Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty cổ phần công nghệ cao minh anh,khoá luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH Giảng viên hƣớng dẫn : TS Phạm Thị Tuyết Minh Sinh viên thực : Nguyễn Thuỳ Dƣơng Mã sinh viên : 17A4020098 Lớp : K17KTD Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp Hà Nội - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH Giảng viên hƣớng dẫn : TS Phạm Thị Tuyết Minh Sinh viên thực : Nguyễn Thuỳ Dƣơng Mã sinh viên : 17A4020098 Lớp : K17KTD Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp Hà Nội - 2018 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn tới toàn thể thầy trường Học viện Ngân hàng, khoa Kế tốn – Kiểm toán cung cấp cho em kiến thức quý báu bổ ích suốt thời gian em học tập trường Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến cô giáo – Phạm Thị Tuyết Minh người trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, đóng góp ý kiến với dẫn khoa học quý giá suốt trình em triển khai, nghiên cứu hồn thành khố luận tốt nghiệp Cuối cùng, em xin trân trọng cảm ơn quý công ty Cổ phần cơng nghệ cao Minh Anh phịng ban kế tốn tạo điều kiện cho em có hội cọ xát thực tế, tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng, xác định kết kinh doanh để hồn thành khố luận, giúp em hiểu rõ ngành nghề kế tốn gắn bó với sau LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp thân thực sở phân tích, đánh giá, tổng hợp sau trình thực tập Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ cao Minh Anh Các liệu thông tin sử dụng khóa luận tốt hồn tồn trung thực, trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy chưa cơng bố cơng trình Hà Nội, ngày 18 tháng 05 năm 2018 Sinh viên Nguyễn Thuỳ Dương MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Những vấn đề chung hoạt động bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Khái niệm bán hàng xác định kết bán hàng 1.1.2 Các phương thức bán hàng toán doanh nghiệp 1.1.3 Ý nghĩa bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.4 Vai trò, nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.5 Yêu cầu quản lý bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Nội dung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng 1.2.2 Kế toán giảm trừ doanh thu 12 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 13 1.2.4 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 17 1.2.5 Kế tốn chi phí hoạt động tài doanh thu hoạt động tài 19 1.2.6 Kế tốn chi phí doanh thu hoạt động khác 22 1.2.7 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 25 1.3 Hệ thống sổ kế toán áp dụng doanh nghiệp 29 1.3.1 Hình thức nhật ký chung 29 1.3.2 Hình thức nhật ký - sổ 30 1.3.3 Hình thức chứng từ ghi sổ 31 1.3.4 Hình thức kế tốn máy vi tính 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH 34 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 34 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 34 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ cao Minh Anh 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 36 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Công nghệ cao Minh Anh 40 2.2.1 Phương thức bán hàng toán 40 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng 41 2.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 44 2.2.4 Kế toán giá vốn hàng bán 44 2.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 48 2.2.6 Kế tốn doanh thu chi phí tài 55 2.2.7 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 58 2.2.8 Đánh giá chung thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ phần Công nghệ cao Minh Anh 61 CHƢƠNG 3: ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH 66 3.1 Định hƣớng phát triển công ty thời gian tới 66 3.2 Phƣơng hƣớng hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty 68 3.2.1 Sự cần thiết hoàn thiện 68 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 69 3.3 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty 71 3.3.1 Hồn thiện máy kế tốn 71 3.3.2 Về việc ghi chép, lưu trữ chứng từ, sổ sách kế toán: 72 3.3.3 Các sách khuyến khích tốn tiêu thụ hàng hoá 73 3.3.4 Về việc trích lập dự phịng phải thu khó địi 76 3.3.5 Về việc tổ chức cơng tác kế tốn quản trị 77 KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU TÊN BẢNG BIỂU STT TRANG Bảng 1.1 Kết cấu tài khoản 511 11 Bảng 1.2 Kết cấu TK 521 13 Bảng 1.3 Kết cấu tài khoản 632 16 Bảng 1.4 Kết cấu TK 642 18 Bảng 1.5 Kết cấu tài khoản 635 20 Bảng 1.6 Kết cấu tài khoản 515 21 Bảng 1.7 Kết cấu TK 711 23 Bảng 1.8 Kết cấu TK 811 24 Bảng 1.9 Kết cấu TK 821 26 Bảng 1.10 Kết cấu TK 911 28 Bảng 1.11 Kết cấu TK 421 28 Bảng 3.1 Mẫu sổ nhật ký bán hàng 72 Bảng 3.2 Bảng tổng hợp khoản phải thu hạn toán 77 Bảng 3.3 Mẫu dự toán tiêu thụ sản phẩm sơn nội thất 78 Bảng 3.4 Báo cáo kết bán hàng dòng sản phẩm tháng 79 Bảng 3.5 Mẫu báo cáo kết kinh doanh dạng lãi biến phí 79 DANH MỤC HÌNH ẢNH TÊN HÌNH ẢNH STT TRANG Hình 2.1 Hố đơn GTGT số 0000556 43 Hình 2.2 PXK số 0001204 47 Hình 2.3 Hố đơn GTGT số 0000070 49 Hình 2.4 Hố đơn GTGT số 4126191 50 Hình 2.5 Bảng tính lƣơng nhân viên phịng kinh doanh tháng 51 Hình 2.6 Hố đơn GTGT số 0002310 52 Hình 2.7 Bảng phân bổ chi phí trả trƣớc tháng 53 Hình 2.8 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 53 Hình 2.9 Bảng tính lƣơng nhân viên phận văn phịng tháng 54 Hình 2.10 Giấy báo Nợ ngày 14/07 56 Hình 2.11 Giấy báo Có ngày 25/07 57 Hình 2.12 Phiếu kế tốn số 0000835 59 Hình 2.13 Phiếu kế tốn số 0000836 60 Hình 3.1 Giao diện phần mềm kế toán Misa 73 DANH MỤC SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ STT TRANG Sơ đồ 1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dich vụ 11 Sơ đồ 1.2 Kế toán giảm trừ doanh thu 13 Sơ đồ 1.3 Kế toán giá vốn hàng bán 17 Sơ đồ 1.4 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 19 Sơ đồ 1.5 Kế tốn chi phí hoạt động tài 20 Sơ đồ 1.6 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 22 Sơ đồ 1.7 Kế toán doanh thu khác 23 Sơ đồ 1.8 Kế tốn chi phí khác 25 Sơ đồ 1.9 Kế tốn chi phí thuế TNDN 26 Sơ đồ 1.10 Kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 29 Sơ đồ 1.11 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 30 Sơ đồ 1.12 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Sổ 31 Sơ đồ 1.13 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 32 Sơ đồ 1.14 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính 33 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu máy tổ chức công ty 36 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty 38 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy kế toán 71 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CỤM TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI CỤM TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI GTGT Giá trị gia tăng BCĐTK Bảng cân đối tài khoản TTĐB Tiêu thụ đặc biệt BCKQHĐKD KQKD Kết kinh doanh KKTX Kê khai thường xuyên PXK Phiếu xuất kho KKĐK Kiểm kê định kỳ PPTT Phương pháp trực tiếp TNHH Trách nhiệm hữu hạn PPKT Phương pháp khấu trừ CBCNV Cán công nhân viên CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CP HĐTC Chi phí hoạt động tài TSCĐ Tài sản cố định CPBH Chi phí bán hàng NVL Nguyên vật liệu HTK Hàng tồn kho CCDC Công cụ dụng cụ TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phụ lục 2.3 Trích sổ chi tiết TK 5114 – Doanh thu sản phẩm sơn ngoại thất CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CHI TIẾT Tài khoản 5114: Doanh thu sản phẩm sơn ngoại thất Tháng 07 năm 2017 Ngày, tháng Tài Chứng từ ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải Ngày, tháng C D Số phát sinh khoản đối ứng Nợ Có G Số phát sinh kỳ … … 12/07 HĐ0000556 12/07 12/07 HĐ0000556 12/07 12/07 HĐ0000556 12/07 12/07 HĐ0000556 12/07 …… 31/07 PKT …… Doanh thu sơn mịn cao cấp ngoại thất 23Kg Doanh thu sơn mịn cao cấp ngoại thất 4,6Kg Doanh thu sơn bóng cao cấp ngoại thất 5Kg Doanh thu sơn bóng cao cấp ngoại thất … … 131 7.254.550 131 1.300.000 131 22.863.650 131 1.865.448 …… 31/07 Kết chuyển doanh thu sơn ngoại thất tháng Cộng số phát sinh 911 395.346.241 395.346.241 395.346.241 Ngày 31 tháng 07 năm 2017 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 2.4 Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG Tháng 07 năm 2017 ĐVT: VNĐ Số tiền STT Doanh thu chi tiết Có Nợ Doanh thu sản phẩm bột bả 104.050.195 Doanh thu sản phẩm sơn lót kiềm 136.366.815 Doanh thu sản phẩm sơn nội thất 528.045.572 Doanh thu sản phẩm sơn ngoại thất 395.346.241 Doanh thu sản phẩm chống thấm 89.231.890 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.253.040.713 Tổng cộng 1.253.040.713 1.253.040.713 Ngày 31 tháng 07 năm 2017 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.5 Trích sổ chi tiết 6323 – Giá vốn hàng bán sản phẩm sơn nội thất CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 6323: Giá vốn sản phẩm sơn nội thất Tháng 07 năm 2017 Chứng từ Ngày, tháng Số hiệu ghi sổ A B Diễn giải Ngày, tháng Tài khoản đối ứng C D G Số phát sinh Nợ Có Số phát sinh kỳ … … 12/07 PXK0001204 12/07 12/07 PXK0001204 12/07 12/07 PXK0001204 12/07 12/07 PXK0001204 12/07 12/07 PXK0001204 12/07 …… 31/07 PKT …… … Giá vốn sơn nội thất FAFEC 25Kg 155 3.460.000 155 1.064.000 155 1.120.000 155 2.520.000 155 1.425.000 Giá vốn sơn nội thất FAFEC 5Kg Giá vốn sơn siêu trắng cao cấp nội thất 7Kg Giá vốn sơn mịn cao cấp nội thất 25Kg Giá vốn sơn mịn cao cấp nội thất 5Kg … …… 31/07 Kết chuyển Giá vốn Sơn nội thất tháng Cộng số phát sinh 911 322.813.000 322.813.000 322.813.000 Ngày 31 tháng 07 năm 2017 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 2.6 Trích sổ chi tiết 6324 – Giá vốn hàng bán sản phẩm sơn ngoại thất CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 6324: Giá vốn hàng bán sản phẩm sơn ngoại thất Tháng 07 năm 2017 Tài Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải Ngày, tháng C D Số phát sinh khoản đối ứng Nợ Có G Số phát sinh kỳ … 12/07 12/07 12/07 12/07 PXK000120 PXK000120 PXK000120 PXK000120 … 12/07 12/07 12/07 12/07 …… 31/07 PKT …… Giá vốn sơn mịn cao cấp ngoại thất 23Kg Giá vốn sơn mịn cao cấp ngoại thất 4,6Kg Giá vốn sơn bóng cao cấp ngoại thất 5Kg Giá vốn sơn bóng cao cấp ngoại thất … … 155 5.360.000 155 816.000 155 13.800.000 155 4.968.000 …… 31/07 Kết chuyển Giá vốn sơn ngoại thất tháng Cộng số phát sinh tháng 911 241.689.000 241.689.000 241.689.000 Ngày 31 tháng 07 năm 2017 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 2.7 Bảng tổng hợp chi tiết giá vốn hàng bán CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tháng 07 năm 2017 ĐVT: VNĐ Số tiền Giá vốn chi tiết STT Giá vốn hàng bán sản phẩm bột bả 63.736.780 Giá vốn hàng bán sản phẩm sơn lót kiềm 83.366.000 Giá vốn hàng bán sản phẩm sơn nội thất 322.813.000 Giá vốn hàng bán sản phẩm sơn ngoại thất 241.689.000 Giá vốn hàng bán sản phẩm sơn chống thấm 54.549.000 Kết chuyển giá vốn hàng bán Tổng cộng Có Nợ 766.153.780 766.153.780 766.153.780 Ngày 31 tháng 07 năm 2017 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phụ lục 2.8 Trích sổ TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tháng 07 năm 2017 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Diễn giải C D TK đối Nợ Có ứng Phát sinh kỳ … … 12/07 HĐ0000556 … 12/07 … Doanh thu bán hàng cho công ty TNHH Xây dựng thương mại sơn 131 74.748.163 nước Minh Hiếu Cộng số phát sinh tháng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 1.253.040.713 Phụ lục 2.9 Trích sổ TK 632 – Giá vốn hàng bán CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 632: Giá vốn bán hàng Tháng 07 năm 2017 Chứng từ Ngày, tháng Số ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải A B C D Số phát sinh hiệu TK đối ứng Nợ Có Phát sinh kỳ … … … PXK0001204 12/07 … Giá vốn bán hàng cho công ty 12/07 TNHH Xây dựng thương mại sơn nước Minh Hiếu (Ký, họ tên) 49.425.000 Cộng số phát sinh tháng Kế toán ghi sổ 155 766.153.780 Phụ lục 2.10 Trích sổ TK 6421 – Chi phí bán hàng CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 6421: Chi phí bán hàng Tháng 07 năm 2017 Chứng từ Số Ngày, tháng ghi sổ A Số phát sinh hiệu Số hiệu B Diễn giải Ngày tháng TK đối Nợ Có ứng C D Phát sinh kỳ 1331 04/07 HĐ4126191 04/07 Mua xăng 545.455 1111 1331 04/07 HĐ0000070 04/07 Chi quảng cáo tháng 26.000.000 1111 31/07 BL 31/07 Tính lương nhân viên phòng KD tháng 334 71.259.000 3383 31/07 BL 31/07 Trích BHXH, BHYT, BHTN vào 3384 CF DN 3385 13.276.000 3382 Cộng số phát sinh tháng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 139.569.041 Phụ lục 2.11 Trích sổ 6422 – Chi phí quản lí doanh nghiệp CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 6422: Chi phí quản lí doanh nghiệp Tháng 07 năm 2017 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng ghi sổ Ngày tháng Diễn giải Số hiệu A B C D Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có Phát sinh kỳ 1331 09/07 HĐ0002310 09/07 Chi công tác 518.182 1111 31/07 BPBCFTT 31/07 Phân bổ chi phí trả trước tháng 242 25.969.878 31/07 BPBKHTSCĐ 31/07 Phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 214 12.535.177 31/07 BL 31/07 334 107.229.000 Tính lương nhân viên văn phịng tháng 3383 31/07 BL 31/07 Trích BHXH, BHYT, BHTN vào CF DN 3384 23.035.875 3385 3382 Cộng số phát sinh tháng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 172.825.017 Phụ lục 2.12 Trích sổ 515 – Doanh thu hoạt động tài CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài Tháng 07 năm 2017 Chứng từ Ngày, tháng Số ghi sổ Ngày tháng Diễn giải Số hiệu A B C D Số phát sinh hiệu TK đối ứng Nợ Có Phát sinh kỳ 25/07 GBN 25/07 Nhận lãi tiền gửi ngân hàng Cộng số phát sinh tháng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 1121 536.783 536.783 Phụ lục 2.13 Trích sổ 635 – Chi phí hoạt động tài CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 635: Chi phí hoạt động tài Tháng 07 năm 2017 Chứng từ Ngày, tháng Số ghi sổ Ngày tháng Diễn giải Số hiệu A B C D Số phát sinh hiệu TK đối ứng Nợ Phát sinh kỳ 14/07 GBN 14/07 Trả lãi tiền vay ngân hàng Cộng chuyển sang trang sau Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 1121 810.423 810.423 Có Phụ lục 2.14 Trích sổ 911 – Xác định kết hoạt động kinh doanh CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 911: Xác định kết hoạt động bán hàng Tháng 07 năm 2017 Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu A B Số phát sinh Số hiệu TK đối Diễn giải Ngày ứng tháng C Nợ Có D Phát sinh kỳ … … … … 31/07 PKT0000835 31/07 Kết chuyển doanh thu 31/07 PKT0000836 31/07 Kết chuyển chi phí 511, 515 1.253.577.496 632, 6421 1.079.358.261 6422 31/07 PKT0000838 31/07 31/07 PKT0000839 31/07 Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối Cộng số phát sinh tháng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 821 34.843.847 421 139.375.388 1.253.577.496 1.253.577.496 Phụ lục 2.15 Trích sổ 421 – Lợi nhuận chƣa phân phối CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH P406, K12, Khu đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 421: Lợi nhuận chƣa phân phối Tháng 07 năm 2017 Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu A B Số phát sinh Số hiệu TK đối Ngày Diễn giải ứng tháng C Nợ Có D Số dƣ đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/07 PKT0000839 31/07 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối Cộng số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 911 139.375.388 139.375.388 Phụ lục 2.16 BCKQHĐKD tháng CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ CAO MINH ANH VPGD: P406, K12, Đô thị Việt Hưng – Giang Biên – Long Biên – Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2017 CHỈ TIÊU Mã số Kỳ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 1.253.247.985 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 207.272 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 1.253.040.713 Giá vốn hàng bán 11 766.153.780 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 486.886.933 Doanh thu hoạt động tài 21 536.783 Chi phí tài 22 810.423 23 810.423 Chi phí quản lý kinh doanh 24 312.394.058 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 174.219.235 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 - Trong đó: Chi phí lãi vay 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế (50=30+40) 50 174.219.235 14 Chi phí thuế TNDN 51 34.843.847 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 139.375.388 Ngày 31 tháng 07 năm 2017 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)