến độ lành mạnh hóa tình hình tài Cơ cấu lại nợ, lành mạnh hóa tài Phịng ngừa khoản nợ xấu phát sinh tương lai Nâng cao chất lượng tín dụng Tăng vốn điều lệ cho NHNo&PTNT VN Tăng cường lực quản trị tài NHNo&PTNTVN Tập trung nguồn vốn, thúc đẩy nhanh đại hóa cơng nghệ Phát triển nguồn nhân lực có chất lượng cao Có chế sách quản lý tăng nguồn thu Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, kiểm sốt Thực tốt cơng tác kế hoạch hố tài 63 64 64 70 71 73 75 76 78 81 83 84 3.3 N h ữ n g k iế n n g h ị n h ằ m n â n g c a o h iệ u q u ả q u ả n lý tài c h ín h N g â n h n g N ô n g n g h iệ p v P h t tr iể n n ô n g th ô n V iệ t N a m 85 3.3.1 Kiến nghị với Quốc hội Chính phủ 3.3.1.1 Đẩy nhanh tiến độ xếp lại DNNN 3.3.1.2 Phát triển thị trường chứng khoán 3.3.1.3 Hoàn thiện hệ thống luật pháp 3.3.1.4 Tăng cường trách nhiệm pháp lý chủ doanh nghiệp 3.3.1.5 Cải cách mạnh mẽ hệ thống ngân hàng 3.3.1.6 Tăng cường cơng tác kiểm tốn, minh bạch báo cáo tài 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 3.3.2.1 Hoàn thiện văn quy phạm pháp luật hoạt động NH 3.3.2.2 Cải tiến quy định trích lập sử dụng rủi ro tín dụng 3.3.2.3 Hồn thiện chế độ kế toán ngân hàng theo chuẩn mực quốc tế 3.3.2.4 Giảm can thiệp NHNN vào hoạt động NHTM 3.3.2.5 Hỗ trợ NHTM hoạch định chiến lược kinh doanh 3.3.2.6 Hoàn thiện thị trường tiền tệ 3.3.2.7 Đổi nâng cao lực tra, giám sát 3.3.2.8 Tăng cường vai trò lực hoạt động CIC 3.3.2.9 Xem xét lại việc giao đơn giá tiền lương cho NHNo&PTNTVN 85 85 86 87 88 88 88 89 89 90 92 93 93 94 94 95 96 KẾT LUẬN DANH MUC TÀI LIÊU THAM KHẢO 97 D A N H M ỤC CÁC K Ý H IỆU , C H Ữ V IÊ T TẮT AMC Công ty Quản lý nợ khai thác tài sản AMC Công ty Quản lý nợ khai thác tài sản CIC Trung tâm Thông tin tín dụng DATC Cơng ty Quản lý nợ Khai thác tài sản tồn đọng trực thuộc Bộ Tài DNNN Doanh nghiệp Nhà nước HĐQT Hội đồng quản trị IAS Chuẩn mực Kế toán quốc tế K T -X H Kinh tế xã hội NHNNVN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNo&PTNTVN Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam NHTM Ngân hàng thương mại NHTMNN Ngân hàng thương mại Nhà nước NHTW Ngân hàng Trung ương SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TDCĐ Tín dụng định TDTM Tín dụng thương mại TSĐB Tài sản đảm bảo TSTC Tài sản chấp VAS Chuẩn mực Kế toán Việt Nam D A N H M ỤC CÁC B Ả N G STT Bảng số Tên bảng Trang ỉ 2.1 Tài sản Nợ vốn chủ sở hữu NHNo&PTNT VN 35 2.2 Kết cấu Tài sản Nợ NHNo&PTNTVN 35 2.3 Mức độ gia tăng vốn chủ sở hữu 36 2.4 Tài sản Có NHNo&PTNT Việt Nam 39 2.5 Kết cấu tài sản Có NHNo&PTNT VN 40 2.6 Bảng số tài 44 2.7 Thu nhập, chi phí NHNo&PTNTVN 45 2.8 Tinh hình trích lập xử lý rủi ro 46 DANH MỤC CÁC BIỂU Đ ổ STT Biểu số 2.1 Tốc độ tăng vốn chủ sở hữu 37 2.2 Tốc độ tăng trưởng dư nợ 41 2.3 Tốc độ tăng số tài 44 2.4 Tốc độ tăng tổng thu nhập 47 2.5 Tốc độ tăng tổng chi phí 48 2.6 Tốc độ tăng lợi nhuận NHNo&PTNTVN 49 Tên biểu Trang M Ở ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong trình chuyển sang kinh tế thị trường, hội nhập quốc tế kinh tế nói chung hệ thống ngân hàng nói riêng, đặc biệt giai đoạn đặt cho hệ thống ngân hàng Việt Nam khơng khó khăn thách thức cần phải xử lý như: Vốn, trình độ công nghệ, lực đội ngũ cán Đặc biệt là, tình hình tài yếu NHTM Việt Nam gây ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh ngân hàng, làm giảm khả cạnh tranh Điều đòi hỏi NHTW NHTM Việt Nam phải đưa sách giải pháp quản lý tài phù hợp để đưa hoạt động kinh doanh NHTM ổn định phát triển bền vững môi trường cạnh tranh ngày gay gắt Trong thời gian qua, NHTM Việt Nam nói chung, Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nơng thơn Việt Nam nói riêng quan tâm đến vấn đề nâng cao hiệu quản lý tài Đặc biệt chương trình tái cấu ngân hàng tập trung giải vấn đề xử lý khoản nợ xấu, bổ sung tăng vốn điều lệ bước lành mạnh hố tình hình tài ngân hàng Tuy nhiên, thực tế phủ nhận lực quản lý tài NHTM Việt Nam nói chung, NHNo&PTNTVN nói riêng cịn nhiều bất cập, hiệu sử dụng vốn chưa cao, khả cạnh tranh thấp, làm ảnh hưởng trực tiêp đến kết kinh doanh ngân hàng Do vậy, việc nâng cao hiệu quản lý tài ngân hàng địi hỏi xúc trình hội nhập quốc tế Từ nhận thức lý luận đòi hỏi thực tiễn nay, tác giả lựa chọn đề tài: Gừỉi p h p n ân g cao hiệu q u ả quản lý tài hệ thống N gân hàng N ôn g nghiệp P h t triển nông thôn V iệt N a m làm đề tài luận văn nghiên cứu M ụ c đích nghiên cứu trường - Hệ thống hố lý luận quản lý tài NHTM kinh tế thị - Nghiên cứu thực trạng cơng tác quản lý tài NHNo&PTNTVN, từ tìm tồn tại, hạn chế việc quản lý tài ngân hàng nguyên nhân - Đưa giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý tài hệ thống NHNo&PTNT VN Đ ối tượng p h ạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác quản lý tài NHTM - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu cơng tác quản lý tài NHNo&PTNT VN khoảng thòi gian từ 2003 2006 Phương ph áp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, luận văn dựa vào phương pháp luận vật biện chứng kết hợp với vật lịch sử, sử dụng phương pháp thống kê, phân tích, so sánh để qua khẳng định kết nghiên cứu minh chứng cho kết luận K ết cấu củ a luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận quản lý tài Ngân hàng thương mại C huông 2: Thực trạng quản lý tài chánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam CHƯƠNG C SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 M ột số vấn đê tài ngân hàn g thương m ại 1.1.1 Khái niệm đặc điểm tài N gân hàng thương m ại 1.1.1.1 K h i n iệ m v ề tà i c h ín h Kinh tế tri học Mác - Lê nin rõ, tài phạm trù kinh tê ach quan, thuộc phạm trù phân phối phạm trù kinh tế khách quan khác, tài có lịch sử phát sinh, phát triển Lịch sử xã hội loài người chứng minh rằng, vào thời kỳ cuối cônơ xã nguyên thuỷ, chế độ tư hữu xuất hiện, xã hội bắt đầu có phân chiằ giai cấp đấu tranh giai cấp xã hội Chính xuất sản xuất trao đổi hàng hoá, tiền tệ nguyên nhân chủ yếu thúc đẩy mạnh mẽ phân chia giai cấp đối kháng giai cấp, điều kiện lịch sử Nhà nước xuất KM Nhà nước xuất với tư cách người có quyền lực trị Nhà nước dã nắm lấy việc đúc tiền, in tiền lưu thông tiền tệ, qui định hiệu lực pháp ý cua đồng tiền tạo môi trường pháp lý cho việc tạo lập sử dụng quy tiền tê ' MJ Trong điều kiện kinh tê hàng hố tiền tệ, hình thức tiền tệ chù xã hội sử dụng vào việc tham gia phân phối sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân thông qua thứ thuế công trái tiền, để tạo nên quỹ tiền tệ riêng, quỹ ngân sách nhà nước quỹ tài Nhà nước khác phuc vụ cho hoạt động Nhà nước thực nhiệm vụ phát triển kinh tế xă Như vậy, coi sản xuất hàng hoá, tiền tệ Nhà nước tiền de khách quan, định đời tổn tài Quan sát thực tiễn q trình vận động kinh tế xã hội, nhận thấy ui o f bf ng0ài m chính’ thể dưứi dạng tượng thu vào băng tiền, tượng chi tiền chù thể kinh tế xã hội: nhũ dân cư, doanh nghiệp nộp thuế tiền cho Nhà nước; doanh nghiêp sử dụng vốn dể mua sắm vật tư, máy móc; dán cư mua cổ phiếu, trái phiếu tín p iếu doanh nghiệp, ngân hàng, kho bạc; ngân hàng cho doanh nghiệp 86 Vốn góp; đồng thời, ngân hàng bị khống chế tỷ lệ an toàn hoạt động ngân hàng; phần lớn khoản nợ doanh nghiệp đêu khó có khả thu hồi khơng hấp dẫn hay thuyết phục DATC mua theo giá thoả thuận Theo quy định hành, trường hợp công ty Nhà nước kinh doanh thua lỗ hết vốn không sáp nhập vào công ty khác Tuy nhiên, thực tế có sổ Bộ, ngành, địa phương tiến hành sáp nhập công ty Nhà nước kinh doanh thua lỗ hết vốn Nhà nước vào công ty Nhà nước khác, gây ảnh hưởng xấu đến khả tài cơng ty nhận sáp nhập ảnh hưởng tới việc thu hồi nợ tài NHTM Hiện nay, thực tế phát sinh trường hợp DNNN cổ phần hố Cơng ty Nhà nước tơ chức lại có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh chưa câp dấu mang tên doanh nghiệp doanh nghiệp chưa làm xong thủ tục chuyển sang tên doanh nghiệp Giấy chứng nhận quyên sở hữu tài sản, Giây chứng nhận quyền sử dụng đất sở hữu tài sản gắn liền với đât Tuy nhiên, doanh nghiệp có nhu cầu vay vơn đê tiêp tục SXKD, chưa có quy định giá trị pháp lý hợp đông dân sự, kinh tê phát sinh khoảng thời gian nói Do đó, hợp đồng tín dụng ký kêt doanh nghiệp với NHTM không thực gây ách tăc hoạt động SXKD doanh nghiệp Mặt khác, NHTM rât khó khăn việc theo dõi khoản nợ cũ doanh nghiệp trước xếp, chuyển đổi Đe xử lý khó khăn, vướng mắc nêu trên, Chính phủ cần giao Bộ, ngành, UBND địa phương liên quan tích cực phối hợp với ngành ngân hàng tiến trình xếp lại DNNN; nghiên cứu, sửa đôi, bô sung sô văn nhằm tháo gỡ khó khăn cho NHTM đồng thời tạo điêu kiện cho DNNN xếp lại phát triển tốt hơn, góp phần vào việc giải khoản nợ xấu NHTM nhằm tăng lực tài cho NHTM 3.3.1.2 Phát triển thị trường chứng khoán Để tạo phát triển bền vững cho hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng toàn kinh tế, Nhà nước cần có giải pháp mạnh mẽ nhằm thúc đẩy phát triển phương thức tài trợ trực tiếp, mở rộng quy mô nâng cao hiệu hoạt động thị trường chứng khốn, tiếp tục cải cách mơi trường đầu tư nước để khuyên khích doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tê quốc doanh sẵn sàng bỏ vốn đầu tư nhanh tiên độ đôi xắp xếp lại cổ phần hố DNNN tạo điều kiện hình thành phát triển 87 thi trường vốn đai, có cấu trúc cân đối hoạt động an toàn va hiệu qua; phat triển nhanh thị trường bất động sản tạo hành lang pháp lý, đơn giản thủ tục để đẩy nhanh việc xử lý tài sản bảo đảm ngân hàng 3.3.1.3 Hoàn thiện hệ thống luật pháp Trong điều kiện môi trường pháp luật kinh tế hoàn thiện, đê hạn chế rủi ro, tăng lực tài cho ngân hàng thương mại, Chính phủ cần có biện pháp kiên để tăng cường tính hiệu lực thực thi hệ thống pháp luật, sách quy chế phải rõ ràng minh bạch, sửa đổi Luật cần liền đồng với quy định, hướng dẫn chi tiết, Chính phủ cần đạo Bộ ngành có liên quan phối hợp với NHNNVN ban hành quy đinh thao gơ khó khăn cho NHTM trình xử lý tài sản chấp : - Thơng thường người vay không trả nợ, TCTD cho vay quyền bán tài sản đảm bảo để lý khoản nợ mà khơng phai thơng qua bat kỳ quan nào, ngoại trừ hợp đồng tín dụng có tranh chấp Do đo, Chính phủ cần sửa đổi Nghị định số 178/1999/NĐ-CP Bảo đảm tiền vay TCTD theo hướng: bảo đảm quyền chủ động TCTD xử lý tài sản đảm bảo, chế sách bảo vệ quyền lợi người cho vay - Trong giai đoạn đề nghị Chính phủ ban hành chê đặc biệt cho phép NHTM hoàn thiện thủ tục pháp lý tài sản chấp, bất động sản, cho phép khun khích hoạt động thu nợ, tranh viẹc hình hố quan bảo vệ pháp luật vào hoạt động này, có chê sách đấu giá, phát mại tài sản cầm cố, chấp, chế đặc biệt vê chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chế phát mại tài sản thuộc quyên sơ hưu DNNN, thủ tục cấp phép liên quan đến việc phát mại tài sản - Khi thực cổ phần hoá DNNN có dư nợ vay ngân hàng chưa trả được, đề nghị dùng nguồn bán cổ phần để trả nợ vay ngân hàng - Chính phủ cần ban hành Nghị định quy định quyền hạn trách nhiệm NHTM việc cấu lại DNNN theo hướng : + Đề án xếp lại (gồm cấu lại hoạt động cấu lại tài chính) DNNN phải có tham gia NHTM - với tư cách chủ nợ —trước trmh cấp có thẩm quyền phê duyệt + Quá trình tham gia xây dựng đề án xếp lại DNNN xét thấy DNNN tồn được, NHTM chủ động đề nghị cho phá sản, giải thê chuyển đổi sở hữu 88 + Ttrong trường hợp cần thiết, NHTM quyền cử người tham ịm quản trị điều hành doanh nghiệp - Văn hướng dẫn khơng tính thuế sử dụng đất đất giao cho ngân hàng tới chuyển hẳn quyền sử dụng đất sang ngân hàng tới ngân hàng phép khai thác, kinh doanh - Văn hướng dẫn đạo quan thi hành án sớm bàn giao tài sản đảm bảo vay Toà án tuyên giao cho NHTM 3 1.4 Tăng cường trách nhiệm pháp lý đơi với chủ doanh nghiệp Chính phủ cần thiết lập hành lang pháp lý, quy định rõ chức nhiệm vụ, quyền hạn Bộ, ngành, địa phương việc yêu cầu khách nợ phải trả nợ vay ngân hàng, tránh tình trạng dồn gánh nặng tài từ khách hàng sang ngân hàng Quy rõ trách nhiệm người đứng đầu doanh nghiệp (khách nợ) phải chịu trách nhiệm trả nợ, dù người kế nhiệm Chính phủ cần ban hành chế cho phép khun khích hoạt động thu hồi nợ ngồi Toà án, linh hoạt việc chi hoa hồng, thu hồi mua bán khai thác tài sản xiết nợ tạo điều kiện pháp lý tốt cho công ty AMC chủ động việc phát mại tài sản tự chịu trách nhiệm hoạt động mình, cho phép NHTM tham gia trực tiếp vào trình cấu lại nợ DNNN với quyền chủ nợ 3.3.1.5 Cải cách mạnh m ẽ hệ thống ngân hàng Tiếp tục đẩy mạnh cải cách khu vực ngân hàng bao gồm NHNN NHTM điều kiện trì tăng trưởng kinh tế hội nhập quốc tế, thúc trình cổ phần hố ngân hàng Cho phép nhà đầu tư nước ngồi tham gia khu vực ngân hàng nhằm tăng cường lực tài chính, quản trị điều hành NHTMNN Đó biện pháp lâu dài làm ngăn chặn nợ xấu phat sinh gắn cải cách ngân hàng với cải cách kinh tế toàn diện, cải cách ngân hàng cần phải tiến hành song song với tiến trình đổi chế quản lý kinh tế vĩ mô, cải cách máy quản lý nhà nước khu vực chi tiêu công 3 1.6 Tăng cường cơng tác kiểm tốn cơng khai minh bạch báo cáo tài N H TM Ngân hàng cần điều chỉnh lại sách quy trình kiểm toán nội cho lĩnh vực: Kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm tốn hoạt động thủ tục kiểm tra nội bộ; kiểm toán mức độ tin cậy hệ thống thông tin, điều 89 tra rủi ro đặc biệt, tư vấn cho việc nâng cao tính hiệu thủ tục kiểm tra nội từ phát trình kiểm tốn Để làm điều địi hỏi phải có cải tổ cần thiết từ khâu tổ chức, người, trình độ cán kiểm tra, kiểm toán với điều kiện đồng khác Đặc biệt cần trọng hoàn thiện chế độ kỹ thuật kế toán- kiểm toán kiểm soát theo hướng phù hợp với thông lệ quốc tế 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 3 H oàn thiện văn quy phạm pháp luật hoạt động ngan hàng Hiện tại, Việt Nam chưa có khung pháp lý hồn chỉnh kinh doanh cơng cụ tài phái sinh Hệ thống pháp luật hành Việt Nam chưa có văn quy phạm pháp luật độc lập điều chỉnh tổ chức hoạt động thị trường giao dịch cơng cụ tài phái sinh hoạt động cung cấp dịch vụ phái sinh TCTD, ngoại trừ hai quy chế kinh doanh ngoại hối kinh doanh vàng tài khoản TCTD NHNNVN ban hành (Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN ngày 18/01/2006 NHNNVN việc kinh doanh vàng tài khoản nước Quyết định số 1452/QĐ-NHNN ngày 11/10/2004 NHNNVN giao dịch hối đoái TCTD phép hoạt động ngoại hối) Việt Nam chưa có khung pháp lý tổ chức hoạt động thị trường cơng cụ tài phái sinh, ngoại trừ quy chế tổ chức hoạt động thị trường ngoại tệ liên ngân hàng NHNNVN ban hành Theo quy chế này, NHTM thực hoạt động kinh doanh số công cụ tài phái sinh ngoại tệ (swap, option, ) với qua thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Trên thực tế, NHTM chủ yếu thực hoạt động kinh doanh cơng cụ tài phái sinh với khách hàng qua thị trường OTC Chưa có quy định pháp lý thức cho phép NHTM kinh doanh đầu tư vào sản phẩm tài phái sinh, Luật TCTD văn hướng dẫn thi hành Luật chưa có quy định cụ thể cho phép NHTM cung cấp dịch vụ phái sinh dựa hàng hoá tài sản tài cho phép NHTM đầu tư vào sản phẩm Đồng thời, pháp luật ngân hàng chưa có quy định cụ thể việc cấp phép, giám sát rủi ro, tra NHNNVN hoạt động kinh doanh sản phẩm tài phái sinh NHTM Các hoạt động kinh doanh NHTM quy định Luật TCTD không bao gồm sản phẩm tài phái sinh Các sản phẩm tài phái sinh TCTD cung cấp NHNNVN cho phép thực thí điểm Các quy định pháp luật hành chưa có quy định biện pháp, tỷ lệ đảm bảo an toàn, hạn chế rủi ro NHTM cung cấp đầu tư vào 90 sản phẩm tài phái sinh chưa có quy định làm sở pháp lý bao vệ quyền lợi ích hợp pháp bên tham gia vào giao dịch mua, bán cac cơng cụ tài phái sinh, Theo quy định Hiệp đinh thương mại Viẹt —My (Phụ lục G) nhà cung cấp dịch vụ tài Hoa Kỳ Việt Nam phép tự doanh kinh doanh cho khách hàng sản phẩm phái sinh Nhưng thực tế nay, NHNNVN chưa ban hành quy chế nghiệp vụ hoạt động kinh doanh sản phẩm phái sinh NHTM, nên ngân hàng Hoa Kỳ Việt Nam chưa thể triển khai thực việc cung cấp sản phẩm NHNNVN chưa có sở pháp lý để giám sát, tra hoạt động cung cấp dịch vụ ngân hàng Hoa Kỳ Việt Nam họ cung cấp dịch vụ theo Hiệp định thương mại Việt - Mỹ Thực trạng dân đến đối xử khơng bình đẳng quy định pháp luật hành ngân hàng Hoa Kỳ cung cấp sản phẩm phái sinh theo quy định Hiệp định thương mại Việt - Mỹ, NHTM Việt Nam chưa phép cung cấp dịch vụ phép thực NHNNVN cho phép thí điểm Như vậy, pháp luật hành chưa tạo điều kiện cho NHTM nước nâng cao khả tài chính, lực cạnh tranh thơng qua việc đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ ngân hàng Thực trạng bất cập nêu hệ thống pháp luật điều chỉnh hoạt động kinh doanh cơng cụ tài phái sinh địi hỏi NHNNVN quan có liên quan phải nhanh chóng nghiên cứu, xây dựng ban hành hệ thông văn quy phạm pháp luật hoàn chỉnh điều chỉnh hoạt động kinh doanh cơng cụ tài phái sinh NHTM 33.2.2 Cải tiến quy định trích lập sử dụng rủi ro tín dụng NHNNVN phối hợp với Bộ Tài quan liên quan để chỉnh sửa Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 với mục tiêu trước mắt nâng cao chuẩn mực phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro thêm bước theo thông lệ quốc tế để xác định xác tỷ lệ nợ xấu TCTD Việc sửa đổi nên thực theo hướng: a/ Đối với khoản bảo lãnh, cam kết cho vay chấp nhận toán, TCTD phải phân loại vào nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) để quản lý, giám sát tình hình tài chính, khả thực nghĩa vụ khách hàng trích lập dự phòng chung b/ Trong thực tế hoạt động ngân hàng, TCTD phải thực nghĩa vụ theo cam kết (trả thay, tốn thay), khoản nợ q hạn khách hàng có vấn đề khả thực nghĩa vụ mình, vậy, xét góc 91 độ rủi ro, khoản trả thay, toán thay cần phải coi khoản nợ xấu, đó, khoản bảo lãnh, chấp nhận toán mà TCTD phải thực nghĩa vụ theo cam kết TCTD cần phân loại khoản trả thay khoản bảo lãnh, khoản toán chấp nhận tốn vào nợ nhóm (Nợ tiêu chuẩn), nợ nhóm (Nợ nghi ngờ), nợ nhóm (Nợ có khả vốn) theo số ngày hạn tính từ ngày tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ theo cam kết, cụ thể: - Phân loại vào nhóm hạn 30 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn từ 30 ngày đến 90 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn 90 ngày - Trường hợp TCTD đánh giá khoản trả thay, khoản tốn có mức rủi ro cao nhóm nợ phân loại theo số ngày hạn nêu trên, TCTD tự định phân loại khoản trả thay, khoản tốn vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao theo đánh giá TCTD c/ Để phản ánh xác mức độ rủi ro nợ cấu lại thời hạn trả nợ, nợ cấu lại thời hạn trả nợ phân loại theo hai loại có mức độ rủi ro khác là: Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ nợ gia hạn thời hạn trả nợ Theo đó, nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ phân loại vào nhóm trở lên, nợ gia hạn thời hạn trả nợ phân loại vào nhóm trở lên đồng thời sử dụng yếu tố định lượng số lần điều chỉnh, gia hạn nợ số ngày hạn để phân loại vào nhóm cao Việc sửa đổi hạn chế TCTD điều chỉnh thời hạn trả nợ tràn lan, chí sử dụng việc điều chỉnh để che dấu rủi ro thực tế khoản nợ d/ Việc sửa đổi Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN cần quy định trường hợp TCTD chuyển khoản nợ vào nhóm có mức rủi ro thấp hơn, như: - Đối với khoản nợ hạn, trường hợp khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc và/hoặc lãi bị q hạn tổ chức tín dụng có đủ sở để đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi thời hạn cịn lại, TCTD phân loại khoản nợ vào nhóm - Đối với khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu, trường hợp khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi tối thiểu 04 kỳ liên tục khoản nợ trung dài hạn, 02 kỳ liên tục khoản nợ ngắn hạn, TCTD phân loại lại khoản nợ vào nhóm - Đối với khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ, trường hợp khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại thời gian tối thiểu 06 tháng khoản nợ trung dài hạn, 03 tháng khoản 92 nợ ngăn hạn kê từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi theo thời hạn câu lại, TCTD có thê phân loại lại khoản nợ vào nhóm nhóm e/ Đồng thời, NHNNVN cần quy định trường hợp TCTD phải chuyển khoản nợ vào nhóm có mức rủi ro cao hơn, cụ thể: - Đối với khách hàng có từ 02 khoản nợ trở lên TCTD mà có khoản nợ bị phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao khoản nợ khác, TCTD phải chuyển toán khoản vay khác khách hàng vào nhóm có mức độ rủi ro cao - Đối với khoản cho vay hợp vốn, TCTD làm đầu mối phải thực phân loại nợ khoản cho vay hợp vốn phải thông báo kết phân loại nợ cho TCTD tham gia hợp vốn Trường hợp khách hàng vay hợp vốn có khoản nợ khác phân loại TCTD tham gia, TCTD tham gia chuyển toàn khoản nợ khách hàng vay hợp vốn vào nhóm nợ TCTD đầu mối phân loại TCTD tham gia phân loại nhóm nợ có mức độ rủi ro cao - Trường hơp TCTD có đủ thơng tin tình hình kinh doanh, tình trạng tài khả trả nợ khách hàng đánh giá khoản nợ khách hàng có mức độ rủi ro cao nhóm nợ mà khoản nợ phân loại theo quy định, TCTD chủ động tự định phân loại khoản nợ vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao theo cách đánh giá TCTD f/ Để đảm bảo tốt nguồn dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD, NHNNVN nên điều chỉnh tỷ lệ trích lập dự phịng chung từ 0,75% lên 1% tổng giá trị khoản nợ từ nhóm đến nhóm 3.3.2.3 Hồn thiện chê độ kê toán ngân hàng theo chuẩn mực quốc tê NHNNVN cần phối hợp với bộ, ngành hồn thiện hệ thống kế tốn theo chn mực IAS Xây dựng giải pháp hoàn thiện phương pháp kiểm soát kiêm toán nội TCTD tiến tới chuẩn mực quốc tế Hoàn thiện hệ thông giám sát ngân hàng theo hướng sau: nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triên hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động TCTD, bao gồm việc phân tích báo cáo tài xác định "diêm" nhạy cảm; phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lý luận thực tiễn; xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chât lượng quản lý rủi ro nội TCTD; nâng cao đòi hỏi kỹ thuật 93 viẹc trích lập dự phịng rủi ro; xây dựng hệ thơng biện pháp kiểm sốt lng vơn qc tế nợ nước ngồi Tập trung vào chế giám sát cho vay vay băng ngoại tệ NHTM để tránh rủi ro tỷ giá, ngoại hổi kỳ hạn Qua có cảnh báo sớm cho NHTM, Tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý mạnh việc sử dụng giấy tờ có thương phiếu, chứng tiền gưi va cac loại tín phiêu, trái phiêu NHTM Triển khai mạnh nghiệp vụ repo đảo ngược, furture, option 33.2.4 Giảm thiểu can thiệp N H N N vào hoạt động N H TM Các văn ngành hướng dẫn Nghị định Chính phủ phải tiến hành đồng thời với trình xây dựng Nghị định, để việc triển khai thi hành Nghị định kịp thời Các văn pháp lý NHNN nên dừng lại việc hướng dẫn quy trình pháp luật, khơng nên can thiệp sâu vào quy trình nghiệp vụ NH nhằm nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm NHTM 33.2.5 Hô trợ N H T M hoạch định chiến lược kinh doanh hố trợ tài cho N H T M Căn vào chiến lược phát triển toàn ngành mơ hình phát triển, sách,, giúp NHTM có định hướng, xây dựng chiến lược kinh doanh ổn định, bền vững, phát huy hiệu Có sách hỗ trợ tài cho NHTM việc đâu tư nâng cấp hệ thống thông tin quản lý đào tạo cán khai thác xử lý thông tin theo yêu cầu quản lý Tạo điều kiện thuận lợi để NHTM thực hiện đại hóa cơng nghệ, nâng cao lực tổ chức NH NHNN cẩn có chiến lược chung biện pháp đầu tư đại hoá cho hệ thông NHTM để tránh việc đầu tư chồng chéo, lãng phí, tốn khơng hiệu Bởi tính chất đặc thù hoạt động dịch vụ NH mang tính hệ thống, tính liên kết tồn hệ thống phạm vi rộng, với tổ chức nên cơng nghệ tin học phải đáp ứng tính thống khơng thể mang tính cục bộ, khơng thể nơi phần mềm, công nghệ khác Các cơng nghệ tin học NH có gắn kết chặt với việc thực dịch vụ NH, Các TCTD cần sử dụng chung giải pháp công nghệ: Tin học NH bán lẻ, tin học thực tốn thẻ tồn hệ thống Đồng thời, NHNN phải tiên phong việc đại hố, trước hết cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt Cần nâng cao chất lượng phương tiện cơng cụ tốn NHNN Bởi tốc độ toán qua trung tâm bù trừ NHNN chậm, gây khó khăn cho NHTM 94 việc nâng cao chất lượng tốn NHNN cần có sách khun khích, hỗ trợ NHTM đầu tư đại hố thơng qua biện pháp: tự đầu tư, liên kết, vay vốn chi phí cho đầu tư lớn Cần đạo sát sao, cụ thê phối hợp chặt chẽ với bộ, ngành có liên quan, quyền cấp, tạo điều kiện cho NH đẩy mạnh tiến độ xử lý nợ tồn đọng Tạo môi trường pháp lý cho AMC NHTM hoạt động tố t 33.2.6 H oàn thiện thị trường tiền tệ, tạo môi trường đầu tư bổ sung vốn cho N H T M Thị trường tiền tệ nơi đáp ứng nhu cầu vốn cho NHTM thiếu thốn, đồng thời nơi mà NHTM đầu tư thừa vốn Thị trường tiền tệ gồm: thị trường tín dụng, thị trường nội tệ liên NH, thị trường ngoại tệ liên NH, thị trường tín phiếu kho bạc Nếu NHNN giải tốt mối quan hệ thị trường NHNN quản lý, điều hoà khả toan NHTM, đồng thời tạo cho NHTM có mơi trường thuận lợi để phát triển đầu tư, huy động vốn cần thiết 33.2.7 Đổi nâng cao lực tra, giám sát NH N NVN hoạt động ngân hàng Để làm tốt việc này, cần khẩn trương tiến hành cải cách tra ngân hàng theo hướng tập trung hố, hình thành Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng, đồng thời thay đổi phương pháp tiếp cận, quy trình nghiệp vụ tra giám sát Từng bước tạo tiên đê đê đên sau năm 2010 xây dựng Cơ quan Giám sát tài tổng hợp, có vị vai trò cao việc thực chức giám sát an tồn tồn hoạt động tài chính, bao gom ngan hàng chứng khoán bảo hiêm, Mục tiêu trách nhiệm chinh cua Cơ quan Giám sát an tồn hoạt động ngân hàng NHNNVN góp phần bảo đảm an toàn, ổn định hệ thống TCTD chấp hành nghiêm minh pháp luật tiền tệ, hoạt động ngân hàng, bảo vệ lợi ích cơng chúng Ưu tiên đổi mơ hình tổ chức, hoạt động Thanh tra NHNN theo hướng nâng cao tính độc lập, thơng nhât vê hoạt động nghiệp vụ chi đạo, điều hành Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng quản lý Thống đốc NHNNVN Hoàn thiện khuôn khổ pháp luật giám sát ngân hàng hạ tầng sở kỹ thuật phục vụ hoạt động giám sát ngân hàng Trươc mat, can đưa nội dung giám sát ngân hàng định hướng đôi hệ thông giam sat ngân hàng, đặc biệt tra, giám sát chuyên ngành ngân hàng vào Luật NHNN Luật TCTD Xây dựng Luật Giám sát an toàn hoạt động 95 ngân hàng (khi cần thiết) Bảo đảm để Cơ quan Giám sát an tồn hoạt động ngân hàng có đủ quyền lực cần thiết trình thực nhiệm vụ giám sát an toàn hệ thống việc chấp hành quy định pháp luật hoạt động TCTD Hiện đại hố sử dụng có hiệu cơng nghệ thông tin công tác tra, giám sát ngân hàng Đổi hoạt động cấp giấy phép thành lập hoạt động ngân hàng, đơn giản hoá thủ tục cấp phép Tạo điều kiện thuận lợi cho TCTD thành lập phát triển, đặc biệt đổi với TCTD phi ngân hàng theo hướng bình đẳng tiếp cận thị trường kinh doanh dịch vụ tiền tệ, ngân hàng sở nâng cao kỷ luật thị trường, yêu cầu tiêu chuẩn thành lập TCTD, quy định an toàn hoạt động ngân hàng để bảo đảm TCTD thành lập phải có lực cạnh tranh, quy mơ hoạt động, trình độ cơng nghệ, chất lượng mức độ an toàn cao Nâng cao chất lượng, hiệu nghiệp vụ giám sát từ xa tra chỗ, ừong giám sát từ xa coi nghiệp vụ quan trọng, có chức cảnh báo sớm rủi ro hoạt động ngân hàng; sử dụng kết hoạt động kiểm toán nội kiêm toán độc lập làm cơng cụ hỗ trợ cho q trình giám sát từ xa tra chỗ Hoàn thiện quy định an toàn, biện pháp thận trọng hoạt động ngân hàng; quy định, sách quản lý loại hình TCTD hoạt động ngân hàng; đồng thời đổi nội dung, phương pháp, quy trình tra, giám sát phù họp phát triển công nghệ thông tin, công nghệ ngân hàng sở áp dụng nguyên tăc vê giám sát ngân hàng có hiệu ủ y ban giám sát ngân hàng Basel chuân mực quôc tê 1988- Basel I), bước tiên tới thực nguyên tắc, chuẩn mực theo Hiệp ước vốn (Basel n) sau năm 2010 giám sát ngân hàng (Hiệp ước vốn Basel năm 33.2.8 Tăng cường vai trò lực hoạt động CIC CIC cần làm tốt việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tín dụng nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh TCTD hoạt động giám sát NHNN đổi với TCTD Những năm qua, NHNNVN không ngừng củng cố phát triển CIC, hình thành hệ thống thu thập cung cấp thông tin doanh nghiệp cho TCTD để xem xét, định cho vay nhằm góp phần hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Đến 31/12/2005, CIC thu thập 800 ngàn hồ sơ khách hàng có quan hệ tín dụng TCTD, có 85 ngàn hồ sơ khách hàng doanh nghiệp với tổng dư nợ 400 ngàn tỷ đồng Việc hỏi tin TCTD tăng khoảng 50%mỗi năm, bình qn 200 tin/ngày góp phần cho hoạt động ngân hàng cách “an toàn - hiệu - bền 96 vững” Năm 2006, CIC Thống đốc NHNNVN cho phép thực nghiệp vụ phân tích xếp hạng doanh nghiệp nhằm mục đích tăng cường công tác quản lý rủi ro hộ thống ngân hàng đánh giá lực doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Tuy nhiên, thành lập, kinh nghiệm cịn nên sở liệu quy trình phân tích, tiêu xếp hạng doanh nghiệp CIC cần phải liên tục cập nhật, bổ sung nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn hoạt động kinh doanh TCTD tăng cường hoạt động giám sát NHNNVN TCTD 33.2.9 Xem xét lại việc giao đơn giá tiền lương cho NHNo& PTNTVN Nhanh chóng xố bỏ chế tài xét duyệt đơn giá tiền lương hàng năm với NHNo&PTNTVN theo kiểu để có đãi ngộ thoả đáng người lao động có trình độ cao chống “chảy máu chất xám chỗ” Từng bước thay đổi cấu lao động nhanh theo hướng tăng tỷ trọng lao động có trình độ cao, không trọng cấp phải đảm bảo lực thực nguôn nhân lực Kết luận chương Trên sở vấn đề lý luận nêu chương khó khăn, tồn cơng tác quản lý tài NHNo&PTNT nêu chương 2, định hướng nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNTVN đến năm 2010; Luận văn đề xuất hệ thống nhóm giải pháp NHNo&PTNTVN với nhóm kiến nghị Chính phủ, NHNN Việt Nam nhằm nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNTVN, tạo điều kiện để NHNo&PTNTVN nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng cường khả cạnh tranh, xây dựng NHNo&PTNTVN thành ngân hàng đại đu sức đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng chế thị trường 97 K ẾT LUẬN Ngân hàng thương mại kênh dẫn vốn chủ yếu quan trọng kinh tế, cầu nối người có nhu cầu sử dụng vốn người có vốn tạm thời nhàn rỗi, Khơng thể có kinh tế mạnh với hệ thống ngân hàng yếu kém, mà tồn phát triển ngân hàng lại phụ thuộc lớn vào khả quản lý tài ngân hàng, Việc nâng cao hiệu quản lý tài ngân hàng thương mại vấn đề vô quan trọng định đến hoạt động kết kinh doanh NHTM Trong phạm vi nghiên cứu, luận văn đưa lý luận quản lý tài ngân hàng thương mại sở lý luận cho việc nghiên cứu thực tiễn việc nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNTVN, từ đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNTVN Với nội dung này, Luận văn hoàn thành nhiệm vụ: Thứ nhất, hệ thống hoá lý luận chung tài chính, quản lý tài việc nâng cao hiệu quản lý tài q trình hoạt động NHTM Thơng qua việc xem xét chất hiệu quản lý tài hoạt động ngân hàng, luận văn đưa nội dung nâng cao hiệu quản lý tài NHTM Thứ hai, từ việc nghiên cứu thực trạng cơng tác quản lý tài NHNo&PTNTVN, qua đánh giá thực trạng hiệu quản lý tài NHNo&PTNTVN thời gian qua, sở phân tích kết đạt vấn đề tồn tại, nguyên nhân tồn làm sở để đưa giải pháp kiến nghị Chính phủ, NHNNVN Thứ ba, sở phân tích định hướng, thuận lợi khó khăn việc quản lý tài tai NHNo&PTNTVN Luận văn đưa cách đồng giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNTVN Đồng thời, đưa kiến nghị Chính phủ, 98 NÍHNNVN nhằm bước nâng cao hiệu quản lý tài NHNo&PTNTVN Tuy nhiên, nội dung nghiên cứu phức tạp, với tầm nhìn, hiểu biết khả tác giả có hạn nên luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết Tác giả mong nhận quan tâm đóng góp ý kiến nhà khoa học, Thầy giáo, Cô giáo, chun gia, đồng nghiệp để tiếp tục hồn thiện đề tài nghiên cứu Để hoàn thành đề tài Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Tiến sỹ Lê Văn Luyện Thầy giáo, Cô giáo tận tinh hướng dân, giúp đỡ hoàn thành luận văn Xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo NHNo&PTNTVN, đồng nghiệp tạo điều kiện cho Tác giả học hỏi, trao đổi kiến thức, kinh nghiệm số liệu suốt thời gian học tập, nghiên cứu để hoàn thành đề tài DANH MỤC TÀI LIỆU TH AM KHẢO Tiếng Việt Frederie s Mishkin (2001), Tiền tệ ngân hàng thị trường tài chính, NXB Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội David Cox (1997), Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội Dwighi Ritter (2002), Giao dịch ngân hàng đại, NXB Thống kê, Hà Nội Bùi Nguyên Hoàn (2002), Tồn cảnh thị trường chứng khốn Việt Nam, NXB Thanh niên, Hà Nội Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (1998), NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội Luật Các tổ chức tín dụng (1998), NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội Văn kiện Đại hội Đại biểu tồn quốc lần thứ VI (2001), NXB Chính trị quốc gia Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (1997), Ngân hàng Nhà nước Việt Nam với chiến lược huy động vốn phục vụ CNH- HĐH đất nước, Hà Nội Bộ Kế hoạch Đầu tư (1996), Chính sách biện pháp huy động nguồn vốn, Hà Nội 10 Học viện Ngân hàng (2001), Giáo trình lý thuyết tiền tệ Ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 11 Học viện Ngân hàng (2002), Giáo trình quản trị kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 12 Học viện Ngân hàng (2001), Giáo trình thị trường chứng khoán, NXB Thống kê, Hà Nội 13 Học viện Ngân hàng (2003), Giáo trình Marketing ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội 14 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tạp chí ngân hàng tháng, năm 2004, 2005 15 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, thời báo ngân hàng tháng năm 2004, 2006 16 NHNo&PTNT Việt Nam, Đ ề án chiến lược nguồn vốn NHNo&PTNT Việt Nam giai đoạn 2000-2010, Hà Nội 17 NHNo&PTNT Việt Nam, báo cáo thường niên năm 2004, 2005, 2006 18 NHNo&PTNT Việt Nam (2005), Quyết định số 115/QĐ-NHNo-KH ngày 19/5/2005 qui định xây dựng, tổ chức, thực kế hoạch kinh doanh hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam, Hà Nội 19 NHNo&PTNT Việt Nam (2003), Quyết định số 165/HĐQT-KHTH ngày 25/6/2003 việc ban hành qui định hình thức huy động vốn hệ thống NHNo&PTNT v iệ t Nam, Hà Nội 20 Báo Nhân dân cuối tuần, số 13(791)/28-3-2004 số (801)/06-6-2004, Hà Nội 21 Báo cáo tình hình phát triển kinh tế xã hội năm 2006 22 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng No&PTNTVN năm 2001,2002, 2003,2004,2005,2006 Tiếng Anh 23 ADB (2005), Country Review 11-2005 24 Alicia Garcia Herrero and Diniel Santabarbara (2004), Where is the Chinese Banking System going with the ongoing Reform, BOC 25 Bank for International Settlements (August 2005), Bank restructuring in practice, BIS policy papers, Basel, Switzerland 26 Bank for International Settlements (2005), Strengthen the Banking system, Issues and Experience, BIS policy papers, Basel, Switzerland 27 Bank for International Settlements (June 2004), International Convergence o f Capital Measurement and Capital Standards, A Revised Framework, Basel, Switzerland 28 Daniela Klingebiel (2004), The Use o f Assets Management Companies in the Resolution o f Banking Crises Cross, Country Experiences 29 Frederic S.M (1997), The Economy o f money, Banking and Financial market, Addison - Wesley 30 John B.c (1999), Managing credit risk - the next great financial challenge, John Wiley and Sons W ebsite 31 http://www.adb.org/Documents/Guilines/Assesment004.asp/ 32 http://www.bis.org/basel/application/ 33 http://www.debtadvisory.net/ 33 http://www.imf.org/country report/vietnam/ 34 http://www.investopedia.com/