Nâng cao hiệu quả thẩm định giá tài sản bảo đảm trong hoạt động co vay có thế chấp của ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thịnh vượng,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - NGUYỄN VĂN TRUNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ THẨM ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CÓ THỂ CHẤP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG U N VĂN THẠC S HÀ NỘI – 2018 INH T NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - NGUYỄN VĂN TRUNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ THẨM ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CÓ THỂ CHẤP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8340201 U N VĂN THẠC S INH T Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS Nguyễn Ngô Thị Hồi Thu HÀ NỘI - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Mọi số liệu sử dụng luận văn trung thực, thơng tin trích dẫn luận văn đƣợc ghi rõ nguồn gốc kết nghiên cứu luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Tác giả Nguyễn Văn Trung LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành tỏ lòng biết ơn PGS.TS Nguyễn Ngơ Thị Hồi Thu, ngƣời tận tình hƣớng dẫn em suốt trình nghiên cứu đề tài Em xin gửi lời chân thành cảm ơn đến thầy cô giáo Học Viện ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình học tập nghiên cứu em hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn cán lãnh đạo, đồng nghiệp Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng (VPBank) tạo điều kiện giúp em hoàn thành luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn đến gia đình, anh chị bạn hỗ trợ cho em nhiều suốt trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn thạc sĩ Xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC CÁC CHỮ VI T TẮT ý hiệu Ý nghĩa BĐS Bất động sản CBĐG Cán thẩm định, thẩm định viên CLCL Chất lƣợng lại CSH Chủ sở hữu DCSX Dây chuyền sản xuất GTCG Giấy tờ có giá MMTB Máy móc thiết bị NHNN Ngân hàng Nhà Nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại PTTC Phƣơng tiện thi công PTVT Phƣơng tiện vận tải QSDĐ Quyền sử dụng đất TSBĐ Tài sản bảo đảm TĐG Thẩm định giá TMCP Thƣơng mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp VAT Thuế giá trị gia tăng VPBank Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vƣợng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tổng hợp tình hình tài sản VPBank giai đoạn 2015-2017 39 Bảng 2.2 Tổng hợp kết kinh doanh VPBank giai đoạn 2015-2017 41 Bảng 2.3 Thời gian khấu hao tài sản 49 Bảng 2.4 : Thời gian khấu hao tài sản MMTB/PTVT/PTTC/DCSX 60 Bảng 2.5 : Bảng tổng hợp tình hình giá trị loại TSBĐ giai đoạn 205-2017 602 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp tình hình dƣ nợ có TSBĐ khơng có TSBĐ VPBank giai đoạn 2015-2017 63 Bảng 2.7 Bảng tổng hợp kết dƣ nợ có TSBĐ giá trị TSBĐ VPBank giai đoạn 2015-2017 64 Bảng 2.8 Bảng kết dƣ nợ loại TSBĐ dƣ nợ có TSBĐ VPBank giai đoạn 2015-2017 65 Bảng 2.9 Bảng số lƣợng TSBĐ định giá VPBank giai đoạn 2015-2017 .66 Bảng 2.10 Bảng đánh giá tình hình TSBĐ đƣợc định giá cấp tín dụng VPBank 2015-2017 67 Bảng 2.11 Bảng tỷ lệ nợ xấu có TSBĐ VPBank giai đoạn 2015-2017 68 MỤC ỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN BẢO ĐẢM CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan tài sản bảo đảm ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm tài sản 1.1.2 Phân loại tài sản bảo đảm 1.1.3 Vai trò thẩm định giá tài sản bảo đảm .10 1.2 Tổng quan hoạt động thẩm định giá tài sản bảo đảm ngân hàng thƣơng mại 10 1.2.1 Khái niệm thẩm định giá .10 1.2.2 Các đƣợc sử dụng hoạt động thẩm định giá tài sản bảo đảm 11 1.2.3 Nguyên tắc thẩm định giá 13 1.2.4 Phƣơng pháp thẩm định giá .20 1.2.5 Quy trình thẩm định giá 22 1.3 Hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm .23 1.3.1 Khái niệm hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm 23 1.3.2 Các tiêu chí đánh giá hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm .23 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm 29 1.4.1 Nhân tố khách quan 29 1.4.2 Nhân tố chủ quan .31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 35 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG 36 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng 36 2.1.1 Tóm tắt lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng 36 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng 38 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng giai đoạn 2015-2017 .38 2.2 Thực trạng thẩm định giá tài sản bảo đảm Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng giai đoạn 2015-2017 41 2.2.1 Căn sử dụng hoạt động thẩm định giá tài sản bảo đảm ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng (Phụ lục kèm theo trang số 128) 42 2.2.2 Các loại tài sản bảo đảm đƣợc chấp thẩm định giá Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng.( Phụ lục kèm theo trang số 131) 42 2.2.3 Quy trình hƣớng dẫn định giá loại tài sản bảo đảm Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng (VPBank) 42 2.2.4 Thực trạng quy định cấp tín dụng vị rủi ro hoạt động cho vay chấp Ngân hàng 60 2.5 Đánh giá hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng 62 2.5.1 Hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm bất động sản 68 2.5.2 Hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm động sản .72 2.5.3 Hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm hàng hóa .74 2.5.4 Hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm giấy tờ có giá .75 2.5.5 Kết đạt đƣợc 76 2.6 Nguyên nhân hạn chế .79 2.6.1 Nguyên nhân khách quan 79 2.6.2 Nguyên nhân chủ quan .81 KẾT LUẬN CHƢƠNG 85 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ THẨM ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN BẢO ĐẢM TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CÓ THẾ CHẤP CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG ĐẾN NĂM 2020 .86 3.1 Định hƣớng nâng cao hiệu thẩm định giá tài sản bảo Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng 86 3.1.1 Chiến lƣợc phát triển kinh doanh Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng đến năm 2020 86 3.1.2 Định hƣớng nâng cao hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng 87 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu thẩm định giá tài sản bảo đảm Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng 88 3.2.1 Thay đổi tƣ nhận thức vai trị quan trọng cơng tác thẩm định giá tài sản bảo đảm hoạt động cấp tín dụng ngân hàng 88 3.2.2 Nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cán thẩm định giá 89 3.3.3 Vận dụng sử dụng phƣơng pháp tiếp cận định giá linh hoạt phù hợp với yêu cầu thị trƣờng 91 3.3.4 Nâng cao chất lƣợng hoạt động thống kê thu thập số liệu thông tin hoạt động thẩm định giá 94 3.3.5 Hoàn thiện chế kiểm soát sau hoạt động thẩm định giá 96 3.3.6 Hiện đại hóa hệ thống cơng nghệ thông tin sở vật chất trang bị hoạt động thẩm định giá 98 3.3.7 Hoàn thiện quy trình định giá cập nhật văn thơng tƣ dẫn liên quan đến hoạt động cho vay cấp tín dụng có tài sản bảo đảm 100 3.3.8 Một số kiến nghị quan quản lý nhà nƣớc quan quản lý giám sát hoạt động thẩm định giá 101 KẾT LUẬN CHƢƠNG 106 KẾT LUẬN .107 TÀI LIỆU THAM KHẢO .119 ỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trƣờng hoạt động NHTM Việt Nam khơng ngừng thay đổi phát triển có đóng góp đáng kể vào tăng trƣởng phát triển kinh tế đất nƣớc, nâng cao vị Việt Nam trƣờng quốc tế Đối với NHTM Việt Nam, nghiệp vụ tín dụng có vai trị đặc biệt quan trọng, đóng góp phần lớn thu nhập hàng năm NHTM, đồng thời nghiệp vụ chứa đựng tiềm ẩn nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh Những rủi ro khơng thể tránh khỏi, NHTM phịng ngừa hạn chế khơng thể loại bỏ hồn tồn Một biện pháp để hạn chế rủi ro cho NHTM hoạt động tín dụng bảo đảm tín dụng mà liền với hoạt động công tác thẩm định giá trị loại tài sản bảo đảm (TSBĐ) Kết thẩm định giá TSBĐ không tác động đến quyền lợi khách hàng mà ảnh hƣởng đến hiệu khoản vay rủi ro gặp ngân hàng theo uy tín Ngân hàng so với đối thủ cạnh tranh Tại NHTMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng tỷ lệ dƣ nợ tín dụng có TSBĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng dƣ nợ, tỷ lệ dƣ nợ có xu hƣớng tăng qua năm Điều dẫn đến hoạt động thẩm định giá TSBĐ ngày đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Tuy nhiên công tác thẩm định giá TSBĐ chƣa nhận đƣợc quan tâm mức, quy trình phƣơng pháp định giá cịn nhiều hạn chế Bên cạnh thị trƣờng giao dịch loại TSBĐ chƣa phát triển, sàn đấu giá mua bán loại tài sản chƣa có sàn niêm yết cơng khai thị trƣờng thiếu minh bạch Do hiệu thẩm định giá TSBĐ NHTMCP Viêt Nam Thịnh Vƣợng chƣa cao điều ảnh hƣởng khơng nhỏ tới kết kinh doanh chất lƣợng tín dụng Ngân hàng Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề, từ kiến thức thu thập đƣợc thời gian học tập nghiên cứu Học Viện Ngân Hàng nhƣ trình làm việc Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng, chọn đề tài “Nâng cao hiệu thẩm định giá TSBĐ hoạt động cho vay chấp NHTMCP Việt Nam Thịnh Vượng” làm luận văn Thạc sỹ Phụ lục 02: Các sử dụng hoạt động thẩm định giá TSBĐ Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng (VPBank) * Các văn quy phạm pháp luật nhà nƣớc - Luật giá số 11/2012/QH13 ngày 20/06/2012 Quốc hội khóa 13; - Nghị định số 89/2013/NĐ-CP ngày 06/08/2013 Chính phủ Quy định chi tiết số điều Luật Giá Thẩm định giá; - Thông tƣ 38/2014/TT-BTC ngày 28/03/2014 hƣớng dẫn số điều Nghị định số 89/2013/NĐ-CP ngày 06 tháng năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật giá thẩm định giá; - Thông tƣ số 158/2014/TT-BTC ngày 27/10/2014 Bộ Tài Chính việc ban hành tiêu chuẩn thẩm định giá Việt Nam số 01, 02, 03 04; - Thông tƣ số 28/2015/TT-BTC ngày 06/3/2015 Bộ Tài việc ban hành Tiêu chuẩn Thẩm định giá Việt Nam số 05, 06, 07; - Thông tƣ số 126/2015/TT-BTC ngày 20/08/2015 Bộ Tài việc ban hành Tiêu chuẩn thẩm định giá Việt Nam số 08, 09 10; - Thơng tƣ số 145/2016/TT-BTC ngày 06/10/2016 Bộ Tài việc ban hành Tiêu chuẩn Thẩm định giá Việt Nam số 11; - Thông tƣ số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 Bộ Tài việc hƣớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định; - Và văn pháp lý khác liên quan; - Luật đất đai số: 45/2013/QH13 ban hành ngày 29 tháng 11 năm 2013 - Luật thƣơng mại số Số: 36/2005/QH11 ngày 14 tháng 06 năm 2005 - Luật dân số: 91/2015/QH13 ngày 24 tháng 11 năm 2015 - Luật Xây dựng số 16/2003/QH11 ngày 26/11/2003 văn hƣớng dẫn thi hành; - Căn vào Luật Nhà số 56/2005/QH11 ngày 29/11/2005 văn hƣớng dẫn thi hành; - Căn vào Nghị định 163/2006/NÐ-CP ngày 29/12/2006 Chính phủ quy định giao dịch bảo đảm văn sửa đổi bổ sung liên quan; - Căn Nghị định số 83/2010/NÐ-CP ngày 23/07/2010 Chính phủ Ðăng ký giao dịch bảo đảm; - Thông tƣ 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 Hƣớng dẫn Quản lý, Sử dụng khấu hao Tài sản cố định * Các văn sách nội VPBank - Căn quy trình tƣ vấn giá tài sản bảo đảm VPBank số 74/2016/QT-TGĐ ngày 29/09/2016 - Căn Quy định số 05/2014/QĐi-TGĐ Tổng Giám đốc VPBank ban hành ngày 20/01/2014 việc Tƣ vấn giá tài sản bảo đảm VPBank; - Căn Quy định số 90/2015/QĐi-TGĐ Tổng Giám đốc VPBank ban hành ngày 28/10/2015 việc Nhận Thẩm định tài sản bảo đảm bất động sản; - Căn Quyết định số 308/2015/QĐ-TGĐ Tổng Giám đốc VPBank ban hành ngày 23/04/2015 việc Ban hành tiêu chí Nhận tài sản bảo đảm Bất động sản, Động sản Tỷ lệ cho vay tối đa giá trị TSBĐ Khối KHCN; - Căn Hƣớng dẫn số 36/2015/HD-TGĐ Tổng Giám đốc VPBank ban hành ngày 26/05/2015 việc Nhận Tƣ vấn giá tài sản bảo đảm quyền sử dụng đất nông nghiệp, vƣờn công nghiệp lâu năm, rừng trồng; - Căn Hƣớng dẫn số 27-2016-HD-TGÐ Về nhận chấp tài sản bảo đảm nhà hình thành tƣơng lai, quyền tài sản phát sinh từ hợp đồng; - Căn Quy định số 05/2015/QĐi-TGĐ Tổng Giám đốc VPBank ban hành ngày 15/01/2015 việc Phân loại bảo hiểm, xếp hạng TSBĐ, tỷ lệ cấp tín dụng tối đa giá trị TSBĐ VPBank; - Căn Quyết định số 535/2016/QĐ-TGĐ Tổng Giám đốc VPBank ban hành ngày 01/07/2016 việc Ban hành Bảng giá đất TP Hà Nội có tham khảo thị trƣờng VPBank; - Căn phụ lục Quyết định số 2441/2012/QĐ-TGĐ Tổng Giám đốc VPBank ban hành ngày 18/09/2012 việc Quy định Danh sách Dự án tuyến đƣờng thuộc địa bàn TP Hà Nội đƣợc nhận BĐS TSBĐ; - Căn Quyết định số 3358/2014/QĐ-TGĐ Tổng Giám đốc VPBank ban hành ngày 20/06/2014 việc Ban hành bổ sung Danh sách Dự án đƣợc nhận TSBĐ VPBank; - Căn Quyết định số 750/2015/QĐ-TGĐ Tổng Giám đốc VPBank ban hành ngày 30/09/2015 việc Ban hành Danh sách Dự án đƣợc nhận TSBĐ VPBank;; - Căn hƣớng dẫn số 60/2016/HD-TGĐ ngày 31/08/2016 v/v thực số nội dung liên quan đến công tác định giá Tài sản bảo đảm Phụ lục 03: Các loại tài sản bảo đảm đƣợc chấp thẩm định giá NHTMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng (VPBank)  Tài sản bảo đảm bất động sản bao gồm:  Bất động sản đất ở, nhà gắn liền đất thổ cƣ  Bất động sản đất nhà nƣớc giao có thu tiền sử dụng đất( tiền sử dụng đất từ ngân sách nhà nƣớc  Bất động sản hộ chung cƣ  Bất động sản nhà ở, CTXD gắn liền với đất đất thổ cƣ  Các bất động sản không bao gồm bất động sản nêu nhƣ đất nông nghiệp, đất lâm nghiệp, nuôi trồng thủy hải sản… - Tài sản bảo đảm động sản bao gồm:  Phƣơng tiện vận tải (xe du lịch, xe tải loại) 100% có bảng giá VPBank ban hành hàng tháng  Phƣơng tiện vận tải (xe du lịch, xe tải loại) qua sử dụng  Máy móc thiết bị, dây truyền sản xuất, phƣơng tiện thi công( Máy xây dựng) động sản qua sử dụng  Các động sản khác (không bao gồm động sản trên) - Tài sản bảo đảm hàng hóa  TSBĐ hàng hóa thơng dụng có danh mục bảng giá VPBank  TSBĐ hàng hóa khác, hàng hóa đặc thù chƣa có danh mục bảng giá VPBank  Các TSBĐ đặc biệt khác:  Lợi thƣơng mại  Giấy tờ có giá thuộc danh mục đƣợc nhận làm TSBĐ VPBank  Quyền tài sản phát sinh từ hợp đồng mua bán/ chuyển nhƣợng/ thuê dài hạn (với chủ đầu tƣ, ban quản lý chợ/trung tâm thƣơng mại), quyền thuê sạp hàng, ki ốt, cửa hàng, mặt kinh doanh, văn phòng cho thuê  Quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất nhà xƣởng/ nhà văn phịng, cơng trình phụ trợ, cao ốc văn phịng cho th/khách sạn/tịa nhà hỗn hợp/trung tâm thƣơng mại, bất động sản dự án (khu dự án vui chơi, giải trí, thể thao du lịch, resort nghỉ dƣỡng, sân golf…)  Các loại TSBĐ khác VPBank ban hành bổ sung thời kỳ Phụ lục 04: Quy trình định giá tài sản bảo đảm hàng hóa Bước 1: Thẩm định tình trạng pháp lý hàng hóa  Tính đầy đủ, tính hợp lệ tính phù hợp hồ sơ, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu hàng hóa  Hàng hóa đƣợc phép/ đủ điều kiện đƣợc chấp / cầm cố theo quy định pháp luật VPBank hay khơng?  Tình trạng tranh chấp hàng hóa Bước 2: Thẩm định trạng hàng hóa  Về quy cách bao gói, đóng gói tài sản, số lƣợng tài sản, cách xếp tài sản kho/bãi hàng  Về chất lƣợng hàng hóa: Trƣờng hợp bắt buộc phải có giám định chất lƣợng nội dung giám định khác(nếu có) Việc giám định hàng hóa cầm cố/thế chấp đƣợc thực nhƣ sau: Nếu cấp phê duyệt tín dụng nêu rõ yêu cầu việc thuê quan chuyên môn giám định chất lƣợng, số lƣợng hàng hóa giám định giá trị hàng hóa, xuất xứ hàng hóa, tổn thất nội dung khác thực theo yêu cầu cụ thể cấp phê duyệt tín dụng Nếu cấp phê duyệt tín dụng khơng u cầu cụ thể việc th quan chun mơn giám định việc giám định chất lƣợng, số lƣợng hàng hóa đƣợc thực nhƣ sau: Đối với hàng hóa nơng sản, lƣơng thực thực phẩm, thủy sản, hải sản yêu cầu bắt buộc phải thuê quan giám định chuyên môn để giám định chất lƣợng, số lƣợng hàng hóa trừ trƣờng hợp cấp phê duyệt tín dụng có định khác Trƣờng hợp không bắt buộc phải giám định chất lƣợng loại hàng hóa PTVT, PTTC, MMTB, DCSX, sắt thép loại hàng hóa khác (hàng hóa đƣợc đóng gói theo quy chuẩn nhà sản xuất, hàng nguyên đai, nguyên kiện hàng hóa đƣợc nha sản xuất chứng nhận công bố theo tài liệu kèm theo không yêu câù bắt buộc phải thuê quan giám định chuyên môn để giám định chất lƣợng, số lƣợng hàng hóa trừ trƣờng hợp cấp phê duyệt tín dụng có định khác, ĐVKD phối hợp với đơn vị Quản lý hàng hóa tiến hành kiểm tra chất lƣợng hàng hóa theo tiêu chuẩn nhà sản xuất vào giấy chứng nhận chất lƣợng tài liệu công bố khác chất lƣợng hàng hóa kiểm đếm số lƣợng hàng hóa Cách định lƣợng hàng hóa thực cân điện tử, thiết bị kiểm tra trọng lƣợng, khối lƣợng đếm, tính theo thể tích quy khối lƣợng cách khác Bước 3: Định giá tài sản bảo đảm hàng hóa  Nguyên tắc chung: Mức giá để xác định giá trị TSBĐ hàng hóa đƣợc dự hồ sơ chứng từ hàng hóa ( theo hợp đồng mua bán, hóa đơn tốn, chứng từ hàng hóa nhập khẩu, giá tham khảo thị trƣờng…) nhƣng không vƣợt bảng giá VPBank ban hành thời kỳ không cao mức giá tham khảo thực tế thị trƣờng thời điểm nhận cầm cố, chấp  Căn định giá: - Thông tin tài sản định giá: Chủng loại, tên lơ hang, kích cỡ, số lƣợng, chất lƣợng, xuất xứ lô hàng, điều kiện giao hàng - Bảng giá hàng hóa nơng sản, kim loại ô tô áp dụng cho việc định giá TSBĐ VPBank đƣợc ban hành thời kỳ - Hợp đồng mua bán, hóa đơn tốn - Bộ chứng từ hàng hóa nhập - Thông tin giá thị trƣờng thời điểm định giá(nếu có)  Phương pháp định giá Hàng hóa có danh mục bảng giá hàng hóa VPBank ban hành định kỳ: Giá trị tài sản đƣợc xác định theo gía hợp đồng mua bán/chứng từ mua bán khác nhƣng không vƣợt mức giá bảng giá VPBank ban hành  Công thức: GTĐG = M x ĐGĐX Trong đó: GTĐG: Giá trị định giá ĐGĐX: Là đơn giá đề xuất đơn vị sản phẩm( tham chiếu bảng giá VPBank thời kỳ) M: đơn vị đo lƣờng sản phẩm( Số lƣợng/Khối lƣợng) Hàng hóa khơng có danh mục bảng giá hàng hóa VPBank ban hành  Phƣơng pháp định giá: Phƣơng pháp so sánh  Công thức: GTĐG = M x ĐGĐX Trong đó: GTĐG: Giá trị định giá M: đơn vị đo lƣờng sản phẩm( Số lƣợng/Khối lƣợng) ĐGĐX: Là đơn giá đề xuất đơn vị sản phẩm đƣợc xác định nhƣ sau: Sau thẩm định pháp lý trạng hàng hóa, CBĐG tiến hành thu thập thông tin giá tối thiểu 02 tài sản so sánh doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực, ngành, đại lý phân phối, Internet, báo điện tƣ,báo giấy…( trƣờng hợp hàng hóa đặc thù khơng có thơng tin so sánh cán định giá xác định giá trị hàng hóa hợp đồng chứng từ hàng hóa nhập khẩu) Loại hàng hóa Cách tính đơn giá đề xuất Hàng hóa nƣớc ĐGĐX = giá mua đầu vào khơng bao gồm VAT, chiếu khấu(nếu có) Hàng hóa nhập ĐGĐX = đơn giá nhập (x) tỷ giá nguyên tệ + tiền thuế đơn vị hàng hóa Trong đó:  Đơn giá nhập khẩu: xác định theo điều kiện giao hàng đến cửa khẩu/cảng biển Việt Nam Đơn giá nhập bao gồm đơn giá hànghóa ghi hợp đồng nhập khẩu, hóa đơn thƣơng mại, chi phí vận chuyển, bảo hiểm(nếu có)  Tỷ giá nguyên tệ: tỷ giá ngoại tệ toán hợp đồng nhập ( VNĐ) xác định theo tờ khai hàng hóa nhập  Tiền thuế đơn vị hàng hóa: Tiền thuế đơn vị hàng hóa = Tổng số tiền thuế phải nộp ( khơng bao gồm VAT) chi số lƣợng hàng hóa Đối với hàng hóa hình thành tƣơng lai: giá trị định giá hàng hóa đƣợc xác định giá hợp đồng nhƣng không cao giá thị trƣờng thời điểm định giá( có) Đối với hàng hóa hàng tồn kho luân chuyển: Giá trị định giá hàng hóa đƣợc xác định dựa số liệu sổ sách, chứng từ kế toán, báo cáo tồn kho khách hàng cung cấp Bước 4: Lập báo cáo định giá theo mẫu biểu VPBank ban hành Bước 5: Trình lãnh đạo phê duyệt Bước 6: Chuyển BCĐG ĐVKD lưu trữ báo cáo Phụ lục 05: Quy trình định giá tài sản bảo đảm giấy tờ có giá Bước 1: Thu thập hồ sơ pháp lý  Đối với cá nhân - CMND/hộ chiếu/giấy tờ chứng minh nhân thân khác chủ sở hữu GTCG (bao gồm vợ, chồng và/hoặc ngƣời đồng sở hữu) - Hộ thƣờng trú chủ sở hữu GTCG (bao gồm vợ, chồng và/hoặc ngƣời đồng sở hữu) - Các giấy tờ, tài liệu khác liên quan đến chủ sở hữu theo quy định Pháp luật (nếu có)  Đối với tổ chức - Giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp/Giấy chứng nhận hoạt động/Giấy chứng nhận đầu tƣ ( tùy loại hình doanh nghiệp) - CMND/Hộ chiếu/Giấy tờ khác tƣơng đƣơng ngƣời đại diện theo pháp luật doanh nghiệp - Biên họp thống hội đồng quản trị/hội đồng thành viên/chủ sở hữu việc chấp thuận cầm cố GTCG TSBĐ VPBank - Điều lệ công ty  Hồ sơ TSBĐ - Bản gốc giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp GTCG - Bản gốc GTCG dùng làm TSBĐ(nếu có) - Các giấy tờ khác liên quan đến GTCG - Các giấy tờ tài liệu khác liên quan đến chủ sở hữu theo quy định pháp luật (nếu có) - Đối với cổ phiếu niêm yết: Có thể thay gốc giấy tờ chứng minh quyền sở hữu quyền sử dụng hợp pháp xác nhận phong tỏa cơng ty chứng khốn nơi lƣu ký cổ phiếu niêm yết dƣợc xác định hợp đồng cầm cố khách hàng VPBank Bước 2: Kiểm tra thông tin TSBĐ  Cán định giá có trách nhiệm thực việc kiểm tra tính xác thông tin GTCG nhận làm TSBĐ VPBank bao gồm: - Kiểm tra tên, số giấy phép thành lập giấy phép đăng kí kinh doanh GTCG - Địa chỉ(nếu có) chủ sở hữu GTCG tổ chức tên, số CMND, địa (nếu có) chủ sở hữu GTCG cá nhân - Loại GTCG - Tổ chức phát hành - Mệnh giá, thời hạn, lãi suất ( lãi suất trả trƣớc, trả sau, lãi trả định kỳ, có) điều kiện chuyển nhƣợng điều kiện khác cần Bước 3: Định giá GTCG  Định giá trái phiếu - Giá trị trái phiếu đƣợc định gí theo giá thị trƣờng nhƣng không cao mệnh giá trái phiếu cộng (+) lãi trái phiếu phát sinh chƣa đƣợc toán tính đến thời điểm định giá - Trƣờng hợp trái phiếu trái phiếu trả trƣớc đƣợc định giá theo giá thị trƣờng nhƣng không cao mệnh giá ghi trái phiếu trừ (-) số lãi phát sinh nhận đƣợc từ thời điểm định giá đến ngày đáo hạn  Định giá cổ phiếu - Đối với cổ phiếu đƣợc niêm yết gio dịch thị trƣờng tập trung: Giá trị trái phiếu đƣợc xác định theo mức giá đóng cửa phiên giao dịch cuối trƣớc ngày định giá nhƣng không cao mức giá đóng cửa bình qn 10 phiên giao dịch gần - Đối với cổ phiếu chƣa đƣợc niêm yết giao dịch thị trƣờng tập trung: Giá trị định giá cổ phiếu tƣơng đƣơng với giá giao dịch thị trƣờng nhƣng không cao mệnh giá cổ phiếu  Định giá chứng tiền gửi - Giá trị định giá mệnh giá ghi chứng tiền gửi cộng(+) lãi có kỳ hạn trịn kì tính lãi đƣợc nhập gốc(nếu có) - Đối với chứng tiền gửi phát hành ngoại tệ, giá trị định giá mệnh giá ghi chứng tiền gửi nhân với(x) tỷ giá mua ngoai tệ theo giá mua chuyển khoản đƣợc VPBank công bố thời điểm định giá  Định giá loại giấy tờ có giá khác - Định giá theo phƣơng pháp chiết khấu dòng tiền n - Giá trị tài sản P0  - Trong đó: t 1 CFt Vn  (1  r )t (1  r ) n - P0 : Giá trị định giá GTCG - CFt: Lợi tức dự kiến năm t - r: tỷ lệ lợi tức yêu cầu (%) - Vn: Giá trị GTCG vào năm n Đối với trƣờng hợp không đủ thông tin để áp dụng phƣơng pháp định giá nêu trên, tùy thuộc vào hồ sơ phòng ĐGTS HO đề xuất phƣơng pháp định giá khác phù hợp trình thực Bước 4: Lập báo cáo định giá theo biểu mẫu VPBank ban hành Bước 5: Trình lãnh đạo phê duyệt Bước 6: Chuyển BCĐG ĐVKD lưu trữ báo cáo TÀI IỆU THAM HẢO Luật dân 91/2015/QH13 ngày 24/11/2015; Luật giá 11/2012/QH13 ngày 20/12/2012; Luật đất đai 45/2013/QH13 ngày 29/11/2013; Luật thƣơng mại 36/2005/QH11 ngày 14/06/2005; Luật nhà 65/2014/QH13 ngày 25/11/2014; Luật tổ chức tín dụng 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010; Luật sửa đổi bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng 17/2017/QH14 ngày 20/11/2017; Luật giá số 11/2012/QH13 ngày 20/06/2012 Quốc hội khóa 13; Nghị định số 89/2013/NĐ-CP ngày 06/08/2013 Chính phủ Quy định chi tiết số điều Luật Giá Thẩm định giá; 10 Nghị định số 11/2012/NĐ-CP ngày 22/02/2012 Chính phủ Về sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 2006 Chính phủ giao dịch bảo đảm 11 Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 2006 Chính phủ giao dịch bảo đảm 12 Thơng tƣ 38/2014/TT-BTC ngày 28/03/2014 hƣớng dẫn số điều Nghị định số 89/2013/NĐ-CP ngày 06 tháng năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật giá thẩm định giá; 13 Thông tƣ số 158/2014/TT-BTC ngày 27/10/2014 Bộ Tài Chính việc ban hành tiêu chuẩn thẩm định giá Việt Nam số 01, 02, 03 04; 14 Thông tƣ số 28/2015/TT-BTC ngày 06/3/2015 Bộ Tài việc ban hành Tiêu chuẩn Thẩm định giá Việt Nam số 05, 06, 07; 15 Thông tƣ số 126/2015/TT-BTC ngày 20/08/2015 Bộ Tài việc ban hành Tiêu chuẩn thẩm định giá Việt Nam số 08, 09 10; 16 Thông tƣ số 145/2016/TT-BTC ngày 06/10/2016 Bộ Tài việc ban hành Tiêu chuẩn Thẩm định giá Việt Nam số 11; 17 Thông tƣ số 122/2017/TT-BTC ngày 15/11/2017 Bộ Tài Chính việc ban hành Tiêu chuẩn thẩm định giá Việt Nam số 12 - Tiêu chuẩn thẩm định giá Doanh nghiệp 18 Thông tƣ số 06/2014/TT-BTC ngày 06/01/2014 Bộ Tài Chính việc ban hành Tiêu chuẩn thẩm định giá Việt Nam số 13 - Tiêu chuẩn thẩm định giá tài sản vô hình 19 Thơng tƣ số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 Bộ Tài việc hƣớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định;Và văn pháp lý khác liên quan 20 Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 NHNN quy định phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc 21 Ủy ban thƣờng vụ quốc hội (2002), Pháp lệnh giá số 40/2002/PLUBTVQH10, NXB Chính trị quốc gia 22 Tổ chức quốc tế tiêu chuẩn hóa ISO (2000), “ Dự thảo DIS 9000: 2000”, (10, tr.43) 23 TS Nguyễn Minh Hoàng (2008), Nguyên lý chung định giá tài sản giá trị doanh nghiệp, tr.75-129, NXB Lao động xã hội 24 TS Nguyễn Ngọc Vinh TS Nguyễn Quỳnh Hoa (2012), Giáo trình thẩm định giá trị bất động sản, NXB Lao động - Xã hội, Hà Nội 25 Nguyễn Minh Diện (2010), Thẩm định giá tài sản doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội 26 TS Vũ Minh Đức, Bài giảng “ Nguyên lý tiêu chuẩn thẩm định giá” Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc Dân (2011) 27 Đoàn Văn Trƣờng, “Các Phương pháp thẩm định giá trị máy móc thiết bị” Nhà xuất Khoa học kỹ thuật, Hà Nội 2003 28 Cục quản lý giá, Tài liệu cập nhật kiến thức thẩm định giá năm 2018 theo văn số 2869/BTC- QLG ngày 14/03/2018 cập nhật kiến thức thẩm định giá năm 2018 Bộ Tài Chính 29 Báo cáo tài đƣợc kiểm tốn cơng bố Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng năm 2015, 2016, 2017 30 Th.S Nguyễn Thị Oanh (2017), Giải pháp nâng cao hiệu thẩm định giá TSBĐ bất động sản Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Nhị Chiểu, Luận văn thạc sĩ ngành Tài Chính Ngân hàng - Trƣờng Học Viện Ngân Hàng 31 Th.S Lê Phƣơng Mai (2014), Giải pháp nâng cao hiệu thẩm định giá tài sản hoạt động cấp tín dụng cơng ty thẩm định giá Việt Nam, Luận văn thạc sĩ ngành Tài Chính Ngân hàng - Trƣờng Học Viện Ngân Hàng