Chuyên đề thực tập tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng ở công ty cổ phần đồng phát

Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP .6 1.1 – KHÁI QUÁT VỀ BÁN HÀNG- CÁC PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG- NHIỆM VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG 1.1.1 Bán hàng ý nghĩa hoạt động bán hàng Ch 1.1.2 Các phương thức bán hàng ên uy 1.1.3 Vai trò nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp thương mại đề 1.2 - NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI .8 th 1.2.1 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG: ực 1.2.1.1 Khái niệm doanh thu: tậ 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng: 10 p cu 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng: 10 ối 1.2.1.4 Phương pháp kế toán bán hàng theo PP kê khai thường xun.11 óa kh 1.2.2 KẾ TỐN CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU 16 1.2.2.1 Tk 5211 - Chiết khấu thương mại 16 1.2.2.2 TK 5212 - Kế toán hàng bán bị trả lại: 17 1.2.2.3 Tk 5213 - Giảm giá hàng bán 17 1.2.3 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN .18 1.2.3.1 Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho: 18 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng: 18 1.2.4 KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 19 1.2.4.1 Nội dung: 19 1.2.4.2 Chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng .19 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn 1.2.4.3 Phương pháp phân bổ chi phí bán hàng 19 1.2.5 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP .20 1.2.5.1 Nội dung: 20 1.2.5.2 Chứng từ kế toán sử dụng: .20 1.2.5.3 Tài khoản sử dụng: 20 1.2.5.4 Phương pháp phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp cho hàng bán ra: 20 1.2.6 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG 21 1.2.6.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 21 CHƯƠNG II 23 ên uy Ch 1.2.6.1 Khái niệm phương pháp xác định kết bán hàng: 21 đề THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒNG PHÁT 23 th ực 2.1 Khái quát Công Ty Cổ Phần Đồng Phát 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Đồng Phát 23 tậ p 1.2 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp: 24 cu 2.1.3 -Tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh ối nghiệp 24 óa kh 2.1.4 - Đặc điểm cấu tổ chức quản lý doanh nghiệp 24 2.1.5 - Tổ chức máy kế toán công ty 26 2.1.6 - Các sách kế tốn áp dụng công ty 27 2.2 Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công Ty Cổ Phần Đồng Phát .28 2.2.1 Phương thức bán hàng Công Ty Cổ Phần Đồng Phát .28 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng: 29 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán: 32 2.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng: .33 2.2.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 34 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán 2.2.6 Kế toán xác định kết bán hàng: .36 CHƯƠNG 38 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT, ĐỀ NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒNG PHÁT 38 3.1 Một số nhận xét chung công tác kế tốn bán hàng Cơng Ty Cổ Phần Đồng Phát: 38 3.1.1 Ưu điểm: 38 Ch 3.1.2 Những mặt hạn chế: .38 ên uy 3.2 Một số ý kiến cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công Ty Cổ Phần Đồng Phát 39 đề KẾT LUẬN 43 TÀI LIỆU THAM KHẢO 44 th ực PHỤ LỤC .45 p tậ ối cu óa kh Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn LỜI NĨI ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển, định phải có phương án kinh doanh đạt hiệu kinh tế Để đứng vững phát triển điều kiện: có cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải nắm bắt đáp ứng tâm lý, nhu cầu người tiêu dùng với sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, mẫu mã phong phú, đa dạng chủng loại Muốn vậy, doanh nghiệp phải giám sát tất quy trình từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ hàng hố để đảm bảo việc bảo tồn tăng nhanh tốc Nhà nước, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên, doanh nghiệp đảm bảo có lợi nhuận để tích luỹ mở rộng phát triển sản xuất ên uy Ch độ luân chuyển vốn, giữ uy tín với bạn hàng, thực đầy đủ nghĩa vụ với đề kinh doanh th Hơn nhu cầu tiêu dùng thị trường đòi hỏi Doanh ực nghiệp phải tạo doanh thu có lợi nhuận.Muốn Doanh nghiệp phải tậ sản xuất thị trường cần mà doanh nghiệp có tự đặt p cho câu hỏi"Sản xuất gì, sản xuất cho ai, sản xuất ối cu sản xuất bao nhiêu? Để đạt mục tiêu lợi nhuận: Đạt lợi nhuận cao an tồn óa kh hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty phải tiến hành đồng biện pháp quản lý , hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng, khơng thể thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản lý tài sản, hàng hố nhằm đảm bảo tính động, sáng tạo tự chủ sản xuất kinh doanh, tính toán xác định hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh làm sở vạch chiến lược kinh doanh Công ty cổ phần Đồng Phát doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thiết bị điện, việc sản xuất, kinh doanh sản phẩm phục vụ nhu cầu tiêu dùng nước Doanh nghiệp làm nhiệm vụ xuất nhằm giải Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán phần việc làm cho người lao động địa phương, tăng nguồn thu ngoại tệ, đồng thời đem lại nguồn lợi nhuận đáng kể cho doanh nghiệp Sau thời gian tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh máy quản lý cơng ty, em nhận thấy kế tốn nói chung kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng cơng ty nói riêng phận quan trọng việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, nên ln địi hỏi phải hồn thiện em định sâu nghiên cứu cơng tác kế tốn cơng ty với đề tài “Tổ chức kế tốn bán hàng xác uy Ch định kết bán hàng công ty Cổ Phần Đồng Phát” Tuy nhiên, phạm vi đề tài rộng, thời gian thực tế chưa nhiều nên khó ên tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, giúp đỡ đề thầy cô giáo bác, cô phịng kế tốn cơng ty để chun đề ực th em hoàn thiện p tậ ối cu óa kh Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 – KHÁI QUÁT VỀ BÁN HÀNG- CÁC PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG- NHIỆM VỤ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG 1.1.1 Bán hàng ý nghĩa hoạt động bán hàng * Khái niệm bán hàng: hình thái vốn tiền tệ vốn tốn Là chuyển quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa từ người bán cho người mua, người mua tốn ên uy Ch Là q trình chuyển hố vốn từ hình thái vốn sản phẩm hàng hố sang đề chấp nhận toán Doanh nghiệp thu hồi vốn bỏ bù đắp chi phí có nguồn tích luỹ để mở rộng kinh doanh th ực * Ý nghĩa hoạt động bán hàng: - Đối với doanh nghiệp thương mại: Bán hàng doanh nghiệp tậ p thương mại chức chủ yếu Thực tốt công tác bán hàng giúp doanh ối tăng nhanh cu nghiệp phục hồi vốn nhanh chóng làm cho tốc độ chu chuyển vốn lưu động óa kh - Nhờ hoạt động bán hàng doanh nghiệp thu doanh thu để bù đắp chi phí, thực nghĩa vụ với nhà nước, tìm kiếm lợi nhuận, tích luỹ để tăng quy mơ vốn - Đối với kinh tế nói chung thực tốt khâu bán hàng điều kiện để kết hợp chặt ché lưu thông hàng hóa, lưu thơng tiền tệ (Cân đối tiền hàng) đáp ứng yêu cầu sản xuất tiêu dùng, nâng cao đời sống nhân dân 1.1.2 Các phương thức bán hàng - Kế toán bán hàng theo phương thức bán hàng trực tiếp: Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Bán hàng trực tiếp phương thức giao hàng cho người mua trực tiếp kho( trực tiếp phân xưởng không qua kho) doanh nghiệp.Khi giao hàng cung cấp dịch vụ cho người mua, doanh nghiệp nhận tiền có quyền thu tiền người mua, giá trị hàng hoá hoàn thành, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận - Kế toán bán hàng theo phương thức gửu hàng cho khách hàng Phương thức gửu hàng phương thức bên bán gửu hàng cho khách hàng theo điều kiện hợp đồng kinh tế ký kết Số hàng gửu nhận tốn lợi ích rủi ro chuyển giao toàn cho người mua, giá trị hàng hoá thực thời điểm bên bán ghi nhận ên uy Ch thuộc quyền kiểm soát bên bán, khách hàng toán chấp đề ghi nhận doanh thu bán hàng - Kế toán bán hàng theo phương thức gửi đại lý, ký gửi bán giá th ực hưởng hoa hồng Phương thức bán hàng gửi đại lý, ký gửi bán giá hưởng hoa hông tậ p phương thức bên giao đại lý, ký gửi bên ( bên đại lý) để bán hàng cho cu doanh nghiệp.Bên nhận đại lý, ký gửi người bán hàng theo giá quy ối định hưởng thù lao hình thức hoa hồng óa kh Theo luật thuế GTGT, bên đại lý bán theo giá quy định bên giao đại lý tồn thuế GTGT đầu cho bên giao đại lý phải tính nộp NSNN, bên nhận đại lý khơng phải nộp thúê GTGT phần hoa hồng hưởng - Kế toán bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp Bán hàng theo trả chậm, trả góp phương thức bán hàng thu tiền nhiều lần, người mua tóan lần đầu thời điểm mua Số tiền lại, người mua chấp nhận trả dần kỳ phải chịu mặt tỷ lệ lãi xuất định Xét chất, hàng bán trả chậm trả góp quyền sở hữu đơn vị bán, quyền kiểm soát tái sản lợi ích kinh tế thu Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán tài sản chuyển giao cho người mua Vì vậy, doanh nghiệp thu nhận doanh thu bán hàng theo giá bán trả ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài phần lãi trả chậm tính khoản phải trả trả chậm, phù hợp với thời điểm ghi nhận doanh thu xác nhận - Kế toán bán hàng theo phương thức hàng đổi hàng Phương thức hàng đổi hàng phương thức bán hàng doanh nghiệp đem sản phẩm , vật tư, hàng hố để đổi lấy hàng hố khác khơng tương tự giá trao đổi giá hành hàng hoá , vật tư tương ứng thị trường hàng doanh nghiệp thương mại ên uy Ch 1.1.3 Vai trị nhiệm vụ kế tốn bán hàng xác định kết bán * Vai trò: Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng đóng vai đề trị quan trọng q trình quản lý hoạt động kinh doanh DNTM Bởi tổ chức tốt giai đoạn cung cấp cho nhà quản lý thông th ực tin thích hợp để nhà quản lý định quản lý * Nhiệm vụ tậ p - Tính tốn, phản ánh kịp thời, đầy đủ xác tình hình bán hàng cu doanh nghiệp kỳ ối - Kiểm tra giám sát việc toán quản lý tiền hàng, theo dõi chi tiết óa kh số nợ theo khách hàng, lô hàng - Cung cấp thông tin cần thiết tình hình bán hàng theo tiêu nêu để phục vụ việc đạo, điều hành việc kinh doanh doanh nghiệp 1.2 - NỘI DUNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.2.1 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG: 1.2.1.1 Khái niệm doanh thu: Là tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường doanh nghiệp, làm tăng vốn chủ sở hữu Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - Các điều kiện ghi nhận doanh thu Doanh thu bán hàng thu ghi nhận thoả mãn điều kiện sau: Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoạc bán hàng cho người mua Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hố người sở hữu hàng hoá hoạc kiểm soát hàng hoá Doanh thu xác định tương đối chán Doanh nghiệp thu thu thu lợi ích kinh tế từ Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng ên uy Ch giao dịch bán hàng Doanh thu bán hàng bao gồm: Doanh thu bán hàng doanh thu đề bán hàng nội - Phương pháp xác định doanh thu th ực - Đối với sản phẩm, hàng hố, dịch vụ khơng thuộc diện đối tượng chịuthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ doanh thu bán hàng cung tậ p cấp dịch vụ giá bán chưa có thuế GTGT cu - Đối với sản phẩm, hàng hố, dịch vụ khơng thuộc diện đối tượng chịu ối thuế GTGT chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp doanh thu óa kh bán hàng cung cấp dịch vụ tổng giá toán - Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc diện đối tượng chịu thuế TTĐB thuế xuất doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tổng giá toán (bao gồm thuế TTĐB,hoặc thuế XK) - Những doanh nghiệp nhận gia công, vật tư, hàng hố phản ánh vào doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, số tiền gia công hưởng không bao gồm giá trị vật tư, hàng hố nhận gia cơng Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán - Đối với hàng hoá nhận bán đại lý, ký gửi theo phương thức bán giá hưởng hoa hồng hạch tốn vào doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phần hoa hồng bán hàng mà doanh nghiệp hưởng - Trường hợp bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp doanh nghiệp ghi nhận doanh thu bán hàng theo giá bán trả ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài chính, phần lãi tính khoản phải trả trả chậm phù hợp với thời điểm ghi nhận doanh thu xác định - Trường hợp kỳ doanh nghiệp viết hoá đơn bán hàng thu trị giá số hàng không coi tiêu thụ khơng hạch tốn vào TK511 Mà hạch tốn vào bên có TK131 khoản tiền thu khách ên uy Ch tiền bán hàng đến cuối kỳ chưa giao hàng cho người mua hàng, đề hàng , thực giao hàng cho người mua hạch toán vào TK511 giá trị hàng giao, thu trước tiền bán hàng, phù hợp với điều kiện ghi nhận th ực doanh thu 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng: tậ p - Hoá đơn GTGT, Hố đơn bán hàng thơng thường, bảng toán hàng cu đại lý, ký gửi, thẻ quầy hàng, chứng từ toán ( Phiếu thu, Séc chuyển ối khoản, Sec tốn, Giấy báo có ngân hàng, Uỷ nhiệm thu, bảng kê óa kh ngân hàng), chứng từ liên quan khác phiếu nhập hàng trả lại… 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng: * TK511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Kết cấu tài khoản: 10 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán 14.Lợi nhuận sau thuế 6.653.674.468 8.863.075.283 2.209.400.815 PHỤ LỤC 12 SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỒNG PHÁT ên uy Ch đề ực th p tậ ối cu óa kh 56 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết 33,21 Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG BAN KIỂM SỐT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC Phó Tổng Giám đốc kinh tế Phó Tổng Giám đốc sản xuất Phó Tổng Giám đốc kinh doanh ên uy Ch Phó Tổng Giám đốc kỹ thuật đề Phịng tài chính-kế tốn ực th p tậ cu Phịng dự án ối óa kh Phịng tổ chức hành Phịng kĩ thuật - giới Phòng kinh tế kế hoạch 57 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán PHỤ LỤC1 SƠ ĐỒ BỘ KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN ĐỒNG PHÁT Sơ đồ mơ hình tổ chức máy kế tốn công ty cổ phần Đồng Phát ên uy Ch KÕ to¸n tr­ëng đề Phã kÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tỉng hợp úa kh Kế toán nht ký chung Kế toán thu i cu Th qu Kế toán tiền lư ơng BHXH< BHYT, KPCĐ Kế toán vật tưtài sản p t Kế toán tm ng c th Kế toán ngân hàng Kế toán đơn vị trực thuộc 58 V Th Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn PHỤ LỤC TRÌNH TỰ SƠ ĐỒ KẾ TỐN HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán uy Ch ên Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết đề SỔ NHẬT KÝ CHUNG ực th p tậ ối cu óa kh Bảng Cân Đối Số Phát Sinh Các Tài Khoản BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng định kỳ: 59 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: PHỤ LỤC 15 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG QC/2010 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 05 tháng 03 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Số 4, Ngõ 470 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà nội Điện thoại MST: 0101295712 Họ tên người mua hàng: ên uy Ch Địa chỉ: Công Ty Cổ Phần Đồng Phát Công ty Cổ phần đầu tư Minh Việt đề Tên đơn vị: Lê Duy Việt Địa chỉ: Số 58/21 Láng Hạ - Ba Đình – Hà Nội th Hình thức tốn: Tiền mặt MS: 0101133581 ực STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số p tậ B Bộ nguồn xung ổn áp ối cu A Đơn gía Thành tính lượng tiền C Chiếc 10 2.210.320 22.103.200 3=1x2 óa kh Cộng tiền hàng: 22.103.200 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán 2.210.320 24.313.520 Số tiền viết chữ: Hai triệu ba trăm linh hai nghìn ba trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 60 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn PHỤ LỤC 16 Cơng Ty Cổ Phần Đồng Phát Số 4, Ngõ 470 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà nội PHIẾU THU Số : PT1581 Ngày 25 tháng 03 năm 2010 Nợ : 1111 Có : 131 Địa chỉ: Cơng ty Hải Âu Lý nộp: Thanh tốn tiền nguồn xung ổn áp ên uy Ch Họ tên người nộp tiền: Đinh Thị Ánh Tuyết 12.738.001Đ đề Số tiền : Viết chữ: Mười hai triệu bảy trăm ba tám nghìn khơng trăn linh đồng th Chứng từ kèm theo: 01 chứng từ gốc ực Ngày 25 tháng 03 năm 2010 Thủ quỹ Người lập Người nộp tiền trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ối (Ký, họ tên) óa kh dấu) Kế tốn cu (Ký,họ tên, đóng p tậ Giám đốc PHỤ LỤC 17 61 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Công Ty Cổ Phần Đồng Phát Số 4, Ngõ 470 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà nội Số : XK909 Ngày 16 tháng 03 năm 2010 Có: 156 Cửa hàng Thanh Thủy Địa chỉ: Xuất kho(ngăn lô): Công ty Mã số thuế: Ngày 16 tháng 03 năm 2010 Xuất bán hàng Địa điểm: 58 Hoàng Ngân – Hà Nội Đơn vị tính: 1000đ ên uy Ch Số lượng Đơn Tên hàng Mã số đề T Nợ: 632 Đơn vị/ Họ tên: Lý xuất bán: ST PHIẾU XUẤT KHO vị Theo Thực tính C.từ xuất th ực Thiết bị điện Fluke87 – V- 45 x X Thành tiền 475.020 21.375.900 x 21.375.900 45 tậ Cái Đơn gía Multimeter p x cu Cộng x ối Tổng số tiền(Viết chữ): Hai mốt triệu ba trăm bảy năm nghìn chín trăm đồng óa kh Kế tốn trưởng(hoặc Trưởng phận) Ngày 16 tháng 03 năm 2010 Người lập phiếu Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) 62 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Ghi Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán PHỤ LỤC 18 Công Ty Cổ Phần Đồng Phát Số 4, Ngõ 470 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà nội PHIẾU CHI Số : PC2321 Ngày 17 tháng 03 năm 2010 Nợ : 641 Có : 111 Đặng Tuấn Hiếu Địa chỉ: Cơng Ty Cổ Phần Đồng Phát Lý chi: Chi quảng cáo sản phẩm Số tiền : 2.750.000 đồng Viết chữ: Hai triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Chứng từ kèm theo: 01 chứng từ gốc ên uy Ch Họ tên người nhận tiền: Nhân viên đề ực th Ngày 17 tháng 03 năm 2010 p tậ Kế tốn (Ký,họ tên, đóng cu Giám đốc dấu) (Ký, họ tên) ối trưởng Thủ quỹ Người lập Ngườinhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) óa kh 63 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán PHỤ LỤC 19 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 Năm 2010 Đơn vị tính:1000 đồng Chứng từ Ngày, Ngà tháng Số y, ghi sổ hiệu thán Diễn giải g Đã ST ghi T Sổ dò Cái ng E G B C D uy Ch A 04/03 Số Số phát sinh hiệu TK Nợ Có 10 1121 400.662 đối ứng H 04/3 Thu tiền lãi số dư ên tài khoản(NH x đề TMCP Kỹ thương 515 ực th VN) 400.662 11 Tiền VND gửi tậ Ngân hàng thu p Doanh hoạt cu động tàichính ối CP ĐT Minh Việt 08/03 PX705 08/0 Thu óa kh 05/03 74606 05/0 Thu tiền hàng CTy x tiền hàng x khách lẻ Doanh thu bán 15 1111 24.313.520 16 131 18 111 24.313.520 1.744.410 511 1.585.900 33311 1.58.950 hàng hóa Thuế GTGT đầu phải nộp 10/03 PT860 10/0 Thu tiền bán hàng X TM X 19 111 12.738.001 20 131 10.000.000 64 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Phải thu khách X hàng Doanh thu 21 511 20.670.910 x 22 33311 2.067.091 bán hàng hoá Thuế GTGT đầu phải nộp Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ên uy Ch Người ghi sổ đề ực th p tậ ối cu óa kh 65 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán PHỤ LỤC 20 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng Tháng 03 năm 2010 Đơn vị tính: 1000Đ Ngày Chứng từ Nhật tháng chung ghi Số hiệu sổ ký Số Số tiền hiệu Ngày Diễn giải Trang STT tài tháng sổ Nợ Có dòng khoản Ch đối uy ứng ên … đề 05/03 74606 05/3 Bán … 02 15 111 24.313.520 21 111 1.744.490 14 111 12.738.000 03 14 131 10.000.000 Bán Thiết bị 03 15 111 18.499.990 nguồn xung ực th 08/03 PX705 … 08/3 ổn áp Bán điện 02 tậ MCB- p 10/3 Bán Bộ 03 ối 10/03 PT860 cu S203M ổn áp Bán óa kh nguồn xung Bộ nguồn xung ổn áp 12/03 PT862 12/3 biến tần OMRON 66 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế tốn 15/03 PX1002 15/3 Bán Cơng tơ 03 điện tử 19 111 15.572.205 pha AMSIS K/C DT 911 1.500.156.330 hoạt động kết Dư cuối kỳ 1.500.156.330 1.500.156.330 uy Ch Ngày 31 tháng 03 năm 2010 ên Kế toán trưởng Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) đề Người ghi sổ ực th p tậ ối cu óa kh PHỤC LỤC 21 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán 67 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán Tháng 03 năm 2010 Đơn vị tính: 1000Đ Nhật ký Chứng từ Ngày chung Số Số tiền hiệu tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải Trang STT sổ dòng tài khoản Nợ đối Có 6/03 PX909 6/03 ên uy Ch ứng đề Giá vốn hàng 15 12 156 21.375.900 Kết chuyển giá 18 15 911 bán ực th 1.386.674.285 vốn hàng bán tậ Tổng cộng P/S 1.386.674.285 1.386.674.275 p cu Kế tốn trưởng óa kh (ký, ghi rõ họ tên) ối Người ghi sổ Ngày 31 tháng 03 năm 2010 (ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) 68 Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán PHỤ LỤC 22 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: 642 – Chí phí quản lý doanh nghiệp Tháng 03 năm 2010 Đơn vị tính: 1000Đ u Ch yê Số hiệu n đề PC2325 ực th 08/03 Nhật ký chung Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng Diễn giải STT dòng 05/03 Chi tiếp khách Kết chuyển giá vốn hàng bán p tậ Trang sổ Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có 12 111 1.920.000 18 15 911 43.975.662 ối cu Tổng công P/S 43.975.662 43.975.662 kh Ngày 31 tháng 03 năm 2010 óa Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T 69 GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Luận văn tốt nghiệp Khoa kế toán PHỤ LỤC 23 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tên tài khoản: 641 – chi phí bán hàng Tháng 03 năm 2010 Đơn vị tính: 1000Đ yê u Ch Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang sổ STT dòng Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có 07/03 PC2109 07/03 Thanh toán tiền điện thoại 14 111 832.200 Kết chuyển giá vốn hàng bán 18 15 911 56.998.550 n đề ực th tậ Tổng công P/S p Ngày 31 tháng 03 năm 2010 ối cu Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) 56.998.550 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) óa kh Vũ Thị Huyền Trang, MSV:4LT1963T 70 GVHD:TS Phạm Ngọc Quyết Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) 56.998.550