Áp dụng mô hình camels trong phân tích hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam ,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - LÊ NGỌC QUỲNH ÁP DỤNG MƠ HÌNH CAMELS TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - LÊ NGỌC QUỲNH ÁP DỤNG MƠ HÌNH CAMELS TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS ĐÀO VĂN HÙNG HÀ NỘI – 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập riêng Các số liệu, kết luận văn trung thực, xuất phát từ thực tế Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2018 Tác giả luận văn Lê Ngọc Quỳnh ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT IV DANH MỤC BẢNG, HÌNH V LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÁC MƠ HÌNH TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG 1.1 Tổng quan phân tích hoạt động ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động ngân hàng thƣơng mại .5 1.1.2 Sự cần thiết phân tích hoạt động ngân hàng thƣơng mại 1.1.3 Một số mơ hình phân tích hoạt động ngân hàng thƣơng mại 1.2 Mô hình CAMELS phân tích hoạt động ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.1 Nội dung mơ hình CAMELS phân tích hoạt động ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.2 Ƣu, nhƣợc điểm mơ hình CAMELS 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THEO MƠ HÌNH CAMELS 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức lĩnh vực hoạt động .38 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 41 2.2 Thực trạng phân tích hoạt động Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam theo mơ hình CAMELS 45 2.2.1 Phân tích nguồn vốn 46 2.2.2 Phân tích chất lƣợng tài sản 53 2.2.3 Phân tích khả quản lý 62 2.2.4 Phân tích khả sinh lời 64 2.2.5 Phân tích khả khoản 66 iii 2.2.6 Đo lƣờng mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trƣờng .71 2.3 Đánh giá hoạt động Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam theo mơ hình CAMELS 77 2.3.1 Kết đạt đƣợc 77 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 78 KẾT LUẬN CHƢƠNG 81 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ÁP DỤNG MƠ HÌNH CAMELS TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 82 3.1 Định hƣớng phát triển mục tiêu phân tích hoạt động Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam thời gian tới 82 3.1.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 82 3.1.2 Mục tiêu phân tích hoạt động Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam .84 3.2 Các giải pháp hoàn thiện áp dụng mơ hình CAMELS phân tích hoạt động Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 84 3.2.1 Mở rộng nhóm số đƣợc áp dụng phân tích .84 3.2.2 Điều kiện mở rộng nhóm số phân tích 85 3.2.3 Tăng cƣờng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức quản trị .91 3.3 Một số kiến nghị .92 3.3.1 Đối với Chính phủ 92 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc 92 KẾT LUẬN CHƢƠNG 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Viết tắt BIDV Ngân hàng TMCP Đầu Tƣ Phát triển Việt Nam CNTT Cơng nghệ thơng tin DPRR Dự phịng rủi ro NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại QĐ Quyết định QH Quốc hội TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thƣơng mại cổ phần TP Thành phố VND Việt Nam đồng v DANH MỤC BẢNG, HÌNH Bảng 2.1: Nợ phải trả vốn chủ sở hữu BIDV năm 2015 – 2017 46 Bảng 2.2: Nguồn vốn tự có BIDV năm 2015 – 2017 48 Bảng 2.3: Các tiêu ngồi bảng đối kế tốn BIDV năm 2015 – 2017 49 Bảng 2.4: Các số an toàn vốn BIDV năm 2015 – 2017 50 Bảng 2.5: Các số an toàn vốn BIDV năm 2015 – 2017 theo mơ hình 52 Bảng 2.6: Qui mơ tài sản BIDV năm 2015 – 2017 53 Bảng 2.7: Cho vay ứng trƣớc khách hàng, sau trừ dự phòng rủi ro tín dụng BIDV năm 2015 – 2017 55 Bảng 2.8: Các số chất lƣợng tài sản BIDV năm 2015 – 2017 56 Bảng 2.9: Số dƣ nợ gốc khoản nợ cùa BIDV 58 Bảng 2.10: Báo cáo kết kinh doanh hợp toàn hệ thống BIDV 62 Bảng 2.11: Các số hiệu hoạt động BIDV năm 2015– 2017 63 Bảng 2.12: Các số khả sinh lời của BIDV năm 2015 – 2017 64 Bảng 2.13: Các số khoản BIDV năm 2015 – 2017 67 Bảng 2.14: Các số khả khoản BIDV theo mơ hình CAMELS năm 2015 – 2017 70 Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức BIDV 39 Hình 2.2: Bộ máy quản lý BIDV 40 Hình 2.3: Cơ cấu tổ chức chi nhánh BIDV 41 Hình 2.4: Tiền gửi khách hàng cho vay khách hàng BIDV 42 Hình 2.5: Các số hoạt động BIDV giai đoạn 2015-2017 43 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài “Lợi nhuận cao, rủi ro lớn” - triết lý kinh tế đƣợc kiểm nghiệm nhiều qua thực tế Nó đƣợc sử dụng để cảnh báo nhà đầu tƣ tất hầu hết lĩnh vực kinh tế, đặc biệt lĩnh vực ngân hàng - ngành công nghiệp kinh doanh dịch vụ tài siêu lợi nhuận ngày phát triển mạnh năm gần Trƣớc xu tồn cầu hố kinh tế đƣợc đẩy mạnh, phát triển ngân hàng có phát triển vƣợt bậc số lƣợng, kéo theo đó, chất lƣợng phải đƣợc cải thiện để giữ đƣợc mức cân phát triển quốc gia toàn giới Thế mà, kể từ năm 1970 nay, giới phải trải qua khủng hoảng tài lớn có hai khủng hoảng mang tính chất tồn cầu khủng hoảng năm 1980, 1990 đại khủng hoảng năm 2008 mà giới phải chịu hậu nặng nề tìm hƣớng khắc phục hậu quả, cải thiện kinh tế toàn cầu Điều cho thấy chất lƣợng việc thúc đẩy hoạt động, mở rộng thành lập thêm ngân hàng thƣơng mại hay chi nhánh cần phải xem xét, phân tích bàn bạc kỹ lƣỡng Trong xu hƣớng này, kinh tế nói chung ngành cơng nghiệp tài ngân hàng Việt Nam nói riêng bị ảnh hƣởng lớn, yêu cầu cần phải có chế giám sát, kiểm sốt tài chặt chẽ đƣợc đƣa Ngân hàng Nhà nƣớc ngân hàng thƣơng mại phải tn thủ theo Bên cạnh đó, khơng nhằm mục đích vĩ mơ Nhà nƣớc mà thân ngân hàng thƣơng mại phải có biện pháp “tự cứu mình” khỏi rủi ro ghê sợ Trong đó, giải pháp hiệu thực phân tích để tự đánh giá hoạt động cách chuyên nghiệp nhằm phục vụ cho công tác quản trị, dự bảo rủi ro hiệu Một phƣơng pháp đƣợc cơng nhận rộng rãi việc phân tích hoạt động ngân hàng phƣơng pháp CAMELS đƣợc xây dựng Mỹ từ năm 1980 dựa việc phân tích nhân tố định tính định lƣợng Mơ hình CAMELS hữu ích cho nhà phân tích nhƣ nhà quản lý ngân hàng việc đánh giá đƣa dự đoán lành mạnh tổ chức cách đáng tin cậy, từ họ nhận biết hội kinh doanh, dấu hiệu rủi ro đƣa định hợp lý nhằm nâng cao khả sinh lời ngân hàng Hiện nay, việc áp dụng mơ hình CAMELS vào phân tích tài ngân hàng Việt Nam nhiều vấn đề cần hoàn thiện Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (BIDV) ngân hàng thƣơng mại trải qua thời gian hoạt động 61 năm với thăng trầm trình hình thành phát triển Trƣớc thách thức xu hội nhập kinh tế quốc tế trình độ quản lý, vốn, cơng nghệ, tiêu chuẩn kế toán kiểm toán cơng tác phân tích hoạt động BIDV trở nên quan trọng để giúp nhà lãnh đạo đƣa định quản lý kinh doanh phù họp, nâng cao lực cạnh tranh để chiến thắng công cạnh tranh khốc liệt diễn Đó lý tác giả chọn đề tài “Áp dụng mơ hình CAMELS phân tích hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” làm đề tài thạc sỹ Tổng quan nghiên cứu Trên giới, kể đến số cơng trình nghiên cứu ứng dụng mơ hình CAMELS phân tích hoạt động ngân hàng nhƣ: Rating the Performance of the Banks through CAMELS Model - Ravi Majithiya and Amin Pattani (2010) việc đƣa nỗ lực để kiểm tra so sánh hiệu suất ba ngân hàng khu vực khác Ấn Độ ngân hàng tƣ nhân - AXIS Bank, ngân hàng nhà nƣớc - Bank of India ngân hàng hợp tác xã - Gandhidham Co- operative Bank Phân tích đƣợc dựa mơ hình CAMEL; Evaluate the Financial Performance of MSC Bank CAMELModel - Anil Matkar (2011); A Camel Model Analysis of Nationalized Banks in India - K.V.N Prasada* and G Ravinderb (2012) Còn Việt Nam, năm gần có số cơng trình nghiên cứu, đề tài đƣa giải pháp áp dụng mơ hình CAMELS phân tích hoạt động ngân hàng nhằm đáp ứng yêu cầu chuẩn mực chung giới Có thể kể tác giả chọn đề tài liên quan đến việc đánh giá hoạt động ngân hàng theo mơ hình CAMELS nhƣ đề tài luận văn thạc sỹ: Vận dụng mơ hình CAMEL vào phân tích tài Ngân hàng Thƣơng Mại Cổ phần Á Châu - Phan Bình Sơn (2011); Đánh giá hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam sử dụng hệ thống tiêu CAMEL - Phan Thị Diễm Thúy (2012); Đánh giá hoạt động Ngân hàng TMCP Quân đội theo mơ hình CAMELS – Nguyễn Thị Bích Hạnh (2012); Đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Đà Nẵng theo mô hình CAMELS – Phan Thị Minh Thảo (2016)… Mặc dù cơng trình nghiên cứu phân tích hoạt động ngân hàng việc áp dụng mơ hình CAMELS, nhiên, chƣa có cơng trình nghiên cứu chuyên biệt đề tài: Áp dụng mô hình CAMELS phân tích hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam giai đoạn 2015-2017 Do vậy, việc nghiên cứu đề tài bối cảnh vấn đề chƣa có thực Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận mơ hình phân tích hoạt động Ngân hàng Thƣơng mại có mơ hình CAMELS - Thực trạng phân tích hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Áp dụng mơ hình CAMELS để phân tích hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến phân tích hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam dựa mơ hình CAMELS - Phạm vi nghiên cứu: + Về khơng gian: Chủ yếu đề cập phân tích hoạt động Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam + Về thời gian: Chủ yếu nghiên cứu giai đoạn từ 2015 đến Phƣơng pháp nghiên cứu - Sƣu tầm, tổng hợp số liệu thứ cấp gồm cơng trình nghiên cứu ngồi nƣớc có liên quan tới việc áp dụng mơ hình CAMELS phân tích hoạt động ngân hàng nói chung Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam nói riêng từ kế thừa, tiếp tục áp dụng mơ hình CAMELS phân tích hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam giai đoạn từ 2015 đến dự báo năm tới - Thu thập số liệu: Số liệu luận án đƣợc thu thập từ nguồn số liệu: Các số liệu tài BIDV đƣợc cơng bố trang website thức BIDV; bối 82 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ÁP DỤNG MƠ HÌNH CAMELS TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Định hƣớng phát triển mục tiêu phân tích hoạt động Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam thời gian tới 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Năm 2018 đƣợc dự báo có nhiểu tín hiệu khởi sắc song hàm chứa thách thức áp lực không nhỏ Xác định năm 2018 năm lề tạo tiền đề thực thắng lợi Phƣơng án cấu lại gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2017-2020, tiếp tục phƣơng châm "Kỷ cƣơng - Trách nhiệm - Hiệu quả", BIDV tâm vƣợt qua khó khăn, thách thức chinh phục mục tiêu lớn để phát triển hệ thống đem lại giá trị vững lâu dài cho cổ đơng Theo BIDV tiếp tục triển khai số nhiệm vụ trọng tâm năm 2018: - Tăng trƣởng quy mơ đơi với kiểm sốt chặt chẽ chất lƣợng tài sản; - Nâng cao lực tài chính, tập trung cơng tác bán chiến lƣợc; - Tiếp tục đa dạng hóa nển khách hàng sở đẩy mạnh hoạt động ngân hàng bán lẻ; - Tăng cƣờng lực công nghệ, Ƣu tiên phát triển ngân hàng số (digital banking) cách toàn diện; - Kiện tồn máy tổ chức, điểu hành theo mơ hình ngân hàng đại gắn với nâng cao chất lƣợng đội ngũ nhân sự; - Tập trung nguồn lực thực lộ trình áp dụng Basel II tiến độ; Tiếp tục triển khai có hiệu cơng tác an sinh xã hội Định hƣớng tầm nhìn đến năm 2020 đƣợc thể mặt nhƣ sau: - Phấn đấu trở thành ngân hàng nằm nhóm 100 ngân hàng lớn châu Á; phấn đấu trở thành ngân hàng đẳng cấp hàng đầu khu vực Đông Nam Á - Tiếp tục ngân hàng thƣơng mại đóng vai trị chủ lực, chủ đạo quy mơ, thị phần, khả điều tiết thị trƣờng - Nâng cao lực tài chính, đa dạng hóa cấu sở hữu, đáp ứng tỷ lệ an toàn vốn (CAR) theo quy định Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam đáp ứng chuẩn 83 mực Basel II Phấn đấu đến năm 2020, vốn chủ sở hữu gấp lần - Nâng cao chất lƣợng tín dụng, đẩy mạnh biện pháp xử lý thu hôi nợ xấu, nợ ngoại bảng, nợ bán VAMC - Đa dạng hóa khách hàng sản phẩm dịch vụ, đẩy mạnh hoạt động bán lẻ, phát triển khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa, doanh nghiệp FDI; Gia tăng tỷ trọng dƣ nợ tín dụng bán lẻ tổng dƣ nợ, thị phẩn tín dụng doanh nghiệp FDI, SME; Đa dạng hóa chuyển dịch cấu ngn thu nhập chính, phấn đấu gia tăng tỷ trọng thu nhập từ hoạt động dịch vụ phi tín dụng/tổng thu nhập gấp 1,3-1,4 lần so với đẩu kỳ - Tổ chức quản trị kinh doanh theo mơ hình ngân hàng đại, tiên tiến, hƣớng tới thông lệ, đảm bảo minh bạch, cơng khai, hiệu quả, Ƣu tiên phát triển chiến lƣợc Ngân hàng số (digital banking) cách toàn diện tất mặt hoạt động kinh doanh - Phát triển đội ngũ nhân chất lƣợng cao; bơi đáp văn hóa doanh nghiệp BIDV phát triển thƣơng hiệu BIDV trở thành thƣơng hiệu ngân hàng có giá trị, sức khỏe thƣơng hiệu mạnh, đƣợc lan tỏa nhận biết sâu rộng với thị trƣờng nƣớc quốc tế - Với vai trò định chế tài lớn, BIDV ln ƣu tiên thực trách nhiệm với xã hội, cộng đông, coi nhiệm vụ quan trọng hoạt động - Phát triển kinh tế địa phƣơng: chủ động, tích cực xúc tiến đẩu tƣ tỉnh, thành phố nƣớc, khơi dậy tiềm địa phƣơng Ƣu tiên tài trợ tín dụng dịch vụ tài khu vực doanh nghiệp nhỏ vừa, tạo nhiểu công ăn việc làm, sinh kê' bền vững cho ngƣời lao động, phát triển kinh tế vùng miển kết hợp an ninh quốc phòng - Phát triển nông nghiệp bền vững: BIDV triển khai Dự án Chuyển đổi Nông nghiệp vững tiếp tục quản lý quỹ quay vòng chuỗi Dự án Tài Nơng thơn để bảo đảm ngn vốn tín dụng đƣợc quản lý an tồn, cho vay đối tƣợng, hiệu cho dự án nông nghiệp sạch, vững; đồng thời tiếp tục triển khai gói tín dụng linh hoạt để hỗ trợ khách hàng thuộc lĩnh vực ƣu tiên Chính phủ 84 - Góp phần thực chƣơng trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo bền vững - Bên cạnh hoạt động tín dụng tạo cơng ăn việc làm cho ngƣời lao động, BIDV tiếp tục triển khai hoạt động cộng đơng, tàí trợ trực tiếp nhằm góp phần thực chƣơng trình mục tiêu quốc gia về: + Y tế; + Giáo dục; + Giảm nghèo bền vững; + Xây dựng nông thôn mới; + Phòng chống cứu trợ thiên tai 3.1.2 Mục tiêu phân tích hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Nội dung phân tích tài Ngân hàng phải phản ánh chân thực đầy đủ, kịp thời hoạt động tài đánh giá đắn thực trạng tài tổ chức khứ, dự đốn tình hình tài tƣơng lai nhằm lành mạnh hóa tình hình tài chính, nâng cao chất lƣợng hoạt động hƣớng tới chuẩn mực quốc tế Đây mục tiêu trọng yếu BIDV cơng tác phân tích tài Bên canh đó, Báo cáo tài sử dụng để phân tích tài phải đƣợc lập tuân thủ xác theo Chuẩn mực Báo cáo tài quốc tế để thực minh bạch hóa thơng tin tài quản trị hƣớng tới chuẩn mực quốc tế Với định hƣớng phát triển mạnh mẽ tƣơng lai, hoạt động Ngân hàng ngày đƣợc mở rộng chất lƣợng cơng tác phân tích tài cần đƣợc nâng lên bƣớc Chính động lực với mục tiêu phân tích tài Ngân hàng thơi thúc tổ chức tài cần thiết phải sớm vận dụng mơ hình CAMELS cách thƣờng xuyên, liên tục công tác nhằm nâng cao đảm bảo hiệu quản trị hệ thống 3.2 Các giải pháp hoàn thiện áp dụng mơ hình CAMELS phân tích hoạt động Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 3.2.1 Mở rộng nhóm số áp dụng phân tích Nhƣ phần hạn chế, nội dung phân tích tài Ngân hàng cịn sơ sài, có số yếu tố cấu thành nguồn vốn, tài sản, khả sinh lời hay khả khoản hay số tiêu phân tích phận đƣợc phân 85 tích sâu, tỉ mỉ, tìm nguyên nhân đƣa giải pháp cho vấn đề mà chủ yếu mô tả lại số liệu Bảng cân đối tài sản Báo cáo kết kinh doanh Ngoài ra, số lƣợng tiêu phân tích tài Ngân hàng sử dụng cịn liên kết tiêu không đƣợc thể nhiều Do Ngân hàng cần mở rộng nhóm số đƣa vào phân tích cách tồn diện tỉ mỉ nhằm tạo nhìn rõ nét, cụ thể cho tranh sức khoẻ Các tiêu phân tích tài Ngân hàng nên đƣợc phân tích trạng thái động nhằm thể đƣợc xu hƣớng biến động theo giai đoạn tƣơng lai 3.2.2 Điều kiện mở rộng nhóm số phân tích 3.2.2.1 Chuẩn bị nguồn thơng tin phù hợp với nhu cầu phân tích Để ứng dụng CAMELS phân tích tài Ngân hàng cách tốt nhất, cán phân tích cần phải khai thác xác đinh độ tin cậy nguồn thông tin sau: Thứ nhất, thông tin nội Ngân hàng Phân tích tài tổng hồ phƣơng pháp cơng cụ cho phép xử lý thơng tin kế tốn thông tin khác nhằm cung cấp cho nhà quản lý kinh tế tài vĩ mơ nhƣ vi mơ tín hiệu cần thiết để quản lý, điều hành đƣa định phù hợp Nhƣ vậy, đối tƣợng nghiên cứu phân tích tài Báo cáo nội Ngân hàng quan trọng Báo cáo tài đƣợc lập hàng quý hay hàng năm Hệ thống Báo cáo tài nƣớc có khác biệt Ở nƣớc thể giới, hệ thống Báo cáo tài ngân hàng thƣơng mại gồm Báo cáo tài chính: Báo cáo thu nhập - chi phí, Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo nguồn vốn sử dụng vổn, Báo cáo vốn chủ sở hữu, Theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc việc Ban hành chế độ Báo cáo tài tổ chức tín dụng hệ thống Báo cáo tài tổ chức túi dụng bao gồm: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B 02/TCTD) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B 03/TCTD) - Báo cáo lƣu chuyến tiền tệ (Mẫu số B 04/TCTD) - Thuyết minh báo cáo tài (Mầu số B 05/TCTD) Về bản, có báo cáo quan trọng đƣợc sử dụng để phân tích Bảng cân 86 đối kế tốn thể qui mơ cấu trúc nguồn vốn tài sản Ngân hàng thời điểm Báo cáo kết hoạt động kinh doanh thể thu nhập Ngân hàng thời kỳ định Ngoài ra, chủ Ngân hàng, để phân tích sâu nguồn thơng tin hữu ích Bảng cân đổi tài khoản kế tốn - Báo cáo gốc để hình thành nên Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Thứ hai, thơng tin bên ngồi Bên cạnh Báo cáo tài quan trọng nội Ngân hàng, để phục vụ cho việc phân tích, cán phân tích cần thu thập thơng tin bên để làm sở cho việc so sánh nhƣ hỗ trợ việc tìm nguyên nhân định tài hơp lý Các thơng tin bên ngồi bao gồm thơng tin chung (thơng tin liên quan đên tinh hình kinh tế trị xã hội nƣớc tác động tới hoạt động Ngân hàng, hội kinh doanh, sách thuế, lãi suất ), thông tin ngành ngân hàng (xu hƣớng phát triển ) thông tin pháp lý lĩnh vực ngân hàng Việc cập nhật thông tin thƣờng xuyên giúp cho cán phân tích có nhận định đắn tình hình tài Ngân hàng Các thơng tin đƣợc thu thập từ nhiều nguồn: thông tin cơng bố ừên sách báo ứong ngồi nƣớc, tạp chí chun ngành, thơng tiin từ tổ chức định giá tín nhiệm, nghiên cứu chuyên gia tài ngân hàng, mua thơng tin từ nguồn liệu ngành, liệu quốc gia Ở Vỉệt Nam, Ngân hàng thơng qua Trung tâm thơng tin tín đụng - NHNN (CIC) Tổng cục Thống kê để mua thơng tin ngành phục vụ cho việc phân tích 3.2.2.2 Hồn thiện nâng cấp hệ thống cơng nghệ thông tin Ngân hàng Với xu hƣớng nay, BIDV cần phải tiếp tục đầu tƣ, nâng cấp mạng diện rộng hạ tầng công nghệ thông tin với giải pháp kỹ thuật phƣơng thức truyền thông phù họp với trình độ phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam chuẩn mực, thông lệ quốc tế Hồn thiện phát triển mơ thức quản lý nghiệp vụ ngân hàng bản; quy trình, thủ tục quản lý tác nghiệp theo hƣớng đại, tự động hố đƣợc tích họp hệ thống quản trị ngân hàng hoàn chỉnh tập trung vấn đề cần thiết Ngân hàng Xây dựng hệ thống ứng dụng lõi (Core-banking) làm tảng phục vụ cho hoạt động ngân hàng sở tiền đề cho phát 87 triển đa dạng dịch vụ ngân hàng qua mạng viễn thơng (e-banking, mobilebanking ) phục vụ vào mục đích kế tốn, phân tích tài quản trị rủi ro hoạt động hệ thống Thêm vào đó, dự án đại hố cơng nghệ ngân hàng (CBS) hệ thống thơng tin quản lý (MIS) hồn thành kiểm nghiệm hệ thống giai đoạn giai đoạn Về bản, chúng hoàn thành giai đoạn làm sạch, làm đầy liệu cho Chi nhánh chuẩn bị chạy song song Với tảng công nghệ đại, hệ thống thông tin Ngân hàng đƣợc chuẩn hố, cung cấp số liệu kế tốn xác, kịp thời phục vụ cho cơng việc phân tích tài Ngân hàng Tuy nhiên, có hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích hồn chỉnh dựa mơ hình CAMELS, Ngân hàng cần phải tiến hành xây dựng phần mềm phân tích tài kết nối với phần mềm lõi Sylverlake để kết xuất liệu, tự động tính tốn tiêu tài chính, so sánh với tiêu trung bình ngành Phân mềm phải có khả cập nhật với số liệu tồn hệ thống phải cung cấp đƣợc thời điểm theo yêu cầu cùa nhà điều hành mà khơng phụ thuộc vào qui trình ln chuyển chứng từ nội số liệu đế tạo lập, tính tốn tự động, tiêu phản ánh xác, kịp thời hoạt động có liên quan đến tiêu cần phân tích Đồng thời phải khớp với số liệu sổ sách kế tốn Có nhƣ vậy, việc phân tích thực khơng định kỳ mà cịn trƣờng hợp đột xuất có kết báo cáo nhanh, sổ liệu đảm bảo tính cập nhật tính xác 3.2.2.3 Thành lập phận chun mơn chịu trách nhiệm phân tích hoạt động Ngân hàng Sở Giao dịch Chi nhánh Hiện nay, BIDV thiết lập đƣợc phận phân tích tài chuyên biệt Hội sở, nhƣng Chi nhánh, Ngân hàng cần phải thiết lập phận phân tích riêng theo mơ hình Hội sở để chun nghiệp hố cơng tác phân tích tài tồn hệ thống Do khối lƣợng cơng việc cần phân tích hệ thống Ngân hàng nhiều, dồn tất vấn đề cần phân tích cho Phịng Phân tích tài Hội sở giải quyết, chắn hiệu công việc khơng cao Thêm vào đó, thơng qua việc thành lập phận phân tích tài riêng Chi nhánh Ngân hàng, cán quản trị điều hành Chi nhánh theo dõi nắm bắt kịp thời tình hình tài đơn vị để đƣa định tài phù họp, hạn chế rủi ro cho Chi nhánh, đồng thời họ cung cấp cho Lãnh đạo 88 Ngân hàng Hội sở thơng tin tài phù họp, kịp thời phục vụ cho quản trị điều hành toàn hệ thống Đó cách phân cơng lao động cơng tác phân tích tài phạm vi tồn hệ thống nhằm đạt hiệu cơng việc cao Với việc phân tích hoạt động ngân hàng Sở Giao dịch Chi nhánh cách hiệu quả, thƣờng xuyên, liên tục giúp Ngân hàng đánh giá xác nhƣ nhìn nhận đƣợc điểm mạnh điểm yếu giai đoạn để có giải pháp, sách giải kịp thời Đây thật giải pháp cần thiết 3.2.2.4 Phát triển, nâng cao nguồn nhân lực chuyên trách Nhận thức Ban lãnh đạo số lƣợng nhƣ trình độ cán Phịng Phân tích tài yếu tổ định tới hiệu cơng tác phân tích tài ừong Ngân hàng Do cơng việc phân tích tài doanh nghiệp cơng việc khó, địi hỏi tố chất, trình độ chun mơn nhƣ kinh nghiệm cơng tác định nên trình độ cán yêu cầu quan ữọng ngồi quan tâm Ban lãnh đạo đến cơng tác, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ ngân hàng Để đáp ứng đƣợc địi hỏi cơng việc, cán phân tích phải đáp ứng số yêu cầu nhƣ có khiếu tốn học, đốn, đƣợc đạo tạo có kinh nghiệm lĩnh vực tài ngân hàng, thơng hiểu Báo cáo tài ngân hàng, nhƣ tình hình kinh tế đất nƣớc ảnh hƣởng tới hệ thống ngân hàng nói chung hoạt động ngân hàng nói riêng BIDV Bởi khơng có nhân tố đó, cán phân tích khó thực tốt việc áp dụng phƣơng pháp phân tích tối ƣu theo chuẩn mực quốc tế kết hợp với hệ thống công nghệ thơng tin đại chuẩn xác, điều không mang lại kết cho nhà quản trị ngân hàng Để tăng mức độ hiệu công tác phân tích tài mình, Ngân hàng điều động nhân từ Phòng ban khác tuyển dụng thêm cán có kiến thức kinh nghiệm cho phận Việc luân chuyển vị trí cơng tác cán Phịng ban hay Chi nhánh với Hội sở phải có đóng góp ý kiến Ban lãnh đạo Ngân hàng ý kiến Trƣởng Phó Phịng ban Do việc tiếp cận phần mềm nhƣ hệ thống thông tin địi hỏi Ngân hàng phải có thời gian việc tuyển dụng cán cho Phịng Phân tích tài Vì vậy, trƣớc mắt, Ngân hàng nên điều động nhân từ Chi nhánh Phòng kiểm tra kiểm soát kiểm toán nội 89 Hội sở Nhân phận có kinh nghiệm định cơng tác kế tốn tài Ngân hàng nên dễ dàng tiếp cận với cơng việc phân tích Bên cạnh đó, Ngân hàng thông qua tuyển dụng nhằm bổ sung cho phận phân tích cán có lực, kinh nghiệm lĩnh vực ngân hàng tài chính, thơng hiểu pháp luật tài hệ thống Kể tốn Việt Nam, hiểu số phần mềm phân tích tài chính, đồng thời có nhìn tổng qt, đầu óc sắc bén việc đánh giá, phân tích tổng hợp Việc tuyển dụng cán phân tích tài cho Ngân hàng đƣợc tiến hành Hội đồng tuyển dụng Ban tổ chức cán thực Hội đồng tuyển dụng phải có tham gia Ban lãnh đạo với Trƣởng, Phó Phịng Phân tích tài số nhân viên có kinh nghiệm lâu năm nghề Thêm vào đó, Ngân hàng cần tổ chức lớp đào tạo nâng cao ừình độ chun mơn, kỹ phân tích nhƣ cập nhật phƣơng pháp phân tích, thơng lệ quốc tế tốt cử cán tham gia lớp bên ngồi phân tích tài ngân hàng Các khoá học cần phải đƣợc đƣa vào kế hoạch đào tạo hàng năm Ngân hàng Thậm chí, Ngân hàng cần phải mời giảng viên nƣớc ngồi ngƣời có kinh nghiệm phân tích, điều hành hoạt động ngân hàng để đào tạo đội ngũ cán phân tích cách chun nghiệp sâu rộng 3.2.2.5 Ban hành qui trình chuẩn cho phân tích hoạt động theo mơ hình CAMELS Để chun nghiệp hố cơng tác phân tích tài BIDV, toàn thể cán bộ, nhân viên phận phân tích phải thực cơng việc theo qui trình chuấn Quy trình trình tự bƣớc công việc để thực mục tiêu Quy trình đảm bảo trình tự thực cách khoa học, có tính kế hoạch mang lại hiệu cho công tác thực Hiện nay, Phịng Phân tích tài Ngân hàng hoạt động theo mơ hình phân tích chuẩn phục vụ cho cơng tác phân tích dựa tiêu mà Ngân hàng sử dụng Quy trình phân tích giúp cho việc phân tích đƣợc tiến hành thơng thống, nhƣng với thực trạng phân tích đƣợc tổ chức tiến hành hiệu chất lƣợng phục vụ nhà quản trị chƣa thực cao Vì vậy, việc đề xuất thực phân tích hoạt động Ngân hàng theo mơ hình chuẩn quốc tế CAMELS phải kèm theo nhu cầu thiết lập quy trình phân tích chuẩn áp dụng chung cho Hội sở Chi nhánh Quy trình phù hợp với hoạt động phân 90 tích mà Ngân hàng sửa theo đuổi nhằm đạt hiệu công tác tốt phục vụ nhu cầu quản lý Ban lãnh đạo Quy trình phân tích tài bao gồm bƣớc: Bƣớc 1: Đây bƣớc mà Ngân hàng hồn thiện nội dung phân tích tài Trong bƣớc này, sâu vào nghiên cứu, xây dựng qui chế phân tích bao gồm: u cầu mục đích cơng tác phân tích, thời gian phân tích, nội dung phân tích, đối tƣợng thời điểm cung cấp thơng tin phân tích Quy định bƣớc phải thực từ lựa chọn phƣơng pháp phân tích, thu thập số liệu, phân tích đánh giá kết quả, đƣa giải pháp Trong nội dung phân tích, cần qui đinh cụ thể hệ thống tiêu tài chính, giải thích nội dung, ý nghĩa phƣơng pháp tính tốn tiêu đó; qui định cụ thống loại mẫu biểu báo cáo phân tích Bên cạnh đó, cần phải xây dựng qui định tính bảo mật nội dung phân tích Bƣớc 2: Phịng Phân tích tài phân cơng cơng việc cụ thể cho nhân viên phận phân tích tuỳ theo lực ngƣời Bƣớc 3: Cán phân tích tiến hành thu thập số liệu VI công tác phân tích Ngân hàng với việc sử dụng thông tin liên quan đến hoạt động hệ thống nên việc thu thập số liệu tƣơng đối đơn giản sẵn có Tuỳ theo mục đích việc phân tích mà nhà phân tích thu thập thông tin tổng quát Báo cáo tài Ngân hàng hay thơng tin cụ thể mảng, lĩnh vực cụ thể cần phân tích sâu Bƣớc 4: Tiến hành phân tích theo nội dung phân tích xây dựng Bƣớc So sánh tiêu với mức chuẩn ngân hàng đồng hạng để đƣa kết luận quan trọng cần thiết tìm kiếm nguyên nhân ảnh hƣởng đến tình hình hoạt động tài Ngân hàng Đây bƣớc quan trọng đòi hỏi nhà phân tích phải có trình độ kỉnh nghiệm định để tiến hành công việc hiệu Bƣớc 5: Cán phân tích tiên lƣợng dẫn đƣợc vấn đề cần thiết Trên sở định hƣớng phát triển, đƣa giải pháp để khắc phục mặt yểu tình hình tài Ngân hàng Để cơng tác phân tích tài BIDV trở thành hoạt động thƣờng xuyên, liên tục có ý nghĩa thực Ban quản trị điều hành Ngân hàng, BIDV cần ban hành qui trình phân tích chuẩn áp dụng chung cho Hội sở chi nhánh 91 dƣới hình thức văn pháp quy.Tuy nhiên, chủan mực đƣa loại tiêu mà chuyên gia đƣa mang tính chất tham khảo phải đƣợc xem xét mơi trƣờng kinh doanh tình tình tài NHTM Việt Nam để có điều chỉnh thích hợp 3.2.3 Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức quản trị Hiện nay, BIDV đƣợc thành lập theo mơ hình cổ phần hố Hệ thống đƣợc hình thành hồn thiện đẫn theo mơ hình tập đồn tƣơng lai với quy mơ hoạt động tƣơng đối mạnh gồm khối lớn Cũng nhƣ ngân hàng thƣơng mại Nhà nƣớc khác q trình thực dự án đại hố, mức độ phân cấp, phân quyền ngày cao, kể phân quyền đến nhân viên giao dịch Vai trị kiểm sốt nội bộ, kiểm sốt quản lý trở nên quan ữọng để ngăn chặn phát sai sót tiêu cực, đảm bảo an toàn hoạt động Ngân hàng Tuy nhiên, bắt đầu chuyển sang hoạt động theo mơ hình Tổng Cơng ty chƣa lâu với phát triển nhanh quy mô tổ chức nên chế kiểm soát nội Ngân hàng dần bộc lộ số yếu nhƣ là: Mơi trƣờng kiểm sốt cịn nhiều yếu tố khơng thuận lợi cho cơng tác kiểm sốt nội bộ; Mặc dù tơ chức hoạt động theo mơ hình tổng cơng ty áp dụng chuẩn mực Kế toán quốc tế nhƣng hệ thống Kế toán Ngân hàng chƣa lập đƣợc Báo cáo phận Báo cáo tổng thể cách sử dụng phƣơng pháp kế toán hợp khiến vai trị kiểm sốt nội hệ thống Kế tốn cịn rẩt hạn chế, chế kiểm soát nội Ngân hàng trọng đến cơng tác kiểm sốt xử lý kiểm soát bảo vệ tài sản mà chƣa ý đến cơng tác kiểm sốt quản lý nhƣ kiểm sốt tổng qt, có nghĩa kiểm sốt nội chƣa làm tốt chức ngăn chặn giám sát mà thực chức kiểm tra, phát xử lý vấn đề phát sinh Thêm vào đó, chế kiểm sốt q tập trung vào kiểm tra, kiểm toán đột xuất, đáng chế kiểm soát thƣờng xuyên cần đƣợc xây dựng thực Chính điều ảnh hƣởng đến cơng tác phân tích tài Ngân hàng Vì vậy, để đạt đƣợc hiệu cao phân tích nhƣ quản trị, Ngân hàng cần tăng cƣờng nhận thức kiểm soát nội hệ thống với tƣ cách tập đồn tài 92 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Chính phủ - Hồn thiện mơt trường pháp lý Hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tốn quốc tế, tài trợ xuất nhập nói riêng an tồn hiệu có mơi trƣờng pháp lý ổn định, đồng quán Bởi hoạt động ngân hàng có liên quan đến tất ngành, thành phần kinh tế khác luật luật pháp, quy định ngành khác ảnh hƣởng đến ngành ngân hàng Chính vậy, Chính phủ nên thực biện pháp nhằm hồn thiện mơi trƣờng pháp lý, tạo điều kiện cho hoạt động ngân hàng nói riêng hoạt động kinh tế nói chung phát triển - Ổn định kinh tế vĩ mô Trong thời điểm, môi trƣờng kinh tế xã hội có ảnh hƣởng to lớn đến hoạt động ngân hàng nói chung Một mơi trƣờng kinh tế vĩ mơ ổn định có tác động tích cực, tạo mơi trƣờng kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp nhƣ ngân hàng Nhà nƣớc cần đảm bảo môi trƣờng kinh tế ổn định, hai vấn đề quan trọng lạm phát tỷ giá, nhà nƣớc cần hoạch định sách phát triển dài hạn định hƣớng phát triển ổn định kinh tế, tăng cƣờng hiệu lực pháp lý sách thuế 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước - Hoàn thiện chế ban hành nội dung văn pháp lý liên quan đến đánh giá hoạt động ngân hàng theo chuẩn quốc tế NHNN quan quản lý trực tiếp hoạt động hệ thống NHTM Việt Nam nên việc ban hành văn dƣới luật liên quan đến đánh giá hoạt động ngân hàng theo chuẩn quốc tế cần phải nhanh chóng, kịp thời, linh hoạt, dễ hiểu không mâu thuẫn với văn quy phạm có tính pháp lý - Tăng cường chất lượng hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng Hiện nay, thơng tin tín dụng chƣa bao gồm tồn thơng tin doanh nghiệp kinh tế mà tổng hợp thông tin phạm ngành ngân hàng Lý luận thực tiễn nƣớc phát triển có hệ thống thơng tin tín dụng tổng hợp Việc thu thập, xử lý kịp thời thông tin xác thơng tin tình hình tài chính, quan hệ tín dụng, khả tốn, tƣ cách pháp nhân doanh 93 nghiệp nƣớc nƣớc vơ quan trọng Để cơng tác phịng ngừa rủi ro đạt hiệu cao, NHNN cần trang bị thiết bị thông tin đại cho trung tâm để thu thập thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời Cần phải có chế khuyến khích bắt buộc tổ chức tín dụng việc cung cấp thƣờng xuyên thông tin tình hình dƣ nợ doanh nghiệp tổ chức tín dụng KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở nội dung phân tích đánh giá tiêu tài cấu phần mơ hình CAMELS, dựa tồn đọng nêu, chƣơng đƣa giải pháp ngân hàng phải thực giai đoạn đến Trong q trình triển khai giải pháp, địi hỏi ban điều hành ln có nhận thức đắn hoạt động ngân hàng có dự báo xác diễn biến thị trƣờng tài để vận dụng giải pháp cách tối ƣu, nhằm đƣa ngân hàng BIDV trì trở thành ngân hàng vững mạnh số một, đủ sức cạnh tranh với NHTM khu vực 94 KẾT LUẬN Trong thời kỳ hội nhập, Việt Nam phải mở cửa tất lĩnh vực, đó, có Tài - Ngân hàng Chính hệ thống ngân hàng nói chung nhƣ Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam nói riêng đứng trƣớc hội thách thức lớn Áp lực cạnh tranh lĩnh vực ngày gay gắt, mức độ rủi ro ngày cao khiến ngân hàng phải quan tâm đến tiêu phân tích hoạt động ngân hàng để có ứng xử phù hợp, kịp thời tuân thủ theo quy định pháp luật Mơ hình CAMELS đƣợc áp dụng rộng rãi nƣớc giới đƣợc coi nhƣ chuẩn mực phân tích, đánh giá tổ chức tài Tuy nhiên, việc vận dụng cho phù hợp với điều kiện ngân hàng Việt Nam tiêu tính tốn, mức chuẩn tiếp tục đƣợc nghiên cứu Đối với BIDV, ngân hàng có phát triển mạnh mẽ năm qua việc phân tích tài phục vụ cho cơng tác quản trị, điều hành lại chƣa phát huy hết đƣợc vai trò thực Trƣớc thực tế đó, Luận văn tập trung nghiên cứu giải đƣợc nội dung sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa lý luận phân tích hoạt động ngân hàng việc phân tích dựa mơ hình CAMELS Thứ hai: Thực trạng phân tích hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam theo mơ hình CAMELS, từ rút nhận xét, đánh giá điểm đạt nhƣ hạn chế nguyên nhân hạn chế Thứ ba: Đƣa đề xuất nhằm ứng dụng mơ hình CAMELS vào phân tích tài Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam đạt hiệu cao Việc vận dụng mô hình phân tích phố biến giới nhƣng cịn mẻ khơng đƣợc sử dụng thƣờng xuyên ngân hàng thƣơng mại Việt Nam Do đó, việc tiếp cận thông tin chắn không đƣợc đầy đủ Luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót – hạn chế, mong đƣợc đóng góp ý kiến Thầy, Cô anh chị làm ngành Ngân hàng Nhân dịp cho phép bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến hƣớng dẫn tận tình PGS.TS Đào Văn Hùng thầy cô giáo khoa Sau đại học - Học viện 95 Ngân hàng, anh chị công tác BIDV giúp đỡ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu để hoàn thành luận văn 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Almossawi, M (2001), Bank selection criteria employed by college students in Bahrain: an empirical analysis Int J Bank Mark, 19(3), 115-125 Almossawi (2001),Impact of Customer Satisfaction on Customer Loyalty and Intentions to Switch: Evidence from Banking Sector of Pakistan Beh Yin Yee and T.M Faziharudean (2010), Factors Affecting Customer Loyalty of Using Cicic, M., Brkic, N & Agic, E (2004),Bank selection criteria employed by students in a southeastern European country: An empirical analysis of potential market segment’s preferences Thwaites, Brooksbank Hansan (1997),Analysis of the Influence of Gender on the Choice of Bank in Southeast Nigeria Phan Chí Anh, Nguyễn Thu Hà, Nguyễn Huệ Minh (2013), Nghiên cứu mơ hình đánh giá chất lượng dịch vụ, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, Kinh tế Kinh doanh, Tập 29, Số (2013) 11-22 Nguyễn Thành Công (2015), Các mơ hình đo lường chất lượng dịch vụ ngân hàng, Tạp chí Phát triển Hội nhập số 20 (30) - Tháng 01-02/2015 Nguyễn Đăng Dờn (2012), Tiền Tệ Ngân Hàng, Nhà xuất Thống kê Nguyễn Đăng Dờn (2012), Tín dụng nghiệp vụ ngân hàng, Nhà xuất Thống kê 10 Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam (2006), Ngân hàng Việt Nam phát triển hội nhập, Nhà xuất Thanh niên 11 Nguyễn Minh Kiều (2008), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê 12 Nguyễn Văn Tiến (2013), Giáo trình Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống Kê 13 Nguyễn Văn Tiến (2013), Giáo trình Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống Kê 14 Báo cáo tổng kết BIDV(2012 – 2016) 15 Các website tham khảo: - Website Bộ Thƣơng Mại : http://www.mot.gov.vn - Website Bộ Tài Chính : http://www.mof.gov.vn - Website Thời báo kinh tế Việt Nam : http://www.vneconomy.com.vn - Website NHNN Việt Nam : http://www.sbv.gov.vn - Website ngân hàng BIDV: bidv.com.vn