Tính cấp thiết của đề tài
Với sự phát triển và hội nhập quốc tế của nền kinh tế Việt Nam, lĩnh vực ngân hàng đã trải qua nhiều thay đổi đáng kể, đặc biệt là sự gia tăng cạnh tranh từ các ngân hàng thương mại cổ phần trong và ngoài nước Để đối phó với những thách thức này, các ngân hàng cần chủ động phân tích điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức nhằm thích ứng với môi trường biến đổi Trong bối cảnh này, báo cáo tài chính trở thành công cụ quan trọng cung cấp thông tin hữu ích cho mọi đối tượng trong nền kinh tế thị trường Tuy nhiên, để hiểu và sử dụng hiệu quả báo cáo tài chính, cần áp dụng các phương pháp phân tích và đánh giá từ các chuyên gia Do đó, phân tích báo cáo tài chính là một trong những công cụ phổ biến và hiệu quả hỗ trợ các nhà quản lý trong việc ra quyết định.
Trong những năm qua, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam đã chú trọng đến việc đánh giá và phân tích tài chính trong hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, công tác này vẫn còn yếu kém, thể hiện qua phương pháp phân tích không toàn diện và tiêu chuẩn đánh giá tài chính khác nhau giữa các ngân hàng Điều này gây khó khăn cho các nhà quản trị trong việc quản lý và đưa ra quyết định quan trọng, ảnh hưởng lớn đến sự phát triển của hệ thống ngân hàng trong tương lai Đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Tế Việt Nam (VIB), sau hơn
Sau 10 năm phát triển, VIB đã khẳng định vị thế trong hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam Tuy nhiên, giống như các ngân hàng khác, VIB đang hoạt động trong một thị trường tài chính năng động và cạnh tranh gay gắt Các nhà quản trị của VIB luôn tìm kiếm số liệu tài chính để có cái nhìn sâu sắc hơn về tình hình hoạt động của ngân hàng.
Báo cáo tài chính của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc Tế Việt Nam (VIB) phản ánh rõ nét sức khỏe tài chính và triển vọng phát triển trong tương lai Tuy nhiên, do thị trường tài chính Việt Nam còn non trẻ, công tác phân tích báo cáo tài chính đang trong giai đoạn đầu phát triển và gặp nhiều hạn chế Vì vậy, VIB đang chú trọng đẩy mạnh phân tích báo cáo tài chính để đáp ứng kịp thời và chính xác nhu cầu thông tin tài chính cho các nhà quản trị.
Nhận thức rõ tầm quan trọng của phân tích báo cáo tài chính trong bối cảnh hiện nay, tôi đã quyết định chọn đề tài "Đánh giá hiệu quả hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Tế Việt Nam (VIB) thông qua phân tích báo cáo tài chính" cho khóa luận tốt nghiệp, dựa trên thực tế thực tập tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Tế Việt Nam và kiến thức từ nhà trường.
Tổng quan nghiên cứu
Trong phân tích báo cáo tài chính, mục tiêu chính là ra quyết định hợp lý cho các cổ đông, ngân hàng nội bộ và cơ quan quản lý nhà nước Nhiều nghiên cứu đã được thực hiện về phân tích báo cáo tài chính, đặc biệt là các công trình chuyên sâu liên quan đến ngân hàng thương mại.
Trước tiên về giáo trình, sách tham khảo có thể kể đến:
– Quản trị ngân hàng thương mại, của Peter S.Rose (2001), nhà xuất bản tài chính
– Quản trị ngân hàng, của Học viện ngân hàng (2001), nhà xuất bản thống kê – Lập và phân tích báo cáo tài chính, của Học viện ngân hàng (2017)
Mỗi tác giả đều có cách tiếp cận và phương pháp phân tích riêng, phù hợp với điều kiện và môi trường cụ thể Các giáo trình và sách tham khảo chung đều cung cấp những lý thuyết cơ bản cần thiết để phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại, bao gồm việc đánh giá tổng quan tài chính.
3 sản và nguồn vốn, chất lượng tài sản, khả năng sinh lời, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường và an toàn vốn
Thứ hai, một số bài khóa luận nghiên cứu về báo cáo tài chính ngân hàng thương mại như:
Bài viết phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Á trong giai đoạn 2013 – 2015, nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng Tác giả Nguyễn Việt Anh (K15, Học viện Ngân hàng) đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng, tập trung vào việc cải thiện quản lý tài chính, tối ưu hóa quy trình hoạt động và tăng cường dịch vụ khách hàng Những giải pháp này không chỉ giúp ngân hàng tăng trưởng bền vững mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam thông qua việc phân tích báo cáo tài chính là chủ đề nghiên cứu của Nguyễn Tuấn Ngọc, sinh viên K16 tại Học viện Ngân hàng Phân tích báo cáo tài chính giúp ngân hàng đánh giá chính xác tình hình tài chính, từ đó đưa ra các quyết định chiến lược nhằm tối ưu hóa hiệu suất kinh doanh và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng giai đoạn 2012 – 2014 thông qua việc phân tích báo cáo tài chính là chủ đề nghiên cứu của Đinh Thị Duyên, sinh viên K14 tại Học viện Ngân hàng Nghiên cứu này tập trung vào việc đánh giá các chỉ số tài chính và hiệu suất hoạt động của ngân hàng, từ đó đề xuất các biện pháp cải thiện nhằm tối ưu hóa hoạt động kinh doanh và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Sau khi nghiên cứu các đề tài liên quan đến phân tích báo cáo tài chính, tôi nhận thấy rằng các nghiên cứu trước đã hệ thống hóa các vấn đề lý luận và áp dụng vào phân tích từng ngân hàng cụ thể Đồng thời, họ cũng đưa ra một số giải pháp để cải thiện trong tương lai Tuy nhiên, vẫn còn một vài khoảng trống cần được khai thác thêm trong các bài phân tích này.
Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam (VIB) hiện đang thiếu hụt nghiên cứu, đặc biệt là chưa có bất kỳ phân tích nào về hiệu quả hoạt động của ngân hàng thông qua báo cáo tài chính.
Các nghiên cứu trước đây cho thấy rằng các giải pháp đã được áp dụng không còn phù hợp cho hoạt động của ngân hàng trong các giai đoạn tiếp theo.
– Các bài nghiên cứu trước đó, chưa thực sự đi sâu vào bên trong báo cáo tài chính để phân tích và đánh giá
Khóa luận này nhằm mục đích bổ sung và hoàn thiện những khoảng trống trong các nghiên cứu trước đó, với hy vọng mang lại những đóng góp giá trị cho lĩnh vực nghiên cứu.
4 theo hướng phân tích một cach từ tổng thể cho đến chi tiết từng khoản mục trên báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam.
Mục đích nghiên cứu
Mục tiêu của khóa luận này là hệ thống hóa cơ sở lý luận về ngân hàng thương mại và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam (VIB) thông qua phân tích báo cáo tài chính Bài viết sẽ đưa ra những phương hướng và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của VIB trong thời gian tới.
Phương pháp nghiên cứu
Khóa luận này áp dụng nhiều phương pháp nghiên cứu, bao gồm phương pháp so sánh, tổng hợp, phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng, nghiên cứu thống kê và một số phương pháp khác Đồng thời, các lý luận khoa học và thực tiễn được kết hợp để đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng VIB.
Kết cấu khóa luận
Kết cấu khóa luận này được chia thành 3 chương nhằm tâp trung nghiên cứu những nội dung chủ yếu sau:
LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Khái quát về ngân hàng thương mại
1.1.1 Giới thiệu về ngân hàng thương mại:
1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại:
Ngân hàng thương mại đã hình thành và phát triển song song với sự tiến bộ của kinh tế hàng hoá Sự phát triển này không chỉ ảnh hưởng tích cực đến nền kinh tế hàng hoá mà còn được thúc đẩy mạnh mẽ bởi sự chuyển mình sang kinh tế thị trường Khi kinh tế thị trường ngày càng phát triển, ngân hàng thương mại cũng ngày càng hoàn thiện, trở thành những định chế tài chính không thể thiếu trong hệ thống kinh tế hiện đại.
Luật các tổ chức tín dụng quy định rằng ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tín dụng thực hiện toàn bộ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh liên quan với mục tiêu lợi nhuận, tuân thủ theo Luật Các tổ chức tín dụng và các quy định pháp luật khác.
Hoạt động ngân hàng bao gồm các dịch vụ kinh doanh tiền tệ, chủ yếu là nhận tiền gửi từ khách hàng và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng cũng như cung cấp dịch vụ thanh toán.
Các hoạt động kinh doanh khác là phương thức kinh tế trong nền kinh tế hàng hóa, nhằm tối đa hóa lợi nhuận Chúng thường diễn ra qua các tổ chức kinh doanh như công ty và doanh nghiệp, nhưng cũng có thể được thực hiện bởi cá nhân độc lập.
1.1.1.2 Chức năng và mục tiêu hoạt động của NHTM:
Trong nền kinh tế hiện đại, Ngân hàng thương mại là cầu nối quan trọng giữa các chủ thể kinh tế, góp phần vào việc tối ưu hóa hoạt động của hệ thống tiền tệ quốc gia Từ góc độ này, có thể nhận diện ba chức năng chính của NHTM.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc làm thủ quỹ cho xã hội, khi nhận tiền gửi từ công chúng, doanh nghiệp và các tổ chức khác NHTM giữ tiền cho khách hàng, đồng thời đáp ứng nhu cầu rút tiền và chuyển tiền một cách nhanh chóng và an toàn.
Ngân hàng đóng vai trò là trung gian tài chính, thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng bằng cách trích tiền từ tài khoản gửi của họ để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ Đồng thời, ngân hàng cũng nhập tiền thu từ bán hàng và các khoản thu khác vào tài khoản tiền gửi của khách hàng theo lệnh của họ.
Ngân hàng đóng vai trò trung gian tín dụng, hoạt động như cầu nối giữa những người có vốn dư thừa và những người cần vốn Bằng cách huy động các khoản tiền tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, ngân hàng tạo ra quỹ cho vay chủ yếu phục vụ cho các khoản vay ngắn hạn Với chức năng này, ngân hàng vừa là người đi vay vừa là người cho vay, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tế.
Ngân hàng thương mại (NHTM) không ngừng mở rộng hoạt động kinh doanh tiền tệ, nâng cao số lượng và chất lượng dịch vụ nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu vốn và dịch vụ ngân hàng của nền kinh tế Do đó, mục tiêu hoạt động của NHTM có thể được tóm gọn thành ba điểm chính.
Mục tiêu lợi nhuận là yếu tố quan trọng nhất trong hoạt động của ngân hàng thương mại, vì đây là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Nếu ngân hàng thường xuyên thua lỗ, họ sẽ không đủ khả năng chi trả các chi phí hoạt động, dẫn đến nguy cơ phá sản.
Tối đa hóa giá trị tài sản cho ngân hàng là mục tiêu quan trọng nhất trong hoạt động của ngân hàng và các doanh nghiệp, nhằm duy trì và nâng cao giá trị cho chủ sở hữu.
Ngân hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt các bộ luật và quy định liên quan đến hoạt động của mình do tính chất xã hội và rủi ro cao Để duy trì hoạt động bền vững, các nhà điều hành cần thiết lập cơ chế và biện pháp hiệu quả nhằm đảm bảo mọi hoạt động của ngân hàng đều tuân thủ đúng pháp luật.
1.1.2 Các hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại:
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, phục vụ từ cá nhân, hộ gia đình đến doanh nghiệp ở mọi quy mô Ngân hàng thương mại, với tính chất đa dạng trong hoạt động kinh doanh, tham gia vào nhiều lĩnh vực như huy động vốn, cấp tín dụng, đầu tư và quản lý ngân quỹ Các hoạt động chính của ngân hàng thương mại bao gồm huy động vốn, cấp tín dụng và các dịch vụ tài chính khác.
Hoạt động huy động vốn là một hình thức doanh nghiệp đặc biệt, trong đó nguồn vốn chủ sở hữu chỉ chiếm dưới 10% tổng nguồn vốn Do đó, ngân hàng chủ yếu dựa vào nguồn vốn huy động để thực hiện các hoạt động kinh doanh khác Các hình thức huy động vốn bao gồm nhận tiền gửi từ tổ chức và cá nhân dưới dạng kỳ hạn và không kỳ hạn, phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, và các giấy tờ có giá khác, cũng như vay vốn từ các tổ chức tín dụng khác.
Hoạt động cấp tín dụng là nguồn lợi nhuận chính của ngân hàng, thông qua việc sử dụng vốn huy động để cho vay và tái đầu tư vào nền kinh tế Ngân hàng thực hiện các hoạt động cấp tín dụng cho tổ chức và cá nhân, bao gồm cho vay, chiết khấu thương phiếu, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức tín dụng khác theo quy định pháp luật.
Giới thiệu chung về báo cáo tài chính ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm về Báo cáo tài chính của NHTM:
Báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại (NHTM) là tài liệu tổng hợp các số liệu từ toàn bộ hệ thống NHTM, bao gồm trụ sở chính, sở giao dịch, chi nhánh và các đơn vị hạch toán phụ thuộc, nhằm phản ánh thông tin kinh tế và tài chính của ngân hàng.
Báo cáo tài chính phải cung cấp những thông tin cụ thể về một NHTM về:
2 Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu;
3 Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác;
4 Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh;
5 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước;
6 Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán;
Ngân hàng thương mại (NHTM) cần cung cấp thông tin bổ sung trong bản “Thuyết minh BCTC” để giải thích các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính (BCTC), đồng thời mô tả các chính sách kế toán được áp dụng cho việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bản thuyết minh cũng phải làm rõ quá trình lập và trình bày BCTC, cũng như giải thích mức độ các loại rủi ro tài chính chủ yếu mà ngân hàng đối mặt.
Cũng như các doanh nghiệp khác thì hệ thống Báo cáo tài chính của NHTM cũng bao gồm 4 báo cáo chính sau:
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện tổng quát giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của ngân hàng tại một thời điểm cụ thể.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất định.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính tổng hợp, tóm tắt cách mà đơn vị sử dụng và phát sinh tiền trong suốt kỳ báo cáo Tương tự như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng mang tính chất thời kỳ.
– Thuyết minh BCTC: nhằm cung cấp các thông tin bổ sung cần thiết để đọc và hiểu chính xác các BCTC trên
Các báo cáo tài chính (BCTC) có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, sự biến động của báo cáo này thường phản ánh qua báo cáo khác Do đó, cả bốn báo cáo này đều đóng vai trò quan trọng trong việc tính toán và phân tích hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM).
Đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng thương mại thông qua phân tích báo cáo tài chính
1.3.1 Khái niệm,mục đích của phân tích BCTC NHTM:
1.3.1.1 Khái niệm phân tích BCTC:
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình sử dụng dữ liệu từ báo cáo tài chính của ngân hàng để tính toán các tỷ số khác nhau Qua đó, nó phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, giúp đánh giá những điểm mạnh và điểm yếu hiện tại Từ đó, các nhà quản lý có thể đưa ra quyết định điều chỉnh phù hợp cho hoạt động của ngân hàng.
1.3.1.2 Mục đích của phân tích BCTC:
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) đáp ứng nhu cầu thông tin của nhiều đối tượng khác nhau, phục vụ các mục đích riêng biệt Đối với nội bộ ngân hàng thương mại (NHTM), phân tích BCTC giúp quản trị và điều hành hoạt động nhằm đạt mục tiêu an toàn, lợi nhuận và phát triển bền vững Các cổ đông sử dụng thông tin này để đánh giá và giám sát hiệu quả nguồn vốn đầu tư Chủ nợ cần phân tích BCTC để kiểm soát tình hình thanh khoản và khả năng sinh lời của ngân hàng, từ đó quyết định có nên cho vay hay không Đối với nhà đầu tư, việc theo dõi sự an toàn vốn và mục đích sinh lời là cần thiết để đưa ra quyết định đầu tư hợp lý.
11 Đối với cơ quan quản lý Nhà nước: Phục vụ việc giám sát liên tục hoạt động của hệ thống các TCTD, trên cơ sở:
– Đảm bảo an toàn của hệ thống tài chính, ngăn chặn ảnh hưởng lây lan trong rủi ro hoạt động của hệ thống tài chính
– Đảm bảo quyền lợi của nhà đầu tư
– Tính toán và xác định chính xác của nghĩa vụ phải thực hiện với Nhà nước, cơ quan thuế
Phân tích BCTC cung cấp những thông tin tài chính, giúp cho các nhà quản lý, giám đốc ngân hàng, người sử dụng BCTC có thể:
– Đánh giá tình hình tài chính và khả năng sinh lời của ngân hàng
– Xác định điểm mạnh, điều yếu và đánh giá khả năng phát triển
– Xác định xu hướng phát triển dịch vụ, sản phẩm của ngân hàng
– Xác định những bộ phận kinh doanh hoạt động, đơn vị hay giám đốc hoạt động không hiệu quả
1.3.2 Phương pháp phân tích BCTC của NHTM:
Phương pháp so sánh là một kỹ thuật phân tích phổ biến, giúp đánh giá kết quả và xác định vị trí cũng như xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích Phương pháp này thường được áp dụng ở giai đoạn đầu của quá trình phân tích và đánh giá.
So sánh theo hàng ngang là quá trình đối chiếu các số liệu trong cùng một hàng của báo cáo tài chính (BCTC), cho phép phân tích các chỉ tiêu giữa các kỳ khác nhau, bao gồm cả số tuyệt đối và số tương đối.
So sánh theo chiều dọc là phương pháp so sánh giữa các chỉ tiêu trong cùng một cột với chỉ tiêu khác có liên quan Để thực hiện so sánh này, cần tính tỷ lệ phần trăm của các chỉ tiêu dựa trên chỉ tiêu cơ sở Phương pháp này giúp cung cấp phép so sánh tương đối thay vì chỉ dựa vào các lượng tuyệt đối.
Phương pháp phân tích các tỷ số tài chính: đây là công cụ hữu hiệu nhất để phân tích BCTC Quy trình phân tích gồm 3 bước:
Bước 1: Thu thập các bản BCTC và tính toán các tỷ số
Bước 2: Tiến hành phân tích so sánh các tỷ số với nhau
Bước 3: Diễn giải ý nghĩa của các tỷ số bằng cách đặt đối tượng nghiên cứu trong bối cảnh cụ thể Cần so sánh các tỷ số với thành tích trong quá khứ, kế hoạch và chuẩn đối chiếu của các tổ chức có quy mô tương tự để hiểu rõ hơn về ý nghĩa của chúng.
Phương pháp phân tổ là kỹ thuật chia nhỏ các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành nhiều chỉ tiêu chi tiết dựa trên một hoặc nhiều tiêu thức nhất định Phương pháp này giúp phân tích và đánh giá các khía cạnh khác nhau của nền kinh tế một cách rõ ràng và hiệu quả hơn.
Khi phân tích nợ quá hạn, có thể phân loại nợ theo thời gian thành các nhóm: nợ từ 1 đến 90 ngày, nợ từ 91 đến 180 ngày, nợ từ 181 đến 360 ngày và nợ trên 360 ngày.
360 ngày Hay căn cứ vào tiêu thức không gian, ta có: nợ quá hạn ở thị trường I và nợ quá hạn ở thị trường II
Phương pháp Dupont là một kỹ thuật phân tích cho phép chia nhỏ một tỉ lệ sơ cấp thành các tỉ lệ thứ cấp, từ đó phản ánh các yếu tố ảnh hưởng Quy trình này tạo ra một chuỗi các tỉ lệ có mối quan hệ nhân quả, giúp hiểu rõ hơn về các yếu tố tác động đến hiệu quả tài chính.
Và một vài phương pháp phân tích khác như: phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp đồ thị, phương pháp biểu đồ, phương pháp toán tài chính,…
1.3.3 Nội dung đánh giá hiệu quả hoạt động NHTM thông qua phân tích
Phương pháp phân tích BCTC là công cụ quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng thông qua việc sử dụng thông tin kế toán Phương pháp này chủ yếu dựa vào các tỷ số tài chính để phân tích và đánh giá, với BCTC của NHTM là cơ sở chính Nội dung phân tích bao gồm sáu khía cạnh quan trọng: kết cấu tài sản và nguồn vốn, chất lượng tài sản, khả năng sinh lời, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường và an toàn vốn.
1.3.1.1 Phân tích khái quát tài sản, nguồn vốn: Đánh giá khái quát tình hình tài sản và nguồn vốn là nội dung đánh giá đầu tiên, làm tốt công tác đánh giá này sẽ đem lại cho nhà quản trị ngân hàng một cái nhìn tổng quát về quy mô cũng như cơ cấu tài sản – nguồn vốn của ngân hàng mình – điều này giúp cho nhà quản trị luôn có được con mằt nhìn bao quát ngay cả khi đã đi vào các nội dung phân tích cụ thể
Thứ nhất, phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu tài sản:
1 Quy mô tổng tài sản = Giá trị tài sản của NHTM
Chỉ tiêu này nhằm đánh giá một cách tổng thể quy mô tài sản của ngân hàng
Và ta cần xem xét tốc độ tăng trưởng của từng khoản mục tài sản để thấy rõ hơn sự tăng trưởng này
2 Tốc độ tăng trưởng của tài sản (%) = Tài sản (t)- tài sản (t-1)
Chỉ tiêu tài sản (t-1) đánh giá sự biến động của tài sản trên bảng cân đối, giúp giải thích sự tăng trưởng tổng tài sản và đánh giá tính phù hợp trong biến động của tài sản.
3 Tỷ trọng tài sản có sinh lời (%) = Tổng tài sản có sinh lời
Tỷ trọng tài sản có sinh lời là chỉ tiêu tổng hợp quan trọng, cho thấy ngân hàng sử dụng bao nhiêu phần trăm giá trị tài sản để đầu tư vào các khoản mục sinh lời Phần còn lại đại diện cho tài sản không sinh lời, từ đó giúp đánh giá tính hợp lý trong việc phân bổ tài sản.
4 Tỷ trọng tín dụng (%) = Tổng dư nợ tín dụng
Tỷ trọng tín dụng trong tổng tài sản phản ánh mức độ quan trọng của hoạt động tín dụng đối với ngân hàng Hoạt động tín dụng là chức năng chủ yếu của ngân hàng, vì vậy việc thường xuyên đánh giá tỷ trọng này là cần thiết để ngân hàng có thể đưa ra những quyết định chính xác và kịp thời.
5 Tỷ trọng khoản mục đầu tư (%) = Giá trị đầu tư
Chỉ tiêu này đo lường tỷ lệ phần trăm của đầu tư trong tổng tài sản, phản ánh mức độ phân tán rủi ro của ngân hàng Do đó, ngân hàng cần xem xét cẩn thận để đảm bảo tỷ trọng đầu tư ở mức hợp lý.
6 Tỷ trọng TSCĐ (%) = Tổng giá trị TSCĐ
Tổng quan về NHTMCP Quốc Tế Việt Nam(VIB)
Trở thành ngân hàng sáng tạo và hướng tới khách hàng nhất tại Việt Nam
Sứ mệnh của chúng tôi là cung cấp các giải pháp sáng tạo nhằm thỏa mãn tối đa nhu cầu khách hàng, xây dựng một văn hóa làm việc hiệu quả và môi trường cởi mở cho nhân viên, đồng thời mang lại giá trị hấp dẫn và bền vững cho cổ đông, và tích cực đóng góp vào sự phát triển của cộng đồng.
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển:
Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam, tên viết tắt là Ngân hàng Quốc Tế (VIB) được thành lập ngày 18 tháng 9 năm 1996, trụ sở đặt tại 16 Phan Chu Trinh,
Q Hoàn Kiếm, Hà Nội Đến tháng 1/2017, VIB đã trở thành một trong những ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam với tổng tài sản đạt trên 100 nghìn tỷ đồng, vốn điều lệ 5.644 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu đạt gần 9.000 tỷ đồng Chúng tôi hiện có gần 4.000 cán bộ nhân viên phục vụ khách hàng tại gần 160 chi nhánh và phòng giao dịch tại trên 27 tỉnh/thành trọng điểm trong cả nước
Năm 2010, Ngân hàng Commonwealth Bank of Australia (CBA) chính thức trở thành cổ đông chiến lược của chúng tôi với tỷ lệ sở hữu 15% Đến ngày 20/10/2011, CBA đã đầu tư thêm 1.150 tỷ đồng vào VIB, nâng tỷ lệ sở hữu lên 20% nhằm tăng cường vốn, cải thiện hệ số an toàn vốn và mở rộng quy mô hoạt động Mối quan hệ hợp tác này đã giúp chúng tôi triển khai thành công các kế hoạch dài hạn trong chiến lược kinh doanh, đặc biệt là nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng theo tiêu chuẩn quốc tế.
Là ngân hàng tiên phong trong cải cách kinh doanh, chúng tôi cam kết lấy khách hàng làm trung tâm, với chất lượng dịch vụ và giải pháp sáng tạo là phương châm Chúng tôi đang tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn và nâng cao năng lực quản trị, đồng thời phát triển mạng lưới ngân hàng bán lẻ và sản phẩm mới qua các kênh phân phối đa dạng Mục tiêu của chúng tôi là cung cấp giải pháp tài chính toàn diện cho các nhóm khách hàng trọng điểm, đồng thời cải thiện chất lượng dịch vụ để phục vụ khách hàng tốt hơn.
2.1.2 Một số hoạt động kinh doanh chủ yếu:
Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc Tế Việt Nam (VIB) chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, bao gồm việc nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng cũng như cung ứng dịch vụ thanh toán.
VIB chủ yếu huy động vốn thông qua việc nhận tiền gửi từ tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác, với các sản phẩm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm Lãi suất huy động của VIB cao và thường xuyên được cập nhật theo thị trường, điều này khiến cho ngân hàng trở thành sự lựa chọn ưa thích của khách hàng Ngoài ra, VIB còn sử dụng một số hình thức huy động vốn khác như phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, giấy tờ có giá và vay từ các tổ chức tín dụng khác.
Hoạt động cấp tín dụng: đây là hoạt động quan trọng nhất của bất kỳ
Ngân hàng VIB cung cấp nhiều hình thức cho vay đa dạng, bao gồm vay tiêu dùng, vay mua nhà, vay mua ô tô, cũng như các khoản vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, phù hợp với nhu cầu của thị trường kinh tế Việt Nam hiện nay Đặc biệt, VIB cũng chú trọng vào hoạt động bảo lãnh cho vay, mang lại lợi nhuận đáng kể trong năm 2017.
Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ của VIB gắn liền với huy động vốn và cho vay Ngân hàng đã thành công với phần mềm chuyển tiền nhanh MyVIB, nổi bật với tính năng chuyển tiền nhận ngay và cước phí thấp, được khách hàng ưa chuộng và vinh dự nhận giải thưởng năm 2016.
Một số hoạt động kinh doanh đáng chú ý bao gồm góp vốn mua cổ phần, tham gia thị trường ngoại hối, ủy thác, nhận ủy thác và hợp tác với bảo hiểm Prudential.
2.1.3 Vị thế của VIB trong giai đoạn hiện nay:
Moody's Investors Service vừa công bố báo cáo xếp hạng tín nhiệm tháng 9 năm 2015, trong đó 8 trong số 9 ngân hàng lớn của Việt Nam giữ nguyên mức tín nhiệm Ngân hàng Quốc tế (VIB) tiếp tục dẫn đầu với xếp hạng tín nhiệm cơ sở cao nhất ở mức B3 và là ngân hàng duy nhất được nâng triển vọng lên “tích cực”.
Moody’s đã duy trì xếp hạng “ổn định” cho VIB trong kỳ đánh giá lần này, giữ nguyên xếp hạng tiền gửi ngoại tệ ở mức B2, tương đương với hai ngân hàng quốc doanh được cổ phần hóa Đồng thời, xếp hạng tiền gửi nội tệ của VIB cũng được giữ ở mức B2, đứng thứ ba trong nhóm các ngân hàng thương mại cổ phần.
Và trong 2 năm vừa qua, VIB luôn được sướng tên trong danh sách các NHTM có tỷ lệ lợi nhuận cao nhất của nước ta Ngày 16/1/2017, NHTMCP Quốc
Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VIB) vừa công bố báo cáo tài chính năm 2017, cho thấy lợi nhuận trước thuế đạt 1.405 tỷ đồng, tăng 100% so với năm trước và hoàn thành 187% kế hoạch năm Đây là một thành công ấn tượng!
VIB luôn tiên phong trong việc đầu tư và cải tiến sản phẩm tiện ích để đáp ứng nhu cầu khách hàng, với các dịch vụ thanh toán và chuyển tiền quốc tế nhanh chóng, cùng với các sản phẩm cho vay, luôn được khách hàng lựa chọn hàng đầu.
Hơn 20 năm thành lập đến nay, VIB đã đạt được nhiều thành tựu cũng như ngày càng khẳng định mình trên thị trường trong nước cũng như thị trường quốc tế.
Phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam giai đoạn 2015–2017
2.2.1 Phân tích khái quát về tài sản, nguồn vốn:
2.2.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài sản:
Biểu đồ 2.1 Quy mô tổng tài sản của VIB giai đoạn 2014 – 2017
Biểu đồ 2.1 cho thấy tổng tài sản của VIB đã tăng trưởng mạnh mẽ từ năm 2014 đến năm 2017, từ 80.660.959 triệu đồng lên 123.159.117 triệu đồng, tương đương với mức tăng 42.498.158 triệu đồng, tức là 52,69% Mặc dù năm 2015 có sự tăng trưởng nhẹ so với 2014, nhưng năm 2016 lại ghi nhận mức tăng trưởng đáng kể so với năm trước đó, và năm 2017 tiếp tục duy trì đà tăng này Điều này chứng tỏ hiệu quả của VIB trong việc thực hiện chính sách đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng.
Trong giai đoạn 2015– 2016, NHNN công bố lãi suất huy động giảm thêm
Lãi suất cho vay đã giảm từ 0,2% đến 0,5%, dẫn đến mức giảm khoảng 0,3% cho các khoản vay trung và dài hạn Nhờ vào việc nắm bắt cơ hội này, VIB đã triển khai một chính sách cho vay hợp lý, giúp tổng số cho vay tăng lên 12.139.786 triệu đồng, tương đương với mức tăng 25,82%.
Bảng 2.1: Sự thay đổi các khoản mục tài sản của VIB giai đoạn 2015 – 2017
2016 – 2015 2017 – 2016 Chỉ tiêu Quy mô Tốc độ Quy mô Tốc độ
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 6.361 0,75% 160.668 18,78% Tiền gửi tại NHNN –2.876.409 –41,74% –427.542 -10,65%
Tiền gửi tại và cho vay các
Các công cụ tài chính phái sinh và các công cụ tài sản tài chính khác
Chứng khoán đầu tư 2.246.771 8,49% –3.088.473 –10,76% Góp vốn, đầu tư dài hạn –10.411 –7,71% –10.681 –8,57%
Bất động sản đầu tư –202 –1,22% 0 0
Các khoản mục tài sản trong năm 2016–2015 có sự biến động mạnh hơn so với năm 2017–2016, chủ yếu do chính sách mở rộng hoạt động ngân hàng được NHNN công bố vào cuối năm 2015 nhằm hỗ trợ các NHTM Sự thay đổi này đặc biệt rõ rệt ở các khoản mục tiền gửi và cho vay giữa các TCTD, công cụ tài chính phái sinh, cùng với cho vay khách hàng.
Trong năm 2016, tiền gửi tại và cho vay các tổ chức tín dụng (TCTD) khác đã có sự tăng trưởng đột biến, đạt mức tăng 1101,41% Sự gia tăng này chủ yếu đến từ tiền gửi tại các TCTD khác, đã tăng mạnh từ 586.777 triệu đồng lên 8.484.659 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 1345,98%.
Cuối năm 2015, VIB công bố lợi nhuận sau thuế vượt chỉ tiêu, quyết định tăng lượng tiền gửi tại các TCTD để đáp ứng nhu cầu thanh toán liên ngân hàng nhanh chóng và mở rộng thị phần cho vốn dư thừa Mặc dù đây là một quyết định mạo hiểm, nhưng đến năm 2017, khoản mục này đã tăng nhẹ khoảng 12,27% so với năm 2016, chứng minh rằng chiến lược năm 2016 của VIB là đúng đắn và đạt hiệu quả.
Khoản mục cho vay khách hàng là phần lớn nhất trong tổng tài sản của ngân hàng, và một thay đổi nhỏ có thể ảnh hưởng lớn đến tổng tài sản Tốc độ tăng trưởng tín dụng của VIB đạt 25,82% vào năm 2016 và 33,39% vào năm 2017, chủ yếu tập trung vào cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước Với lãi suất cho vay của NHNN giảm cùng với biên độ lãi suất cạnh tranh, VIB luôn duy trì mức lãi suất hấp dẫn trên thị trường, thu hút nhiều khách hàng vay vốn và dẫn đến sự tăng trưởng tự nhiên.
Bên cạnh đó, một khoản mục mà ta phải nói đến là chứng khoán đầu tư năm
Năm 2016, VIB ghi nhận mức tăng 2.246.771 triệu đồng, tương ứng với 8,49%, nhưng đến năm 2017, khoản mục này lại giảm 3.088.473 triệu đồng, tương ứng với giảm 10,76% Điều này cho thấy VIB đang giảm đầu tư vào chứng khoán dài hạn và chuyển hướng đầu tư sang lĩnh vực khác Các nhà dự báo chứng khoán chỉ ra rằng giai đoạn 2015–2017 đang ở đỉnh parabol giá chứng khoán, với xu hướng giá có khả năng giảm sau đó Quyết định của VIB trong việc giảm đầu tư vào chứng khoán được đánh giá là một quyết định đúng đắn theo dự đoán.
Trong giai đoạn 2015 – 2017, các khoản mục tiền gửi NHNN, góp vốn đầu tư dài hạn, chứng khoán đầu tư và TSCĐ của VIB đã giảm nhẹ, cho thấy ngân hàng này đang tập trung vào các hoạt động chính để tối ưu hóa lợi nhuận Tuy nhiên, việc đầu tư như vậy cần được cân nhắc kỹ lưỡng, vì mặc dù lợi nhuận có thể tăng, nhưng rủi ro cũng sẽ gia tăng.
Giai đoạn 2015 – 2017, tổng tài sản của VIB tăng trưởng ổn định, với mức tăng 17,84% vào năm 2017 Sự tăng trưởng tín dụng mạnh mẽ trong giai đoạn này hứa hẹn sẽ là động lực cho lợi nhuận tăng trưởng trong năm 2018.
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu tài sản của VIB giai đoạn 2015 – 2017
Tỷ trọng “cho vay khách hàng” luôn chiếm ưu thế trong cơ cấu tài sản của VIB, điều này phản ánh đặc điểm chung của các ngân hàng thương mại Các khoản mục “chứng khoán đầu tư” và “tiền gửi tại và cho vay các TCTD khác” đứng sau trong cơ cấu này Mặc dù phù hợp với xu hướng chung của ngành ngân hàng, VIB đang có sự chuyển biến rõ rệt khi giảm đầu tư vào chứng khoán và tăng cường cho vay khách hàng cũng như tiền gửi tại và cho vay các TCTD khác Cụ thể, năm 2015, tỷ trọng “chứng khoán đầu tư” đạt 31,37%.
34 trong tổng tài sản nhưng đến 2016 còn 27,46% và đến năm 2017 chỉ còn 20,79%, một sư sụt giảm rõ rệt trong chiến lược kinh doanh của mình So với ACB (18%) và
Với tỷ lệ đầu tư đạt 19,5%, VIB vẫn duy trì mức đầu tư cao hơn so với một số ngân hàng khác, nhưng thấp hơn VP Bank (21,4%) Mặc dù vậy, mức đầu tư gần 20% cho thấy VIB đang hướng tới việc đầu tư mạnh vào các tài sản sinh lời cao, đặc biệt là cho vay khách hàng, điều này hứa hẹn mang lại lợi nhuận lớn nhưng cũng đi kèm với rủi ro cao hơn.
Bảng 2.2: Tỷ trọng tài sản sinh lời và một số khoản mục tài sản khác của
Tỷ trọng tài sản có sinh lời 88,32% 92,97% 93,25%
Tỷ trọng khoản mục đầu tư 31,65% 27,59% 20,90%
Bảng 2.2 cho thấy sự biến động của tỷ trọng tài sản sinh lời của VIB trong giai đoạn 2015 – 2017, với tỷ trọng luôn duy trì ở mức cao trên 80% Cụ thể, năm 2015, tỷ trọng này đạt 88,32%, điều này phản ánh chiến lược kinh doanh rõ ràng và hiệu quả của ngân hàng.
Năm 2017, VIB đã đạt tỷ lệ 93,25% trong việc đầu tư vào tài sản sinh lời, đồng thời tối ưu hóa việc loại bỏ các tài sản không sinh lời Tỷ trọng tín dụng cũng ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, đạt 64,08%, tăng 7,47% so với năm 2016 Trong khi đó, tỷ trọng khoản mục đầu tư giảm đáng kể từ 31,65% vào năm 2015 xuống còn 20,90% trong năm 2017.
2017, đó là sự chuyển hướng khá rõ ràng từ đầu tư sang tín dụng của VIB
Bên cạnh đó, tỷ trọng đầu tư TSCĐ có xu hướng giảm nhẹ Giai đoạn 2012 –
Năm 2014, VIB đã mạnh tay đầu tư vào cơ sở hạ tầng, bao gồm hội sở, chi nhánh và phòng giao dịch, cùng với việc nâng cấp trang thiết bị, máy móc và hệ thống máy ATM, nhằm nâng cao hiệu quả làm việc.
Trong giai đoạn 2015 – 2017, VIB đã giảm đầu tư nhằm tối ưu hóa chiến lược kinh doanh và nâng cao chất lượng dịch vụ cho công nhân viên.
2.2.1.2 Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn:
Bảng 2 1: Tỷ trọng nguồn vốn của VIB giai đoạn 2015 – 2017
2016 – 2015 2017 – 2016 Chỉ tiêu Quy mô Tốc độ Quy mô Tốc độ
Các khoản nợ Chính phủ và NHNN –8.472.331 1.000.000
Tiền gửi và vay các
Tiền gửi của khách hàng 5.956.878 11,18% 9.116.911 15,38%
Các công cụ tài chính phái sinh và các công nợ tài chính khác
Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM QUA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Định hướng phát triển của VIB trong giai đoạn tiếp theo
Sau thành công giai đoạn 2015 – 2017, VIB kiên định với mục tiêu trở thành ngân hàng sáng tạo và hướng tới khách hàng nhất tại Việt Nam trong năm 2018 Ngân hàng tiếp tục thực hiện những bước đi khác biệt nhằm cung cấp giải pháp tối ưu cho khách hàng VIB không ngừng phát triển để cạnh tranh với các ngân hàng trong nước và vươn ra thị trường quốc tế.
Trong thời gian tới, VIB sẽ tiếp tục chú trọng vào nhóm khách hàng cá nhân và doanh nghiệp vừa, nhỏ, cung cấp các sản phẩm cho vay ưu đãi hàng đầu trên thị trường.
VIB không ngừng mở rộng các dịch vụ thanh toán nhanh chóng và tiện lợi, đồng thời chú trọng đào tạo đội ngũ nhân viên để nâng cao chất lượng chăm sóc khách hàng.
Ngân hàng VIB tập trung vào việc tăng trưởng nguồn vốn dài hạn để đảm bảo thanh khoản Để cải thiện cơ cấu huy động, ngân hàng sẽ nâng cao tỷ trọng tiền gửi thanh toán thông qua việc phát triển các tính năng và công cụ thanh toán điện tử, mang lại sự thuận tiện cho khách hàng trong các giao dịch thanh toán.
Và một vài mục tiêu cụ thể cho năm 2018 như sau:
Năm 2018, VIB đặt mục tiêu lợi nhuận trước thuế đạt 2.005 tỉ đồng, tăng 43% so với năm 2017 Ngân hàng dự kiến trình các phương án tăng vốn để nâng vốn điều lệ lên 8.100 tỉ đồng thông qua các hình thức như chào bán cổ phiếu quỹ, phát hành riêng lẻ cổ phiếu mới, chia cổ phiếu thưởng từ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển, lợi nhuận để lại và thặng dư vốn cổ phần.
Theo kế hoạch, phần vốn tăng thêm sẽ được sử dụng để nâng cao khả năng cấp tín dụng cho các khách hàng có tình hình tài chính ổn định, đồng thời hỗ trợ đầu tư vào các tài sản có giá trị.
Đầu tư vào cơ sở vật chất và công nghệ là yếu tố quan trọng để phát triển sản phẩm, đồng thời nâng cao thanh khoản và quản trị rủi ro Việc mở rộng và nâng cấp mạng lưới hoạt động cũng góp phần tăng cường hiệu quả kinh doanh.
Với kế hoạch sử dụng vốn, VIB dự kiến đạt lợi nhuận trước thuế 2.005 tỉ đồng, tăng 43% so với năm 2017 Tổng tài sản dự kiến đạt 150.231 tỉ đồng, tăng 22%, trong khi tăng trưởng tín dụng sẽ theo phê duyệt của NHNN Huy động vốn dự kiến đạt 100.000 tỉ đồng, cũng tăng trưởng 22%, và nợ xấu sẽ được duy trì dưới 3%.
VIB đã đề xuất ĐHĐCĐ ủy quyền cho HĐQT lựa chọn thời điểm thích hợp để niêm yết cổ phiếu VIB trên Sàn Giao dịch chứng khoán Hồ Chí Minh trong thời gian tới.