danh mục bảng biểu, sơ đồ STT Tên gọi Sơ đồ 1.1 Bảng 01 Bảng 02 B¶ng 03 B¶ng 04 B¶ng 06 B¶ng 07 B¶ng 08 10 11 B¶ng 09 B¶ng 10 12 Bảng 11 13 Bảng 12 Nội dung Cơ cấu máy công ty CP Sơn Tổng hợp Hà Nội Phân tích tình hình vốn nguồn vốn công ty CP Sơn Tổng hợp Hà Nội Tình hình sản xuất kinh doanh Tình hình tổ chức nguồn hình thành vốn Kết cấu biến động tài sản cố định Công ty năm 2007 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Phân tích kết cấu biến động vốn lu động năm 2007 Tình hình biến động khoản vốn tiền Tình hình biến động khoản phải thu Tình hình biến động hàng tồn kho năm 2007 Một số tiêu đáng giá hiệu qủa sử dụng vốn lu động Một số tiêu đáng giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh trang Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Bất doanh nghiệp vào hoạt động mong đạt đợc mục tiêu, hiệu qủa kinh doanh định Chính hiệu kinh doanh chứng minh doanh nghiệp đà cạnh tranh tốt doanh nghiệp khác Hiệu kinh doanh thớc đo doanh nghiệp có tồn phát triển tiếp hay không Nhất giai đoạn hội nhập ngày sâu rộng, có nhiều doanh nghiệp đời không doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, doanh nghiệp biết sử dụng nguồn lực cách có hiệu bớc chiếm lĩnh thị trờng không nớc mà nớc Do đó, điều buộc nhà quản lý phải cẩn thận xem xét phơng án chiến lợc, cách kết hợp khéo léo nguồn lực doanh nghiệp giai đoạn cụ thể phải nhạy cảm với thị trờng để đón trớc thay đổi kịp thời ứng phó đa doanh nghiệp hoạt động hiệu Việc đa giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh cách cụ thể cần thiết Đó lý em chọn đề tài: Nâng cao hiệu kinh doanh công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội giai đoạn Trong trình thực tập công ty, em đà nhận thức đợc thành kinh doanh công ty nh khó khăn mà công ty gặp phải Song, công ty bớc khắc phục khó khăn để giữ cho họat động kinh doanh ổn định đem lại hiệu cao Tuy vËy, bÊt kú mét doanh nghiƯp nµo tồn những khó khăn, rủi ro tiềm ẩn, tùy thuộc vào đặc thù riêng công ty rủi ro hạn chế nhiều hay Không nằm quy luật, đà đạt đợc thành tốt kinh doanh, Công ty CP Sơn Tổng hợp Hà Nội mang khó khăn, rủi ro đặc thù riêng Vì vậy, đa giải pháp cần thiết nhằm giúp công ty khắc phục đợc khó khăn phần hạn chế đợc rủi ro trình hội nhập nội dung mà em muốn trình bày chuyên đề Kết cấu đề tài, lời mở đầu, nội dung đề tài bao gồm hai chơng: Chơng 1: Thực trạng hiệu kinh doanh Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội Chơng 2: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu qủa kinh doanh công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội Mục tiêu nghiên cứu Làm rõ thực trạng kinh doanh, thông qua tìm tồn nh nguyên nhân, từ đa giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa kinh doanh công ty Sinh viên: Trần Hồng Nga Khoa: Tài Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Nội dung nghiên cứu - Tìm hiểu cách khái quát tình hình hoạt động công ty thời gian năm vừa qua (2006-2007) - Những kết kinh doanh mà công ty đạt đợc - Đánh giá hiệu kinh doanh công ty qua tiêu tài Phơng pháp nghiên cứu Thu thập số liệu Liên hệ với công ty để xin số liệu cần thiết cho trình nghiên cứu, tìm kiếm mạng Xử lý số liệu Phơng pháp thống kê Tổng hợp số liệu công ty qua hai năm từ báo cáo tài Phơng pháp so sánh Đây phơng pháp chủ yếu đợc sử dụng trình phân tích số liệu thể qua việc đối chiếu tiêu số với nhau, qua thấy đợc xu hớng tiêu tăng hay gi¶m, hiƯu qu¶ hay kÐm hiƯu qu¶, tèt hay cha tốt Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu hiệu kinh doanh vấn đề phức tạp cần nhiều thời gian nghiên cứu nhiều khía cạnh, hạn chế thời gian địa điểm, nội dung đề tài chủ yếu tập trung vào vấn đề tài doanh nghiệp Bằng kiến thức đợc trang bị suốt năm học hớng dẫn tận tình thầy giáo Phạm Tiến Đạt, góp ý anh chị công ty đặc biệt anh chị Phòng Tổ chức phòng tài kế toán, đà giúp em đà hoàn thành xong đề tài Tuy nhiên, đề tài rộng đòi hỏi nhiều tổng hợp phân tích theo khía cạnh, với kiến thức hạn chế nên viết tránh khỏi sai sót Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô bạn để đề tài hòan thành tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Trần Hồng Nga Khoa: Tài Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Chơng thực trạng tình hình tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần SƠN TổNG HợP Hà NộI (CÔNG TY LIÊN KếT) 1.1 Quá trình hình thành, phát triển tổ chức máy công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển a Giới thiệu công ty : Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội đợc thành lập ngày 1/1/2006, sở Công ty Sơn Tổng hợp Hà Nội, thuộc Tổng công ty Hóa Chất Việt Nam, vốn công ty sản xuất sơn đầu ngành Việt Nam, thành lập ngày 01/09/1970 với tên khai sinh Nhà máy Sơn mực in Tổng hợp Hà Nội theo định sè : 1083/HC-QLKT ngµy 11/08/1970 cđa Tỉng cơc Hãa ChÊt Việt Nam Công ty có trụ sở Xà Thanh Liệt, Huyện Thanh Trì, T.P Hà Nội Cơ sở sản xuất số : Số nhà 81, Phố Hào Nam, Phờng Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, T.P.Hà Nội.Tên giao dÞch quèc tÕ : HANOI SYNTHETIC PAINT COMPANY b Quá tình hình thành phát triển : Từ đời đến Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội liên tục phát triển đà cung cấp 30 vạn sơn mực in loại cho nhiều ngành kinh tế quốc dân, góp phần vào phát triển chung đất nớc Công ty cổ phần sơn Tổng hợp Hà Nội xứng đáng Công ty sản xuất sơn hàng đầu Việt Nam với dịch vụ sau bán hàng tốt Hiện công ty có trình độ quản lý, công nghệ sản xuất ngang tầm nớc tiên tiến khu vực ; Hệ thống thiết bị sản xuất, thiết bị kiểm tra từ nớc phát triển nh : Cộng hòa liên bang Đức, Italia, Nhật Bản Hầu hết nguyên liệu sản xuất đợc cung ứng c¸c h·ng nỉi tiÕng thÕ giíi nh : Bayer, J.J Degussa (Đức), Sumitomo, Mitsui,Fuji chemicals Develoment (Nhật Bản), Akzo (H Lan), Lamseng Hang, Clariant (Singapore), Connell Bros, PPG (MÜ), Dupon (Đi Loan) Công ty cổ phần sơn Tổng hợp Hà Nội đà đợc cấp chứng ISO 9001 :2000, ISO 14001 :2004 Sản phẩm Sơn Đại Bàng có chất lợng ổn định, phù hợp với điều kiện khí hậu nhiệt đới Bên cạnh sản phẩm sơn truyền thống : sơn Alkyd, Alkyd Melamin, sơn trang trí bảo vệ cho công trình xây dựng dân dụng ; thông qua hợp tác với hÃng nớc ngoài, Công ty đà sản xuất loại sơn đặc chủng : sơn Acrylic, S¬n Epoxy, s¬n Cao su clo hãa, s¬n polyurethan cung cấp cho Sinh viên: Trần Hồng Nga Khoa: Tài Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp công trình công nghiệp : Hệ thống bồn chứa xăng dầu, Nhà mày hóa chất, Nhà máy Xi măng Nhà máy Điện, Nhà máy chế tạo biến thế, cột điện đờng dây 500KV ; Các công trình xây dựng giao thồng vận tải : sơn kẻ đờng băng sân bay, kẻ đờng quốc lộ, cầu sắt ; Công trình biển : ụ nổi, Cầu cảng Từ năm 1997, Sơn Đại Bàng dà hợp tác với hàng sơn ®¹t chuÈn quèc tÕ nh : PPG (MÜ), KAWAKAMI & MITSUI (Nhật Bản), đà đa sản phẩm đạt chát lợng quốc tế đợc liên doanh nớc xí nghiệp 100% vốn nớc Việt Nam chÊp nhËn nh HONDA VietNam, YAMAHA Vietnam, FORD Vietnam… 1.1.2 Tổ chức máy công ty ngành nghề kinh doanh Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội đợc thực theo điều lệ tổ chức hoạt động Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội (căn theo điều 69 luật doanh nghiệp) bao gồm đại hội đồng cổ đông, hội đồng quản trị, ban điều hành ban kiểm soát Ngành nghề Công ty : + Công nghiệp sản xuất sơn, mực in + Nhập trực tiếp nguyên liệu, hóa chất, phụ gia vật t để sản xuất sơn, vecni Xuất sản phẩm sơn, vecni Một số chức nhiƯm vơ chđ u cđa C«ng ty: - Tỉ chøc bán buôn, bán lẻ, bán đại lý ký gửi mặt hàng sơn, vecni phục vụ cho xây dựng đồng thời tổ chức hoạt động dịch vụ kinh doanh Công ty trung tâm thơng mại lớn - Quản lý sử dụng vốn kinh doanh, sở vật chất sách chế độ đạt hiệu kinh tế cao đảm bảo phát triển vốn với nhiều hình thức thích hợp Chức năng, nhiệm vụ số phòng ban: - Phòng Đảm bảo chất lợng: phòng chuyên môn có chức tham mu giúp việc giám đốc quản lý lĩnh vực: Kiển tra nguyên liệu, bán sản phẩm, chất lợng sản phẩm hoạt đông hệ thống quản lý chất lợng, hệ thống quản lý môi trờng - Phòng Kế hoạch: phòng nghiệp vụ có chức tham mu giúp Giám đốc quản lý lĩnh vực : Kế hoạch, thống kê điều độ sản xuất.Thống kê tổng hợp tình hình thực nhiệm vụ kế hoạch sản xuất kinh doanh cung cấp kịp thời, xác sô liệu thống kê - Phòng Tài Kế toán: phòng nghiệp vụ có chức tham mu giúp việc Giám đốc quản lý lĩnh vực: Kế toán tài Chịu trách nhiệm tổ chức ghi chép hạch toán trình sản xuất kinh doanh Công ty theo chế độ quy định Bộ tài chính, lập kế hoạch tài chính, tham mu cho Giám đốc công tác kế toán quản lý tài doanh nghiệp Sinh viên: Trần Hồng Nga Khoa: Tài Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Phòng Thị trờng: phòng nghiệp vụ có chức tham mu giúp việc Giám đốc quản lý lĩnh vực: tìm hiểu, mở rộng thị trờng phòng đại diện, cửa hàng giíi thiƯu s¶n phÈm Thực việc điều tra thăm dò nghiên cu m rng th trng tiêu th sn phm cho công ty, giao dịch với khách hàng phân phối sản phẩm - Phòng Tiêu thụ: phòng nghiệp vụ có chức tham mu giúp việc Giám đốc quản lý lĩnh vực : Quản lý tiêu thụ sản phẩm Là đơn vị tổng hợp: Doanh thu bán hàng, số liệu nhập xuất, tồn kho sản phẩm hàng ngày, tháng, quý, năm làm để lập kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trờng - Phòng Quản lý vật t: phòng nghiệp vụ có chứuc tham mu giúp việc giám ®èc qu¶n lý lÜnh vùc: Qu¶n lý, xuÊt nhËp vËt t hàng hóa Xây dựng kế hoạch ngắn hạn dài hạn, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, xây dựng luận chứng kỹ thuật cho việc hợp tác đầu t với tổ chức kinh tế nớc, xây dựng kế hoạch cung ứng vật t tiêu thụ sản phẩm, xây dựng định mức tiêu hao - Phòng Tổ chức Nhân sự: phòng nghiệp vụ có chức tham mu giúp việc Giám đốc quản lý lĩnh vực: Tổ chức cán bộ, đào tạo nguồn nhân lực, sách lao động, thi đua, trật tự an ninh, công tác quốc phòng xuất nhập cảnh Đại Hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban điều hành Phòng Tổ chức Nhân Phòng Tổng hợp Hành Phòng Kỹ thuật Công nghệ Phòng Tài -Ngân hàng Sinh viên: Trần Hồng Nga Phòng Phòng Phòng Phân Phòng Quản lý vật t Phòng Kế hoạch vật t Phòng Thị tr ờng Khoa: Tài Phân Phân Phân bảo chất l ợng Quốc tế Điện Học viện Ngân hàng tổng hợp nhựa Alkyd sơn xe máy caocấ p sơn sơn Chuyên đề tốt nghiệp Sơ đồ 1.1: Cơ cấu máy công ty CP Sơn Tổng hợp Hà Nội Sinh viên: Trần Hồng Nga Khoa: Tài Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 1.2 Đánh giá khái quát tình hình tài kết sản xuất kinh doanh Công ty số năm gần 1.2.1 Tình hình tài nhà máy Bảng 01: Phân tích tình hình vốn nguồn vốn Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội ĐVT: tr.đồng Chênh lệch Số đầu năm Số cuối năm CN/ĐN Tỷ Chỉ tiêu Tỷ Tỷ Số trọn Số Tỷ lƯ träng Sè tiỊn träng tiỊn g tiỊn (%) (%) (%) (%) Tài sản A Tài sản ngắn hạn 49.498 35,39 51.550 35,74 2.052 4,15 0,35 I Tiền khoản t- 4.359 8,81 4.645 9,01 286 6,56 0,20 ơng đơng tiền III Các khoản phải thu 22.379 45,21 20.697 40,15 ngắn hạn 1.682 -7,52 -5,06 IV Hàng tồn kho 22.231 44,91 25.478 49,42 3.247 14,61 4,51 V Tài sản ngắn hạn 527 1,06 728 1,41 201 38,14 0,35 khác B Tài sản dài hạn 90.354 64,61 92.673 64,26 2.319 2,57 -0,35 I Các khoản phải thu 3.763 4,16 4.537 4,90 774 20,57 0,73 dài hạn II Tài sản cố định 85.967 95,14 87.375 94,28 1.408 1,64 -0,86 IV Các khoản đầu t tài 140 0,15 150 0,16 10 7,14 0,01 dài hạn V Tài sản dài hạn khác 482 0,53 609 0,66 127 26,35 0,12 139.85 144.22 100 Tổng tài sản 100 4.371 3,13 Nguồn vèn 123.44 88,27 124.82 86,55 1.381 1,12 -1,72 A Nỵ ph¶i tr¶ 81.640 66,13 80.442 64,44 1.198- -1,47 -1,69 I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn 41.806 33,87 44.385 35,56 2.579 6,17 1,69 B Vèn chñ së h÷u 16.405 11,73 19.394 13,45 2.989 18,22 1,72 I Vèn chđ së h÷u 16.405 100 19.394 100 2.989 18,22 185,2 156,6 Vốn đầu t chủ sở hữu 30.383 30.383 2989 18,22 -2855 10 Lỵi nhn sau thuÕ -13.978 -85,21 cha ph©n phèi 10.989 56,66 2.989 21,38 28,55 139.85 100 144.223 100 4.371 3,13 Tæng céng nguồn vốn (Trích bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2007) Theo bảng số liệu ta có nhận xét cấu biến động nguồn vốn vốn Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội: Sinh viên: Trần Hồng Nga Khoa: Tài Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tổng nguồn vốn Công ty thời điểm cuối năm 144,2 tỷ, năm tăng 4,4 tỷ đồng, tỷ lệ tăng 3,13% Trong đó, vốn chủ sở hữu chiếm 13,45%, tăng thêm năm 2,99 tỷ đồng, tỷ lệ tăng 18,22%, tỷ trọng tăng 1,72% so với đầu năm, phần lại nợ phải trả Cho thấy, quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thuộc loại quy mô trung, năm tốc độ tăng trởng thông qua tiêu quy mô vốn thấp mức tăng trung bình kinh tế Bên cạnh đó, tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn thấp, Công ty sử dụng nợ mức độ cao, cấu không an toàn cần có biện pháp nhanh chóng cải thiện tình trạng Tại thời điểm cuối năm đầu năm, vốn chủ sở hữu nhỏ vốn đầu t chủ sở hữu, đầu năm vốn đầu t chủ sở hữu gấp 1,85 lần vốn chủ sở hữu cuối năm tỷ lệ 1,56 lần Điều 2003, 2004 Công ty đà kinh doanh không hiệu quẩ Trong năm gần đây, tình hình đà đợc cải thiện đáng kể qua việc tốc độ tăng trởng vốn chủ sở hữu năm 2007 đạt 18,22% tốc độ tăng cao Vốn chủ sở hữu tăng lợi nhuận năm Công ty dành chủ yếu để tăng vốn chủ sở hữu Đây tín hiệu đáng mừng, Công ty cần cố gắng Trong nợ phải trả, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu, cuối năm lµ 80,44 tû, chiÕm tû träng 64,44%, tû lƯ vµ tỷ trọng nợ ngắn hạn giảm so với đầu năm Còn nợ dài hạn năm tăng 2,6 tỷ đồng, tỷ lệ tăng 6,17%, tỷ trọng tăng 1,69% Qua bảng phân tích ta thấy cấu tài sản Công ty năm thay đổi lớn, tài sản tập trung chủ yếu tài sản dài hạn Trong năm, Công ty đầu t lớn vào tài sản cố định Phần lớn vốn lu động đợc sử dụng vốn khoản phải thu ngắn hạn, vốn hàng tồn kho Tại thời điểm cuối năm, hàng tồn kho 25,5 tỷ đồng, tăng 3,2 tỷ đồng so với đầu năm, tỷ lệ tăng 14,61%, tỷ trọng tăng 4,51% Nguyên nhân tăng hàng tồn kho giá nguyên vật liệu cuối năm 2007 tăng mạnh so với thời điểm đầu năm, thêm Công ty đà định tích trữ nhiều hàng để tăng quy mô sản xuất Ngợc lại, khoản phải thu giảm lợng (giảm 1,7 tỷ đồng), tỷ trọng (giảm 5,06%), năm Công ty đà thay đổi sách bán hàng mới, giảm thời gian trả tiền chi nhánh từ 45 ngày xuống 30 ngày Với sách bán hàng Công ty đẩy nhanh đợc tốc độ luân chuyển vốn, giảm chi phí sử dụng vốn 1.2.2 Kết kinh doanh Công ty số năm gần Bảng 02: Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty ĐVT: tr.đồng Chỉ tiêu 2006 2007 1.Doanh thu bán hàng cung cấp 208.671 213.489 Sinh viên: Trần Hồng Nga Chênh lệch Số Tû lƯ tiỊn (%) 4.817 2,31 Khoa: Tµi chÝnh Häc viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 433 409 -24 Doanh thu bán hàng 208.237 213.079 4.842 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 188.727 192.679 3.951 Lợi nhuận gộp bán hàng 19.510 20.400 890 cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 125 386 260 Chi phÝ tµi chÝnh 7.436 7.034 -401 Chi phÝ bán hàng 5.828 6.045 217 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.801 4.094 292 10 Lợi nhuận từ hoạt động 2.569 3.612 1.042 kinh doanh 11 Thu nhập kh¸c 1.039 968 -71 12 Chi phÝ kh¸c 68 68 13 Lợi nhuận khác 1.039 899 -140 14 Tổng lợi nhn kÕ to¸n tríc th 3.609 4.511 902 15 Th TNDN 1.263 1.263 16 Lỵi nhn sau th 3.609 3.248 -361 17 Thu nhập bình quân (ngời/tháng) 1,45 1,55 0,1 (Nguồn báo cáo tài phòng kế toán tµi vơ) -5,59 2,33 2,09 4,56 207,38 -5,40 3,73 7,70 40,56 -6,84 -13,47 25,00 -10,00 6,89 Qua bảng ta thấy, năm Công ty hoạt động kinh doanh có lÃi Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế Công ty năm 2007 tăng 902 triệu đồng so với năm 2006 với tỷ lệ tăng 25%, tỷ lệ cao Công ty có lĩnh vực hoạt động, hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ hoạt động mang lại doanh thu cịng nh kÕt qu¶ kinh doanh lín nhÊt cho Công ty, hoạt động tài năm lỗ lớn Vì vậy, trọng điểm cần sâu xem xét hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ cần xác định rõ lý làm hoạt động tài bị lỗ năm Đối với hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu doanh thu năm 2007 tăng so với năm 2006, tỷ lệ tăng lần lợt 2,31% 2,33% Còn giá vốn hàng bán tăng với tỷ lệ 2,09% thấp tỷ lệ tăng doanh thu, chứng tỏ Công ty đà quản lý giá vốn năm 2007 tốt Tuy nhiên, tốc độ tăng trởng doanh thu Công ty nh ë møc thÊp so víi nỊn kinh tÕ, C«ng ty cần có biện pháp để đẩy mạnh việc tiêu thụ Trong năm 2007, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lần lợt 3,73% 7,70%, nh tốc độ tăng chi phí lớn tốc độ tăng doanh thu (2,33%) ngợc với nguyên tắc doanh thu tăng chi phí Sinh viên: Trần Hồng Nga Khoa: Tài