CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Lý luận về Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại đã tồn tại và phát triển hàng trăm năm, đóng vai trò là một định chế tài chính trung gian trong nền kinh tế hàng hóa Chức năng chính của ngân hàng thương mại bao gồm cung cấp dịch vụ tài chính như nhận tiền gửi, cho vay tiền, thanh toán và các dịch vụ khác Tại Mỹ, ngân hàng thương mại được coi là công ty chuyên cung cấp dịch vụ tài chính trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính Ở Pháp, theo đạo luật ngân hàng ngày 13/6/1941, ngân hàng thương mại là những xí nghiệp nhận tiền của công chúng và sử dụng nguồn lực đó cho các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng và tài chính Tại Việt Nam, Luật các Tổ chức tín dụng sửa đổi ngày 17/6/2010 định nghĩa ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận, đồng thời góp phần vào các mục tiêu kinh tế của Nhà nước.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò là định chế tài chính trung gian quan trọng trong nền kinh tế, hỗ trợ ngân hàng trung ương trong việc thực thi các chính sách tiền tệ Với vị trí này, ngân hàng thương mại thực hiện nhiều chức năng khác nhau, góp phần vào sự ổn định và phát triển của nền kinh tế.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian tín dụng, là chức năng quan trọng nhất trong hoạt động của ngân hàng Chức năng này giúp huy động nguồn tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế và cung cấp tín dụng đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh doanh, đầu tư và tiêu dùng Qua đó, ngân hàng thương mại góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bằng cách đảm bảo quá trình tái sản xuất diễn ra liên tục và mở rộng quy mô sản xuất.
Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại không chỉ bao gồm tiền giấy do Ngân hàng nhà nước phát hành mà còn bao gồm lượng tiền ghi sổ được tạo ra trong quá trình hoạt động Ngân hàng thương mại có khả năng tạo ra tiền tín dụng, thể hiện qua tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng Nhờ vào chức năng này, ngân hàng thương mại đã góp phần làm tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán và chi trả của xã hội.
Chức năng trung gian thanh toán của ngân hàng thương mại cung cấp nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như séc, ủy nhiệm chi, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán và thẻ tín dụng Điều này giúp các chủ thể kinh tế tiết kiệm thời gian và chi phí, không cần giữ tiền mặt hay gặp trực tiếp người phải thanh toán, đồng thời đảm bảo an toàn trong giao dịch Nhờ vào chức năng này, ngân hàng thương mại thúc đẩy lưu thông hàng hóa, tăng tốc độ thanh toán và lưu chuyển vốn, góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt cho nền kinh tế.
Cùng với những chức năng của mình, nghiệp vụ của ngân hàng thương mại tập trung vào nghiệp vụ nợ, nghiệp vụ có và nghiệp vụ trung gian
Nghiệp vụ nợ là quá trình huy động vốn qua các hình thức như tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng khoán, và vay từ thị trường tiền tệ, tổ chức tín dụng hoặc ngân hàng trung ương Vốn huy động tại các ngân hàng thương mại bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, bao gồm lãi suất, tình hình kinh tế xã hội, phương thức gửi tiền và trả lãi, cùng với phong tục tập quán, địa điểm và thái độ phục vụ của ngân hàng.
Nghiệp vụ ngân hàng bao gồm việc sử dụng vốn huy động và vốn tự có để thực hiện các hoạt động kinh doanh nhằm tạo ra nguồn thu nhập, như ngân quỹ, cho vay, thuê mua, và đầu tư trực tiếp Trong đó, cho vay là nghiệp vụ chủ yếu và quan trọng nhất, mang lại lợi nhuận cao từ 60% đến 70% cho ngân hàng, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Nghiệp vụ trung gian là việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ khách hàng để thu phí và khuyến khích họ sử dụng ngân hàng Các dịch vụ này bao gồm thanh toán và phương tiện thanh toán, môi giới, ngân quỹ, chuyển tiền, bảo lãnh và tư vấn.
1.1.2 Tổng quan về hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam
Hệ thống ngân hàng thương mại và các tổ chức tài chính đóng vai trò quan trọng trong khu vực tài chính Việt Nam Tính đến cuối năm 2017, hệ thống ngân hàng Việt Nam bao gồm 4 ngân hàng thương mại nhà nước, 28 ngân hàng thương mại cổ phần, 2 ngân hàng chính sách, 16 công ty tài chính, 11 công ty cho thuê tài chính, 4 tổ chức tài chính vi mô, 1 ngân hàng hợp tác xã, 1166 quỹ tín dụng nhân dân, 8 ngân hàng 100% vốn nước ngoài, 51 văn phòng đại diện, 2 ngân hàng liên doanh và 51 chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
STT Loại hình Năm 2015 Năm 2016
1 Ngân hàng Thương mại Nhà nước
(NHTM Nhà nước đã cổ phần 7(*) 7(*)
2 Ngân hàng chính sách xã hội 1 1
4 Ngân hàng Thương mại cổ phần 28 28
6 Ngân hàng 100% vốn nước ngoài 5 8
7 Chi nhánh ngân hàng nước ngoài 50 51
8 Tổ chức tín dụng phi ngân hàng 27 36
9 Ngân hàng Hợp tác xã iệt Nam 1 1
10 Quỹ tín dụng nhân dân 1147 1166
11 Tổ chức tài chính vi mô 3 4
Bảng 1.1: Hệ thống các Tổ chức tín dụng của Việt Nam
Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (*)- Bao gồm 03 NHTMCP được NHNN mua lại 0 đồng (Xây dựng Việt Nam, Dầu khí toàn cầu, Đại Dương)
Từ năm 2015 đến 2017, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã trải qua quá trình tái cơ cấu mạnh mẽ, với việc sáp nhập các ngân hàng thương mại yếu kém nhằm giảm số lượng ngân hàng hoạt động và nâng cao năng lực của các tổ chức này Theo Ngân hàng Nhà nước, từ năm 2011, đã có 9 ngân hàng yếu kém được tái cơ cấu thành công, bao gồm Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) và Ngân hàng TMCP Việt Nam Tín Nghĩa (TinNghiaBank), cùng với nhiều ngân hàng khác như Navibank, NCB, TienPhongBank và TrustBank, đã tự tái cấu trúc để cải thiện tình hình tài chính Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội (Habubank) đã sáp nhập vào Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội (SHB), trong khi Ngân hàng TMCP Phương Tây (Eastern Bank) sáp nhập với PVFC Các ngân hàng như GP Bank và Đại Dương đã được Ngân hàng Nhà nước mua lại với giá không đồng Ngân hàng Nhà nước tiếp tục thực hiện các giải pháp đồng bộ để triển khai Đề án Cơ cấu lại hệ thống Tổ chức tín dụng gắn với xử lý nợ xấu trong giai đoạn 2016-2020.
Theo thống kê từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đến cuối tháng 8/2017, tổng tài sản của hệ thống các tổ chức tín dụng đạt 9,25 triệu t đồng Trong đó, ngân hàng thương mại Nhà nước có tổng tài sản lớn nhất với gần 4,2 triệu t đồng, tiếp theo là ngân hàng thương mại cổ phần với hơn 3,72 triệu t đồng Cơ cấu tài sản có sự chuyển dịch tích cực, với tỷ trọng tín dụng trong tổng tài sản tăng từ 58,5% lên 60,1%, trong khi tỷ trọng tài sản trên thị trường liên ngân hàng giảm từ 14,4% xuống 13,8% và tỷ trọng các khoản đầu tư tài chính giảm nhẹ từ 16,6% xuống 16,2% Bên cạnh đó, cơ cấu nguồn vốn cũng thay đổi theo hướng tăng tỷ trọng vốn huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư, với tỷ trọng tiền gửi khách hàng và phát hành giấy tờ có giá tăng từ 73,7% lên 76,9%, tỷ trọng huy động vốn trên thị trường liên ngân hàng giảm từ 11,1% xuống 10,8%, và tỷ trọng vốn chủ sở hữu tăng từ 6,2% lên 6,7%.
Biểu đồ 1.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn của TCTD Việt Nam, 2013-2017
Nguồn: Ủy ban giám sát tài chính Quốc gia
Thị phần tín dụng và huy động của các nhóm tổ chức tín dụng (TCTD) tại Việt Nam duy trì ổn định, với nhóm ngân hàng thương mại nhà nước (NHTM NN) và ngân hàng thương mại cổ phần (NHTM CP) chiếm ưu thế lớn Cụ thể, thị phần cho vay của NHTM NN đạt 51,8%, trong khi NHTM CP chiếm 41,3% Về huy động, NHTM NN nắm giữ 49% thị phần, còn NHTM CP đạt 42,4%.
Biểu đồ 1.2: Thị phần tín dụng, huy động 2017
Nguồn: Ủy ban giám sát tài chính Quốc gia
Vốn điều lệ của các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện vẫn còn nhỏ so với khu vực và thế giới, dẫn đến xu hướng tăng vốn điều lệ trong giai đoạn 2016-2020 Các giải pháp bao gồm đẩy nhanh cổ phần hóa ngân hàng thương mại nhà nước và hình thành các tập đoàn tài chính ngân hàng lớn Bên cạnh đó, việc sáp nhập các ngân hàng TMCP nhỏ thành ngân hàng quy mô lớn sẽ giúp phát huy lợi ích kinh tế từ quy mô và tận dụng thế mạnh về mạng lưới và hệ thống khách hàng hiện có.
Trong bối cảnh ra đời của Cộng đồng Kinh tế ASEAN (AEC) vào năm 2015, việc tự do hóa lưu chuyển lao động, vốn, hàng hóa và dịch vụ trong khu vực đã mở ra nhiều cơ hội cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Để tận dụng những cơ hội này, ngân hàng thương mại cần phát triển quy mô, đa dạng hóa dịch vụ và nâng cao hiệu quả kinh doanh, đồng thời tuân thủ các chuẩn mực quốc tế về quản trị và quản trị rủi ro Mục tiêu tái cấu trúc ngân hàng thương mại cần gắn liền với việc xây dựng một hệ thống ngân hàng đa dạng về sở hữu và quy mô, nhằm đáp ứng nhu cầu dịch vụ ngân hàng từ thành phố đến nông thôn, đồng thời nâng cao tính an toàn và lành mạnh của hệ thống ngân hàng.
1.1.3 Mô hình tổ chức quản lý trong ngân hàng thương mại
Trong bối cảnh công nghệ hiện đại, ngân hàng thương mại hiện nay chú trọng đến khách hàng, với hai mô hình tổ chức quản lý chính: phân tán và tập trung Mô hình phân tán cho phép các chi nhánh hoạt động độc lập với quyền tự quyết cao, nhưng gặp khó khăn về tính kịp thời và hiệu quả, dẫn đến lãng phí tài nguyên Ngược lại, mô hình tập trung tích hợp thông tin tại hội sở chính, giúp kiểm soát tốt hơn các sản phẩm dịch vụ và tối ưu hóa hoạt động, nhưng lại yêu cầu chi phí đầu tư cao và có thể gây rủi ro nếu hệ thống trung tâm gặp sự cố.
Tổng quan về kế toán trong các ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm về kế toán ngân hàng thương mại
Kế toán ngân hàng thương mại là quá trình thu thập, ghi chép, xử lý và phân tích các giao dịch liên quan đến tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng, nhằm phản ánh và kiểm tra toàn bộ hoạt động của ngân hàng Hoạt động này có tính xã hội hóa cao, tuân theo quy trình công nghệ nghiêm ngặt, đảm bảo tính chính xác và cập nhật kịp thời Đối tượng kế toán ngân hàng có những đặc điểm riêng, chủ yếu hạch toán bằng tiền, liên quan trực tiếp đến các tổ chức kinh tế và cá nhân thông qua mối quan hệ tín dụng và thanh toán, đồng thời có quy mô lớn trong việc chu chuyển vốn của nền kinh tế quốc dân.
Chứng từ kế toán ngân hàng rất đa dạng và phong phú về thể loại, với mẫu mã tiêu chuẩn hóa và tính thống nhất cao trong toàn hệ thống Điều này yêu cầu quy trình luân chuyển chứng từ phải được tổ chức một cách khoa học và nhịp nhàng.
1.2.2 Vai trò, nhiệm vụ của kế toán ngân hàng thương mại
Kế toán đóng vai trò quan trọng trong quản lý nền kinh tế, giúp kiểm tra việc thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch và sử dụng vốn hiệu quả Nó còn bảo vệ an toàn tài sản và củng cố chế độ hạch toán kinh tế, góp phần tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động tài chính.
Xuất phát từ những đặc điểm, chức năng đặc thù của hoạt động ngân hàng thương mại, kế toán ngân hàng thương mại có những vai tr như sau:
Thông tin tổng hợp từ kế toán ngân hàng thương mại không chỉ phản ánh hoạt động của ngành mà còn cung cấp cái nhìn toàn diện về tình hình kinh tế, tài chính, và các yếu tố như vật tư, lao động, tiền vốn, thu nhập, chi phí, và lợi nhuận Điều này giúp các đơn vị có đủ dữ liệu để đưa ra quyết định kịp thời, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Đồng thời, thông tin này cũng hỗ trợ các cơ quan quản lý Nhà nước trong lĩnh vực tài chính, kế toán, và thống kê để xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch và chế độ quản lý tài chính, từ đó nắm bắt tình hình hoạt động của nền kinh tế.
Bảo vệ an toàn tài sản là việc ghi chép và kiểm soát chặt chẽ mọi loại tài sản, giúp bảo vệ tài sản của ngân hàng và khách hàng, ngăn ngừa mất mát và nâng cao hiệu quả sử dụng Kế toán ngân hàng được thực hiện dựa trên các nghiệp vụ như tiền tệ, tín dụng và thanh toán, phản ánh kết quả hoạt động của từng đơn vị và toàn ngành Hệ thống số liệu kế toán cung cấp thông tin quan trọng về kết quả đạt được và những tồn tại, giúp lãnh đạo sử dụng như công cụ hiệu quả để chỉ đạo và quản trị ngân hàng.
Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường tính nhanh chóng, chính xác và kịp thời của các giao dịch trong nền kinh tế Số liệu mà kế toán ngân hàng cung cấp là những chỉ tiêu thông tin kinh tế thiết yếu, hỗ trợ cho việc quản lý hoạt động kinh doanh của ngân hàng và làm cơ sở cho việc hoạch định, thực thi chính sách tiền tệ quốc gia Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng mà còn thúc đẩy sự phát triển chung của nền kinh tế Để phát huy tối đa vai trò này, kế toán ngân hàng cần thực hiện các nhiệm vụ chính một cách hiệu quả.
Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc ghi nhận và phản ánh chính xác mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn và các dịch vụ ngân hàng khác Điều này phải tuân thủ đúng pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nước và các quy định về chế độ kế toán ngân hàng Qua đó, kế toán ngân hàng không chỉ bảo vệ an toàn tài sản của ngân hàng mà còn góp phần bảo vệ tài sản của toàn xã hội được quản lý tại ngân hàng.
Kế toán ngân hàng cần phân loại và tổng hợp số liệu theo phương pháp kế toán và các chỉ tiêu nhất định, nhằm cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và kịp thời Điều này hỗ trợ cho việc chỉ đạo và lãnh đạo hoạt động kinh doanh ngân hàng, đồng thời thực thi các chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước.
Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát quá trình sử dụng tài sản và vốn, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản thông qua kiểm soát trước các nghiệp vụ bên nợ và bên có trong bảng tổng kết tài sản Điều này không chỉ giúp tăng cường kỷ luật tài chính mà còn củng cố chế độ hạch toán kế toán của ngân hàng và nền kinh tế.
Kế toán ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tổ chức công tác kế toán chung và kế toán tài chính tại từng đơn vị cũng như toàn hệ thống Họ cần thực hiện giao dịch và phục vụ khách hàng một cách khoa học, văn minh và lịch sự, đồng thời giúp khách hàng hiểu rõ các kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng và kế toán Điều này góp phần quan trọng vào việc thực hiện chiến lược khách hàng của ngân hàng.
1.2.3 Mô hình kế toán trong Ngân hàng thương mại
Trong ngân hàng thương mại, mô hình quản lý đặc thù bao gồm cả tập trung và phân tán, ảnh hưởng đến tổ chức bộ máy kế toán Điều này cho thấy sự linh hoạt trong việc xây dựng cấu trúc kế toán phù hợp với từng chiến lược quản lý của ngân hàng.
03 mô hình là: tập trung, phân tán và vừa tập trung, vừa phân tán
Mô hình kế toán tập trung:
Mô hình này tập trung vào việc xây dựng một hệ thống dữ liệu tích hợp tại hội sở chính, nơi được mở rộng và tăng cường thẩm quyền để trực tiếp kinh doanh trong các lĩnh vực chiến lược như tiền tệ, thị trường vốn, tín dụng (CIB, FI) và tài trợ thương mại Điều này diễn ra trong bối cảnh thông tin minh bạch và quá trình trao đổi thông tin nhanh chóng Đồng thời, các chi nhánh sẽ thu hẹp về chức năng, nhiệm vụ và quy mô.
Mô hình tập trung giúp ngân hàng định hướng hoạt động vào khách hàng, cải thiện hiệu quả thực hiện chức năng tác nghiệp và nâng cao quản trị điều hành thông qua việc sử dụng thông tin tổng hợp chi tiết.
Mô hình kế toán tập trung là phương pháp tổ chức kế toán mà trong đó tài khoản và thông tin được xử lý tại hội sở chính Ngân hàng chỉ cần một phòng kế toán trung tâm, nơi thực hiện toàn bộ công tác kế toán cho toàn hệ thống Phòng kế toán trung tâm có nhiệm vụ thu nhận, xử lý và hệ thống hóa thông tin kế toán phục vụ cho quản trị ngân hàng cũng như báo cáo cho NHNN và các cơ quan quản lý nhà nước khác Tại các Chi nhánh, nhân viên kế toán hoặc nhân viên kiêm nhiệm sẽ thu nhận và kiểm tra chứng từ ban đầu, sau đó định kỳ chuyển chứng từ về phòng kế toán trung tâm Nhân viên kế toán tại Chi nhánh cũng có thể thực hiện một số phần hành kế toán cụ thể và lập báo cáo nội bộ kèm chứng từ gốc để gửi về phòng kế toán trung tâm.
Mô hình kế toán phân tán:
Mô hình ngân hàng phân cấp cho phép các chi nhánh hoạt động độc lập và sáng tạo trong kinh doanh, với quyền tự quyết cao về tổ chức, quy mô và sản phẩm dịch vụ Ngân hàng thường bao gồm Hội sở chính và các chi nhánh lớn, phân bố rộng khắp trên toàn quốc hoặc toàn cầu Mỗi chi nhánh hoạt động như một ngân hàng nhỏ, gửi báo cáo định kỳ về tình hình hoạt động cho Hội sở chính Tuy nhiên, thông tin giữa các chi nhánh và Hội sở chính thường bị phân tán và rời rạc, gây khó khăn trong việc nắm bắt tình hình tổng thể.
MÔ HÌNH TẬP TRUNG HÓA KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI
Đặc điểm tổ chức hoạt động và quản lý của Ngân hàng TMCP Quân đội
Theo Nghị định 388/HĐBT ngày 20/11/1991 của Chính phủ, hơn 300 doanh nghiệp quân đội đã được thành lập để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh tại các khu vực chiến lược, nhằm giúp dân xóa đói, giảm nghèo và góp phần phát triển kinh tế - xã hội Kết quả đạt được đã khẳng định tính đúng đắn của chủ trương quân đội tham gia hoạt động kinh tế, kết hợp kinh tế với quốc phòng Một trong những sự kiện quan trọng là việc thành lập Ngân hàng thương mại cổ phần TMCP Quân đội vào ngày 4-11.
Năm 1994 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong việc thực hiện nhiệm vụ của quân đội, nhằm đáp ứng nhu cầu cấp thiết thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp quân đội và góp phần vào sự phát triển kinh tế chung.
Tên đầy đủ tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội
Tên viết tắt: Ngân hàng Quân đội (MB)
Tên đầy đủ tiếng Anh: Military Commercial Joint-stock Bank
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0100283873 được cấp bởi Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội, lần đầu đăng ký vào ngày 30/09/1994 và đã trải qua 40 lần thay đổi, với lần thay đổi gần nhất vào ngày 10/11/2016.
Sau hơn 20 năm hoạt động, MB đã phát triển mạnh mẽ với nhiều dịch vụ và sản phẩm đa dạng, mở rộng ra các phân khúc thị trường mới bên cạnh thị trường truyền thống Với năng lực tài chính vững mạnh, tổng tài sản của MB liên tục gia tăng, đến cuối năm 2016, ngân hàng có 01 trụ sở chính và 268 điểm giao dịch, bao gồm 176 phòng giao dịch và 89 chi nhánh trong nước, cùng 02 chi nhánh nước ngoài tại Lào và Campuchia MB khẳng định vị trí trong Top 5 ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam và phát triển theo mô hình tập đoàn tài chính với các công ty thành viên như MBAMC, MBS, MBCap, MIC, MBLAND, Ageas Life và Mcredit.
MB không tạo dấu ấn trên thị trường bằng sự đột phá mạnh, tăng trưởng
Ngân hàng MB đã phát triển mạnh mẽ và ổn định, khẳng định vị thế hàng đầu trong hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam Với sự uy tín và tầm ảnh hưởng lớn, MB nằm trong Top 5 ngân hàng thương mại hàng đầu, nổi bật với khả năng thích ứng nhanh chóng với những thay đổi của môi trường kinh doanh.
2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động, quản lý
Mô hình tổ chức hoạt động và quản lý Ngân hàng TMCP Quân đội 2016- 2020: tối ưu chức năng quản trị và hoàn thiện theo thông lệ quốc tế
Mô hình quản trị tập trung hóa và chuyên môn hóa tại MB phân tách rõ ràng trách nhiệm giữa các chức năng kinh doanh, quản lý rủi ro và kiểm toán nội bộ Sự phân tách này thể hiện qua chức năng thẩm định, phê duyệt và vận hành tập trung tại Hội sở, độc lập với hoạt động kinh doanh Điều này không chỉ giúp MB tối ưu hóa nguồn lực cho lực lượng kinh doanh mà còn kiểm soát rủi ro hiệu quả khi quy mô và khối lượng khách hàng ngày càng gia tăng.
Theo báo cáo của Công ty cổ phần Báo cáo đánh giá Việt Nam (Vietnam Report) công bố ngày 26/6, ngân hàng MB đã được vinh danh trong Top 10 Ngân hàng thương mại uy tín nhất Việt Nam năm 2017.
Biểu đồ 2.1 Điểm quy đổi xếp hạng Top 10 NHTM Việt Nam uy tín 2017
Nguồn: Vietnam Report, Top 10 ngân hàng thương mại Việt Nam uy tín năm 2017
MB có mô hình tổ chức trực tuyến chức năng, phân chia thành ba vùng bảo vệ, dựa trên nguyên tắc quản lý tập trung Hội sở thực hiện quản lý tập trung theo chiều dọc, bao gồm việc xây dựng chính sách, quy định, định hướng và đánh giá hoạt động.
Bài viết đề cập đến cấu trúc tổ chức của một ngân hàng với 07 đơn vị kinh doanh chính bao gồm Khối Nguồn vốn, Khách hàng CIB, Khách hàng SME, Khách hàng cá nhân, Khối đầu tư, Ban Khách hàng chiến lược, và Khối Ngân hàng Số Ngoài ra, có 03 đơn vị hỗ trợ kinh doanh là Khối thẩm định, Khối vận hành, và Khối Công nghệ thông tin Hệ thống được quản lý bởi 10 đơn vị, bao gồm Khối hành chính, Khối Mạng lưới và Quản lý chất lượng, Khối Tài chính kế toán, Khối tổ chức nhân sự, Khối Quản trị rủi ro, Khối Kiểm tra kiểm soát nội bộ, Ban pháp chế, văn phòng CEO, văn phòng PMO, và Ủy ban Alco.
MB tổ chức hoạt động và quản lý một cách xuyên suốt theo line Kinh doanh, chuyên môn hóa theo chức năng, tập trung vào phân tích kinh doanh và kiểm soát rủi ro Điều này tăng cường kết nối giữa Khối kinh doanh, các trung tâm dịch vụ và chi nhánh, với Khối kinh doanh đóng vai trò dẫn dắt trong các hoạt động hướng tới khách hàng, đồng thời nâng cao tính hỗ trợ chuyên sâu từ các Khối quản lý hệ thống.
BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
CHI NHÁNH/VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN NƯỚC NGOÀI
KHỐI QUẢN TRỊ RỦI RO
KHỐI MẠNG LƯỚI VÀ QLCL
CƠ QUAN KIỂM TOÁN NỘI BỘ
3 ỦY BAN QTRR ỦY BAN ALCO
KHỐI TỔ CHỨC NHÂN SỰ
KHỐI KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ
KHỐI TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
KHỐI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN
KHỐI NGUỒN VỐN VÀ KD TIỀN TỆ
BAN KHÁCH HÀNG CHIẾN LƯỢC
KHỐI CÔNG NGHỆ THÔNG TIN
KHỐI THẨM ĐỊNH VÀ PHÊ DUYỆT TÍN DỤNG
PHÒNG CIB PHÒNG SME PHÒNG KHCN
BỘ PHẬN CIB PHÒNG SME PHÒNG KHCN
Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức hoạt động và quản lý tại Hội sở MB
GI M ĐỐC CHI NH NH
PHÓ GI M ĐỐC KHCN PHÓ GI M ĐỐC SME GI M ĐỐC DỊCH Ụ
PHÒNG KHCN PHÒNG SME PHÒNG DỊCH Ụ
(Có thể quản lý PGD trực thuộc theo quy hoạch)
Báo cáo gián tiếp GI M ĐỐC CHI NH NH
PHÓ GI M ĐỐC KHCN GI M ĐỐC DỊCH Ụ
(Có hoặc không có theo quy mô)
PHÒNG KHCN PHÒNG SME PHÒNG DỊCH Ụ
(Có thể quản lý PGD trực thuộc theo quy hoạch)
Báo cáo trực tiếp Báo cáo gián tiếp Địa bàn: Khu vực trung tâm thành phố lớn
(chủ yếu tại Hà Nội và TP Hồ Chí Minh)
Khách hàng mục tiêu: doanh nghiệp lớn,
Đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của doanh nghiệp vừa và nhỏ Đối tượng hướng đến bao gồm cá nhân cao cấp, cá nhân đại chúng khá giả và cá nhân đại chúng Khu vực tập trung chủ yếu là các tỉnh, thành phố đông dân cư, nơi có tiềm năng thị trường lớn và nhu cầu tiêu dùng cao.
Khách hàng mục tiêu: doanh nghiệp vừa và nhỏ; cá nhân cao cấp, đại chúng khá giả, cá nhân đại chúng; CIB và FDI
Sơ đồ 2.2 Mô hình tổ chức hoạt động và quản lý tại Chi nhánh MB
MB tối ưu hóa cơ cấu nhân sự bằng cách tăng năng suất lao động và cải thiện hệ thống quản lý trung gian, với tỷ lệ 1 cán bộ quản lý cho 8 chuyên viên Ngân hàng áp dụng thành công mô hình quản trị thành tích quốc tế thông qua KPI, bao gồm 01 bộ KPI toàn hàng, 22 bộ KPI cấp Khối và 636 bộ KPI cho các chức danh MB có đầy đủ văn bản quy định về tuyển dụng, đào tạo, lương – đãi ngộ, quản trị thành tích, quản trị nhân tài, thi đua khen thưởng và phát triển nguồn lực Sau quá trình thực thi chiến lược, mô hình tổ chức MB MHTC đã được tối ưu hóa theo hướng tập trung, chuyên môn hóa và quản lý kết hợp theo trục dọc và ngang, định hướng khách hàng, nhằm xây dựng nguồn nhân lực chất lượng cao và phát triển văn hóa phục vụ nhanh chóng.
Cơ cấu nhân sự Khối kinh doanh Khối quản lý hệ thống Khối Hỗ trợ
Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nhân sự Hội sở MB giai đoạn 2016-2020
MB tập trung vào việc tạo ra môi trường làm việc hiện đại, ứng dụng công nghệ thông tin và văn phòng số, đồng thời cải thiện năng lực quản lý nhân sự thông qua việc tăng cường sự chia sẻ và lắng nghe Quản lý kết quả hoạt động được thực hiện dựa trên việc thiết lập KPIs, với giá trị KPIs tiêu chuẩn là giá trị trung bình của các chức danh MB được định vị trong Top 5 hệ thống ngân hàng tại Việt Nam về hiệu quả kinh doanh Trong giai đoạn 2016-2020, Ngân hàng Quân đội phát triển dựa trên ba trụ cột chính.
Ngân hàng cộng đồng, ngân hàng chuyên nghiệp theo ngành và ngân hàng số sẽ được phát triển dựa trên hai nền tảng chiến lược quan trọng: quản trị rủi ro vượt trội và văn hóa thực thi nhanh Giai đoạn 2016-2020 sẽ là thời điểm then chốt để MB khẳng định vị thế của mình thông qua bốn chuyển dịch chiến lược trọng tâm: nâng cao năng lực ngân hàng số, củng cố mối quan hệ với khách hàng, cải thiện năng lực thanh toán và tăng cường khả năng quản trị rủi ro.
Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu tài chính 2016 và dự kiến 2017- 2020 (ngân hàng)
Ngân hàng TMCP Quân đội hướng tới mục tiêu trở thành một trong 5 ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam, đồng thời phát triển thành một tập đoàn tài chính đa năng Ngân hàng sẽ kết hợp giữa hoạt động ngân hàng thương mại và việc mở rộng các dịch vụ tài chính, đầu tư trong các lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, quản lý tài sản và quản lý quỹ.
Mô hình tập trung hóa kế toán tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội
2.2.2 Yêu cầu tập trung hóa công tác kế toán tại Ngân hàng Thương mại cổ phần quân đội
2.2.2.1 Công tác kế toán tại MB trước tập trung hóa
Cũng như nhiều ngân hàng thương mại tại Việt Nam, mô hình tổ chức của
Trước năm 2011, MB hoạt động hiệu quả trong quy mô nhỏ và trung, nhưng khi yêu cầu tăng trưởng tối thiểu 30% mỗi năm gia tăng, việc mở rộng mạng lưới chi nhánh và đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ trở thành thách thức lớn Sự phức tạp trong tổ chức và bố trí phòng nghiệp vụ kế toán chưa đáp ứng nhu cầu thị trường và khách hàng, dẫn đến áp lực cạnh tranh ngày càng cao Do đó, MB cần xác định chiến lược chuyển đổi để phát triển bền vững và nâng cao hiệu quả hoạt động trong giai đoạn mới.
Tổ chức và phát triển công tác kế toán tại MB đã trải qua ba giai đoạn chính Giai đoạn 1994-2008, mô hình phân tán được áp dụng, với việc thành lập Phòng kế toán để đảm bảo các công tác hạch toán, giao dịch, tiền lương, quản lý cổ đông và công nghệ thông tin Từ 2008-2011, MB đã chuyên môn hóa sâu các chức năng kế toán, tách riêng kế toán giao dịch về Khối Vận hành, trong khi Khối Tài chính kế toán bao gồm ba phòng: Tài chính, Kế toán và MIS, với hai cấp quản lý là HO và CN Từ 2011 đến nay, MB thực hiện chiến lược chuyển đổi theo định hướng tập trung hóa.
Mô hình kế toán trước tập trung hóa tại MB có tính phân quyền cao, gây khó khăn trong việc mở rộng quy mô, kiểm soát rủi ro và duy trì tính chuyên nghiệp Theo thông lệ tối ưu, các nghiệp vụ kế toán cần được xử lý bởi bộ phận kế toán trung tâm Tuy nhiên, việc phân tán kế toán tại các Chi nhánh dẫn đến gánh nặng cho nhân viên kế toán, khi họ phải đảm nhiệm nhiều công việc hành chính và chia sẻ chỉ tiêu kinh doanh để đảm bảo hiệu quả hoạt động của chi nhánh.
Về kế toán tài chính
Kế toán tài chính tại Phòng kế toán Hội sở và Phòng kế toán Chi nhánh bao gồm việc xây dựng quy trình hạch toán, luân chuyển chứng từ, lập báo cáo tài chính và cung cấp thông tin cho toàn hệ thống Phòng kế toán Hội sở tổ chức hạch toán các khoản mục như tiền lương, tài sản, thuế và chi phí chung, đồng thời lập báo cáo tài chính tháng, quý, năm Trong khi đó, Phòng kế toán Chi nhánh thực hiện các chức năng tương tự nhưng trong phạm vi Chi nhánh.
Nhân viên kế toán tại chi nhánh được phân công theo các mảng như kế toán giao dịch, kế toán nội bộ, kế toán cho vay và kế toán thuế Ngoài ra, họ còn thực hiện các công việc liên quan đến lập kế hoạch, báo cáo quản trị, chấm đối chiếu số liệu và phối hợp với các cơ quan thuế cùng cơ quan nhà nước khác Kế toán tài chính tại chi nhánh thường dành hơn 30% thời gian cho các công tác hành chính, phân tích báo cáo và lập báo cáo quản trị, đồng thời thực hiện các chỉ tiêu kinh doanh như huy động vốn, phát hành thẻ và mở tài khoản Do đó, kế toán chưa được chuyên môn hóa sâu, đặc biệt trong lĩnh vực kế toán nội bộ, thuế và chế độ báo cáo.
Các chi nhánh thường chủ động trong việc hạch toán chi phí hoạt động, ngân sách quỹ và phúc lợi, bao gồm việc tổ chức sử dụng, hoàn thiện chứng từ và hạch toán Tuy nhiên, phòng kế toán Hội sở gặp khó khăn trong việc theo dõi và nắm bắt tình hình thực hiện tại các chi nhánh, điều này ảnh hưởng đến việc đảm bảo sử dụng ngân sách một cách hợp lý và phù hợp.
Hệ thống báo cáo quyết toán, thuế và tài chính được thực hiện tại cả chi nhánh và Hội sở, nhưng do phân tán nguồn lực, kế toán Hội sở chưa cập nhật đầy đủ các chính sách thay đổi liên quan đến kế toán tài chính và thuế Điều này dẫn đến tình trạng chính sách đã ban hành nhưng chưa được thực hiện, gây khó khăn cho công tác rà soát và điều chỉnh Tại chi nhánh, chất lượng báo cáo phụ thuộc vào trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán, trong khi việc giám sát từ Hội sở chỉ dựa vào số liệu hệ thống, khó phát hiện sai sót kịp thời Việc phát hiện sai sót chủ yếu thông qua kiểm soát nội bộ trực tiếp tại chi nhánh.
Khoảng cách địa lý giữa Hội sở và Chi nhánh dẫn đến việc chứng từ và hồ sơ thường bị chậm trễ Do đó, các khoản mục hạch toán như nhập xuất tài sản, phải thu phải trả, và tạm ứng/hoàn ứng giữa hai bên cần phải được ghi nhận qua các tài khoản trung gian Ngân hàng phải bố trí nhân sự kế toán để kiểm tra, đối chiếu các khoản mục hạch toán, đồng thời xử lý chênh lệch trong các tình huống như kiểm kê, hạch toán thừa thiếu, và thất lạc chứng từ, đặc biệt là những phát sinh tồn đọng lâu ngày.
Việc tổ chức hạch toán và quản lý chứng từ, cùng với việc lập và lưu trữ hồ sơ kế toán, báo cáo tài chính, được thực hiện tại từng đơn vị Nhân viên kế toán tại các chi nhánh có nhiệm vụ thu thập, hạch toán và lưu trữ chứng từ gốc tại chi nhánh của mình.
MB hiện chưa có phần mềm hỗ trợ luân chuyển hồ sơ và chứng từ, dẫn đến việc chỉ có thể luân chuyển qua mạng nội bộ hoặc chuyển phát nhanh Do đó, việc bảo quản, sắp xếp, đóng gói và tổ chức lưu trữ hoàn toàn phụ thuộc vào cách thức thực hiện và khả năng bố trí kho tàng cùng trang bị thiết bị vật chất để quản lý chứng từ Khi các Chi nhánh di dời địa điểm hoặc thay đổi nhân sự, việc bàn giao qua các lần thay đổi gặp khó khăn trong việc đảm bảo sự đầy đủ và an toàn tuyệt đối.
Về kế toán quản trị trong công tác lập và giám sát kế hoạch tài chính
Công tác lập kế hoạch tài chính và giám sát thực hiện tại Phòng kế toán Hội sở và các chi nhánh diễn ra song song, với Phòng kế toán Hội sở xây dựng quy chế tài chính và hướng dẫn ngân sách cho toàn hệ thống Đồng thời, Phòng kế toán Hội sở cũng giám sát các khoản chi phí, phải thu, phải trả tại các chi nhánh Trong khi đó, các chi nhánh tổ chức chi tiêu nội bộ, thực hiện mua sắm và giám sát các chỉ tiêu tài chính trong phạm vi của mình Sự chồng chéo trong chức năng này dẫn đến phân tán vai trò giữa Hội sở và chi nhánh trong quản trị tài chính, gây lãng phí nhân sự và tài nguyên, đồng thời thiếu sự khai thác dữ liệu tập trung.
Quá trình lập kế hoạch hàng năm thường kéo dài vì chi nhánh phải chờ đợi hướng dẫn từ Hội sở, trong khi Hội sở lại cần cập nhật thông tin và phản hồi từ chi nhánh Những điều chỉnh hoặc thay đổi cũng sẽ mất thời gian tương tự.
Việc phân tán chức năng giám sát tài chính dẫn đến hệ thống theo dõi và quản trị thông tin tài chính thiếu đồng bộ, gây hạn chế trong việc cảnh báo các giới hạn quản trị Mô hình giám sát chi phí hoạt động phân tán làm khó khăn trong việc xây dựng cơ chế và định mức khoán chi phí cho điện thoại, văn phòng phẩm, đồng thời gây trở ngại trong việc điều tiết nguồn lực giữa các chi nhánh, bao gồm nhân sự và tài sản.
Ngân hàng chưa chú trọng ứng dụng các công cụ giám sát hệ thống và phần mềm quản trị dữ liệu do yêu cầu quản lý phân tán Việc truy xuất báo cáo và thiết lập giới hạn quản trị tự động cũng chưa được quan tâm đầy đủ.
Kế toán quản trị trong việc thiết lập và vận hành hệ thống báo cáo quản trị
Kế toán quản trị, thông qua hệ thống báo cáo quản trị và dashboard, đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin chính xác và kịp thời cho công tác điều hành và ra quyết định tại ngân hàng Trước năm 2011, kế toán quản trị chủ yếu dựa vào dữ liệu phân tán từ các phần mềm như Corebanking và GL, với báo cáo chưa đầy đủ và không có đơn vị quản lý tập trung Hệ thống báo cáo quản trị được thiết lập một cách thủ công và tự phát tại các đơn vị, dẫn đến sự thiếu hụt trong việc quản lý thông tin.
Từ những phân tích trên, cho thấy, hệ thống báo cáo quản trị còn nhiều điểm hạn chế:
HOÀN THIỆN MÔ HÌNH TẬP TRUNG HÓA KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI
Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán trong mô hình tập trung hóa tại Ngân hàng TMCP Quân đội
Sau 5 năm triển khai và áp dụng mô hình tập trung hóa kế toán, Ngân hàng TMCP Quân đội đã đạt được những điểm nổi trội như sau:
Đầu tiên, cần hoàn thiện mô hình tổ chức của Hội sở và Chi nhánh theo hướng tập trung hóa và tối ưu hóa hoạt động Đồng thời, thiết lập hệ thống chỉ số đánh giá hiệu quả công việc như JD, KPI, SL để có cơ sở đánh giá kết quả thực hiện công việc.
Để đạt được mục tiêu tập trung hóa và giảm thiểu ảnh hưởng đến khách hàng, cần lấy khách hàng làm trọng tâm và giải phóng cán bộ bán hàng khỏi công việc giấy tờ, giúp họ tập trung vào chăm sóc và bán hàng Đồng thời, nâng cao năng lực quản trị và đảm bảo chất lượng dịch vụ đồng đều là rất quan trọng Cần phân định rõ trách nhiệm giữa Chi nhánh và Hội sở, tăng cường chuyên môn hóa, và nâng cao năng suất lao động thông qua phần mềm quản trị tiên tiến Việc đánh giá hiệu suất và cải tiến liên tục hoạt động sẽ giúp đáp ứng quy mô tăng trưởng nhanh, phù hợp với chiến lược và tầm nhìn của MB 2015.
Vào thứ ba, cần tăng cường công tác kiểm soát rủi ro cho hệ thống bằng cách kiểm soát chặt chẽ hồ sơ và chứng từ trước khi hạch toán, đảm bảo tuân thủ các điều kiện theo quy định nghiệp vụ Điều này sẽ giúp giảm tỷ lệ hồ sơ sai sót và hồ sơ, chứng từ không hợp lệ Đồng thời, việc quy chuẩn và thống nhất hệ thống mẫu biểu, hình thức chứng từ, hồ sơ và quy cách báo cáo sẽ hạn chế rủi ro pháp lý cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Ngân hàng MB là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam triển khai giải pháp BPM-Platform, một công nghệ hiện đại hàng đầu thế giới, nhằm tin học hóa các quy trình nghiệp vụ kế toán và tăng tỷ lệ tự động hóa Việc xây dựng quy trình trên nền tảng BPM giúp điện tử hóa hồ sơ và quản lý quy trình tự động, giảm thời gian xử lý Giải pháp BPM bao gồm ba cấu phần chính (ECM, ESB và BPM), đạt được các mục tiêu ban đầu về tỷ lệ triển khai tại các điểm giao dịch, tỷ lệ hồ sơ luân chuyển trên hệ thống, và tự động bóc tách hồ sơ tài liệu chuẩn hóa Nhân viên có thể thao tác trên một hệ thống duy nhất để lấy thông tin khách hàng và xử lý giao dịch, đồng thời đo lường năng suất lao động và thời gian xử lý để cải tiến liên tục.
Hiệu quả mang lại về lợi ích quản trị:
Kế toán tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý chi phí hoạt động hiệu quả thông qua việc giao ngân sách và kiểm soát chi phí tại các phòng giao dịch Hội sở cần chủ động trong việc xây dựng ngân sách tài chính toàn ngân hàng, cung cấp số liệu quản trị cho Ban điều hành và làm việc với các cơ quan thanh tra, kiểm tra kế toán và thuế bên ngoài.
Kế toán quản trị đóng vai trò quan trọng trong việc tập trung công tác báo cáo quản trị, giúp chuẩn hóa cấu trúc hệ thống dữ liệu cho quản lý hiệu quả Nó xây dựng danh mục báo cáo tự động, chuẩn hóa quy trình khai thác, sử dụng và phân quyền dữ liệu, đồng thời lưu trữ thông tin một cách khoa học để đảm bảo nguồn dữ liệu tin cậy duy nhất Hệ thống này hỗ trợ lãnh đạo trong quá trình điều hành và ra quyết định kịp thời thông qua báo cáo Dashboard trực quan, giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tại đơn vị.
Hiệu quả mang lại về mặt lợi ích tài chính:
Tiết kiệm nhân sự kế toán toàn hệ thống hơn 24%:
Nhân viên Cán bộ quản lý
Bảng 3.1 Tiết kiệm nhân sự kế toán
Tập trung Quỹ tiền mặt đã giúp giảm 20% lượng tiền mặt tồn kho và quản lý hiệu quả hạn mức tồn quỹ tương đương 0,55% tổng tài sản, so với mức bình quân 1,22% của các ngân hàng khác, tiết kiệm 65 t đồng/năm từ việc đẩy vốn ra thị trường liên ngân hàng Đồng thời, chiến lược này cũng giảm 25% chi phí xăng xe nhờ tối ưu hóa lộ trình di chuyển, cắt giảm 15% nhân sự kế toán ngân quỹ và thủ quỹ tại các chi nhánh, cũng như giảm 10% số lượng xe chuyên dụng vận chuyển tiền và ngoại tệ Việc không trang bị kho tiền phân tán tại các chi nhánh cũng tiết kiệm hàng t đồng/năm Đặc biệt, tiết kiệm chi phí rút tiền mặt tại Ngân hàng Nhà nước theo Thông tư 35/NHNN gần 2 t/năm và lãi từ việc điều chuyển ngoại tệ với các tổ chức tín dụng mang lại lợi nhuận 2-3 t/năm.
Chi phí trung bình cho mỗi giao dịch đã giảm 14% hàng năm, trong đó giao dịch cho vay ghi nhận mức giảm 16% Tổng chi phí hoạt động cũng tiết kiệm từ 10% đến 13% so với ngân sách kế hoạch hàng năm.
Việc ứng dụng phần mềm BPM cũng đem lại những lợi ích tài chính rõ rệt,
Quy đổi tiết kiệm nguồn lực (triệu
Quy đổi chi phí in ấn
Tổng quy đổi tài chính/năm
Tổng quy đổi tài chính lũy kế đến 9/2016
Thư tín dụng nhập khẩu 1,522 135 1,657 2,394
Cho vay KH cá nhân 10,798 416 11,214 11,214
Lũy kế đến T9/2016: Tiết kiệm 37,955 t NĐ
Bảng 3.2 Lợi ích tài chính từ BPM
Hiệu quả mang lại về mặt tăng chất lượng dịch vụ:
Giảm thời gian xử lý nghiệp vụ kế toán, cụ thể:
- Kế toán tài chính: thời gian xử lý hạch toán kế toán nhanh, kịp thời, không có tình trạng tồn đọng chứng từ, chậm thanh quyết toán
Kế toán quản trị đã tự động hóa hơn 350 báo cáo quản trị định kỳ và báo cáo NHNN, đạt tỷ lệ tự động hóa trên 80% Điều này giúp giảm thiểu thời gian thu thập và xử lý thủ công, nâng cao hiệu quả công việc.
Kế toán giao dịch và cho vay đã được cải tiến đáng kể với thời gian xử lý giao dịch trên BPM Giao dịch chuyển tiền quốc tế có tỉ lệ tự động hóa đạt 70%, thời gian xử lý giảm 13,2% so với năm 2015 và giảm 67% so với trước khi áp dụng BPM Đối với giao dịch cho vay khách hàng cá nhân, tỉ lệ tự động hóa đạt 58%, thời gian xử lý giảm 36% so với tháng 2/2016 Trong khi đó, giao dịch cho vay khách hàng doanh nghiệp có tỉ lệ tự động hóa đạt 40%, thời gian xử lý giảm 28% so với tháng 9/2016.
Biểu đổ 3.1 Thời gian xử lý giao dịch bình quân
Tăng các chỉ tiêu hiệu quả tác nghiệp:
Một số chỉ tiêu chất lƣợng dịch vụ 2011 2016 Tăng giảm Tỷ lệ
Hài lòng khách hàng nội bộ 3.8 9.9 6.1 7%
Hài lòng khách hàng bên ngoài 82 85 3 1.2%
Tổng số khiếu nại của Khách hàng 997 1424 -573 -29% Điểm CLDV sàn theo bộ tiêu chuẩn 94.1 97.1 3 3.18%
Chỉ số đánh giá ISO 9001:2008 91.1 92.5 1.4 2%
Bảng 3.3 Tăng trưởng các chỉ số chất lượng dịch vụ
Tăng năng suất lao động của nhân viên kế toán toàn hệ thống không ngừng tăng qua các năm:
Biểu đồ 3.2 Năng suất lao động bình quân
Hiệu quả mang lại về mặt kiểm soát rủi ro:
Dữ liệu kế toán được quản lý chặt chẽ và đối chiếu cẩn thận, đảm bảo tính đồng bộ, thống nhất và chính xác Việc này tuân thủ đầy đủ các chính sách và pháp luật liên quan đến chế độ kế toán.
Công tác kiểm soát rủi ro cho hệ thống đã được tăng cường, với tỷ lệ lỗi tuân thủ đối với tài sản đảm bảo giảm 41% trong năm 2016 so với năm 2015 Ngoài ra, chứng từ giải ngân cũng giảm 11% và vi phạm trong việc phê duyệt tài liệu giảm 13% Kết quả này cho thấy sự cải thiện rõ rệt trong các đợt kiểm soát tuân thủ trong năm.
2016 tại Trung tâm thì t lệ sai phạm rất thấp và thường là các lỗi không trọng yếu
Hỗ trợ tập trung không chỉ nâng cao khả năng kiểm soát tuân thủ mà còn tối ưu hóa việc sử dụng tài nguyên và tiết kiệm thời gian thông qua việc lưu trữ dữ liệu một cách tập trung.
3.1.2 Những điểm còn tồn tại
Về mô hình tổ chức
Tỷ lệ tập trung hóa kế toán hiện tại chưa đạt mức tối đa, mặc dù đã tổ chức các hoạt động như kế toán tài chính, quản trị, thanh toán và cho vay tại hai khu vực chính là Hội sở và Hồ Chí Minh Một số nghiệp vụ kế toán vẫn tồn tại tại hầu hết các chi nhánh và không thuộc quản lý trực tiếp của Khối nghiệp vụ, bao gồm công chứng tập trung, đăng ký giao dịch đảm bảo, cho vay tín chấp, mở tài khoản, dịch vụ tài khoản, kế toán thẻ, kiều hối và giao dịch mua bán ngoại tệ Điều này dẫn đến việc chưa tối ưu hóa kế hoạch nguồn lực và năng suất Mô hình Khối với Trung tâm kế toán về thanh toán cần bổ sung một số chức năng và bộ phận để đáp ứng chuẩn hóa quy trình và nhu cầu hiện tại cũng như tương lai, như thanh toán điện tử, nostro thẻ, kiều hối khách hàng cá nhân, dịch vụ khách hàng trực tiếp và ngân hàng đại lý.
Mô hình Khối phần tại Hội sở, Khu vực và Hub hiện đang gặp phải một số vấn đề về sắp xếp chức năng theo Business Line/Share Service, dẫn đến sự phức tạp trong quy trình và bố trí cán bộ Cụ thể, các chức năng như quản lý kế toán giao dịch tại chi nhánh, quản lý dịch vụ khách hàng và các giao dịch thanh toán cần được tổ chức lại theo tiêu chuẩn Business Line và Share Service Để tối ưu hóa hiệu quả hoạt động, cần thiết phải tái cấu trúc tổ chức trong nội bộ các trung tâm tại Hội sở, Khu vực và Hub Các trung tâm xử lý cần được trang bị đầy đủ quyền hạn và chức năng để thực hiện công tác kế toán tập trung cho toàn hệ thống Tuy nhiên, để đảm bảo sự hiệu quả trong quản trị, tác nghiệp và xử lý nghiệp vụ, cần không ngừng nâng cao năng lực để đáp ứng tốc độ tăng trưởng kinh doanh.
Định hướng hoàn thiện mô hình tập trung hóa kế toán tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội
Trước yêu cầu tập trung đổi mới nhằm tạo sự bứt phá, vươn lên tầm cao mới,
MB đặt phương châm phát triển cho giai đoạn chiến lược mới là “Tăng trưởng đột phá, hiệu quả, an toàn” Ngân hàng sẽ tập trung vào việc phát triển Ngân hàng số, cải tiến hệ thống chính sách nội bộ, và tăng cường các công cụ quản trị hiệu quả Đồng thời, MB cũng chú trọng đến việc giám sát và kiểm soát chất lượng chặt chẽ, phát triển mô hình liên kết, và thiết kế các sản phẩm tích hợp nhằm mang lại giá trị gia tăng cho khách hàng.
Công tác kế toán đang hướng tới mục tiêu trở thành tổ chức hoạt động hoàn hảo, được khách hàng và thị trường công nhận theo tiêu chuẩn quốc tế Để đạt được điều này, kế toán toàn hệ thống cần đáp ứng yêu cầu tăng trưởng hàng hóa từ 2-2,5 lần và tăng trưởng kinh doanh từ 20% đến 30% mỗi năm.
Nếu đánh giá chung theo Maturity Model thì MBB đang ở cấp độ ~3 là mức Trung bình và cần cải tiến mạnh
Mô hình tập trung hóa là xu hướng tiên phong trên thị trường, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyên môn hóa và chuyên nghiệp hóa Nó thúc đẩy ứng dụng công nghệ thông tin để tự động hóa, từ đó giúp giảm chi phí hoạt động, tăng năng suất lao động và nâng cao năng lực quản trị hệ thống Mục tiêu của công tác kế toán bao gồm bốn nội dung chính.
Tiếp tục cải thiện và nâng cao hiệu quả tổ chức công tác kế toán tại Hội sở và các Chi nhánh, hướng tới mô hình tập trung hóa cao và ứng dụng công nghệ thông tin mạnh mẽ trong hoạt động kế toán.
Tối ưu hóa và số hóa quy trình nghiệp vụ theo hướng đơn giản, bảo mật và tự động hóa cao là xu hướng quan trọng hiện nay Việc áp dụng BPM và các phần mềm kế toán tiên tiến giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả hoạt động và tuân thủ các thông lệ thị trường.
Nâng cao năng lực hoạt động và chất lượng kế toán bằng cách kiểm soát hiệu quả các giao dịch hàng ngày, từ đó hạn chế rủi ro Chuyên môn hóa và chuyên nghiệp hóa quy trình sẽ giúp tăng năng suất lao động, giảm thời gian xử lý và hạn chế lỗi trong công việc.
- Thực hiện cải tiến mạnh, cung cấp chất lượng cao, vượt trội so với đối thủ, lấy khách hàng làm trung tâm với văn hóa thực thi nhanh
Lộ trình thực hiện được sơ đồ hóa như sau:
Sơ đồ 3.2 Lộ trình tập trung hóa giai đoạn 2016-2020
Triển vọng sau áp dụng
- T lệ tập trung toàn hệ thống tối thiểu 90%
Trong năm qua, chúng tôi đã tăng quy mô giao dịch với tỷ lệ 15% hàng năm, đồng thời giảm chi phí bình quân trên mỗi giao dịch xuống 5% mỗi năm Các giao dịch được thực hiện nhanh chóng, an toàn và chất lượng, hoàn toàn tuân thủ các quy định của pháp luật, Ngân hàng Nhà nước và các quy định nội bộ Đặc biệt, không có phát sinh tổn thất nào và tỷ lệ sai sót đã giảm xuống chỉ còn 0,01%.
Năng suất lao động trong ngành kế toán dự kiến tăng tối thiểu 10% mỗi năm, với kế toán giao dịch tăng 10% và kế toán cho vay tăng từ 15% đến 20% Thời gian xử lý công việc giảm ít nhất 10% hàng năm, giúp tiết kiệm nhân sự từ 5% đến 10% Các chỉ tiêu chất lượng khác cũng được cải thiện đáng kể.
SL , hài l ng khách hàng, FTR đạt tối thiểu 90%
Mô hình kế toán tự động đang dần thay thế mô hình kế toán truyền thống nhờ vào việc áp dụng hệ thống máy móc và trang thiết bị giao dịch hiện đại Việc mở rộng kênh phân phối và khả năng xử lý giao dịch kế toán từ xa cũng góp phần nâng cao hiệu quả và tính linh hoạt trong quản lý tài chính.