Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại pvcombank chi nhánh hà nội thực trạng và giải pháp,

1 à;Ị 7, ; B1 r* 51] < b HHSII o ro — ii Ò5 -: 00 = : o = I i LV.002680 = NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT • NAM B ộ• GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO • • HỌ C VIỆN NGÂN HÀNG HỊ ĐỒN VÂN DUNG KIỂM TỐN NỘI B ộ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI PVCOMBANK CHI NHÁNH HÀ NỘI - THựC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng M ã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TẾ Nguò-i h.rA-mr dẫn hoc: BÙI TÍN NGHỊ MỌC VIỆN NGÂN HÀNG TWJNG TẢâí THƠNG TIN- THỪVIẺN T H Ư V IẸ N SỐ:.MMZh!Ể HÀ N Ộ I-2016 LỜ I C AM Đ O A N Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập thân với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn Các số liệu đưa Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CO SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 1.1 TÔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 1.1.1 Khái niệm, chất, vai trị kiểm tốn nội b ộ 1.1.2 Kiểm toán nội Ngân hàng thương m ại 1.2 KIÊM TỐN NỘI BỘ NGHIỆP v ụ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG M ẠI 12 1.2.1 Vai trị đặc điểm tín dụng Ngân hàng thương m ại 12 1.2.2 Mục tiêu, đối tượng nhiệm vụ kiểm toán nội đơi với hoạt động tín dụng Ngân hàng thương m i 16 1.2.3 Nội dung kiểm tốn nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương m ại 17 1.3 KINH NGHIỆM KIÊM TỐN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI 22 1.3.1 Khuyến cáo ủ y ban Basel kiểm toán nội Ngân hàng thương mại nói chung kiếm tốn nghiệp vụ tín dụng nói riêng .22 1.3.2 Kinh nghiệm kiểm tốn nội nghiệp vụ tín dụng CitiBank 29 1.3.3 Bài học kinh nghiệp rút cho Ngân hàng thương mại Việt Nam 30 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: TH ựC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGHIỆP v ụ TÍN DỤNG TẠI • • NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI • CỐ PHẦN ĐẠI • CHÚNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ N Ộ I 34 2.1 GIÓI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ N Ộ I .34 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Hà N ội .34 12 Chức nhiệm vụ mơ hình tổ chức ngân hàng Thương mại co phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Hà N ội 35 1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh PVcomBank Hà Nội 2013-2015 36 2 TH ựC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỌNG TIN DỤNG TẠI PVCOMBANK CHI NHÁNH HÀ N Ộ I 41 2 Thực trạng kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Ngân hang thương mại Việt N am ^ 2 Thực trạng kiểm tốn nội hoạt động tín dụng PVcomBank Ha " 2.3 đ n h g iá 43 Về h o t động k iề m toán nội PVCOMBANK HÀ N Ộ I 60 Nhũng đóng góp kiểm toán nội PVcomBank Hà N ộ i 60 Những hạn chế công tác kiểm toán nội PVcomBank Hà NỘI 61 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế .63 K É T LU Ậ N C H Ư Ơ N G 65 C H Ư Ơ N G 3: G IẢ I PH Á P H O ÀN TH IỆ N K IÊM TO A N N Ọ I BỌ ĐOI V Ớ I H O Ạ T Đ Ộ N G TÍN DỤNG TẠ I PV C O M B A N K HÀ N Ộ I 66 ĐỊNH HƯỚNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI c o PHAN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ NỘI VÊ CƠNG TÁC QUAN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG THỜI GIAN T Ớ I 66 3.1.1 Định hướng chung ^ 3.1.2 Định hướng hoạt động kiêm toán nội b ộ 67 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NGHIỆP v ụ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ N Ộ I 70 3.2.1 Xây dựng chiến lược phù h ọ p 70 3,2 Giải pháp tổ chức kiểm toán nội PVcomBank Hà N ộ i 71 3.2.3 Xây dựng quy trình kiểm tốn nội 73 3.2.4 Xây dựng phát triển nhân kiểm toán nội b ộ 74 Có chế độ quan tâm ưu đãi đối vói đội ngũ làm công tác kiêm toan nọi b ộ ’ •••••••• : - 76 2.6 Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin hoạt động kiểm toán nội 1111.1 11 77 3.2.7 Xây dụng chỉtiêu kiểm soát chất lượng kiểm toán nội b ộ .78 3.2.8 Phối kết hợp kiểm toán nội đơn vị với kiểm toán nội hội sở 7^ 3.3 KIẾN NGHỊ 80 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước quan quản lý nhà n c 80 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Chúng Việt N a m ^ K É T LU Ậ N C H Ư Ơ N G 83 K Ế T L U Ậ N .84 D A N H M Ụ C C H Ữ V IÉ T T Ắ T C H Ữ V IÊ T TẰT DIẺN GIẢI HĐQT Hội đồng quản trị KTNB Kiểm toán nội KTV Kiểm toán viên NHNN Ngân hàng nhà nước PVcomBank Ngân hàng thương mại cô phần Đại chúng Vlệt Nam Ngân hàng thương mại cô phân Đại chúng Việt Nam - PVcomBank Hà Nội TCVM TMCP TSĐB Chi nhánh Hà Nội Tài vĩ mơ Thương mại cố phẩn Tài sản đảm bảo _L - DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, s o ĐỒ Bảng 2.1: Tổng dư nợ qua năm 37 Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn 38 Bảng 2.3: Tình hình hoạt động dịch v ụ 39 Bảng 2.4: Kết kinh doanh 40 Sơ đồ 1.1 - Mơ hình tổ chức KTNB công tác quản trị Sơ đồ 1.2- Mơ hình tổ chức KTNB NHTM 10 Sơ đồ 1.3- Các giai đoạn quy trình KTNBNHTM 11 Sơ đồ 1.4- Mơ hình tổ chức hệ thống KTNB Citibank 29 Sơ đồ 2.1- Mơ hình tổ chức PVcomBank Hà N ộ i 36 Sơ đồ 2.2- Mơ hình hệ thống Kiểm tốn nội PVcomBank 44 Sơ đồ 3.1- Mơ hình kiểm toán nội cải tiến PVcomBank 72 M Ở ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với Ngân hàng thương mại, tín dụng hoạt động chiếm tỉ trọng lớn phát triển khách hàng truyền thống, bán chéo nhiều sản phẩm dịch vụ ngân hàng mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên hoạt động tín dụng lại tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì vậy, để ngă n ngừa rủi ro hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại cần thiết phải thiết lập hệ thống kiểm toán nội vững mạnh Kiểm toán nội đánh giá độc lập vê tính thích hợp tn thủ sách, thủ tục quy trình hành đưa kiên nghị, tư vấn nhằm nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam doanh nghiệp hợp từ hai doanh nghiệp Cơng ty Tài CP Dâu khí Việt Nam Ngân hàng TMCP Phương Tâ> cơng tác quản trị rủi ro tín dụng vấn đề cấp bách Hai tổ chức tín dụng với hai mơ hình quản trị rủi ro tín dụng khác hợp việc tìm mơ hình kiểm tốn nội phù hợp với PVcomBank cần thiết để đảm bảo hoạt động tổ chức liên tục, giảm thiểu rủi ro kinh doanh bước khăc phục nợ xâu phát smh thời gian qua, từ tạo tiên đê đê PVcomBank phát triên Trước tình hình đó, sở lý luận học tập trường thực tiễn thu trình làm việc NHTMCP Đại chúng Việt Nam Chi nhánh Hà Nội, tơi lựa chọn đề tài “Kiểm tốn nội hoạt động tín dụng PVcomBank Chi nhánh Hà Nội - Thực trạng giải pháp ” cho luận văn tốt nghiệp M ục đích nghiên cứu Đe tài nghiên cứu giải ba vấn đề bản: - Hệ thống hóa lý luận hoạt động kiểm toán nội nghiệp vụ tín dụng - Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động kiểm toán nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Đại chúng Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội - Trên có sở phân tích thực trạng hoạt động kiểm tốn nội nghiệp vụ tín dụng từ đưa giải pháp kiến nghị nhăm hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Đại chúng Viẹt Nam - Chi nhánh Hà Nội Đ ối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động kiêm toán nội nghiệp vụ tín dụng thực trạng cơng tác kiểm tốn nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Đại chúng Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội Phạm vi nghiên cứu: - không gian: Đe tài nghiên cứu Ngân hàng TMCP Đại chúng Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội - v ề thời gian: thực nghiên cứu nghiệp vụ kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Đại chúng Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2015 - v ề nội dung nghiên cứu: đề tài tập trung vào thực trạng giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Đại chúng Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập, xử lý số liệu; phương pháp so sánh, phân tích, tổng họp, đối chiếu, thống kê; cán tín dụng quan sát thực tê Các tiêu tài tiêu ngành sử dụng phân tích đánh giá Ý nghĩa lý luận thực tiễn đề tài - Hệ thống hóa vấn đề lý luận vê quản tri rui ro tm dụng đôi với cho vay trung dài han, quan tri rui ro tin dụng - Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động kiểm tốn nghiệp vụ tín dụng, 71 vấn K T N B tu â n th ủ xây chuân dự ng m ực lu ô n k iê m phải đảm to n bảo c h ấ t lư ợ n g V iệ t N a m , tu â n th ủ v h iệ u vừa quy đ ịn h N g â n h n g N h n c , tu â n th ủ c c q u y đ ịn h , q u y c h ế tro n g n ộ i b ộ n g â n h n g m c ò n p h t triể n th e o x u h ó n g h ộ i n h ậ p k ế to n - k iể m to n q u ố c tế 3.2.2 Giải pháp tổ chức kiểm toán nội PVcomBank Hà Nội P V com B ank quy đ ịn h tạ m H N ội ban hành th i c h ứ c n h iệ m Q u y ế t đ ịn h v ề v iệ c vụ phòng T ro n g đ ó ,q u y đ ịn h c ụ th ể v ề c h ứ c n ă n g v n h iệ m Q uản vụ K T N B đ ổ i tê n p h ò n g v lý rủ i ro tín dụng hoạt động tín d ụ n g tạ i P V c o m B a n k H N ộ i d o b ộ p h ậ n n y p h ụ trá c h N h v ậ y , c ô n g tá c K T N B phòng Q uản trá c h , b ê n độc rủ i ro N h iệ m cạnh phịng c h ấ t lư ợ n g tín h lý tín lậ p dụng th e o cao, K T N B m ìn h H o t đ ộ n g c ủ a P V c o m B a n k H N ộ i đ ợ c lồ n g g h é p v o vụ K T N B m tiê u chuẩn lu ô n n h iệ m IS O M m ới phát huy K T N B th u ộ c vụ phòng đảm phần lý bảo rủ i ro p h ụ b ả o h ệ t h ố n g q u ả n lý đòi hỏi K T N B hết khả tơ t g ó p quản h iệ u p h ả i c ó cơng vệ nâng cao tá c g iá trị c ủ a P V c o m B a n k H N ộ i, tă n g s ứ c m n h th n g h iệ u c ủ a P V c o m B a n k n ó i c h u n g v P V c o m B a n k H N ộ i n ó i r iê n g , m tă n g sứ c c n h tra n h c ủ a n g â n h n g đ ố i với ngân hàn g khác Y ê u c ầ u n ê n m h iệ n n a y đ ố i v i tố c h ứ c b ộ m y K T N B n ă n g n h iệ m v ụ k iê m tru n g vụ K T N B tra , k iế m ương V ì tá c h rờ i c h ứ c đ ứ n g riê n g Đ e b ộ p h ậ n n y c h ỉ c h u y ê n trá c h n h iệ m s o t n ộ i b ộ v b ộ p h ậ n g iú p v iệ c đ ắ c lự c c h o B a n K T N B với tổ chức h iệ n nay, công tá c K T N B nằm tro n g p h ò n g n g h iệ p v ụ k h c , c h ịu n h iề u m ố i q u a n h ệ tá c đ ộ n g q u a lạ i v ề lợ i íc h v i B G Đ v p h ò n g b a n k h c tro n g n g â n h n g M uốn K T N B p h ả i c h ịu trự c tiế p th ì tă n g tín h h iệ u q u ả c ủ a K T N B bước quản đầu tiê n cần lý đ iề u h n h tro n g k iể m phải đ iề u c h ỉn h c ủ a H Đ Q T Đ iề u tra , k iể m tổ chức m so át nội với hoạt động 72 tín d ụ n g n ó i riê n g Đ iề u n y đ p ứ n g c h o y ê u c ầ u c h u y ể n đ ổ i m h ìn h c ủ a n g â n h n g v lộ t r ì n h c ổ p h ầ n h ó a tr c m ắ t N h v ậ y v i v iệ c tá c h b ộ p h ậ n K T N B đạo củ a ban K T N B đ ứ n g r iê n g rẽ v trự c tiế p c h ịu th e o v ù n g Đ iề u n y s ẽ m s t h n n ữ a , g iú p c h o B a n K T N B tă n g tín h h ỗ trợ v sâ u tru n g n g k ịp th i n ắ m b ắ t đ ợ c tìn h h ìn h c h i n h n h v c ó n h ữ n g đ n h g iá , đ ề x u ấ t k ịp th i K hi phận K T N B tạ i P V c o m B a n k H N ộ i s ẽ p h t h u y đ ợ c h ế t v a i trò v h iệ u q u ả c ủ a m ìn h D ưới P V com B ank m ô h ìn h tố chức K T N B H N ộ i c ó th ể th a m th iệ n h n c ô n g tá c K T N B đế cho khảo, P V com B ank nói chung c ó th ể th ì ứ n g d ụ n g để hoàn c ủ a m ìn h Sơ đồ 3.1- Mơ hình kiểm tốn nơi bơ cải tiến PVcomBank • • HĐQT Ỷ T BAN KTNB ỉ * BAN TGĐ KTNB VÙNG KTNB VÙNG KTNB VÙNG1 ị ị PHÒNG KTNB PHÒNG KTNB PHÒNG KTNB SGD CHI NHÁNH CHI NHÁNH ị _ N h v ậ y đ iề u c ó th ê n h ậ n th â y s a u k h i c ó đ iề u c h ỉn h n h v ậ y , h o t đ ộ n g K T N B lê n c ủ a P V c o m B a n k n ó i c h u n g v P V c o m B a n k H N ộ i s ẽ đ ợ c c ả i th iệ n rấ t n h iề u tín h h iệ u độc lậ p N h có th ể phát huy hết khả n ă n g , v a i tr ò c ủ a b ộ p h ậ n K T N B T r o n g tư n g la i h o t đ ộ n g th ì đ â y s ẽ c i 73 n ô i đ o tạ o c n b ộ n g u n , c n b ộ lã n h đ o c h o P V c o m B a n k H N ộ i n ó i riê n g c ủ a to n k iể m bảo h ệ th ố n g tra , k iể m cho P V com B ank phận K T N B m ban K T N B tố t c h ứ c th e o đ ịn h k ỳ v đ ộ t x u ấ t k ế t h ọ p tư vấn g iú p cho c ô n g tá c p h â n tá n N h u n g n ó tư n g đồng th i g iá m sát ho ạt đ n v ị vùng tiế n h n h với hoạt động c c c u ộ c k iể m K T N B h n c ủ a m ìn h M ô h ìn h trê n đ â y m h ìn h K T N B tạ i v tr o n g s o t n ộ i b ộ đ ố i v i h o t đ ộ n g tín d ụ n g M tr ê n h ế t s ẽ đ ả m đ ộ n g q u ả n lý đ iề u h n h c ủ a B G Đ T ro n g n ó i c h u n g Đ iề u to n th e o tạ i đ n v ị th e o quyền k ế t h ọ p v a tậ p tru n g v a s ẽ p h ù h ọ p v i h o t đ ộ n g c ủ a P V c o m B a n k H N ộ i h iệ n la i v s ẽ th íc h họp cho c ả h ệ th ố n g k iế m so át nộ i P V com B ank 3.2.3 Xây dựng quy trình kiểm toán nội N gay tro n g hoạt độnn đ ầ u tiê n phận K T N B , đ iề u lệ K T N B đ ợ c b a n h n h d i s ự p h ê d u y ệ t c ủ a H ộ i đ n g q u ả n trị s a u k h i đ ã th a m ý k iế n ban g iá m đốc ban c ũ n g c ầ n p h ê d u y ệ t sô ta y K T N B k iể m s o t Đ n g th i tr n g b a n k iể m bao gồm c c q u y trìn h k iế m cần khảo sốt to n H n g n ă m h o ặ c đ ịn h k ỳ p h ả i lu ô n lu ô n c ậ p n h ậ t n h ữ n g th ô n g tin v ề q u y trìn h k iế m to n , chư ơng tro n g trìn h k iể m to n m ẫu lĩn h vực chư a đề cập c u ố n s ô ta y lầ n đ ầ u tiê n đ ê h o n th iệ n v p h ù h ợ p v i th ự c tế c ủ a n g â n h n g Q u y trìn h K T N B * G ia i đ o n tr o n g n g â n h n g c ầ n p h ả i đ ợ c x â y d ự n g đ ủ c c g ia i đ o n : 1: L ậ p k ế h o c h k iể m to n T r o n g g ia i đ o n n y , đ ặ c b iệ t c h ú tr ọ n g c c b c c ô n g v iệ c s a u : - T h ứ n h â t, tìm h iề u m o n g m u ố n c ủ a c c b ê n h ữ u q u a n B ộ p h ậ n K T N B c ầ n c ó h iế u b iế t rõ rà n g v h o n c h ỉn h v ề m o n g m u ố n c ủ a c c b ê n liê n q u a n đ ế n h o t đ ộ n g k iế m to n , đ ế m c s c h o v iệ c lậ p k ế h o c h - T h ứ h a i, th u th ậ p th ô n g tin v ề đ n v ị đ ợ c k iế m - T h ứ b a , lậ p c h n g tr ìn h k iế m to n to n 74 * G ia i đ o n : T h ự c h iệ n k iể m to n n ộ i b ộ C c b c c ô n g v iệ c c ầ n th ự c h iệ n : - T h ứ n h ấ t, th ự c h iệ n c c th ủ tụ c k iể m h iệ n c c th ủ tụ c v c c b c k iể m to n K h â u n y b a o g m v iệ c th ự c to n đ ã th ế h iệ n tro n g k ê h o c h k iê m - T h ứ h a i, g h i c h é p h s k iể m to n to n T ro n g q u tr ìn h k iế m to n , c c k iê m to n v iê n n ộ i b ộ c ầ n tiế n h n h g h i c h é p m ộ t c c h đ ầ y đ ủ , h ợ p lý c c c ô n g v iệ c c ứ a h ọ v o g iấ y tờ m v iệ c C c p h t h iệ n tr o n g q u trìn h k iể m to n c ầ n đ ợ c g h i c h é p m ộ t c c h k ịp th i v i c c b ằ n g c h ứ n g đ i k è m * G ia i đ o n : K ế t th ú c k iể m T ro n g g ia i đ o n to n v lậ p b o c o k ế t q u ả k iê m to n n y , trư n g đồn k iể m to n th n g d i h ìn h th ứ c b o c o K T N B K h i lậ p b o c o K T N B cần bàng m rõ yếu tố sa u : tiê u chí đánh báo k iể m g iá , th ự c tế th u kết K T N B to n v iê n n ộ i b ộ th ậ p kèm th e o c h ứ n g th u th ậ p tr o n g q u trìn h K T N B , n g u y ê n n h â n , ả n h h n g c ủ a s ự k h c b iệ t g iữ a tiê u c h í đ n h g iá v th ự c tế ; k ế t lu ậ n v ý k iế n n h ữ n g đ n h g iá v ề ảnh hư ởng vấn đề ghi nhận ý k iế n hoạt động đ ợ c r s o t * G ia i đ o n : T h e o d õ i v iệ c th ự c h iệ n k iế n n g h ị k iể m T heo q u y trìn h d õ i v iệ c th ự c h iệ n k iế n n g h ị c ủ a K T N B K T N B nhằm đảm bảo k ế t q u ả k iể m to n to n g ia i đ o n c u ố i c ủ a m ộ t s d ụ n g đ ế c ả i tiế n h o t đ ộ n g q u ả n lý 3.2.4 Xây dụng phát triển nhân kiểm toán nội N hân yếu tố th e n chốt đ ịn h th n h công phận K T N B V iệ c x â y d ự n g v p h t tr iể n n h â n s ự c ó ý n g h ĩa v ô c ù n g q u a n trọ n g Ở P V c o m b a n k c h i n h n h H N ộ i th ì s ự th iế u v ề c n b ộ c ũ n g đ ã đ ợ c đ ề c ậ p tớ i tr o n g đ ịn h h n g c ô n g tá c n ă m vào đội ngũ cán liê n q u a n tớ i, tr o n g đ ó đ ịn h h n g b ô s u n g th ê m 17 n g i T r o n g đ ó b ố s u n g lự c lư ợ n g c n b ộ c h o b ộ p h ậ n đ ế n h o t đ ộ n g tín dụng -7 n g i, c ầ n p h ả i tu y ể n d ụ n g n h ữ n g 75 n g i c ó tr ìn h đ ộ , k in h n g h iệ m b ộ k iê m p h ù h ọ p đ ế x â y d ự n g v p h t triế n đ ộ i n g ũ c n to n v iê n n ộ i b ộ c ó n ă n g lự c Đ ội ngũ K T N B cần c c s ả n p h â m , d ịc h v ụ th ế h iệ n đạo đức nghề n g h iệ p : n g ù n g r è n lu y ệ n p h ấ m tro n g công k iế n th ứ c chuyên v c c q u y trìn h h o t đ ộ n g tro n g n ă n g lự c v ề q u ả n lý r ủ i r o v k iể m chuyên sâu lĩn h v ự c n g â n h n g , s o t rủ i ro cán m công c h ấ t, tín h k iê n đ ịn h , m v iệ c G iữ tín h m ôn b í m ậ t tro n g tá c K T N B cần phải không v iệ c k h c h q u a n , tín h đ ộ c lậ p c n g tá c , k h ô n g bao che cho sai p h m , c ó k h ả n ă n g g ia o tiế p th u y ế t tr ìn h đ ể th ự c h iệ n c ô n g tá c th u th ậ p th ô n g tin k iế m to n th u ậ n lợ i h n v r õ r n g h n N h n g g iả i p h p tr c m ắ t đ ể n g â n h n g g iả i q u y ế t v ấ n đ ề n h â n s ự c h o phận họp K T N B v iệ c c h ọ n m vụ sang v iệ c K T N B C ùng n h iệ m c c c n b ộ từ K T N B b iệ t T h ự c h iệ n u cầu đ ó th ì h o t đ ộ n g tín d ụ n g tr n ê n đ n g iả n v h iệ u q u ả v i đ ịn h hư ớng p h t triể n b n lẻ h n g đ ầ u c ủ a V iệ t N a m m ới chuyên p h ò n g b a n k h c c ó n ă n g lự c p h ù P V com B ank H N ội đến năm P V com B ank trở th n h N H T M 2 , v v iệ c tr iể n k h a i th e o m ô h ìn h v iệ c m rộ n g phạm vi hoạt động, c u n g c ấ p đ a d n g h ó a d a n h m ụ c s ả n p h ấ m N h v ậ y c ô n g tá c q u ả n lý p h ứ c tạ p v y ê u c ầ u c ũ n g c a o v c ấ p th iế t h n M tro n g đ ó h o t đ ộ n g tín d ụ n g v ẫ n g iữ v a i trò c h ủ đ o , c h iế m với hoạt động nắm tín b ắ t tố t h o n p h ầ n lớ n n g u n th u c ủ a n g â n h n g C h o n ê n K T N B dụng kỹ phải n g h iệ p trọ n g v ụ , h iể u rõ h n , sâu quy đổi sát hơ n Đ òi hỏi K T V trìn h n g h iệ p vụ ngân h n g h iệ n đ a n g p d ụ n g th ự c h iệ n V iệ c c ả i th iệ n v n â n g c a o tr ìn h đ ộ c n b ộ m c ô n g tá c K T N B th ự c s ự đ ò i h ỏ i n â n g c a o c ả v ề c h ấ t v lư ợ n g Đ p ứ n g đ ợ c y ê u c ầ u đ ó g iú p c h o h o t đ ộ n g k iê m to n đ t h iệ u q u ả c a o h n T r o n g g ia i đ o n h iệ n n a y , c c n g â n h n g k h ô n g c h ỉ c n h tra n h n h a u tr o n g v iệ c c u n g c ấ p s ả n p h ẩ m , d ịc h v ụ c h ă m 76 s ó c k h c h h n g m c ò n c n h tra n h n h a u v ề th n g h iệ u , u y tín c ủ a n g â n h n g C h ín h h o t đ ộ n g K T N B c h ìa k h ó a g iả i q u y ế t v ấ n đ ề n y c ủ a n g â n h n g 3.2.5 Có chế độ quan tâm ưu đãi đối vói đội ngũ làm cơng tác kiểm tốn nội Đ ố i v i P V c o m B a n k H N ộ i th ì b ộ p h ậ n m g iú p v iệ c c ò n m đắc lự c c h o c ô n g tá c k iể m B G Đ , n g o i v iệ c tư tra , g iá m vấn c ô n g tá c K T N B cho B G Đ c q u a n th ì b ộ p h ậ n K T N B s t m ọ i h o t đ ộ n g tạ i n g â n h n g N g a y từ k h i tu y ê n c n b ộ c ô n g tá c K T N B n h n ó i trê n đ ã c ó n h ữ n g đ ò i h ỏ i c a o h n b ộ phận khác K T V n ộ i b ộ c ũ n g n h c ó c h ế đ ộ đ ã i n g ộ h ợ p lý T C T D , c h ín h cần T rư c h ế t n g â n h n g c ầ n q u a n tâ m K T V có m ột chế độ đối nội họp lý cho đ ế n đ i s ố n g v ậ t c h ấ t v tin h th ầ n c ủ a n ộ i b ộ b ằ n g c h ín h s c h tiề n lư n g , tiề n th n g h ợ p lý c â n b ằ n g v i c h ứ c n ă n g n h iệ m vụ phận K T N B n h u n g c ũ n g k h ô n g th i q u s o v i m ứ c đ ộ c ô n g v iệ c đ ợ c g ia o , th ự c h iệ n N g â n h n g tạ o đ iề u k iệ n đ o tạ o , b i d ỡ n g n â n g c a o tr ìn h đ ộ c n g tá c c h o c n b ộ m học bồi c ô n g tá c K T N B dưỡng nâng cao c ủ a m ìn h b ằ n g v iệ c c h o c n b ộ đ i th a m trìn h độ chun m ơn N H N N d ự c c lớ p tổ chức, P V c o m B a n k tổ c h ứ c h a y c c c u ộ c h ộ i t h ả o v ề c ô n g tá c K T N B c ủ a n g â n h n g C ó c h ế đ ộ th n g h ọ p lý p h ù h ọ p v i k ế t q u ả c ô n g v iệ c c ủ a K T V n ộ i b ộ , động v iê n k h íc h lệ k ịp th i đ ố i v i h o t đ ộ n g K T N B có đề x u ấ t, g iả i p h p tố i u v tiê n tiế n B G Đ B G Đ đ n g th i c ũ n g đ ố i tư ợ n g k iể m c ầ n tạ o m ọ i đ iề u k iệ n c h o K T N B to n c ủ a b ộ p h ậ n K T N B h o t đ ộ n g , p h t triể n đ ả m b ả o tín h đ ộ c lậ p v h iệ u q u ả c a o T r o n g h o t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a n g â n h n g c ó n h iề u h ọ p đ n g đ ợ c k ý k ế t, c h í n h c c c n b ộ tín d ụ n g tr ự c tiế p q u ả n lý n g i h iể u r õ v n ắ m khoản vay, khách h n g V iệ c k iể m bắt tr a tấ t c ả c c h o t đ ộ n g tín 77 d ụ n g k h ô n g p h ả i d ễ v ì v ậ y c c c n b ộ tín d ụ n g c ầ n c u n g c ấ p m ộ t c c h đ ầ y đ ủ , x c th ự c c c th ô n g tin c ầ n th iế t k h i đ ợ c c n b ộ K T N B yêu cầu C c th ô n g tin h o t đ ộ n g tín d ụ n g c ầ n đ ợ c c u n g c ấ p , c h u y ể n v ề b ộ p h ậ n K T N B m ộ t c c h th n g x u y ê n , c ậ p n h ậ t h n g n g y đ ể tiệ n c h o K T N B g iá m s t v r s o t N gân hàng tạ o đ iề u k iệ n cho cán K T N B m v iệ c tro n g m ôi tr n g đ ộ c lậ p , m k h ô n g c h ịu b ấ t k ể s ự c h i p h ố i n o k h i đ a r a c c k ế t lu ậ n đ n h g iá v n h ậ n x é t c ủ a m ìn h N g â n h n g c ầ n x â y d ự n g h ệ th ố n g v ă n b ả n đ iề u c h ỉn h đ ể th ấ y rõ h n v a i trò h o t đ ộ n g c ủ a K T N B th ấ y rõ v a i trị tín d ụ n g T đ ó đ ể c h o c n b ộ m v trá c h n h iệ m c ủ a m ìn h c ô n g tá c K T N B tro n g th ự c h iệ n k iể m s o t n ộ i b ộ đ ố i v i h o t đ ộ n g tín d ụ n g c ũ n g n h lợ i íc h k h i th a m K T N B Đ iề u đ ó s ẽ g ó p p h ầ n m tíc h cực đóng góp, găn cho cán K T N B bó với ngân tra g ia c n g tá c c ó đ ộ n g lự c m h n g T đ ó g ó p p h ầ n g iả m k iể m v iệ c v th iể u rủ i ro tr o n g h o t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a n g â n h n g , tă n g c n g h iệ u q u ả k in h d o a n h d o h o t đ ộ n g t í n d ụ n g m a n g lạ i 3.2.6 Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin hoạt động kiểm toán nội H ầ u h ế t c c h o t đ ộ n g c ủ a n g â n h n g h iệ n n a y đ ề u đ ợ c h iệ n đ i h ó a v ú n g d ụ n g c ô n g n g h ệ th ô n g tin V iệ c p h t tr iể n v d u y tr ì m ộ t đ ộ i n g ũ K T N B có c h u y ê n m n v ề lĩn h v ự c c ô n g n g h ệ th ô n g tin v r ấ t q u a n trọ n g T rư c h ế t, tr o n g n g ắ n h n b ộ p h ậ n K T N B N Ộ I c â n p h i c ó k h ả n ă n g th ự c h iệ n k iê m c c k iê m củ a P V co m B an k chi n h án h H to n đ ô i v i c c c ấ u p h ầ n c h ín h c ủ a s o t c h u n g v ê c ô n g n g h ệ th ô n g tin b a o g m : c c c h ín h s c h c h u n g , q u y tr ìn h p h t tr iê n h ệ th ô n g , h o t đ ộ n g v ề m y tín h , n h ữ n g th a y đ ổ i v ề c h n g tr ìn h v tr u y c ậ p tớ i c c c h n g tr ìn h v d ữ liệ u V ê dài hạn, p hận K T N B c ầ n c ó k h ả n ă n g k iể m to n c c k iể m s o t tự 78 đ ộ n g v s d ụ n g c c k ỹ th u ậ t k iế m v iệ c k iể m to n th ô n g th n g v k iể m v iệ c cà i đ ặ t p h â n m ề m k iê m to n c ó s ự tr ợ g iú p c ủ a m y tín h đ ể h ỗ tr ợ k iê m to n tiế p tụ c P V c o m B a n k n ê n x e m xét to n đ ê n â n g c a o h iệ u q u ả h o t đ ộ n g c ủ a đ ộ i n g ũ to n T ín h k in h tê c ủ a g iả i p h p n y s ẽ đ ợ c c h ứ n g m in h rõ n é t k h i đ ộ i n g ũ k iê m to n c ủ a n g â n h n g đ ủ lớ n m n h T uy phòng n h iê n Đ tạ o c ó th ế th ấ y P V c o m B a n k H N ộ i c ó đ iề u k iệ n th u ậ n lợ i c ó v c n g n g h ệ th ô n g tin cho n ê n v iệ c c ả i tiế n công nghệ ứng d ụ n g v o tr o n g h o t đ ộ n g s ẽ n h a n h c h ó n g v d ễ d n g h n Đ â y c ũ n g đ iể m th u ậ n lợ i tạ o đ iề u k iệ n b i d ỡ n g n â n g c a o tr ìn h đ ộ k h ả n ă n g tin h ọ c c h o đ ộ i n g ũ n h â n v iê n h iệ n th i c ủ a n g â n h n g Đ ả m b ả o tín h th ố n g n h ấ t v p d ụ n g đồng cơng nghệ m ới cho ngân hàng T óm triể n lạ i P V c o m B a n k ím g d ụ n g H N ội cần c ô n g n g h ệ th ô n g tin tă n g cường - tru y ề n đ ầ u tư th ô n g đ ề m cho c ô n g tá c p h t n ề n tả n g đáp ứng tố t n h ấ t c h o h o t đ ộ n g k in h d o a n h v q u ả n trị đ iề u h n h th e o h n g p h t triể n d ịc h v ụ n g â n h n g h iệ n đ i 3.2.7 Xây dựng tiêu kiểm soát chất lượng kiểm toán nội C c c h ỉ tiê u , tiê u c h í đ ế đ o lư n g h iệ u q u ả h o t đ ộ n g c ủ a p h ò n g K T N B c ủ a P V c o m B a n k tr o n g c c lĩn h v ự c : n h â n , h iệ u q u ả , c h ấ t lư ợ n g , c h i p h í v báo cáo - N h â n : T iê u c h í h o t đ ộ n g d ự a c h ín h c ụ th e s ố n ă m b ìn h tr o n g lĩn h v ự c K T N B , tỷ lệ p h ầ n tr ă m lư ợ n g chấp T ín h h iệ u quả: p h t h iệ n T iê u k iê m chí đo lư n g m v iệ c tru n g k ế h o c h đ o tạ o đ ợ c s d ụ n g để xem x é t tín h h iệ u to n lớ n , tỷ lệ p h ầ n tră m n h ậ n , k h o ả n g th i g ia n từ lú c c ó báo cuối đến cáo khuyến số nghị lú c th ự c h iệ n c c k h u y ế n n g h ị - C h ấ t lư ọ n g : T iê u c h í đ n h g iá x e m x é t c ó th ể m ứ c đ ộ h i lò n g c ủ a k h c h h n g , s ổ lư ợ n g c c ý k iế n v ề h o t đ ộ n g k iể m to n 79 - C h i p h í: k iê m số lư ợ n g to n , sổ g iờ k iể m phí đê th ự c h iệ n cuộc k iể m to n , m ứ c độ hoàn th n h kế hoạch to n th ự c tế s o v i s ố g iờ đ ợ c lậ p k ế h o c h , tổ n g c h i k iê m to n , p h ầ n tră m c h i p h í tiế t k iệ m đ ợ c từ tổ n g n g â n s c h c ủ a b ộ p h ậ n - B áo cáo: số lư ợ n g c c b o c o đ ợ c lậ p , k h o ả n g th i g ia n th ự c h iệ n , số lư ợ n g c c q u a n đ iể m k h ô n g h i lị n g , k h n g c h ấ p n h ậ n 3.2.8 Phối kết họp kiểm toán nội tai đon vị với kiểm toán nội hội sỏ’ V ới chế h iệ n P h ò n g q u ả n lý r ủ i r o m đ o n k iể m K T N B có th ể đảm IS O V iệ c đoàn phân c h ỉ m vùng đảm n h iệ m P V com B ank, v ụ k iể m th ì tạ i PV com B ank H N ộ i, tr a n ộ i b ộ v đ ầ u m ố i p h ố i h ợ p v i tr a n ộ i b ộ c ủ a h ộ i s đ ố i v i h o t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a m ìn h N hư v iệ c bảo th ấ y tạ i P V c o m B a n k H N ội có phận m chức b ả o h ệ th ố n g q u ả n lý c h ấ t lư ợ n g tín d ụ n g th e o tiê u c h u ẩ n k iể m tra c ủ a h ộ i sở h a y n ó i đ ú n g h n c ô n g tá c x e m c h ấ t lư ợ n g IS O x é t lạ i m ộ t lầ n v tín h đ o n k iể m tr a th e o n ữ a m a n g tín h h ệ th ố n g v ề tu â n th ủ tro n g h o t đ ộ n g tín dụng P V c o m B a n k H N ộ i N h v ậ y đ iề u c h o th ấ y trư c m ắ t c ầ n s a đ ổ i m e m trê n v iệ c tá c h riê n g b ộ p h ậ n K T N B c h ứ c n ă n g c ủ a m ìn h , c ầ n K T N B đ ã n ê u g iả i p h p r a đ ứ n g r iê n g rẽ th ự c h iệ n c h u y ê n b iệ t c ó s ự liê n h ệ g ắ n k ế t c h ặ t c h ẽ h n n ữ a g iữ a b ộ p h ậ n tạ i n g â n h n g v i b a n K T N B vùng K T N B tạ i n g â n h n g th ự c h iệ n tố t c h ứ c n ă n g c ủ a m ì n h : - Đ ảm - K iê m B ộ h ìn h tra , k iế m phận g iá m K T N B b ả o c h ấ t lư ợ n g K T N B s t, k iể m so át nội tạ i n g â n tra hàng ngân nên báo hàng lê n c o th n g x u y ê n B an K T N B vùng trự c tiế p tìn h từ để B an c ó n h n g k ế t q u ả tổ n g h ợ p đ n h g iá k ịp th i v c ó n h ũ n g b o c o lê n 80 ủy ban K T N B C h ín h nắm tru n g n g v ì v ậ y m c c g iả i p h p k iế n n g h ị c ủ a b ộ p h ậ n K T N B bắt triể n khai k ịp th i, g ó p phần K T N B Đ n g th i c ũ n g đ ả m bảo K T N B lậ p khách K T N B quan T hực h iệ n m tă n g h iệ u tạ i n g â n h n g đ ả m đủ v a i trò m ới hoạt động b ả o đ ợ c tín h đ ộ c chức v ị trí tro n g n g â n h n g 3.3 KIÉN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị đối vói Ngân hàng nhà nước CO’ quan quản lý nhà nước C c v ă n b ả n p h p lý h iệ n n a y q u y đ ịn h v ề K T N B c h a đ ủ v c h a đ p ú n g t í n h th e re t i ễ n c ũ n g n h đ ộ p h ứ c t p n g y c n g c a o c ủ a c ô n g t c k i ể m to n nói chung K T N B n ó i riê n g H a i v ă n b ả n m i n h ấ t q u y đ ịn h v ề c ô n g tá c k iể m to n V iệ t N H N N /2 0 /Q Đ -N H N N N am “ B an ban hành hành quy vào chế năm k iể m 2006 tra , k iể m Q uyết đ ịn h soát nội số T C T D ” v Q u y ế t đ ịn h s ố /2 0 / Q Đ -N H N N v ề “ q u y c h ế K T N B c ủ a T C T D ” C c v ă n b ả n trê n đ ợ c N H N N b ấ y g iờ n h ằ m ban hành nhằm đ ịn h h ìn h c h o c ô n g tá c K T N B đ p ứ n g y ê u c ầ u th iế t y ế u tr o n g c c T C T D T u y n h iê n c ù n g v i tìn h h ìn h k in h tế b iế n đ ộ n g p h ứ c tạ p tr o n g n ă m từ 0 đ ế n n a y , c ù n g v i đ ó h o t đ ộ n g tín d ụ n g tr n ê n p h o n g p h ú v p h ứ c tạ p h n r ấ t n h iề u S ự p h t tr iể n b ù n g p h t c ủ a h ệ th o n g N H T M , s ự c n h tr a n h k h ố c liệ t v k è m rủ i ro tro n g h o t đ ộ n g tín d ụ n g tr n ê n p h ứ c tạ p , k h ó yêu cầu K T N B th e o đ ó lư ò n g h o n trư c T rư c c ầ n p h t tr iể n tư n g x ú n g đ ể v i v a i trị c ủ a m ìn h c ó th ể g ó p p h â n m c h o h o t đ ộ n g tín d ụ n g tr n ê n n h m n h h iệ u q u ả V ậ y y ế u tố tiê n q u y ế t p h ía N H N N n ê n c ó n h ữ n g c h ỉn h s a , đ iề u c h ỉn h v b ổ s u n g h ọ p lý v th ố n g n h ấ t c c v ă n b ả n p h p lu ậ t đ iề u c h ỉn h tr o n g p h m v i h o t đ ộ n g k iế m V iệ c c h ỉn h to n n y sử a bo sung văn quy đ ịn h đ iề u c h ỉn h hoạt động 81 K T N B trư c h e t c a n p h ả i th ô n g n h â t v i n h a u v ê n ộ i d u n g c b ả n c ủ a k iể m to a n , K T N B , c o tin h h iẹ u s u a c h a k íp th i n ê u s u n g lu ậ t c c T C T D h ệ th ố n g k iể m lự c c a o , v ă n b ả n m a n g tín h m đ ê c ó th ể b ổ x u n g c â n Đ iê u đ â u tiê n n ê n m c â n tiế p tụ c x e m /1 9 /Q H T ro n g đ ó c ó n h ữ n g đ ề c ậ p xét bổ K T N B so át nội C c v ă n b ả n c ầ n n ê u b ậ t đ ợ c k h i n iệ m , c h ứ c n ă n g , tổ c h ứ c c ủ a h ệ th ố n g K T N B đ e tr n h tìn h trạ n g c c h h iê u k h ô n g th ô n g n h â t h iệ n n a y g iữ a c c n g â n h n g C ầ n c ó q u y đ ịn h c h u ẩ n v ề tiê u c h í tổ c h ứ c h o t đ ộ n g , c n b ộ K T N B Q u y đ in h v e k e h o c h k iê m N H T M to n , c c h th ứ c k iê m to n đ ê m cho th ự c h iệ n , v ậ n d ụ n g p h ù h ợ p v i đ iề u k iệ n c ụ th ể c ủ a n g â n h n g m ìn h n h n g v ẫ n m a n g tín h đ n g b ộ v ề c b ả n tro n g q u trìn h tiế n h n h Đ ô n g th i N H N N c â n q u y đ ịn h v ề s ự p h ố i h ọ p k iể m tr a g iữ a c q u a n th a n h t r a , g i a m s a t c u a N H N N VÓI b ộ p h ậ n K T N B c ủ a n g â n h n g Đ iề u đ ó đ ả m b ả o p h ô i h ọ p c h ặ t c h ẽ , m tă n g tín h h iệ u q u ả c ủ a c ô n g tá c k iể m tr a c ủ a N H N N v a dam bao chưc quản lý C T D N H N N V ì c h u n g to i m ọ t m ụ c đ íc h tă n g h iệ u q u ả k iê m tra , g iá m hướng s t n ộ i b ộ , đ ả m b ả o tín h tu â n th ủ c c n g u y ê n tắ c , c h ín h s c h h o t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a c c T C T D V ì v ậ y c ó th ể n ó i rằ n g c c v ă n b ả n q u y đ ịn h c ầ n đ ả m th ô n g n h ấ t, đ n g b ộ tạ o n ê n hành la n g p h p lý c cho b ả o tín h s t th ự c hoạt động K T N B c ủ a n g â n h n g tu â n th e o 3.3.2 Kiến nghị đối vói Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam V i x u th ê p h t triê n m n h m ẽ h iệ n n a y c ủ a c c N H T M v đ ịn h h n g p h t triể n th e o m h ìn h tậ p đ o n tà i c h ín h c ủ a P V c o m B a n k th ì v iệ c c ầ n h o n th iẹ n h ẹ th o n g to c h ứ c n ó i c h u n g v h ệ th ô n g K T N B n ó i r iê n g b c đ i c ấ p th iế t v h ế t s ứ c q u a n trọ n g H iệ n nay, P V com B ank triê n k h a i tổ chức th e o m h ìn h tậ p tru n g th e o 82 c h iề u d ọ c H ệ th ố n g K T N B trự c th u ộ c lã n h đ o c ủ a T ổ n g G iá m co cac ban K T N B t h e o p h â n v ù n g N h u v ậ y đ i ê u k i ệ n c h o b u 'ớ c p h t t r i ể n t i ế p th e o p h ả i c h ú tr ọ n g tớ i c ô n g tá c K T N B tá c k iể m tra g iá m n g a y tạ i c c c h i n h n h c ấ p trìn h , c hành cẩm C ô n g s t p h ả i đ u ợ c th ự c h iệ n tố t n g a y từ k h â u c sở , n h v ậ y v iệ c tu â n th ủ n g u y ê n tắ c , c h ín h s c h m i đ ợ c đ ả m P V com B ank Đ ốc, bao gồm cần ban hành nang K T N B bổ n h iệ m b ả o tố t s u n g th ê m vụ quy phận đ ịn h K T N B v ề tổ tu y ế n chức quy sở B a n c h o to n b ộ c c h ộ i v iê n c ũ n g n h n h â n v iê n tro n g to n h ệ th ố n g H n g c c c n b ộ m c ô n g tá c K T N B m v iệ c m ộ t c c h c h ủ đ ộ n g lin h h o t v s n g tạ o , n h u n g trê n n g u y ê n tắ c th ố n g n h ấ t v đ ả m bảo phù hợp với th ự c tiễ n C â n c ó v ă n b ả n đ iê u c h ỉn h h n g d ẫ n c h o K T V lự a c h ọ n k ỹ th u ậ t k iể m to n c ũ n g n h p h n g p h p k iể m to n C h ú tr ọ n g tớ i c ô n g tá c b ô i d ỡ n g th ự c h iệ n đ ợ c n h iệ m c cho K T V th a m c h ú tr ọ n g v o c ô n g tá c đ o tạ o cán có v ụ k h ắ t k h e c ủ a c ô n g tá c k iể m tra , g iá m lự c , đ ả m sát nội T ổ d ự c c b u ô i h ộ i th ả o c ó liê n q u a n đ ế n lĩn h v ự c k iể m c ủ a n g n h , h a y d o N H N N tổ c h ứ c bảo to n 83 KÉT LUẬN CHƯƠNG T k ế t q u ả n g h iê n c ứ u lý lu ậ n c h n g v th ự c tiễ n k iể m to n n ộ i b ộ c ủ a P V c o m B a n k H N ộ i c h n g , đ ịn h h n g p h t triể n c ủ a P V c o m B a n k H N ội nói chung đ ịn h hư ớng p h t triể n công tá c k iể m to n nội tr o n g th i g ia n tớ i, lu ậ n v ă n đ ã đ ề x u ấ t h ệ th ố n g c c g iả i p h p c ó tín h k h ả th i đ ê h o n th iệ n c ô n g tá c k iê m to n n g h iệ p v ụ tín d ụ n g tạ i P v c o m B a n k H N ộ i n h : h o n th iệ n h n h la n h p h p tô c h ứ c k iê m to n n ộ i b ộ , lự a c h ọ n trìn h đ ộ đ ộ i n g h ĩ k iê m tá c k iê m k iê m lý c h o h o t đ ộ n g k iể m to n c c h th ứ c k iể m to n n ộ i b ộ , g iả i p h p to n lin h h o t, n â n g to n v iê n , c h ín h s c h n h â n s ự đ ố i v i c n b ộ m cao công n ộ i b ộ , ứ n g d ụ n g k h o a h ọ c c ô n g n g h ệ th ô n g tin v o h o t đ ộ n g to n , p h ổ i h ọ p g iữ a k iể m to n n ộ i b ộ tạ i đ n v ị v i k iể m to n n ộ i b ộ tạ i h ộ i sở N goài P V com B ank ra, lu ậ n văn V iệ t N a m nhữ ng đưa k iế n vấn đề lu ậ t g ó p p h ầ n h o n th iệ n c ô n g tá c k iể m P V c o m B a n k H N ộ i nghị với C h ín h chế, phủ, c h ín h N H N N , sách , p h áp to n n ộ i b ộ n g h iệ p v ụ tín d ụ n g tạ i 84 KÉT LUẬN Đ ê th ự c s ự n â n g c a o h iệ u q u ả q u ả n trị rủ i ro tín d ụ n g v đ ả m hệ th o n g c h ấ t lư ợ n g tín dụng th e o tiê u th ự c s ự đ ợ c c h ú tr ọ n g v q u a n tâ m V ới triê n p h t triể n m ột cách K T N B n h m n h chuẩn IS O th ì c n g tá c b ả o q u ả n lý K T N B phải p h t triể n th ì h o t đ ộ n g hóa, đảm bảo c h ín h tín dụng n g ày phát x c v a n to n h o n G iú p íc h c h o b a n lã n h đ o n g â n h n g tro n g v iệ c c c q u y ế t đ ịn h tín d ụ n g m ộ t c c h a n to n v h iệ u q u ả T rư c yêu cầu p h t triế n hội nhập c ủ a to n n g n h th ì b a n đ â y đ ã n h ậ n th ứ c s â u s ắ c h n v ề s ự c ầ n th iế t c ủ a b ộ p h ậ n k iể m n ộ i b ộ K T N B lã n h đ o tra , k iể m k h ô n g đ n th u ầ n c h ỉ p h n g tiệ n g ó p p h ầ n g iả m g iờ to n th iể u rủ i ro tín d ụ n g m n ó c ị n c ô n g c ụ tư v ấ n h iệ u q u ả c h o b a n lã n h đ o n g â n h n g K T N B h iệ n rõ từ đ ợ c v a i trò , v ị th ế N H T M N ó đ i v p h t triể n m ìn h tro n g cơng cho tá c đến nay, ngày hoạt động tín dụng th ể tr ợ lý đ ắ c lự c c h o b a n lã n h đ o n g â n h n g , g iú p n g â n h n g đ t c c m ụ c tiê u đ ề r a m ộ t c c h h iệ u q u ả tố i u h n K T N B c h ìa k h ó a đ ể c h o n g â n h n g n ắ m c u ộ c c n h tra n h khốc b ắ t c h ộ i c h iế n th ắ n g tro n g liệ t g iữ a c c n g â n h n g v i n h a u N ó g ó p p h ầ n b ả o v ệ v tă n g g iá trị c ủ a n g â n h n g K T N B d ần n i m m ầm cho cán nguồn, cán lã n h đ o tư n g la i c ủ a n g â n h n g L n i c u n g c ấ p c n b ộ lã n h đ o c h ủ c h ố t c h o to n h ệ th ố n g T ro n g p h m vi cho phép, với nội dung c ủ a k h ó a lu ậ n đ ã n ê u ra, c h ỉ rõ th ự c tr n g v đ ề x u ấ t m ộ t s ố g iả i p h p n â n g c a o h iệ u q u ả c ô n g tá c K T N B P vcom B ank H N ộ i H y nhũng bước tiế p K T N B tạ i đ o n v ị vọng đắn tro n g từ n g th i g ia n tớ i P v c o m B a n k H N ộ i s ẽ c ó bước nâng cao h iệ u DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO P G S T S N g u y ễ n V ă n T iế n : Giáo trình Ngân Hàng Thương Mại N hà xuất b ả n th ố n g k ê 1 B ộ tà i c h ín h : nước, Ouy chế kiểm toán nội áp dụng đổi với danh nghiệp Nhà ban hành kèm th e o Q uyết đ ịn h số 832 T C /Q Đ /C Đ K T ngày /1 /1 9 G S T S N guyễn Q uang Q uynh: Lỷ thuyết kiểm toán N hà xuất tà i c h ín h 2 P G S T S Đ ặng V ăn T hanh, TS L ê T hị H òa: hướng dẫn nghiệp vụ P G S T S T ô N gọc H ưng: Kiểm toán nội - Lý luận N h x u ấ t b ả n tà i c h ín h 0 Giảo trình tín dụng ngân hàng N hà xuất th ố n g k ê N gân hàng N hà nước: Quy chế mẫu tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm tốn nội tổ chức tín dụng hoạt động Việt Nam B an h n h k è m th e o Q u y ế t đ ịn h s ố /1 9 /Q Đ - N H N N n g y /0 /1 9 N gân hàng N hà nước: hàng Nhà nước N H N N ngày V ic to r z B rin h k Quy chế kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân B an hành kèm th e o số /2 0 /Q Đ - /0 /2 0 v H e r b e r t W itt: Kiểm toán nội đại hoạt động hệ thông kiểm soát Q u y ế t đ ịn h - Đánh giá N h x u ấ t b ả n tà i c h ín h 0 B o c o th n g n iê n c ủ a P V c o m B a n k H N ộ i từ n ă m 2011 đến năm C c q u y đ ịn h n ộ i b ộ c ủ a N g â n h n g T M C P Đ i C h ú n g V iệ t N a m 2013