Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tam trinh,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH CHẤT LƢỢNG CAO - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TAM TRINH Sinh viên: Trƣơng Vũ Ngọc Mã sinh viên: 19A4040109 Lớp: K19 CLC-KTA Khoa: Kế toán – Kiểm toán Giảng viên hƣớng dẫn: TS Lê Thị Thu Hà HÀ NỘI – 2020 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà LỜI CAM ĐOAN “Em xin cam đoan đề tài: “Hoàn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Tam Trinh” cơng trình nghiên cứu độc lập dƣới hƣớng dẫn giáo viên hƣớng dẫn: TS Lê Thị Thu Hà Ngồi khơng có chép ngƣời khác Đề tài, nội dung khóa luận tốt nghiệp sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập trƣờng nhƣ tham gia thực tập Agribank Tam Trinh Các số liệu, kết trình bày báo cáo hồn toàn trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật môn nhà trƣờng đề nhƣ có vấn đề xảy ra.” Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2020 Sinh viên thực Trƣơng Vũ Ngọc Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Học viện Ngân hàng – nôi đào tạo em từ bƣớc chân vào giảng đƣờng đại học, tạo điều kiện cho em tham gia vào đợt thực tập bổ ích nhằm tích lũy thêm kiến thức kinh nghiệm thực tiễn quý báu, tạo tiền đề vững cho nghiệp tƣơng lai Ngoài ra, em xin gửi lời cảm ơn đến TS Lê Thị Thu Hà – giảng viên hƣớng dẫn cho tập em nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận Thơng qua khóa luận, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Tam Trinh giúp đỡ em suốt ba tháng thực tập, giúp em nắm vững kiến thức học, nắm vững nghiệp vụ phát sinh trình thực tập, tạo hội cho em tiếp cận học hỏi đƣợc nhiều kinh nghiệm thực tiễn Cảm ơn anh chị Phịng Kế tốn nhiệt tình giúp đỡ, hƣớng dẫn giải đáp thắc mắc em với thân thiện, nhiệt tình cởi mở Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Lý chọn đề tài Khái quát nghiên cứu trƣớc Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu 6 Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH NÊN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 10 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 10 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 14 1.2.3 Thông tin truyền thông 15 1.2.4 Các hoạt động kiểm soát 17 1.2.5 Giám sát kiểm soát 21 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 22 1.3.1 Khái niệm, vai trò chức ngân hàng thƣơng mại 22 1.3.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thƣơng mại ảnh hƣởng đến kiểm soát nội 23 1.3.3 Kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 24 Kết luận Chƣơng 28 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TAM TRINH 29 2.1 KHÁI QUÁT VỀ AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.2 Nhiệm vụ chức Agribank Tam Trinh 30 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Agribank Tam Trinh 30 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh 31 2.1.5 Tình hình quản lý khách hàng 35 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 36 2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 36 2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 41 2.2.3 Thông tin truyền thông 44 2.2.4 Các hoạt động kiểm soát 47 2.2.5 Giám sát kiểm soát 54 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 56 2.3.1 Những ƣu điểm 56 2.3.2 Những hạn chế 59 2.3.3 Nguyên nhân 63 Kết luận Chƣơng 65 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 66 3.1 NGUN TẮC HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 66 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 66 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 67 3.2.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 69 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thơng tin kế tốn 70 3.2.4 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 71 3.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt 72 3.3 KIẾN NGHỊ 74 3.3.1 Đối với quan Nhà nƣớc 74 3.3.2 Đối với ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 74 3.3.3 Đối với Agribank Việt Nam 75 3.3.4 Đối với Agribank Tam Trinh 76 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Kết luận Chƣơng 77 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC 81 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CBTD Cán tín dụng KTNB Kiểm toán nội NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHTMCP Ngân hàng thƣơng mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng UTDT Ủy thác đầu tƣ XLRR Xử lý rủi ro SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Bảng Bảng 1Tình hình kinh doanh 31 Bảng 2 Cơ cấu nguồn vốn 32 Bảng Tình hình xin cấp vốn 33 Bảng Tình hình chi vay vốn 34 Bảng Tình hình khách hàng 35 Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ hệ thống tổ chức NHNo&PTNT Chi nhánh Tam Trinh 31 Hình ảnh Hình Mẫu giấy đề nghị vay vốn 43 Hình 2 Mẫu hợp đồng tín dụng 44 Hình Quy định cho vay 50 Hình Nghị định tổ chức hoạt động ngân hàng thƣơng mại 56 SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong xu hƣớng hội nhập kinh tế khu vực nhƣ giới, để tồn phát triển doanh nghiệp có ý thức phấn đấu để vƣơn tầm, chiến lƣợc kinh doanh rõ ràng, phƣơng pháp quản lý hiệu quả, nhằm tránh bất lợi hay rủi ro không đáng có, đem lại lợi nhuận cao Hệ thống ngân hàng đóng có vơ vai trị quan trọng góp phần thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế, đƣợc coi trụ cột kinh tế quốc gia Đối với quốc gia dần có bƣớc chuyển phát triển định hƣớng kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa nhƣ Việt Nam hệ thống ngân hàng yếu tố vô quan trọng then chốt kinh tế Chính việc xây dựng hệ thống ngân hàng hoạt động hiệu cao việc tối quan trọng Nhà nƣớc ta Chính phủ ban hành sách liệt nhằm cải thiện phát triển hệ thống ngân hàng khơng cịn mối quan tâm nhà kinh tế mà mối quan tâm toàn xã hội Bởi hoạt động kinh tế tài ngân hàng ln tiền ẩn phát sinh nhiều rủi ro sai sót, ảnh hƣởng trực tiếp đến hoạt động kinh tế khác xã hội Hoạt động yếu kém, phá sản ngân hàng mắt xích yếu dẫn đến đổ vỡ dây chuyền tồn hệ thống tài Việc xây dựng thiết lập hệ thống kiểm soát nội vững vấn đề đƣợc quan tâm đặt lên hàng đầu Bởi kiểm soát, kiểm tra có chặt chẽ đảm bảo đƣợc tính an toàn nhƣ giảm thiểu tổn thất cho ngành ngân hàng Hiện ngân hàng thƣơng mại hệ thống liên ngân hàng Việt Nam nhận thức đƣợc tầm quan trọng hệ thống kiểm soát ngân hàng mính Tuy vậy, thực tế thiếu kinh nghiệm thực tiễn nhƣ chậm trễ việc cập nhật kiến thức dẫn đến việc áp dụng nhƣ trang bị non trẻ nhiều điểm thiếu sót Qua ủy ban giám sát hoạt động ngân hàng rằn, nguyên nhân quan trọng dẫn đến đổ vỡ nhƣ phá sản tổ chức kinh tế đặc biệt ngân hàng phát triển việc đội ngũ lãnh đạo chậm trễ việc tiếp cận thiết lập hệ thống kiểm soát nội vững chắc, xuyên suốt hoạt động hiệu cho thân nhƣ nhân viên doanh nghiệp SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Chính vậy, việc nghiên cứu xây dựng hệ thống kiểm soát nội hoàn thiện Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam nói chung NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh Tam Trinh (Agribank Tam Trinh) nói riêng việc cần thiết giai đoạn Đó lý em thực đề tài “Hoàn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Tam Trinh” Khái quát nghiên cứu trƣớc Các đề tài liên quan đến hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp khơng cịn thực mẻ, khơng vấn đề riêng nghành ngân hàng mà gần doanh nghiệp dần tiếp cận đến số có riêng phận kiểm sốt nội Tính đến thời điểm có nhiều đề tài nghiên cứu: đại học, thạc sỹ, tiến sỹ số báo tạp chí kế tốn – kiểm tốn, tạp chí ngân hàng nghiên cứu vấn đề Các cơng trình nghiên cứu đóng góp mặt lý luận đƣợc vận dụng vào thực tiễn góp phần mang lại hiệu quả, phòng ngừa rủi ro hoạt động doanh nghiệp nhƣ lĩnh vực ngân hàng Tại Việt Nam, nghiên cứu định tính KSNB nhƣ nghiên cứu PGS., TS Ngơ Trí Tuệ cộng (2004) nghiên cứu xây dựng hệ thống KSNB với việc tăng cƣờng quản lý tài Tổng Cơng ty Bƣu Viễn thơng Việt Nam Bùi Thị Minh Hải (2012) nghiên cứu hoàn thiện hệ thống KSNB DN may mặc Việt Nam, nghiên cứu đề cập tới thành phần KSNB khía cạnh tiếp cận quan điểm quản trị DN, gắn hệ thống KSNB với trách nhiệm xã hội Nguyễn Thanh Thủy (2017) nghiên cứu giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN) Kết đánh giá đƣợc ƣu điểm, nhƣợc điểm thành phần KSNB… Các nghiên cứu định lƣợng KSNB giai đoạn ban đầu: Vũ Thu Phụng (2016) nghiên cứu tác động nhân tố cấu thành hệ thống KSNB đến hiệu hoạt động EVN Việt Nam cho thấy, mức độ ảnh hƣởng nhân tố thuộc KSNB tác động đến hiệu hoạt động Chu Thị Thu Thủy (2016) nghiên cứu tổ chức KSNB chi phí sản xuất với việc nâng cao hiệu tài DN nhỏ vừa Việt Nam tác động tổ chức KSNB chi phí sản xuất với việc nâng cao hiệu SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà 3.2.4 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt Trong xã hội nay, nói nhiều đối tƣợng khách hàng ngân hàng bị ảnh hƣởng cách trực tiếp văn bản, thông tƣ, quy định đƣợc ban hành tổ chức tín dụng, đặc biệt ngân hàng tổ chức tài - kinh tế then chốt quốc gia Nhận thức đƣợc tầm quan trọng điều đó, ngân hàng có ý thức xây dựng quy trình KSNB cách dựa nguyên tắc có sẵn Mặc dù quy trình chƣa thực đƣợc nâng cao chƣa thể đƣợc rõ ràng tầm quan trọng đơn vị Do vậy, để hoàn thiện thủ tục kiểm soát chi nhánh cần phải ý điểm sau: Thứ nhất: Xây dựng ban hành văn quản lý nội nhƣ: Giới hạn tín dụng khách hàng, phân định khu vực đầu tƣ, thành lập hội đồng tín dụng, phân cấp thẩm quyền phê duyệt giới hạn tín dụng, quy trình tín dụng thống nhất, xếp hạng tín dụng nội bộ… Thứ hai: Dựa nguyên tắc phân cơng, phân nhiệm bất kiêm nhiệm kiểm sốt nội bộ, chi nhánh ban hành cụ thể quy định chức năng, nhiệm vụ phòng ban hệ thống theo khơng nên cá nhân đơn vị đƣợc thực từ đầu đến cuối hoạt động giao dịch Mặt khác phải có ngƣời kiểm tra, giám sát công việc ngƣời khác thực Thứ ba: Để hạn chế rủi ro tín dụng, chi nhánh cần phải thiết kế thủ tục kiểm soát, bao gồm: - Thiết lập môi trƣờng làm việc công khai minh bạch - Hệ thống phân cấp, thẩm quyền định cụ thể, rõ ràng theo nguyên tắc thận trọng có tính tập thể - Các nghiệp vụ đƣợc tn thủ kiểm sốt chặt chẽ khơng thể có tình trạng xử lý nghiệp vụ dựa vào tin cậy khách hàng - Quy trình cấp tín dụng đảm bảo tách bạch ba chức kinh doanh, quản lý rủi ro tác nghiệp, nhằm tăng cƣờng tính hiệu khâu, đồng thời đảm bảo giám sát khâu thông qua việc tn thủ quy trình cấp tín dụng - Mọi diễn biến khoản cấp tín dụng đƣợc thể xác cập nhật hệ thống SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 71 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà - Các nghiệp vụ đƣợc diễn có phê duyệt đầy đủ chứng từ ngƣời có thẩm quyền 3.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt Là cơng cụ giúp phát cải tiến điểm yếu hệ thống quản lý doanh nghiệp, KTNB đem lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích Nhờ đó, Ban giám đốc Hội đồng quản trị kiểm soát hoạt động quản lý rủi ro tốt quy mô độ phức tạp doanh nghiệp vựơt tầm kiểm soát họ Trƣớc mắt, để đáp ứng quy mô hoạt động Agribank Tam Trinh ngày đƣợc mở rộng số lƣợng nhân viên làm cơng tác kiểm tra – kiểm tốn nội cần phải đƣợc tăng cƣờng thêm qua tuyển dụng hàng năm, ƣu tiên lựa chọn nhân viên phận nghiệp vụ ngân hàng nhân viên có kinh nghiệm kiểm tốn lĩnh vực ngân hàng cơng ty kiểm tốn độc lập nƣớc, đáp ứng yêu cầu lực, phẩm chất, đạo đức kiểm toán viên Cán làm cơng tác kiểm tốn phải có đạo đức nghề nghiệp cao, tinh thần làm việc độc lập, tận tụy, không bị cám dỗ lợi ích vật chất Có nhƣ thực cơng việc cách khách quan, xem xét tình hình cách chân thực, ngƣời, việc, khơng thiên vị đối tƣợng đƣợc kiểm tra kiểm tốn Agribank Việt Nam có quy định cụ thể hóa tiêu chuẩn cán làm cơng tác kiểm toán Điều lệ hoạt động ngân hàng trình độ đào tạo, kinh nghiệm chun mơn cơng tác Vì với cán kiểm tốn nội bộ, u cầu đặt ngồi trình độ chun mơn nghiệp vụ cịn phải nắm kiến thức cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, pháp luật, thơng lệ quốc tế, có khả phân tích, dự báo… Do để nâng cao trình độ cho cán làm cơng tác kiểm toán chi nhánh phải xây dựng kế hoạch đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán làm nhiệm vụ kiểm tra để nâng cao trình độ nghiệp vụ ngân hàng, kiến thức pháp luật, kỹ đạo đức nghề nghiệp làm chuyên nghiệp hóa đội ngũ cán làm cơng tác Ngồi cán bộ, nhân viên kiểm tra – kiểm soát nội cần phải tự trang bị, cập nhật học tập kiến thức, kỹ cần thiết cơng việc kiểm tốn Đối với nghiệp vụ phát sinh, mang tính chất đặc thù cán bộ, nhân viên kiểm sốt nội phải tự tìm hiểu, trang bị kiến thức nghiệp vụ đơn vị SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 72 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà mình, nâng dần trình độ lên mức cao học nữa, chuyên môn nên đào tạo chuyên sâu để đảm bảo khả phát vấn đề khó kiểm tra – kiểm tốn nội Bên cạnh đó, thiết lập quyền hạn đảm bảo độc lập tƣơng đối cho nhân viên phòng kiểm tra kiểm sốt nội bộ, cần có sách đãi ngộ tƣơng xứng phù hợp với vị trí, vai trị chức đội ngũ nhân viên kiểm tốn nội Một sách đãi ngộ không tốt không tạo đƣợc động lực cho nhân viên kiểm tốn nội ảnh hƣởng đến tính độc lập, khách quan họ xử lý cơng việc Quy trình kiểm tốn nội chƣa đƣợc xây dựng cách rõ ràng, cụ thể Cán kiểm tra, kiểm soát nội chủ yếu thực nghiệp vụ dựa quy trình nghiệp vụ cụ thể, kiếm tra sốt xét lại Vì chi nhánh cần xây dựng quy trình kiểm tốn nội cụ thể, tổng quát dựa đánh giá rủi ro Trong công tác cho vay, hoạt động kiểm tra cho vay không dừng lại công tác hậu kiểm, mà phải đƣợc tiến hành toàn khâu trình cho vay Ngay từ tiếp nhận hồ sơ dự án để thẩm định định cho vay cán kiểm tra nội phải bắt tay vào kiểm tra dự án, hoạt động đƣợc thực liên tục dự án lý hợp đồng tín dụng Việc thực kiểm tra tồn khâu trình cho vay giúp sớm phát đƣợc sai sót để kịp thời chấn chỉnh, từ phịng ngừa đƣợc rủi ro xảy Định kỳ đánh giá số vấn đề trọng yếu: - Sự hữu hiệu hiệu thủ tục kiểm soát hoạt động nhƣ hoạt động tín dụng, hoạt động kinh doanh nguồn vốn… quy trình thực nghiệp vụ - Hiệu mức độ chặt chẽ, độc lập hệ thống phân công, phân nhiệm chức quy trình thực nghiệp vụ ngân hàng - Tổng hợp rủi ro hoạt động, rủi ro tín dụng; rút kinh nghiệm quản lý rủi ro cho tồn chi nhánh - Đánh giá, kiểm tra lại trình độ nghiệp vụ, mức độ hiểu biết quy trình cập nhật kiến thức đội ngũ nhân viên ngân hàng SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 73 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà - Tăng cƣờng kiểm tra kiểm soát để ngăn chặn khả thông đồng nội chi nhánh để tƣ lợi cá nhân thẩm định lại số dự án vay vốn 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với quan Nhà nƣớc Trong bối cảnh kinh tế nƣớc giới nay, phát triển kinh tế bền vững trung dài hạn, đảm bảo ổn định kinh tế cách vững ƣu tiên hàng đầu Nhà nƣớc Chính phủ Việt Nam Trong đó, hệ thống ngân hàng đƣợc coi huyết mạch kinh tế, xây dựng kiểm sốt nội hồn thiện, hoạt động hữu hiệu góp phần nâng cao chất lƣợng hoạt động gia tăng giá trị cho ngân hàng yêu cầu cấp bách đòi hỏi quan tâm, giúp đỡ Nhà nƣớc Chính phủ Cụ thể: Xây dựng văn pháp luật đồng bộ, thống tạo hành lang pháp lý cho hệ thống NHTM, tạo điều kiện cho NHTM hoạt động phù hợp với thông lệ chuẩn mực Việt Nam nhƣ quốc tế Ban hành sách xây dựng mơi trƣờng kinh doanh ổn định, phát triển tiền đề cho NHTM hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu Tăng cƣờng quản lý, giám sát chặt chẽ quan quản lý Nhà nƣớc hoạt động NHTM nói chung Agribank Tam Trinh nói riêng theo quy định pháp luật 3.3.2 Đối với ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam NHNN quan thẩm quyền đại diện cho Chính phủ lĩnh vực ngân hàng, trực tiếp đạo hoạt động tín dụng ngân hàng Là quan chịu trácg nhiệm việc quản lý tiền tệ nhƣ đề xuất thông tƣ văn có liên quan cho Thủ tƣớng Vì vậy, điều kiện để hoạt động hệ thống KSNB NHTM phát huy đƣợc vai trị địi hỏi cần phải có hỗ trợ từ phía NHNN ban hành sách cụ thể nhƣ sau : Bộ Tài cần phối hợp với quan liên quan nhƣ ban ngành cần bắt tay nghiên cứu hoàn thiện ban hành hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế Đây định hƣớng nhằm hình thành nên cách tiếp cận hoạt động đánh giá XLRR tín dụng TCTD Bên cạch việc xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng theo hƣớng: phân tích số tài chun sâu, có SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 74 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà phƣơng án nhằm cảnh báo việc hình thành rủi ro tín dụng bƣớc sơ khai nhất, từ có phƣơng án ngăn chặn nhằm hạn chế tổn thất mức tối thiểu, tránh gây thiệt hại cho đơn bị tín dụng, phía khách hàng nhƣ Nhà nƣớc NHNN cần phải có lộ trình để thời gian tới, tất tổ chức tín dụng Việt Nam phải áp dụng phân loại nợ theo Điều Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN (tức phân loại nợ không dựa theo phƣơng pháp định lƣợng mà kết hợp phƣơng pháp định tính ) Khuyến khích tổ chức tín dụng áp dụng tính dự phịng rủi ro theo phƣơng pháp chiết khấu dịng tiền cho mục đích quản trị nội theo dõi song song với phƣơng pháp tính tỷ lệ cố định nhƣ nay, lâu dài, nên áp dụng phƣơng pháp chiết khấu dòng tiền theo thơng lệ quốc tế Tính xác, hiệu hệ thống kiểm tra kiểm soát ngân hàng cần phải đƣợc trì đảm bảo mức độ cao Bên cạnh việc kiểm tra kiểm soát nội cần nâng cao khả phát hiện, ngăn ngừa quản trị rủi ro mà không đơn dừng lại cơng tác hậu kiểm Vai trị phận kiểm toán nội cần đƣợc đơn vị quan tâm có sách nhằm nâng cao chun mơn để đƣa đánh giá minh bạch kiểm soát nội đơn vị nhƣ khuyến nghị nhằm hoàn nâng cao hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hệ thống NHTM Cần phải tiếp tục đề cao trách nhiệm tự kiểm tra ngân hàng tăng cƣờng hoạt động kiểm toán tổ chức kiểm toán độc lập kiểm toán hoạt động ngân hàng 3.3.3 Đối với Agribank Việt Nam Để nâng cao hiệu HTKSNB chi nhánh, đáp ứng yêu cầu quản lý, điều hành tồn hệ thống cần phải đề cao trách nhiệm nhà quản lý: Phát triển hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; đầu tƣ thêm máy tính thiết bị văn phịng, mở rộng thêm khơng gian tạo điều kiện làm việc, tạo môi trƣờng kiểm tra thuận lợi, chế độ đãi ngộ hợp lý cho đội ngũ cán nhân viên để họ làm việc nguyên tắc, theo thủ tục kiểm soát đƣợc quy định Hội sở phải có thái độ tích cực xây dựng hệ thống KSNB cho ngân hàng chi nhánh, hƣớng dẫn điều hành cho phận chức điều khiển quản lý phù hợp với khung KSNB SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 75 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà - Agribank phải chủ động xây cho mục tiêu kinh doanh chiến lƣợc kinh doanh dài hạn - Ban hành quy chế, văn hƣớng dẫn cụ thể xây dựng hệ thống KSNB đến ngân hàng chi nhánh - Agribank cần trọng đầu tƣ máy móc, thiết bị quản lý phù hợp đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý ngân hàng - Bên cạnh đó, để nâng cao tính độc lập phận kiểm tra nội Chi nhánh, Agribank cần phải tiến hành theo hƣớng tổ chức lại máy hoạt động Ban kiểm sốt HĐQT Phịng Kiểm tốn nội trung ƣơng kết hợp với việc tăng cƣờng tính chủ động cán làm cơng tác kiểm tra, kiểm sốt chi nhánh qua việc đan xen quản lý theo chiều ngang quản lý theo ngành dọc Việc tăng cƣờng mối quan hệ Ban kiểm soát HĐQT Phịng kiểm tốn nội nhƣ nâng cao vai trò quản lý theo ngành dọc khâu kiểm tra, kiểm sốt có tác dụng làm tăng tính độc lập phận kiểm tra, kiểm soát đơn vị thành viên 3.3.4 Đối với Agribank Tam Trinh Ban lãnh đạo nhƣ toàn thể cán nhân viên chi nhánh cần nhận thức rõ tầm quan trọng HTKSNB mang lại ƣu điểm hiệu cho hệ thống ngân hàng Cần xác định rõ phƣơng hƣớng, định hƣớng phát triển đơn vị để phù hợp với xu hƣớng chung toàn ngành Tăng cƣờng đầu tƣ ứng dụng công nghệ thông tin cơng tác điều hành nhƣ kiểm tra kiểm sốt nhằm đảm bảo tính xác, kịp thời tiện lợi SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 76 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Kết luận Chƣơng Việc đƣa phƣơng hƣớng nhƣ phân tích giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện hệ thống kiểm soát nội chi nhánh, phần góp phần nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra kiểm soát hoạt động đơn vị thời gian tới Để đạt đƣợc hiệu cao q trình thực địi hỏi cần có nhận thức phối hợp chặt chẽ cá nhân quan, bên cạnh cần có quan tâm kịp thời từ phía phận quản lí Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nơng thôn Việt Nam nhằm thúc đẩy mạnh mẽ cơng tác kiểm sốt nội đơn vị SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 77 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà KẾT LUẬN Kiểm soát nội đóng vai trị vơ quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh nhƣ công tác quản lý ngân hàng thƣơng mại Cùng với việc xây dựng thực đƣợc chế kiểm soát nội phù hợp đắn làm giảm thiểu rủi ro cách tối ƣu cho NHTM Trong thời điểm kinh tế đất nƣớc gặp nhiều khó khăn vừa trải qua đợt dịch bệnh nghiêm trọng Covid-19 gây ra, Agribank Tam Trinh nói riêng nhƣ ngân hàng thƣơng mại khác phải đối mặt với nhiều rủi ro từ nhiều tác nhân khác Do đó, Agribank Tam Trinh hiểu rõ đƣợc tính thiết yếu việc thiết lập hệ thống kiểm sốt nội việc giúp chi nhánh phát triển cách bền vững an toàn tong thời buổi ngày Qua trình thực tập, nghiên cứu thực đề tài: “Hoàn thiện kiểm sốt nội ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Tam Trinh” đạt đƣợc số kết nhƣ sau: Bên cạnh có nhìn tổng quan hình thành phát triển Agribank Tam Trinh tình hình hoạt động chi nhánh giai đoạn 2016-2019 Luận văn hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội NHTM Nghiên cứu đặc điểm trình bày cụ thể thực trạng hệ thống kiểm sốt nội chi nhánh từ tiến hành phân tích, đánh giá tình hình triển khai hoạt động KSNB, nêu thành tựu hạn chế cơng tác KSNB Agribank Tam Trinh nhƣ tìm nguyên nhân hạn chế phát sinh Trên sở kết hợp với mục tiêu chiến lƣợc hoạt động Agribank Tam Trinh đề xuất giải pháp cụ thể để tăng cƣờng hoàn thiện KSNB với mong muốn đóng góp phần nhỏ nghiên cứu vào việc hoàn thiện hoạt động KSNB phù hợp với chiến lƣợc phát triển Agribank Tam Trinh thời gian tới, thúc đẩy tăng trƣởng an toàn hoạt động Agribank Tam Trinh gắn liền với thực mục tiêu, nhiệm vụ Chính phủ giao phục vụ cho nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố đƣa đất nƣớc hội nhập ngày tốt trƣờng quốc tế Bài luận văn nhiều điểm khiếm khuyết, mong đƣợc đánh giá nhƣ góp ý giáo viên mơn để luận văn đƣợc hoàn thiện cách tốt SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 78 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Một phần kiến thức chuyên môn, kiến thức tiếp cận thực tế thân hạn chế, thời gian chuẩn bị gấp rút, luận đơn thuẩn dừng lại mức phân tích thân ngân hàng, chƣa xét đến tình trạng hệ thống kiểm sốt nội tồn nghành nhƣ ngân hàng thƣơng mại khác quy mô rộng nên chƣa thể khái quát cách tổng quan ngân hàng cịn có thiếu sót định, thân đƣợc trang bị đầy đủ mặt kiến thức chuyên môn có thêm thời gian học tập, nghiên cứu nhƣ làm việc đơn vị chủ quản luận sâu việc phân tích nguyên nhân chủ quan nguyên nhân khách quan, qua có nhìn nhận xác điểm yếu doanh nghiệp, góp phần đƣa đánh giá để quan hoàn thiện Mặc dù, thời gian thực tập ngắn nhƣng giúp em học hỏi đƣợc nhiều đơn vị từ việc quan sát văn hóa cơng sở đến kiến thức chun mơn cần có nhằm trang bị hành trang cho công việc sau Một lần em xin chân thành cám ơn cô giáo TS Lê Thị Thu Hà tận tình hƣớng dẫn em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp này, giúp đỡ cô Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông Tam Trinh tạo điều kiện thuận lợi nhƣ cung cấp thông tin quan trọng để thực tốt luận suốt thời gian thực tập ngân hàng SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 79 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trƣờng Đại học Kinh tế TP.HCM, „Kiểm toán‟, Nhà xuất Lao động – Xã hội, TP.HCM, 2012 Nguyễn Quang Dong, Ngơ Trí Tuệ, „Kiểm tốn tài chính‟, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội, 2012 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Agribank chi nhánh Tam Trinh 2016-2019 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011: Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài, Hà Nội, 2011 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng, Hà Nội, 2006 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Quyết định 468/QĐ/HĐQT-KTKT: Quy chế tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội ngày 28/12/2001, Hà Nội, 2001 Luật tổ chức tín dụng 2010 Luật ngân hàng Nhà nƣớc 2010 Trang web: www.agribank.com.vn SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 80 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà PHỤ LỤC Một số hình ảnh chứng từ kế toán liên quan Chứng từ giao dịch Giấy nộp tiền SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 81 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Ủy nhiệm chi Giấy nộp tiền + Séc ngân hàng SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 82 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Chi tạm ứng SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 83 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Hình 7: Mẫu hợp đồng tín dụng SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 84 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Hình 8: Giấy gia hạn nợ SVTH: Trương Vũ Ngọc – K19CLC KTA 85