LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM
Khái quát về hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
1.1.1 Hoạt động kinh doanh của NHTM
Ngân hàng, một khái niệm đã tồn tại hơn 600 năm, bắt nguồn từ sự ra đời của hai ngân hàng đầu tiên là Banca di Baralone và Banca di Valencia tại Tây Ban Nha Qua nhiều thế kỷ phát triển, ngân hàng và đặc biệt là ngân hàng thương mại đã khẳng định vị thế quan trọng trong nền kinh tế toàn cầu Tuy nhiên, mỗi nền kinh tế đều có những đặc thù riêng, cùng với tập quán và luật pháp khác nhau, dẫn đến sự đa dạng trong quan niệm và định nghĩa về ngân hàng.
Theo luật pháp Pháp năm 1941, ngân hàng thương mại được định nghĩa là các doanh nghiệp chuyên nhận tiền từ công chúng thông qua hình thức gửi tiết kiệm hoặc các hình thức khác, và sử dụng nguồn vốn này cho các hoạt động như chiết khấu, tín dụng và tài chính.
Tại Mỹ, NHTM là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp và dịch vụ tài chính
Ngân hàng, theo Peter S.Rose, là một tổ chức tài chính cung cấp nhiều dịch vụ tài chính đa dạng, đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán Ngân hàng thực hiện nhiều chức năng quan trọng hơn bất kỳ tổ chức kinh doanh nào khác trong nền kinh tế.
Theo PGS.TS Tô Ngọc Hưng, ngân hàng thương mại truyền thống chủ yếu huy động vốn ngắn hạn và cho vay ngắn hạn, đặc biệt là qua hình thức chiết khấu thương phiếu Tuy nhiên, với sự phát triển của thị trường tiền tệ, các ngân hàng này đang mở rộng hoạt động sang kinh doanh tổng hợp, bao gồm cả huy động vốn và cho vay trung dài hạn, cũng như cung cấp hầu hết các dịch vụ ngân hàng khác.
Theo Điều 4 của Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 tại Việt Nam, ngân hàng thương mại được định nghĩa là loại hình ngân hàng thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận Hoạt động ngân hàng, được giải thích tại Điều 6 của Luật NHNN, bao gồm việc kinh doanh và cung ứng thường xuyên các nghiệp vụ như nhận tiền gửi, cấp tín dụng, và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản.
Các ngân hàng thương mại tại Việt Nam không chỉ thực hiện các hoạt động kinh doanh theo quy định mà còn tham gia vào nhiều nghiệp vụ khác như đầu tư chứng khoán, bảo hiểm và tái bảo hiểm, cũng như cung cấp các dịch vụ cho thuê tài sản.
Mặc dù có thể hiểu NHTM dưới nhiều góc độ khác nhau, nhưng tựu chung lại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, chuyên huy động vốn, cho vay, đầu tư và cung cấp dịch vụ thanh toán, với mục tiêu chính là đạt được lợi nhuận.
1.1.1.2 Các hoạt động kinh doanh của NHTM
Ngân hàng thực hiện ba nhóm hoạt động chính: huy động và sử dụng vốn, cung cấp dịch vụ thanh toán, và các hoạt động khác.
Hoạt động huy động và sử dụng vốn đóng vai trò quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong lợi nhuận của các ngân hàng thương mại, cả trên thế giới và tại Việt Nam.
Hoạt động huy động vốn của ngân hàng thương mại là quá trình thu hút nguồn vốn từ các cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức kinh tế, chiếm hơn 90% tổng vốn hoạt động của ngân hàng Các kênh huy động vốn bao gồm tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, vay mượn và các hình thức khác Nghiệp vụ tiền gửi cho phép cá nhân và tổ chức gửi tiền vào ngân hàng để bảo quản và thanh toán, từ đó ngân hàng có thể sử dụng vốn cho hoạt động kinh doanh Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá giúp ngân hàng huy động vốn dài hạn, đa dạng hóa kỳ hạn và đầu tư vào nền kinh tế Nghiệp vụ đi vay cho phép ngân hàng tạo vốn từ các tổ chức tín dụng hoặc Ngân hàng Trung ương, thường được sử dụng khi ngân hàng cần cân đối vốn ngắn hạn.
Hoạt động sử dụng vốn của ngân hàng thương mại phản ánh quá trình khai thác nguồn vốn huy động và vốn tự có để tìm kiếm lợi nhuận, đồng thời đảm bảo an toàn tài chính Các nghiệp vụ chính bao gồm cho vay, đầu tư tài chính và ngân quỹ Nghiệp vụ cho vay, với các khoản vay ngắn, trung và dài hạn, là nguồn lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng Nghiệp vụ đầu tư tài chính liên quan đến việc đầu tư qua các kênh góp vốn hoặc kinh doanh chứng khoán Cuối cùng, nghiệp vụ ngân quỹ nhằm đảm bảo an toàn thanh toán và tuân thủ các quy định của Ngân hàng Trung ương.
Ngân hàng thương mại cung cấp dịch vụ thanh toán bằng cách mở tài khoản và thực hiện các giao dịch cho cá nhân và tổ chức trong nền kinh tế Với công nghệ hiện đại và quy trình thanh toán tập trung qua tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước, dịch vụ này không chỉ mang lại lợi nhuận cho ngân hàng mà còn giúp tiết kiệm chi phí xã hội đáng kể Các nghiệp vụ thanh toán bao gồm việc cung cấp các phương tiện như thẻ thanh toán, séc, ủy nhiệm chi, nhờ thu và nhiều dịch vụ khác.
Ngoài các hoạt động chính, ngân hàng thương mại tại Việt Nam còn tham gia vào nhiều nghiệp vụ khác như kinh doanh vàng, giao dịch ngoại hối, thực hiện ủy thác và nhận ủy thác, cùng với các dịch vụ bảo hiểm và tái bảo hiểm.
1.1.2 Hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
1.1.2.1 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp phản ánh khả năng sử dụng nguồn lực để đạt được kết quả tối ưu với chi phí thấp nhất Đối với doanh nghiệp sản xuất, hiệu quả này thường được đo lường qua lợi nhuận, với doanh nghiệp có lợi nhuận cao được xem là có hiệu quả kinh doanh tốt.
Ngân hàng không chỉ là một doanh nghiệp thông thường mà còn là trung gian tài chính quan trọng trong nền kinh tế, thực hiện chức năng chuyển hóa tài sản về khối lượng, loại tiền tệ và kỳ hạn Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro, và mặc dù các ngân hàng thương mại (NHTM) chủ động quản lý rủi ro, nhưng khi rủi ro xảy ra, chi phí hoạt động tăng lên, dẫn đến giảm lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh Để đánh giá hiệu quả kinh doanh của ngân hàng một cách toàn diện, cần xem xét lợi nhuận trong mối tương quan với rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu Hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM không chỉ phản ánh lợi nhuận mà còn phải cân nhắc giữa lợi nhuận, tổng tài sản và nguồn vốn của ngân hàng.
Phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
1.2.1 Khái quát về phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình sử dụng số liệu từ BCTC để tính toán các tỷ số khác nhau, nhằm phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính của ngân hàng Qua đó, việc phân tích giúp đánh giá những điểm mạnh và điểm yếu hiện tại của NHTM, làm cơ sở cho các quyết định điều chỉnh phù hợp.
Phân tích báo cáo tài chính là phương pháp hiệu quả để đánh giá hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) Quá trình này bao gồm việc phân tích các tỷ số, kiểm tra và so sánh số liệu hiện tại với dữ liệu trong quá khứ cũng như với các ngân hàng khác, giúp xác định thực trạng tài chính của ngân hàng Ngoài ra, phân tích BCTC còn giúp nhận diện những điểm mạnh và yếu, nắm bắt tiềm năng, dự đoán cơ hội và thách thức, từ đó đưa ra các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho các đối tượng như nhà quản trị, nhà đầu tư và cơ quan quản lý nhà nước.
Nhà quản trị ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra các quyết định chiến lược như đầu tư, tài trợ và phân chia lợi tức Phân tích báo cáo tài chính là cơ sở thiết yếu giúp họ hoạch định tài chính ngân hàng và phát triển các chiến lược sản xuất kinh doanh hiệu quả.
Nhà đầu tư, bao gồm cả nhà đầu tư hiện tại và tiềm năng, cần có cái nhìn đa chiều về hoạt động kinh doanh của ngân hàng nhằm bảo toàn vốn và sinh lời Thông tin từ phân tích báo cáo tài chính rất quan trọng, vì nó cung cấp cái nhìn về cơ cấu tài chính, khả năng sinh lời trong quá khứ và tiềm năng tăng trưởng trong tương lai Những thông tin này giúp nhà đầu tư đánh giá giá trị khoản đầu tư và đưa ra quyết định chính xác Ngoài ra, nhà đầu tư cũng cần quan tâm đến công tác quản trị của ngân hàng.
Phân tích báo cáo tài chính là công cụ quan trọng giúp cơ quan quản lý nhà nước kiểm tra tình hình tài chính và hoạt động của hệ thống ngân hàng Qua đó, cơ quan này có thể đánh giá hiệu quả quản lý và đề xuất các chính sách phù hợp nhằm thúc đẩy sự phát triển của ngành ngân hàng Việt Nam.
Phương pháp so sánh là một công cụ quan trọng trong giai đoạn đầu của quá trình phân tích, thường được áp dụng để đánh giá hiệu quả thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của ngân hàng Phương pháp này giúp xác định tốc độ và xu hướng phát triển, đồng thời đánh giá mức độ tiên tiến hoặc lạc hậu của các ngân hàng.
Mặc dù phương pháp so sánh dễ thực hiện, để có đánh giá chính xác về chủ thể, các số liệu cần đảm bảo tiêu chí như cùng nội dung kinh tế, thống nhất về phương pháp tính, cùng đơn vị đo lường và thu thập trong cùng một khoảng thời gian Về kỹ thuật so sánh, phương pháp này có thể sử dụng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân.
Phương pháp phân tổ là kỹ thuật chia nhỏ một sự kiện kinh tế thành các bộ phận dựa trên các tiêu chuẩn nhất định để tiến hành phân tích Phương pháp này mang lại cái nhìn chi tiết về các khía cạnh cụ thể trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Nhà phân tích có thể phân chia theo các tiêu thức như thời gian (tháng, quý, năm), địa điểm và phạm vi kinh doanh.
Phân tích tỷ lệ là một phương pháp quan trọng trong phân tích tài chính và báo cáo tài chính, giúp nhà phân tích rút ra kết luận về hoạt động kinh doanh của ngân hàng thông qua việc so sánh tỷ lệ theo thời gian hoặc giữa các ngân hàng Tuy nhiên, phương pháp này cũng có những hạn chế, như các tỷ lệ chỉ phản ánh dữ liệu trong quá khứ, không cung cấp cái nhìn tổng quát và thiếu tính chuẩn hóa Mặc dù vậy, phân tích tỷ lệ vẫn giữ vai trò thiết yếu trong việc đánh giá hiệu quả tài chính.
Phương pháp Dupont là kỹ thuật phân tích kinh tế giúp tách một chỉ tiêu tổng hợp thành các chỉ tiêu nhỏ hơn, từ đó xác định nguyên nhân biến động của chỉ tiêu đó Phương pháp này thường được áp dụng cho các chỉ tiêu như lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) và lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA), nhằm đưa ra đánh giá chính xác về xu hướng biến động kinh tế.
Ngoài các phương pháp đã nêu, nhà phân tích có thể áp dụng thêm nhiều phương pháp khác, bao gồm phương pháp đồ thị, phương pháp liên hệ đối chiếu và phương pháp thay thế liên hoàn.
1.2.1.4 Cơ sở thực hiện phân tích
Theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN, báo cáo tài chính của tổ chức tín dụng (TCTD) là tài liệu được lập bởi pháp nhân tổ chức tín dụng, tổng hợp số liệu từ toàn bộ hệ thống TCTD, bao gồm trụ sở chính, sở giao dịch, các chi nhánh và các đơn vị trực thuộc Mục đích của báo cáo này là để phản ánh thông tin kinh tế và tài chính của pháp nhân TCTD.
Báo cáo tài chính là công cụ quan trọng để đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của ngân hàng, cung cấp thông tin về những thay đổi tài chính sau mỗi kỳ hoạt động Nó đáp ứng nhu cầu quản lý của Ban lãnh đạo ngân hàng, các cơ quan quản lý nhà nước và hỗ trợ người dùng trong việc đưa ra quyết định đầu tư Báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại bao gồm nhiều thành phần thiết yếu.
- Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của ngân hàng tại một thời điểm cụ thể.
PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam
Tên tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam
Tên tiếng Anh: VIETNAM JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0100111948
Đăng ký thay đổi lần thứ 10: 29/04/2014
Vốn điều lệ: 37.234.045.560.000 đồng (Tính đến ngày 31/12/2014) Địa chỉ: 108 Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam, tiền thân là Ngân hàng Công thương Việt Nam, được thành lập chính thức vào ngày 26/3/1988 theo Nghị định số 53/NĐ-HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng Vào ngày 27/03/1993, Thống đốc NHNN đã ký Quyết định số 67/QĐ-NH5, xác lập Ngân hàng Công thương Việt Nam thuộc NHNN Việt Nam Đến ngày 21/09/1996, với sự ủy quyền của Thủ tướng Chính Phủ, Thống đốc NHNN đã ký Quyết định số 285/QĐ-NH5, tái thành lập Ngân hàng Công thương Việt Nam theo mô hình Tổng Công ty Nhà nước.
Sau hơn 25 năm phát triển, NHTMCP Công thương Việt Nam đã trở thành ngân hàng có vốn điều lệ lớn nhất và là một trong bốn ngân hàng có quy mô tài sản lớn nhất tại Việt Nam Từ giai đoạn 1988 đến 2000, Vietinbank đã trải qua quá trình chuyển mình từ ngân hàng hai cấp Giai đoạn 2001-2008, ngân hàng đã thực hiện thành công đề án tái cơ cấu về xử lý nợ, mô hình tổ chức và chính sách hoạt động Từ năm 2009 đến nay, NHTMCP Công thương đã tiến hành cổ phần hóa, đổi mới và hiện đại hóa các hoạt động ngân hàng, đồng thời chuyển đổi mô hình tổ chức và quản trị theo tiêu chuẩn quốc tế.
Kể từ khi cổ phần hóa vào năm 2009, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam đã có nhiều bước tiến tích cực về quy mô và chất lượng Ngân hàng có trụ sở chính tại số 108 Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội, cùng với một Sở Giao dịch tại Thành phố Hồ Chí Minh.
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (Vietinbank) hiện có 3 đơn vị sự nghiệp và 3 văn phòng đại diện tại Thành phố Hồ Chí Minh, Thành phố Đà Nẵng và Myanmar Từ 145 chi nhánh ban đầu, Vietinbank đã mở rộng lên 149 chi nhánh cấp một tại 63 tỉnh, thành phố trên toàn quốc và có 3 chi nhánh quốc tế tại Đức và Lào Bên cạnh đó, ngân hàng cũng duy trì mối quan hệ với hơn 1.000 ngân hàng đại lý tại hơn 90 quốc gia và vùng lãnh thổ trên toàn cầu.
Năm 2015, NHTMCP Công Thương Việt Nam ghi nhận nhiều thành tựu tích cực, với tổng tài sản, dư nợ tín dụng, tổng nguồn vốn và lợi nhuận đều vượt kế hoạch Đại hội đồng cổ đông Tỷ lệ nợ xấu đạt mức thấp nhất trong ngành, và cơ cấu tín dụng có sự chuyển biến mạnh mẽ Hoạt động dịch vụ được đẩy mạnh, tăng thu nhập ngoài lãi, giảm sự phụ thuộc vào tín dụng truyền thống Đầu tư cũng được đa dạng hóa với các sản phẩm phái sinh lãi suất và hàng hóa Vietinbank tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong việc tạo lập thị trường và hướng dẫn các ngân hàng thành viên Tuy nhiên, do giao dịch sát nhập với PG Bank chưa thực hiện, các chỉ tiêu vốn chủ sở hữu và vốn điều lệ chưa hoàn thành kế hoạch.
NHTMCP Công Thương Việt Nam đã gặt hái nhiều thành công đáng kể và vinh dự nhận nhiều giải thưởng uy tín trong và ngoài nước, bao gồm Top 2000 doanh nghiệp lớn nhất thế giới do FORBES bình chọn, Top ngân hàng hàng đầu về doanh số thanh toán và tốc độ tăng trưởng thẻ từ Master Card, cùng với Top 500 ngân hàng giá trị nhất thế giới do Brand Finance đánh giá Ngoài ra, ngân hàng cũng đã liên tiếp 11 năm đạt thương hiệu quốc gia và danh hiệu doanh nghiệp vì người lao động Những giải thưởng này không chỉ khẳng định vị thế của ngân hàng mà còn là động lực lớn cho đội ngũ lãnh đạo và nhân viên tiếp tục nỗ lực và phát huy những thành quả đã đạt được.
Bộ máy tổ chức của Vietinbank bao gồm năm bộ phận chính: Đại hội đồng cổ đông, Ban kiểm soát, Hội đồng quản trị, Ban điều hành và các phòng ban liên quan.
Theo quy định của NHTMCP Công Thương Việt Nam, Đại hội đồng Cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất, bao gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết Các cổ đông có tên trong danh sách đăng ký đều được tham dự Đại hội đồng có quyền quyết định về việc tổ chức lại hoặc giải thể Ngân hàng, định hướng phát triển, cũng như bổ nhiệm và miễn nhiệm thành viên Hội đồng Quản trị và Ban Kiểm soát.
Hội đồng Quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của Ngân hàng, có quyền quyết định các vấn đề liên quan đến mục tiêu và lợi ích của Ngân hàng, trừ những vấn đề thuộc quyền hạn của Đại hội đồng Cổ đông Ban Điều hành bao gồm Tổng giám đốc, các phó Tổng giám đốc và Kế toán trưởng, được HĐQT bổ nhiệm và miễn nhiệm Tổng Giám đốc là đại diện pháp luật và điều hành mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của Ngân hàng Ngoài ra, NHTMCP Công thương còn có các bộ phận chức năng như phòng Kiểm toán nội bộ, ban thư ký và các ủy ban liên quan Cơ cấu tổ chức của NHTMCP Công Thương Việt Nam được thể hiện qua sơ đồ.
(Nguồn: Báo cáo thường niên Vietinbank)
2.1.4 Các hoạt động kinh doanh chính
Theo điều lệ của NHTMCP Công Thương Việt Nam, ngân hàng thực hiện bốn hoạt động chính sau:
Hoạt động ngân hàng thương mại bao gồm các hoạt động như o Huy động vốn o Hoạt động tín dụng Đại hội đồng cổ đông
Ban thư ký HĐQT Phòng KTNB
Hội đồng tín dụng và Hội đồng định chế tài chính Ủy ban thanh toán
Khối kinh doanh vốn và TT
Khối quản lý rủi ro
Khối Công nghệ thông tin
Công ty con o Dịch vụ thanh toán và ngân quỹ o Các hoạt động kinh doanh và dịch vụ ngân hàng khác
Hoạt động ngân hàng đầu tư bao gồm nhiều lĩnh vực quan trọng như đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ chứng khoán, quản lý quỹ và danh mục đầu tư, cũng như ủy thác đầu tư Ngoài ra, ngân hàng đầu tư còn tư vấn về mua bán, sát nhập, tái cơ cấu doanh nghiệp và mua bán nợ theo quy định pháp luật Các hoạt động khác của ngân hàng đầu tư cũng được thực hiện theo các quy định hiện hành.
Hoạt động bảo hiểm bao gồm các hoạt động như o Bảo hiểm nhân thọ o Bảo hiểm phi nhân thọ o Tái bảo hiểm o Các dịch vụ bảo hiểm khác
Các hoạt động khác như dịch vụ tài chính phái sinh hay cho thuê tài sản thuộc quyền sở hữu, quản lý và sử dụng của Vietinbank.
Phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam
mại cổ phần Công Thương Việt Nam
Quá trình thu thập thông tin là bước quan trọng và quyết định đến thành công của phân tích Để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam, tác giả đã tiến hành thu thập dữ liệu từ nhiều nguồn khác nhau.
Tác giả đã thu thập thông tin từ báo cáo tài chính đã được kiểm toán và báo cáo thường niên của Vietinbank trong giai đoạn 2013-2015, đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy cao Những báo cáo này cung cấp thông tin quan trọng về cơ cấu tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động kinh doanh và dòng tiền của ngân hàng Bằng cách phân tích các chỉ tiêu qua thuyết minh báo cáo tài chính, tác giả đã đưa ra những nhận xét và đánh giá cá nhân Ngoài ra, thông tin từ nghị quyết đại hội đồng cổ đông và nghị quyết hội đồng quản trị của Vietinbank cũng đã được thu thập để bổ sung cho nghiên cứu.
Tác giả tham khảo các báo cáo phân tích từ các công ty chứng khoán uy tín như Bảo Việt (BVSC), VPBank (VPBS) và Vietcombank (VCBS) để thu thập thông tin chính xác và đáng tin cậy.
Vietinbank đã chính thức niêm yết trên sàn giao dịch HOSE, điều này chứng tỏ rằng các nguồn thông tin liên quan đến ngân hàng này là đáng tin cậy và hữu ích cho quá trình nghiên cứu của tác giả.
Để so sánh các chỉ tiêu của Vietinbank với các ngân hàng cùng quy mô và toàn hệ thống, tác giả đã sử dụng báo cáo tài chính của Vietcombank và BIDV trong giai đoạn 2013-2015.
Để có kết quả phân tích có ý nghĩa, tác giả đã nghiên cứu hiệu quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank trong bối cảnh kinh tế chung và ngành ngân hàng cụ thể Tác giả thu thập thông tin từ báo cáo thường niên của Ngân hàng Nhà nước năm 2013 và 2014, dữ liệu công bố của Tổng cục Thống kê, cùng với báo cáo thường niên của Viện Nghiên cứu Kinh tế và Chính sách (VEPR).
2.2.1.2 Các phương pháp phân tích
Sau khi thu thập thông tin, tác giả đã phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank bằng các phương pháp phân tích khác nhau.
Phương pháp so sánh là công cụ quan trọng trong việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank Các chỉ tiêu như hệ số an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ nợ xấu và tỷ lệ thu nhập lãi thuần được so sánh qua các năm để đánh giá sự tiến triển Đồng thời, phương pháp so sánh theo chiều dọc giúp phân tích sự thay đổi trong cơ cấu tài sản và nguồn vốn của ngân hàng Ngoài ra, việc so sánh các chỉ tiêu của Vietinbank với những ngân hàng khác trong hệ thống cung cấp cái nhìn tổng quát về hoạt động kinh doanh của ngân hàng này.
Phương pháp phân tổ là một kỹ thuật hỗ trợ cho phương pháp so sánh, giúp phân tích các chỉ tiêu hoạt động của Vietinbank trong khoảng thời gian ba năm từ 2013-2015 Phương pháp này cung cấp cái nhìn chi tiết về các hoạt động kinh doanh của Vietinbank, từ đó giúp nghiên cứu sâu sắc hơn về hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
- Phương pháp phân tích tỷ lệ Trong phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của
Vietinbank đã được phân tích qua nhiều tỷ lệ quan trọng như tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR), tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản (ROA), tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) và tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) Mặc dù phương pháp này có những hạn chế khi chỉ cung cấp một con số trong quá khứ và không thể hiện cái nhìn tổng quát về vấn đề, nhưng nó vẫn là một công cụ quan trọng trong phân tích tài chính.
Phương pháp phân tích Dupont là công cụ hữu ích trong việc đánh giá hai chỉ tiêu tài chính quan trọng: tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) và tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản (ROA) Phương pháp này giúp xác định nguyên nhân gây ra sự biến động của ROE và ROA, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
2.2.2.1 An toàn vốn (C) a Khái quát tình hình nguồn vốn Đơn vị tính: Tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo thường niên Vietinbank và tính toán của tác giả)
Tổng nguồn vốn của Vietinbank đã tăng trưởng ổn định từ năm 2013 đến 2015, với mức tăng khoảng 203 tỷ đồng, từ 576,3 tỷ đồng lên 779,5 tỷ đồng Tốc độ tăng trưởng cũng cải thiện qua các năm, đặc biệt năm 2015 ghi nhận mức tăng 18,06% Sự tăng trưởng này chủ yếu đến từ nợ phải trả của ngân hàng, khi vốn chủ sở hữu chỉ tăng 2.800 tỷ đồng (5,28%) trong cùng giai đoạn, trong khi nợ phải trả tăng hơn 200.000 tỷ đồng (38,3%).
Bảng 2.1 Cơ cấu tổng nguồn vốn của Vietinbank, Vietcombank và BIDV giai đoạn 2013-2015 Đơn vị tính: Nghìn tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo thường niên Vietinbank, Vietcombank và BIDV)
Trong nhóm ba ngân hàng cùng quy mô, Vietinbank đứng thứ hai về tổng nguồn vốn, chỉ sau BIDV với 851 nghìn tỷ đồng BIDV cũng là ngân hàng có đòn bẩy tài chính cao nhất với hệ số 19,23, trong khi Vietinbank chỉ đạt 12,91 Về tốc độ tăng trưởng nguồn vốn, Vietinbank có mức tăng trưởng chậm nhất với 16,29%, so với Vietcombank và BIDV đạt lần lượt 19,88% và 24,62%.
Biểu đồ 2.1 Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn
Tổng nguồn vốnTốc độ tăng trưởng nguồn vốn
(Nguồn: Báo cáo thường niên Vietinbank)
Cơ cấu nguồn vốn của Vietinbank chủ yếu dựa vào tiền gửi khách hàng, chiếm tỷ trọng lớn và ổn định từ 68% đến 70% trong tổng nguồn vốn qua các năm Bên cạnh đó, nguồn vốn huy động từ các tổ chức tín dụng khác cũng đóng vai trò quan trọng, mang lại tính linh hoạt cho ngân hàng trong việc đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, mặc dù làm tăng chi phí huy động Từ năm 2013 đến nay, hầu hết các khoản mục đều có xu hướng tăng, đặc biệt là các khoản nợ chính phủ và Ngân hàng Nhà nước, cho thấy sự phát triển mạnh mẽ của Vietinbank trong giai đoạn này.
2015, khoản này đã tăng 90 lần, trong đó tính riêng từ 2014 đến 2015, khoản này tăng gấp 2,8 lần
Bảng 2.2 Cơ cấu nợ phải trả của Vietinbank giai đoạn 2013-2015 Đơn vị tính: Tỷ đồng
Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 147 4.731 13.227
Tiền, vàng gửi và vay các TCTD khác 80.465 103.770 99.169 Tiền, vàng gửi của khách hàng 364.576 424.241 492.960 Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác - 416 118
Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay
Phát hành giấy tờ có giá 16.565 5.294 20.861
(Nguồn: Báo cáo thường niên Vietinbank)
Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nợ phải trả của Vietinbank giai đoạn 2013-
2015 VII Các khoản nợ khác
VI Phát hành giấy tờ có giá
V Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro
IV Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác III Tiền, vàng gửi của khách hàng
II Tiền, vàng gửi và vay các TCTD khác
I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN
Năm 2016, Vietinbank đặt mục tiêu tăng vốn và tổng tài sản thông qua việc hoàn tất thương vụ sát nhập với PG Bank, qua đó củng cố vị thế là một trong những ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam và khu vực Thương vụ này dự kiến sẽ tăng vốn điều lệ của Vietinbank thêm 3.000 tỷ đồng (9,1%) và tổng tài sản tăng hơn 22.000 tỷ đồng (3,6%).
Đánh giá chung về phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam
Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam
2.3.1 Về thực hiện phân tích
Vietinbank sử dụng bốn phương pháp chính trong phân tích báo cáo tài chính, bao gồm phương pháp so sánh, phân tổ, phân tích tỷ lệ và phương pháp Dupont Những phương pháp này được áp dụng một cách liên kết và chặt chẽ trong quá trình phân tích Tuy nhiên, để có cái nhìn sâu sắc hơn và đưa ra kết luận chính xác, các nhà phân tích cần bổ sung thêm các phương pháp khác như phương pháp liên hệ đối chiếu và phương pháp thay thế liên hoàn.
Thứ hai, công tác phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của
Vietinbank đã cung cấp một cái nhìn toàn diện về các khía cạnh tài chính của mình, bao gồm quy mô, cơ cấu tài sản-nguồn vốn, tình hình thu nhập-chi phí và các rủi ro đối mặt Tuy nhiên, hệ thống chỉ tiêu phân tích vẫn chưa đầy đủ Đặc biệt, trong việc phân tích quy mô và cơ cấu tài sản-nguồn vốn, cần có bộ chỉ tiêu thể hiện mối quan hệ giữa hai yếu tố này, vì sự phân tích này rất quan trọng do mối liên hệ chặt chẽ giữa chúng.
Mặc dù hệ thống thông tin trong phân tích tương đối đầy đủ, nhưng vẫn còn thiếu sót và hạn chế nhất định Nhiều thông tin đầu vào chưa được cung cấp đầy đủ, chính xác và kịp thời, ảnh hưởng đến chất lượng phân tích Thông tin là yếu tố đầu vào quan trọng nhất, quyết định chất lượng quá trình phân tích, nhưng vẫn chưa được đánh giá đúng mức Trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, đặc biệt là tại NHTMCP Công Thương Việt Nam, công tác phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh còn nhiều hạn chế Vietinbank đang trong quá trình hoàn thiện công tác phân tích báo cáo, do đó, một số hạn chế về thông tin và phương pháp phân tích là điều có thể chấp nhận.
Hệ thống thu thập và xử lý thông tin tại Vietinbank hiện gặp nhiều bất cập về cả con người lẫn công nghệ Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quy trình này chưa được tối ưu, dẫn đến nhiều công việc vẫn phải thực hiện thủ công hoặc cần đối chiếu với bản gốc, gây ra sự thiếu chính xác và nhất quán trong các chỉ tiêu phân tích Điều này không chỉ làm giảm hiệu quả công việc mà còn lãng phí thời gian và công sức của các nhà phân tích.
Hệ thống nhân sự tại Vietinbank trong việc thu thập, xử lý và phân tích báo cáo tài chính chưa được chú trọng, dẫn đến một số cán bộ nhân viên thiếu kinh nghiệm thực tế trong hoạt động ngân hàng và trình độ chuyên môn chưa cao Hai yếu tố này đã ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả phân tích và đánh giá hoạt động kinh doanh của ngân hàng Với những hạn chế về thông tin, việc đưa ra các phân tích và đánh giá chính xác về hiệu quả hoạt động kinh doanh trở nên rất khó khăn.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM), Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần chú trọng hơn đến việc phân tích và đánh giá NHNN đã có những bước đi tích cực như hợp tác với Học viện Ngân hàng để soạn thảo tài liệu phân tích tình hình hoạt động tài chính của NHTM và đưa ra các quy chuẩn như tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Tuy nhiên, bộ chỉ tiêu hiện tại vẫn chưa đủ để đánh giá hiệu quả kinh doanh của hệ thống ngân hàng Trong tương lai, NHNN cần xây dựng phương pháp phân tích chung cho tất cả NHTM và phát triển hệ thống phần mềm quản lý thông tin thống nhất Điều này sẽ hỗ trợ quá trình giám sát của NHNN và giúp các nhà quản lý ngân hàng cải thiện hoạt động Ngoài ra, NHNN cũng cần chú trọng đến các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán ngân hàng để nâng cao chất lượng thông tin trong phân tích.
2.3.2 Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam
2.3.2.1 Những thành tựu đạt được
Trong giai đoạn 2013-2015, mặc dù nền kinh tế thế giới và Việt Nam có dấu hiệu khởi sắc, ngành ngân hàng, đặc biệt là Vietinbank, vẫn phải đối mặt với nhiều thách thức Tuy nhiên, nhờ vào nỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên, Vietinbank đã ghi nhận những thành tựu đáng kể trong thời gian này.
Trong giai đoạn 2013-2015, Vietinbank ghi nhận sự tăng trưởng liên tục về tổng nguồn vốn, chủ yếu nhờ vào việc huy động vốn hiệu quả Mặc dù số lượng chi nhánh không tăng mạnh trong ba năm qua, nhưng mức huy động trung bình tại mỗi chi nhánh đã tăng rõ rệt Sự gia tăng này không chỉ giúp ngân hàng mở rộng quy mô mà còn đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn và đảm bảo an toàn thanh khoản cho toàn hệ thống Đáng chú ý, cơ cấu vốn huy động của Vietinbank được duy trì ổn định, với khoảng 70% là tiền gửi của khách hàng.
Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) của Vietinbank đã được duy trì ở mức an toàn, mặc dù tốc độ tăng trưởng vốn cao Trong năm 2014, CAR giảm từ 13,2% xuống còn 10,4% do vốn huy động tăng mạnh trong khi vốn tự có không biến động nhiều Tuy nhiên, trong bối cảnh toàn ngành ngân hàng gặp khó khăn, đặc biệt là BID với CAR gần chạm mốc 9% năm 2015, việc Vietinbank duy trì CAR ở mức 10,6% là một nỗ lực đáng ghi nhận.
Chất lương tài sản có
Tín dụng của Vietinbank đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ, với tốc độ tăng trưởng tín dụng gộp đạt 17,22% trong giai đoạn 2013-2015 Đồng thời, cơ cấu cho vay theo kỳ hạn và ngành nghề cũng được duy trì ổn định, phản ánh sự phát triển đồng bộ của ngân hàng trong việc huy động vốn và hoạt động tín dụng.
Tỷ lệ nợ xấu của Vietinbank duy trì ở mức 0,92%, thấp nhất toàn ngành, trong giai đoạn 2013-2015, mặc dù tín dụng tăng trưởng mạnh và thông tư 02 được áp dụng Điều này phản ánh những nỗ lực không ngừng trong công tác thu hồi, xử lý nợ và tài sản đảm bảo, được triển khai quyết liệt tại tất cả các chi nhánh và phòng giao dịch của Vietinbank.
- Các hoạt động dịch vụ và đầu tư có nhiều chuyển biến tích cực Giai đoạn 2013-
Năm 2015, bên cạnh tín dụng, Vietinbank đã ghi nhận sự phát triển tích cực trong các hoạt động dịch vụ, đầu tư, kinh doanh vàng và ngoại hối, nhờ vào việc đa dạng hóa sản phẩm và nâng cao chất lượng dịch vụ Thu nhập từ dịch vụ tăng trưởng 12,4% trong năm Danh mục đầu tư của ngân hàng tăng trưởng trung bình 21%/năm, tập trung vào chứng khoán đầu tư, đồng thời duy trì tỷ lệ hợp lý ở chứng khoán kinh doanh và đầu tư dài hạn.
Vietinbank duy trì lợi nhuận cao trong ngành, đạt kế hoạch lợi nhuận năm 2015 bất chấp nhiều khó khăn Trong toàn ngành, Vietinbank đứng thứ hai về lợi nhuận sau thuế, chỉ sau BIDV.
Mặc dù tỷ lệ thu nhập lãi ròng của Vietinbank giảm trong giai đoạn 2013-2015, nhưng vẫn duy trì ở mức cao so với các ngân hàng lớn khác Kết thúc năm 2015, tỷ lệ này của Vietinbank vẫn vượt trội hơn hai ngân hàng cùng quy mô là Vietcombank và BIDV, cho thấy chất lượng hoạt động tín dụng của Vietinbank được duy trì tốt hơn so với trung bình toàn ngành ngân hàng.
Mức độ nhạy cảm với thị trường
Tỷ lệ trạng thái ngoại tệ dương so với vốn tự có duy trì dưới 20% cho thấy ngân hàng quản lý hiệu quả trạng thái ngoại tệ, từ đó giảm thiểu rủi ro liên quan đến tỷ giá.
MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
Định hướng phát triển của NHTMCP Công Thương Việt Nam
Năm 2015, nền kinh tế Việt Nam và ngành ngân hàng đã có những bước chuyển mình tích cực, với GDP tăng trên 6,5%, đạt mức cao nhất trong năm năm Việt Nam đã tham gia nhiều hiệp định kinh tế toàn cầu, nổi bật là TPP Ngành ngân hàng chứng kiến sự cải thiện rõ rệt, bao gồm giảm tỷ lệ nợ xấu, đẩy mạnh tái cơ cấu và duy trì tăng trưởng tín dụng Bước sang năm 2016, dự báo sẽ mang lại nhiều cơ hội và thách thức cho toàn ngành ngân hàng, trong đó có Vietinbank.
Năm 2016, Vietinbank xác định mục tiêu duy trì vị thế ngân hàng trụ cột trong ngành ngân hàng Việt Nam, đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện chính sách của Đảng, Chính phủ và NHNN Để đạt được điều này, Vietinbank sẽ nghiêm túc thực hiện các chủ trương của Đảng, thúc đẩy tăng trưởng kinh doanh vượt trội so với trung bình ngành, tiên phong trong đổi mới công nghệ, phát triển bền vững theo tiêu chuẩn quốc tế, đồng thời bảo đảm quyền lợi cho cổ đông và người lao động.
Tại Đại hội đồng cổ đông thường niên vào ngày 25/4/2016, Vietinbank đã thông qua kế hoạch năm 2016 với mục tiêu tăng tổng tài sản và tổng nguồn vốn lên 889.550 tỷ đồng, tăng dư nợ tín dụng 18%, vốn huy động 14% và lợi nhuận trước thuế đạt 7.900 tỷ đồng, tăng 8% so với năm trước Một trong những kế hoạch quan trọng là tăng vốn điều lệ lên 59.209 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 32% so với năm 2015 Để thực hiện mục tiêu này, Vietinbank sẽ tích cực triển khai thương vụ sát nhập với PGBank, dự kiến nâng vốn chủ sở hữu lên hơn 64.000 tỷ đồng, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh và đáp ứng yêu cầu vốn theo chuẩn mực quốc tế Basel II.
Trong năm 2016, Vietinbank đặt mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu tại Việt Nam bằng cách đột phá trong lĩnh vực này Ngân hàng sẽ duy trì vị thế trên thị trường thẻ và kiều hối, đồng thời mở rộng thị phần trong thanh toán xuất khẩu Vietinbank cũng sẽ phát triển thêm các sản phẩm dịch vụ và nâng cao công nghệ để đáp ứng nhu cầu cạnh tranh trong khu vực và trên thị trường quốc tế.
Vietinbank đặt mục tiêu trở thành ngân hàng hiện đại, đa năng hàng đầu khu vực Đông Nam Á, với quy mô tổng tài sản lớn nhất và hiệu quả hoạt động hàng đầu ngành ngân hàng Việt Nam vào năm 2017 Ngân hàng cam kết phát triển bền vững, đồng thời chia sẻ khó khăn với cộng đồng qua các chính sách an sinh xã hội Để đạt được mục tiêu này, Vietinbank cần tiến hành tái cơ cấu toàn diện, củng cố mạng lưới, chủ động hội nhập thị trường tài chính quốc tế, và mở rộng hoạt động ra các thị trường quốc tế nhằm nâng cao sự hiện diện thương hiệu Bên cạnh đó, ngân hàng cần cải thiện chất lượng nguồn nhân lực, bộ máy quản lý và công nghệ mới, đồng thời chú trọng nghiên cứu và phát triển sản phẩm.
Từ nay đến năm 2020, ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên Vietinbank sẽ nỗ lực thực hiện năm đột phá và hai phát huy mà Hội đồng Quản trị đã đề ra.
- Thứ nhất: Đột phá về cơ cấu tổ chức, quản trị điều hành theo thông lệ quốc tế;
Kiện toàn cơ sở Đảng, quản lý thống nhất Tổ chức Đảng theo chiều dọc trên toàn hệ thống;
- Thứ hai: Đột phá về Cải thiện năng lực tài chính, năng lực cạnh tranh;
- Thứ ba: Đột phá về Đổi mới phương thức Quản trị rủi ro, quản trị hiệu quả hoạt động;
- Thứ tư: Đột phá về Nền tảng và các giải pháp công nghệ hiện đại;
- Thứ năm: Đột phá về đổi mới cơ cấu nguồn nhân lực và giải pháp tiện ích sản phẩm
- Thứ sáu: Phát huy vai trò lãnh đạo của Đảng, lãnh đạo toàn diện hoạt động kinh doanh trên toàn hệ thống;
- Thứ bảy: Phát huy quyền làm chủ của tập thể cán bộ, người lao động.