TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Trong những năm gần đây, nhiều tác giả trong và ngoài Học viện đã chọn đề tài Kiểm soát nội bộ cho Luận văn nghiên cứu và các Công trình khoa học, nhằm đưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của KSNB Các nghiên cứu này xem xét Hệ thống KSNB trong ngân hàng, phạm vi khách hàng của NHTM, và KSNB đối với các nghiệp vụ cụ thể Mỗi công trình nghiên cứu đều có những điểm mạnh và hạn chế riêng.
Trong nghiên cứu về "Kiểm soát nội bộ Nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Á Châu", tác giả đã tham khảo nhiều công trình nghiên cứu liên quan đến kiểm soát nội bộ (KSNB) và hoạt động huy động vốn Những tài liệu này không chỉ có nội dung liên quan mà còn sử dụng các phương pháp tương tự như trong luận văn của tác giả.
1/ Luận văn ―Hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á‖ của tác giả Vũ Thị Trang (2017) - Học viện Ngân hàng,
Tác giả luận văn đã làm rõ các vấn đề lý luận về kiểm soát nội bộ (KSNB), bao gồm đặc điểm, quy trình và quy định chung do Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ban hành, cũng như các quy trình và quy định riêng của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á trong công tác huy động vốn Điều này cung cấp cơ sở để tham khảo nội dung về đặc điểm và tiêu chí đánh giá kết quả KSNB cho đối tượng nghiên cứu.
Luận văn của tác giả Hồ Văn Trị (2012) tại Đại học Đà Nẵng trình bày các giải pháp nhằm tăng cường huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Nội dung nghiên cứu tập trung vào việc phân tích thực trạng huy động vốn và đề xuất các biện pháp cải thiện hiệu quả hoạt động tài chính của ngân hàng Các giải pháp này bao gồm nâng cao chất lượng dịch vụ, mở rộng kênh huy động vốn và phát triển sản phẩm tài chính đa dạng nhằm thu hút khách hàng.
Đề tài này trình bày chi tiết về cơ sở lý luận của hoạt động huy động vốn, phân tích tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Bình Định và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động này Ngoài ra, tôi có thể tham khảo khái niệm, vai trò, phân loại nguồn vốn trong ngân hàng thương mại và các rủi ro liên quan đến huy động vốn.
Đề tài nghiên cứu của tác giả Lương Anh Tuấn (2013) về việc "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung" đã trình bày đầy đủ khái niệm về kiểm soát nội bộ và vai trò của huy động vốn trong ngân hàng Tuy nhiên, nghiên cứu chưa phân tích sâu các nhân tố ảnh hưởng, chưa đưa ra các chỉ tiêu đánh giá cụ thể và chưa đề xuất giải pháp hiệu quả để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn.
4/ Luận văn ―Giải pháp nâng cao năng lực cạnh tranh của Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu‖ của tác giả Nguyễn Văn Quang (2014) – Học viện Ngân hàng,
Hà Nội Tác giả đã đề xuất một giải pháp quan trọng nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh cho ngân hàng, đó là hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tiền gửi Cụ thể, việc tăng cường vai trò của Kiểm soát viên giao dịch trong kiểm soát sau sẽ góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Bài viết của tác giả Trương Nguyễn Tường Vy, được đăng trên website tapchitaichinh.vn vào ngày 14/04/2018, phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Nội dung bài viết nhấn mạnh tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo an toàn tài chính và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng Các yếu tố như chính sách quản lý, quy trình làm việc và sự tuân thủ quy định pháp lý được đề cập là những thành phần then chốt trong việc cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
Các luận văn đã hệ thống hóa lý luận về KSNB và đánh giá thực trạng của các ngân hàng, từ đó đưa ra giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Tuy nhiên, nghiên cứu vẫn còn hạn chế, đặc biệt là phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến KSNB và bản chất của KSNB trong nghiệp vụ huy động vốn Các giải pháp đề xuất chưa gắn liền với thực trạng của các Ngân hàng TMCP Hơn nữa, nghiên cứu về nghiệp vụ huy động vốn còn ít, chủ yếu tập trung vào kiểm soát nội bộ chung hoặc nghiệp vụ tín dụng Đặc biệt, chưa có công trình nào nghiên cứu về việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng Á Châu.
Trong nghiên cứu về "Hệ thống Kiểm soát nội bộ Nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Á Châu", tác giả sẽ kế thừa các lý luận từ các đề tài trước và bổ sung nội dung về kiểm soát nội bộ (KSNB) Phần thực trạng sẽ phân tích chi tiết quá trình kiểm tra và kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi tại Ngân hàng, từ đó đánh giá kết quả đạt được và những hạn chế còn tồn tại Cuối cùng, tác giả sẽ đề xuất các giải pháp thiết thực để hoàn thiện KSNB trong nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Á Châu.
NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái quát về Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là loại hình ngân hàng đầu tiên và phổ biến nhất, đóng vai trò trung gian tài chính quan trọng NHTM huy động tiền nhàn rỗi qua dịch vụ nhận tiền gửi và cung cấp vốn cho những đối tượng cần vay Đây là nhóm trung gian tài chính lớn nhất và thường xuyên được các chủ thể kinh tế giao dịch Sự phát triển của NHTM ảnh hưởng mạnh mẽ đến nền kinh tế hàng hóa, trong khi sự phát triển của nền kinh tế thị trường cũng thúc đẩy NHTM ngày càng hoàn thiện, trở thành định chế tài chính thiết yếu.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là loại hình ngân hàng thực hiện đầy đủ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật các Tổ chức Tín dụng, nhằm mục tiêu lợi nhuận Hoạt động ngân hàng bao gồm việc kinh doanh và cung ứng thường xuyên các nghiệp vụ như nhận tiền gửi, cấp tín dụng, và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản, theo Điều 4 của Luật TCTD năm 2010.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò là một trong những định chế tài chính trung gian quan trọng nhất trong nền kinh tế thị trường Thông qua hệ thống này, các nguồn vốn nhàn rỗi được huy động, từ đó tạo ra nguồn vốn tín dụng lớn nhằm hỗ trợ cho vay và phát triển kinh tế.
Vị thế của NHTM có thể đƣợc nhìn nhận nhƣ sau:
Ngân hàng thương mại (NHTM) có vai trò quan trọng trong việc kiểm soát lạm phát, duy trì sự ổn định giá trị đồng tiền và tỷ giá Điều này góp phần cải thiện tình hình kinh tế vĩ mô, tạo ra môi trường đầu tư và sản xuất kinh doanh thuận lợi.
- NHTM góp phần thúc đẩy hoạt động đầu tƣ, phát triển sản xuất kinh doanh và hoạt động xuất nhập khẩu
- Tín dụng ngân hàng đã đóng góp tích cực cho việc duy trì sự tăng trưởng kinh tế với nhịp độ cao trong nhiều năm liên tục
- NHTM đã hỗ trợ có hiệu quả trong việc tạo việc làm mới và thu hút lao động, góp phần cải thiện thu nhập và giảm nghèo
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ môi trường sinh thái và phát triển bền vững thông qua quy trình thẩm định dự án Họ quyết định cho vay vốn ngân hàng cho các dự án xanh và thực hiện giám sát chặt chẽ sau khi cấp vốn để đảm bảo tính khả thi và hiệu quả của dự án.
Ngân hàng thương mại hoạt động nhằm mục tiêu kiếm lợi nhuận từ việc huy động và cho vay vốn Cụ thể, ngân hàng sẽ trả lãi suất huy động thấp hơn so với lãi suất cho vay, và phần chênh lệch này chính là lợi nhuận mà ngân hàng thu được.
Để tăng cường nguồn tiền gửi trong bối cảnh cạnh tranh và nâng cao chất lượng vốn, các ngân hàng thương mại (NHTM) đã triển khai nhiều phương thức huy động vốn đa dạng, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm và các loại tiền gửi khác Bên cạnh đó, NHTM cũng có thể huy động vốn thông qua việc phát hành kỳ phiếu, trái phiếu hoặc cổ phiếu.
Sử dụng vốn: NHTM sử dụng vốn chủ sở hữu và vốn huy động đƣợc để thực hiện các hoạt động cơ bản sau:
Hoạt động cho vay: đây là một trong những hoạt động cơ bản nhất của NHTM
Ngân hàng cung cấp khoản vay cho khách hàng, yêu cầu khách hàng phải trả lãi và hoàn trả gốc đúng hạn theo hợp đồng đã ký Các hình thức cho vay bao gồm cho vay thương mại, cho vay tiêu dùng và tài trợ dự án.
Hoạt động đầu tư rất đa dạng, bao gồm các hình thức như đầu tư tiền gửi trên thị trường liên ngân hàng, mua cổ phiếu, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu doanh nghiệp, cũng như đầu tư vào các giấy nhận nợ và chứng từ có giá khác.
Ngoài hai hình thức sử dụng vốn chủ yếu, các ngân hàng thương mại còn đầu tư vào trang thiết bị và cơ sở hạ tầng để hiện đại hóa công nghệ, từ đó nâng cao hình ảnh và uy tín của mình.
Ngân hàng thương mại (NHTM) không chỉ thực hiện các hoạt động cơ bản như huy động và sử dụng vốn mà còn tham gia vào nhiều hoạt động đặc thù khác Cụ thể, NHTM đóng vai trò là trung gian thanh toán, cung cấp dịch vụ bảo lãnh, bảo hiểm, cho thuê tài sản, và kinh doanh vàng, ngoại tệ Ngoài ra, ngân hàng còn nhận uỷ thác, làm đại lý và tư vấn về các hoạt động tài chính.
Nghiệp vụ Huy động vốn của Ngân hàng thương mại
1.2.2.1 Vai trò của vốn huy động đối với NHTM
Nghiệp vụ huy động vốn đóng vai trò quan trọng không chỉ đối với ngân hàng mà còn đối với toàn xã hội Ngân hàng thương mại (NHTM) được phép sử dụng các công cụ và biện pháp hợp pháp để thu hút nguồn tiền nhàn rỗi từ xã hội, biến chúng thành vốn tín dụng cho vay trong nền kinh tế Đây là bước đầu tiên trong quá trình thành lập ngân hàng và là hoạt động thiết yếu cho sự tồn tại cũng như hiệu quả hoạt động của bất kỳ ngân hàng nào.
Các hình thức huy động vốn hợp pháp của các tổ chức tín dụng (TCTD) được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật hiện hành Cụ thể, ngân hàng thương mại (NHTM) có quyền nhận tiền gửi từ tổ chức và cá nhân dưới nhiều hình thức như tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức khác Tất cả các hình thức này đều phải tuân thủ nguyên tắc hoàn trả đầy đủ tiền gốc và lãi cho người gửi theo thỏa thuận, theo quy định tại Điều 4 của Luật Tổ chức Tín dụng năm 2010.
Huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau là nhiệm vụ cốt lõi của ngân hàng thương mại (NHTM) Trong bối cảnh thị trường tài chính phát triển mạnh mẽ, các kênh đầu tư với lãi suất cao và tính thanh khoản vượt trội đã tạo ra sự cạnh tranh khốc liệt trong việc tìm kiếm nguồn vốn Các NHTM phải đối mặt với thách thức lớn trong việc đảm bảo đủ vốn đầu tư giữa môi trường cạnh tranh gay gắt, không chỉ từ các ngân hàng khác mà còn từ các tổ chức tài chính và bất kỳ đơn vị nào khác đang tìm cách thu hút lượng vốn dồi dào.
1.2.2.2 Nguồn hình thành nên nguồn vốn của NHTM
Nguồn vốn của NHTM đƣợc hình thành từ vốn tự có và vốn nợ, bao gồm:
Vốn tự có là nguồn vốn khởi đầu và được bổ sung trong quá trình hoạt động của ngân hàng, mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng đóng vai trò quan trọng trong tài chính Nó không chỉ thể hiện quy mô của ngân hàng mà còn phản ánh khả năng đảm bảo các khoản nợ đối với khách hàng Vốn tự có bao gồm vốn điều lệ và các quỹ dự trữ.
Vốn huy động của ngân hàng thương mại (NHTM) là tài sản bằng tiền mà các chủ sở hữu tạm thời gửi và ngân hàng có trách nhiệm hoàn trả khi khách hàng yêu cầu NHTM tiếp nhận vốn nhàn rỗi từ tổ chức và cá nhân qua nhiều hình thức, với tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn Để hoạt động hiệu quả, ngân hàng cần huy động đủ vốn đáp ứng nhu cầu sử dụng, đồng thời tìm cách huy động nguồn vốn với chi phí thấp nhất và tỷ trọng hợp lý, từ đó nâng cao sức cạnh tranh và hiệu quả hoạt động.
Vốn vay bao gồm hai loại chính: vốn vay trong nước, bao gồm vay từ Ngân hàng Nhà nước và vay trên thị trường liên ngân hàng từ các tổ chức tín dụng khác, cùng với vốn vay từ ngân hàng nước ngoài.
Vốn tiếp nhận là nguồn tài chính từ các tổ chức ngân hàng và Ngân sách Nhà nước, nhằm hỗ trợ các chương trình và dự án phát triển kinh tế xã hội cũng như cải tạo môi trường sống.
Thứ năm, Vốn khác: Ðó là các nguồn vốn phát sinh trong quá trình hoạt động của ngân hàng (đại lý, chuyển tiền, các dịch vụ ngân hàng…)
1.2.2.3 Đặc điểm của vốn huy động tiền gửi
Vốn huy động từ tiền gửi là nguồn vốn chủ yếu và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thương mại (NHTM) Hoạt động của các NHTM phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn này, cho thấy tầm quan trọng của việc quản lý và phát triển nguồn tiền gửi.
Vốn huy động từ tiền gửi là nguồn vốn không ổn định, vì khách hàng có quyền rút tiền mà không bị ràng buộc Vì vậy, các ngân hàng thương mại cần duy trì một khoản dự trữ thanh khoản để đáp ứng kịp thời nhu cầu rút tiền của khách hàng.
- Chi phí sử dụng nguồn vốn này chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí hoạt động của NHTM
- Đây là nguồn vốn có tính cạnh tranh cao giữa các ngân hàng
1.2.2.4 Các hình thức huy động vốn trong NHTM a Phân loại theo tính chất nghiệp vụ huy động: Hình thức phân loại này là hình thức chủ yếu đƣợc các NHTM sử dụng hiện nay Phân loại theo nghiệp vụ huy động rõ ràng tạo sự thuận tiện cho ngân hàng khi tiến hành huy động vốn, bao gồm: a.1 Huy động vốn qua nghiệp vụ nhận tiền gửi
Tiền gửi không kỳ hạn, hay còn gọi là tiền gửi thanh toán, là khoản tiền không có thời gian gửi xác định, cho phép khách hàng rút tiền bất cứ lúc nào Mục đích chính của việc gửi tiền này là để sử dụng các dịch vụ ngân hàng, do đó lãi suất thường rất thấp, thậm chí có thể không có lãi Tuy nhiên, ở nhiều quốc gia có tỷ lệ thanh toán không dùng tiền mặt thấp như Việt Nam, ngân hàng vẫn trả lãi cho loại tiền gửi này để khuyến khích khách hàng Tỷ lệ huy động từ nguồn tiền gửi không kỳ hạn sẽ tăng cao nếu ngân hàng cung cấp dịch vụ đa dạng và sản phẩm chất lượng, cùng với mạng lưới rộng rãi đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Tiền gửi có kỳ hạn là khoản tiền gửi với thời gian xác định, cho phép người gửi chỉ rút tiền sau khi hết kỳ hạn theo thỏa thuận với tổ chức nhận tiền Khoản này thường liên quan đến các tổ chức kinh tế có chu kỳ kinh doanh ổn định và thời gian thanh toán ít biến động Ngân hàng dễ dàng sử dụng khoản tiền gửi này, do đó mức lãi suất phải trả thường cao hơn Người gửi tiền không chỉ sử dụng dịch vụ ngân hàng mà còn nhằm mục đích kiếm lời, vì vậy sự thay đổi lãi suất có ảnh hưởng nhanh chóng và rõ rệt đến nguồn vốn huy động của ngân hàng.
Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền của cá nhân được gửi vào tài khoản tiết kiệm, xác nhận qua thẻ tiết kiệm và hưởng lãi suất theo quy định của tổ chức nhận tiền gửi, đồng thời được bảo hiểm theo luật pháp về bảo hiểm tiền gửi Đây là hình thức phổ biến và lâu đời nhất của các ngân hàng thương mại, chỉ áp dụng cho cá nhân, không dành cho tổ chức Về bản chất, tiền gửi tiết kiệm là một phần thu nhập chưa sử dụng cho tiêu dùng của dân cư.
Vay từ các Tổ chức tín dụng là các khoản vay thông thường giữa các ngân hàng trên thị trường liên Ngân hàng và thị trường tiền tệ Đây là nguồn vốn có tỷ trọng thấp trong tổng nguồn vốn, và các Ngân hàng Thương mại chỉ sử dụng nguồn vốn này khi thật sự cần thiết do chi phí vay cao hơn nhiều so với vốn huy động.
Ngân hàng Trung ương (NHTW) là nguồn vay cuối cùng cho Ngân hàng Thương mại (NHTM) khi gặp khó khăn về dự trữ bắt buộc hoặc khả năng thanh toán Mặc dù chi phí vay từ NHTW rất cao, NHTM chỉ sử dụng khi cần thiết NHTW cung cấp vốn cho NHTM thông qua các biện pháp chiết khấu và tái chiết khấu, nhưng yêu cầu hồ sơ tín dụng chất lượng Tuy nhiên, việc vay này gặp khó khăn do NHTW chỉ định hạn mức tái chiết khấu và phải tuân theo chính sách tài chính quốc gia Một phương thức khác để huy động vốn là phát hành các giấy tờ có giá.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP
Cơ sở lý luận Kiểm soát nội bộ theo quan điểm quốc tế
Khái niệm KSNB lần đầu đƣợc nêu ra tại Ủy ban tổ chức kiểm tra (COSO) năm
Theo Báo cáo KSNB năm 1992, kiểm soát nội bộ được định nghĩa là một quá trình do quản lý, Hội đồng quản trị và nhân viên của tổ chức thực hiện, nhằm đảm bảo tính tin cậy của báo cáo tài chính, tuân thủ các quy định và luật lệ, cũng như đảm bảo hiệu quả trong các hoạt động.
Sau hơn 20 năm, COSO đã cập nhật tiêu chuẩn mới về Kiểm soát Nội bộ vào năm 2013, trong đó định nghĩa rằng "KSNB là một quá trình do người quản lý, HĐQT và nhân viên điều hành, nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho việc thực hiện các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ." Khái niệm này vẫn giữ nguyên mục tiêu về hoạt động và tuân thủ, nhưng đã mở rộng mục tiêu báo cáo, không chỉ đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính mà còn bao gồm độ tin cậy của các báo cáo phi tài chính và báo cáo nội bộ khác.
Khung Kiểm soát nội bộ (KSNB) theo COSO 2013 bao gồm 5 thành phần chính: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, cùng với Giám sát.
Sơ đồ 1.1 Các bộ phận cấu thành của Kiểm soát nội bộ (Nguồn: The 2013 Internal Control - Integrated Framework)
Môi trường kiểm soát (Control Environment) là nền tảng quan trọng cho việc thực hiện kiểm soát nội bộ (KSNB) trong tổ chức, bao gồm các tiêu chuẩn, quy trình và cấu trúc Mặc dù một môi trường kiểm soát tốt không đảm bảo hoàn toàn cho hiệu quả của hệ thống KSNB, nhưng một môi trường không thuận lợi sẽ ảnh hưởng lớn đến tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống này Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) là quá trình nhận diện và đánh giá các rủi ro kinh doanh, từ đó đưa ra các hành động phù hợp để đối phó Tất cả các tổ chức, doanh nghiệp, không phân biệt quy mô hay vị trí địa lý, đều phải đối mặt với rủi ro từ cả nội bộ và môi trường bên ngoài, vì vậy việc nhận thức và quản lý rủi ro là rất cần thiết.
Hoạt động kiểm soát (Control Activities) là các hoạt động nhằm đạt được mục tiêu và quản lý rủi ro đã được xác định rõ ràng, thường thông qua các quy trình của doanh nghiệp và dễ dàng đo lường Các hoạt động này diễn ra trên toàn bộ đơn vị, ở mọi cấp độ và trong tất cả các hoạt động Để đảm bảo hiệu quả của kiểm soát, cần thực hiện các nội dung như phân chia trách nhiệm theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, ủy quyền cho người có thẩm quyền phê duyệt nghiệp vụ, kiểm soát chứng từ, sổ sách, vật chất và kiểm tra tính độc lập trong thực hiện.
Thông tin và truyền thông là yếu tố quan trọng trong việc nhận diện, thu thập và trao đổi thông tin cần thiết trong đơn vị, nhằm hỗ trợ mọi người thực hiện nhiệm vụ hiệu quả Chúng tạo ra báo cáo chứa thông tin thiết yếu cho quản lý và kiểm soát Sự trao đổi thông tin hiệu quả diễn ra theo nhiều hướng: từ cấp trên xuống cấp dưới, từ dưới lên trên, và giữa các cấp với nhau Mỗi cá nhân cần nhận thức rõ vai trò của mình trong kiểm soát nội bộ (KSNB) và hiểu cách hoạt động của mình ảnh hưởng đến công việc của người khác Ngoài ra, cần có sự giao tiếp giữa đơn vị với các bên ngoài như khách hàng, nhà cung cấp, cổ đông và cơ quan quản lý.
Hoạt động giám sát là quá trình đánh giá chất lượng của kiểm soát nội bộ (KSNB) qua từng giai đoạn Những khiếm khuyết của KSNB cần được báo cáo lên cấp trên và điều chỉnh khi cần thiết Trong môi trường kiểm soát, nhà quản lý đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu cụ thể Hoạt động kiểm soát nhằm đảm bảo rằng các chỉ thị của nhà quản lý có thể ứng phó hiệu quả với rủi ro trong thực tế Đồng thời, thông tin phù hợp cần được thu thập và quá trình trao đổi thông tin phải diễn ra liên tục trong toàn bộ tổ chức.
Tuy nhiên, quan điểm của COSO 2013 cũng có những điểm thay đổi cơ bản:
- Sự toàn cầu hóa thị trường và hoạt động kinh doanh mở rộng đòi hỏi KSNB cần thay đổi để phù hợp với sự biến động của thế giới;
Các quy định và chuẩn mực mới được ban hành yêu cầu Nhà quản trị nâng cao năng lực điều hành và trách nhiệm giải trình trước xã hội Điều này giúp ngăn ngừa, phát hiện và giảm thiểu các gian lận hiệu quả hơn.
Ứng dụng khoa học công nghệ trong kinh doanh yêu cầu KSNB cần điều chỉnh để phù hợp với phương thức hoạt động mới.
Dựa vào các khía cạnh chính đã đƣợc điều chỉnh, COSO 2013 đã đƣa ra 17 nguyên tắc mở rộng theo mô hình kết cấu bởi 5 thành phần cấu thành KSNB:
Các nguyên tắc thiết lập và đánh giá HTKSNB theo COSO 2013
1 Đơn vị thể hiện đƣợc cam kết về tính chính trực và giá trị đạo đức
2 HĐQT chứng minh đƣợc sự độc lập với nhà quản lý và thực thi việc giám sát sự phát triển và hoạt động của KSNB
3 Nhà quản lý dưới sự giám sát của HĐQT cần thiết lập cơ cấu tổ chức, quy trình báo cáo, phân định trách nhiệm và quyền hạn nhằm đạt đƣợc mục tiêu của đơn vị
4 Đơn vị phải thể hiện sự cam kết về việc sử dụng nhân viên có năng lực thông qua tuyển dụng, duy trì và phát triển nguồn nhân lực phù hợp với mục tiêu của đơn vị
5 Đơn vị cần yêu cầu các cá nhân chịu trách nhiệm báo cáo về trách nhiệm của họ trong việc đáp ứng các mục tiêu của tổ chức Đánh giá rủi ro
6 Đơn vị phải thiết lập mục tiêu rõ ràng và đầy đủ để xác định và đánh giá các rủi ro phát sinh trong việc đạt đƣợc mục tiêu của đơn vị
7 Đơn vị phải nhận diện rủi ro trong việc đạt đƣợc mục tiêu của đơn vị, tiến hành phân tích rủi ro để xác định rủi ro cần đƣợc quản lý nhƣ thế nào
8 Đơn vị cần xem xét các loại gian lận tiềm tàng khi đánh giá rủi ro đối với việc đạt mục tiêu của đơn vị
9 Đơn vị cần xác định và đánh giá những thay đổi của môi trường ảnh hưởng đến KSNB
10 Đơn vị phải lựa chọn và phát triển các hoạt động kiểm soát để góp phần hạn chế các rủi ro giúp đạt mục tiêu trong giới hạn chấp nhận đƣợc
11 Đơn vị lựa chọn và phát triển các hoạt động kiểm soát chung với công nghệ hiện đại để hỗ trợ cho việc đạt đƣợc các mục tiêu
Quan điểm về KSNB tại Việt Nam
Tại Việt Nam, khái niệm Kiểm soát Nội bộ (KSNB) được quy định trong Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315, theo Thông tư 214/2012/TT-BTC, nhấn mạnh rằng KSNB là quy trình do Ban quản trị, Ban giám đốc và các cá nhân khác thiết kế, thực hiện và duy trì nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu của đơn vị Mục tiêu này bao gồm đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, nâng cao hiệu quả và hiệu lực hoạt động, cũng như tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan.
Kế thừa tinh thần từ COSO 2013, VAS 315 cũng phân chia KSNB ra thành 05 thành phần cơ bản:
(1) Môi trường kiểm soát bao gồm các yếu tố sau:
Để đảm bảo tính hiệu quả của các kiểm soát, cần phải xây dựng và duy trì tính chính trực và các giá trị đạo đức trong tổ chức Ban Giám Đốc thực hiện điều này bằng cách áp dụng các biện pháp nhằm giảm thiểu động cơ dẫn đến hành vi thiếu trung thực hoặc bất hợp pháp của nhân viên Họ cũng truyền đạt các chuẩn mực hành vi thông qua chính sách, quy tắc đạo đức và bằng cách làm gương cho nhân viên.
Cam kết về năng lực là yếu tố quan trọng, bao gồm kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện nhiệm vụ trong công việc của mỗi cá nhân.
Ban quản trị đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát thiết kế và hiệu quả hoạt động của các thủ tục báo cáo sai phạm cũng như kiểm tra tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ (KSNB) trong đơn vị Trách nhiệm này được quy định rõ ràng trong các chuẩn mực nghề nghiệp, pháp luật và các quy định khác, cũng như trong các hướng dẫn đã được ban hành.
Triết lý và phong cách điều hành của Ban Giám đốc được thể hiện rõ qua quan điểm, thái độ và hành động của họ trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính (BCTC) Sự lựa chọn các nguyên tắc và chính sách kế toán của Ban Giám đốc phản ánh mức độ thận trọng trong quản lý tài chính, đồng thời, sự cẩn trọng khi xây dựng các ước tính kế toán cũng là một yếu tố quan trọng trong triết lý điều hành này.
Cơ cấu tổ chức là yếu tố quan trọng trong việc xác định quyền hạn, trách nhiệm và kênh báo cáo trong một đơn vị, phụ thuộc vào quy mô và đặc điểm hoạt động Việc phân chia rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận giúp lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát hiệu quả Ngược lại, một cơ cấu tổ chức thiết kế không hợp lý có thể dẫn đến sự kém hiệu quả trong các thủ tục kiểm soát.
Phân công quyền hạn và trách nhiệm là việc thiết lập các chính sách liên quan đến thông lệ, kinh nghiệm và hiểu biết của nhân sự chủ chốt, cùng với các nguồn lực cần thiết để thực hiện nhiệm vụ Điều này bao gồm việc đảm bảo mọi nhân viên hiểu rõ mục tiêu của đơn vị, nhận thức được mối liên hệ giữa hành động của từng cá nhân và cách thức đóng góp vào các mục tiêu chung, cũng như việc xác định trách nhiệm của mỗi cá nhân trong tổ chức.
Các chính sách và thông lệ về nhân sự đóng vai trò quan trọng trong việc xác định nhận thức về kiểm soát trong tổ chức Sự phát triển của doanh nghiệp gắn liền với đội ngũ nhân viên, những người thực hiện các thủ tục kiểm soát cần thiết Những chính sách này bao gồm các hoạt động như tuyển dụng, định hướng, đào tạo, đánh giá, hướng dẫn, thăng tiến, lương, thưởng và các biện pháp khắc phục sai sót, tất cả đều ảnh hưởng đến môi trường kiểm soát của đơn vị.
Quy trình đánh giá rủi ro liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính (BCTC) bao gồm các bước như: Ban Giám đốc xác định các rủi ro kinh doanh có liên quan, ước tính độ rủi ro và đánh giá khả năng xảy ra rủi ro Sau đó, họ quyết định các hành động cần thiết để quản lý và xử lý rủi ro Để đảm bảo độ tin cậy của BCTC, Ban Giám đốc có thể xây dựng các chương trình hoặc kế hoạch nhằm xử lý những rủi ro cụ thể, hoặc quyết định chấp nhận rủi ro dựa trên hiệu quả kinh tế và các yếu tố khác Các rủi ro này có thể phát sinh hoặc thay đổi trong nhiều tình huống khác nhau.
Những thay đổi trong môi trường pháp lý hoặc hoạt động có thể gây ra sự biến động về áp lực cạnh tranh và các rủi ro đáng kể khác.
- Nhân sự mới có thể có hiểu biết và những trọng tâm khác về KSNB;
Hệ thống thông tin mới được triển khai hoặc nâng cấp cùng với công nghệ mới có thể làm thay đổi các rủi ro liên quan đến kiểm soát nội bộ (KSNB).
- Tăng trưởng nhanh có thể tạo áp lực đối với các kiểm soát và làm tăng rủi ro kiểm soát bị thất bại;
- Các hoạt động, sản phẩm, mô hình kinh doanh mới chƣa đƣợc hoàn thiện về quy trình gấy khó khăn bước đầu để vận hành;
Việc tái cơ cấu tổ chức có thể dẫn đến việc giảm biên chế, thay đổi cơ chế quản lý và điều chỉnh sự phân công, phân nhiệm, từ đó làm thay đổi các rủi ro liên quan đến kiểm soát nội bộ (KSNB).
- Mở rộng thị phần nước ngoài làm gia tăng hoặc thay đổi rủi ro từ giao dịch ngoại tệ;
Việc áp dụng hoặc thay đổi các nguyên tắc và chuẩn mực kế toán mới có thể tác động đáng kể đến rủi ro trong quá trình lập và trình bày báo cáo tài chính (BCTC).
(3) Hệ thống thông tin bao gồm:
Cơ sở hạ tầng: các máy móc thiết bị, phần mềm, nhân sự, thủ tục và dữ liệu
Hệ thống thông tin liên quan đến mục tiêu lập và trình bày báo cáo tài chính (BCTC) bao gồm các yếu tố quan trọng như hệ thống BCTC, phương pháp kế toán, hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán Những thành phần này đóng vai trò thiết yếu trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin tài chính.
Xác định và ghi nhận tất cả các giao dịch có hiệu lực là bước quan trọng trong quản lý tài chính Việc mô tả các giao dịch một cách kịp thời và chi tiết giúp đảm bảo phân loại chính xác, từ đó tối ưu hóa quy trình theo dõi và báo cáo tài chính.
Hạn chế của Kiểm soát nội bộ
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) dù được thiết kế hoàn hảo đến đâu vẫn không thể ngăn chặn hoặc phát hiện tất cả các sai phạm có thể xảy ra, điều này phản ánh hạn chế cố hữu của KSNB.
- Ban Giám đốc thường yêu cầu chi phí cho hệ thống KSNB không vượt quá những lợi ích mà hệ thống đó mang lại
- Phần lớn công tác kiểm tra nội bộ thường tác động đến những nghiệp vụ lặp đi lặp lại mà bỏ qua những nghiệp vụ bất thường
- Sai sót của nhân viên xảy ra do thiếu thận trọng, sai lầm trong xét đoán hoặc do không hiểu rõ về yêu cầu công việc
- Khả năng vƣợt tầm kiểm soát của hệ thống KSNB do có sự thông đồng của hai hay nhiều người, hoặc bị Ban giám đốc khống chế
- Do có sự biến động về tình hình nên các thủ tục kiểm soát bị lạc hậu, không còn thích hợp và do đó không còn đƣợc áp dụng
- Chức năng cảnh báo vƣợt thẩm quyền, vƣợt hạn mức phê duyệt của hệ thống phần mềm máy tính bị vô hiệu hóa
- Khả năng của những người chịu trách nhiệm thực hiện KSNB lạm dụng đặc quyền.
KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Kiểm soát nội bộ trong NHTM
Vào năm 1998, Ủy ban BASEL đã phát hành tài liệu hướng dẫn về khuôn khổ cho hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) dành cho các ngân hàng quốc tế, kế thừa và nhất quán với báo cáo của tổ chức COSO Theo Basel, kiểm soát nội bộ (KSNB) là một quá trình do Hội đồng Quản trị và các nhà quản lý cao cấp điều hành, không chỉ là một thủ tục tạm thời mà là hoạt động liên tục ở mọi cấp trong ngân hàng Hội đồng Quản trị và các nhà quản lý có trách nhiệm thiết lập văn hóa phù hợp để hỗ trợ quá trình KSNB và giám sát hiệu quả của nó, đồng thời mỗi cá nhân trong tổ chức cần tham gia vào quá trình này.
Theo Thông tư 44/2011/TT-NHNN ban hành ngày 29/12/2011, hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam bao gồm các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ và cơ cấu tổ chức Hệ thống này được xây dựng và thực hiện nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro, đảm bảo đạt được các yêu cầu đề ra.
Tuy có nhiều quan niệm, khái niệm, định nghĩa về KSNB khác nhau do yêu cầu và góc độ nhìn nhận nhƣng chúng đều bao gồm những nội dung:
Hệ thống cơ chế và quy định pháp lý của TCTD được thiết lập rõ ràng và hiệu lực, cùng với cơ cấu tổ chức phù hợp, đảm bảo đủ điều kiện để thực hiện hiệu quả các nhiệm vụ được giao.
- Các phương pháp, quy trình kiểm tra, phát hiện và xử lý phòng ngừa rủi ro góp phần thực hiện các mục tiêu kinh doanh của TCTD
- Đội ngũ cán bộ kiểm soát có trình độ, năng lực đƣợc đào tạo có đủ trình độ để thực hiện nhiệm vụ.
Các yêu cầu và nguyên tắc hoạt động của KSNB trong các NHTM
Các hoạt động của Ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro, do đó hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) cần nhận diện, đo lường và đánh giá các rủi ro này một cách liên tục để bảo vệ hiệu quả hoạt động và mục tiêu của Ngân hàng Khi có sự thay đổi trong mục tiêu kinh doanh, sản phẩm hoặc dịch vụ mới, hệ thống KSNB phải rà soát và nhận diện các rủi ro liên quan để điều chỉnh và bổ sung quy trình, quy định cho phù hợp.
Hoạt động của hệ thống KSNB phải đảm bảo các nguyên tắc sau:
Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) là một phần thiết yếu trong hoạt động hàng ngày của Ngân hàng Thương mại (NHTM) KSNB được thiết kế và tổ chức thực hiện trong tất cả các quy trình nghiệp vụ tại các đơn vị và bộ phận của NHTM, với nhiều hình thức khác nhau.
- Phân cấp ủy quyền rõ ràng minh bạch, đảm bảo tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn của cá nhân, các bộ phận trong Ngân hàng;
- Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện giao dịch;
Quy trình thẩm định và chấp thuận giao dịch cần có sự tham gia của ít nhất hai cán bộ: một người thực hiện giao dịch và một người kiểm soát giao dịch Điều này đảm bảo không có cá nhân nào có thể đơn độc thực hiện và quyết định trong một quy trình nghiệp vụ hoặc giao dịch cụ thể, trừ những giao dịch nằm trong hạn mức cho phép theo quy định của pháp luật.
Phân cấp ủy quyền cần được thiết lập một cách hợp lý, cụ thể và rõ ràng để tránh xung đột lợi ích Điều này đảm bảo rằng không có cá nhân nào đảm nhiệm cùng lúc các vị trí hoặc nhiệm vụ có mục đích và quyền lợi mâu thuẫn Hệ thống này cũng giúp ngăn chặn việc thao túng hoạt động và thiếu minh bạch trong thông tin, nhằm phục vụ cho lợi ích cá nhân hoặc che giấu hành vi vi phạm quy định pháp luật và nội bộ ngân hàng.
Để đảm bảo quản trị điều hành hiệu quả, ngân hàng cần tuân thủ chế độ hạch toán và kế toán theo quy định, đồng thời thiết lập hệ thống thông tin nội bộ đáng tin cậy và kịp thời về tài chính, hoạt động, tình hình tuân thủ cũng như tình hình kinh tế và thị trường bên ngoài.
Hệ thống thông tin và công nghệ thông tin của ngân hàng cần được giám sát và bảo vệ an toàn, đồng thời có cơ chế quản lý dự phòng độc lập để xử lý kịp thời các tình huống bất ngờ như thiên tai, cháy nổ, hay xâm nhập hệ thống Việc này đảm bảo tuân thủ các quy định về an toàn và bảo mật, từ đó duy trì hoạt động kinh doanh liên tục của ngân hàng.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB), cán bộ, nhân viên Ngân hàng cần nhận thức rõ tầm quan trọng của KSNB và vai trò của từng cá nhân trong quá trình này Mỗi nhân viên phải thực hiện đầy đủ và hiệu quả các quy định, quy trình kiểm soát liên quan đến chức năng và nhiệm vụ được giao.
Người điều hành các đơn vị và cá nhân liên quan cần thường xuyên đánh giá hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Các vấn đề tồn tại và bất cập trong hệ thống KSNB phải được báo cáo kịp thời cho cấp quản lý trực tiếp Đối với những tồn tại lớn có khả năng gây tổn thất hoặc rủi ro, cần phải báo cáo ngay cho Tổng giám đốc, Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát.
Các cá nhân và bộ phận tại Ngân hàng cần thực hiện kiểm tra và tự kiểm tra thường xuyên về việc tuân thủ các quy định và quy trình nội bộ Họ cũng phải chịu trách nhiệm về kết quả thực hiện các hoạt động nghiệp vụ được giao theo quy định của Ngân hàng và Pháp luật.
Lãnh đạo các đơn vị và công ty trực thuộc Ngân hàng cần thực hiện báo cáo kết quả tự đánh giá hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) tại đơn vị của mình Đồng thời, họ cũng phải đề xuất các biện pháp xử lý những tồn tại, bất cập (nếu có) và gửi báo cáo này đến lãnh đạo các cấp quản lý trực tiếp, theo định kỳ hoặc khi có yêu cầu.
Mục tiêu hoạt động của KSNB đối với nghiệp vụ huy động vốn
Trong cơ cấu nguồn vốn của các ngân hàng thương mại (NHTM), vốn huy động từ tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn nhất Để đảm bảo hiệu quả trong nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi, các ngân hàng cần thực hiện ba mục tiêu chính.
Mục tiêu của các chính sách huy động vốn tại ngân hàng là đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động, nhằm bảo vệ, quản lý và sử dụng tài sản cũng như các nguồn lực một cách kinh tế và hiệu quả.
Ngân hàng cần phải có khả năng kiểm soát và phòng ngừa các rủi ro có thể phát sinh trong toàn bộ quá trình quản lý, điều hành và tác nghiệp của mình.
Mục tiêu của hệ thống thông tin tài chính và quản lý là đảm bảo tính trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời Ngân hàng cần xây dựng một hệ thống sổ sách, hồ sơ, báo cáo tài chính và báo cáo hoạt động chính xác để cung cấp thông tin cần thiết cho ban điều hành, cơ quan giám sát và các đối tác bên ngoài Thông tin gửi đến các bên liên quan phải đáng tin cậy và đầy đủ, giúp họ đưa ra quyết định quản lý và điều hành chính xác.
Mục tiêu tuân thủ là đảm bảo thực hiện đúng Pháp luật và các quy chế, quy trình nội bộ liên quan đến huy động vốn Tất cả các quy trình nghiệp vụ cần phải tuân thủ các quy định, cơ chế chính sách và luật pháp hiện hành, cũng như các chiến lược và chính sách kinh doanh đã được lãnh đạo ngân hàng quy định trong các văn bản quy phạm.
Đặc điểm KSNB với hoạt động huy động vốn tại NHTM
Để đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của KSNB trong NHTM, Luận văn cũng tiến hành xem xét đối với 5 thành phần chính của KSNB:
Môi trường kiểm soát nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi trong ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm tất cả các yếu tố ảnh hưởng đến thiết kế, vận hành và xử lý dữ liệu của hệ thống kiểm soát nội bộ Nhân tố quan trọng nhất là nhận thức của các nhà quản lý về hoạt động kiểm tra, kiểm soát và điều hành quy trình huy động vốn.
Quan điểm điều hành của Ban giám đốc – HĐQT
Ban Giám đốc là người quyết định các chính sách, kế hoạch và quy chế nội bộ của Ngân hàng, bao gồm quy chế về thẩm quyền, trách nhiệm, quy trình nghiệp vụ và chính sách khách hàng Quan điểm của Ban Giám đốc có ảnh hưởng trực tiếp đến các quy định, chế độ và phương pháp kiểm tra - kiểm soát trong Ngân hàng, từ đó tác động đến hiệu quả của hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) Đối với hoạt động huy động vốn, quan điểm của Ban Giám đốc được chia thành hai hướng khác nhau.
Ngân hàng nhỏ và mới thường chấp nhận rủi ro để đạt được kế hoạch phát triển, huy động vốn bằng nhiều phương thức như khuyến mại, tặng thưởng, lãi suất cao và chi phí chăm sóc khách hàng Mục tiêu ban đầu của họ không phải là lợi nhuận cao mà là mở rộng quy mô thị trường và xây dựng vị thế Tuy nhiên, mặc dù có thể hoàn thành kế hoạch, họ sẽ gặp khó khăn trong việc kiểm soát rủi ro, đặc biệt là rủi ro lãi suất, do chi phí huy động vốn lớn dẫn đến rủi ro lợi nhuận cao.
Ban giám đốc chú trọng vào việc kiểm soát rủi ro trong kinh doanh, coi đây là yếu tố then chốt để giảm thiểu rủi ro Mặc dù huy động vốn lớn là mục tiêu hàng đầu, nhưng chi phí huy động vốn cần được kiểm soát hợp lý Việc xây dựng kế hoạch để cân đối nguồn vốn và lợi nhuận, được xác định bởi chênh lệch giữa lãi suất đầu ra và lãi suất đầu vào, là rất quan trọng Đây là xu hướng chủ yếu của các ngân hàng có nguồn vốn ổn định, hoạt động mạnh mẽ và thị phần huy động cao.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu tổ chức của ngân hàng bao gồm các bộ phận chuyên môn hóa với trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng, tạo mối liên hệ chặt chẽ để thực hiện các chức năng quản lý khác nhau Một cơ cấu hợp lý giúp phân tách chức năng, đảm bảo sự độc lập tương đối giữa các bộ phận và khả năng kiểm tra lẫn nhau, từ đó nâng cao hiệu quả kiểm soát mà không bị chồng chéo Đặc biệt trong hoạt động huy động vốn, cơ cấu tổ chức thể hiện rõ sự phân chia giữa các bộ phận như Ban giám đốc, phòng Kế hoạch, Khối/Sản phẩm, phòng Quan hệ khách hàng, phòng Kế toán giao dịch và kiểm tra nội bộ, mỗi bộ phận đảm nhiệm một vai trò quan trọng trong quy trình huy động vốn.
Yếu tố con người luôn là yếu tố quyết định trong ngành Ngân hàng và các lĩnh vực kinh doanh khác Đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp cao sẽ giúp quá trình kiểm soát diễn ra thuận lợi hơn Trong bối cảnh thị trường cạnh tranh khốc liệt, nhân viên Ngân hàng cần nhạy bén với biến động lãi suất, sáng tạo trong việc phát triển sản phẩm huy động vốn và tích cực tìm kiếm khách hàng Đạo đức nghề nghiệp cũng là yếu tố quan trọng giúp hạn chế rủi ro trong huy động vốn, đặc biệt trong các quy trình tác nghiệp và hạch toán Nếu môi trường kiểm soát lỏng lẻo, nhân viên có thể lợi dụng để thỏa thuận huy động tiền gửi với lãi suất cao hoặc tạo chứng từ giả để biển thủ tiền của khách hàng, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến nguồn vốn và uy tín của Ngân hàng.
Hoạt động huy động vốn tại các ngân hàng thương mại (NHTM) tiềm ẩn nhiều rủi ro, vì vậy các nhà quản trị cần chú trọng đến việc phân tích, đánh giá và quản lý rủi ro Ban điều hành cần nhận diện các sự kiện có thể ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn, sau đó tiến hành đánh giá và phân tích các yếu tố, mức độ ảnh hưởng đến mục tiêu của ngân hàng Điều này bao gồm việc xác định mục tiêu, đánh giá tính phù hợp của các mục tiêu, nhận diện các rủi ro liên quan, thực hiện đánh giá rủi ro và triển khai các biện pháp giảm thiểu rủi ro hiệu quả.
1.4.4.3 Các hoạt động kiểm soát
Hoạt động kiểm soát bao gồm việc ban hành và thực hiện các chính sách cùng thủ tục nhằm đảm bảo các chỉ thị của ban lãnh đạo được thực hiện hiệu quả Những chính sách và thủ tục này đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát rủi ro liên quan đến hoạt động huy động vốn mà ngân hàng có thể gặp phải.
Hoạt động kiểm soát đƣợc chia thành hai cấp nhƣ sau:
Hoạt động kiểm soát ở cấp độ toàn Ngân hàng chủ yếu được thực hiện ở cấp cao, mang tính chất định hướng hơn là các hoạt động kiểm soát cụ thể cho từng quy trình nghiệp vụ Điều này tạo nền tảng vững chắc cho việc vận hành hiệu quả các hoạt động kiểm soát giao dịch Ví dụ, ngân hàng ban hành chính sách và quy trình cho các hoạt động huy động vốn, đồng thời thiết lập các quy định về tổ chức và hoạt động của ban kiểm soát nội bộ cũng như quy trình kiểm toán nội bộ.
Hoạt động kiểm soát ở cấp độ giao dịch được thiết lập nhằm phát hiện và ngăn ngừa rủi ro trong quy trình nghiệp vụ Việc lựa chọn và xây dựng các hoạt động kiểm soát giúp hạn chế rủi ro ở mức độ hợp lý Đồng thời, cần xem xét phân loại các hoạt động kiểm soát và tìm kiếm các hoạt động kiểm soát thay thế cho việc phân công, phân nhiệm.
Các thủ tục kiểm soát là giải pháp cụ thể nhằm đảm bảo các hành động cần thiết để quản lý rủi ro trong quá trình thực hiện mục tiêu của ngân hàng Trong hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng thương mại (NHTM), các thủ tục này được thiết lập dựa trên ba nguyên tắc cơ bản, đặc biệt là trong hoạt động huy động vốn.
Nguyên tắc phân công và phân nhiệm trong nghiệp vụ huy động vốn yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận liên quan, nhằm kiểm soát chéo và giảm thiểu sai sót cũng như hành vi gian lận Việc phân chia trách nhiệm rõ ràng giúp nhân viên không có cơ hội vi phạm quy định trong quá trình thực hiện nhiệm vụ Điều này bao gồm việc quy định quyền hạn và trách nhiệm cho từng cán bộ giao dịch khách hàng, cán bộ hạch toán, cán bộ phê duyệt, cán bộ kiểm tra nội bộ, và bộ phận xây dựng kế hoạch huy động vốn.
Nguyên tắc bất kiêm nhiệm yêu cầu tách biệt nhiệm vụ phê chuẩn và thực hiện nghiệp vụ để ngăn ngừa sai phạm và lạm dụng quyền hạn Mỗi nhiệm vụ cần được thực hiện bởi cán bộ thuộc các bộ phận khác nhau Để hạn chế rủi ro gian lận trong huy động vốn, cần phân tách người thực hiện hạch toán giao dịch và người kiểm soát phê duyệt giao dịch theo hạn mức phân cấp ủy quyền.
Nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn xác định quyền phê duyệt của từng cá nhân trong các giao dịch gửi tiền, rút tiền, và thanh toán liên quan đến huy động vốn Mọi giao dịch phải được phê duyệt theo quy trình đã định, giao cho người có vị trí tương xứng với bản chất của nghiệp vụ Các ngân hàng thường quy định hạn mức phê duyệt dựa trên chức vụ và kinh nghiệm của cán bộ kiểm soát, với Tổng giám đốc có hạn mức cao nhất Nguyên tắc này khuyến khích tính chủ động và sáng tạo, phù hợp với năng lực của người được ủy quyền, đồng thời đảm bảo hiệu quả và an toàn trong hoạt động huy động vốn, tuân thủ quy trình và quy định.
1.4.4.4 Hệ thống thông tin và truyền thông
Các hoạt động thông tin và truyền thông đóng vai trò quan trọng trong việc xác định, nắm bắt và trao đổi thông tin, giúp các thành viên thực hiện nhiệm vụ hiệu quả Hệ thống thông tin ở cấp Nhà quản lý bao gồm kế toán, chứng từ gốc và tài khoản kế toán Trong khi đó, hệ thống truyền thông ở cấp độ nhân viên tạo ra kênh thông tin hai chiều giữa Nhà quản lý và nhân viên, bao gồm công nghệ thông tin và các cơ chế giao tiếp giữa các bộ phận trong ngân hàng Hệ thống này không chỉ phân cấp mà còn tích hợp các hệ thống cảnh báo rủi ro và bảo mật để ngăn chặn xâm phạm trái phép.
Hệ thống thông tin đƣợc đánh giá tốt là khi đảm bảo đƣợc các yêu cầu sau:
- Ngân hàng thường xuyên cập nhật các thông tin nội bộ quan trọng cho Ban lãnh đạo và các cấp quản lý
Các tiêu chí đánh giá kết quả KSNB nghiệp vụ huy động vốn
Việc đo lường và đánh giá hiệu quả hoạt động trong các doanh nghiệp, đặc biệt là ngân hàng thương mại (NHTM), là rất quan trọng Hiệu quả của kiểm soát nội bộ (KSNB) trong việc huy động vốn, đặc biệt là vốn tiền gửi, được đánh giá dựa trên sự so sánh giữa mục tiêu mà NHTM đặt ra khi thiết lập và duy trì KSNB (yếu tố đầu ra) và nguồn lực đã sử dụng cho KSNB (yếu tố đầu vào).
Hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) trong huy động vốn phụ thuộc vào nhiều yếu tố đầu vào như số lượng và chất lượng nhân sự, chi phí cho bộ phận KSNB, bao gồm thu nhập và đào tạo cán bộ kiểm soát, cũng như chi phí cho công nghệ như phần mềm và thiết bị máy tính Yếu tố đầu ra của KSNB trong huy động tiền gửi thường mang tính vô hình, phản ánh trung thực thông tin tài chính, khả năng dự đoán rủi ro, phát hiện vi phạm kịp thời và giám sát chặt chẽ Để đánh giá hiệu quả của KSNB, cần tập trung vào kết quả thực hiện quy trình huy động tiền gửi và việc phát hiện, sửa chữa vi phạm, thay vì chỉ dựa vào số liệu cụ thể Ngân hàng thương mại (NHTM) thường xem xét mức độ hoàn thành nhiệm vụ KSNB và so sánh chi phí giữa các ngân hàng, nhưng thông tin này thường được bảo mật Do đó, việc so sánh kết quả và chi phí KSNB giữa các ngân hàng không khả thi Để đánh giá hiệu quả, cần xác định thước đo phù hợp, đảm bảo liên kết giữa đầu vào và đầu ra, trong khi hầu hết các chỉ tiêu đánh giá sẽ là định tính do tính phức tạp của mối quan hệ này.
Kết quả hoạt động (yếu tố đầu ra) thường được thực hiện thông qua các tiêu chí: số lƣợng, chất lƣợng và chi phí
Kết quả của hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) được phản ánh qua các chỉ số cụ thể như số lượng cuộc kiểm tra huy động tiền gửi, số hồ sơ khách hàng và chứng từ kế toán được kiểm tra, cũng như số lượng sai sót phát hiện và khắc phục Tuy nhiên, do tính phức tạp của kết quả đầu ra trong KSNB, các thước đo số lượng không thể phản ánh đầy đủ hiệu quả công tác này, vì vậy cần kết hợp với các thước đo khác để có cái nhìn toàn diện hơn.
Phản ánh kết quả thông qua chất lƣợng kết quả đầu ra đƣợc xem xét dựa trên:
Chất lượng biên bản kiểm tra và báo cáo kết quả kiểm tra là yếu tố quan trọng trong công tác kiểm soát nội bộ (KSNB), đặc biệt trong hoạt động huy động tiền gửi Các báo cáo và biên bản kiểm tra có chất lượng cao thể hiện hiệu quả của công tác KSNB Khi các báo cáo cụ thể, rõ ràng và đi sâu vào bản chất của từng sai sót, chúng giúp nhận diện dấu hiệu rủi ro, từ đó cảnh báo sớm cho chi nhánh có biện pháp xử lý kịp thời, hạn chế và ngăn ngừa rủi ro hiệu quả hơn.
Chất lượng nguồn vốn huy động được phản ánh qua ba yếu tố quan trọng: sự hợp lý của cơ cấu nguồn vốn, sự cân đối giữa nguồn vốn huy động và nguồn vốn sử dụng, cùng với tính ổn định của nguồn vốn.
Để đánh giá hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) trong việc huy động tiền gửi, cần xem xét không chỉ các kết quả đầu ra mà còn cả các chi phí mà ngân hàng thương mại (NHTM) đã đầu tư để duy trì hoạt động KSNB Các chi phí này bao gồm thu nhập của cán bộ KSNB, chi phí đào tạo và chi phí đầu tư vào khoa học công nghệ phục vụ cho hoạt động kiểm tra và kiểm soát.
Huy động vốn là một nghiệp vụ thiết yếu và thường xuyên của Ngân hàng Thương mại (NHTM), nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro do nguyên nhân khách quan và chủ quan Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong nghiệp vụ huy động vốn, đặc biệt là vốn tiền gửi, giúp giảm thiểu rủi ro bằng cách kiểm soát chặt chẽ quy trình và giám sát kịp thời các dấu hiệu rủi ro KSNB đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo NHTM hoạt động hiệu quả, tối ưu hóa lợi nhuận đồng thời kiểm soát và ngăn ngừa tổn thất Sự phát triển của xã hội và công nghệ hiện đại đã làm gia tăng tính đa dạng và phức tạp của rủi ro huy động vốn, cùng với các hình thức gian lận ngày càng tinh vi, tạo ra nhiều thách thức cho các NHTM.
Việc không ngừng cải tiến và phát triển KSNB trong huy động vốn là một yêu cầu cấp thiết đối với các ngân hàng thương mại trong bối cảnh hội nhập kinh tế hiện nay.
Chương 1 đã đưa ra các vấn đề mang tính lý luận và thực tiễn để khẳng định vai trò của KSNB đối với hoạt động của NHTM và trình bày những vấn đề chung về KSNB gồm: khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc hoạt động của hệ thống KSNB Trong đó, luận văn đã tập trung làm rõ nội dung KSNB nghiệp vụ huy động, các tiêu chí đánh giá hiệu quả KSNB và các nhân tố ảnh hưởng đến KSNB nghiệp vụ huy động trong NHTM
Chương 2 tiếp theo sẽ phân tích và đánh giá thực trạng KSNB đối với huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Á Châu qua việc sử dụng các công cụ phân tích kiểm soát nội bộ đã nêu ở Chương 1.
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU
KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Tên giao dịch đầy đủ bằng tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
Tên viết tắt bằng tiếng Việt: Ngân hàng Á Châu
Tên đầy đủ bằng tiếng Anh: Asia Commercial Joint Stock Bank
Tên viết tắt bằng tiếng Anh: ACB
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0301452948 Đăng ký lần đầu: 19/05/1993 Đăng ký thay đổi lần thứ 29: 03/09/2014
Vốn điều lệ (đến 31/12/2017): 10.273.238.960.000 đồng (Bằng chữ: Mười nghìn hai trăm bảy mươi ba tỷ hai trăm ba mươi tám triệu chín trăm sáu mươi nghìn đồng.)
Thông tin liên lạc: Địa chỉ: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 05, Quận 3, Tp Hồ Chí Minh
Số điện thoại: 028 3929 0999 / Số fax: 028 3839 9885
Website: www.acb.com.vn
Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) được thành lập theo Giấy phép số 0032/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp vào ngày 24/4/1993 và Giấy phép số 533/GP-UB do Ủy ban Nhân dân Tp Hồ Chí Minh cấp ngày 13/5/1993 ACB chính thức hoạt động từ ngày 04/6/1993.
Giai đoạn 1993 – 1995 đánh dấu sự hình thành của ACB, với nguyên tắc kinh doanh tập trung vào việc “quản lý sự phát triển của doanh nghiệp an toàn và hiệu quả.” Ngân hàng chú trọng phục vụ khách hàng cá nhân và doanh nghiệp nhỏ và vừa trong khu vực tư nhân.
Giai đoạn 1996 – 2000, ACB đã tiên phong trong việc hiện đại hóa công nghệ thông tin ngân hàng với việc xây dựng hệ thống mạng diện rộng và triển khai hệ thống nghiệp vụ ngân hàng lõi TCBS (The Complete Banking Solution) Đồng thời, ACB cũng thực hiện tái cơ cấu Hội sở nhằm phân biệt rõ ràng giữa đơn vị kinh doanh và đơn vị hỗ trợ, trong đó đơn vị kinh doanh bao gồm hệ thống các Chi nhánh và Phòng giao dịch, được gọi là Kênh phân phối (KPP).
Từ năm 2001 đến 2005, ACB đã thiết lập hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 trong các lĩnh vực huy động vốn, cho vay ngắn hạn và trung dài hạn, thanh toán quốc tế và cung ứng nguồn lực tại Hội sở Ngân hàng Standard Chartered Bank (SCB) đã ký thỏa thuận hỗ trợ kỹ thuật toàn diện và trở thành cổ đông chiến lược của ACB Thời gian này cũng đánh dấu giai đoạn hai của chương trình hiện đại hóa công nghệ ngân hàng, bao gồm nâng cấp máy chủ, thay thế phần mềm xử lý giao dịch thẻ và lắp đặt hệ thống máy ATM Cuối năm 2001, ACB đã chính thức vận hành hệ thống công nghệ ngân hàng lõi TCBS (The complete banking solution), cho phép tất cả các chi nhánh và phòng giao dịch kết nối, thực hiện giao dịch tức thời và sử dụng chung cơ sở dữ liệu tập trung.
Từ năm 2006 đến 2010, ACB đã tích cực mở rộng mạng lưới hoạt động bằng cách thành lập và đưa vào hoạt động 223 chi nhánh và phòng giao dịch mới.
58 đơn vị vào cuối năm 2005 lên 281 đơn vị vào cuối năm 2010 Định hướng Chiến lược phát triển của ACB giai đoạn 2011- 2015 và tầm nhìn
Năm 2020, một văn bản quan trọng đã được ban hành, nhấn mạnh việc chuyển đổi hệ thống quản trị điều hành để phù hợp với các quy định pháp luật Việt Nam, đồng thời hướng tới việc áp dụng các thông lệ quốc tế tốt nhất.
Vào tháng 8/2012, ACB đã trải qua một sự cố nghiêm trọng ảnh hưởng đến hoạt động huy động và kinh doanh vàng Tuy nhiên, ngân hàng đã phản ứng nhanh chóng trước tình trạng rút tiền, khôi phục hoàn toàn số dư huy động tiết kiệm VND chỉ trong thời gian ngắn Để ổn định tình hình, ACB đã thực hiện các biện pháp cắt giảm chi phí quyết liệt trong 6 tháng cuối năm.
Năm 2013, mặc dù hiệu quả hoạt động không đạt kỳ vọng, ACB vẫn ghi nhận tăng trưởng khả quan trong huy động và cho vay với mức tăng lần lượt là 10,3% và 4,3% Nợ xấu của ngân hàng được kiểm soát dưới 3%, đồng thời quy mô nhân sự cũng được tinh giản ACB thực hiện lộ trình tái cơ cấu giai đoạn 2013 – 2015 theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Năm 2014, ACB đã nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi từ TCBS lên DNA, thay thế hệ cũ đã sử dụng trong 14 năm Đồng thời, ngân hàng hoàn tất việc thay đổi logo và bảng hiệu tại trụ sở, các chi nhánh, phòng giao dịch và ATM theo nhận diện thương hiệu mới công bố vào ngày 05/01/2015 ACB cũng đã xây dựng khung quản lý rủi ro để đáp ứng đầy đủ các quy định mới về tỷ lệ đảm bảo an toàn, nâng cao quy mô và hiệu quả hoạt động kinh doanh của kênh phân phối.
Năm 2015, ACB đã hoàn thành các dự án chiến lược quan trọng như tái cấu trúc kênh phân phối và hình thành trung tâm thanh toán nội địa Ngân hàng cũng đã hoàn thiện phương thức đánh giá hiệu quả hoạt động của đơn vị và nhân viên Hội sở, đồng thời khởi tạo và triển khai các dự án ngân hàng giao dịch, ngân hàng ưu tiên và hệ thống quản lý bán hàng nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh.
Năm 2016, ACB đã hoàn thành nhiều hạng mục quan trọng trong các dự án công nghệ nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh và quản lý hệ thống, bao gồm chuyển đổi hệ thống core chứng khoán ACBS, cải tiến các chương trình CLMS, CRM, ACMS, ELM, PASS để tinh gọn quy trình nghiệp vụ, và nâng cấp hệ thống ATM cùng website ACB để gia tăng tiện ích và dịch vụ thanh toán cho khách hàng Đồng thời, ACB cũng tiếp tục triển khai các dự án chiến lược như ngân hàng giao dịch, ngân hàng ưu tiên và xây dựng quy trình kinh doanh ACMS.
Năm 2017, ACB đã hoàn thiện quy trình và chính sách quản lý rủi ro theo quy định của NHNN, đạt kết quả khả quan trong hoạt động vận hành với hiệu suất nhân viên tăng 20% và giảm 50% lỗi nghiệp vụ Mức độ hài lòng của khách hàng liên tục tăng, đưa ACB vào nhóm ngân hàng dẫn đầu về chất lượng dịch vụ Ngân hàng đã thực hiện kế hoạch kiện toàn tổ chức và mở rộng mạng lưới tại các thị trường tiềm năng, với hơn 94% đơn vị hoạt động có lãi Nguồn nhân lực được tái cấu trúc, tập trung vào nhân sự có năng lực cao để phát triển và nuôi dưỡng nhân lực kế thừa.
Xây dựng cơ cấu tổ chức hợp lý là yếu tố quan trọng để đảm bảo hiệu quả của các thủ tục kiểm soát Do đó, ACB đã thực hiện một cơ cấu tổ chức toàn diện và sâu sắc trên tất cả các hoạt động của ngân hàng, như thể hiện trong sơ đồ 2.1.
Cơ cấu tổ chức của ngân hàng ACB được xây dựng dựa trên sự kết hợp giữa các bộ phận nghiệp vụ và khu vực địa lý Theo quy định tại Điều 32.1 của Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010, bộ máy quản lý của ACB bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, và Tổng giám đốc Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất, có quyền bầu, bãi nhiệm và miễn nhiệm các thành viên Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát.
Các Ủy ban trực thuộc Hội đồng quản trị bao gồm: Ủy ban Nhân sự, Ủy ban Quản lý rủi ro, Ủy ban Tín dụng, Ủy ban Đầu tư và Ủy ban Chiến lược.
KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU
2.2.1 Tình hình hoạt động huy động vốn của Ngân hàng TMCP Á Châu trong quý 1/2018
Trong 3 tháng đầu năm 2018, thu nhập lãi thuần của ACB đạt 2.373 tỷ đồng, tăng 19,8% so với cùng kỳ năm ngoái Hoạt động dịch vụ cũng có lãi tốt hơn, tăng 42,3% đạt 353 tỷ đồng Hoạt động kinh doanh ngoại hối có lãi 78 tỷ đồng, tăng 18,2% Tổng tài sản đạt 299.855 tỷ đồng, tăng 5,5% so với hồi đầu năm Dƣ nợ cho vay khách hàng 209.680 tỷ đồng, tăng trưởng 6,6% Tổng nợ xấu tuyệt đối tại ngân hàng tăng 6,4% so với cuối năm 2017 lên 1.477 tỷ đồng Tỷ lệ nợ xấu tiếp tục giữ ở mức thấp 0,7% Huy động tiền gửi khách hàng tăng 7% đạt 258.253 tỷ đồng Đối với các NHTM nói chung và ACB nói riêng, nguồn vốn huy động từ tiền gửi là nguồn vốn quan trọng nhất và luôn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng Nguồn vốn Việc các NHTM đảm bảo huy động đủ nguồn vốn cho công tác sử dụng vốn vừa đảm bảo thu hút đƣợc nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, vừa đảm bảo cho hoạt động của NHTM đƣợc ổn định và đạt đƣợc hiệu quả cao Nguồn vốn tự có tuy rất quan trọng nhƣng chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ và chủ yếu để đầu tƣ vào cơ sở vật chất, tạo uy tín với khách hàng Ngoài ra các NHTM còn có một số nguồn vốn khác nhƣ : vốn đi vay, vốn trong thanh toán, vốn uỷ thác đầu tƣ Nhận thức đƣợc điều này ACB đã tập trung mọi nỗ lực và coi đây là nhiệm vụ trọng tâm của toàn Ngân hàng nên trong những năm gần đây vốn huy động đã tăng lên cả về số lƣợng và chất lƣợng
Trong những năm qua, ACB đã chú trọng áp dụng nhiều biện pháp để tăng trưởng vốn huy động, bao gồm mở rộng mạng lưới, tuyên truyền, quảng cáo và linh hoạt điều chỉnh lãi suất Nhờ duy trì tỷ trọng cao của vốn huy động trong tổng nguồn vốn, ACB luôn chủ động trong việc sử dụng vốn, đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng và tăng lợi nhuận cho ngân hàng Để đánh giá chính xác kết quả huy động vốn của ACB trong thời gian gần đây, cần xem xét cơ cấu nguồn vốn huy động.
Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn của ACB (Số liệu tại 31/03/2018)
(Nguồn: Báo cáo Tài chính hợp nhất giữa niên độ Quý 1 năm 2018)
STT Cơ cấu nguồn vốn
Tổng NV Triệu đồng % trên
1 Vay Chính phủ và NHNN 0 0,00% 0 0,00%
2 Tiền gửi và vay các TCTD 14.177.604 4,73% 15.453.746 5,44%
3 Tiền gửi của Khách hàng 258.252.752 86,13% 241.392.932 84,90%
Công cụ Tài chính phái sinh và các khoản nợ Tài chính khác
5 Vốn tài trợ, ủy thác đầu tƣ, cho vay TCTD nhiều rủi ro 138.854 0,05% 136.466 0,05%
Cơ cấu nguồn vốn huy động của ACB
Tiền gửi của Khách hàng Vốn CSH
Nợ khác Phát hành GTCG Vốn tài trợ, UTĐT
Biểu đồ 2.4 Tỷ trọng nguồn vốn huy động của ACB trong quý 1/2018
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Á Châu)
Bảng 2.3 Phân loại nguồn vốn của ACB (Số liệu tại 31/03/2018)
(Nguồn: Báo cáo Tài chính hợp nhất giữa niên độ Quý 1 năm 2018)
Số liệu Tỷ trọng Số liệu Tỷ trọng
2 Theo loại hình huy động 258.252.752 100% 241.392.932 100%
Tiền gửi không kỳ hạn 39.868.384 15,44% 38.194.539 15,82% Tiền gửi có kỳ hạn 32.552.435 12,6% 28.260.150 11,71% Tiền gửi tiết kiệm 183.838.546 71,19% 172.815.583 71,59%
Cơ cấu nguồn vốn huy động của ACB bao gồm các loại tiền gửi như tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, tiền ký quỹ và tiền gửi vốn chuyên dùng Trong đó, tiền gửi tiết kiệm của dân cư chiếm tỷ trọng cao nhất, vượt quá 70% Để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững, ngân hàng cần duy trì tỷ trọng cao của nguồn vốn này và không ngừng gia tăng số tuyệt đối của nó.
Trong cuộc họp tổng kết kinh doanh năm 2017 và triển khai kế hoạch hành động cho năm 2018, Hội đồng Quản trị đã xác định các nhiệm vụ trọng tâm trong lĩnh vực huy động vốn cho các đơn vị kinh doanh.
Để tăng cường huy động tiền gửi không kỳ hạn, ngân hàng cần nâng tỷ trọng nguồn vốn huy động lên 19% Việc kết hợp hài hòa và hiệu quả giữa huy động từ khách hàng cá nhân và doanh nghiệp sẽ góp phần tối ưu hóa nguồn vốn.
- Phát triển tín dụng cần tương xứng với quy mô tiền gửi huy động, gia tăng các hoạt động thu phí dịch vụ;
- Huy động vốn và phát triển dịch vụ phí phải song hành với việc chăm sóc tốt và nâng cao chất lƣợng dịch vụ khách hàng
2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Á Châu Đề tài nghiên cứu sẽ đi sâu vào phân tích thực trạng KSNB đối với nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi tại Ngân hàng ACB trên phương diện xem xét 05 bộ phận cấu thành của hệ thống KSNB
Môi trường kiểm soát là nền tảng cho hoạt động và quản lý của Ban Lãnh đạo Ngân hàng TMCP Á Châu, với mục tiêu duy trì hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) cho tất cả các quy trình nghiệp vụ Ngân hàng cam kết tuân thủ pháp luật, kiểm soát xung đột lợi ích, và xử lý kịp thời các sai phạm, gian lận Đồng thời, ngân hàng đảm bảo thông tin quản lý và tài chính đầy đủ, đáng tin cậy, nâng cao nhận thức của nhân viên về vai trò và trách nhiệm trong KSNB, nhằm duy trì văn hóa kiểm soát và quản lý rủi ro hiệu quả Quan điểm điều hành của Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc tập trung vào việc xây dựng KSNB cho hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Á Châu.
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của Ngân hàng được thiết kế và thực hiện đồng bộ trong tất cả các hoạt động và sản phẩm dịch vụ, với quy trình và quy định được văn bản hóa và cập nhật thường xuyên Ban lãnh đạo ACB cam kết thực hiện kinh doanh trung thực và cạnh tranh lành mạnh, nhấn mạnh tầm quan trọng của đạo đức nghề nghiệp, tổ chức bộ máy hợp lý, phân công và ủy nhiệm rõ ràng, cùng việc ban hành các quy chế hoạt động Môi trường này giúp toàn bộ thành viên Ngân hàng nhận thức rõ hơn về vai trò của hệ thống KSNB, từ đó thúc đẩy sự phát triển bền vững cho ACB.
Hoạt động quản trị điều hành tại Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) được thực hiện chặt chẽ, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật và nội bộ, đảm bảo an toàn hoạt động và xử lý kịp thời các tồn tại ACB thực hiện đề án tái cơ cấu theo phương án đã được phê duyệt bởi Ngân hàng Nhà nước, đồng thời tăng cường quản trị rủi ro theo quy định và chuẩn mực quốc tế Ngân hàng cũng tiếp tục triển khai nhận dạng thương hiệu mới và ứng dụng hiệu quả hệ thống quản lý tin học mới trong toàn hệ thống.
Các chỉ đạo điều hành được cụ thể hóa cho từng phần công việc, đơn vị và nhân viên, đảm bảo tính công khai và trách nhiệm cá nhân trong quyết định Ban điều hành phối hợp với các phòng ban chức năng để triển khai các chương trình thi đua nhằm khuyến khích nhân viên tăng cường huy động vốn tiền gửi Đồng thời, danh sách các đơn vị chưa hoàn thành chỉ tiêu trong tháng/quý được cập nhật thường xuyên để nhắc nhở và tạo động lực phát triển cho toàn Ngân hàng.
Ngoài các chính sách khen thưởng và nhắc nhở từ Ban Giám đốc, việc thiết lập các thủ tục kiểm soát chặt chẽ và có hệ thống là cần thiết để ngăn ngừa rủi ro Điều này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả trong hoạt động huy động vốn mà còn là công cụ hữu ích cho đội ngũ nhân viên, giúp họ linh hoạt, tích cực và chủ động hơn trong công việc.
Ban lãnh đạo ngân hàng tập trung vào hoạt động bán lẻ, nâng cao chất lượng dịch vụ và tin học hóa sản phẩm Mục tiêu là huy động vốn hiệu quả, duy trì khách hàng cũ và phát triển khách hàng mới, đồng thời linh hoạt trong việc thu hút nguồn vốn từ thị trường liên ngân hàng Ngân hàng cung cấp các sản phẩm tiền gửi đa dạng, kèm theo chương trình khuyến mại và quà tặng nhằm tối ưu hóa lượng tiền nhàn rỗi Đặc biệt, ngân hàng tri ân khách hàng lâu năm qua các chương trình tặng lãi suất và quà Đối với khách hàng tiềm năng, ACB áp dụng lãi suất thỏa thuận với khung phê duyệt linh hoạt và công khai Ngân hàng luôn chú trọng đến tâm lý và nhu cầu của khách hàng để đáp ứng kịp thời, tạo sự hài lòng và gắn bó.
ACB hiện đang áp dụng mô hình tổ chức hỗn hợp kết hợp giữa quản lý tập trung và phân khối ngành dọc, nhằm tận dụng các ưu điểm và khắc phục nhược điểm của các mô hình đơn lẻ Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong nghiệp vụ huy động vốn được tổ chức và thực hiện tại tất cả các phòng ban của Hội sở quản lý và các đơn vị kinh doanh, đảm bảo hệ thống hoạt động liên tục từ cấp trên xuống cấp dưới trong việc ra quyết định và thực hiện quy trình nghiệp vụ.
Hội đồng quản trị xây dựng chiến lược tổng thể và định hướng lâu dài cho
Ngân hàng quy định mức lãi suất huy động và ban hành các văn bản hướng dẫn tổ chức, hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo pháp luật Đồng thời, ngân hàng cũng quy định về phân cấp, ủy quyền cho Tổng giám đốc điều hành trong các hoạt động, cũng như chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của các phòng ban nghiệp vụ Ngân hàng phê duyệt phương án hoạt động kinh doanh hàng năm, kế hoạch huy động vốn, chiến lược sản phẩm và lãi suất cạnh tranh, đồng thời đưa ra các biện pháp đối phó với rủi ro trong huy động vốn, dự toán biến động lãi suất và thị trường vốn Cuối cùng, ngân hàng xem xét các báo cáo từ thanh tra, kiểm toán viên nội bộ và độc lập để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và điều lệ trong hoạt động huy động vốn.
Ban Kiểm soát có nhiệm vụ giám sát việc tuân thủ các quy định pháp luật và nội bộ của Ngân hàng, bao gồm điều lệ, nghị quyết và quyết định của Đại hội đồng cổ đông và HĐQT liên quan đến huy động vốn Ngoài ra, Ban cũng ban hành và định kỳ xem xét các quy định nội bộ cùng các chính sách quan trọng về kế hoạch huy động vốn hàng năm, đồng thời thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động tài chính.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ
ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ NHỮNG YÊU CẦU CỦA VIỆC HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
Năm 2017 chứng kiến sự tăng trưởng mạnh mẽ của nền kinh tế toàn cầu, với GDP toàn cầu dự kiến đạt 3,6% và thương mại thế giới phục hồi từ 2,4% năm 2016 lên 4,2% Các quốc gia đã tập trung vào cải thiện môi trường đầu tư, khai thác lợi thế thương mại, cắt giảm thuế và kiểm soát chi tiêu chính phủ nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và hạn chế bội chi ngân sách, giảm nợ công.
Theo Ngân hàng Thế giới, năm 2018, các nước đang phát triển tại khu vực Châu Á Thái Bình Dương có thị trường tài chính sôi động, mặc dù gặp xáo trộn do chính sách tiền tệ thắt chặt và căng thẳng thương mại Mỹ - Trung Quốc Chi đầu tư tăng mạnh nhờ chi phí vay vốn thấp và dòng vốn ổn định Đồng thời, chỉ số tiêu dùng cá nhân cũng tăng cao nhờ vào niềm tin của người tiêu dùng và thu nhập hộ gia đình cải thiện trong bối cảnh lạm phát ở mức vừa phải.
Việt Nam dự kiến sẽ đạt tăng trưởng kinh tế mạnh mẽ trong năm 2018, với GDP tăng 7,1% theo báo cáo của Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB) công bố ngày 11/4/2018 Tăng trưởng sẽ giảm xuống 6,8% vào năm 2019, nhưng cơ cấu kinh tế đang chuyển dịch tích cực với tỷ trọng gia tăng từ các ngành công nghệ cao và giá trị gia tăng Nền tảng kinh tế vĩ mô được củng cố với lạm phát duy trì ở mức thấp trong bốn năm qua, cùng với sự cải thiện trong cơ cấu thu chi và nợ công nằm trong giới hạn cho phép.
Bên cạnh những động lực cho tăng trưởng kinh tế, phía Trung tâm Thông tin và
Dự báo từ NCIF - Bộ Kế hoạch và Đầu tư chỉ ra rằng các vấn đề nội tại của nền kinh tế Việt Nam, đặc biệt là tình trạng thiếu vốn của các ngân hàng, đang tạo ra rủi ro lớn cho triển vọng kinh tế Do đó, việc cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh đã trở thành ưu tiên hàng đầu và được các cấp, các ngành triển khai một cách quyết liệt.
Ngân hàng TMCP Á Châu, một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam, hướng đến phát triển thành một tập đoàn tài chính mạnh mẽ với tầm ảnh hưởng khu vực Ngân hàng tập trung vào việc mở rộng quy mô thông qua hệ thống chi nhánh và phòng giao dịch hợp lý, cùng đội ngũ nhân sự có trình độ chuyên môn cao Hoạt động của ngân hàng tuân thủ pháp luật và các quy định quốc tế, đồng thời cam kết hội nhập toàn cầu với phương châm “An toàn, Chất lượng và Hiệu quả bền vững” làm mục tiêu hàng đầu.
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt của thị trường ngân hàng truyền thống và sự phát triển mạnh mẽ của công ty công nghệ tài chính, ACB cần xây dựng kế hoạch nâng cao năng lực vốn và chất lượng phục vụ Điều này bao gồm việc cải thiện hiệu quả hoạt động, đổi mới mô hình kinh doanh và phát triển sản phẩm dịch vụ đa dạng, nhằm mang đến trải nghiệm tốt nhất cho các phân khúc khách hàng khác nhau.
Hội đồng quản trị và Ban điều hành ACB đã xác định định hướng hoạt động cho năm 2018 với mục tiêu TĂNG TRƯỞNG BỀN VỮNG, AN TOÀN và CHẤT LƯỢNG Trong tương lai, ACB sẽ tiếp tục tập trung vào việc phát triển toàn diện mảng ngân hàng bán lẻ, đồng thời khai thác tiềm năng từ các hoạt động bancassurance, thẻ và ngân hàng ưu tiên.
ACB đang nỗ lực xác định các phân khúc khách hàng chính và các ngành kinh tế chủ chốt, từ đó phát triển các chính sách đặc thù và tạo ra hành trình trải nghiệm khách hàng tối ưu và khác biệt.
Ban điều hành ACB cam kết thúc đẩy văn hóa sáng tạo để tiếp cận các mô hình fintech tiên tiến Chúng tôi đã bắt đầu bằng việc nâng cấp ứng dụng di động và website của ACB, triển khai Digicard, và từng bước mang đến trải nghiệm Ngân hàng Số độc đáo cho từng khách hàng.
Ngân hàng đang tiến hành tái cấu trúc mạng lưới phân phối bằng cách mở thêm các phòng giao dịch tại những thị trường tiềm năng, nhằm nâng cao vị thế, cải thiện quy mô và tăng cường lợi nhuận ở các khu vực trọng điểm.
Ban quản trị ngân hàng chú trọng vào việc đào tạo và tái sắp xếp nguồn nhân lực để nâng cao hiệu suất làm việc, đồng thời nuôi dưỡng và phát triển nguồn nhân lực kế thừa, nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững của tổ chức.
ACB đặt mục tiêu tăng trưởng huy động vốn bằng cách nâng cao tỷ lệ nguồn vốn trung dài hạn thông qua các giải pháp tích cực như phát hành giấy tờ có giá dài hạn trong nước, trái phiếu quốc tế, và vay thương mại từ các định chế tài chính nước ngoài Ngân hàng cũng sẽ điều chỉnh lãi suất huy động theo hướng đảm bảo quy luật: lãi suất cao hơn cho kỳ hạn dài hơn, nhằm bảo vệ lợi ích của khách hàng gửi tiền trung dài hạn.
Ngân hàng đang tiến hành cơ cấu lại toàn diện Bảng cân đối Tài sản Nợ-Có nhằm tăng cường nguồn thu, đảm bảo sự tăng trưởng ổn định, vững chắc và hiệu quả Định hướng phát triển cho năm 2018 sẽ tập trung vào những chiến lược này.
Tiền gửi của Khách hàng tăng 18%
Tín dụng tăng 15% theo hạn mức đƣợc NHNN phân bổ
Tỷ lệ nợ xấu dưới 2%
Lợi nhuận trước thuế 5,7 tỷ đồng
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
3.2.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
Về hoàn thiện đặc thù quản lý
Nâng cao nhận thức của nhà quản lý về mục tiêu và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là rất quan trọng Quan điểm, nhận thức và thái độ hành động của các cấp quản lý trong từng đơn vị kinh doanh có ảnh hưởng trực tiếp đến việc thiết lập và vận hành hệ thống KSNB hiệu quả.
Nâng cao nhận thức của nhà quản lý về việc nhận diện, đánh giá và phân tích rủi ro là rất quan trọng trong lĩnh vực ngân hàng, nơi tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro do ảnh hưởng của các yếu tố kinh tế vĩ mô Mặc dù các Trưởng đơn vị đã ý thức rõ về vấn đề này và không chạy theo thành tích mà bỏ qua rủi ro, nhưng nhận thức khác nhau về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) dẫn đến việc đánh giá rủi ro thường dựa vào kinh nghiệm cá nhân hơn là sử dụng các phương pháp hiện đại và chuyên nghiệp Đánh giá hiệu quả của hệ thống KSNB dựa trên khả năng của nó trong việc phòng ngừa, phát hiện và giảm thiểu rủi ro.
Để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB), nhân sự quản lý cần có nhận thức và quan điểm đúng đắn trong việc nhận diện, đánh giá và phân tích rủi ro.
ACB cần chú trọng nâng cao nhận thức của nhân sự quản lý về nguyên tắc kinh doanh lành mạnh và tôn trọng pháp luật Áp lực về chỉ tiêu có thể dẫn đến hành động lách luật từ Ban lãnh đạo, vi phạm quy định về cạnh tranh nội bộ và lãi suất huy động, gây biến động thị trường và ảnh hưởng xấu đến hình ảnh ACB Do đó, xây dựng và thống nhất chuẩn mực đạo đức, quy tắc nghề nghiệp trong tập thể nhân viên và Ban lãnh đạo là yếu tố then chốt để củng cố hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh.
- Tăng cường vai trò quản lý, kiểm soát của Hội sở đối với KPP : Trong hơn
Trong 25 năm thành lập, mối quan hệ giữa các đơn vị kinh doanh và Hội sở đã tạo ra sức mạnh tổng hợp, nâng cao năng lực và mở rộng hoạt động của ACB Hội sở đã đóng vai trò định hướng cho toàn hệ thống, tập hợp nguồn lực và phối hợp các đơn vị để đạt mục tiêu chung Tuy nhiên, công tác quản lý và kiểm soát của Hội sở đối với KPP còn hạn chế, như thiếu tính độc lập và khách quan trong giám sát, chưa đảm bảo tuân thủ quy chế phối hợp, và chưa áp dụng đầy đủ hệ thống tiêu chí giám sát rủi ro Để tăng cường quản lý và kiểm soát, cần ban hành quy chế phối hợp đồng bộ giữa Hội sở và KPP, cũng như yêu cầu các đơn vị thực hiện nghiêm quy trình nhận diện, đánh giá và phòng ngừa rủi ro.
Để hoàn thiện hệ thống văn bản, cần thường xuyên rà soát và đánh giá lại các văn bản quy phạm pháp luật cũng như quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra kiểm soát Việc này bao gồm cải thiện hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ, sửa đổi và bổ sung những điểm không hợp lý, đồng thời chỉnh sửa các nội dung lạc hậu Ngoài ra, cần tiến hành khảo sát ý kiến từ nhân viên tác nghiệp để điều chỉnh quy trình và thủ tục, đảm bảo phù hợp với thực tế công việc phát sinh.
Về hoàn thiện Cơ cấu tổ chức
Cơ cấu tổ chức của các phòng ban cần được hoàn thiện để bao gồm đầy đủ các bộ phận chức năng cơ bản và được tổ chức riêng biệt Tại các Chi nhánh, bộ máy điều hành cần tương thích với bộ máy điều hành của Hội sở nhằm đảm bảo cơ chế quản trị và kiểm soát xuyên suốt toàn Ngân hàng qua các phòng ban chức năng.
Tại các phòng giao dịch nhỏ, cần có sự sắp xếp công việc hợp lý để giảm tải cho nhân sự vận hành Các công việc như hành chính, chi tiêu nội bộ, quản lý công cụ dụng cụ, tài sản và văn thư nên được đề xuất điều động một nhân sự chuyên trách từ Hội sở, thay vì phân công cho Nhân viên giao dịch hoặc Nhân viên DVKH.
Hội sở thường định biên nhân sự cho các Phòng giao dịch nhỏ với quy mô tối thiểu, bao gồm 01 Thủ quỹ và 02 Giao dịch viên, thậm chí có PGD chỉ với 01 Thủ quỹ và 01 GDV Việc số lượng nhân sự quá ít dễ dẫn đến tình trạng thiếu hụt khi có người vắng mặt đột xuất hoặc nghỉ phép Do đó, Chi nhánh chủ quản hoặc Khối QTNNL cần chủ động điều động nhân sự hỗ trợ chéo giữa các đơn vị, giúp PGD linh hoạt hơn trong việc bố trí nhân viên, từ đó đảm bảo chất lượng phục vụ tốt nhất.
Quy định luân chuyển nhân sự Giao dịch cho phép mở rộng đối với những nhân sự đã từng làm việc tại các vị trí DVKH và Giao dịch viên, nếu họ có đủ năng lực cho vị trí Nhân viên Quan hệ khách hàng Những nhân sự này có hiểu biết sâu sắc về sản phẩm huy động vốn và đã tích lũy kinh nghiệm trong việc thực hiện các nghiệp vụ tín dụng.
ACB cần thiết lập một cơ quan chuyên môn để dự báo nguồn nhân lực, nhằm đáp ứng hiệu quả nhu cầu tuyển dụng cho từng vị trí trong ngân hàng Việc này sẽ giúp ACB tối ưu hóa quy trình tuyển dụng và đảm bảo có đủ nhân lực chất lượng cho các vị trí cần thiết.
Bộ phận nhân sự cần phân tích biến động môi trường kinh doanh và tình hình cạnh tranh để xây dựng hệ thống theo dõi nhân sự, từ đó đưa ra dự báo chính xác dựa trên chiến lược kinh doanh Việc dự đoán nhân sự có thể sử dụng phương pháp định tính, định lượng hoặc kết hợp cả hai Nhờ vậy, Ngân hàng có thể dự đoán nhu cầu nhân sự của ACB và thị trường lao động ngành Tài chính – ngân hàng, giúp xây dựng phương án tuyển dụng hiệu quả.
Để nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng, ACB cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển dụng nhân sự phục vụ khách hàng, đặc biệt là nhân viên giao dịch và dịch vụ khách hàng, vì họ là bộ mặt của ngân hàng và tạo ấn tượng đầu tiên với khách hàng Việc chú trọng đến ngoại hình, trình độ tiếng Anh, và khả năng giao tiếp là rất quan trọng trong bối cảnh hội nhập kinh tế, khi đối tượng khách hàng ngày càng đa dạng Khả năng giao tiếp tốt, đặc biệt là ngoại ngữ, sẽ giúp nhân viên ACB nâng cao tính cạnh tranh trong chất lượng dịch vụ Do đó, bên cạnh bằng cấp, kỹ năng mềm cũng là yếu tố quyết định giúp đội ngũ nhân sự tại ACB nổi bật trên thị trường.
Chính sách phát triển nhân sự:
ACB cần tập trung vào việc bồi dưỡng kiến thức kinh tế, kỹ thuật, ngoại ngữ và tin học cho nhân sự quản lý, nhằm nâng cao năng lực quản lý hiện tại và xây dựng lớp nhân sự kế cận Việc bố trí nhân sự quản lý hợp lý sẽ tạo cơ chế chủ động trong bổ nhiệm, tái bổ nhiệm và luân chuyển, giúp tránh tình trạng thiếu hụt và mất cân đối Điều này cũng giúp nhân sự nắm bắt nhiều mảng nghiệp vụ, hiểu rõ thị trường, và thực hiện nghiêm túc các quyết định từ cấp trên, từ đó giảm thiểu tình trạng trì trệ và tâm lý thỏa mãn trong công việc.
ACB cần rà soát và bố trí công việc cho nhân sự vận hành hiện tại theo khả năng của từng người, giao cho họ những vị trí chuyên môn quan trọng hơn hoặc thăng chức lên các vị trí quản lý cao hơn Điều này sẽ tạo điều kiện cho họ phát huy khả năng và khẳng định bản thân Các cấp quản lý cũng cần chú trọng đến nguồn nhân lực hiện có, khen thưởng xứng đáng và động viên những đề xuất sáng tạo, đồng thời quan tâm đến đời sống tinh thần của nhân viên và gia đình họ.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
3.3.1 Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Á Châu
Trong giai đoạn 2018-2020, Ban lãnh đạo Ngân hàng ACB đặt mục tiêu tăng trưởng và phát triển bền vững Luận văn này sẽ đưa ra các ý kiến khái quát nhằm hoàn thiện định hướng này, từ đó nâng cao chất lượng Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) nói chung và KSNB trong nghiệp vụ huy động vốn nói riêng tại Ngân hàng TMCP Á Châu.
1 HĐQT và Ban điều hành cần xây dựng và thiết lập văn hóa kiểm soát cẩn trọng trong hoạt động ngân hàng: tách biệt kiểm soát nội bộ với hoạt động kinh doanh trực tiếp Ban điều hành cần thực hiện nghiêm túc các quy định, quy trình liên quan đến công tác nhân sự, có những hình thức kỷ luật, xử phạt công bằng, đảm bảo thực hiện nghiêm túc đối với những cán bộ, nhân viên cố tình vi phạm nội quy lao động hoặc nhiều lần nhắc nhở nhƣng vẫn không thực hiện nghiêm túc
2 Nâng cao năng lực quản trị và áp dụng các vấn đề cốt lõi trong quản trị ngân hàng, trong đó tăng cường vai trò, hiệu quả của Ban kiểm soát, kiểm toán nội bộ, các ủy ban thuộc HĐQT; Thành lập Ủy ban Kiểm toán thuộc HĐQT làm nhiệm vụ chỉ định và xem xét công việc của công ty kiểm toán độc lập, đồng thời giám sát kiểm toán nội bộ và tuân thủ sổ sách chứng từ kế toán
3 Ngoài ra, ACB cũng cần xây dựng môi trường cho sự phát triển của nhân viên làm công tác kiểm soát rủi ro thanh toán: phát triển phong cách làm việc, các kỹ năng làm việc chuyên nghiệp, làm việc nhóm; tạo cơ hội đào tạo, lựa chọn và tuyển chọn dựa trên năng lực; xây dựng các chương trình đào tạo phù hợp với trình độ nhân sự và tình hình thực tế của công việc,
Hàng năm, đội ngũ kiểm soát nội bộ, bao gồm tất cả nhân viên và cấp quản lý tham gia quy trình nghiệp vụ, cần được đào tạo và cập nhật kiến thức về nghiệp vụ, sản phẩm mới và tình hình rủi ro Đặc biệt, các nhân sự cấp quản lý, từ Trưởng đơn vị tại KPP đến Phó giám đốc Chi nhánh và HDQT, bắt buộc phải hoàn thành khóa đào tạo về kiểm soát nội bộ hoặc quản lý rủi ro ngân hàng.
4 Ngân hàng cần đảm bảo các chỉ tiêu an toàn trong hoạt động theo quy định, đặc biệt là đảm bảo an toàn và thanh khoản của toàn hệ thống
5 Ngân hàng cần hoàn thiện mô hình tổ chức với việc phân định rõ chức năng, nhiệm vụ của các phòng, bộ phận liên quan đến hoạt động huy động vốn đƣợc thành lập mới, nâng cao hiệu quả phối hợp giữa các phòng, bộ phận tại Hội sở chính và chi nhánh trong công tác kiểm soát rủi ro nâng cao hiệu quả huy động vốn
6 Xây dựng và hoàn thiện danh mục rủi ro, gian lận; dựa trên danh mục đó, Ngân hàng cần xây dựng chương trình kiểm soát rủi ro gian lận để phổ biến, đào tạo tới các cấp nhân viên; ACB cần rà soát lại các thủ tục kiểm soát rủi ro trong huy động vốn, loại bỏ những thủ tục kiểm soát không có hiệu quả, xây dựng các thủ tục kiểm soát chặt chẽ, đồng bộ, phù hợp để đảm bảo cho hoạt động huy động vốn của ngân hàng an toàn và hiệu quả
7 Ngân hàng cần phải dựa vào mô hình hoạt động, chiến lƣợc phát triển của mình để tổ chức KSNB cho phù hợp KSNB cần có chức năng kiểm toán để kiểm tra, giám sát việc quản lý và điều hành ngân hàng
8 Cần từng bước hoàn thiện và ban hành Quy chế kiểm soát nội bộ, Điều lệ kiểm toán nội bộ trong đó chỉ rõ mục tiêu và phương pháp tiến hành kiểm toán nội bộ, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ và nguyên tắc tiến hành kiểm toán để áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống
9 Ngân hàng cần thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn về kiểm soát nội bộ, chuẩn mực kiểm toán để các đơn vị có điều kiện học hỏi, giao lưu kinh nghiệm;Tạo điều kiện cho KPP đƣợc gửi các nhân sự có năng lực, có phẩm chất đạo đức đi học các khoá đào tạo bên ngoài nhằm học hỏi kinh nghiệm, nâng cao trình độ để chuẩn bị cho quá trình hội nhập
10 Ngân hàng cần tăng cường hơn nữa việc ứng dụng công nghệ thông tin vào các khâu xử lý công việc của công tác kiểm soát rủi ro trong huy động vốn Các dự án CNTT cần hướng đến việc tăng cường quản trị điều hành và hoạt động của ACB, chú trọng quản lý rủi ro, tăng cường an ninh bảo mật
3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước
3.3.2.1 Hoàn thiện môi trường Pháp lý cho các hoạt động của Ngân hàng
Để nâng cao chất lượng hệ thống giám sát ngân hàng, cần thực hiện các biện pháp hoàn thiện quy trình phân tích tình hình tài chính và cảnh báo sớm các rủi ro tiềm ẩn Điều này bao gồm việc hoàn thiện các tiêu chí đánh giá rủi ro hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) và nâng cao tiêu chuẩn trong việc trích lập dự phòng rủi ro hoạt động.
Cập nhật và chỉnh sửa hệ thống văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến huy động vốn của các tổ chức tín dụng (TCTD) theo quy định của Luật Ngân hàng Nhà nước năm 2010, Luật Các TCTD năm 2010 và các luật liên quan khác là cần thiết để đảm bảo tính đồng bộ và hiệu quả trong hoạt động tài chính.
Cần hoàn thiện quy định về tổ chức và hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại, đồng thời phân định rõ quyền hạn và trách nhiệm của Hội đồng quản trị và Ban Tổng giám đốc Điều này nhằm duy trì hiệu quả kiểm soát nội bộ và đảm bảo quản lý rủi ro hoạt động một cách chặt chẽ.
+ Xây dựng chiến lƣợc quản lý, phòng ngừa, khắc phục các loại rủi ro; thiết lập danh mục rủi ro và biện pháp khắc phục chi tiết;
+ Tổ chức truyền thông trong hệ thống Ngân hàng về chính sách quản lý rủi ro;
+ Thiết lập cơ chế giám sát, đánh giá rủi ro;
+ Định kỳ hàng tháng/ quý/ năm: đánh giá hiệu quả chiến lƣợc, chính sách, quy trình quản lý rủi ro trong từng Ngân hàng và toàn hệ thống