Phân tích đánh giá kết quả hoạt động của ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam thông qua các báo cáo tài chính giai đoạn 2015 2017,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2015-2017 Họ tên sinh viên : NGUYỄN THỊ HƯƠNG GIANG Lớp : K17CLC-NH Khóa : 2014 – 2018 Khoa : NGÂN HÀNG Giảng viên hướng dẫn : TS NGUYỄN HỒNG YẾN Hà Nội, tháng năm 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN 2015-2017 Họ tên sinh viên : NGUYỄN THỊ HƯƠNG GIANG Lớp : K17CLC-NH Khóa : 2014 – 2018 Khoa : NGÂN HÀNG Giảng viên hướng dẫn : TS NGUYỄN HỒNG YẾN Hà Nội, tháng năm 2018 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc trường Học viện Ngân hàng, đặc biệt thầy cô khoa Ngân hàng tạo điều kiện hỗ trợ em tham gia vào đợt thực tập, giúp em có hội tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm kiến thức thực tế Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn – TS Nguyễn Hồng Yến, người trực tiếp hướng dẫn em suốt q trình thực khóa luận Cảm ơn ln tận tình dạy, đưa lời khun bổ ích giúp em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô giảng dạy trường Học viện Ngân hàng truyền đạt cho em kiến thức làm tảng cho trình nghiên cứu khóa luận Cuối cùng, em xin kính chúc người dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp nghiệp sống Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Hương Giang LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Phân tích đánh giá kết hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam thông qua báo cáo tài giai đoạn 2015-2017” thân thực có hướng dẫn từ giáo viên hướng dẫn Em xin cam đoan tính nghiêm túc, trung thực số liệu thông tin khóa luận tốt nghiệp Các trích dẫn đầy đủ, rõ ràng quy định từ tài liệu, cơng trình nghiên cứu cơng bố Em xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự mình! Sinh viên Nguyễn Thị Hương Giang BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT AU Hiệu suất sử dụng tài sản BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng thương mại cổ phẩn Đầu tư Phát triển Việt Nam CAR Hệ số an toàn vốn tối thiểu ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông EM Hệ số nhân vốn GDP Tổng sản phẩm quốc nội GTCG Giấy tờ có giá LDR Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NIM Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên NNIM Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên NPM Tỷ suất sinh lời hoạt động ROA Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROE Tỷ suất sinh lời tài sản TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSC Tài sản có TSCĐ Tài sản cố định VAMC Công ty mua – bán nợ VCSH Vốn chủ sở hữu VHĐ Vốn huy động Vietcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam VND Việt Nam đồng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý BIDV .25 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Quy mô tốc độ tăng trưởng Tổng tài sản BIDV (2015-2017) 26 Biểu đồ 2.2 Quy mô tổng tài sản số ngân hàng (2015-2017) .27 Biểu đồ 2.3 Tốc độ tăng trưởng tín dụng số ngân hàng (2015-2017) 29 Biểu đồ 2.4 Quy mô tốc độ tăng trưởng cho vay khách hàng BIDV (20152017) 30 Biểu đồ 2.5 Cơ cấu dư nợ theo thời hạn cho vay BIDV (2015-2017) 31 Biểu đồ 2.6 Cơ cấu dư nợ cho vay theo ngành nghề BIDV (2015-2017) 33 Biểu đồ 2.7 Cơ cấu nợ xấu tỷ lệ nợ xấu BIDV (2015-2017) 35 Biểu đồ 2.8 Tỷ lệ nợ xấu số ngân hàng (2015-2017) 37 Biểu đồ 2.9 Cơ cấu Tổng nguồn vốn BIDV (2015-2017) 42 Biểu đồ 2.10 Cơ cấu nợ phải trả BIDV (2015-2017) 43 Biểu đồ 2.11 Quy mô tốc độ tăng trưởng VCSH số ngân hàng (20152017) 46 Biểu đồ 2.12 Tỷ lệ LDR số ngân hàng TB ngành (2015-2017) 48 Biểu đồ 2.13 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) số NHTM (2015-2017) 49 Biểu đồ 2.14 Hệ số NIM số ngân hàng (2014 - T9/2017) 56 Biểu đồ 2.15 Chỉ tiêu ROA số ngân hàng (2015-2017) .59 Biểu đồ 2.16 Chỉ số ROE số ngân hàng (2015-2017) 60 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản BIDV (2015-2017) 27 Bảng 2.2 Cơ cấu dư nợ cho vay theo loại hình doanh nghiệp BIDV (2015-2017) 32 Bảng 2.3 Phân tích chất lượng nợ cho vay BIDV (2015-2017) 34 Bảng 2.4 Tỷ lệ chi phí dự phịng rủi ro BIDV (2015-2017) 37 Bảng 2.5 Tỷ lệ sinh lời tín dụng BIDV (2015-2017) 38 Bảng 2.6 Cơ cấu danh mục đầu tư BIDV (2015-2017) .39 Bảng 2.7 Tỷ suất đầu tư BIDV (2015-2017) .40 Bảng 2.8 Hiệu suất tài sản cố định BIDV (2015-2017) 41 Bảng 2.9 Cơ cấu tiền gửi KH theo loại hình tiền gửi BIDV (2015-2017) 44 Bảng 2.10 Cơ cấu tiền gửi KH theo loại hình DN BIDV (2015-2017) 45 Bảng 2.11 Các hệ số đánh giá tương quan tài sản nguồn vốn BIDV (20152017) 47 Bảng 2.12 Xu hướng biến động thu nhập chi phí BIDV (2015-2017) 51 Bảng 2.13 Cơ cấu thu nhập BIDV (2015-2017) 52 Bảng 2.14 Cơ cấu chi phí BIDV (2015-2017) 53 Bảng 2.15 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng thu nhập BIDV (2015-2017) .55 Bảng 2.16 Chỉ tiêu đánh hiệu quản lý chi phí BIDV (2015-2017) .57 Bảng 2.17 Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) BIDV giai đoạn 2015-2017 58 Bảng 2.18 Tỷ suất sinh lời VCSH (ROE) BIDV giai đoạn 2015-2017 59 Bảng 2.19 Mối quan hệ ROA, ROE, EM BIDV (2015-2017) 61 Bảng 2.20 Phân tích ROE BIDV dựa yếu tố hoạt động (2015-2017) 61 Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch chủ yếu năm 2018 BIDV 70 MỤC LỤC Lời mở đầu CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.2 Mục đích phân tích báo cáo tài 1.1.3 Phương pháp phân tích báo cáo tài 1.1.4 Khái niệm báo cáo tài hệ thống báo cáo tài NHTM 1.2 Khái quát hoạt động ngân hàng thương mại 10 1.2.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 10 1.2.2 Hoạt động ngân hàng thương mại 10 1.2.3 Các nhân tố tác động đến hoạt động kinh doanh NHTM 13 1.3 Đánh giá kết hoạt động Ngân hàng thương mại thông qua phân tích báo cáo tài 15 1.3.1 Phân tích quy mơ, tốc độ tăng trưởng cấu tài sản 15 1.3.2 Phân tích quy mơ, tốc độ tăng trưởng cấu nguồn vốn 18 1.3.3 Phân tích tương quan tài sản nguồn vốn 19 1.3.4 Phân tích thu nhập chi phí 20 1.3.5 Phân tích khả sinh lời 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THÔNG QUA BCTC GIAI ĐOẠN 2015-2017 23 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triền Việt Nam 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý 24 2.2 Phân tích kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam thông qua BCTC giai đoạn 2015-2017 26 2.2.1 Phân tích quy mơ, tốc độ tăng trưởng, cấu tài sản 26 2.2.2 Phân tích quy mơ, tốc độ tăng trưởng, cấu nguồn vốn 41 2.2.3 Phân tích tương quan tài sản nguồn vốn 47 2.2.4 Phân tích thu nhập chi phí 51 2.2.5 Phân tích khả sinh lời 58 2.3 Đánh giá chung kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam thơng qua phân tích BCTC giai đoạn 2015-2017 63 2.3.1 Những kết đạt 63 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 69 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn tới 69 3.2 Một số đề xuất nhằm nâng cao kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 70 3.2.1 Các đề xuất chung 70 3.2.2 Giải pháp cụ thể hạn chế 71 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 73 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước 73 3.3.2 Đối với quan quản lý Nhà nước 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam có chuyển biến rõ rêt, hội nhập quốc tế tự hóa tài ngày sâu rộng Là phận quan trọng kinh tế quốc gia, hội lớn giúp NHTM Việt Nam phát triển đồng thời tạo khơng thách thức cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Sức ép cạnh tranh ngân hàng ngày gay gắt Trong bối cảnh này, NHTM phải không ngừng cải thiện, phát triển, khẳng định vị Do đó, việc phân tích đánh giá kết hoạt động NHTM cần thiết để thấy tình hình tài chính, điểm mạnh - yếu, nguyên nhân để từ đưa kiến nghị, giải pháp phù hợp kịp thời Phân tích báo cáo tài việc khơng thể thiếu công tác quản trị ngân hàng Việc phân tích có ý nghĩa quan trọng khơng ban quản trị ngân hàng mà nhiều chủ thể khác quan quản lý Nhà nước, nhà đầu tư hay ngân hàng khác Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) ngân hàng lớn Việt Nam với 60 năm bề dày lịch sử, nhiên việc phân tích báo cáo tài nhằm nâng cao kết hoạt động kinh doanh việc thiếu Xuất phát từ nội dung trên, em xin chọn đề tài “Phân tích đánh giá kết hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam thông qua báo cáo tài giai đoạn 2015-2017” làm đề tài nghiên cứu khóa luận Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu sở lý luận hoạt động ngân hàng thương mại, tiêu chí để phân tích, đánh giá kết hoạt động ngân hàng thông qua báo cáo tài - Phân tích, đánh giá thực trạng kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam thơng qua phân tích báo cáo tài - Đề xuất kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Nếu NPM AU giữ nguyên so với năm 2016, EM tăng thêm 2,29 (từ 21,47 năm 2016 lên 23,76 năm 2017) ROE thay đồi: ROE’’’2017 = 8,33% x 0,080 x 23,76 = 15,94% => ROE tăng thêm 1,54% so với năm 2015 EM tăng thêm 2,29 Việc tận dụng ảnh hưởng địn bẩy tài giai đoạn giúp ROE BIDV tăng trở lại sau giảm vào năm 2016 Hệ số nhân vốn (EM) phản ánh sách tài ngân hàng, dùng địn bẩy tài nhằm tăng lợi nhuận Như phân tích trên, EM tăng tốc độ tăng tài sản bình quân cao vốn chủ sở hữu bình quân, điều đồng nghĩa với việc rủi ro tăng lên Bên cạnh đó, hiệu suất sử dụng tài sản AU góp phần làm tăng ROE cho ngân hàng AU tăng phản ánh lực quản lý sử dụng tài sản để tạo doanh thu ngân hàng tăng nhiên thay đổi không lớn 2.3 Đánh giá chung kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam thơng qua phân tích BCTC giai đoạn 2015-2017 2.3.1 Những kết đạt Trong bối cảnh tảng kinh tế vĩ mô giai đoạn 2015-2017 đà phục hồi trì ổn định, khoản hệ thống dồi đặc biệt vào năm 2017, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam đạt thành tựu định Về tài sản: Trong giai đoạn này, quy mô tổng tài sản nguồn vốn BIDV tăng mạnh đạt triệu tỷ đồng vào cuối năm 2016 2017, vượt qua Vietinbank Vietcombank, khẳng định vị trí đứng đầu quy mơ hệ thống ngân hàng thương mại Trong cấu tổng tài sản, tài sản có sinh lời chiếm tỷ trọng cao với quy mô ngày tăng Tốc độ tăng trưởng tín dụng có suy giảm giai đoạn này, đạt tiêu kế hoạch ĐHĐCĐ đặt mức cao so ngân hàng khác quy mô, đồng thời cấu tín dụng chuyển dịch theo hướng tích cực Cơ cấu cho vay tăng mạnh vào cho vay ngắn hạn giảm cho vay khoản nợ trung dài hạn, giúp ngân hàng thu hồi vốn nhanh hơn, đồng thời giảm thiểu số rủi ro tác động thị trường lạm phát, biến động kinh tế BIDV cấu lại khách hàng, tăng trưởng khách hàng bán lẻ, 63 khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, khách hàng doanh nghiệp nước ngoài, đồng thời giảm dần tỷ trọng khách hàng doanh nghiệp lớn, tận dụng lợi dân cư kinh tế Việt Nam Danh mục tín dụng ngân hàng đa dạng hóa theo ngành nghề, giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng, đảm bảo an tồn kinh doanh ngân hàng, đồng thời tập trung vào lĩnh vực trọng yếu, ngành kinh tế mũi nhọn quốc gia với 50% tỷ trọng cho vay thuộc lĩnh vực công nghiệp, thương mại xây dựng Chất lượng tài sản cải thiện năm 2017, tỷ lệ nợ đủ tiêu chuẩn chiếm tỷ trọng cao (trên 94%) Ngân hàng có hiệu cơng tác xử lý nợ xấu với tỷ lệ nợ xấu giảm mạnh từ 1,99% năm 2016 xuống 1,62% đảm bảo hoàn thành tiêu ĐHĐCĐ, BIDV cải thiện tỷ trọng quy mô nợ tiêu chuẩn nợ có khả vốn Bên cạnh đó, ngân hàng chủ động việc trích lập dự phòng để nâng cao chất lượng tài sản, đảm bảo tăng trưởng tín dụng gắn liền với an tồn chất lượng BIDV đa dạng hóa danh mục đầu tư tập trung vào mục an tồn có tính khoản cao, đa dạng hóa hoạt động kinh doanh, tăng mức độ tham gia thị trường tiền tệ nhằm giảm thiểu rủi ro tăng khả khoản Đồng thời, ngân hàng có đầu tư, quan tâm đến chất lượng tài sản cố định, nhằm đem đến sản phẩm dịch vụ chất lượng, tiện ích, đại Về nguồn vốn: Quy mơ huy động vốn BIDV tăng trưởng mạnh, lên tới triệu tỷ đồng cuối năm 2017, đứng đầu quy mô huy động vốn số NHTM Tập trung huy động tiền gửi có kỳ hạn VNĐ, phát triển huy động vốn bán lẻ, BIDV đứng vị trí dẫn đầu khối ngân hàng thương mại quy mô huy động vốn dân cư, tín dụng bán lẻ, hoạt động thẻ BIDV tận dụng tối đa nguồn vốn huy động để thực hoạt động tín dụng, đảm bảo tương quan tài sản với nguồn vốn Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu ln lớn 9%, tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn đảm bảo theo quy định NHNN, thể khả khoản ngân hàng Vốn chủ sở hữu cải thiện giai đoạn việc tăng quỹ ngân hàng lợi nhuận chưa phân phối, biện pháp tăng vốn ổn định mà bền vững 64 Về thu nhập, chi phí khả sinh lời: Tổng thu nhập đạt tăng trưởng nhanh qua năm, với 92.346 tỷ đồng vào năm 2017, 83% thu nhập lãi Chất lượng thu nhập cải thiện năm 2017, biểu việc tăng lên số phản ánh chất lượng thu nhập Chênh lệch lãi suất BIDV ổn định giai đoạn 2015-2017, cho thấy ngân hàng có biên lợi nhuận dày, thu nhập lãi lớn Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ngân hàng có dấu hiệu tăng lên năm 2017 (3,01%) cao mức trung bình ngành BIDV tận dụng địn bẩy tài để tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 2.3.2.1 Những hạn chế tồn Bên cạnh thành tựu đạt giai đoạn 2015-2017, BIDV tồn hạn chế Đối với tài sản: So với ngân hàng quy mơ, tỷ lệ nợ xấu BIDV cịn mức cao, nợ nhóm – Nợ nghi ngờ có xu hướng tăng mạnh giai đoạn Đồng thời, BIDV có phần nợ xấu bán cho VAMC, biểu mệnh giá trái phiếu 19 nghìn tỷ đồng vào cuối năm 2017 có gần 10 nghìn tỷ chưa trích lập dự phịng Chi phí dự phịng rủi ro q lớn ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng lợi nhuận trước thuế Đối với nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu mức thấp so với ngân hàng khác quy mô, điều làm hạn chế quy mô hoạt động ngân hàng, hạn chế khả ứng phó với biến động lớn thị trường Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu (CAR) cịn thấp tạo áp lực tăng vốn cho ngân hàng để đảm bảo theo chuẩn mực quốc tế Basel II Hệ số LDR mức cao, gần chạm mức quy định NHNN, đòi hỏi ngân hàng cần nâng cao vốn huy động từ tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, đồng thời rủi ro khoản Nguồn vốn hoạt động ngân hàng chủ yếu vốn vay, tính chủ động nguồn vốn ngân hàng chưa cao 65 Đối với thu nhập, chi phí, khả sinh lời: Hệ số NIM ngân hàng thấp mức độ cạnh tranh cao thị trường huy động vốn giai đoạn Chi phí ngân hàng tăng cao, đặc biệt vào năm 2016 tốc độ tăng trưởng lên tới 32,03% Trong đó, đáng ý chi phí trích lập dự phịng tăng mạnh vào năm 2016 2017 với tốc độ 60% so với năm trước, lên tới 14 nghìn tỷ đồng vào năm 2017, dẫn đến sụt giảm mạnh lợi nhuận trước thuế Khả kiểm sốt chi phí ngân hàng chưa thực hiệu tỷ lệ nợ xấu cao, áp lực dự phòng lớn Tỷ suất sinh lời tài sản giảm, hiệu quản lý danh mục tài sản để sinh lời chưa cao Trong năm 2017, BIDV sử dụng địn bẩy tài lên tới 23,76 cao nhiều so với hai ngân hàng Vietinbank (13,36) Vietcombank (18,9) cho thấy BIDV kinh doanh vốn vay nhiều Việc sử dụng địn bẩy tài q cao khiến BIDV đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế Nguyên nhân khách quan Trong giai đoạn 2015-2017, kinh tế có phục hồi nhiên cịn nhiều khó khăn Tồn kinh tế năm 2016 tăng trưởng chậm thấp kỳ vọng, suất lao động chậm cải thiện, giá hàng hóa giảm, nợ cơng cịn mức cao với khó khăn kinh tế giới bất ổn tác động tiêu cực từ Brexit Cơ cấu thị trường tài Việt Nam chuyển biến theo hướng giảm dần phụ thuộc vào ngân hàng, cung ứng vốn thị trường vốn tăng Điều khiến hoạt động huy động vốn tín dụng hệ thống ngân hàng tăng trưởng chậm lại Trong giai đoạn này, Chính phủ triển khai chương trình, sách tín dụng ưu đãi làm khả sinh lời Ngân hàng thương mại Nhà nước bị giảm Bên cạnh đó, ngành ngân hàng Việt Nam giai đoạn triển khai việc áp dụng chuẩn mực thông lệ quốc tế theo Basel II, thí điểm 10 ngân hàng (trong có BIDV) gây tăng cao áp lực tăng vốn Hoạt động ngân hàng bị ảnh hưởng sâu rộng loạt thông tư, quy định, văn quy phạm pháp luật Đầu tiên ảnh hưởng Bộ luật Dân 2015 thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2017 với hàng loạt điểm tác động trực tiếp vào hệ thống nghiệp vụ ngân hàng Bên cạnh đó, thơng tư 66 39/2016/TT-NHNN; thông tư 19/2017/TT-NHNN, thông tư 06/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TT-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ảnh hưởng tới giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn, quy trình nghiệp vụ ngân hàng Với việc bước hội nhập kinh tế quốc tế, xu hướng cạnh tranh thị trường nước quốc tế tăng cao Các ngân hàng nỗ lực không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, mở rộng mạng lưới tăng thị phần hoạt động thị trường Trong giai đoạn này, chứng kiến bứt phát nhiều ngân hàng TMCP tư nhân Ngân hàng TMCP Quân đội (MBB), Ngân hàng TMCP Kỹ thương (Techcombank), Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh vượng (VPBank) Nguyên nhân chủ quan Việc sáp nhập với Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà Đồng sông Cửu Long tạo gánh nặng cho tăng trưởng Sau sáp nhập cuối năm 2015, vốn điều lệ BIDV tăng từ 28.112 lên 34.187 tỷ đồng, khoản lỗ sau sáp nhập 552 tỷ đồng, mạng lưới giao dịch từ 760 lên gần 1.000 điểm, với gần 24.000 cán nhân viên Việc số lượng nhân viên tăng cao việc mở rộng phát triển hệ thống BIDV không theo kịp dẫn đến việc giảm suất lao động cách đáng kể, từ làm giảm kết hoạt động kinh doanh ngân hàng, ảnh hưởng vị thị trường nhà đầu tư BIDV thực sách giảm nợ xấu biện pháp thắt chặt tín dụng, đồng thời tăng cường trích lập dự phịng để tăng chất lượng tài sản Ngân hàng thực giảm lãi suất cho vay ngắn hạn VND lĩnh vực, đối tượng ưu tiên theo chủ trương NHNN, áp dụng mức lãi suất cho vay ngắn hạn ưu đãi cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp bị ảnh hưởng lũ lụt miền Trung Những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ngân hàng Các hình thức biện pháp tăng cường vốn tự có Ngân hàng chưa thực hiệu 67 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương này, khóa luận giới thiệu khái quát Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viêt Nam Thơng qua báo cáo tài chính, phân tích chi tiết kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn 20152017 với tiêu phản ánh tài sản, nguồn vốn, chi phí, lợi nhuận khả sinh lời ngân hàng Từ đó, đưa đánh giá tổng quan kết đạt được, hạn chế nguyên nhân, sở để đưa đề xuất nhằm nâng cao kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 68 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NÂNG CAO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn tới Kinh tế năm 2018, với dự báo tiếp tục có tăng trưởng bền vững với khả đạt mục tiêu tăng trưởng GDP 6,7% kiểm soát lạm phát mục tiêu 4% Ngành ngân hàng đẩy mạnh trình tái cấu nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tăng cường ứng dụng khoa học công nghệ, phù hợp với xu hướng phát triển tài đại Trước dự báo này, BIDV có định hướng kế hoạch nhiệm vụ năm 2018 cụ thể Theo báo cáo thường niên BIDV 2017, năm 2018, BIDV tiếp tục phương châm hành động “Kỷ cương – Trách nhiệm – Hiệu quả” với nhiệm vụ giữ vững vị trí Ngân hàng TMCP lớn Việt Nam, củng cố vai trò ngân hàng thương mại hàng đầu quốc gia tất lĩnh vực Đồng thời, ngân hàng định hướng chủ động hội nhập sâu rộng, trọng xây dựng lộ trình đạt tảng “ngân hàng đạt chuẩn ASEAN” (Qualified ASEAN Banks - QABs) – gói cam kết thứ (Tự hóa dịch vụ tài – Cộng đồng kinh tế Asean AEC) Bên cạnh đó, tập trung triển khai phương án nâng cao lực tài chính, triển khai lộ trình tăng vốn điều lệ theo phương án cấp có thẩm quyền phê duyệt, thực lộ trình áp dụng Basel II BIDV định hướng phát triển tăng trưởng tín dụng theo hướng ưu tiên phân khúc khách hàng bán lẻ doanh nghiệp vừa nhỏ Chuyển dịch mơ hình hoạt động kinh doanh theo hướng đa dịch vụ, cải thiện tỷ trọng thu nhập từ hoạt động phi tín dụng lên 1% - 1,5% so với năm 2017 Chuyển đổi mơ hình tổ chức theo hướng tập trung, nhanh gọn việc thu gọn mô hình chi nhánh tập trung nguồn lực cho việc phát triển mạng lưới Phịng giao dịch, từ nâng cao lực cạnh tranh phân khúc bán lẻ BIDV đề số tiêu kế hoạch cụ thể cho năm 2018 69 Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch chủ yếu năm 2018 BIDV CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH NĂM 2018 Nguồn vốn huy động Phấn đấu tăng trưởng 17% Tăng trưởng tối đa 17% đảm bảo tuân thủ Dư nợ tín dụng kế hoạch NHNN giao thời kỳ Lợi nhuận trước thuế 9.300 tỷ đồng Tỷ lệ nợ xấu < 2% (Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV, 2017) Đối với định hướng xa vào năm 2020, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam phấn đấu trở thành ngân hàng nằm nhóm 100 ngân hàng lớn châu Á, trở thành ngân hàng đẳng cấp hàng đầu khu vực Đông Nam Á Cùng với phấn đấu đến năm 2020, vốn chủ sở hữu gấp đôi tại, ưu tiên phát triển chiến lược Ngân hàng số (digital banking) cách toàn diện hiệu tất mặt hoạt động kinh doanh 3.2 Một số đề xuất nhằm nâng cao kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.2.1 Các đề xuất chung - Nâng cao lực quản trị, điều hành Năng lực quản trị, điều hành đóng vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng Do đó, cần nâng cao lực quản trị điều hành sở chuẩn hóa chế sách, đảm bảo tính đơn giản hóa, phù hợp quy trình nghiệp vụ Đội ngũ cán quản trị điều hành cần đào tạo, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cần sàng lọc kỹ lưỡng - Tăng cường công tác quản lý rủi ro kiểm tra giám sát toàn hệ thống Ngân hàng cần triển khai việc phân tích rủi ro sở phân tích đầy đủ liệu tồn ngành để có nhìn tồn diện; theo lĩnh vực, sản phẩm đối tượng khách hàng để có nhìn chi tiết Rủi ro hoạt động ngân hàng lớn, cần tách bạch khâu, quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng; cụ thể hóa trách nhiệm, nghĩa vụ thẩm quyền phận (bao gồm đơn vị đề xuất, thẩm 70 định, tác nghiệp) Đồng thời, ngân hàng cần có biện pháp xử lý cụ thể hành vi vi phạm đảm bảo tính răn đe - Nâng cao lực công nghệ thông tin Công nghệ giúp cho sản phẩm, dịch vụ ngân hàng trở nên đại tiện ích hơn, với đó, công nghệ thông tin giúp việc quản lý điều hành ngân hàng cách có hiệu Ngân hàng cần thường xuyên cập nhật công nghệ đại, đẩy mạnh việc đầu tư vào dự án công nghệ thông tin trọng điểm, triển khai đề án ngân hàng số đồng thời gia tăng sản phẩm dịch vụ công nghệ cao, nâng cấp hệ thống Corebanking, hệ thống ATM… - Nâng cao nguồn nhân lực Chất lượng nguồn nhân lực nhân tố quan trọng hàng đầu cho phát triển thành công ngân hàng Do đó, cần đảm bảo nhân viên có chất lượng, chuyên môn nghiệp vụ để thực tốt mục tiêu chiến lược ngân hàng Để đảm bảo điều đó, cơng tác cán cần triển khai từ khâu tuyển dụng, chế thu nhập, đến đánh giá, đào tạo, xử lý bổ nhiệm cán BIDV cần có quy chế tuyển dụng lao động có tiêu đánh giá cụ thể yếu tố ngân hàng cần phải đảm bảo quy trình, cơng khai Xây dựng, tổ chức kế hoạch đào tạo hàng năm để nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên Đồng thời, cần có đợt đánh giá định kỳ cán bộ, từ có sở thực chế độ, sách, định bổ nhiệm xử lý người lao động 3.2.2 Giải pháp cụ thể hạn chế Đối với xử lý nợ xấu, nâng cao chất lượng tài sản: Có thể thấy tình hình nợ xấu BIDV mức cao với tỷ trọng nợ nhóm cịn lớn Do đó, BIDV cần có biện pháp xử lý nợ xấu, nâng cao chất lượng tài sản Ngân hàng cần kiểm sốt chặt chẽ chất lượng tín dụng thơng qua biện pháp giám sát khách hàng trước, sau vay Giới hạn cấp tín dụng ngành nghề có hệ số rủi ro cao, nâng cao việc cho vay ngành nghề có triển vọng phát triển Đồng thời đẩy mạnh công tác thu hồi nợ hạn, nợ bán cho VAMC Chuyển dịch cấu tín dụng hướng tới khách hàng có lực tài tốt có phương án trả nợ tốt Tăng cường chất lượng thẩm định, giám sát việc sử dụng 71 vốn vay Cùng với đó, BIDV cần đa dạng hóa danh mục cho vay, đầu tư để giảm thiểu rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng Gia tăng việc nghiên cứu thị trường để thấy tranh toàn cảnh kinh tế, từ đưa định xác nhằm phịng ngừa rủi ro xảy Đối với tăng vốn tự có, tăng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR): Vốn tự có đóng vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng, nguồn vốn an toàn, thể mức độ tự chủ tài ngân hàng, đồng thời sở điều chỉnh để xác định giới hạn hoạt động nhằm đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng Vốn tự có BIDV thấp so với hai ngân hàng quy mô Vietinbank Vietcombank, điều ảnh hưởng lớn đến mức độ cạnh tranh thị trường ngân hàng Đồng thời, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) BIDV mức thấp vốn tự có tăng khơng đủ để bù đắp mức tăng tài sản có rủi ro Theo kinh nghiệm ngân hàng lớn giới, để tăng tỷ lệ CAR đáp ứng chuẩn Basel II, ngân hàng nên thực tăng vốn tự có việc giảm tốc độ tăng trưởng đầu tư vào tài sản có rủi ro Do vậy, BIDV cần thực biện pháp để tăng vốn tự có Ngân hàng thực tăng vốn cách phát hành thêm cổ phần cho nhà đầu tư hữu, thu hút thêm nhà đầu tư chiến lược, nhà đầu tư nước Tuy nhiên, giải pháp tăng vốn nhiều nhanh chóng khơng dễ dàng thực ngắn hạn BIDV cần có kế hoạch cụ thể cho bước, quan trọng việc lựa chọn nhà đầu tư chiến lược, nhà đầu tư nước ngoài, thắt chặt hay nới lỏng tùy theo tình hình Một biện pháp tăng vốn ổn định lâu dài tiết kiệm tăng lợi nhuận giữ lại Đối với ngân hàng nước ngồi, giải pháp sử dụng để tăng vốn tự có Để tăng cường lợi nhuận giữ lại, ngân hàng cần tăng cường hiệu hoạt động, đa dạng hóa cải thiện chất lượng dịch vụ, quản lý rủi ro để giảm thiểu chi phí, thực tiết kiệm để giảm chi phí quản lý… Bên cạnh hình thức hợp nhất, sáp nhập Tuy nhiên, với vị ngân hàng lớn, BIDV cần có phân tích lực hoạt động ngân hàng sáp nhập, hợp để đưa định hợp lý 72 Nâng cao hiệu sinh lời: yếu tố quan trọng định đến hiệu sinh lời ngân hàng việc quản lý sử dụng tài sản, kiểm sốt chi phí có hiệu Mà BIDV việc kiểm sốt chi phí, cần cân đối chi phí thu nhập, tránh sử dụng lãng phí nguồn lực kinh doanh, cần có kế hoạch sử dụng, giám sát tốt chi phí 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước phối hợp với quan ban ngành cần hoàn thiện, sửa đổi hệ thống pháp lý cho minh bạch hợp lý, để TCTD từ chủ động, có phương hướng hoạt động cụ thể Triển khai đồng hợp lý giải pháp Chính phủ việc ổn định lãi suất, hỗ trợ doanh nghiệp vay vốn hoạt động kinh doanh, tập trung lĩnh vực ưu tiên, hoạt động mũi nhọn quốc gia Đẩy mạnh, triển khai đề án tái cấu hệ thống ngân hàng thương mại theo định hướng mở rộng hợp tác quốc tế tham gia hội nhập tài quốc tế Bên cạnh đó, NHNN cần tiếp tục đạo tổ chức tín dụng thực giải pháp xử lý nợ xấu tài sản đảm bảo, nâng cao chất lượng cơng tác tra, giám sát Thực phân tích đánh giá thị trường để điều chỉnh mức lãi suất hợp lý Điều hành sách lãi suất linh hoạt phù hợp với diễn biến kinh tế Thực hiện đại hóa cơng nghệ, hệ thống tốn cốt lõi, đảm bảo khoản cho toàn hệ thống ngân hàng 3.3.2 Đối với quan quản lý Nhà nước Chính phủ quan ban ngành cần tiếp tục phương hướng ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát nhằm tạo điều kiện cho thành phần kinh tế nói chung ngân hàng nói riêng hoạt động ổn định hiệu Các quan cần nâng cao việc phân tích dự báo kinh tế phục vụ cho công tác điều hành sách tiền tệ, điều chỉnh lãi suất cho vay cách hợp lý Từng bước hoàn thiện khung pháp lý theo hướng đại, tạo môi trường pháp lý đồng bộ, đảm bảo an toàn Nâng cao chất lượng điều hành phù hợp với tiêu chuẩn thông lệ 73 quốc tế Bên cạnh đó, Chính phủ cần dứt điểm cho triển khai cổ phần hóa ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương khóa luận nêu định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam năm 2018 xa năm 2020 Cùng với phân tích đánh giá chương 2, đưa giải pháp chung cụ thể cho hạn chế mà Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam gặp phải Đồng thời, đưa khuyến nghị Ngân hàng Nhà nước quan quản lý 74 KẾT LUẬN Nền kinh tế Việt Nam trình hội nhập sâu rộng, mang lại nhiều hội thách thức hệ thống ngân hàng Việt Nam với áp lực cạnh tranh ngày gay gắt Trong bối cảnh này, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam cần khẳng định vai trị mạnh hệ thống tài Việc phân tích đánh giá kết hoạt động ngân hàng cần thiết thiếu công tác quản trị ngân hàng Việc phân tích có ý nghĩa quan trọng ban quản trị ngân hàng mà nhiều chủ thể khác quan quản lý Nhà nước, nhà đầu tư hay ngân hàng khác Thơng qua việc phân tích kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn 2015-2017, khóa luận nêu lên vấn đề sau: Thứ nhất, khóa luận đưa lý luận chung phân tích báo cáo tài chính, mục đích phương pháp phân tích báo cáo tài Đưa vấn đề chung hoạt động ngân hàng thương mại, tiêu chí để đánh giá kết hoạt động ngân hàng thương mại Thứ hai, sở lý luận đưa ra, thực phân tích kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, đưa đánh giá kết đạt được, hạn chế nguyên nhân từ kết Thứ ba, qua việc phân tích đánh giá, đưa giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao kết hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Hy vọng kết phân tích kiến nghị khóa luận giúp ích cho công tác quản trị điều hành Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, giúp ngân hàng ngày phát triển Việc nghiên cứu với đề tài rộng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp từ Thầy Cơ để hồn thiện thêm đề tài Em xin chân thành cảm ơn! 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Tiếng việt Báo cáo tài hợp 2015, 2016, 2017 BIDV, Vietinbank, Vietcombank Báo cáo thường niên 2015, 2016, 2017 BIDV, Vietinbank, Vietcombank GS.TS Nguyễn Văn Tiến (2015), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Thống Kê Học viện Ngân hàng (2013), Tài liệu học tập Lập phân tích báo cáo tài NHTM PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, trang 8-38 PGS.TS Nguyễn Văn Công (2010), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Giáo dục Việt Nam, trang 6-20 PGS.TS Tô Kim Ngọc (2016), Giáo trình Tiền tệ ngân hàng, NXB Lao động, tr 86-102 PGS.TS Tô Ngọc Hưng (2014), Giáo trình tín dụng ngân hàng, NXB Lao động xã hội TS Mai Văn Bạn (2009), Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, trang 263268 Luật Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 06 năm 2010 Quốc hội Nghị 42/2017/QH14 ngày 21 tháng năm 2017 Quốc hội về thí điểm xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng Thơng tư 06/2016/TT-NHNN ngày 27 tháng năm 2016 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 36/2014/TTNHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Thơng tư 07/2015/TT-NHNN ngày 25 tháng 06 năm 2015 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định Bảo lãnh ngân hàng 76 Thông tư 19/2017/TT-NHNN ngày 28 tháng 12 năm 2017 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Thơng tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 11 năm 2014 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Thơng tư 49/2004/TT-BTC ngày 03 tháng 06 năm 2004 Bộ tài Hướng dẫn tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài tổ chức tín dụng Nhà nước Văn hợp 04/VBHN-NHNN ngày 17 tháng 01 năm 2018 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng Tài liệu Tiếng anh Perter S.Rose (2008), Bank Management & Financial Services, 7th Ed, McGrawHill Irwin Robinson, T., Van Greuning, H., Henry, E., and Broihahn, M.A (2012), International Financial Statement Analysis, 2nd ed., Charlottesville, VA: CFA Institute Chap Website: http://finance.vietstock.vn/ http://www.bidv.com.vn/ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ủy ban giám sát tài quốc gia (2016), Báo cáo tổng quan thị trường tài 2016, [Ngày truy cập: 22 tháng năm 2018] Ủy ban giám sát tài quốc gia (2017), Báo cáo tổng quan thị trường tài 2017, [Ngày truy cập: 22 tháng năm 2018] Vietcombank Securities (VCBS) 77