TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÁC MÔ HÌNH TRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG
Tổng quan về phân tích hoạt động ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động ngân hàng thương mại
Phân tích hoạt động kinh doanh là một phần quan trọng trong quản trị, giúp đánh giá quá trình thực hiện chiến lược kinh doanh và xác định các yếu tố ảnh hưởng đến nó Việc này cho phép nhà quản trị phát hiện sai lệch so với kế hoạch, từ đó đề ra các biện pháp xử lý kịp thời và hiệu quả Khi triển khai một chiến lược mới, việc kiểm tra và phân tích là cần thiết để đảm bảo rằng các quyết định được đưa ra là chính xác và phù hợp với mục tiêu đã đề ra.
Phân tích chính xác và khoa học là nền tảng quan trọng để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với từng giai đoạn phát triển của ngân hàng, từ đó củng cố vị thế cạnh tranh trên thị trường Quá trình phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại giúp đánh giá toàn diện kết quả và chất lượng hoạt động, đồng thời xác định các nguồn tiềm năng cần khai thác Kết quả phân tích này sẽ là cơ sở để đề xuất các phương án và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Phân tích hoạt động ngân hàng thương mại là quá trình sử dụng các phương pháp và công cụ để xử lý thông tin kế toán và dữ liệu khác, nhằm xác định vị trí và đánh giá tình hình hoạt động của ngân hàng trong quá khứ và hiện tại Hoạt động này giúp đánh giá rủi ro, mức độ và hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại, từ đó cung cấp những tín hiệu cần thiết cho các nhà quản lý kinh tế tài chính vĩ mô và vi mô trong việc quản lý, điều hành và đưa ra quyết định phù hợp.
Phân tích hoạt động ngân hàng thương mại là quá trình sử dụng công cụ và kỹ thuật để phân tích dữ liệu từ báo cáo tài chính Mục tiêu của việc này là rút ra những đánh giá có giá trị, hỗ trợ cho việc ra quyết định và thúc đẩy sự phát triển bền vững cho ngân hàng.
Mục đích của việc phân tích hoạt động ngân hàng thương mại nhằm:
- Đánh giá khả năng sinh lợi và hạn chế tối thiểu các rủi ro chủ quan có thể xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh
Đánh giá chính xác hoạt động ngân hàng không chỉ giúp nhận diện đúng đắn tình hình hiện tại mà còn cho phép điều chỉnh kịp thời, từ đó nâng cao tính thích nghi và khẳng định sự nhạy cảm của ngân hàng đối với biến động của thị trường.
Đánh giá hiệu quả kinh doanh giúp xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến chiến lược doanh nghiệp, từ đó tạo cơ sở cho những quyết định kịp thời và chính xác.
Theo Nguyễn Minh Kiều, hoạt động kinh doanh của ngân hàng được phân tích qua hai khía cạnh chính: phân tích hoạt động bên trong và phân tích hoạt động bên ngoài.
Thứ nhất, phân tích hoạt động bên trong
Đánh giá hoạt động bên trong ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm các yếu tố quan trọng như hoạch định chiến lược, ứng dụng công nghệ, phát triển nguồn nhân lực và tình hình hoạt động của ngân hàng.
Hoạch định chiến lược ngân hàng bắt đầu bằng việc xác định rõ mục tiêu chính, đó là tăng giá trị tài sản cho cổ đông thông qua việc nâng cao giá cổ phiếu trên thị trường Để đạt được mục tiêu này, ngân hàng cần thiết lập các mục tiêu ngắn hạn và lượng hóa chúng bằng các chỉ tiêu định lượng cụ thể Tiếp theo, việc phân tích hiện trạng ngân hàng, bao gồm điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và nguy cơ, là rất quan trọng Dựa trên phân tích này, đội ngũ nhân lực chủ chốt sẽ xây dựng và phát triển các giải pháp để đạt được các mục tiêu đã đề ra.
Công nghệ thông tin đang phát triển mạnh mẽ, kéo theo sự thay đổi liên tục trong lĩnh vực ngân hàng Nhờ vào công nghệ, các ngân hàng có thể cung cấp dịch vụ tài chính một cách tự động và nhanh chóng Đầu tư vào công nghệ không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn góp phần tích cực vào mục tiêu sinh lợi của ngân hàng, vì vậy việc đánh giá công nghệ là một phần quan trọng trong quá trình đánh giá hoạt động của ngân hàng.
Phát triển nhân lực là yếu tố then chốt trong ngành ngân hàng, nơi hầu hết lao động đều có kỹ năng và được đào tạo bài bản Nguồn nhân lực không chỉ ảnh hưởng đến sự thành công trước mắt mà còn quyết định sự phát triển bền vững trong tương lai của ngân hàng.
Để đánh giá tình hình hoạt động của ngân hàng, cần xem xét kỹ lưỡng báo cáo tài chính và phân tích các tỷ số tài chính Qua đó, chúng ta có thể nắm bắt rõ hơn về khả năng sinh lời, tính thanh khoản, rủi ro và lợi nhuận hoạt động của ngân hàng.
Thứ hai, phân tích hoạt động bên ngoài
Thị phần ngân hàng là tỷ lệ tài sản, nguồn vốn huy động, tín dụng cung cấp và các dịch vụ ngân hàng mà ngân hàng nắm giữ so với các ngân hàng khác hoặc toàn ngành Thị phần ảnh hưởng lớn đến khả năng sinh lợi của ngân hàng, giúp đánh giá các cơ hội và thách thức mà ngân hàng phải đối mặt, từ đó hoạch định chiến lược phù hợp.
Ngân hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp lý để tránh bị giám sát hoặc áp chế từ Ngân hàng Nhà nước Việc bị đặt trong tình trạng giám sát đặc biệt sẽ dẫn đến gia tăng chi phí hoạt động, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Niềm tin của công chúng và nhà đầu tư là yếu tố then chốt trong hoạt động của ngân hàng, phản ánh sự công nhận của thị trường về độ an toàn và uy tín của ngân hàng Dù ngân hàng có vốn mạnh mẽ đến đâu, sự mất lòng tin từ công chúng có thể dẫn đến tình trạng đổ xô rút tiền, gây nguy cơ nghiêm trọng cho sự ổn định của ngân hàng.
1.1.2 Sự cần thiết của phân tích hoạt động ngân hàng thương mại
Mô hình CAMELS trong phân tích hoạt động của ngân hàng thương mại
1.2.1 Nội dung mô hình CAMELS trong phân tích hoạt động của ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại cần vốn để bù đắp tổn thất không mong đợi, đảm bảo an toàn cho người gửi tiền và chủ nợ, cũng như tuân thủ quy định của cơ quan quản lý nhằm bảo vệ người gửi tiền và ổn định hệ thống ngân hàng Vốn được xem như một tấm nệm chống lại tổn thất, với mức độ vốn cao cho phép nhà quản trị theo đuổi cơ hội kinh doanh có rủi ro lớn hơn, trong khi mức độ vốn thấp sẽ hạn chế mục tiêu của nhà quản lý.
Mức độ an toàn vốn của ngân hàng phụ thuộc vào số vốn của cổ đông sẵn sàng cho hoạt động kinh doanh, điều này liên quan đến quy mô và các nghiệp vụ ngân hàng thực hiện Khi xem xét bảng cân đối kế toán, ta thấy rằng danh mục nợ càng rủi ro thì yêu cầu về vốn cổ đông càng cao để đảm bảo an toàn Ngân hàng chỉ đầu tư vào trái phiếu chính phủ hoặc cho vay ngắn hạn có bảo đảm sẽ cần ít vốn hơn so với ngân hàng có quy mô tương tự nhưng thực hiện cho vay không bảo đảm cho doanh nghiệp nhỏ Ngân hàng có rủi ro cao hơn cần nhiều vốn hơn để bảo vệ chủ nợ khỏi tổn thất, tuy nhiên, nếu quản lý vốn hợp lý, các cổ đông có thể thu được lợi nhuận cao hơn từ rủi ro này.
Khi phân tích vốn, các nhà phân tích chú trọng đến quy mô vốn chủ sở hữu, khả năng tạo vốn từ lợi nhuận giữ lại của ngân hàng và sự hợp lý của vốn trong việc bù đắp các tài sản rủi ro Điều này bao gồm việc xem xét mối tương quan giữa vốn và tổng tài sản quy đổi theo mức độ rủi ro.
Câu hỏi quan trọng là mức vốn nào là hợp lý và an toàn cho ngân hàng Các nhà quản trị ngân hàng thường phải đối mặt với những tình huống khó khăn trong việc xác định mức vốn tối ưu để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững.
Việc có nhiều vốn sẽ giúp giảm đòn bẩy tài chính và khả năng của ngân hàng trong việc tối đa hóa tỷ lệ lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) cho các cổ đông.
- Có quá ít vốn sẽ đặt ngân hàng vào một mức độ bất cân xứng về rủi ro khi thất bại nếu những chuyện không may xảy ra
Các ngân hàng thường ưa chuộng mức vốn thấp để tối đa hóa tỷ lệ cổ tức cho cổ đông, trong khi các cơ quan quản lý lại ưu tiên mức vốn cao hơn nhằm đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng và nâng cao sự ổn định của thị trường.
Các tỷ lệ chính đo lường mức độ hợp lý và an toàn vốn của NHTM:
(1) Tỷ lệ BIS (Bank for International Settlements) = Vốn tự có /Tài sản có rủi ro
Tỷ lệ BIS, hay tỷ lệ Basle, được đặt theo tên của Hội đồng đại diện cho 12 quốc gia, bao gồm Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Hà Lan, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Anh, Mỹ và Luxembourg Hội đồng này được thành lập dưới sự bảo trợ của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS), có trụ sở tại Basle, Thụy Sĩ.
Hội đồng được thành lập vào năm 1975 đã thiết lập các hướng dẫn cho việc giám sát ngân hàng quốc tế, nhưng chỉ đến năm 1984 mới bắt đầu theo sát cuộc khủng hoảng nợ tại các quốc gia đang phát triển Peter Cooke, Chủ tịch Hội đồng, đã dẫn đầu trong việc thiết lập mức chuẩn tối thiểu cho độ an toàn vốn Hiệp định Basle về vốn, đạt được vào năm 1988, đã đưa ra các hướng dẫn liên quan đến mức độ an toàn vốn đối với rủi ro tín dụng.
Theo hướng dẫn của BIS, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là 8% cho nhóm 10 nước thành viên từ năm 1988 và được khuyến nghị tuân thủ vào năm 1992 Mặc dù các hướng dẫn này không có tính ràng buộc pháp lý, nhưng các ngân hàng Trung ương thành viên được khuyến khích áp dụng các nguyên tắc của Hiệp định nhằm đạt được những “thực hành tốt nhất” trong cộng đồng ngân hàng toàn cầu.
Tỷ lệ Cooke, hiện được áp dụng tại hơn 100 quốc gia, đã trải qua nhiều thay đổi quan trọng Vào năm 1996, Hiệp định Basle đã được sửa đổi để bổ sung các điều khoản liên quan đến rủi ro thị trường, có hiệu lực từ cuối năm 1997 Đến tháng 6 năm 1999, Hội đồng quản trị nhóm các nước thành viên đã đề xuất sửa đổi và bổ sung một số quy định trong Hiệp định Basle nhằm phù hợp với thực tiễn hoạt động của các ngân hàng, dẫn đến việc hình thành Hiệp định Basle 2.
Theo Hiệp định quốc tế này, vốn tự có bao gồm vốn cấp 1 và vốn cấp 2 trong đó:
Vốn cấp 1, hay còn gọi là vốn cơ sở, bao gồm vốn cổ đông đã góp, thặng dư vốn cổ phần và các quỹ dự trữ công khai, trừ đi lợi thế thương mại Đây được coi là sức mạnh và tiềm lực thực sự của ngân hàng.
Vốn cấp 2, hay còn gọi là vốn bổ sung, bao gồm giá trị gia tăng của tài sản cố định được định giá lại, các khoản dự trữ không công khai, dự phòng chung, và dự phòng tổn thất nợ chung Ngoài ra, vốn cấp 2 còn bao gồm các khoản nợ thứ cấp và các công cụ vốn nợ khác như chứng chỉ đầu tư, trái phiếu chuyển đổi, và cổ phiếu ưu tiên.
Vốn tự có của ngân hàng được hình thành từ vốn cấp 1 và vốn cấp 2, sau khi đã trừ đi một số khoản mục Các khoản mục giảm trừ bao gồm giá trị giảm do đánh giá lại tài sản cố định, các loại chứng khoán đầu tư, vốn góp tại các công ty con hạch toán độc lập, và các khoản lỗ luỹ kế.
Theo quy định của Hiệp định Basle, tài sản của ngân hàng được chia thành 4 nhóm dựa trên mức độ rủi ro, mỗi nhóm có hệ số rủi ro riêng Tổng tài sản rủi ro được tính bằng cách nhân tổng tài sản của từng nhóm với hệ số rủi ro tương ứng và cộng lại, tạo thành "tổng tài sản có rủi ro".
Những yêu cầu về vốn bao gồm:
- Tỷ lệ vốn cấp 1 / tổng tài sản có rủi ro ít nhất phải đạt mức 4%
Tỷ lệ tổng sổ vốn, bao gồm vốn cấp 1 và vốn cấp 2, phải đạt ít nhất 8% so với tổng tài sản theo tỷ lệ rủi ro tối thiểu Đặc biệt, vốn cấp 2 không được vượt quá 100% vốn cấp 1.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THEO MÔ HÌNH CAMELS
TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) được thành lập theo Quyết định số 177/TTg ngày 26/04/1957, ban đầu mang tên Ngân hàng Kiến thiết Qua 50 năm phát triển, ngân hàng đã trải qua nhiều giai đoạn và tên gọi khác nhau, bao gồm Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam (1957-1981) và Ngân hàng Đầu tư và xây dựng Việt Nam (1981-1990), trước khi chính thức mang tên Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam từ năm 1990 đến nay.
Tên đầy đủ: Ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam
Tên giao dịch quốc tế: JointStock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam
Mã giao dịch SWIFT: BIDVVNVX
Địa chỉ trụ sở chính: Tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội
Website: www.bidv.com.vn
Mệnh giá cổ phần: 10.000đồng
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã trải qua một quá trình chuyển mình quan trọng từ cơ chế quản lý một cấp, chủ yếu cấp phát vốn ngân sách cho các dự án đầu tư của Chính phủ, sang hoạt động theo mô hình ngân hàng thương mại từ năm 1995 Sự chuyển đổi này đã giúp ngân hàng giữ vai trò chủ đạo trong lĩnh vực đầu tư và phát triển, và sự phát triển của ngân hàng có thể được chia thành bốn thời kỳ chính.
Thứ nhất, thời kỳ Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam (1957 – 1981)
Thứ hai, thời kỳ Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam (1981 – 1990)
Thứ ba, thời kỳ Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (1990 – 27/04/2012) Thứ tư, thời kỳ Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (27/04/2012 - nay)
Trong bối cảnh môi trường quốc tế và trong nước gặp nhiều khó khăn, BIDV đã chủ động bám sát chủ trương của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng này linh hoạt ứng phó với diễn biến thị trường, nỗ lực thực hiện thắng lợi các nhiệm vụ được giao BIDV tập trung vào việc khắc phục các yếu kém nội tại và triển khai Đề án Tái cơ cấu hoạt động toàn hệ thống, đồng thời hỗ trợ quá trình tái cơ cấu doanh nghiệp nhà nước và tổ chức tín dụng, nhằm đạt được sự ổn định, an toàn và hiệu quả.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức và lĩnh vực hoạt động chính
BIDV đã phát triển mạng lưới rộng khắp với tổng số điểm mạng lưới tính dến thời điểm 31/12/2017 gồm:
- 190 Chi nhánh trong nước, 01 Chi nhánh tại Myanmar 854 Phòng giao dịch
- 2 Đơn vị trực thuộc (Trường Đào tạo Cán bộ BIDV, Trung tâm Công nghệ Thông tin)
- 3 Văn phòng Đại diện tại Việt Nam (TP Hồ Chí Minh, TP Đà Nẵng và TP Cẩn Thơ)
- 06 Văn phòng Đại diện tại nước ngoài (Campuchia, Myanmar, Lào, Séc, Đài Loan (Trung Quốc), Liên bang Nga)
BIDV sở hữu 11 công ty con, bao gồm: Công ty TNHH Quản lý Nợ và Khai thác Tài sản BIDV (BAMC), Công ty cổ phần Chứng khoán BIDV (BSC), Tổng Công ty Cổ phần Bảo hiểm BIDV (BIC), Công ty TNHH BIDV Quốc tế (BIDVI), Công ty cổ phần Chứng khoán MHB (MHBS), Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Quốc tế (IIDC), Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Campuchia (IDCC), Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Campuchia (BIDC), Công ty Liên doanh Bảo hiểm Lào Việt (LVI), Ngân hàng Liên doanh Lào Việt (LVB), và Công ty Cho thuê Tài chính TNHH BIDV-SuMi TRUST (BSL).
Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức của BIDV
(Nguồn: Báo cáo thường niên 2017)
Hình 2.2: Bộ máy quản lý của BIDV
(Nguồn: Báo cáo thường niên 2017)
Hình 2.3: Cơ cấu tổ chức các chi nhánh của BIDV
(Nguồn: Báo cáo thường niên 2017) 2.1.2.2 Lĩnh vực hoạt động chính
Hiện nay, BIDV đang thực hiện hoạt động của mình với các ngành nghề kinh doanh chính nhƣ sau:
✓Cấp tín dụng (cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, phát hành thẻ tín dụng…)
✓Dịch vụ huy động vốn (tiền gửi tiết kiệm, trái phiếu, kỳ phiếu)
✓Dịch vụ tài trợ thương mại
✓Dịch vụ thanh toán (thanh toán trong nước, quốc tế)
✓Dịch vụ thẻ ngân hàng
✓Các dịch vụ khác theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Đối với BIDV, năm 2017 đánh dấu mốc 60 năm xây dựng và trưởng thành, là năm triển khai hoạt động với phương châm "Kỷ cương - Trách nhiệm - Hiệu quả" Bằng sự nỗ lực bển bỉ của gắn 2,5 vạn cán bộ trong hệ thống, đến nay BIDV đã hoàn thành cơ bản, toàn diện các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh, tạo tiển để vững chắc cho việc triển khai nhiệm vụ kinh doanh 5 năm giai đoạn 2016-2020, quyền lợi của cổ đông, người lao động được đảm bảo, đóng góp tích cực vào ngân sách nhà nước, uy tín thương hiệu được khẳng định
Năm 2017, BIDV ghi nhận hiệu quả hoạt động ấn tượng với tổng tài sản đạt 1.202 nghìn tỷ đồng, tăng 19,5% so với năm 2016, giữ vững vị thế ngân hàng lớn nhất thị trường Tín dụng tăng trưởng theo định hướng của NHNN, với dư nợ tín dụng đạt 862.604 tỷ đồng, chiếm 13,7% thị phần Nguồn vốn huy động cũng tăng trưởng tốt, đạt 1.125 nghìn tỷ đồng, trong đó huy động từ tổ chức và dân cư đạt 933.834 tỷ đồng, tăng 17,4% Nợ xấu được kiểm soát ở mức 1,44%, đảm bảo mục tiêu ĐHĐCĐ dưới 3% Chênh lệch thu chi đạt mức cao nhất từ trước đến nay, tăng 39,4%, với lợi nhuận trước thuế hợp nhất đạt 8.665 tỷ đồng, tăng 13% so với năm 2016 Các chỉ số ROA và ROE lần lượt đạt 0,63% và 15%, trong khi tỷ lệ chi trả cổ tức là 7% Hệ số an toàn vốn CAR hợp nhất đạt 10,9%, đảm bảo tiêu chuẩn an toàn thanh khoản theo quy định của NHNN.
Hình 2.4: Tiền gửi khách hàng và cho vay khách hàng của BIDV giai đoạn 2015-2017
(Nguồn: Báo cáo thường niên 2017)
Hình 2.5: Các chỉ số hoạt động cơ bản của BIDV giai đoạn 2015-2017
(Nguồn: Báo cáo thường niên 2017)
Mạng lưới của BIDV đã được mở rộng với 190 chi nhánh trong nước, 01 chi nhánh tại Myanmar và 854 phòng giao dịch, nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu dịch vụ ngân hàng của khách hàng Các chỉ số đánh giá chất lượng từ các tổ chức uy tín như Moody's, Standard & Poor's và Nielsen Việt Nam đã được cải thiện, phản ánh vị thế ổn định và vững chắc của BIDV trên thị trường tài chính trong nước và khu vực.
BIDV khẳng định vị thế hàng đầu trong lĩnh vực ngân hàng bán lẻ với sự phát triển vượt bậc về quy mô và chất lượng Thu nhập ròng từ hoạt động bán lẻ tăng hơn 35% so với năm 2016, chiếm 31% tổng thu nhập của ngân hàng Số lượng khách hàng cá nhân đạt trên 9 triệu, tăng 14% so với năm 2016, tương đương 10% dân số Việt Nam Hoạt động bán lẻ của BIDV được ghi nhận bởi nhiều tổ chức uy tín trong nước và quốc tế, với việc nhận giải thưởng "Ngân hàng bán lẻ tốt nhất Việt Nam" lần thứ 3 liên tiếp và "Ngân hàng bán lẻ tiêu biểu nhất năm 2017", cùng với giải thưởng cho "Sản phẩm dịch vụ sáng tạo độc đáo năm 2017" cho sản phẩm BIDV SmartBanking.
BIDV, ngân hàng tiên phong trong hệ thống, đã tích cực thực hiện các chính sách phát triển kinh tế xã hội của Chính phủ và chính sách tiền tệ của NHNN, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô và phát triển kinh tế địa phương Hoạt động đối ngoại, đặc biệt tại Myanmar, đã được ghi nhận trong Tuyên bố chung Việt Nam - Myanmar, khẳng định vai trò và đóng góp của BIDV sau 7 năm hiện diện tại đây Để đạt được kết quả kinh doanh ấn tượng, BIDV đã kiểm soát tốt tăng trưởng và chất lượng tín dụng, đẩy mạnh hoạt động bán lẻ, huy động vốn hiệu quả, và đảm bảo thanh khoản an toàn Ngân hàng cũng tập trung tiết giảm chi phí hoạt động, tăng cường công tác kiểm tra giám sát, cải cách hành chính và phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao Trong quản trị, BIDV đã đổi mới mô hình quản trị, nâng cao hiệu quả kiểm tra giám sát, kiểm toán nội bộ và kiểm soát rủi ro, đồng thời chú trọng phát triển các dự án công nghệ thông tin để cải thiện quản lý và vận hành hệ thống.
BIDV không chỉ tập trung vào việc nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động để củng cố vị thế thị trường, mà còn đặc biệt chú trọng đến quyền lợi của cổ đông, coi đây là nguyên tắc trong quản trị doanh nghiệp Điều này đã giúp tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp với cổ đông và cộng đồng nhà đầu tư, từ đó nâng cao hình ảnh của BIDV trên thị trường chứng khoán Kết quả kinh doanh tích cực đã được thể hiện qua mức giá cổ phiếu BID tăng trưởng 80% so với cuối năm trước, với thanh khoản duy trì ở mức cao, trung bình 3,2 triệu cổ phiếu/phiên, gấp hơn 2 lần so với năm 2016 và vượt qua mức bình quân của ngành ngân hàng.
BIDV đã nỗ lực không ngừng và có những đóng góp quan trọng, được Đảng, Nhà nước Việt Nam, Nhà nước Lào, Campuchia cùng các tổ chức trong và ngoài nước ghi nhận Những thành tựu này đã được vinh danh qua các giải thưởng cao quý, trong đó có danh hiệu "Top 1.000 ngân hàng toàn cầu" do tạp chí The Banker trao tặng.
Ngân hàng thương mại BIDV đã được công nhận là một trong những ngân hàng có giá trị thương hiệu hàng đầu tại Việt Nam và nằm trong Top 500 toàn cầu Năm 2018 được dự báo sẽ mang lại nhiều tín hiệu tích cực, nhưng cũng đối mặt với thách thức lớn BIDV xác định đây là năm bản lề để thực hiện thành công kế hoạch cơ cấu lại gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2017-2020, tiếp tục phương châm "Kỷ cương - Trách nhiệm - Hiệu quả" Ngân hàng đặt mục tiêu tăng trưởng quy mô đi đôi với kiểm soát chất lượng tài sản, nâng cao năng lực tài chính, đa dạng hóa khách hàng và phát triển ngân hàng số Đồng thời, BIDV cũng chú trọng kiện toàn bộ máy tổ chức và thực hiện lộ trình áp dụng Basel II, cùng với việc triển khai các hoạt động an sinh xã hội hiệu quả.
Thực trạng phân tích hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam theo mô hình CAMELS
Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) đã yêu cầu các Ban trực thuộc hội sở chính tiến hành phân tích và đánh giá hoạt động ngân hàng để đưa ra đánh giá thực trạng, khuyến nghị và giải pháp Tuy nhiên, đến nay, BIDV vẫn chưa có văn bản cụ thể quy định phương pháp phân tích hoạt động Hiện tại, Ban Thông tin Quản lý và Hỗ trợ ALCO phụ trách các chỉ tiêu về Vốn (C) và Tính thanh khoản (L), trong khi Ban Quản lý và Hiệu quả hoạt động đảm nhiệm chỉ tiêu Hiệu quả (E) và Quản lý (M) Ban Quản lý tín dụng chịu trách nhiệm báo cáo về Tài sản (A), và Ban Quản lý rủi ro thị trường và tác nghiệp phụ trách chỉ tiêu Rủi ro (S).
Hiện tại, Hội sở chính BIDV đang áp dụng hai mô hình phân tích hoạt động là DUPONT và CAMELS để đánh giá sức khoẻ tài chính của ngân hàng Mặc dù BIDV đã phân tích đầy đủ sáu yếu tố cấu thành theo mô hình CAMELS, nhưng các chỉ tiêu đánh giá vẫn chưa thật sự đầy đủ và chủ yếu dừng lại ở các chỉ số cơ bản.
Bảng 2.1: Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của BIDV năm 2015 – 2017 Đơn vị: Tỷ VND
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tổng nợ phải trả 808.171,48 962.259,9 1.153.449,83
Các khoản nợ chính phủ và NHNN
Tiền gửi và vay các Tổ chức tín dụng khác
Tiền gửi của khách hàng 564692,85 726.021,70 859.985,17
Các công cụ tài chính phái sinh và khoản nợ tài chính khác
Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tƣ của chính phủ và các TCTD khác
35.295,25 11.361,96 11.722,73 Phát hành giấy tờ có giá 65.542,24 66.642,04 83.738,43
Vốn chủ sở hữu 42.335,46 44.144,25 48.834,01 Vốn của tổ chức tín dụng 34.271,78 34.304,55 34.369,93 Quỹ của tổ chức tín dụng 2.464,09 3.376,58 4.445,83
Chênh lệch tỷ giá hối đoái -42,65 -111,57 53,52
Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 0 0
Lợi nhuận chƣa phân phối 4.256,5 4.970,93 7.092,01
Lợi ích cổ đông không kiểm soát 1.385,74 1.603,75 2.872,72
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV qua các năm)
Ngân hàng đã tiến hành phân tích quy mô nguồn vốn và các yếu tố cấu thành nguồn vốn ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động của hệ thống Các yếu tố này bao gồm các khoản nợ từ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước, tiền và vàng gửi của các tổ chức tín dụng khác tại BIDV, bao gồm cả tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn Ngoài ra, tiền gửi khách hàng và các khoản phải trả khách hàng cũng rất quan trọng, với các loại tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, và tiền gửi vốn chuyên dụng Các khoản nợ phải trả khác như tiền thu từ phát hành giấy tờ có giá, lãi dự chi và tài sản nợ khác cũng được xem xét Cuối cùng, vốn cổ đông bao gồm vốn điều lệ, các quỹ trích lập từ lợi nhuận, vốn khác và lợi nhuận để lại cũng là những yếu tố quan trọng trong phân tích này.
BIDV đã chú trọng vào việc phân loại nguồn vốn tự có của mình trong quá trình phân tích qui mô và cơ cấu nguồn vốn, bao gồm vốn cấp 1 và vốn cấp 2.
Bảng 2.2: Nguồn vốn tự có của BIDV năm 2015 – 2017 Đơn vị: Tỷ VND
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tổng vốn tự có tính CAR 50.128,940 49.267,757 52.036,720
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV qua các năm)
Theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tại văn bản số 11331/NHNN-KTTC ngày 22 tháng 10 năm 2007, các khoản loại trừ khỏi vốn tự có của các tổ chức tín dụng (TCTD) bao gồm: giá trị giảm đi của tài sản cố định do định giá lại theo quy định pháp luật; giá trị giảm đi của các chứng khoán đầu tư được định giá lại; tổng số vốn đầu tư của TCTD vào các TCTD khác dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần; phần vượt mức vốn tự có của TCTD đối với khoản góp vốn, mua cổ phần; và khoản lỗ kinh doanh, bao gồm cả lỗ lũy kế, được xác định qua kết quả kiểm toán độc lập.
Từ bảng số liệu cơ cấu nguồn vốn tự có, BIDV so sánh mức tăng giảm vốn cấp
Vốn cấp I của BIDV năm 2017 đạt 29.876,961 tỷ VND, tăng 1.582,088 tỷ VND so với năm 2016, nhưng vẫn thấp hơn 465,975 tỷ VND so với năm 2015 Sự biến động này phản ánh tình hình tài chính của ngân hàng trong những năm qua.
Ngân hàng đã thực hiện 4 đợt phát hành tăng vốn nhưng chưa hoàn thành Tuy nhiên, sự tăng trưởng ổn định của vốn cấp 2 qua các năm đã giúp tổng vốn cấp 1 và cấp 2 tăng, đảm bảo hệ số an toàn vốn (CAR) Ngân hàng cũng xem xét các mức vốn tự có để đảm bảo an toàn và tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước, trong đó vốn cấp 2 không được vượt quá 50% vốn cấp 1 Hiện tại, mức vốn cấp 2 của Ngân hàng Đầu tư vừa đảm bảo an toàn vốn vừa tuân thủ quy định này.
Bảng 2.3: Các chỉ tiêu ngoài bảng căn đối kế toán của BIDV năm 2015 – 2017 Đơn vị: Tỷ VND
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV qua các năm)
Gần đây, tài sản cố định của ngân hàng thường được ghi nhận thấp hơn giá trị thực, dẫn đến nhu cầu cần thiết phải định giá lại tài sản cố định và chứng khoán đầu tư Việc này không chỉ giúp tăng vốn tự có cho ngân hàng mà còn nâng cao quy mô và đảm bảo an toàn vốn cho hệ thống BIDV đã chú trọng đến các số liệu liên quan đến cam kết ngoại bảng trong phân tích tài chính, nhận thức rõ rằng những cam kết này có ảnh hưởng lớn đến mức an toàn vốn tối thiểu của ngân hàng, được đo bằng hệ số an toàn vốn CAR.
Từ công thức sau, BIDV tính toán các chỉ số an toàn vốn của hệ thống từ năm
D: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu
A: Vốn tự có để tính tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của Ngân hàng bao gồm vốn cấp 1 và vốn cấp 2
B: Giá trị tài sản có rủi ro nội bảng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Nghĩa vụ nợ tiềm ẩn 317.987.940 286.441.646 311.169.608 Bảo lãnh vay vôn 2.936.448,7 4.194.715,5 5.462.006,6 Cam kết trong nghiệp vụ L/C 187.798.439 165.806.289 182.691.663
Các cam kết đƣa ra 154.069.231 220.953.960 268.001.893 Cam kết tài trợ cho khách hàng 154.069.231 215.920.188 260.698.788
C: Giá trị tài sản có rủi ro của các cam kết ngoại bảng (bao gồm Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng; Hợp đồng giao dịch lãi suất, họp đồng giao dịch ngoại tệ)
Bảng 2.4: Các chỉ số an toàn vốn của BIDV năm 2015 – 2017 Đơn vị: %
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tỷ lệ vốn cấp 1 / Tổng tài sản có rủi ro 4 3 2
Vốn chủ sở hữu / Tổng tài sản 5 4 4
Vốn tự có / Tài sản có rủi ro - CAR 9,81 9,5 9,6
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV qua các năm)
Hệ số CAR là một chỉ số quan trọng thể hiện khả năng của ngân hàng trong việc đối phó với những rủi ro không dự kiến, đảm bảo không ảnh hưởng đến nguồn vốn cơ bản Chỉ số này được BIDV phân tích và so sánh với quy định của NHNN cùng tiêu chuẩn quốc tế để đánh giá an toàn vốn của hệ thống và xếp hạng tín nhiệm nội bộ Từ giữa năm 2005, tiêu chuẩn CAR tại Việt Nam đã được điều chỉnh, yêu cầu duy trì mức tối thiểu 9% cho các tổ chức tín dụng theo Thông tư số 36/2014/TT-NHNN Báo cáo kiểm toán quốc tế cho thấy hệ số CAR của ngân hàng đã cải thiện đáng kể trong các năm 2015, 2016 và 2017, luôn duy trì trên mức tối thiểu 9% theo quy định.
Ngân hàng đã tiến hành phân tích các chỉ số tài chính quan trọng như tỷ lệ vốn cấp 1 so với tổng tài sản có rủi ro, theo tiêu chuẩn quốc tế yêu cầu vốn cấp 1 chiếm ít nhất 50% trong tổng số 9% hoặc tối thiểu 4% tổng tài sản có rủi ro Đồng thời, ngân hàng cũng xem xét tỷ lệ vốn so với tổng tài sản để đánh giá chất lượng nguồn vốn, đây là yếu tố then chốt trong phân tích khả năng thanh toán của ngân hàng thương mại, đặc biệt là BIDV Từ năm 2015 đến 2017, hệ số an toàn vốn cơ bản (vốn chủ sở hữu so với tổng tài sản) đã duy trì trên 3%, góp phần đảm bảo an toàn vốn cho hệ thống.
BIDV đã tiến hành nghiên cứu kỹ lưỡng về quy mô và cơ cấu nguồn vốn, đồng thời so sánh sự thay đổi với năm tài chính trước đó Ngân hàng cũng đã phân tích chi tiết các yếu tố cấu thành nguồn vốn, bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, cùng với việc đánh giá nguồn vốn tự có thông qua hai loại vốn cấp 1 và vốn cấp 2, nhằm nâng cao chất lượng tài chính của tổ chức.
Ngân hàng hiện chỉ dừng lại ở việc mô tả các bảng số liệu về Nợ phải trả và vốn cổ đông mà chưa tiến hành phân tích sâu, dẫn đến việc thiếu đánh giá cụ thể về mức độ an toàn của hệ thống tài chính.
Báo cáo phân tích nguồn vốn hiện tại chỉ phân loại thành vốn cấp 1 và vốn cấp 2, mà chưa làm rõ vai trò quan trọng của vốn chủ sở hữu trong hoạt động ngân hàng Việc tính toán tỷ lệ an toàn vốn và hiệu quả đòn bẩy là cần thiết để tối đa hóa lợi nhuận và đảm bảo an toàn hoạt động Người đọc thường đặt ra các câu hỏi về nguồn gốc tăng vốn điều lệ, lợi nhuận chưa chia, và sự phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngoài Tuy nhiên, các vấn đề này vẫn chưa được làm rõ trong báo cáo phân tích của ngân hàng.
Hệ thống chỉ tiêu phân tích vốn hiện tại chưa đầy đủ, đặc biệt là so với mô hình CAMELS Nhiều chỉ tiêu quan trọng trong báo cáo phân tích chất lượng nguồn vốn của Ngân hàng chưa được tính toán và phân tích, dẫn đến những nhận định không chính xác về mức độ an toàn và sử dụng vốn Để khắc phục những hạn chế này, việc bổ sung các chỉ tiêu của mô hình CAMELS sẽ nâng cao độ rộng, độ sâu và sự tin cậy trong phân tích chất lượng vốn.
Tỷ lệ an toàn vốn, Hệ số đòn bẩy, và Hệ số tạo vốn nội bộ
Bảng 2.5: Các chỉ số an toàn vốn của BIDV năm 2015 – 2017 theo mô hình CAMELS Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tỷ lệ BIS= Vốn tự có / Tài sản có rủi ro (%) 9,81 9,5 9,6
Hệ sô đòn bẩy tài chính = Tổng nợ phải trả / vốn chủ sở hữu (lần) 19,09 21,80 23,62
Hệ sô tạo vốn nội bộ = Lợi nhuận không chia / vốn cấp 1 (%) 14 18 24
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV qua các năm)
Đánh giá hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt
Tác giả đã thực hiện một đánh giá chi tiết về mô hình CAMELS, chỉ ra những thành tựu và hạn chế trong hoạt động của BIDV trong thời gian qua Qua phân tích, có thể thấy rằng ngân hàng BIDV đã đạt được những kết quả khả quan trên nhiều khía cạnh khác nhau.
Ngân hàng BIDV đã đạt được thành tựu nổi bật trong việc đảm bảo an toàn vốn, với quy mô vốn chủ sở hữu không ngừng tăng trưởng qua các năm Điều này tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển và mở rộng kinh doanh của ngân hàng.
- Ngân hàng hoạt động hiệu quả với tỷ lệ sinh lời tương đối cao
- Khả năng thanh khoản cao
- Với chính sách hoạt động linh hoạt phù hợp với xu hướng biến động giảm của lãi suất
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Thứ nhất, nội dung phân tích
Nội dung phân tích tài chính tại Ngân hàng hiện còn hạn chế, chủ yếu tập trung vào một số yếu tố như nguồn vốn, tài sản, khả năng sinh lời và khả năng thanh khoản Các chỉ tiêu phân tích các bộ phận này thường chỉ được mô tả lại từ số liệu của Bảng cân đối tài sản và Báo cáo kết quả kinh doanh mà không đi sâu vào nguyên nhân và giải pháp cho từng vấn đề Hơn nữa, số lượng chỉ tiêu phân tích tài chính mà Ngân hàng áp dụng còn ít, và sự liên kết giữa các chỉ tiêu này chưa được thể hiện rõ ràng.
Thứ hai, chỉ tiêu phân tích
Các chỉ tiêu phân tích tài chính của ngân hàng thường được đánh giá theo trạng thái tĩnh, tức là tính toán theo năm và so sánh với cùng kỳ năm trước hoặc giữa các năm một cách đơn giản Điều này dẫn đến việc phân tích chưa phản ánh đầy đủ xu hướng biến động qua từng giai đoạn.
Thứ ba, phương pháp phân tích
Phương pháp phân tích tài chính tại Phòng phân tích tài chính của Hội sở chưa đa dạng, hiện Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam chủ yếu áp dụng các phương pháp như tỷ số, so sánh và Dupont Điều này dẫn đến độ chính xác của các nhận định tài chính từ kết quả phân tích chưa cao.
2.3.2.2 Nguyên nhân a Nguyên nhân chủ quan
Nguyên nhân chính là do Ngân hàng chưa vận dụng thường xuyên mô hình CAMELS vào trong hoạt động phân tích tài chính tại Ngân hàng mình Đồng thời,
Ngân hàng cũng chƣa đáp ứng đủ các điều kiện cần thiết để có thể vận dụng mô hình CAMELS trong phân tích tài chính
Thứ nhất, quan điếm của Ban lãnh đạo
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đặt mục tiêu hàng đầu là hoạt động an toàn và hiệu quả, vì vậy việc kiểm soát chặt chẽ các hoạt động kinh doanh, đặc biệt là công tác phân tích tài chính, được Ban lãnh đạo rất quan tâm Tuy nhiên, sau giai đoạn khó khăn và khi mở rộng quy mô, công tác phân tích tài chính tại ngân hàng chưa được chú trọng đúng mức Ban quản trị chỉ yêu cầu báo cáo phân tích tài chính một lần mỗi tháng mà không có yêu cầu về tính liên tục, cập nhật kịp thời hay phản hồi về nội dung báo cáo, điều này có thể ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính của ngân hàng.
Thứ hai, cán bộ phân tích tài chỉnh chuyên biệt
Mặc dù Ngân hàng đã thành lập Phòng Phân tích tài chính tại Hội sở, nhưng sự thiếu quan tâm từ Ban lãnh đạo đã dẫn đến tình trạng thiếu hụt nhân sự cho bộ phận này Với nhiều dự án đầu tư và công ty trực thuộc, khối lượng công việc phân tích trở nên quá tải, khiến nội dung phân tích chỉ dừng lại ở việc tính toán chỉ tiêu và so sánh đơn giản Phân tích tài chính đòi hỏi cán bộ có trình độ và kinh nghiệm, nhưng đội ngũ tại Phòng Phân tích tài chính hiện nay chủ yếu là những nhân viên trẻ, thiếu kinh nghiệm và chưa được đào tạo chuyên sâu về phân tích tài chính ngân hàng thương mại, dẫn đến khả năng đảm nhiệm công việc không đủ.
Số lượng cán bộ phân tích tại Ngân hàng không đủ để đáp ứng nhu cầu công việc, trong khi chất lượng cũng gặp vấn đề do họ chưa được đào tạo chuyên nghiệp về phân tích tài chính ngân hàng thương mại Khối lượng công việc tại Phòng Phân tích tài chính Hội sở rất lớn, dẫn đến hạn chế trong việc nghiên cứu và thực hiện phân tích sâu về tình hình tài chính, có thể gây chậm trễ trong việc hoàn thành các báo cáo phân tích tài chính của Ngân hàng.
Thứ ba, hạn chế về các thông tin thu thập được
Phân tích tài chính tại Ngân hàng gặp nhiều hạn chế về nguồn thông tin, ảnh hưởng đến nội dung và chất lượng phân tích.
Việc thu thập dữ liệu và lập các báo cáo tài chính như Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh gặp khó khăn do trình độ công nghệ hạn chế của nhiều cán bộ phân tích Sự ngại ngần trong việc sử dụng phần mềm hỗ trợ khiến cho công việc tính toán thường phải thực hiện thủ công, dẫn đến mất nhiều thời gian và không đảm bảo độ chính xác của số liệu.
Các số liệu trong phân tích chủ yếu dựa vào báo cáo tài chính của Ngân hàng mà thiếu thông tin so sánh từ bên ngoài Cán bộ phân tích thường không thu thập thêm dữ liệu từ các ngân hàng đồng hạng hoặc ngành ngân hàng, dẫn đến các đánh giá trong báo cáo phân tích thường mang tính chủ quan và thiếu cơ sở vững chắc.
Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành hiện chưa được thu thập đầy đủ, mặc dù có dự án hỗ trợ kỹ thuật từ Ngân hàng Thế giới nhằm nâng cao năng lực giám sát của thanh tra Ngân hàng Nhà nước Dự án này đã nghiên cứu lâu dài và áp dụng mô hình CAMELS để định hạng tổ chức tín dụng, nhưng vẫn chưa có hiệu lực thi hành Do đó, ngân hàng vẫn thiếu số liệu tổng hợp trung bình ngành để làm cơ sở so sánh và đánh giá.
Công tác phân tích tài chính tại BIDV hiện còn nhiều hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu quản trị điều hành hệ thống Nguyên nhân chủ yếu là do ngân hàng chưa lựa chọn được mô hình phân tích phù hợp Mặc dù nội dung phân tích đã có sự tương thích với mô hình CAMELS - một chuẩn mực quốc tế, nhưng các điều kiện cần thiết để áp dụng mô hình này vẫn chưa được đáp ứng Do đó, việc lựa chọn mô hình CAMELS là rất phù hợp, và ngân hàng cần chuẩn bị đầy đủ các điều kiện để vận dụng mô hình nhằm đạt kết quả tốt nhất.
Trong chương 2 của luận văn, việc phân tích các chỉ tiêu tài chính theo mô hình CAMELS giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng BIDV trong giai đoạn 2015-2017 Ngân hàng đã đạt được những kết quả tích cực như tăng trưởng vốn chủ sở hữu, tính thanh khoản cao và cải thiện chất lượng nợ Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế, bao gồm việc chưa áp dụng triệt để mô hình CAMELS, số liệu phân tích còn sơ sài và phương pháp phân tích chưa đa dạng.
Dựa trên phân tích thực trạng các chỉ tiêu tài chính trong mô hình CAMELS của BIDV giai đoạn 2015-2017, bài viết chỉ ra những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân tồn tại Tiếp theo, chương 3 sẽ đề xuất các giải pháp hiệu quả nhằm nâng cao hiệu quả áp dụng mô hình CAMELS trong phân tích hoạt động của ngân hàng BIDV trong tương lai.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ÁP DỤNG MÔ HÌNH CAMELS
Định hướng phát triển và mục tiêu phân tích hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam trong thời gian tới
3.1.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Năm 2018 được dự báo sẽ mang lại nhiều tín hiệu tích cực nhưng cũng đối mặt với không ít thách thức BIDV xác định đây là năm bản lề để thực hiện thành công Phương án cơ cấu lại gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2017-2020, tiếp tục theo đuổi phương châm "Kỷ cương - Trách nhiệm - Hiệu quả" Ngân hàng quyết tâm vượt qua khó khăn, chinh phục các mục tiêu lớn nhằm phát triển hệ thống và tạo ra giá trị bền vững cho cổ đông Trong năm 2018, BIDV sẽ tiếp tục triển khai một số nhiệm vụ trọng tâm để đạt được những mục tiêu này.
- Tăng trưởng quy mô đi đôi với kiểm soát chặt chẽ chất lượng tài sản;
- Nâng cao năng lực tài chính, tập trung công tác bán chiến lƣợc;
- Tiếp tục đa dạng hóa nển khách hàng trên cơ sở đẩy mạnh hoạt động ngân hàng bán lẻ;
- Tăng cường năng lực công nghệ, Ưu tiên phát triển ngân hàng số (digital banking) một cách toàn diện;
- Kiện toàn bộ máy tổ chức, điểu hành theo mô hình ngân hàng hiện đại gắn với nâng cao chất lƣợng đội ngũ nhân sự;
Tập trung nguồn lực để thực hiện lộ trình áp dụng Basel II đúng tiến độ, đồng thời tiếp tục triển khai hiệu quả công tác an sinh xã hội Định hướng tầm nhìn đến năm 2020 sẽ được thể hiện qua các mặt như vậy.
- Phấn đấu trở thành ngân hàng nằm trong nhóm 100 ngân hàng lớn nhất châu Á; phấn đấu trở thành ngân hàng đẳng cấp hàng đầu khu vực Đông Nam Á
- Tiếp tục là ngân hàng thương mại đóng vai trò chủ lực, chủ đạo về quy mô, thị phần, khả năng điều tiết thị trường
Để nâng cao năng lực tài chính và đa dạng hóa cơ cấu sở hữu, các tổ chức cần đáp ứng tỷ lệ an toàn vốn (CAR) theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và tiêu chuẩn Basel II Mục tiêu đặt ra là đến năm 2020, vốn chủ sở hữu sẽ tăng gấp đôi so với hiện tại.
- Nâng cao chất lƣợng tín dụng, đẩy mạnh các biện pháp xử lý thu hôi nợ xấu, nợ ngoại bảng, nợ bán VAMC
Để nâng cao hiệu quả kinh doanh, cần đa dạng hóa nền khách hàng và sản phẩm dịch vụ, đồng thời đẩy mạnh hoạt động bán lẻ và phát triển khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng như doanh nghiệp FDI Việc gia tăng tỷ trọng dư nợ tín dụng bán lẻ trên tổng dư nợ và thị phần tín dụng doanh nghiệp FDI, SME là rất quan trọng Bên cạnh đó, cần đa dạng hóa và chuyển dịch cơ cấu các nguồn thu nhập chính, phấn đấu gia tăng tỷ trọng thu nhập từ hoạt động dịch vụ phi tín dụng/tổng thu nhập gấp 1,3-1,4 lần so với mức ban đầu.
Tổ chức quản trị kinh doanh theo mô hình ngân hàng hiện đại và tiên tiến, tập trung vào việc đảm bảo minh bạch, công khai và hiệu quả Đặc biệt, ưu tiên phát triển chiến lược ngân hàng số (digital banking) một cách toàn diện trên tất cả các hoạt động kinh doanh.
BIDV cam kết phát triển đội ngũ nhân sự chất lượng cao nhằm nâng cao văn hóa doanh nghiệp Mục tiêu là xây dựng thương hiệu BIDV trở thành một ngân hàng có giá trị và sức khỏe thương hiệu mạnh, được nhận diện rộng rãi trên cả thị trường trong nước và quốc tế.
Với vai trò là một trong những định chế tài chính hàng đầu, BIDV luôn đặt trách nhiệm xã hội và cộng đồng lên hàng đầu, xem đây là nhiệm vụ quan trọng trong mọi hoạt động của mình.
Phát triển kinh tế địa phương là một nhiệm vụ quan trọng, đòi hỏi sự chủ động và tích cực trong việc xúc tiến đầu tư tại các tỉnh, thành phố trên cả nước, nhằm khơi dậy tiềm năng của từng địa phương Việc ưu tiên tài trợ tín dụng và cung cấp các dịch vụ tài chính cho khu vực doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ tạo ra nhiều cơ hội việc làm và sinh kế bền vững cho người lao động, đồng thời thúc đẩy phát triển kinh tế vùng miền kết hợp với an ninh quốc phòng.
BIDV đang tích cực triển khai Dự án Chuyển đổi Nông nghiệp bền vững nhằm phát triển nền nông nghiệp bền vững Đồng thời, ngân hàng cũng tiếp tục quản lý quỹ quay vòng cho chuỗi các hoạt động nông nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất và bảo vệ môi trường.
Dự án Tài chính Nông thôn đảm bảo quản lý an toàn nguồn vốn tín dụng, cho vay đúng đối tượng và hiệu quả cho các dự án nông nghiệp sạch, bền vững Đồng thời, dự án cũng triển khai các gói tín dụng linh hoạt nhằm hỗ trợ khách hàng trong các lĩnh vực ưu tiên của Chính phủ.
- Góp phần thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia về giảm nghèo bền vững
BIDV không chỉ tập trung vào các hoạt động tín dụng để tạo công ăn việc làm cho người lao động mà còn cam kết triển khai các hoạt động vì cộng đồng và tài trợ trực tiếp, nhằm hỗ trợ thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia.
+ Xây dựng nông thôn mới;
+ Phòng chống và cứu trợ thiên tai
3.1.2 Mục tiêu phân tích hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Nội dung phân tích tài chính của Ngân hàng cần phản ánh chính xác và đầy đủ các hoạt động tài chính, giúp đánh giá thực trạng tài chính trong quá khứ, hiện tại và dự đoán tương lai, từ đó nâng cao chất lượng hoạt động và hướng tới chuẩn mực quốc tế Mục tiêu này là rất quan trọng đối với BIDV trong công tác phân tích tài chính Đồng thời, các báo cáo tài chính phục vụ cho phân tích cũng phải được lập theo Chuẩn mực Báo cáo tài chính quốc tế, đảm bảo tính minh bạch trong thông tin tài chính quản trị.
Với định hướng phát triển mạnh mẽ trong tương lai, Ngân hàng cần nâng cao chất lượng phân tích tài chính để đáp ứng nhu cầu mở rộng hoạt động Động lực này cùng với mục tiêu phân tích tài chính đã thúc đẩy ngân hàng áp dụng mô hình CAMELS một cách thường xuyên và liên tục, nhằm cải thiện hiệu quả quản trị hệ thống.
Các giải pháp hoàn thiện áp dụng mô hình CAMELS trong phân tích hoạt động tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam
3.2.1 Mở rộng nhóm chỉ số được áp dụng trong phân tích
Nội dung phân tích tài chính tại Ngân hàng hiện còn hạn chế, chỉ tập trung vào một số yếu tố như nguồn vốn, tài sản, khả năng sinh lời và thanh khoản mà chưa đi sâu vào nguyên nhân và giải pháp cho từng vấn đề Việc mô tả số liệu từ Bảng cân đối tài sản và Báo cáo kết quả kinh doanh chưa đủ để phản ánh toàn diện tình hình tài chính Số lượng chỉ tiêu phân tích tài chính còn ít và thiếu sự liên kết rõ ràng giữa các chỉ tiêu này Do đó, Ngân hàng cần mở rộng các nhóm chỉ số phân tích một cách tỉ mỉ và toàn diện, nhằm cung cấp cái nhìn rõ nét về sức khoẻ tài chính Hơn nữa, các chỉ tiêu nên được phân tích trong trạng thái động để thể hiện xu hướng biến động theo từng giai đoạn trong tương lai.
3.2.2 Điều kiện mở rộng nhóm chỉ số phân tích
3.2.2.1 Chuẩn bị nguồn thông tin phù hợp với nhu cầu phân tích Để có thể ứng dụng CAMELS trong phân tích tài chính của Ngân hàng một cách tốt nhất, cán bộ phân tích cần phải khai thác và xác đinh độ tin cậy của các nguồn thông tin sau:
Thứ nhất, các thông tin trong nội bộ Ngân hàng
Phân tích tài chính là tổng hợp các phương pháp và công cụ xử lý thông tin kế toán và các dữ liệu khác, nhằm cung cấp cho nhà quản lý kinh tế tài chính vĩ mô và vi mô những tín hiệu cần thiết để đưa ra quyết định phù hợp Đối tượng nghiên cứu chính của phân tích tài chính là các Báo cáo nội bộ của Ngân hàng, trong đó quan trọng nhất là các Báo cáo tài chính lập hàng quý hoặc hàng năm Hệ thống Báo cáo tài chính ở mỗi quốc gia có sự khác biệt, nhưng thường bao gồm 4 loại báo cáo chính: Báo cáo thu nhập - chi phí, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo về nguồn vốn và sử dụng vốn, và Báo cáo về vốn chủ sở hữu Theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, hệ thống Báo cáo tài chính của các tổ chức tín dụng cũng được quy định cụ thể.
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B 02/TCTD)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B 03/TCTD)
- Báo cáo lưu chuyến tiền tệ (Mẫu số B 04/TCTD)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mầu số B 05/TCTD)
Có hai báo cáo quan trọng trong phân tích ngân hàng: Bảng cân đối kế toán, thể hiện quy mô và cấu trúc nguồn vốn và tài sản tại một thời điểm, và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, phản ánh thu nhập trong một khoảng thời gian nhất định Để thực hiện phân tích sâu hơn, chủ ngân hàng có thể tham khảo Bảng cân đổi tài khoản kế toán, một nguồn thông tin cơ bản và hữu ích, hỗ trợ hình thành Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Thứ hai, các thông tin bên ngoài
Ngoài các báo cáo tài chính nội bộ của ngân hàng, cán bộ phân tích cần thu thập thông tin bên ngoài để phục vụ cho việc so sánh và hỗ trợ trong việc xác định nguyên nhân, từ đó đưa ra các quyết định tài chính hợp lý.
Thông tin bên ngoài bao gồm các yếu tố kinh tế, chính trị, xã hội có ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng, cơ hội kinh doanh, chính sách thuế và lãi suất Cập nhật thường xuyên những thông tin này giúp cán bộ phân tích đưa ra nhận định chính xác về tình hình tài chính của ngân hàng Các nguồn thông tin được thu thập từ sách báo, tạp chí chuyên ngành, tổ chức định giá tín nhiệm và nghiên cứu của chuyên gia tài chính Tại Việt Nam, ngân hàng có thể mua thông tin ngành từ Trung tâm thông tin tín dụng - NHNN (CIC) hoặc Tổng cục Thống kê để phục vụ cho công tác phân tích.
3.2.2.2 Hoàn thiện và nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin của Ngân hàng
Để đáp ứng xu hướng hiện nay, BIDV cần đầu tư nâng cấp mạng diện rộng và hạ tầng công nghệ thông tin, áp dụng các giải pháp kỹ thuật phù hợp với sự phát triển của hệ thống ngân hàng Việt Nam và tiêu chuẩn quốc tế Ngân hàng cần hoàn thiện các mô hình quản lý nghiệp vụ, quy trình và thủ tục theo hướng hiện đại và tự động hóa, tích hợp trong hệ thống quản trị ngân hàng Việc xây dựng hệ thống ứng dụng lõi (Core-banking) là cơ sở cho việc phát triển dịch vụ ngân hàng qua mạng như e-banking và mobile-banking, đồng thời hỗ trợ kế toán, phân tích tài chính và quản trị rủi ro Dự án hiện đại hóa công nghệ ngân hàng (CBS) và hệ thống thông tin quản lý (MIS) đã hoàn thành giai đoạn kiểm nghiệm, đảm bảo dữ liệu được làm sạch và đầy đủ cho các chi nhánh Với nền tảng công nghệ hiện đại, hệ thống thông tin của Ngân hàng sẽ được chuẩn hóa, cung cấp số liệu kế toán chính xác và kịp thời cho phân tích tài chính.
Ngân hàng cần xây dựng phần mềm phân tích tài chính kết nối với phần mềm lõi Sylverlake, nhằm tự động tính toán các chỉ tiêu tài chính và so sánh với chỉ tiêu trung bình ngành Phần mềm này phải cập nhật dữ liệu toàn hệ thống, cung cấp thông tin kịp thời cho nhà điều hành mà không phụ thuộc vào quy trình luân chuyển chứng từ Điều này giúp đảm bảo rằng các chỉ tiêu phân tích phản ánh chính xác và kịp thời mọi hoạt động liên quan, đồng thời khớp đúng với số liệu kế toán Nhờ đó, việc phân tích không chỉ diễn ra định kỳ mà còn trong các trường hợp đột xuất, mang lại kết quả báo cáo nhanh chóng và chính xác.
3.2.2.3 Thành lập bộ phận chuyên môn chịu trách nhiệm phân tích hoạt động Ngân hàng tại các Sở Giao dịch và Chi nhánh
Hiện nay, BIDV đã thành lập bộ phận phân tích tài chính chuyên biệt tại Hội sở, tuy nhiên, các Chi nhánh cũng cần thiết lập bộ phận phân tích riêng theo mô hình này để nâng cao chuyên nghiệp hóa công tác phân tích tài chính trên toàn hệ thống Khối lượng công việc phân tích tại hệ thống Ngân hàng rất lớn, vì vậy nếu chỉ dồn tất cả vấn đề cho Phòng Phân tích tài chính tại Hội sở, hiệu quả công việc sẽ không đạt yêu cầu.
Việc thành lập bộ phận phân tích tài chính tại các Chi nhánh của Ngân hàng giúp cán bộ quản trị điều hành theo dõi tình hình tài chính một cách kịp thời Điều này cho phép họ đưa ra các quyết định tài chính phù hợp, hạn chế rủi ro cho Chi nhánh, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết cho Lãnh đạo.
Ngân hàng tại Hội sở cung cấp thông tin tài chính kịp thời và phù hợp, hỗ trợ quản trị điều hành toàn hệ thống Phân công lao động trong công tác phân tích tài chính toàn hệ thống giúp nâng cao hiệu quả công việc.
Phân tích hoạt động ngân hàng tại các Sở Giao dịch và Chi nhánh một cách hiệu quả và liên tục giúp Ngân hàng đánh giá chính xác điểm mạnh, điểm yếu ở từng giai đoạn Điều này cho phép Ngân hàng đưa ra các giải pháp và chính sách kịp thời, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động Đây là một giải pháp cần thiết cho sự phát triển bền vững của Ngân hàng.
3.2.2.4 Phát triển, nâng cao nguồn nhân lực chuyên trách
Nhận thức của Ban lãnh đạo và trình độ cán bộ Phòng Phân tích tài chính là yếu tố quyết định hiệu quả phân tích tài chính tại ngân hàng Công việc này đòi hỏi cán bộ phải có năng khiếu toán học, quyết đoán, được đào tạo và có kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính ngân hàng Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, ngân hàng có thể điều động nhân sự từ các phòng ban khác hoặc tuyển dụng cán bộ có kiến thức chuyên môn Việc luân chuyển vị trí công tác cần có sự đồng ý của Ban lãnh đạo và các trưởng phòng Nhân sự từ các chi nhánh hoặc phòng kiểm tra kiểm soát có kinh nghiệm sẽ dễ dàng tiếp cận công việc phân tích Đồng thời, ngân hàng cần tuyển dụng những cán bộ có năng lực, hiểu biết về pháp luật tài chính và hệ thống kế toán Việt Nam Quy trình tuyển dụng được thực hiện bởi Hội đồng tuyển dụng với sự tham gia của Ban lãnh đạo và các chuyên gia trong lĩnh vực phân tích tài chính.
Ngân hàng cần tổ chức các lớp đào tạo nâng cao về chuyên môn và kỹ năng phân tích, đồng thời cập nhật các phương pháp và thông lệ quốc tế tốt nhất Việc cử cán bộ tham gia các khóa học bên ngoài về phân tích tài chính ngân hàng cũng rất quan trọng Các khóa học này cần được đưa vào kế hoạch đào tạo hàng năm Hơn nữa, ngân hàng nên mời giảng viên nước ngoài có kinh nghiệm trong phân tích và điều hành hoạt động ngân hàng để đào tạo đội ngũ cán bộ phân tích một cách chuyên nghiệp và sâu rộng hơn.
3.2.2.5 Ban hành qui trình chuẩn cho phân tích hoạt động theo mô hình CAMELS Để chuyên nghiệp hoá công tác phân tích tài chính tại BIDV, toàn thể cán bộ, nhân viên của bộ phận phân tích phải thực hiện công việc của mình theo một qui trình chuấn Quy trình là trình tự các bước công việc để thực hiện một hoặc một số mục tiêu Quy trình đảm bảo trình tự thực hiện một cách khoa học, có tính kế hoạch và mang lại hiệu quả cho công tác thực hiện