Quản lý tài chính tại công ty tnhh mtv khai thác công trình thủy lợi nam thái bình,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  - BÙI THỊ BÍCH NGỌC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  - BÙI THỊ BÍCH NGỌC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học TS Lê Thị Minh Ngọc Hà Nội - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập cá nhân Các kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khoa học Hà Nôi, ngày 29 tháng năm 2019 Tác giả luận văn Bùi Thị Bích Ngọc LỜI CẢM ƠN Luận văn cơng trình nghiên cứu nghiêm túc tác giả thời gian dài Để hồn thành luận văn khơng nỗ lực thân mà bên cạnh tác giả nhận đóng góp từ phía cá nhân, tổ chức Trước hết, tác giả xin cảm ơn sâu sắc tới hướng dẫn khoa học TS Lê Thị Minh Ngọc trực tiếp hướng dẫn động viên tác giả suốt trình làm luận văn; thầy ( cô ) Học viện Ngân hàng, khoa Sau đại học Học viện Ngân hàng, thầy ( cô ) hội đồng cấp nhiệt tình giúp đỡ thời gian học tập nghiên cứu Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện, động viên tác giả hoàn thành Luận văn thạc sĩ Hà Nôi, ngày 29 tháng năm 2019 Tác giả luận văn Bùi Thị Bích Ngọc DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Trang Bảng 2.1 Nguồn thu theo lý hợp đồng đặt hàng giai đoạn 2016-2018 39 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp phân bổ vốn theo kế hoạch giai đoạn 2016 -2018 40 Bảng 2.3 Tổng hợp nguồn thu thực tế TLP Công ty giai đoạn 2016 -2018 46 Bảng 2.4 Tổng hợp chi phí theo lý hợp đồng đặt hàng với nhà nƣớc Công ty giai đoạn 2016 – 2018 48 Bảng 2.5 Tổng hợp thu nhập CBCNV tháng giai đoạn 2016 -2018 50 Bảng 2.6 Bảng định mức hỗ trợ phí điện thoại Công ty 52 Bảng 2.7 Bảng định mức chi hiếu hỉ 53 Bảng 2.8 Tổng thu – chi thực tếgiai đoạn 2016-2018 54 Bảng 2.9 Chênh lệch thu chi trích lập quỹ giai đoạn 2016 – 2018 55 10 Bảng 2.10 Mức lƣơng tối thiểu vùng giai đoạn 2016 - 2018 60 11 Bảng 2.11 Tổng hợp hệ số lƣơng CBCNV Công ty 60 12 Bảng 2.12 Hệ số phụ cấp 61 13 Bảng 2.13 Mức lƣơng khoán tháng Lãnh đạo Công ty 62 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Bảng Nội dung Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình quản lý tài DNCI 20 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy Công ty TNHH MTV KTCTThủy lợi Nam Thái Bình 35 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ quy trình quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 45 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 57 DANH MỤC CÁC HÌNH STT Bảng Nội dung Trang Hình 2.1 Mức độ thu kinh phí TLP giai đoạn 2016 – 2018 47 Hình 2.2 Tỷ lệ % chi mục so với tổng chi giai đoạn 2016 – 2018 49 Hình 2.3 Chênh lệch thu chi tài Công ty giai đoạn 2016 -2018 54 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Câu hỏi nghiên cứu luận văn Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 4.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu khung nghiên cứu luận văn 5.1 Khung nghiên cứu 5.2 Phương pháp nghiên cứu 5.2.1 Phương pháp chung 5.2.2 Phương pháp thu thập số liệu, thông tin 6 Kết cấu luận văn Tổng quan tình hình nghiên cứu CHƢƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 10 1.1 Tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp .10 1.1.1 Tài doanh nghiệp 10 1.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp cơng ích .13 1.2.1 Doanh nghiệp cơng ích .13 1.2.2 Tài doanh nghiệp cơng ích 13 1.2.3 Đặc điểm tài doanh nghiệp cơng ích 14 1.2.4 Vai trò tài doanh nghiệp cơng ích 15 1.2.5 Quản lý tài doanh nghiệp cơng ích 16 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng quản lý tài tạidoanh nghiệp cơng ích 25 1.4 Kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp cơng ích 27 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý tài số cơng ty nước ta 27 1.4.2 Bài học rút cơng tác quản lý tài DNCI .31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 34 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 35 2.1 Khái quát Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ máy hoạt động Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 36 2.2 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình .39 2.2.1 Đối tượng quản lý 39 2.2.2 Mục tiêu quản lý 43 2.2.3 Quy trình quản lý .43 2.2.4 Phương thức quản lý 46 2.2.5 Bộ máy quản lý 57 2.2.6 Công cụ quản lý 59 2.2.7 Công tác kiểm tra, giám sát .64 2.3 Đánh giá chung thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 65 2.3.1 Những thành tựu đạt 65 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế .69 KẾT LUẬN CHƢƠNG 74 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM THÁI BÌNH 75 3.1Định hướng phát triển lĩnh vực khai thác cơng trình thủy lợi thời gian tới .75 3.1.1 Định hướng phát triển lĩnh vực khai thác công trình thủy lợi tỉnh Thái Bình …………………………………………………………………………………….75 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình …………………………………………………………………………………….76 3.1.3 Phương hướng hồn thiện quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 77 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 79 3.2.1 Xác định thực tốt đối tượng mục tiêu quản lý tài 79 3.2.2 Giải pháp hồn thiện quy trình quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCTTL Nam Thái Bình 84 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện phương thức quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCTTL Nam Thái Bình .85 3.2.4 Giải pháp nâng cao trình độ máy quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 87 3.2.5 Giải pháp hồn thiện cơng cụ quản lý tài chínhtại Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình 88 3.2.6 Tăng cường kiểm tra, giám soát tổ chức thực quản lý tài Cơng ty 89 3.3 Một số kiến nghị .90 KẾT LUẬN CHƢƠNG 92 KẾT LUẬN 93 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phát sinh luồng tiền gắn với hoạt động SXKD (bao gồm tiền luồng tiền vào) Nhƣ vậy, việc QLTC doanh nghiệp quan trọng, đƣợc tuân theo quy luật khách quan bị chi phối mục tiêu phƣơng hƣớng SXKD doanh nghiệp Quản lý tài chính, quản lý hoạt động TCDN phận quan trọng quản lý kinh tế đơn vị, thành công phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào trình độ nghiệp vụ, biện pháp áp dụng công cụ quản lý doanh nghiệp Trong giai đoạn nƣớc ta hội nhập với thị trƣờng quốc tế, cạnh tranh ngày khốc liệt đòi hỏi DN phải đổi chế quán lý theo yêu cầu kinh doanh tình hình Quá trình mở cửa hoạt động chuyển dịch đầu tƣ nƣớc vào Việt Nam thách thức lớn khả DN, buộc phải thay đổi, tái cấu điều chỉnh, mở rộng hoạt động kinh doanh Công cụ QLTC mang tính tổng hợp, phản ánh tình hình doanh nghiệp, sử dụng hình thức giá trị để phân tích thời cơ, thuận lợi, nhƣ điểm mạnh, điểm yếu nhằm lập kế hoạch kinh doanh, sử dụng nguồn vốn, tài chính, tài sản nhằm mục đích lợi nhuận Quản lý tài bao qt q trình sản xuất kinh doanh, mang lại lợi ích phát triển mở rộng thị trƣờng kinh doanh đổi chế quản lý theo yêu cầu cạnh tranh kinh tế Quá trình SXKD đặt cho doanh nghiệp cần thiết phải nâng cao quản lý tài chính, đổi hoạt động nhằm tạo điều kiện để phát triển cạnh tranh thị trƣờng toàn cầu Chính vấn đề QLTC doanh nghiệp vấn đề quan trọng cần đƣợc đầu tƣ, quan tâm mức Doanh nghiệp KTCT thuỷ lợi loại hình doanh nghiệp đặc thù sản phẩm, hình thái vật chất, giá trị giá Gần nhà nƣớc chuyển 87 hội họp, cơng tác phí, xăng xe, chi thƣởng đột xuất, sáng kiến… Nghiên cứu xây dựng thêm mức khoán số KW điện số trạm bơm tƣới gọn vùng/ phục vụ trồng kèm theo chế khen thƣởng cho đơn vị quản lý, điều hành trạm bơm khốn Từng bƣớc xây dựng mức khoán số lƣợng CBCNV cho Cụm, Đội, Phòng, Ban Ba là, việc đầu tƣ sửa chữa cơng trình cần phải xây dựng kế hoạch sửa chữa hạng mục cơng trình có xuống cấp nhằm nâng cao hiệu sản xuất cung ứng dịch vụ thủy lợi Hàng năm trƣớc lập kế hoạch sửa chữa hạng mục cơng trình cơng ty cần phải lập đồn kiểm tra rà sốt, kiểm tra cơng trình trƣớc mùa mƣa bão, úng hạn năm trƣớc đánh giá mức độ hƣ hỏng lập thứ tự ƣu tiên đầu tƣ, ƣu tiên cho cơng trình cống dƣới đê, đê, máy bơm sau đến hệ thống kênh mƣơng nội đồng Kế hoạch sửa chữa cơng trình cơng ty phải đƣợc hiệp y sở NN & PTNT Thái Bình UBND tỉnh Thái Bình Trong đầu tƣ phải quy định cụ thể công tác đấu thầu xây dựng công trình tu bổ sửa chữa lớn thƣờng xuyên mua sắm thiết bị Căn vào Luật đấu thầu văn hƣớng dẫn, Cơng ty rà sốt, xây dựng thêm quy định công tác đấu thầu Công ty Quy định giúp cho việc quản lý chi đầu tƣ mua sắm quy định pháp luật, giá mua hợp lý tránh tiêu cực Bốn là, song song với việc đổi mô hình quản lý Cơng ty, Cơng ty cần đầu tƣ phần mềm tin học quản lý hệ thống tƣới tiêu, QLTC để hỗ trợ quản lý khoa học, xác cho kết nhanh 3.2.4 Giải pháp nâng cao trình độ máy quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Công ty cần phân định rõ chức nhiệm vụ cá nhân, tổ chức để từ hồn thiện hiệu lực máy quản lý nhằm mang lại hiệu cao công tác QLTC doanh nghiệp Việc hồn thiện máy QLTC Cơng ty phải đƣợc tuân thủ hiến pháp quy định pháp luật Nhà nƣớc Hơn nữa, cần tiếp tục nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, luật pháp 88 cho CBCNV, đặc biệt cho cán QLTC công ty Công ty cần trọng việc đào tạo, bồi dƣỡng nguồn nhân lực; quy định rõ ràng mức chi đào tạo, bồi dƣỡng Ngoài nên thành lập hội đồng khoa học tổ chức hội thảo rút kinh nghiệm quản lý, vận hành, phát động sáng kiến cải tiến kỹ thuật hệ thống trị đặc biệt cơng đồn đồn niên công ty Công ty cần đào tạo bổ túc kiến thức kế toán, sử dụng phần mềm tin học chuyên ngành cán quản lý 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện cơng cụ quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Thứ nhất, hồn thiện sách, quy định, quy chế QLTC Cơng ty Một là, hồn thiện quy chế QLTC Công ty Công ty cần bổ sung, sửa đổi quy chế tài cho phù hợp với yêu cầu thực tế năm.Cần đƣợc quy định rõ ràng trong: nguyên tắc thu chi, quản lý sử dụng vốn, tiền mặt- tiền ngân hàng, chi phí, mức khốn, phân phối lợi nhuận trích lập quỹ, cơng tác kiểm tra tài chính,… Sửa đổi, bổ sung, quy định rõ ràng cụ thể điều lệ hoạt động Công ty cho phù hợp văn pháp luật hành, vấn đề cốt lõi tảng cho vận hành Công ty Hai là, xây dựng định mức chi tiêu nội áp dụng cho tồn Cơng ty Các định mức xây dựng cần cụ thể nhiều khoản chi cịn mức chung chung khó kiểm sốt Ba là, hồn thiện quy chế lƣơng, thƣởng Khi xây dựng thang bảng lƣơng phải đảm bảo tính bình đẳng, hệ thống phải đƣợc định kỳ sửa đổi bổ sung cho hợp lý Công ty phải soạn thảo quy chế thƣởng cụ thể hợp lý dù sáng kiến nhỏ nhằm tạo động lực làm việc nhƣ nâng cao ý thức trách nhiệm CBCNV 89 Bốn là, hoàn thiện quy định kỷ luật lao động nhằm xử lý hành vi vi phạm kỷ luật để từ tạo tính răn đe giúp cho ngƣời quản lý điều hành công việc thông suốt góp phần nâng cao uy tín Cơng ty Đặc biệt giúp xử lý trƣờng hợp vi phạm nhƣ bỏ bê công việc chạy máy bơm phục vụ sản xuất, trực bảo vệ nhà máy, không đảm bảo an tồn lao động sản xuất, khơng hồn thành nhiệm vụ khoán việc theo quy định dẫn đến tình trạng thất điện, nƣớc Thứ hai, tăng cƣờng sở vật chất Công ty Công ty cần áp dụng công nghệ thông tin công tác quản lý, đồng thời phải đồng hóa hệ thống thông tin Xây dựng chế độ làm việc, giải công việc, trao đổi văn kết nối qua hệ thống thƣ điện tử cách nhanh chóng, thuận lợi, tiết kiệm thời gian chi phí giao dịch Hiện nay, Công ty cần bổ sung thêm số máy tính cịn thiếu, nhƣ thêm 02 máy vi tính bàn phịng kế tốn, 02 máy vi tính phịng kế hoạch kỹ thuật số máy tính cho đơn vị thành viên Công ty Việc trang bị thêm nhƣ làm cho tất máy QLTC Cơng ty có đủ máy để làm việc Ngoài cần phải đầu tƣ thêm phần mềm quản lý tƣới, tiêu, phần mềm quản lý theo dõi kế hoạch - kỹ thuật nhằm phục vụ công tác quản lý chặt chẽ, xác q trình hoạt động SXKD Đối với lãnh đạo Công ty, lãnh đạo phịng ban, xí nghiệp cần đƣợc bổ sung thêm kiến thức máy tính, cách sử dụng loại phần mềm đặc biệt xem đƣợc báo cáo tài Cơng ty để giúp cho việc QLTC định tài chính xác Các sổ sách kế toán phải đƣợc in ấn kịp thời, mẫu theo quy định Hằng năm cần phải dành mọt phần kinh phí để bảo trì, nâng cấp loại phần mềm tin học đặc biệt cần bổ sung, thay loại trang thiết bị lỗi thời, lạc hậu 3.2.6 Tăng cƣờng kiểm tra, giám soát tổ chức thực quản lý tài Cơng ty Công ty phải luôn đẩy mạnh việc kiểm tra, giám sốt hoạt động tài để phịng ngừa vi phạm cơng tác thực tài Cơng ty cần 90 xây dựng sách, quy định tổ chức kiểm tra, kiểm soát nội Cơng ty thơng qua kiểm sốt viên nhằm giúp cho hoạt động tài kế tốn đƣợc tiến hành hiệu quả, khả tốn ln đƣợc đảm bảo mức an tồn Kiểm sốt viên Cơng ty cần tăng cƣờng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội báo cáo tốn tài chính, kế tốn, thống kê theo quý, năm Việc thực kiểm tra, kiểm sốt phải đảm bảo nghiêm chỉnh Nếu mơ hình tổ chức có thay đổi cơng tác bàn giao tài sản nguồn vốn phải đƣợc tiến hành hiệu quả, tiến độ Cần ban hành quy chế tài để chuẩn hóa hoạt động tài Cơng ty Khi có kết luận cơng tác kiểm tra, kiểm sốt Cơng ty cần làm rõ trách nhiệm cá nhân, tổ chức vi phạm, có biện pháp xử phạt nghiêm mình, kiểm điểm, rút kinh nghiệm; đồng thời cần điều chỉnh kịp thời số chế, cách thức công tác QLTC để tiếp tục phát triển, bền vững công ty Cuối năm, Công ty phải kiểm kê tài sản theo quy định để từ làm việc kiểm tra giám sát tình hình TSCĐ, vốn, cơng nợ, khả tốn Cơng tác kiểm tra cần đối chiếu Chứng từ kế toán, Sổ sách, báo cáo kế tốn với nhau; ngồi cịn phải đối chiếu số liệu kế tốn với tình hình thực tế hoạt động SXKD Việc lập kế hoạch kiểm tra tài nội cần phải xây dựng từ đầu năm, phải đƣợc Ban Lãnh đạo phê duyệt định Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài nội Cơng ty cần đảm bảo thống nhất, tránh chồng chéo 3.3 Một số kiến nghị Để thực tốt mục tiêu QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình địi hỏi Nhà nƣớc, UBND tỉnh Thái Bình (chủ sở hữu), thân cơng ty phải có sách đắn phù hợp với loại hình DNCI lĩnh vực KTCT TL, phù hợp với định hƣớng phát triển chung tỉnh 91 * Đối với Nhà nước Nhà nƣớc cần quan tâm tạo chế chủ động tài chính, giao quyền tự chủ nhiệm vụ tổ chức máy, tự chịu trách nhiệm thực trình tổ chức hoạt động cho DNCI quản lý khung pháp luật cho loại hình DNCI Các Doanh nghiệp KTCT thủy lợi quản lý tay nguồn lực tài từ NSNN, việc đánh giá sử dụng tài rấtquan trọng Nhà nƣớc giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm công tác QLTC việc xác định tính hiệu cơng tác quản lý lại cần thiết Đề nghị Chính phủ, Bộ, Ngành sớm ban hành văn hƣớng dẫn việc đánh giá hiệu hoạt động DNCI KTCT Thuỷ lợi, trọng thiết lập hệ thống tiêu đánh giá cụ thểđể DNCI KTCTTL xác định lực hƣớng phấn đấu tốt * Đối với Tỉnh Thái Bình Đẩy nhanh tiến độ tái cấu trúc lại Công ty KTCT thuỷ lợi địa bàn tỉnh để có mơ hình tổ chức SXKD gọn nhẹ, hợp lý, hiệu đảm bảo thực nhiệm vụ Nhà nƣớc giao, ln bảo tồn phát triển vốn, nghiên cứu kêu gọi xã hội hoá hình thức bán phần vốn Nhà nƣớc để cơng ty phát triển bền vững Đổi công tác quản lý, phân công nhiệm vụ rõ ràng, cụ thể đến cá nhân, tổ chức đơn vị nhằm phát huy tính sáng tạo, chủ động công việc * Đối với Sở Tài Hƣớng dẫn cụ thể thực tham mƣu cấp phát kinh phí đặt hàng Nhà nƣớc lĩnh vực thủy lợi Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, tài thực sản phẩm dịch vụ cơng ích theo quy định Nhà nƣớc cần xác, minh bạch tình hình thực tế doanh nghiệp để có định hƣớng, hƣớng dẫn phù hợp Khuyến khích Cơng ty mở rộng loại hình kinh doanh để nâng cao hiệu hoạt động hồn thiện cơng tác quản lý tài tƣơng lai 92 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở phân tích lý thuyết thực tiễn việc QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình, nghiên cứu hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế, tác giả đƣa số giải pháp hoàn thiện công tác QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Nếu đƣợc triển khai thực nghiêm túc giải pháp nêu chƣơng việc quản lý tài Cơng ty đƣợc hoàn thiện đạt kết cao hoạt động SXKD Từ điều kiện để Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình phát triển thuận lợi lĩnh vực 93 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế xã hội ngày phát triển, mối quan hệ kinh tế ngày đƣợc mở rộng việc làm chủ quan hệ kinh tế, tài lại cần thiết quan trọng, cơng tác QLTC Để góp phần củng cố, hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình ngày lớn mạnh bền vững, đề tài “Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình” đƣợc tác giả nghiên cứu hoàn thiện Đề tài nêu bật đƣợc số vấn đề nhƣ sau: - Đã làm rõ vấn đề lý luận QLTC doanh nghiệp cơng ích tập trung phân tích nội dung liên quan tới quản lý tài doanh nghiệp cơng ích từ phân tích nhân tố ảnh hƣởng tới loại hình DN - Đi nghiên cứu, phân tích, đánh giá thực trạng công tác QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Từ thuận lợi, hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác QLTC Công ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình - Trên sở xem xét nguyên nhân chƣơng tác giả có định hƣớng, giải pháp đổi cơng tác quản lý tài cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng thu nhập cho CBCNV, nâng cao chất lƣợng sản phẩm, dịch vụ công ích TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài ( 2013 ), Thông tư 41/2013/TT-BTC ngày 11/4/2013 Bộ Tài Chính việc hướng dẫn thi hành số điều Nghị định 67/2012/NĐCP ngày 10/9/2012 Chính phủ sách miễn TLP, Hà Nội Bộ Tài ( 2014 ), Thơng tƣ số 178/2014/TT-BTC ngày 26/11/2014 Bộ Tài hƣớng dẫn số nội dung tài thực đấu thầu, đặt hàng, giao kế hoạch đơn vị làm nhiệm vụ quản lý, khai thác cơng trình thủy lợi, Hà Nội Bùi Văn Huyền ( 2002 ), Đổi chế quản lý doanh nghiệp nhà nƣớc hoạt động công ích, Báo chí tuyên truyền Chính phủ (2012), Nghị định số 67/2012/NĐ-CP ngày 10/9/2012 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 143/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 Chính phủ quy định chi tiết số điều Pháp lệnh khai thác bảo vệ cơng trình thủy lợi, Hà Nội Chính phủ ( 2013 ), Nghị định số 49/2013/NĐ-CP ngày 14/5/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều luật lao động tiền lƣơng, Hà Nội Chính phủ ( 2015 ), Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 Chính phủ đầu tƣ vốn nhà nƣớc vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nƣớc nắm giữ 100% vốn điều lệ, Hà Nội Chính phủ ( 2016 ), Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 quy định chi tiết số điều luật kế toán Hà Nội Công ty TNHH MTV Khai thác Công trình Thủy lợi Nam Thái Bình (2016 ), Quyết định 431/QĐ-CTN việc phê duyệt phƣơng án chuyển xếp lƣơng Công ty Công ty TNHH MTV Khai thác Công trình Thủy lợi Nam Thái Bình ( 2010 ), Quy chế quản lý tài Cơng ty 10 Đinh Thế Hiển ( 2008 ), Quản trị tài Cơng ty, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 11 Đinh Văn Ân ( 2004 ), “Phát triển loại hình doanh nghiệp kinh tế nhiều thành phần”, Tạp chí Cộng Sản, 8(707) 12 Nguyễn Thị Hoa ( 2003 ), Dịch vụ cơng vai trị Nhà nƣớc cung cấp dịch vụ cơng, Báo chí tun truyền 13 Nguyễn Năng Phúc (2006), chế quản lý tài doanh nghiệp nhà nƣớc, Tạp chí kế tốn 14 Ngơ Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội 15 Nhiều tác giả ( 2008, 2013 ) Giáo trình Khoa học quản lý Đại học Kinh tế Quốc, NXB Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội 16 Nguyễn Quang Vỹ (2013), luận án tiến sĩ với đề tài “Pháp luật doanh nghiệp cung ứng hàng hố dịch vụ cơng thực trạng giải pháp” 17 Nhiều tác giả ( 2015, 2016 ) Giáo trình Tài doanh nghiệpĐại học Kinh tế Quốc, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 18 Quốc hội ( 2013 ), Luật đầu thầu 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013, Hà Nội 19 Quốc hội ( 2014 ), Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 ngày 26/11/2014, Hà Nội 20 Quốc hội ( 2015 ), Luật kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015, Hà Nội 21 TS Nguyễn Thị Thu Hƣơng cộng ( 2013 ), nghiên cứu cấp học viện với đề tài “Quản trị doanh nghiệp nhà nƣớc Việt Nam - Thực trạng giải pháp” 22 TS Phạm Thị Vân Anh (2014), Quản lý sử dụng vốn nhà nƣớc DN, Tạp chí tài 23 Thủ tƣớng Chính Phủ ( 2015 ), Quyết định 326/QĐ-TTG ngày 10/3/2015 định việc bổ sung danh mục sản phẩm, dịch vụ cơng ích ban hàng kèm theo nghị định số 130/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013 Chính Phủ 24 UBND tỉnh Thái Bình ( 2016 ), Quyết định 2545/QĐ-UBND ngày 20/9/2016 phê duyệt mức tiền lƣơng ngƣời quản lý Công ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình, Thái Bình 25 UBND tỉnh Thái Bình ( 2016 ), Quyết định 1165/QĐ-UBND ngày 13/5/2016 việc phê duyệt điều lệ tổ chức hoạt động Công ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình, Thái Bình 26 UBND tỉnh Thái Bình ( 2017 ), Quyết định 1983/QĐ-UBND ngày 24/7/2017 việc bổ sung vốn điều lệ Cơng ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình, Thái Bình 27 Website Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đắc nông http://daknongimc.vn/attachments/299_Bao%20cao%20tai%20chinh%202015 pdfhttp://daknongimc.vn/attachments/299_Bao%20cao%20tai%20chinh16.pdf http://daknongimc.vn/attachments/299_BCTC_NAM_2017.pdf 28 Website Công ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Lạng Sơn http://congtythuyloilangson.com.vn/index.php/bao-cao-tai-chinh-c-adoanh- nghi-p/nam-2015 http://congtythuyloilangson.com.vn/index.php/bao-cao-tai-chinh-c-adoanh- nghi-p/nam-2016 http://congtythuyloilangson.com.vn/index.php/bao-cao-tai-chinh-c-adoanh- nghi-p/nam-2017 29 Website Công ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Bắc Hà Tĩnh http://www.hatinh.gov.vn/vi/bao-cao-tai-chinh-nam-2015 http://www.hatinh.gov.vn/vi/bao-cao-tai-chinh-nam-2016 http://www.hatinh.gov.vn/vi/bao-cao-tai-chinh-nam-2017 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Đối tƣợng : Ban Lãnh đạo Công ty, trƣởng ( phó ) phịng tƣơng đƣơng, Kế tốn trƣởng, Cán phịng ban liên quan tới cơng tác tài Kính gửi anh /chị ! Tên tơi Bùi Thị Bích Ngọc – cán phịng Tài vụ Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình Hiện thực luận văn thạc sĩ với chủ đề “ Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình” Tơi mong nhận đƣợc hỗ trợ anh ( chị ) cách trả lời câu hỏi vấn dƣới Tôi cam kết thông tin anh ( chị ) trao đổi dùng cho mục đích thực luận văn thạc sĩ Họ tên ngƣời vấn – Chức vụ, đơn vị công tác …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Độ tuổi anh ( chị ) ? □ Dƣới 30 tuổi □ Từ 30 – 40 tuổi □ Từ 40 – 50 tuổi □ Từ 50 – 60 tuổi Trình độ học vấn cao anh ( chị ) □ Trung cấp □ Cao đẳng □ Đại học □ Sau đại học Trên địa bàn tỉnh có 02 doanh nghiệp hoạt động cơng ích, 02 doanh nghiệp áp dụng phƣơng thức quản lý tài ? □ Thu tập trung mối, chi khoán cho đơn vị thành viên □ Thu, chi khoán cho đơn vị thành viên □ Có đơn vị áp dụng phƣơng thức khốn, có đơn vị áp dụng phƣơng thức thu tập trung mối, chi theo định mức chi Anh ( chị ) vui lịng chia sẻ thơng tin mức độ phản ánh tình hình tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình giai đoạn 2016 2018 dựa tiêu chí sau: Tiêu chí TT Mức độ chênh lệch thu năm Công ty ( % ) ( ∑ thu thực tế / kế hoạch ) Tỷ trọng khoản thu ( thu hỗ trợ giá dịch vụ TLP/ ∑ thu ) Tỷ lệ % chi / thu năm Mức độ trích quỹ đầu tƣ phát triển Thu nhập bình quân 01 CBCNV/ tháng Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Đánh giá tình hình hoạt động tài Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình giai đoạn 2016 - 2018 dựa tiêu chí sau: TT Tiêu chí Đối tƣợng, mục tiêu quản lý tài Cơng ty Quy trình quản lý tài Cơng ty Phƣơng thức quản lý tài Cơng ty Bộ máy quản lý tài Cơng ty Cơng cụ quản lý tài Cơng ty Rất tốt Tốt Bình thƣờng Khơng tốt Cơng tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài Cơng ty Vậy anh ( chị ) có đề xuấtmong muốn để cải thiện mức thu nhập ? …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Theo anh ( chị ) cần làm để cơng tác quản lý tài Cơng ty đạt hiệu ? …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… KẾT QUẢ PHIẾU KHẢO SÁT Số phiếu phát ra: 13 phiếu Số phiếu thu về: 11 phiếu Đối tƣợng: Các CBCNV Công ty TNHH MTV Khai thác Cơng trình Thủy lợi Nam Thái Bình liên quan tới cơng tác quản lý tài Độ tuổi: Từ 25 – 50 tuổi Trình độ học vấn: Từ đại học trở lên Phƣơng thức áp dụng công tác QLTC: Thu tập trung mối, chi giao khoán cho đơn vị thành viên theo định mức chi Mức độ phản ánh tình hình tài Cơng ty: Tiêu chí TT Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 1% 1% 1% Mức độ chênh lệch thu năm Công ty ( % ) ( ∑ thu thực tế / kế hoạch ) Tỷ trọng khoản thu ( thu hỗ trợ giá dịch vụ TLP/ ∑ thu ) Tỷ lệ % chi / thu năm Mức độ trích quỹ đầu tƣ phát triển 95% ÷ 99% 98% ÷ 99% 99% 93% ÷ 96% 91% ÷ 95% 94% ÷ 97% 30% 29% ÷ 30% 29% ÷ 30% Thu nhập bình quân 01 4.200.000 4.200.000 4.600.000 CBCNV/ tháng ÷5.000.000 ÷5.000.000 ÷5.100.000 Đánh giá tình hình hoạt động Cơng ty TNHH MTV KTCT Thủy lợi Nam Thái Bình TT Tiêu chí Rất tốt Tốt Bình thƣờng Khơng tốt Đối tƣợng, mục tiêu quản lý tài Cơng ty Quy trình quản lý tài Cơng ty Phƣơng thức quản lý tài Cơng ty Bộ máy quản lý tài Cơng ty Cơng cụ quản lý tài Công ty 0% 1% 99% 0% 0% 2% 98% 0% 0% 1% 99% 0% 0% 0% 100% 0% 0% 1% 99% 0% Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài Cơng ty 0% 1% 99% 0% 6 Đề xuất mong muốn để cải thiện mức thu nhập: Cần đầu tƣ thêm ngành nghề khác phù hợp với lợi Công ty, từ tạo cơng ăn việc làm, tăng thu nhập cho ngƣời lao động Để công tác quản lý tài đạt hiệu cần: + Chú trọng nguồn nhân lực, tái cấu nhân + Phát triển sở hạ tầng, trang thiết bị đại + Quản lý nguồn thu chi, trích lập quỹ cho hợp lý + Chú trọng công tác kiểm tra, giám sát + Xây dựng khoản chi tiêu nội Công ty rõ ràng