0593 hoàn thiện mô hình tập trung hóa kế toán tại NHTM CP quân đội luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG *** NGUYỄN THỊ DIỆU THÚY HỒN THIỆN MƠ HÌNH TẬP TRUNG HĨA KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CƠ PHẦN QN ĐỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - NĂM 2018 _ ʌ ʌ ⅞ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG *** NGUYỄN THỊ DIỆU THÚY HOÀN THIỆN MƠ HÌNH TẬP TRUNG HĨA KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CƠ PHẦN QN ĐỘI Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TIẾN SỸ LÊ QUANG BÍNH HÀ NỘI - NĂM 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập cá nhân Tất số liệu trích dẫn luận văn có nguồn gốc xác rõ ràng Những phân tích luận văn chưa cơng bố cơng trình khoa học Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận văn Nguyễn Thị Diệu Thúy ii LỜI CẢM ƠN Trước hết, tác giả xin chuyển lời cảm ơn sâu sắc đến TS Lê Quang Bính, người hướng dẫn khoa học luận văn Sự hướng dẫn tận tình, tâm huyết thầy giúp tác giả hồn thành luận văn Tác giả chân thành cảm ơn Học viện Ngân hàng, khoa Sau đại học thầy tham gia giảng dạy chương trình cao học kế tốn khóa 17 Chính kiến thức cập nhật tiếp thu trình học tập Học viện yếu tố quan trọng giúp tác giả hồn thành luận văn Tác giả chân thành gửi lời cảm ơn đến Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội, chia sẻ, đóng góp đồng nghiệp, chuyên gia, bạn bè hỗ trợ trình khảo sát ý kiến, thu thập liệu, phân tích thơng tin Trân trọng cảm ơn! Hà Nội, tháng 03 năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Diệu Thúy iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .v DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ vi PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .13 1.1 Lý luận Ngân hàng thương mại 13 1.1.1 Khái niệm 13 1.1.2 Tổng quan hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 15 1.1.3 Mơ hình tổ chức quản lý ngân hàng thương mại 18 1.2 Tổng quan kế toán ngân hàng thương mại .20 1.2.1 .Khái niệm kế toán ngân hàng thương mại 20 1.2.2 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn ngân hàng thương mại 20 1.2.3 Mơ hình kế tốn Ngân hàng thương mại 22 1.2.4 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng thương mại 25 CHƯƠNG 2: MƠ HÌNH TẬP TRUNG HĨA KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 36 ιv v 2.2.2 u DANH cầu tập MỤC trung hóa cơng kế tốn Ngân hàng Thương mại CÁC TỪtácVIẾT TẮT cổ phần quân đội 42 2.2.3 Thực trạng tập trung hóa kế tốn Ngân hàng TMCP Quân đội 51 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN MƠ HÌNH TẬP TRUNG HĨA KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 74 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn mơ hình tập trung hóa Ngân hàng TMCP Quân đội 74 3.2 Định hướng hoàn thiện mơ hình tập trung hóa kế tốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội 83 3.3 Nội dung giải pháp hồn thiện mơ hình tập trung hóa kế tốn Ngân hàng Thương mại Qn đội 86 3.3.1 Nhóm giải pháp mơ hình tổ chức 86 3.3.2 Nhóm giải pháp người 87 3.3.3 Nhóm giải pháp công 88 3.3.4 Nhóm giải pháp quy trình chứng từ Viết tắt kế toán Thuật ngữ tiếng Việt đầy đủ 89 Thuật ngữ tiếng Anh đầy đủ ’ ATM Máy rút tiền tự động Automatic Teller Machine BPM Phần mềm Quản lý quy trình tự động Business Process Management CLDV Chất lượng dịch vụ Service Quality (SQ) GL Ke toán tổng hợp General Ledger KH Khách hàng Customer KPI Chỉ số hoạt động Key performance indicator nghệ HĐQT Hội đồng quản trị Board of Administration NHNN Ngân hàng nhà nước State Bank NHTM Ngân hàng thương mại Commercial Bank MB Ngân hàng TMCP Quân đội Military Commercial Joint Stock Bank F2B Phần mềm giao dịch Nguồn vốn kinh doanh ngoại tệ Front to back TCB Ngân hàng TMCP Kỹ thương Techcombank TMCP Thương mại cổ phần Commercial Joint Stock T24 Phần mềm kế toán ngân hàng Temenos 24 VPB Ngân hàng TMCP Việt Nam Thinh vượng Vietnam Prosperity JointStock Commercial Bank vi DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Hệ thống Tổ chức tín dụng Việt Nam .15 Bảng 2.1: Một số tiêu tài 2016 dự kiến 2017- 2020 (ngân hàng) 41 Bảng 2.2 Thực trạng phân chia nghiệp vụ nhân kế toán giao dịch .47 Bảng 2.3 Thực trạng số đo lường hiệu công việc Quy trình 49 Bảng 2.4 Quá trình tập trung hóa kế tốn tài .54 Bảng 2.5 Bộ tiêu đo lường chất lượng dịch vụ 72 Bảng 3.1 Tiết kiệm nhân kế toán 75 Bảng 3.2 Lợi ích tài từ BPM .76 Bảng 3.3 Tăng trưởng số chất lượng dịch vụ 77 Biểu đồ 1.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn TCTD Việt Nam, 2013-2017 .17 Biểu đồ 1.2: Thị phần tín dụng, huy động 2017 17 Biểu đồ 2.1 Điểm quy đổi xếp hạng Top 10 NHTMViệtNam uy tín 2017 38 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nhân Hội sở MB giai đoạn 2016-2020 40 Biểu đổ 3.1 Thời gian xử lý giao dịch bình quân 77 Biểu đồ 3.2 Năng suất lao động bình quân 78 Sơ đồ 1.1: Tổ chức hạch toán kếtoán Ngân hàng thương mại .29 Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức hoạtđộng quản lý Hội sở MB .39 Sơ đồ 2.2 Mơ hình tổ chức hoạtđộng quản lý Chi nhánh MB 39 Sơ đồ 2.3 Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCPQn đội 52 Sơ đồ 2.4 Mơ hình tổ chức tập trung hóa tồn diện kế tốn tài 53 Sơ đồ 2.5 Mơ hình tổ chức tập trung cơng tác kế tốn quản trị 56 Sơ đồ 2.6 Hệ thống báo cáo quản trị 58 Sơ đồ 2.7 Mơ hình tập trung hóa kế tốn cho vay 59 Sơ đồ 2.8 Mơ hình tập trung hóa kế tốn ngân quỹ 61 Sơ đồ 2.9 Quy trình tiếp quỹ Hub/CN CN/PGD .62 Sơ đồ 2.10 Quy trình thu chi tiền mặt 63 Sơ đồ 2.11 Trục tích hợp BPM- ECM 65 88 tạo huấn luyện để tăng lực chuyên môn hình thành hệ thống chức danh hồn chỉnh có bổ sung chuyên gia lĩnh vực kế toán tốn, kế tốn giao dịch kế tốn tài 3.3.3 Nhóm giải pháp cơng nghệ Về phần mềm tự động hóa quy trình: BPM phải tiếp tục nghiên cứu khai thác để tăng tự động hóa xử lý giao dịch như: khả tích hợp với phần mềm giao dịch Thẻ, ngân hàng điện tử, kênh liên kết; khả capture thông tin tự động từ hồ sơ chứng từ khách hàng mà khơng theo định dạng sẵn có thiết lập MB; khả tiếp nhận xử lý tự động hồ sơ chứng tư đăng ký giao dịch Khách hàng qua kênh Facebook, Website Các phần mềm giao dịch MB cần tiếp tục nghiên cứu bổ sung tính năng: Visually trình xử lý giao dịch hình, Phân tích xu hướng, đưa giải pháp đề xuất cảnh báo nguy hiểm, ngưỡng, giới hạn để nhận biết xu hướng chất lượng dịch vụ Về xu hướng ngân hàng số, cần nhanh chóng hồn chỉnh kiến trúc công nghệ thông tin, BPM, bổ sung hạ tầng công nghệ, nguồn lực công nghệ để tin học hóa tự động hóa tối đa quy trình nghiệp vụ kế tốn., đặc biệt việc ứng dụng sản phẩm công nghệ số mới, phải kể đến máy ECM, phân luồng tự động nhận diện khách hàng qua yêu tố tròng mắt, vân tay có việc sử dụng nhân viên kế toán ảo, robot để hướng dẫn khách hàng trực tiếp thực giao dịch với khách hàng Đây xu hướng đương nhiên thời đại công nghệ số, MB không kịp thời nghiên cứu để đầu tư triển khai tụt hậu so với thị trường Công nghệ cần cập nhật theo hướng tăng hiệu suất, đảm bảo hệ thống ổn định, thông suốt, giảm thời gian xử lý giao dịch, thời gian chờ xử lý khâu thông qua việc tự động hóa mẫu biểu, giảm số trường nhập liệu T24; giảm thao tác thủ công load/In/Scan/ bàn giao cứng phận; điều phối giao dịch tự động Cần tiếp tục nghiên cứu, phát triển hồn thiện tính báo cáo đo lường thời gian BPM để cải tiến liên tục Đồng thời tăng cường phối kết 89 hợp hiệu Khối để đảm bảo lấy KH làm trọng tâm, giảm thời gian xử lý (cơ chế linh hoạt, đào tạo, phân định trách nhiệm khâu QT, chuẩn hóa mẫu biểu ) Tiếp tục đầu tư triển khai hệ thống phần mềm nhắc nợ, điều hành quỹ tập trung, xe tiền, tài sản đảm bảo tập trung, kênh tự động giao dịch CDM, sàn nhân viên ảo, kênh phân phối dịch vụ online cho khách hàng, kênh toán tự động ví tiền ảo, thay đổi Swift GPI, hệ thống tốn thẻ Bên cạnh cần thiết lập báo cáo giám sát tự động 3.3.4 Nhóm giải pháp quy trình chứng từ kế tốn Tối ưu hóa quy trình Các giải pháp quy trình nghiệp vụ kế toán cần phối hợp tái thiết kế theo tư vấn chiến lược, đảm bảo sát với thông lệ thị trường, tăng tự động hóa, thiết lập chốt kiểm soát sau kế toán chi nhánh, xây dựng mơ hình nhân viên nhập liệu, xử lý giao dịch theo lơ Định kỳ cần có hoạt động đánh giá chốt kiểm soát hiệu quy trình theo hành trình khách hàng Tái thiết kế quy trình theo phương pháp luận Lean-six-sigma xu hướng đánh giá tốt ưu tiên triển khai nhiều ngân hàng thương mại Mặc dù MB xây dựng đội ngũ 22 chuyên gia lĩnh vực này, nhiên, cần củng cố nhân rộng phương pháp luận tất quy trình, khơng nghiệp vụ kế tốn toàn ngân hàng Yêu cầu cập nhật phát triển theo xu hướng văn số hóa, điện tử hóa Về hệ thống hồ sơ, chứng từ kế tốn, MB cần rà soát, tinh gọn hệ thống mẫu biểu, hồ sơ, giấy tờ phát sinh trình tác nghiệp nội bộ, nâng cao hàm lượng cơng nghệ việc lập, luân chuyển, lưu trữ chứng từ kế toán Đặc biệt, MB cần linh hoạt vận hành quy định pháp luật liên quan để nhanh chóng ứng dụng chứng từ điện tử chứng từ điện tử chuyển đổi Tiếp tục nghiên cứu đầu tư phần mềm văn tự động, trình ký tự động, đăng ký dịch vụ hành chính, mua sắm, cơng tác, văn phòng phẩm tự động 90 giải pháp hữu hiệu để giảm thiểu giấy tờ in ấn, lưu trữ giấy hoạt động ngân hàng 3.3.5 Nhóm giải pháp mảng nghiệp vụ kế toán tập trung Kế tốn tài Với mục tiêu tập trung tồn diện cơng tác kế tốn tài chính, bao gồm hạch tốn kế tốn, quản lý giám sát chi phí báo cáo tài ngồi nước Một số giải pháp cần quan tâm thực hiện: - Tập trung công tác mua sắm, lý, sửa chữa cải tạo cho toàn hệ thống, tập trung việc lựa chọn nhà cung cấp, ký kết hợp đồng, xây dựng định mức tạm ứng, chi phí chung lại, cơng tác phí, hành văn phịng, chi phí th Định kỳ rà soát đánh giá định mức để đảm bảo phù hợp với quy mơ hoạt động tồn ngân hàng Đồng thời hồn thiện việc ban hành, bổ sung, chỉnh sửa quy định, quy trình, văn hướng dẫn thực - Triển khai dự án phân bổ chi phí theo mơ hình Value chain, để nâng cao hiệu quy trình nghiệp vụ ngân hàng Việc phân bổ chi phí xác giúp cho hoạt động quản lý tài ngân hàng minh bạch, dự báo sớm xu hướng đưa sách tài chính, kinh doanh hiệu - Phân cơng nhân kế tốn tài theo hướng chun mơn hóa, chuyên nghiệp hóa theo mảng chi tiêu nội bộ, thuế, báo cáo tài chính, sách kế tốn, quản lý giám sát ngân sách, thay cách thức phân cơng nhân quản lý theo nhóm chi nhánh Điều thuận tiện cho công tác rà 91 Giải pháp công nghệ, tập trung vào cơng tác tự động hóa tối đa quy trình đẩy liệu từ hệ thống nguồn vào báo cáo quản trị để đảm bảo tính sẵn sàng, đồng thời xây dựng cơng cụ kiểm sốt chất lượng liệu trước, sau trình chuyển đổi liệu từ hệ thống giao dịch, hạch toán sang hệ thống báo cáo Giải pháp chiến lược, tổ chức triển khai lộ trình dự án chiến lược: Dự án Datawarehouse & BI với đối tác Infosys-Amigo-IBM (dự kiến hoàn thành vào tháng 3/2018), triển khai đầy đủ hạ tầng Kho liệu đáp ứng nhu cầu tích hợp nguồn liệu tại, lưu trữ, xếp theo tiêu chuẩn mơ hình liệu tập đồn; Dự án Data Governance theo lộ trình triển khai Basel II bao gồm sách quản trị liệu chất lượng liệu Kế toán cho vay Đi mục tiêu tập trung hóa tồn diện kế tốn cho vay, sở áp dụng cơng nghệ, đảm bảo nguyên tắc tập trung phải tối ưu cho ngân hàng với giao dịch số lớn, nâng cao chất lượng tương tác chi nhánh trung tâm, nâng cao lực quản lý tập trung, kiếm soát tốt số chất lượng hoạt động, luận văn đề xuất số giải pháp riêng cho công tác kế toán cho vay sau: - Tập trung Hubs xử lý giao dịch tài sản đảm bảo, lưu trữ hồ sơ, giúp giảm tải công việc cho chi nhánh, chuyển dịch cơng tác kế tốn cho vay sang mơ hình chủ động xun suốt, kiểm sốt rủi ro giảm chi phí quản lý tài sản đảm bảo chi nhánh toàn hệ thống - Tăng tập trung giao dịch tín chấp Tập trung giao dịch nhắc nợ Hội sở thông qua Trung tâm Dịch vụ Khách hàng 247 Kế toán giao dịch Tăng lực hoạt động kế toán giao dịch chi nhánh chiến dịch quan trọng, giúp xây dựng quản lý hoạt động kế toán dịch vụ chuyên nghiệp, thu hút mạnh khách hàng, tạo chuyển đổi mạnh mẽ, chuyên nghiệp đại hóa Giải pháp quan trọng phải mơ hình kế tốn giao dịch đại Trên Thế giới, cụ thể Mỹ Singapore lần đầu thí điểm mơ hình ngân 92 Nam bắt đầu nghiên cứu để ứng dụng Với mơ hình này, nhân viên kế toán ngồi trực tiếp trung tâm Hội sở, giao dịch từ xa với khách hàng thơng qua hình máy VTMs/CDM video call Dịch vụ ngân hàng tự động hỗ trợ khách hàng thực giao dịch 24/7 mà không cần phải gặp trực tiếp nhân viên kế tốn Đây mơ hình giao dịch đại, xu hướng số MB nhanh chóng phải ứng dụng để tăng hiệu tập trung Nghiên cứu tập trung Hubs dịch vụ Hà Nội Hồ Chí Minh nghiệp vụ: mở tài khoản theo lô lớn, xử lý đối soát toán ngân hàng điện tử theo lô, kiều hối khách hàng cá nhân, giao dịch ngân hàng số, chi trả lương cho tập đoàn, doanh nghiệp lớn Giao dịch theo lô lớn xử lý tập trung giúp tự động hóa cao, đáp ứng tăng trưởng quy mơ tiết kiệm chi phí, thời gian xử lý người, giúp MB có bước tiến quan trọng theo xu hướng ngân hàng đại Mơ hình tổ chức cần phải linh hoạt hơn, bao gồm việc tổ chức khu vực kế toán giao dịch lưu động; kế toán tự động; kế toán số cho khách hàng tự trải nghiệm Kế toán ngân quỹ MB cần tiếp tục hồn thiện mơ hình Quỹ tập trung khu vực ngồi Hà Nội Hồ Chí Minh, mở rộng mạng lưới địa bàn cung cấp dịch vụ thu hộ cho khách hàng Mơ hình quỹ tập trung hoàn thiện giúp giảm tối thiểu 15% số lượng phương tiện xe chờ tiền nhân so với giai đoạn thí điểm, tăng suất lao động tối thiểu 15% năm, đặc biệt giảm tối thiểu 20% hạn mức tồn quỹ tiền mặt so với trước triển khai tập trung Cùng với đó, cần có giải pháp hồn thiện phương pháp phân bổ chi phí hoạt động ngân quỹ cho chi nhánh theo t lệ sử dụng nhân sự, khoảng cách di chuyển, lượng tiền thu chi, tần suất giao dịch 3.3.6 Nhóm giải pháp kiểm tra kế tốn Giải pháp kiểm sốt tự động Tăng tự động hóa, tin học hóa hoạt động kiểm tra kế tốn, thơng qua việc thiết lập tính sẵn có phần mềm kế toán, sử dụng giới hạn, 93 cảnh báo tự động khâu kiểm soát trước bút toán kế toán ghi nhận Bên cạnh đó, cần khai thác tính tự động chấm, đối chiếu liệu hệ thống phần mềm, nhằm hạn chế tối đa cơng tác đối sốt giao dịch dựa excel hay công cụ tự thiết lập khác Giám sát tập trung Một giải pháp quan trọng nêu để nghiên cứu xây dựng công cụ giám sát tập trung MB cần chiến lược đầy đủ dài hạn cho việc dầu tư công cụ phương tiện cần thiết, quy định sách, hệ thống định vị, quét an ninh, Camera tiêu chuẩn giám sát an tồn để có hệ thống kiểm tra kế tốn hữu hiệu thơng qua giám sát tập trung 94 KẾT LUẬN Ngân hàng sản phẩm độc đáo sản xuất hàng hóa, động lực quan trọng cho phát triển sản xuất xã hội Trong 10 năm trở lại đây, việc hồn thiện mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn theo hướng tập trung hóa Ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội nói riêng yêu cầu bắt buộc trình tái cấu trúc theo chiến lược chuyển đổi, đáp ứng nhiệm vụ hàng đầu cốt lõi vấn đề quản trị theo tư vấn hàng đầu chuyên gia tài Mckinsey Tuy nhiên, giai đoạn đầu trình chuyển đổi, nên việc áp dụng triển khai cịn cần tiếp tục hồn thiện, bao gồm từ mơ hình tổ chức máy kế tốn, hệ thống chứng từ kế toán, tổ chức lập, luân chuyển, xử lý chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản, sổ kế toán, hệ thống báo cáo kế toán cơng tác kiểm tra kế tốn Vì vậy, luận văn nghiên cứu vấn để hồn thiện mơ hình tập trung hóa kế tốn Ngân hàng TMCP Qn đội đề cập toàn diện đến nội dung: Xây dựng khung lý thuyết Ngân hàng thương mại Mơ hình tập trung hóa kế tốn Ngân hàng thương mại; Điều tra, phân tích thực tiễn triển khai áp dụng mơ hình kế tốn tập trung Ngân hàng Thương mại Việt Nam nước ngoài, từ rút học kinh nghiệm; Khảo sát, phân tích đánh giá thực trạng mơ hình tập trung hóa kế tốn Ngân hàng TMCP Qn đội, nhằm rõ ưu điểm, tồn nguyên nhân vấn đề tồn tại; Nghiên cứu đề xuất giải pháp hồn thiện mơ hình tập trung hóa kế tốn Ngân hàng TMCP Quân đội, đáp ứng yêu cầu mục tiêu chiến lược quản trị chi phí hoạt động giai đoạn 2016-2020 Mặc dù nghiên cứu đóng góp từ hai góc độ lý thuyết thực tế mơ hình tập trung hóa kế tốn Ngân hàng TMCP Quân đội, nhiên, nghiên cứu cịn vài hạn chế cần tiếp tục hồn thiện nghiên cứu tương lai Các nhà nghiên cứu tương lai nên tiếp tục nghiên cứu để khái qt hóa tiêu chuẩn hóa mơ hình kế tốn tập trung hoàn chỉnh hệ thống Ngân hàng Thương mại Việt Nam 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bùi Quang Tín (2015), Tái cấu trúc ngân hàng: Xu hướng năm tới, Báo An ninh tiền tệ, Tháng 5/2015 Các tạp chí tài chính, ngân hàng, kế tốn, kiểm tốn Các trang Web kế tốn, kiểm tốn, tài chính, ngân hàng Chuẩn mực số 400- Đánh giá rủi ro kiểm soát nội ban hành theo Quyết định Số 143/2001 ngày 21/12/2001 việc ban hành công bố sáu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (đợt 3) Dương Ngọc Dũng (2005) , Chiến lược cạnh tranh theo lý thuyết Michael E.Porter, Nhà xuất Tổng hợp, TP Hồ Chí Minh IFAD (2006), Các tiêu chí phát triển bền vững Ngân hàng thương mại, Kỷ yếu Hội thảo khoa học, Vụ chiến lược phát triển ngân hàng NHNN Lê Đình Hợp (2005), Xu hướng tập trung hóa hoạt động Ngân hàng nước số liên hệ Việt Nam Lê Thị Hoàng Lan (2006), Hoàn thiện chế hoạt động ngân hàng Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới, Luận án tiến sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Luật Ngân hàng Pháp, ban hành ngày 13 tháng năm 1941 10 Ngân hàng Thương mại cổ phẩn (ACB, VIB, VPPbank, Techcombank, MBBank, Sacombank), Mơ hình tổ chức hoạt động (2012-2017) 11 Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội, Báo cáo thường niên (2012- 96 14 Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội, Báo cáo kết thực chiến lược giai đoạn 2011-2015 15 Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội, Quy định, Quy trình, Hướng dẫn triển khai Tập trung hóa tồn diện cơng tác kế tốn (2012-2016) 16 Nghị định 35/2007/NĐ-CP Thủ tướng Chính phủ ban hành ngày 08/03/2007 giao dịch điện tử hoạt động ngân hàng 17 Nguyễn Tú (2015), Nâng cao lực cạnh tranh Ngân hàng Thương mại cổ phần quốc tế thị trường Việt Nam, Luận án tiến sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 18 Nguyễn Thị Mùi (2006), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 19 NHNN (2015) , công văn số 1601/NHNN-TTGSNH NHNN việc triển khai thực quy định an toàn vốn theo Basel II 20 NHTM Việt Nam (2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016) , Báo cáo thường niên 21 Phan Thị Thu Hà (2004), Giáo trình Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 22 PGS, TS Đinh Xuân Hạng, ThS Nguyễn Văn Lộc (2012), Giáo trình quản trị tín dụng ngân hàng thương mại, Nxb Tài chính, Hà Nội 23 Quốc hội (2010), Luật Tổ chức tín dụng, ban hành ngày 17 tháng năm 2010, Hà Nội 24 Quốc hội, Luật Kế toán (2015) 98 97 Phụ 27.lục Thống 1: Thực đốc Ngân trạng hàng hệ thống Nhà nước, báo cáo Quyết quản định trị số trước 1913/2005/QĐ-NHNN chuyển đổi mơ hình vềtập việc trung hóa ban hành Chế độ lưu trữ tài liệu kế toán ngành Ngân hàng 28 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Quyết định 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12/12/2005 việc ban hành Chế độ chứng từ kế toán Ngân hàng 29 Tổ hợp giao dục TOPICA (2016), Tổng quan kế toán ngân hàng thương mại, 30 Trần Thế Nữ (2011), Xây dựng mơ hình kế tốn quản trị chi phí doanh nghiệp thương mại quy mơ vừa nhỏ Việt Nam, Luận án tiến sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 31 Trần Thị Nam Thanh (2004), Hoàn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ, Luận án tiến sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Yeu tố 32 (1996), Từ điển Ngân hàng tin học, Nhà xuất trị quốc gia Tình hình hoạt động Rủi ro thông tin Đầu vào báo cáo Dữ liệu - Chưa có hệ thống thơng tin liệu chn Số liệu không bảo (bao gồm thông tin, liệu khách mật tuyệt đối hàng, Cấp nhận báo cáo quản sản phâm ) Dữ liệu chưa tiết kiệm trị khó tài định đắn dựa nguyên lưu trữ liệu khơng chn có quy quảnsố trị hệ thơng tin Cơng - Chưa Hiện mớitrình có thống phần - Dữ liệu chưa bao quát nghệ mềm hết thông tin hoạt (Corebank, GL, W4), chưa có data động, gây thiếu warehouse, chưa có tốn cơng nghệ đồng liên kết dài thơng tin Dữ liệu báo hạn đáp ứng kịp quy mô liệu toàn cáo bị gián đoạn lỗi ngân hệ thống dẫn đến hàng thơng tin báo cáo thiếu - T24, GL hoạt động chưa thực ổn định, xác, khơng tồn vẹn. _ lỗi hệ thống thường xuyên xảy dẫn Con - Nhân kế toán chưa hiểu rõ tầm quan Dữ liệu cịn thiếu chn trọng hóa, sai sót, khơng đầy người trường thông tin đầu vào và/hoặc đủ Gây khó khăn cho chưa việc phân tích, khai thác hướng dẫn nhập liệu cụ thể, rõ ràng, liệu dẫn đến không nhập/nhập sai trường thông tin Quá trình xây dựng, cung cấp báo cáo Quy - Việc cập nhật, thay đổi cấu trúc liệu Dữ liệu, thơng tin báo cáo thiếu xác, trình hệ chuyên nghiệp chưa quản trị thống thực tự phát, khơng có có quản trị đầy đủ, quy đảm bảo tính bảo mật trình cụ thể, chưa có đầu mối quản lý thay đổi cấu trúc liệu hệ thay thống đổi - Chưa có đơn vị đầu mối chịu trách nhiệm Form - Các báo cáo chưa có mẫu chn Lãng phí tài nguyên mẫu báo liệu, thời gian cáo nhân lực xử lý, khai thác báo cáo từ liệu thô Hệ thống - Các báo cáo chưa đánh mã hiệu - Thơng tin thiếu tính mã hiệu, thống nhất, đồng nhất, gây nhất, khó khăn việc quản lý tra bất tiện cho q trình cứu Yeu tố báo cáo Cơng nghệ Con người Tình hình hoạt động quán quy chuẩn _ - Việc chiết xuất báo cáo chậm, thường bị 99 lỗi, số liệu không quán lần xuất - Việc xây dựng báo cáo phần lớn bán thủ công, hệ thống hỗ trợ chiết xuất số liệu thô, việc lên mẫu báo cáo phần lớn - làm Trình độ người lập báo cáo không đồng Rủi ro thông tin quản lý tra cứu Báo cáo chưa đạt chuẩn thiếu tiện ích Sai sót lập báo cáo thủ cơng ln xảy Khơng có đầu mối xác nhận tính hợp lý tiêu lên báo cáo nguồnlập nhân chocấp việc xâycáo Quy Tính bảo mật thơng - ChưaTốn có nhiều quy trình lực cung báo trình tin báo cáo khơng cao có rời rạc, khơng thống đơn vị Khơng có đơn vị đứng chịu trách nhiệm cung cấp thông tin báo cáo Đầu báo cáo _ Thông - Chất lượng thông tin báo cáo chưa cao, Các báo cáo đơn tin chưa báo cáo thống thiết thực cho mục tiêu quản trị kê số liệu, có phân - Thơng tin báo cáo chưa kịp thời tích q nhiều lời, - Một số báo cáo gửi gửi lại nhiều nhiều trang, gây khó lần khăn cho người đọc báo gây nhiễu thông tin cho người đọc báo cáo. _ cáo Rủi ro tính hữu hiệu Đối - Kiến thức chun mơn người đọc báo cáo thông tin tượng sử không đồng dụng báo - Khơng có nhiều thời gian tìm hiểu đọc cáo _ thơng tin. _ Công - Các báo cáo nhận chủ yếu văn Mất thời gian, tối nguồn nghệ mail, chưa có cơng nghệ hỗ trợ tự lực, rủi ro cung cấp động chiết xuất báo cáo theo nhu cầu. sai đối tượng sử dụng Phân - Yêu cầu cung cấp báo cáo mang tính tự phát, Rủi ro bảo mật thông quyền chưa quy định thẩm quyền sử dụng báo tin cáo cho cấp độ quản trị - STT Nội dung Cơ cấu tổ chức MBB Hoạt động kế tốn đặt Khối Tài kế toán Khối vận hành TCB _ Hoạt động kế toán đặt Khối Tài & 100 vận kế hoạch Khối hành & công nghệ VP _ Hoạt động kế toán đặt Khối Tài Khối vận hành Phụ lục 2: So sánh mơ hình tập trung hóa kế tốn MB TCB, VPB Tập trung 02 Tập trung 02 Trung Tập trung 02 Trung tâm Kế tốn cho vay Trung tâm Hỗ trợ tín tâm Hỗ trợ tín dụng dụng (HN HCM) (HN HCM) Hub công chứng, đăng ký giao dịch đảm bảo CN Đa Hỗ trợ tín dụng (HN HCM) đội Hub thực công chứng đăng ký giao dịch đảm bảo tập trung HN+HCM Tỷ lệ tập trung: 70% Tỷ lệ tập trung: 80% Tỷ lệ tập trung: >90% Quy mô nhân sự: + Tại Trung tâm: 170 người (HN: 100, HCM: 70) Trong đó, nhân hạch tốn giải ngân thu nợ 30 + Tại Hub: 130 (HN: 60, HCM: 70) + Tại chi nhánh: khơng có Chun viên kế toán cho vay Tỷ lệ CV/CBQL: 5/1 Tỷ lệ CV/CBQL: 3/1 Quy mô nhân sự: + Tại Trung tâm: 430 người (HN: 300, HCM: 130) Trong đó, nhân hạch toán giải ngân thu nợ 50 + Tại chi nhánh: 1-2 Chun viên kế tốn cho vay Quy mơ nhân sự: 190 + Tại Trung tâm: 170 người (HN: 125, HCM: 65) Trong đó, nhân hạch tốn giải ngân thu nợ 25 + Tại Hub: 40 + Tại chi nhánh: 1-2 Chuyên viên kế toán cho vay Tỷ lệ CV/CBQL: 4/1 Tập trung xử lý giao Tập trung xử lý giao Tập trung xử lý giao dịch dịch HN HCM dịch HO HO Tỷ lệ >60% ' tập trung: Kế toán Quy mơ nhân sự: tốn + Tại Trung tâm: 40 + Tại chi nhánh: chuyên viên kế toán kiêm nhiệm Tỷ lệ tập trung: >60% Tỷ lệ tập trung: >60% Quy mô nhân sự: + Tại Trung tâm: 50 + Tại chi nhánh: chuyên viên kế toán kiêm nhiệm Quy mô nhân sự: + Tại Trung tâm: 35 + Tại chi nhánh: chuyên viên kế toán kiêm nhiệm Tỷ lệ CV/CBQL: 3/1 Tỷ lệ CV/CBQL: 2/1 Tỷ lệ CV/CBQL: 2/1 Kế toán Phân tán chi Phân tán chi Tập trung Hub quỹ ngân quỹ nhánh nhánh thuộc Chi nhánh đa STT Nội dung MBB TCB _ VP _ Tỷ lệ tập trung: 0% Tỷ lệ tập trung: 0% Tỷ lệ tập trung: 50% Quy mô nhân101 sự: 2-3 Quy mơ nhân sự: Quy mơ nhân sự: kế tốn quỹ/một điểm + Tại trung tâm: 60 giao dịch >500 kế toán quỹ + Tại CN: 01 kế toán quỹ Tỷ lệ CV/CBQL: 2/1 Tỷ lệ CV/CBQL: 4/1 Tập trung tồn bộ, Tập trung Phịng nhiên chia thành kế tốn Hội sở Phịng kế tốn theo khu vực Kế toán Tỷ lệ tập trung: nội Tỷ lệ tập trung: 100% 100% _ Quy mô nhân sự: 43 Quy mô nhân sự: 40 Tỷ lệ CV/CBQL: 6/1 Tỷ lệ CV/CBQL: 5/1 MIS tập trung cơng tác xây dựng báo cáo tồn hệ thống xây dựng cấu trúc hệ thống Mảng phân tích sâu hoạt Kế tốn động kinh doanh trực thuộc đơn quản trị vị T lệ tập trung: 100% Quy mô nhân sự: 12 Công nghệ Tỷ lệ CV/CBQL: 8/1 Tập trung tồn Phịng Kế toán Hội sở Tỷ lệ tập trung: 100% Quy mơ nhân sự: 27 Tỷ lệ CV/CBQL: 6/1 Mơ hình MIS tập Mơ hình MIS tập trung: trung (báo cáo phân - Phịng MIS: thực tích) Khối Tài lập kế tốn, bao báo cáo quản trị gồm: phân - Phịng MIS: tích tài xây - Bộ phận phân tích dựng báo cáo kinh quản trị doanh: quản trị cho Ban điều liệu hành phân tích kinh - Trung tâm doanh phân tích Tỷ lệ tập trung: 100% Tỷ lệ tập trung: 100% Quy mô nhân sự: 36 Quy mô nhân sự: 10 Tỷ lệ CV/CBQL: 5/1 Tỷ lệ CV/CBQL: 6/1 Tỷ lệ CV/CBQL: 6/1 Phần mềm BPM T24 (core banking) Phần mềm Finone T24 (core banking) Phần mềm ECM T24 (core banking) STT Nội dung MBB Luân chuyển qua phần mềm BPM Lưu trữ hồ sơ chứng từ tập trung HO (hồ sơ phần mềm) Đơn vị phát sinh/Chi nhánh lưu hồ sơ gốc Chứng từ kế toán nội bộ/kế toán thuế thực luân chuyển hồ sơ vật lý (gốc) lưu trữ HO TCB _ Luân chuyển qua phần mềm BPM 102chứng Lưu trữ hồ sơ từ tập trung HO Chứng từ kế toán nội bộ/kế toán thuế thực luân chuyển hồ sơ vật lý (gốc) lưu trữ HO VP _ Luân chuyển qua phần mềm BPM Lưu trữ hồ sơ chứng từ tập trung HO Chứng từ kế toán nội bộ/kế toán thuế thực luân chuyển hồ sơ vật lý (gốc) lưu trữ HO Luân chuyển lưu trữ hồ sơ chứng từ Cơ chế Quản lý tập trung Quản lý tập trung đến Quản lý tập trung đến tận quản lý theo Chi nhánh cấp tận Phòng giao dịch Phòng giao dịch chi phí ... cứu luận văn giải pháp hồn thiện mơ hình tập trung hóa kế tốn Ngân hàng TMCP Qn đội, bao gồm: Mơ hình kế tốn tập trung: kế tốn tài chính, kế tốn quản trị, kế tốn cho vay, kế toán giao dịch kế toán. .. cầu Ngân hàng TMCP Quân đội, đề tài “Hồn thiện mơ hình tập trung hóa kế toán Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội? ??, mặt phân tích tranh tập trung hóa kế toán Ngân hàng TMCP Quân đội giai đoạn... trạng tổ chức công tác kế tốn mơ hình tập trung hóa Ngân hàng TMCP Quân đội 74 3.2 Định hướng hoàn thiện mơ hình tập trung hóa kế tốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội 83