Chuyên đề thực tập công tác sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng và thương mại đất việt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH - - Ch uy CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ên đề Đề tài: th ực CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐẤT VIỆT p tậ tn Tố Lớp : QTKD TH K47 Mã sinh viên : TC470087 Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Phương Linh Hà Nội/2018 ệp : Nguyễn Bích Thảo i gh Họ tên sinh viên MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐẤT VIỆT .3 1.1 Q trình đời phát triển Cơng ty .3 1.1.1 Lịch sử hình thành Ch 1.1.2 Sự thay đổi doanh nghiệp uy 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh ên 1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty .5 1.3 Đánh giá kết hoạt động Công ty đề 1.3.1 Kết hoạt động kinh doanh .8 th 1.3.2 Đánh giá kết hoạt động khác ực CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG p tậ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ Tố THƯƠNG MẠI ĐẤT VIỆT .11 tn 2.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác sử dụng vốn lưu động Công ty 11 2.1.1 Nhân tố bên 11 i gh 2.1.1 Nhân tố bên .12 ệp 2.2 Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động Công ty 13 2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động 13 2.2.2 Giải pháp mà Công ty áp dụng để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 16 2.2.3 Kết sử dụng vốn lưu động 32 2.3 Đánh giá công tác sử dụng vốn lưu động Công ty 35 2.3.1 Ưu điểm .35 2.3.2 Hạn chế 35 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế .36 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐẤT VIỆT 38 3.1 Định hướng phát triển sử dụng vốn lưu động Công ty tương lai 38 3.1.1 Mục tiêu cụ thể 38 Ch 3.1.2 Phương hướng phát triển .38 uy 3.1.3 Định hướng sử dụng vốn lưu động Công ty tương lai 39 ên 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty .40 đề 3.2.1 Lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn hợp lý 42 3.2.2 Xác định đắn nhu cầu dự trữ HTK .43 th 3.2.3 Tăng cường quản lý hàng tồn kho .45 ực 3.2.4 Đào tạo phát triển nguồn nhân lực cho công tác tài 46 tậ 3.3 Kiến nghị 48 p Tố LỜI KẾT LUẬN 49 tn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 ệp i gh DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty .8 Bảng 2.1: Cơ cấu vốn lưu động Công ty 14 Bảng 2.2: Tình hình biến động tiền khoản tương đương tiền 16 Bảng 2.3: Các tiêu phản ánh tình hình quản lý vốn tiền 19 Bảng 2.4: Các tiêu phản ánh khả toán 21 Ch Bảng 2.5: Tình hình biến động khoản phải thu ngắn hạn .23 uy Bảng 2.6: Các tiêu phản ánh khả thu hồi nợ Công ty 25 ên Bảng 2.7: Quy mô nguồn vốn chiếm dụng nguồn vốn bị chiếm dụng 27 đề Bảng 2.8: Tình hình biến động hàng tồn kho 29 Bảng 2.9: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng hàng tồn kho Công ty 31 th Bảng 2.10: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty 33 ực Bảng 3.1: Các tiêu xác định nhu cầu VLĐ năm 2018 .41 p tậ tn Tố Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty ệp i gh LỜI MỞ ĐẦU Vốn coi yếu tố hàng đầu trình xây dựng kinh doanh điều kiện tiên cho hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Châm ngơn có câu “Bn tài khơng dài vốn” cho thấy vốn có vai trị vơ quan trọng kinh doanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn coi nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý tài doanh nghiệp Doanh nghiệp xem thực thể sống, vốn cố định ví Ch khung, xương doanh nghiệp vốn lưu động lại ví uy huyết mạch thể Vốn cố định hình thành nên tài sản cố định, tạo ên lực xây dựng kinh doanh cho doanh nghiệp, vốn lưu động hình thành nên tài đề sản lưu động, đảm bảo cho trình xây dựng kinh doanh tiến hành cách thuận lợi, thường xuyên liên tục Thực tế cho thấy, bên cạnh th doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, kết kinh doanh tăng lên rõ rệt, cịn tồn ực khơng doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, kết kinh doanh liên tục p tậ giảm sút Có nhiều nguyên nhân giải thích cho thực trạng trên, nguyên nhân quan trọng cơng tác tổ chức, trình độ quản lý Tố sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng nhiều hạn chế, chưa quan tn tâm mức, hiệu sử dụng đồng vốn thấp i gh Do đó, để tồn tại, đứng vững phát triển kinh tế thị trường ệp với cạnh tranh gay gắt nay, tăng cường quản trị vốn lưu động xem vấn đề vơ quan trọng mang tính chất sống doanh nghiệp Trong q trình thực tập Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt em nhận thấy cơng ty có lượng vốn lưu động cao, chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh cơng ty có kế hoạch mở rộng thêm hoạt động kinh doanh Do đó, cơng tác sử dụng vốn lưu động coi vấn đề nóng bỏng, mang tính chất thời đặt nhà quản trị công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, kết hợp kiến thức thân, thực tế thu q trình thực tập Cơng ty với giúp đỡ tận tình thầy, cô môn TCDN, em định lựa chọn nghiên cứu hồn thành đề tài: “Cơng tác sử dụng vốn lưu động Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt ” Kết cấu chuyên đề gồm: Chương Tổng quan Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt Ch Chương Thực trạng công tác sử dụng vốn lưu động Công ty CP Tư vấn uy Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt ên Chương Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đề Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt Tuy nhiên, thời gian thực tập không nhiều, nhận thức thân th hạn chế việc vận dụng lý thuyết vào thực tế nhiều bỡ ngỡ khó khăn Nên ực việc thực đề tài khơng thể tránh khỏi thiếu sót, nhầm lẫn Kính chuyên đề thực tập em hoàn thiện p tậ mong giảng viên Th.S Nguyễn Thị Phương Linh đóng góp ý kiến sửa chữa thêm, để Tố Em xin chân thành cảm ơn! tn ệp i gh CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐẤT VIỆT 1.1 Quá trình đời phát triển Công ty 1.1.1 Lịch sử hình thành Hòa mình cùng với phát triển đất nước, ông Nguyễn Hồng Hà đã cùng gia đình mình lập Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt Do Ch ông Nguyễn Hồng Hà làm giám đốc bắt đầu vào hoạt động từ năm 2006 với số uy vốn điểu lệ ban đầu 10.000.000.000đ (Mười tỷ đồng), sau nhiều năm vào hoạt ên động phát triển đến năm 2010 cơng ty nâng số vốn điều lệ lên đề 30.000.000.000đ (Ba mươi tỷ đồng), doanh nghiệp có kinh tế độc lập tư cách pháp nhân, thành lập theo định số 0500563480 ngày 19/06/2007, Sở ực th Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Với cấu vốn điều lệ phân theo hình thức sở hữu vốn sau: + Hoàng Thị Liên : 950.000.000đ + Lưu Hồ Bắc : 950.000.000đ tn : 3.000.000.000đ Tố + Nguyễn Hồng Minh p tậ + Nguyễn Hồng Hà : (là cổ đông sáng lập): 5.100.000.000đ i gh Với đội ngũ tập thể công nhân viên Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng ệp TM Đất Việt nêu cao tinh thần "Đặt lợi ích khách hàng lên hết" Địa điểm sản xuất kinh doanh ban đầu Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt xây dựng khu đất chật hẹp khoảng 200m2 thuê lại doanh nghiệp nhà nước quận Thanh Xuân, Hà Nội 1.1.2 Sự thay đổi doanh nghiệp Giai đoạn bắt đầu thành lập đến năm 2009 Là doanh nghịêp thành lập nên công ty gặp phải nhiều khó khăn, chịu ảnh hưởng khủng hoảng tài chính, tình hình lạm phát tăng cao, nguồn vốn hạn hẹp việc tham gia thị trường hàng hóa cịn hạn chế hoạt động sản xuất kinh doanh nằm tình trạng cạnh tranh gay gắt Song nhờ đạo giúp đỡ quan giúp đỡ đối tác đầu tư phát huy nội lực, thuận lợi sẵn có đơn vị, mạnh dạn cải tiến mơ hình sản xuất kinh doanh cho phù hợp, tăng cường kiểm tra giám sát, quản lý điều hành tập trung, kiên quyết, động nên công ty nâng cao lực sản xuất kinh doanh chuẩn bị cho chiến lược công nghệ sản xuất kinh doanh Nhìn chung cơng ty trì phát triển nhịp điệu kinh doanh tạo đủ công ăn việc làm cho người lao động, hầu hết công ty thực phương hướng đa dạng hoá sản phẩm thông qua Ch việc đội ngũ khoa học sâu, nắm bắt cơng nghệ Mơ hình sản xuất kinh doanh uy thay đổi cho phù hợp với điều kiện ên Với sách trọng tới quyền lợi khách hàng với việc áp dụng đề phong cách phục vụ tận tình dựa chất lượng cơng trình đảm bảo, Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt dần tạo cho vị th thị trường Với đội ngũ nhân viên trẻ tuổi, động nhiệt tình cơng ty đạt ực doanh thu lớn có chỗ đứng thị trường Đối thủ cạnh tranh thị p tậ trường ngày nhiều mạnh Tuy vậy, Công ty phát huy mạnh mình, điều thể mạng lưới hoạt động, uy tín tn Tố Giai đoạn năm 2009 đến năm 2014 Giai đoạn biến động bàn đạp Đi với biến động tình hình i gh giới nước, hoạt động lĩnh vực công ty hoạt động có xu ệp hướng giảm dần ngưng trệ trước tình hình khó khăn ấy, giám đốc cơng ty khơng nản lòng Bằng nghị lực, chăm đốn cơng việc ơng Nguyễn Hồng Hà dần trì hoạt động Cơng ty Từng bước xây dựng chế quản lý nhanh chóng, xác thuận tiện nhằm tăng cường tính hiệu cơng ty Trong lĩnh vực tài kế tốn năm 2010 Cơng ty có nhiều thay đổi rõ rệt từ đưa hệ thơng máy móc, thơng tin hoạt động, bổ nhiệm bà Lê Thị Kim Anh làm trưởng phịng kế tốn, với kinh nghiệm nhiều năm lĩnh vực kế toán cho cơng ty hoạt động lĩnh vực xây dựng Phịng tài kế tốn vận hành tốt công tác quản lý cải thiện giúp Công ty giảm nhiều chi phí Tới đầu năm 2012 Cơng ty có nhiều khởi sắc mà kinh tế nước dần hồi phục Giai đoạn năm 2014 đến Sau 10 năm hoạt động kinh doanh, trải qua nhiều thăng trầm biến động với đường lối phát triển đắn, đoàn kết lòng cộng với nỗ lực mệt mỏi tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt đạt thành tựu đáng khích lệ hai phương diện kinh tế xã hội Ch 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh uy Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt hoạt động kinh doanh ên với nhiều ngành nghề khác lĩnh vực chủ đạo Công ty theo Giấy đề chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần số: 0500563480 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 19/06/2007 với hoạt động sau: th + Xây dựng, sửa chữa, tu, trì cơng trình hạ tầng kỹ thuật thị bao ực gồm cơng trình san nền, đường giao thơng, vỉa hè, cấp nước, nước, chiếu + Xây dựng, sửa chữa cơng trình dân dụng công nghiệp tn Tố + Xây dựng cơng trình cầu, hầm, thủy lợi, đê điều p tậ sáng, công viên, xanh + Lập dự án đầu tư xây dựng sở hạ tầng (Không bao gồm dịch vụ thiết kế + Trang trí nội ngoại thất cơng trình ệp + Đầu tư, xây dựng kinh doanh dự án phát triển nhà i gh cơng trình) 1.2 Cơ cấu tổ chức Cơng ty Tại cơng ty mối quan hệ phịng ban phận có mối quan hệ chặt chẽ chế chung, hạch toán kinh tế độc lập, quản lý sở phát huy quyền làm chủ tập thể người lao động Nhằm thực việc quản lý có hiệu cơng ty chọn mơ hình quản lý trực tuyến - chức sử dụng phổ biến ưu điểm điều kiện áp dung phù hợp với thực tế quản lý nước ta thể sơ đồ 1.1: Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức cơng ty Ban Giám đốc Phịng Hành Phịng Phịng Phòng Kế hoạch Dự án, đấu thầu Kỹ thuật uy Ch Phịng Tài kế tốn ên đề ực th Các đội xây dựng, sản xuất xây lắp Ghi chú: tn Nhiệm vụ chức phòng ban Tố (Nguồn: Phịng Hành chính) p Quan hệ chức tậ Quan hệ trực tuyến i gh Giám đốc: Là người giữ vai tṛị lãnh đạo chung tồn Cơng ty, thay mặt Công ệp ty chịu trách nhiệm trước Nhà nước toàn hoạt động đơn vị mình, đồng thời đại diện cho quyền lợi cho tồn cán bộ, công nhân viên Công ty trực tiếp đạo xuống phịng ban Cơng ty Phó Giám đốc: giúp giám đốc điều hành số lĩnh vực hoạt động công ty theo phân công giám đốc, tham mưu cho giám đốc trực tiếp quản lý đội cơng trình, phịng ban thuộc trách nhiệm Phịng Kế hoạch: Có nhiệm vụ lập kế hoạch chi tiết mặt số lượng, giá trị, chất lượng, thị trường để đưa kế hoạch xây dựng kịp thời trình lên ban giám đốc tính tiện ích hấp dẫn người tiêu dùng, trọng mở rộng thị trường mục tiêu Cơng ty Thứ ba, giảm chi phí sản xuất tồn kho nhân tố góp phần quan trọng để tăng lợi nhuận không thua so với tăng doanh thu Giảm giá thành giúp Công ty bán hàng hóa với giá thấp trước, nhờ tăng doanh thu nên thu nhiều lợi nhuận trước Việc giảm chi phí dẫn đến lợi nhuận tăng điều có nghĩa hiệu kinh doanh tăng theo Do giảm chi phí sản xuất tồn kho điều mà công ty phải hướng đến Ch Thứ tư, tìm cách đảm bảo cho tốc độ tăng doanh thu Công ty nhanh uy tốc độ tăng chi phí ên Thứ năm, quan tâm hợp lý đến đặc điểm địa lý vùng, miền, môi trường đề thời gian sản xuất cần tính tốn cách cẩn thận để đáp ứng yêu cầu trả lương cho người lao động thời gian sản xuất không làm th ảnh hưởng đến chi phí doanh nghiệp cách: Thời gian mùa khô Công ty tận ực dụng tối đa thời gian lao động cho phép để sản xuất khai thác, tập kết vào bãi để p tậ bán dự trữ Thời gian mùa mưa, việc sản xuất bị hạn chế khai thác ngồi trời Cơng ty tập trung tối đa thời gian để bảo dưỡng máy móc sản xuất với lượng Tố sản phẩm khai thác dự trữ mùa khơ Bên cạnh đó, máy móc phục vụ sản tn xuất cần sử dụng theo nhiều cách tránh việc cho máy ngừng sản xuất thời ệp 3.1.3 Định hướng sử dụng vốn lưu động Công ty tương lai i gh gian dài, phải tính khấu hao trang thiết bị - Tích cực việc huy động nguồn vốn nhàn rỗi, đặc biệt vốn nhàn rỗi từ quỹ chưa sử dụng nguồn vừa nhanh vừa rẻ - Chủ động lập kế hoạch bổ sung vốn từ lợi nhuận để lại Có Cơng ty nâng cao khả độc lập tài uy cho Bên cạnh việc huy động nguồn vốn nội lực để nâng cao khả độc lập tài Công ty cần áp dụng biện pháp để thu hút nguồn tài từ bên ngồi, để mở rộng quy mô hiệu sản xuất kinh doanh: 39 - Tiếp tục thực huy động vốn từ Ngân hàng, đặc biệt nguồn vốn ngắn hạn Tuy nhiên, cần lưu ý tính anh tồn tính hiệu vốn lưu động khả tốn Cơng ty khơng tốt Các nguồn vốn vay ngắn hạn thiết để dùng tài trợ cho tài sản lưu động, không dùng để tài trợ cho tài sản cố định khơng làm an tồn cho tình hình tài Cơng ty - Nhận, kêu gọi đầu tư, liên doanh liên kết từ tổ chức, đơn vị, cá nhân nước Việc liên doanh liên kết dựa sở thoả thuận Ch bên, bên góp vốn hoạt động sản xuất kinh doanh sở có lợi Nếu uy làm tốt việc tức Công ty lúc giải tốt hai việc: vừa đảm bảo ên vốn cho sản xuất kinh doanh vừa có vốncho đầu tư phát triển đề 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trong năm 2017, công tác xác định nhu cầu VLĐ công ty triển th khai tồn số hạn chế, chủ yếu công tác dự báo tăng ực trưởng doanh thu chưa xác mà gây chênh lệch Nhu cầu p tậ vốn dự báo nhu cầu vốn thực tế, dẫn đến tình trạng dư thừa vốn, ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, lượng vốn dư thừa so với dự báo tn Tố không lớn, chiếm khoảng 2,94% nhu cầu vốn thực tế Như vậy, công ty cần trọng vào công tác dự báo xác biến động i gh doanh thu số tiêu tài để kết thu có độ xác cao ệp Để làm điều này, việc dự báo phải gắn bó chặt chẽ với mục tiêu, phương hướng hoạt động SXKD công ty bối cảnh kinh tế, biến động lãi suất, tỷ giá, giá hàng hóa, NVL đầu vào,… sách Nhà Nước (mà trực tiếp Bộ Xây dựng) dự kiến ban hành kỳ kế hoạch Cơng ty cần phải phân tích tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kỳ kế hoạch kỳ báo cáo nhu cầu VLĐ, áp dụng phương pháp xác định nhu cầu VLĐ thích hợp cho kết có khả xác cao 40 Doanh thu năm 2017 là: 316.570,13 trđ, sau bảng tiêu xác định nhu cầu VLĐ năm 2018 sở số liệu khứ (năm 2017 2016) Bảng 3.1: Các tiêu xác định nhu cầu VLĐ năm 2018 ĐVT: Triệu đồng Tài sản Số dư bình quân Tỷ lệ % doanh Nguồn vốn thu 37.899,80 11,97% Phải trả người bán Vật tư, hàng hóa 52.837,44 16,69% Phải trả người lao động Cộng tài sản 90.737,23   nộp Nhà Nước 28,66% Cộng nguồn vốn ên   Thuế khoản phải uy   Ch Phải thu khách hàng Số dư Tỷ lệ % bình quân doanh thu 51.677,14 16,32% 2.782,74 0,88% 2.460,88 0,78% 56.920,76 17,98% đề (Nguồn: BCTC công ty năm 2017) Từ bảng ta thấy: Các loại tài sản có quan hệ chặt với doanh thu chiếm tỷ trọng th 28,66%; nguồn vốn 17,98% Như vậy, để tăng thêm 100 đồng doanh thu, ực công ty cần tăng thêm 28,66 đồng để bổ sung cho VLĐ Tuy nhiên, tăng thêm tậ 100 đồng doanh thu, công ty chiếm dụng nguồn vốn toán p 17,98 đồng Như vậy, chênh lệch tài sản nguồn vốn là: 28,66% - 17,98% = Tố 10,68% Do vậy, thực chất: để tăng 100 đồng doanh thu, công ty cần bổ tn sung thêm 10,68 đồng vào tài sản kinh doanh (TSLĐ) i gh Theo báo cáo phương hướng nhiệm vụ SXKD năm 2017, Công ty đề mục để đạt mức doanh thu tăng thêm so với năm 2015 là: ệp tiêu doanh thu dự kiến năm 2017 đạt khoảng 320 tỷ đồng Như vậy, Năm 2017, 320.000 – 316.570,13 = 3.429,87 triệu đồng Công ty cần bổ sung thêm: 3.429,87 x 10,68% = 366,38 trđ VLĐ Như vậy, Nhu cầu VLĐ tăng thêm dự báo năm 2017 công ty đạt khoảng: 366,38 triệu đồng Dựa nhu cầu VLĐ xác định, lập kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, 41 tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động KD công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy 3.2.1 Lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn hợp lý Trên sở nhu cầu VLĐ xác định được, kết hợp với việc xác định khả tài Cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động từ nguồn tài trợ để từ lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp với tình hình tài điều kiện Cơng ty, hạn chế rủi ro xảy Cụ thể: Thực tế cho thấy, năm vừa qua, công ty khai thác tốt tín dụng Ch từ nhà cung cấp chiếm dụng khoản vốn khơng phải trả chi phí uy khác Việc làm giảm thiểu đáng kể khoản chi phí sử dụng nguồn tài trợ, ên nâng cao hiệu hoạt động SXKD đề - Tăng cường có chọn lọc vốn chiếm dụng nhà cung cấp Đây khoản vay dựa vào tín chấp, khơng cần tài sản đảm bảo, đồng thời việc thương lượng với nhà cung th cấp trường hợp cần giãn nợ hay trả chậm dễ dàng Tuy cung ực cấp lượng lượng vốn đáp ứng cho nhu cầu hoạt động DN p tậ khơng nên cho loại hình tín dụng khơng chi phí mà cần kiểm tra, xem xét giá mua chịu hàng hóa có cao q mức bình thường khơng, tính tốn chi Tố phí sử dụng tín dụng thương mại để từ định sử dụng tín dụng thương tn mại hay thực việc trả sớm tiền hàng để hưởng chiết khấu toán i gh - Tăng cường chiếm dụng vốn ngắn hạn Nhà nước công nhân viên (trong ệp giới hạn cho phép) Đây khoản vốn công ty chiếm dụng khơng chi phí, nhiên bị giới hạn thời gian sử dụng chiếm dụng lâu ảnh hưởng đến thái độ, tinh thần làm việc người lao động Thuế khoản phải nộp Nhà Nước vậy, thời gian chiếm dụng khoản thuế ngắn, đến kỳ hạn Công ty phải nộp thuế không bị phạt tiền lãi trả chậm khoản cần phải hoàn trả cam kết - Lập kế hoạch dự toán thu chi tiền, đảm bảo khả toán thời điểm, quan trọng phải tôn trọng kỷ luật toán với nhà cung cấp, trả 42 hạn, số lượng cam kết Thực tốt việc củng cố niềm tin với bạn hàng, sở để tiếp tục mua chịu với khối lượng lớn 3.2.2 Xác định đắn nhu cầu dự trữ HTK Hiện nay, nước chưa xây dựng NVL dùng để xây dựng sản phẩm cơng ty Chính mà phần lớn NVL cơng ty dùng cho xây dựng sản phẩm nhập ngoại với thời gian vận chuyển dài chi phí vận chuyển lớn, để chủ động xây dựng, tạo điều kiện cho hoạt đông xây dựng diễn liên tục đặn, để tiết kiệm chi phí, cơng ty buộc phải Ch dự trữ NVL với số lượng lớn Đây nguyên nhân khách quan khiến lượng uy NVL tồn kho mức cao làm giảm hiệu sử dụng vốn ên Như vậy, với điều kiện chưa có thị trường đầu vào nước, để giảm đề lương NVL tồn kho tới mức thấp mà đảm bảo chủ động hoạt động xây dựng, công ty cần xác định hợp lý lượng NVL lần cung ứng tối ưu th thời gian giao hàng ực Để làm điều đó, cơng ty áp dụng mơ hình tổng chi phí tối thiểu p tậ (EOQ) Dựa sở xem xét mối quan hệ chi phí lưu trữ, bảo quản HTK chi phí thực hợp đồng cung ứng, sở xác định mức đặt hàng kinh Tố tế cho tổng chi phí tồn kho dự trữ tối thiểu Mơ hình tn kỹ thuật kiểm soát tồn kho phổ biến lâu đời nhất, nghiên cứu từ năm i gh 1915 ông Ford W Harris đề xuất, đến hầu hết DN ệp sử dụng công cụ hiệu giúp xác định mức đặt hàng tối ưu, khoảng cách đặt hàng tối ưu mức dự trữ bình quân tối ưu cách đơn giản xác Khi sử dụng mơ hình này, người ta phải tn thủ giả định quan trọng sau: nhu cầu vật tư năm biết trước ổn định; thời gian chờ hàng không thay đổi phải biết trước; thiếu hụt dự trữ hồn tồn khơng xảy đơn hàng thực đúng; toàn số lượng đặt mua hàng nhận lúc; khơng có chiết khấu theo số lượng Nếu gọi: 43 c1: Chi phí lưu giữ, bảo quản HTK c2: Chi phí lần thực hợp đồng cung ứng Qn: Số lượng vật tư, hàng hóa cần cung ứng năm Q: Mức đặt hàng lần Qe: Mức đặt hàng kinh tế  Mức đặt hàng kinh tế: Ch uy  Số lần cung ứng năm: ên đề  Số ngày cung ứng cách lần cung ứng: th ực  Thời điểm tái đặt hàng: tậ Ví dụ: Ngày 01/01/2018, Cơng ty Việt Nam ký hợp đồng mua nguyên liệu p Tố bột thô Ciprofloxacin Công ty Cổ phần Xây dựng phẩm Vĩnh Phúc với điều tn khoản hợp đồng sau: - Số lượng cung ứng năm: 3.000 kg i gh - Chi phí lưu kho đơn vị sản phẩm: 5% giá bán ệp - Chi phí cố định cho lần đặt hàng: 3trđ/lần - Giá bán: 1000.000đ/1kg  Áp dụng công thức ta xác định số lượng đặt hàng tối ưu cho công ty:  Số lần đặt hàng năm là: (lần/năm) 44 Giả sử thời gian chờ đặt hàng tối thiểu (ngày) Do đó, lượng hàng cần thiết để xây dựng bình qn ngày năm là: 3.000 kg/360 ngày= 8,33 (kg/ngày)  Vậy thời điểm tái đặt hàng cho đợt cung ứng cơng ty là: Nói cách khác, công ty cần tái đặt hàng kho cịn lại 58,33 (kg) bột thơ Ciprofloxacin để xây dựng Ch  Tổng chi phí hàng tồn kho tối thiểu là: uy ên đề Như vậy, với mơ hình này, cơng ty xác định đắn mức đặt hàng tối ưu, điểm tái đặt hàng sở tối thiểu hóa chi phí lưu giữ tồn kho Tuy nhiên, để th áp dụng mơ hình địi hỏi công tác thống kê, lập kế hoạch xây dựng phải ực thực cách xác, đầy đủ chi tiết đồng thời giả định mô hình p 3.2.3 Tăng cường quản lý hàng tồn kho tậ cần phải tuân thủ Tố Nhìn nhận lại công tác quản lý HTK năm vừa qua ta thấy tồn tn số hạn chế như: cố xây dựng xảy nhiều, tăng lên đột biến chi phí i gh SXKD dở dang vào cuối năm khiến cho lượng vốn ứ đọng lớn đồng thời, xuất khoản: “giảm giá hàng bán”, “hàng bán bị trả lại” cho thấy chất lượng ệp sản phẩm chưa đảm bảo, công tác kiểm nghiệm chất lượng, bảo quản hàng hóa, thành phẩm chưa thực nghiêm ngặt Đồng thời đội ngũ cán làm công tác thị trường, kế hoạch SX yếu số lượng lẫn chất lượng nên việc lên kế hoạch dự trữ thành phẩm, hàng hóa cịn dẫn đến dư thừa, gây lãng phí ứ đọng vốn Sau em xin đề xuất số giải pháp nhằm khắc phục hạn chế trên: - Hoạch định kế hoạch xây dựng tiêu thụ năm kế hoạch sở tình hình năm báo cáo, chi tiết khối lượng đến tháng, quí kết hợp với phân tích nhu 45 cầu thị trường chủng loại, số lượng, chất lượng mặt hàng biến động giá thời gian tới - Đối với công tác mua hàng, trước tiên vào kế hoạch xây dựng tiêu thụ, nhu cầu bán công ty hợp đồng thường xuyên, công ty cần xác định lượng vật tư, hàng hóa cần mua kỳ Đồng thời thường xuyên theo dõi biến động giá thị trường vật tư, hàng hóa, mức độ khan số NVL nhập khẩu, từ dự đốn có định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm đầu tư hàng hóa cho có lợi với công ty Ch - Công ty cần phải tăng cường kiểm tra chất lượng từ xây dựng đến bảo quản uy tồn trữ, kiểm nghiệm, phân phối cung cấp xây dựng đến người sử dụng, kiểm tra ên chất lượng bán thành phẩm, thành phẩm nhập kho kể thành phẩm lúc xuất đề kho, kiểm tra công tác thực hợp đồng chặt chẽ nhằm làm giảm triệt tiêu hoàn toàn khoản giảm trừ doanh thu th - Liên tục giảm chi phí SXKD dở dang cách thực đồng hóa ực trình xây dựng Đẩy mạnh đầu tư máy móc thiết bị, dây chuyền xây dựng đại, p tậ tự động hóa để tăng suất lao động, giảm bán thành phẩm Công ty cần trọng vào khâu thực người lao động – khâu Tố gây ứ đọng NVL loại HTK khác đưa vào SX, làm tăng chi phí SXKD dở tn dang Đồng thời trọng đến cơng tác sửa chữa, bảo dưỡng máy móc, cơng cụ i gh dụng cụ nhằm giảm cố xây dựng, cố kỹ thuật, gây gián đoạn trình SXKD; ệp giảm nghỉ ca phải đảm bảo sức khỏe khả lao động cơng nhân Có sách khen thưởng người lao động hoàn thành vượt tiêu xây dựng - Bảo quản tốt việc dự trữ thành phẩm, hàng hóa tồn kho Hàng tháng, kế tốn vật tư, hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, theo dõi tình hình biến động, phát số NVL, hàng hóa, thành phẩm tồn đọng để có biện pháp xử lý, nhanh chóng thu hồi vốn 3.2.4 Đào tạo phát triển nguồn nhân lực cho cơng tác tài 46 Là doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh nên việc tổ chức nhân có vai trị quan trọng Nó góp phần định thành cơng hay thất bại Công ty Nếu xây dựng đội ngũ cán cơng nhân viên lành nghề giỏi, có ý thức kỷ luật chặt chẽ có tinh thần trách nhiệm cao thực nhiệm vụ đề sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, suất bán hàng tăng lên doanh thu, số lượng hàng hoá tiêu thụ tăng nhanh thuận lợi cho việc mở rộng thị trường Xu lao động chủ yếu sử dụng trang thiết bị máy móc nên địi hỏi lao động trí tuệ chủ yếu Vì Cơng ty muốn đứng vững Ch thị trường cần xem xét đánh giá lại lực cán công nhân viên để uy xem xét lực họ phù hợp với tình hình Cơng ty hay khơng, khơng ên thấy phù hợp đào tạo lại loại bỏ thay vào chỗ cách tuyển đề chọn cách sát nhân viên khác có lực Nội dung giải pháp th Công ty tổ chức thêm lớp huấn luyện kỹ bán hàng để nâng cao chất ực lượng bán hàng cung cấp dịch vụ Đối với nhân viên kinh doanh khơng địi p tậ hỏi khả tiếp cận khách hàng để bán sản phẩm, dịch vụ mà cịn có khả thu nhận thơng tin phản ánh khách hàng, để phản hồi lại cấp Tố cách nhanh chóng kịp thời Đối với nhân viên kinh doanh phải thường xuyên nâng tn cao trình độ giao tiếp với khách hàng, kỹ thuyết phục khách hàng, kiến thức i gh sản phẩm, dịch vụ Cần có chương trình tập huấn giúp trau dồi kiến thức, trao ệp đổi kinh nghiệm cá nhân điển hình giúp đội ngũ nâng cao hiệu làm việc Công ty tạo điều kiện cho nhân viên hoạt động theo nhóm, để giúp nhân viên phối hợp với vừa nâng cao lực sáng tạo cá nhân Phát triển nguồn nhân lực công ty cần phải thực tốt công tác tuyển dụng Tuyển dụng cách công bằng, công khai để tìm kiếm nhân viên giỏi Tránh tượng tuyển dụng người thân quen khơng có khả làm việc Bên cạnh đó, cơng ty cần xây dựng đội ngũ Marketing bán hàng chuyên nghiệp Công ty đầu tư cho học lớp kỹ thương lượng, đàm phán, xử lý phản ứng khách hàng…Khuyến khích đội ngũ bán hàng cơng ty thơng qua 47 sách hưởng lương hoa hồng thỏa đáng nhằm đẩy mạnh việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ Cơng ty nên có sách cụ thể như: thưởng cho nhân viên có nhiều hợp đồng, tìm đối tác làm ăn Công ty nên tạo môi trường làm việc động chuyên nghiệp cho nhân viên Có chế độ đãi ngộ phù hợp với nhân viên phụ cấp bữa ăn trưa, phụ cấp lại cho nhân viên công ty tổ chức thăm quan du lịch thưởng tiền vào dịp lễ tết Quan tâm đến đời sống tinh thần cán nhân viên Đặc biệt có chiến lược thu hút giữ chân người tài cho công ty Ch Sau thực giải pháp lực, trình độ cán công nhân uy viên Công ty ngày nâng cao Năng suất lao động, sản lượng, chất đề 3.3 Kiến nghị ên lượng dịc vụ tăng lên dẫn đến doanh thu lợi nhuận Công ty tăng lên Kiến nghị với Bộ Xây dựng Bộ Xây dựng cần tạo môi trường cạnh tranh ực th công doanh nghiệp cách: - Tiếp tục hoàn thiện phương thức đấu thầu bình đẳng, cơng khai, minh bạch; p tậ - Giảm thủ tục hành doanh nghiệp tham gia dự án đấu thầu, đầu tư xây dựng Giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thời gian, đảm bảo quản lý vốn tn Tố lưu động hiệu quả, gia tăng lợi nhuận cơng ty mình; - Giảm tình trạng tham nhũng, rút bớt cơng trình, tạo mơi trường sạch, lành i gh mạnh, giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh ệp Kiến nghị với tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng đóng vai trị quan trọng, giúp doanh nghiệp bổ sung nguồn vốn Một số kiến nghị với tổ chức tín dụng sau: - Về lãi suất cho vay, cần công khai, rõ ràng, lãi suất phù hợp thỏa mãn bên cho vay tổ chức tín dụng bên vay doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hạch toán dễ dàng chi phí tài mình, bổ sung nguồn vốn kịp thời đáp ứng nhu cầu kinh doanh với chi phí hợp lý 48 - Về thủ tục, điều kiện xin vay vốn, ngân hàng không nên khắt khe doanh nghiệp vừa nhỏ, nên tạo điều kiện cho doanh nghiệp vừa nhỏ vay vốn để họ kinh doanh phát triển Doanh nghiệp có vốn để đầu tư xây dựng góp phần tạo lợi nhuận, lãi trả đầy đủ, hạn, ngân hàng có nguồn thu, doanh nghiệp có hội phát triển uy Ch ên đề ực th p tậ tn Tố ệp i gh 49 LỜI KẾT LUẬN Việc tăng cường sử dụng vốn lưu động yếu tố định đến tồn tại, phát triển doanh nghiệp Sự thành công hay thất bại thương trường phụ thương nhiều vào khả sử dụng đồng tiền vốn nhà quản trị tài Hoạt động lĩnh vực xây dựng kinh doanh xây dựng, năm qua, Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt không ngừng phát triển lớn mạnh lượng chất, đạt nhiều thành tựu hoạt động kinh uy Ch doanh Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, công ty bộc lộ hạn ên chế định việc quản lý sử dụng VLĐ Sau thời gian thực tập đề Công ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt, quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện Ban Giám đốc cán nhân viên Công ty, em sâu tìm hiểu th tình hình sử dụng VLĐ Công ty thời gian qua Với kiến thức học ực tìm hiểu thực tiễn, em mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện p tậ nâng cao trình độ sử dụng VLĐ Cơng ty Mặc dù có cố gắng tìm tịi hạn chế kiến thức, thời gian thực tập có hạn nên chuyên đề khơng Tố tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận lời góp ý tn thầy để chun đề hồn thiện i gh Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn vị lãnh đạo Công ty CP Tư vấn ệp Đầu tư Xây dựng TM Đất Việt cán nhân viên phịng Tài Kế tốn Công ty giúp đỡ em nhiều trình thực tập hồn thành chun đề Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Th.S Nguyễn Thị Phương Linh hướng dẫn tận tình, chu đáo giúp em hồn thành chun đề tốt nghiệp 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lưu Thị Hương (chủ biên), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, năm 2017 TS Trần Ngọc Thơ (chủ biên), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, năm 2010 Th.s Đặng Thuý Phượng (chủ biên), Giáo trình Tài doanh nghiệp – Bộ Tài chính, NXB Tài chính, năm 2017 Ch Th.s Đặng Đình Thu, Giáo trình Tài doanh nghiệp – Bộ Xây dựng, uy NXB Xây dựng, năm 2017 đề năm 2017 ên TS Nguyễn Hải San, Quản trị Tài Doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Tài liệu báo cáo tài Cơng ty CP Tư vấn Đầu tư Xây dựng TM Các khóa luận sinh viên khóa trước ực th Đất Việt giai đoạn 2017-2017 p tậ tn Tố ệp i gh 51 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp: - Về ý thức, thái độ: Đã hoàn thành tốt cơng việc mà phịng Kế hoạch giao phó, có tinh thần ý thức trách nhiệm cao công việc tập thể, ý thức tự giác tốt, ham học hỏi - Về kiến thức chuyên mơn: Ch Đã có kiến thức chun mơn định công việc quản trị kinh uy doanh Song cịn có hạn chế thực tế cơng tác quản trị kinh doanh ên - Về kỹ nghề nghiệp: hồn thành chun đề thực tập đề Có nhận thức linh hoạt trình thu thập số liệu quản trị kinh doanh để th Hà Nội, ngày tháng năm 2018 ực p tậ tn Tố ệp i gh NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Ch uy ên đề th ực tậ p Tố Hà Nội, ngày tháng năm 2018 tn ệp i gh