Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh bình định

TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ & KẾ TOÁN    NGUYỄN THỊ KIM NGUYỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÊN ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 Khóa: 21 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ Bình Định, năm 2020 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.Tổng quan kiểm soát nội .7 1.1.1.Theo báo cáo COSO 1.1.2.Theo Basel 33 1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại theo quy định Basel theo hƣớng quản trị rủi ro 37 1.2.1.Mơi trƣờng kiểm sốt 38 1.2.2 Thiết lập mục tiêu 38 1.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 38 1.2.4 Đánh giá rủi ro 38 1.2.5 Phản ứng với rủi ro 39 1.2.6 Hoạt động kiểm soát 40 1.2.7 Thông tin truyền thông 41 1.2.8 Giám sát 41 1.3 Rủi ro hoạt động ngân hàng thƣơng mại ảnh hƣởng đến kiểm soát nội 41 1.3.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại 41 1.3.2 Các loại rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại 42 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 57 2.1 Giới thiệu chung ngân hàng tình hình hoạt động ngân hàng thời gian qua 57 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định 57 2.1.2 Tổ chức máy quản lý 58 2.2 Thực trạng kiểm soát nội theo hƣớng quản trị rủi ro Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định 60 2.2.1 Mơ tả trình khảo sát 64 2.2.2 Kết khảo sát 64 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định 93 2.3.1 Kết đạt đƣợc 93 2.3.2 Hạn chế hoạt động kiểm sốt MB chi nhánh Bình Định 96 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 100 3.1 Quan điểm hoàn thiện 100 3.2 Các giải pháp hoàn thiện 100 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng quản lý 100 3.2.2 Hoàn thiện việc nhận diện kiện tiềm tàng 102 3.2.3 Hoàn thiện chất lƣợng đánh giá rủi ro hoạt động ngân hàng103 3.2.4 Hoàn hoạt động kiểm soát 104 3.2.5 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 105 3.2.6 Hồn thiện hoạt động giám sát 106 3.3 Một số kiến nghị 107 3.3.1 Kiến nghị ngân hàng Nhà nƣớc 107 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định 107 KẾT LUẬN CHƢƠNG 108 KẾT LUẬN 109 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng tổng hợp triết lý Ban lãnh đạo MB chi nhánh Bình Định rủi ro 65 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp sách nhân MB Chi nhánh Bình Định……………… 63 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp sách nhân MB Chi nhánh Bình Định 68 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp nhiệm vụ Phịng tín dụng MB chi nhánh Bình Định 71 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp mục tiêu MB 73 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp nhận dạng kiện tiềm tàng tạiMB chi Bình Định 74 Bảng 2.7 Bảng tổng hợp đánh giá rủi ro MB chi nhánh Bình Định 75 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp cách thức phản ứng với rủi ro MB chi nhánh Bình Định 79 Bảng 2.9 Bảng tổng hợp hoạt động kiểm soát MB chi nhánh Bình Định 79 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thị Kim Nguyệt LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình PGS.TS Võ Văn Nhị q trình tác giả viết hồn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo Hội đồng Khoa sau đại học Trƣờng Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện giúp đỡ Tác giả q trình nghiên cứu hồn thiện, bảo vệ luận văn Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo, cán Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Bình Định nhiệt tình giúp đỡ Tác giả trình tìm hiểu điều tra, vấn thu thập số liệu phục vụ cho trình thực nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thị Kim Nguyệt DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CVTV : Chuyên viên tƣ vấn CNTT : Công nghệ thơng tin KSNB : Kiểm sốt nội KHCN : Khách hàng cá nhân KHDN : Khách hàng doanh nghiệp GDV : Giao dịch viên MB : Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTV : Hội đồng thành viên TGĐ : Tổng giám đốc NHNN : Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM : Ngân hàng Thƣơng mại QTRR : Quản trị rủi ro TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thƣơng mại cổ phần TSĐB : Tài sản đảm bảo IC : Chuyên viên tƣ vấn Bảo hiểm MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thất có gian lận sai sót Ngân hàng thƣơng mại loại hình trung gian tài đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống ngân hàng có ảnh hƣởng lớn tới vững mạnh hệ thống tài quốc gia nhƣ kinh tế nói chung Việc bảo đảm an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại đƣợc quan tâm đặc biệt Một ngân hàng “có vấn đề” gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài – ngân hàng ảnh hƣởng lớn toàn kinh tế Kiểm sốt nội tốt trợ giúp cho nhà quản lý ngân hàng việc ngăn chặn gian lận sai sót Ngồi ra, cịn trợ giúp cho kiểm tốn độc lập có đƣợc chứng tin cậy việc đánh giá tính trung thực hợp lý tình hình tài ngân hàng Hiện nay, lĩnh vực tài ngân hàng có cạnh tranh lớn NHTM nƣớc nƣớc gia nhập vào Việt Nam Nếu NHTM nƣớc khơng nhanh chóng đổi mới, hồn thiện phƣơng diện khơng bắt kịp, cạnh tranh đƣợc với ngân hàng nƣớc có nhiều thể mạnh ứng dụng khoa học cơng nghệ, nguồn nhân lực, trình độ quản lý hoạt động, quản trị rủi ro Thực tế việc tổ chức hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng Thƣơng mại đƣợc triển khai năm gần đây, nhiên nhiều bất cập, việc triển khai vận dụng quy định pháp lý, quản trị cịn gặp nhiều khó khăn Vì vậy, việc nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB, từ đề xuất giải pháp nhằm góp phần hồn thiện hệ thống KSNB NHTM để đảm bảo phát triển lành mạnh, an toàn vấn đề cấp thiết Cho tới nay, NHTM nói chung NHTM Cổ phần Quân Đội nói riêng trình hồn thiện hệ thống KSNB phù hợp với đặt điểm ngân hàng Ngân hàng có hệ thống KSNB chặt chẽ hiệu ngân hàng có uy tín lợi cạnh tranh thị trƣờng tiền tệ Vì vậy, “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Định” vấn đề mang tính cấp thiết Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Trên giới, giai đoạn từ năm 1980 đến 1988, quan Hoa Kỳ ban hành loạt hƣớng dẫn có liên quan đến KSNB Năm 1985, Ủy ban Quốc gia Phòng chống gian lận Báo cáo tài ban hành nhiều quy tắc đạo đức làm rõ chức KSNB Đến năm 1988, ủy ban Chuẩn mực Kiểm toán Hoa kỳ ban hành Bản điều chỉnh Chuẩn mực kiểm toán đánh giá hệ thống KSNB Năm 1992, Hoa Kỳ, Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian lận BCTC cho đời báo cáo COSO HTKSNB, tạo nên khởi đầu tiếng nói chung cho doanh nghiệp tổ chức Năm 2002, Chính phủ Hoa Kỳ ban hành Luật SARBANES-OXLEY quy định triển khai hệ thống KSNB cho tất công ty niêm yết sàn giao dịch chứng khoán, làm mở cho giai đoạn phát triển hệ thống KSNB quốc gia lan truyền giới Báo cáo COSO gồm thành phần: Mơi trƣờng kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, hệ thống thơng tin truyền thơng, hoạt động giám sát Uỷ ban Basel giám sát nghiệp vụ ngân hàng hƣớng dẫn nêu cần thiết ngân hàng có/hoặc buộc có hệ thống KSNB phù hợp tính chất quy mô hoạt động ngân hàng Bên cạnh đó, sở pháp lý hệ thống KSNB NHTM Việt Nam Luật Tổ chức tín 105 dụng tác nghiệp cần tuân thủ để có hợp tác Phịng Về hoạt động kiểm sốt mơi trƣờng tin học: Trƣờng hợp nhân viên nghỉ việc, nghỉ tạm thời (ốm đau, thai sản, nghỉ không lƣơng thời gian dài), điều chuyển công tác, Bộ phận nhân phải kịp thời gửi thông tin cho Khối CNTT để khóa user truy cập sử dụng cho trƣờng hợp cấp user cho nhân viên điều chuyển thay hỗ trợ theo chức danh công việc đƣợc giao Trƣờng hợp nhân viên nghỉ phép bàn giao quyền truy cập cho ngƣời thay sử dụng, việc bàn giao phải có Biên bàn giao ghi rõ bàn giao cho thời gian truy cập, Biên có xác nhận ngƣời phụ trách đơn vị Sau làm lại, cán nhân viên phải có trách nhiệm đổi lại mật truy cập Để kiểm tra quy định có đƣợc thực khơng, Phịng kiểm sốt nội đối chiếu thông tin Bộ phận nhân Biên bàn giao đơn vị 3.2.5 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Ngun tắc hệ thống thông tin truyền thông phải nhanh, xác, kịp thời, đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý kiểm sốt Hiệu thơng tin đƣợc thể nội dung chất lƣợng thông tin cung cấp thích hợp, kịp thời, cập nhật, xác truy cập thuận tiện Biện pháp mà ngân hàng áp dụng khai thác, ứng dụng tốt hệ thống thông tin đại Để đạt đƣợc điều này, Ban lãnh đạo nên phối hợp với Khối CNTT ngân hàng để nâng cấp cổng thông tin nội để hệ thống hóa danh mục văn bản, cơng văn nội cịn hiệu lực áp dụng Việc hệ thống hóa văn bản, cơng văn giúp ngân hàng giảm thiểu đƣợc rủi ro nhân viên thực nghiệp vụ sai so với quy định hành Đồng thời hỗ trợ cho công tác kiểm tra kiểm soát dễ dàng 106 Tổ chức truyền thông để cán nhân viên ngân hàng hiểu rõ cơng việc mình, tiếp nhận đầy đủ xác thị cấp Các thơng tin từ bên ngồi phải đƣợc tiếp nhận ghi nhận đầy đủ, nhờ ngân hàng có phản ứng kịp thời có vấn đề xảy Các thơng tin bên cần đƣợc truyền đat kịp thời, đảm bảo độ tin cậy phù hợp với yêu cầu pháp luật Khi mắt vào hoạt động sản phẩm cần truyền thông tới tất nhân viên, đồng thời Khối CNTT cập nhật tính hệ thống kịp thời để kiểm sốt rủi ro đảm bảo chất lƣợng dịch vụ cho khách hàng 3.2.6 Hoàn thiện hoạt động giám sát Nguyên tắc giám sát trình, theo dõi đánh giá việc thực hoạt động đảm bảo việc đƣợc triển khai, điều chỉnh môi trƣờng thay đổi Chi nhánh chƣa có phận chuyên trách việc giám sát, giải pháp thành lập phòng mang tên Phòng Giám sát Phòng gồm cán bộ, chuyên giám sát tổng thể hoạt động kinh doanh diễn Chi nhánh Phòng Giám sát thực giám sát thực hàng ngày để báo cáo cho Ban giám đốc xem xét Phòng có chức tƣ vấn cho Giám đốc điều hành thực triển khai hoàn thiện hệ thống KSNB Phòng giám sát kết hợp với phòng kiểm tra KSNB để giám sát hoạt động diễn Chi nhánh có phân công rõ ràng trách nhiệm, công việc cá nhân phịng ban Nâng cao trình độ chun mơn phịng ban, đặc biệt đối vớicán kiểm sốt phải đƣợc đào tạo chun mơn kỹ nghiệp vụ kiểm toán, kiến thức pháp luật có kinh nghiệm cơng tác nhiều năm nâng cao lực cán bộ, có đƣợc đánh giá chất lƣợng, hiệu Phịng kiểm tra KSNB phải có phối hợp với quan kiểm tra để việc giám sát chặt chẽ, khách quan 107 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị ngân hàng Nhà nước NHNN cần hồn thiện mơi trƣờng pháp lý hệ thống ngân hàng, tiếp tục chỉnh sửa Luật NHNN, Luật TCTD để đáp ứng yêu cầu nâng cao vị lực điều hành sách tiền tệ NHNN Cần rà soát, kịp thời bổ sung, sửa đổi văn pháp lý liên quan vấn đề kiểm soát để tạo hành lang pháp lý rõ ràng, thuận lợi nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB NHTM Tạo điều kiện cho NHTM xây dựng hệ thống KSNB phù hợp đáp ứng yêu cầu phát triển ngành ngân hàng NHNN cần tăng cƣờng quan hệ hợp tác quốc tế với tổ chức tài quốc tế, ngân hàng giới nhằm tiếp cận hệ thống KSNB Từ NHTM nƣớc học hỏi kinh nghiêm quản lý kiểm soát chặt chẽ lĩnh vực ngân hàng NHNN cần đầu mối trung gian, nghiên cứu xây dựng định hƣớng chiến lƣợc phát triển công nghệ thông tin để đảm bảo việc kết nối hệ thống ngân hàng đƣợc xác, an tồn, tiện lợi hiệu 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Định Ban giám đốc nhƣ toàn thể cán cần nhận thức rõ ràng tầm quan trọng hệ thống KSNB mang lại hiệu cho ngân hàng Ban giám đốc cần xác định chiến lƣợc phát triển kinh doanh phù hợp với xu hƣớng phát triển chung toàn ngành ngân hàng Ban giám đốc tăng cƣờng đầu tƣ ứng dụng công nghệ thông tin, sử dụng nhiều phần mềm tiện ích, nhanh gọn, dễ sử dụng phục vụ công tác quản lý, kiểm tra giám sát, đảm bảo xác, an tồn, tiện lợi hiệu cao 108 KẾT LUẬN CHƢƠNG Ngân hàng TMCP Quân đội đƣa Basel II áp dụng vào hệ thống KSNB từ năm 2016 theo định NHNN Ngân hàng đặt lộ trình thực từ năm 2016 đến năm 2019 hoàn thành đạt bƣớc tiến đáng kể việc kiểm soát rủi ro hoạt động Tuy nhiên, đặc điểm khách hàng Chi nhánh khác nên việc áp dụng chuẩn mực chung số điểm hạn chế định cần khắc phục để hạn chế rủi ro hoạt động đến mức thấp Việc phân tích cách cụ thể để đƣa phƣơng hƣớng nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hạn chế yếu từ đề giải pháp góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu kiểm sốt nội Chi nhánh Bình Định nói riêng hệ thống ngân hàng TMCP Quân đội nói chung Cùng với hỗ trợ từ NHNN trình nghiên cứu quản trị rủi ro hoạt động MB, hệ thống KSNB theo hƣớng đối phó với rủi ro hoạt động ngày hồn thiện hơn, giúp ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu đạt đƣợc mục tiêu đề 109 KẾT LUẬN Một ngân hàng để tồn phát triển bền vững kinh tế hội nhập quốc tế, yêu cầu tất yếu với NHTM nhƣ Vietinbank ngày phải nâng cao chất lƣợng KSNB, hoàn thiện hệ thống KSNB, nhằm quản lý chặt chẽ nguồn vốn, có đƣợc biện pháp phát huy tối đa hiệu đầu tƣ từ nguồn vốn huy động đƣợc, ngăn chặn hành vi gian lận, sai sót, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chính vậy, việc hồn thiện hệ thống KSNB MB nói chung Chi nhánh nói riêng tất yếu cần đƣợc thực Quản trị rủi ro năm gần trở thành hoạt động quan trọng NHTM mức độ đại hóa địi hỏi NHTM phải dựa vào cơng nghệ tự động ngày phức tạp, phát triển đan dạng sản phẩm, xu hƣớng tồn cầu hóa, cạnh tranh, mở rộng quy mơ Vì đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội chi nhánh Bình Định” sâu tìm hiểu nhận đƣợc số vấn đề sau: Đƣa sở lý luận khái quát hệ thống kiểm soát nội theo Báo cáo COSO 2004 Báo cáo Basel Đƣa sở rủi ro hoạt động NHTM KSNB tiếp cận theo quan điểm quản trị rủi ro Đánh giá thực trạng hệ thống KSNB MB nhằm đối phó với rủi ro hoạt động thơng qua tìm hiểu thực tế Bảng khảo sát hệ thống KSNB MB chi nhánh Bình Định Kết cho thấy hệ thống KSNB MB đƣợc hồn thiện nhiều nhiên cịn số hạn chế định Đề xuất giải pháp dựa thực tế hạn chế sở Báo cáo Basel II 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Thu Hiền (2013), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh” [2] Phạm Quang Huy, ”Bàn COSO 2013 định hƣớng vận dụng việc giám sát trình thực thi chiến lƣợc kinh doanh”, Trƣờng Đại học Kinh tế TP.HCM [3] Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội (2019), Tài liệu nội Quản trị rủi ro hoạt động [4] Ngân hàng Nhà nƣớc (2006), Quy chế kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, ban hành kèm theo Quyết định 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 [5] Ngân hàng Nhà nƣớc (2020), Quy chế kiểm toán nội tổ chức tín dụng, Thơng tƣ 06/2020/TT-NHNN ngày 15/08/2020 [6] Ngân hàng Nhà nƣớc (2015), “Quản lý rủi ro vận hành khả áp dụng chuẩn mực Basel II Việt Nam” [7] Nguyễn Thị Thúy Phƣợng (2013), “Hạn chế rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp xuất Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội – Chi nhánh Bình Đình” [8] Tập san Ball II (2016), Ban dự án Basell II, Khối quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP Quân đội [9] Phạm Thanh Thủy (2016), “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại Việt Nam số kiến nghị”, Tạp chí Ngân hàng số 24 [10] Committee of Sponsoring Organisations of Treadway Commision (COSO) (1992), Internal control - Integrated Framework - Framwork, Including Execute Summary 111 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng câu hỏi khảo sát Hệ thống kiểm soát nội Trả lời Câu hỏi Để đạt đƣợc kế hoạch cấp giao anh/chị có sẵn sàng chấp nhậnrủi ro hoạt động không? Khi đƣa định để thỏa mãn nhu cầu khách hàng, anh/chị có cân nhắc lợi ích đạt đƣợc rủi ro hoạt động xảy cho ngân hàng khơng? Anh/chị có đƣợc cấp trao đổi trực tiếp quan điểm cấp phƣơng pháp quản lý rủi ro hoạt động thông qua nghiệp vụ cụ thể khơng? Khi gia nhập vào MB anh/chị có đƣợc tham gia chƣơng trình đào tạo tân tuyển khơng? Sau thời gian làm việc MB anh/chị đánh giá chƣơng trình đào tạo tân tuyển có đáp ứng đƣợc nhu cầu thực tế tiếp xúc với công việc khơng? Trong q trình làm việc MB ngân hàng sản phẩm anh/chị có đƣợc đào tạo không? Định kỳ hàng năm ngân hàng có tổ chức đánh giá kết thực cơng việc cá nhân khơng? Anh chị có hài lịng sách khen thƣởng, kỷ luật MB không? Thẩm định hồ sơ khách hàng vay vốn nhằm đảm bảo tuân thủ quy định vay vốn Có Khơng Khơng biết 112 MB Quản lý chất lƣợng có đảm bảo tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu nằm mức cho phép Hội sở giao không? Đầu mối giúp lãnh đạo chi nhánh thực kiểm tra, sốt báo cáo cơng tác quản lý rủi ro tín dụng theo quy định MB Định kỳ hàng năm ngân hàng có tổ chức đánh giá kết thực công việc cá nhân khơng? Anh/chị có biết chiến lƣợc, định hƣớng phát triển MB giai đoạn 2020-2025 không? Ngân hàng có xác định mục tiêu cụ thể liên quan đến chi nhánh, khối, phịng ban khơng? Đối với nghiệp vụ tác nghiệp ngân hàng chƣa có quy định cụ thể anh/chị có quan tâm đến rủi ro hoạt động xảy khơng? Ngân hàng có đánh giá rủi ro hoạt động từ nguồn lực bên ngồi khơng? Ngân hàng có thƣờng xuyên đánh giá rủi ro bên gây rủi ro hoạt động cho ngân hàng không? Khi thực đánh giá rủi ro vấn đề có cần thiết liên hệ với vấn đề khác có liên quan 113 hay khơng? Ngân hàng có cần thiết đƣa biện pháp quản lý rủi ro mà rủi ro đƣợc đánh giá xuất mức độ ảnh hƣởng nhỏ đến hoạt động ngân hàng khơng? Có thực đánh giá với việc xảy rủi ro không? Có kiêm nhiệm chức danh sau khơng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép nghiệp vụ bảo quản tài sản khơng? Các nghiệp vụ thực có đƣợc thể cụ thể chứng từ đƣợc phản ánh đầy đủ hệ thống khơng? Có quy định trình tự ln chuyển chứng từ khơng? Có quy định lƣu trữ bảo quản chứng từ không? Có quy định thẩm quyền phê duyệt vấn đề liên quan đến hoạt động chi nhánh cho chức vụ khơng? Định kỳ có kiểm kê tài sản thuộc quyền sở hữu chi nhánh thực tế sổ sách theo dõi không? Định kỳ đột xuất có đơn vị/cá nhân độc lập với chi nhánh kiểm tra nghiệp vụ chi nhánh thực khơng? Hệ thống có u cầu đăng nhập user, password trƣớc đăng nhập sử dụng không? Định kỳ hệ thống có u cầu thay đổi password khơng? Có phân loại modul theo đối tƣợng sử dụng hệ 114 thống khơng? Có phân quyền xem, thêm, xóa, sửa, phê duyệt theo chức danh khơng? Hệ thống có theo dõi q trình sử dụng user thơng qua nhật ký hoạt động khơng? Có tuyệt đối hạn chế đối tƣợng bên tiếp cận với hệ thống xử lý khơng? Ngân hàng có hệ thống ngăn chặn virus tự động khơng? Bạn có cho đồng nghiệp mƣợn user truy cập vào hệ thống số trƣờng hợp đặc biệt không? Hệ thống thông tin ngân hàng có cung cấp kịp thời thơng tin hoạt động ngân hàng, văn ban hành nội nhƣ NHNN không? Cách thức truyền đạt thơng tin có đáp ứng đƣợc u cầu nhà quản lý hiểu đƣợc tâm tƣ nguyện vọng nhân viên nhân viên hiểu đƣợc công việc nhƣ thị nhà quản lý khơng? Các thơng tin từ bên ngồi có đƣợc ghi nhận trung thực đầy đủ không? Các thông tin cung cấp cho bên ngồi có đƣợc truyền đạt kịp thời, đảm bảo độ tin cậy phù hợp với yêu cầu pháp luật khơng? Có nắm bắt đƣợc thơng tin cảnh báo rủi ro xảy đơn vị nhƣ tồn hệ thống khơng? 115 Hệ thống thơng tin ngân hàng có đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời có giá trị giúp nhà quản lý đánh giá đƣợc rủi ro tác động đến ngân hàng không? Ghi chú: Đánh dấu X vào ô nội dung anh/chị chọn 116 PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁN BỘ NHÂN VIÊN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH STT Họ tên Chức vụ Hoàng Thanh Vĩnh Giám đốc Nguyễn Phúc Lâm Phó giám đốc Lƣơng Thị Ánh Tuyết Giám đốc PGD Qui Nhơn Trần Thanh Thúy Giám đốc PGD Diêu Trì Đặng Thị Vƣơng Trang Giám đốc dịch vụ Nguyễn Xuân Bách Trƣởng phịng KHCN Nguyễn Thị Thúy Phƣợng Phó phịng KHCN Bùi Thanh Q Phó phịng KHDN Lê Thị Ngọc Hà KSV CN Bình Định 10 Nguyễn Thị Minh Hòa KSV PGD Qui Nhơn 11 Hồ Thị Kim Thạch KSV PGD Diêu Trì 12 Võ Thị Bích Hải Trƣởng quỹ 13 Nguyễn Thị Phƣơng Thanh Kiểm ngân 14 Trƣơng Trung Toàn Kiểm ngân 15 Huỳnh Thị Kim Thúy CVTV 16 Nguyễn Thị Hoàng Trang CVTV 17 Trần Thị Ngọc Lan CVTV 18 Nguyễn Thị Tâm CVTV 117 19 Nguyễn Thị Ánh Hồng CVTV 20 Nguyễn Thị Mỹ Trinh GDV 21 Nguyễn Thị Đào GDV 22 Hồ Ngọc Ý Nhi GDV 23 Tạ Thị Mỹ Linh GDV 24 Nguyễn Thị Kim Ngân GDV 25 Võ Thị Ngự GDV 26 Nguyễn Thị Mỹ Duyên GDV 27 Nguyễn Thị Bích Thủy GDV 28 Nguyễn Thị Lập Chuyên viên KHDN 29 Nguyễn Hồng Hải Chun viên KHDN 30 Đào Cơng Lợi Chun viên KHDN 31 Chu Thanh Tùng Chuyên viên KHDN 32 Trần Lý Vy Chuyên viên KHDN 33 Nguyễn Văn Thể Chuyên viên KHDN 34 Võ Quỳnh Nguyệt Chuyên viên KHDN 35 Nguyễn Hoàng Minh Chuyên viên KHDN 36 Lê Văn Huy Chuyên viên KHDN 37 Nguyễn Quốc Dũng Chuyên viên KHCN 38 Lê Văn Nam Chuyên viên KHCN 39 Nguyễn Thị Thu Thủy Chuyên viên KHCN 40 Nguyễn Thị Hằng Chuyên viên KHCN 118 41 Nguyễn Ngọc Thanh Chuyên viên KHCN 42 Trần Văn Trực Chuyên viên KHCN 43 Hoàng Ngọc Viễn Chuyên viên KHCN 44 Trần Đình Hải Chuyên viên KHCN 45 Trần Huỳnh Lƣu Thảo IC 46 Nguyễn Thị Tƣờng Vy IC 47 Nguyễn Thị Họa My IC 48 Nguyễn Thị Tuyết Trinh IC 49 Nguyễn Thị Phƣơng Thanh IC 50 Trần Thị Thảo IC 51 Nguyễn Thị Huyền IC 52 Huỳnh Thành Tâm Chuyên viên KHCN 53 Trần Thế Bảo Chuyên viên KHCN 54 Nguyễn Văn Cƣờng Chuyên viên KHCN 55 Nguyễn Hoàng Nhụy Chuyên viên KHCN 56 Nguyễn Văn Sang Chuyên viên KHCN 57 Lê Văn Khang Chuyên viên KHCN 58 Nguyễn Thị Hồng Phƣơng Chuyên viên KHCN 59 Võ Hùng Linh Chuyên viên KHCN 60 Nguyễn Thị Kim Hoa Phòng Hỗ Trợ 61 Võ Thị Mai Vy Phòng Hỗ Trợ 62 Nguyễn Thị Diên Phòng Hỗ Trợ 119 63 Nguyễn Thị Huyền Trân Phòng nhân 64 Hồ Thị Ngọc Hiện Phịng hành 65 Nguyễn Thị Ngọc Hiền Phịng hành ... luận hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Định Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm. .. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 100 3.1 Quan điểm hoàn thiện 100 3.2 Các giải pháp hoàn thiện ... thống kiểm sốt nội Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân đội - Chi nhánh Bình Định CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan kiểm soát nội Trong tổ chức,