Luận văn thạc sĩ kinh tế quản lý thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh đồng tháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - LÝ QUẾ CHI QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ ận Lu n vă ạc th TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 sĩ n uả Q lý BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - LÝ QUẾ CHI QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP Chuyên ngành: Tài Công Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: ận Lu GS.TS DƯƠNG THỊ BÌNH MINH n vă th ạc TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 sĩ n uả Q lý MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ Tóm tắt GIỚI THIỆU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu thực đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu 4.2.1 Phạm vi không gian 4.2.2 Phạm vi thời gian Phương pháp nghiên cứu liệu 5.1 Phương pháp thu thập thông tin Lu 5.1.1 Dữ liệu thứ cấp…………………………………………………… ận 5.1.2 Dữ liệu sơ cấp n vă 5.2 Phương pháp nghiên cứu Kết nghiên cứu th Kết cấu đề tài ạc Chương 1: Cơ sở lý luận Quản lý Thuế DNNQD Chương 2: Thực trạng Quản lý Thuế DNNQD tỉnh Đồng Tháp sĩ Chương 3: Giải pháp tăng cường Quản lý Thuế DNNQD kiến nghị n uả Q lý CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH 1.1 Khái quát doanh nghiệp quốc doanh 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp quốc doanh 1.1.2 Vai trò doanh nghiệp quốc doanh 1.2 Tổng quan Quản lý Thuế 1.2.1 Khái niệm Quản lý Thuế 1.2.2 Nội dung công tác Quản lý Thuế 1.2.3 Mục tiêu, nguyên tắc, chức QLT 1.2.3.1 Mục tiêu QLT - Phải tập trung, huy động đầy đủ, kịp thời số thu cho NSNN sở 1.2.3.2 Nguyên tắc QLT 1.2.3.3 Chức QLT 10 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến QLT DNNQD 11 1.2.4.1 Nhân tố sách thuế 11 1.2.4.2 Nhân tố thuộc quan thuế 11 1.2.4.3 Nhân tố thuộc NNT 12 1.2.5 Kinh nghiệm quản lý thuế DNNQD Việt Nam 13 1.2.5.1 Kinh nghiệm quản lý thuế DNNQD Bắc Ninh 13 1.2.5.2 Kinh nghiệm quản lý thuế DNNQD Phú Thọ 14 1.2.5.3 Bài học kinh nghiệm rút quản lý thuế DNNQD 15 1.2.6 Chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý thuế Doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Đồng Tháp 16 Tóm tắt Chương 17 ận Lu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP 19 2.1 Tổng quan Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp 19 n vă 2.1.1 Vị trí, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn 19 2.1.2 Tình hình tổ chức hoạt động 19 th 2.2 Thực trạng DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp 21 ạc 2.2.1 Khái quát DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp 21 sĩ 2.2.2 Tình hình hoạt động KD DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp 22 n uả Q lý 2.2.3 Tình hình thực dự toán thu ngân sách giai đoạn năm 2014 – 2018 DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp 23 2.3 Thực trạng QLT DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp 25 2.3.1 Về kê khai – kế toán thuế 25 2.3.1.1 Về đăng ký thuế 25 2.3.1.2 Về kê khai thuế, nộp thuế 26 2.3.1.3 Về quản lý thông tin NNT 29 2.3.1.4 Thủ tục hoàn thuế 30 2.3.2 Về miễn, giảm thuế; xóa nợ tiền thuế, tiền phạt 33 2.3.2.1 Về miễn giảm thuế 33 2.3.2.2 Về xóa nợ tiền thuế, tiền phạt 35 2.3.3 Về KT - TTT 35 2.3.3.1 Công tác lập kế hoạch KT - TTT 36 2.3.3.2 Công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở quan Thuế 37 2.3.3.3 Công tác KT - TTT trụ sở DN giai đoạn từ năm 2014 – 2018: 40 2.3.4 Về Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế 48 2.3.5 Về xử lý vi phạm pháp luật thuế 51 2.3.6 Về giải khiếu nại, tố cáo thuế 52 2.3.7 Về Tuyên truyền - Hỗ trợ NNT 53 2.3.8 Ứng dụng CNTT QLT 58 2.4 Đánh giá chung QLT Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp 59 2.4.1 Thành tựu đạt 59 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 59 2.4.2.1 Hạn chế 59 Lu 2.4.2.2 Nguyên nhân 61 ận Tóm tắt chương 62 n vă CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP 64 3.1 Định hướng QLT DNNQD 64 th ạc 3.2 Giải pháp tăng cường Quản lý Thuế Doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Đồng Tháp 64 sĩ 3.2.1 Đối với Kê khai – Kế toán thuế 64 n uả Q lý 3.2.2 Đối với Kiểm tra – Thanh tra Thuế 66 3.2.3 Đối với Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế 67 3.2.4 Đối với Tuyên truyền – Hỗ trợ NNT 67 3.2.5 Đối với công chức Thuế 68 3.2.6 Đẩy mạnh ứng dụng CNTT vào QLT 69 3.3 Các kiến nghị 69 3.3.1 Ủy ban nhân dân cấp 69 3.3.2 Đối với Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp 69 3.3.3 Đối với Tổng cục Thuế - Bộ Tài 70 Tóm tắt chương 70 KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 ận Lu n vă ạc th sĩ n uả Q lý TÓM TẮT Tên đề tài: QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP Lý chọn đề tài: Doanh nghiệp quốc doanh ngày khẳng định vị trí kinh tế Tuy nhiên, hành vi kê khai sai, gian lận thuế đối tượng ngày phức tạp tinh vi Vì vây, tác giả chọn đề tài “Quản lý Thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Đồng Tháp” Mục tiêu nghiên cứu: Hồn thiện cơng tác quản lý Thuế Doanh nghiệp ngồi quốc doanh Trong nhấn mạnh đến công tác Kiểm tra – Thanh tra Thuế Kê khai – Kế toán Thuế Phương pháp nghiên cứu: Tác giả sử dụng kỹ thuật phương pháp nghiên cứu định tính Kết nghiên cứu: Q trình nghiên cứu phân tích thực trạng đánh giá lại thuận lợi nhìn nhận hạn chế trình thực Quản lý Thuế Trên sở đó, đề xuất giải pháp tăng cường Quản lý Thuế doanh nghiệp tỉnh Đồng Tháp Kết luận hàm ý: Quản lý Thuế doanh nghiệp ngồi quốc doanh có ý nghĩa quan trọng ận Lu quản lý thuế Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp Góp phần thực hiệu công tác quản lý thuế, tăng thu cho Ngân sách Nhà nước sở nuôi dưỡng, ổn định nguồn thu n vă Tác giả hy vọng luận văn đưa giải pháp kiến nghị có ý nghĩa thực tiễn nhằm góp phần thực hiệu công tác quản lý thuế doanh th ạc nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Đồng Tháp Từ khóa: Quản lý Thuế doanh nghiệp quốc doanh sĩ n uả Q lý SUMMARY Project title: TAX MANAGEMENT FOR FOREIGN-OWNED ENTERPRISES IN DONG THAP PROVINCE Reason for choosing topic: Non-state enterprises are increasingly asserting their position in the economy today However, the acts of false declaration and tax fraud of these subjects are becoming more and more complex and sophisticated Therefore, the author has chosen the topic "Tax Administration for non-state enterprises in Dong Thap province" Research objectives: Tax Administration for Non-State Enterprises Which emphasizes the work of Tax Inspection - Inspection and Declaration - Tax Accounting Research method: The author uses the techniques of qualitative research methods Research results: The process of analyzing the situation will re-evaluate advantages and recognize the limitations in the implementation of Tax Administration On that basis, proposing solutions to strengthen Tax Administration for businesses in Dong Thap province Conclusions and implications: Tax administration for non-state enterprises plays an important role in tax administration of Dong Thap Tax Department Contribute to effective implementation of tax management, increase revenues for the State Budget on the basis of nurturing and stabilizing revenue sources ận Lu The author hopes that the thesis has provided practical solutions and recommendations to contribute to the effective implementation of tax management for non-state enterprises in Dong Thap province n vă Keywords: Tax Administration of non-state enterprises ạc th sĩ n uả Q lý GIỚI THIỆU Lý chọn đề tài “Thời gian qua, ngành thuế nước nói chung địa bàn tỉnh Đồng Tháp nói riêng đạt thành tựu đáng kể nhiệm vụ quản lý thuế (QLT) góp phần vào phát triển chung kinh tế địa phương Đặc biệt phải kể đến vai trị doanh nghiệp ngồi quốc doanh (DNNQD), ngày khẳng định vị trí kinh tế nay, số thu thuế từ doanh nghiệp (DN) chiếm tỷ trọng đáng kể tổng thu Ngân sách Nhà nước (NSNN)” “Tuy nhiên, từ sau chuyển sang chế tự khai – tự nộp thuế, QLT phát sinh hạn chế định: tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế (TT – HT NNT) chưa thực cách sâu sát, làm cho người nộp thuế (NNT) gặp khó khăn việc tiếp nhận thơng tin sách thuế, Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế (QLN & CCNT) chưa thật hiệu quả, khoản nợ thuế khơng có khả thu có chiều hướng tăng lên Cơng tác kê khai kế tốn thuế (KK – KTT) nhiệm vụ Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp đặc biệt quan tâm phận DN biết luật phạm luật, không tự nguyện thực thủ tục thuế phát sinh hoạt động kinh doanh địa bàn tỉnh, chậm nộp không nộp tờ khai thuế quy định, quan thuế liên hệ, xác minh địa khơng liên lạc DN bỏ trốn cố tình né tránh, từ đó, gây nhiều trở ngại cho quan thuế việc theo dõi, quản lý NNT địa bàn; Bên cạnh đó, cơng tác Kiểm tra – Thanh tra Thuế (KT - TTT) xem khâu chủ chốt QLT, DN không ngừng tăng lên Một mặt tạo nguồn thu cho ận Lu Ngân sách tỉnh Mặt khác, hành vi vi phạm pháp luật thuế đối tượng ngày phức tạp tinh vi Đòi hỏi, KT - TTT phải không n vă ngừng đổi nội dung, phương thức quản lý nhằm phát hiện, ngăn chặn xử lý kịp thời hành vi kê khai sai, trốn thuế, gian lận thuế DN Qua th đó, quan thuế phần thấy điểm cịn hạn chế ạc sách thuế để nghiên cứu kiến nghị sữa đổi, bổ sung kịp thời nhằm phát huy sĩ cách hiệu vai trị cơng cụ thuế” n uả Q lý Vì vây, tác giả chọn đề tài “Quản lý Thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Đồng Tháp” cho luận văn tốt nghiệp cao học Mục tiêu thực đề tài 2.1 Mục tiêu tổng qt “Hồn thiện cơng tác quản lý Thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn tỉnh Đồng Tháp” 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa nội dung lý luận QLT QLT DNNQD - Phân tích thực trạng QLT DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp Trong nhấn mạnh đến công tác KK – KTT KT - TTT - Đề xuất giải pháp tăng cường QLT DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp quản lý Câu hỏi nghiên cứu - Thực trạng công tác QLT DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp Cục thuế tỉnh Đồng Tháp quản lý nào? Có thuận lợi khó khăn gì? Ngun nhân khó khăn gì? - Giải pháp nhằm tăng cường QLT DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp Cục thuế tỉnh Đồng Tháp quản lý Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu “Công tác Quản lý Thuế DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp Trong nhấn mạnh đến cơng tác KK – KTT KT – TTT” Lu 4.2 Phạm vi nghiên cứu ận 4.2.1 Phạm vi không gian Thực tiễn Quản lý Thuế DNNQD địa bàn tỉnh Đồng Tháp n vă 4.2.2 Phạm vi thời gian th Từ năm 2014 đến năm 2022 Trong đó: ạc - Từ năm 2014 – 2018: Phân tích thực tiễn - Từ năm 2019 – 2022: Đề xuất kiến nghị sĩ n uả Q lý hiệu hơn, “cơ quan thuế bạn đồng hành với DN”, anh/chị đề xuất nội dung gì? D CƠNG TÁC TUN TRUYỀN – HỖ TRỢ NNT Câu 1: Anh/chị thường tiếp nhận quy định sách thuế hành qua kênh thông tin nào? a Đài phát truyền hình, Đài truyền b Báo, tạp chí c Tờ rơi, áp phích quan thuế tuyên truyền d Buổi gặp mặt, đối thoại với DN Câu 2: Theo anh/chị, tiếp nhận thông tin tuyên truyền sách thuế quan thuế, nội dung hiểu, dễ tiếp thu hay khơng? a Dễ hiểu b Khó hiểu c Hiểu nắm khơng sâu d Không hiểu Câu 3: Theo anh/chị, nên thay đổi nội dung phương pháp tuyên truyền, hỗ trợ NNT quan thuế? a Thông tin nên cụ thể, rõ ràng b Tổ chức nhiều buổi tập huấn, đối thoại DN c Công chức thuế nên trau dồi thêm chuyên môn nghiệp vụ, quy tắc ứng xử d Nội dung khác (Vui lòng viết vào)………………………………… Câu 4: Theo anh/chị, nhân sự, sở vật chất, thơng tin tun truyền ận Lu sách thuế phận tuyên truyền hỗ trợ NNT, phận cửa quan thuế quản lý trực tiếp DN anh/chị hoàn chỉnh hay chưa, cần thay đổi nội dung khơng? n vă a Bổ sung thêm nhân th b Đã hoàn thiện ạc c Nội dung tuyên truyền nên sữa đổi có văn hành d Nội dung khác (vui lòng viết vào):…………………………………… sĩ n uả Q lý Câu 5: Anh/chị có hài lịng qua buổi gặp mặt, đối thoại DN quan thuế tổ chức hay khơng? a Hài lịng b Tạm chấp nhận c Chưa hài lòng d Ý kiến khác (vui lòng viết vào)…………………………………… Câu 6: Nội dung khiến anh/chị chưa hài lòng buổi đối thoại DN quan thuế tổ chức? (nếu chọn đáp án b c câu 5) a Giảng viên báo cáo q vắng tắt, khó hiểu khơng vào trọng tâm vấn đề b Tài liệu sai sót lỗi tả, âm nghe khơng rõ c Câu hỏi DN đưa ra, trường hợp giảng viên chưa trả lời d Lý khác (vui lòng viết ra)………………………………………… Câu 7: Theo anh/chị, việc trả lời sách thuế qua điện thoại, văn bản, hay trả lời trực tiếp anh chị dễ tiếp thu thực tốt hơn? a Qua điện thoại b Bằng văn c Trả lời trực tiếp d Tất ý kiến Câu 8: Anh/chị có nhận xét lực thái độ phục vụ công chức phận cửa, phận tuyên truyền hỗ trợ NNT quan thuế quản lý trực tiếp DN anh/chị? a Năng lực tốt, thái độ thân thiện, nhiệt tình Lu b Năng lực cịn hạn chế, thái độ thân thiện, nhiệt tình ận c Năng lực tốt, thái độ phục vụ chưa thân thiện với NNT d Năng lực hạn chế, thái độ chưa thân thiện với NNT n vă Câu 9: Theo anh/chị, quan thuế nên tăng cường cơng tác tun truyền th sách thuế qua kênh thông tin đến gần với anh/chị giúp cho anh/chị dễ tiếp ạc thu nhất? a Kênh đài truyền hình, truyền thanh, báo, tạp chí sĩ b Trang Web Cục Thuế Đồng Tháp, thư điện tử n uả Q lý c Trụ sở quan thuế; tờ rơi, pa nô, áp phích d Phương tiện khác (vui lịng viết vào)……………………………… Câu 10: Nếu cần đề xuất nhằm giúp cho quan thuế thực tốt công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, nhằm tạo điều kiện cho DN hoạt động hiệu hơn, “cơ quan thuế bạn đồng hành với DN”, anh/chị đề xuất nội dung gì? * PHẦN II: KẾT QUẢ TỔNG HỢP: S T T I Lu II Câu hỏi Câu trả lời Phần A a b c d a b c d a b c d Số lượng chọn (a) Tỷ lệ (%) 132 54 40 66% 27% 20% 29% a b c d 57 a a b c d b c d 146 51 70 139 179 ận a b c d a b c d a b c d 10 DN tự viết Phần B a b c d a b c d 171 34 n vă ạc th sĩ a b c d 136 Số lượng chọn (b) 68 30 50 63 54 (lỗi ứng 73% dụng) 26% 149 Tỷ lệ (%) Số lượng chọn (c) 34% 15% 25% 29 39 64 (Giảm thuế suất thuế TNDN phổ thông xuống 15%; thuế suất ưu đãi 68% 7% - 8% Tổng cộng Số Tỷ lệ lượng (%) chọn 76 100% 100% 100% 0% 200 100% 0% 0% 0% 0% 200 200 100% 100% 0 10% 0% 0% 0% 0% 0% 200 200 200 100% 100% 100% 15% 20% 87 0% 44% 40 0% 20% 200 200 100% 100% 32% 0% 0% 200 100% 30% 75% 40% Tỷ lệ (%) 200 200 200 40 110 80 (chi phí trừ xđ thuế 32% TNDN) 0% 20% 55% Số lượng chọn (d) 0% 38% 0% 130 (chưa nâng cấp kịp so với 35% vb thuế) 65% 70% 61 31% 90% 21 11% Khơng có ý kiến 86% 17% Tỷ lệ (%) n uả Q lý 10 a a a 10 II I b c d b c d b c d 34 29 98 17% 15% 49% 58 29% 84 42% 24 12% 200 100% 171 86% 0% 0% 200 100% 26 13% 76 38% 0% 200 100% (Chi phí trừ để tính thuế a b c d 191 96% TNDN) 5% 0% 0% 200 100% a b c d 27 14% 31 16% 41 21% 101 51% 200 100% a b c d 182 91% 18 9% 0% 0% 200 100% Quản lý chặt chẻ: DN KD chân chính, DN thành lập để mua bán hóa đơn, để có biện pháp quản lý thích hợp; Hạn chế trường hợp, chưa kiểm tra, xem xét kỹ áp dụng biện pháp xử lý chung chung, ảnh hưởng đến DN làm ăn chân chính, ảnh hưởng đến DN tự viết hoạt động SXKD DN 21 139 23 33 80 193 147 80 174 11% 70% 12% 17% 40% 97% 74% 40% 87% Phần C a a a a a a a a a DN tự viết 10 I V b b b b b b b b b c c c c c c c c c d d d d d d d d d 170 45 31 41 20 20 26 26 85% 23% 16% 21% 10% 4% 10% 13% 13% 21 126 10 13 125 90 200 200 200 200 200 200 200 200 200 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 47 24% 63 32% 20 10% 70 35% 33 17% 58 29% 79 40% 30 15% 57 29% 40 20% 73 37% 30 15% 20 10% 59 30% 110 55% 11 6% 34 17% 82 41% 60 30% 24 12% 57 29% 15 8% 68 34% 60 30% 20 10% 100 50% 60 30% 20 10% 30 15% 36 18% 49 25% 85 43% 38 19% 121 61% 21 11% 20 10% Đa số có chung đề xuất: Cơng chức phận TT- HT NNT nên nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, kỹ giao tiếp với NNT Cơ quan thuế nên kịp thời tuyên truyền sách thuế sửa đổi, bổ sung có liên quan trực tiếp đến DN qua hộp thư điện tử DN 200 200 200 200 200 200 200 200 200 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 13 Khơng có ý kiến Phần D ận Lu 0% 7% 63% 0% 45% 0% 4% 7% 0% 26 81 5% 2% 11% 63% 5% 0% 13% 41% 0% n vă a a a a a a a a a c c c c c c c c c d d d d d d d d d th DN tự viết ạc 10 b b b b b b b b b sĩ n uả Q lý 11 PHỤ LỤC 2: CÂU HỎI VÀ TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ (DÀNH CHO CÁC CÔNG CHỨC THUẾ TRONG TỈNH ĐỒNG THÁP) * PHẦN I: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT A CƠNG TÁC KÊ KHAI – KẾ TỐN THUẾ Câu 1: Theo anh/chị tất đối tượng kinh doanh địa bàn đăng ký thuế hết chưa? a Đã đăng ký thuế đầy đủ b Chưa đăng ký thuế đầy đủ Câu 2: Theo anh/chị đối tượng đăng ký thuế lại so với đối tượng hoạt động kinh doanh địa bàn tỉnh? (Nếu chọn đáp án b câu 1) a Công tác tuyên truyền chưa phổ biến sâu rộng địa bàn tỉnh b Ý thức chấp hành pháp luật thuế người dân hạn chế c Cán thuế cịn bng lỏng, chưa quản lý sát địa bàn d Tất trường hợp Câu 3: Các chương trình phần mềm QLT (TMS; KTQM…) hồn thiện để phục vụ cho công tác quản lý đối tượng nộp thuế hay chưa? a Đã hoàn thiện (những ứng dụng trực tiếp phụ trách) b Chưa hồn thiện c Không biết không trực tiếp sử dụng Vui lịng nêu cụ thể nội dung chưa hồn thiện………………………………… Lu Câu 4: Công chức phận kê khai thuế sử dụng thành thạo ứng dụng ận QLT hay chưa? n vă a Đã thành thạo b Chưa thành thạo th c Chỉ thành thạo ứng dụng phụ trách ạc d Khơng biết không trực tiếp sử dụng sĩ Câu 5: Công tác giải hồ sơ hoàn thuế xử lý quy trình, thời n uả Q lý 12 gian quy định hay chưa? a Đúng quy trình, thời gian quy định b Đúng quy trình cịn trễ hạn c Ý kiến khác: (Vui lòng viết ra)……………………………………………… Câu 6: Cơng tác cấp MST, đóng MST thực quy trình, thời gian quy định hay chưa? a Đúng quy trình, thời gian quy định b Đúng quy trình cịn trễ hạn c Ý kiến khác: (Vui lịng viết ra)……………………………………………… Câu 7: Theo anh/chị cơng tác cấp MST, đóng MST lại cịn trễ hạn? (nếu chọn đáp án (b) câu 7) a Lỗi ứng dụng b Hồ sơ nhiều, xử lý chưa kịp thời c Lý khác (vui lòng viết ra)……………………………………………… Câu 8: Theo anh/chị khó khăn lớn cơng tác kê khai kế tốn thuế mà cơng chức thuế gặp phải gì? a Chưa sử dụng ứng dụng QLT thành thạo b Chưa cập nhật kịp thời văn thuế công tác kê khai kế tốn thuế c Ứng dụng QLT chưa hồn thiện, cịn lỗi ứng dụng, chưa phù hợp ứng dụng sách thuế d Số lượng cơng chức phận kê khai cịn số lượng NNT ngày tăng, nên công tác QLT chưa kịp thời, chưa chặt chẻ ận Lu Câu 9: Theo anh/chị biện pháp sau xem hiệu nhằm góp phần thực hiệu cơng tác kê khai kế toán thuế địa bàn tỉnh? a Thực nghiêm túc biện pháp chế tài trường hợp chậm n vă nộp hồ sơ khai thuế theo quy định sách thuế hành th b Phối hợp chặt chẻ nửa quan liên quan (cơ quan đăng ký ạc kinh doanh…) để kịp thời thông báo cho đối tượng đăng ký kinh doanh phải đăng ký thuế quy định sĩ c Tăng cường công tác tuyên truyền sách thuế nhằm nâng cao ý thức n uả Q lý 13 thực nghĩa vụ thuế người dân d Tất trường hợp Câu 10: Anh/ chị đưa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác kê khai kế toán thuế địa bàn tỉnh mang lại hiệu cao nhất? B CÔNG TÁC KT - TTT Câu 1: Theo anh/chị DN kinh doanh ngành nghề thuộc loại rủi ro cao thuế hóa đơn? a Vận tải b Xây dựng c Sản xuất d Thương mại e Tất đáp án Câu 2: Theo anh/chị tỷ lệ DN vi phạm tổng DN kiểm tra, tra bao nhiêu? a Hơn 60% b Hơn 30% c Thấp 30% d Không vi phạm Câu 3: Theo anh/chị ứng dụng phục vụ cho công tác lập kế hoạch kiểm tra, tra hoàn thiện chưa? a Đã hoàn thiện b Chưa hoàn thiện, cần nâng cấp lên ận Lu c Không sử dụng nên không nắm rõ Câu 4: Theo anh/chị, ứng dụng cần nâng cấp để phục vụ cho công tác kiểm tra, tra? (nếu chọn đáp án (b) câu 3) n vă a Ứng dụng TTR th b Ứng dụng TPR ạc c Ứng dụng BCTC d Ứng dụng TPH sĩ n uả Q e Ý kiến khác…………………………………………… lý 14 Câu 5: Theo anh/ chị nhân kiểm tra, sở vật chất, trang thiết phận kiểm tra đầy đủ chưa, có cần bổ sung thêm thiết bị khơng? a Đã hồn chỉnh, khơng cần bổ sung b Chưa hồn chỉnh (Vui lòng viết nội dung cần bổ sung……………………………………… ) Câu 6: Theo anh/chị khó khăn thường gặp kiểm tra, tra DN gì? a DN khơng hợp tác q trình đồn xuống kiểm tra, tra b Hồ sơ, sổ sách khơng đầy đủ, gây khó khăn cho đồn kiểm tra q trình thực nhiệm vụ c Các hình thức gian lận, trốn thuế DN ngày tinh vi, phức tạp đòi hỏi cán thuế phải không ngừng trau dồi nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ d DN xin dời ngày kiểm tra với nhiều lý chủ quan, khách quan Câu 7: Theo anh/chị khó khăn thường gặp khâu phân tích hồ sơ khai thuế quan thuế gì? a Hồ sơ khai thuế (GTGT) khơng có bảng kê mua vào, bán dẫn đến gây khó khăn cho cán thuế khâu xác minh hóa đơn; Thơng tin thu thập bên ngồi khơng nhiều dẫn đến việc xác định rủi ro thuế cịn hạn chế b Cơng tác đọc phân tích báo cáo tài cơng chức thuế cịn hạn chế, hiểu chưa sâu dẫn đến hiệu phân tích chưa cao c Nguồn nhân lực đội ngũ KT - TTT cịn so với số lượng DN ngày phong phú đa dạng d Tất câu ận Lu Câu 8: Theo anh/chị khó khăn thường gặp khâu lập kế hoạch KT - TTT ứng dụng TPR gì? a Danh sách DN rủi ro ứng dụng lựa chọn chưa xác tình hình thực tế n vă b Ứng dụng chậm, dễ bị lỗi th c Lý khác (vui lòng viết ra)……………………………………………… ạc Câu 9: Theo anh/chị giải pháp phù hợp để phòng ngừa xử lý trường hợp vi phạm thuế, hóa đơn? sĩ a Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT n uả Q lý 15 b Phối hợp với quan liên quan (công an, hải quan…) tiến hành kiểm tra, tra DN địa bàn tỉnh c Tăng cường kiểm tra chống thất thu thuế lĩnh vực dễ xảy rủi ro thuế, hóa đơn d Tất câu Câu 10: Anh/ chị đưa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác KT TTT địa bàn tỉnh mang lại hiệu cao nhất? * C CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ Câu 1: Theo anh/chị thời gian qua, nợ đọng thuế ngày gia tăng? a NNT chây ỳ, ý thức b Chính sách thuế hướng dẫn công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế cịn chưa sâu sát tình hình thực tế c Năng lực đội ngủ cán quản lý nợ thuế cịn hạn chế d NNT khả tốn (do phá sản, bỏ trốn….) e Lý khác (vui lòng viết ra)……………………………………………… Câu 2: Theo anh/chị biện pháp cần thiết để thực hiệu công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế địa bàn tỉnh? a Tăng cường cơng tác tun truyền sách thuế nhằm nâng cao ý thức thực nghĩa vụ thuế người dân b Cần có biện pháp chế tài mạnh mẻ đối tượng cố tình né tránh khơng nộp thuế c Tăng cường nửa chế phối hợp quan có liên quan ận Lu d Tất nội dung Câu 3: Theo anh/chị, trường hợp nợ thuế lớn địa bàn tỉnh thường thuộc đối tượng nào? n vă a Tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh có hiệu th b Tổ chức, cá nhân giải thể, phá sản ạc c Tổ chức, cá nhân hoạt động kinh doanh hiệu d Đối tượng khác (vui lòng viết ra)…………………………………………… sĩ n uả Q Câu 4: Cơ chế phối hợp phòng chức quan liên quan lý 16 thật chặt chẻ đem lại hiệu tối đa hay chưa? a Có phối hợp chưa chặt chẻ, hiệu chưa cao b Phối hợp chặt chẻ, hiệu cao c Có phối hợp mang tính hình thức, đùng đẩy trách nhiệm lẫn d Chưa phối hợp Câu 5: Phần lớn khoản nợ thuế lớn thu áp dụng biện pháp nào? a Do đôn đốc b Do cưỡng chế nhiều hình thức c NNT tự nguyện nộp d Lý khách quan nên phải xóa nợ Câu 6: Theo anh/chị vấn đề vướng mắc lớn mà phận quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế gặp phải gì? a Năng lực cơng chức cịn hạn chế b DN chây ỳ việc thực nghĩa vụ thuế c Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế chưa đem lại hiệu cao d Vấn đề khác (vui lòng viết ra):……………………………………………… Câu 7: Theo anh/chị, số lượng nhận phận quản lý nợ đủ? a 02 – 03 người cấp Chi cục Thuế; 04 – 05 người cấp Cục Thuế b 03 – 04 người cấp Chi cục Thuế; 05 – 06 người cấp Cục Thuế c 04 – 05 người cấp Chi cục Thuế; 06 – 07 người cấp Cục Thuế d Ý kiến khác:……………………………………………………………… Câu 8: Theo anh/chị quy trình quản lý nợ quy trình cưỡng chế nợ thuế a Đã hoàn thiện ận Lu hoàn thiện chưa? Cần bổ sung, sữa đổi nội dung nào? b Chưa hồn thiện n vă (Vui lịng viết nội dung vắn tắt cần sữa đổi, bổ sung)……………………… th c Không biết không trực tiếp thực quy trình ạc Câu 9: Muốn thu thuế phải thu lịng dân” Bản thân cơng chức phận quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế, anh/chị nên làm để thực sĩ câu nói này? n uả Q lý 17 Vui lòng viết ra: ……………………………………………………………… Câu 10: Anh/ chị đưa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác Quản lý nợ Cưỡng chế nợ thuế địa bàn tỉnh mang lại hiệu cao nhất? D CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN – HỖ TRỢ NNT Câu 1: Theo anh/chị, công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT đơn vị thực đáp ứng yêu cầu ngày cao NNT hay chưa? a Đã đáp ứng kịp thời b Đáp ứng chưa kịp thời c Chưa đáp ứng yếu tố chủ quan d Chưa đáp ứng yếu tố khách quan Câu 2: Cơ sở vật chất, trang thiết bị đơn vị có đầy đủ để đáp ứng cho công chức phận tuyên truyền trình thực nhiệm vụ hay chưa? a Đầy đủ b Chưa đầy đủ Câu 3: Theo anh/chị sách thuế hướng dẫn cơng tác tun truyền – hỗ trợ NNT hoàn chỉnh hay chưa? a Đã hoàn chỉnh b Chưa hoàn chỉnh c Đã hoàn chỉnh 01 phần, cần sữa đổi, bổ sung thêm Câu 4: Theo anh/chị, yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT? a Hình thức, nội dung cơng tác tuyên truyền Lu b Năng lực công chức thuế phận tuyên truyền ận c Trình độ, ý thức tiếp thu sách thuế NNT d Tất yếu tố n vă Câu 5: Công chức phận tun truyền thường gặp khó khăn th trình thực nhiệm vụ? ạc a Khả giao tiếp với NNT b Cập nhật sách thuế chưa kịp thời sĩ n uả Q c Trình độ chun mơn nghiệp vụ cịn hạn chế lý 18 d Lý khác (vui lòng viết a):………………………………………………… Câu 6: NNT hay có câu khơng biết sách thuế này, anh/chị nghĩ câu nói họ? a Cơng tác tun truyền sách thuế thật chưa vào trọng tâm, trọng điểm đối tượng nộp thuế b NNT lơ là, khơng quan tâm sách thuế c Họ biết cố tình xem khơng biết để giảm bớt mức độ vi phạm d Ý kiến khác: (Vui lịng viết ra):…………………………………………… Câu 7: Theo anh/chị trình độ, lực, phẩm chất đạo đức công chức phận tuyên truyền hỗ trợ NNT chiếm tỷ lệ phần trăm góp phần vào hiệu công tác tuyên truyền? a Dưới 30% b Từ 30% - 50% c Từ 50% - đến 70% d Trên 70% Câu 8: Hiện nay, công tác tuyên truyền lãnh đạo quan thuế quan tâm thực tốt, hiệu mang lại không cao Theo anh/chị sao? a Ý thức NNT cịn hạn chế b Mặc dù thực tốt chưa phân theo đối tượng nộp thuế để có phương pháp tun truyền thích hợp c Trình độ, hiểu biết NNT hạn chế Lu d Lý khác (vui lòng viết vào)…………………………………………… ận Câu 9: Theo anh/chị có nên đặt hệ thống điện tử nhằm lấy ý kiến hài lòng NNT lực, thái độ phục vụ công chức ngành n vă thuế không th a Nên lắp đặt ạc Vui lịng nêu rõ lý do………………………………………………………… b Khơng nên sĩ Vui lòng nêu rõ lý do…………………………………………………………… n uả Q lý 19 Câu 10: Anh/ chị đưa ý kiến đề xuất nhằm giúp cho công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT địa bàn tỉnh mang lại hiệu cao nhất? * PHẦN II: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ CÔNG TÁC QLT ĐỐI VỚI CÔNG CHỨC THUẾ TỈNH ĐỒNG THÁP TT Câu hỏi I 10 II Số lượng chọn (a) Câu trả lời Phần A a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d DN tự viết Phần B a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d a b c d Số lượng chọn (b) 14 159 24 43 47 97 14 28 1% 7% 80% 12% 22% 24% 49% 7% 14% 196 84 29 28 155 151 101 23 21 84 32 169 21 198 21 24 26 23 42% 16% 85% 11% 100% 11% 12% 13% 12% 91 147 17 27 85 30 172 31 Tỷ lệ (%) Số lượng chọn (c) 99% 42% 88 15% 10 14% 134 78% 76% 51% 12% 40 11% 22 Khơng có ý kiến 46% 74% 9% 14% 0% 43% 15% 87% 16% 11 19 12 132 79 21 16 Tỷ lệ (%) 0% 44% 5% 68% 0% 0% 0% 20% 11% 6% 10% 6% 67% 0% 40% 11% 0% 8% Số lượng chọn (d) 12 12 121 127 12 18 13 123 128 Tỷ lệ (%) Tổng cộng Số Tỷ lệ lượng (%) chọn 0% 6% 0% 6% 0% 0% 0% 61% 64% 198 198 198 198 198 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 6% 0% 0% 9% 0% 7% 62% 0% 65% 198 198 198 198 198 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% ận Lu Quản lý sâu sát đặc biệt DN thành lập mới, ý vào ngành nghề có rủi ro thuế, hóa đơn như: vận tải, xây dựng…từ có biện pháp quản lý thích hợp, kiên xử lý trường hợp cố tình trốn thuế, gian lận thuế Bên cạnh đó, Cơng chức phận TT, KTT khơng ngừng trau dồi, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, rèn luyện phẩm chất đạo đức, giữ vững lập trường trình thực nhiệm vụ DN tự viết n vă 10 II I Tỷ lệ (%) Phần C b b b b b c c c c c d d d d d ạc 119 24 27 123 33 sĩ a a a a a th 60% 12% 14% 62% 17% 32 21 51 21 141 16% 11% 26% 11% 71% 22 32 120 43 24 11% 16% 61% 22% 12% 25 121 11 13% 61% 0% 6% 0% 198 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% 100% n uả Q lý 20 a a a b b b c c c d d d Công chức viết 10 DN tự viết I V 20 10% 87 44% 91 46% 0% 198 100% 25 13% 31 16% 142 72% 0% 198 100% 193 97% 3% 0% 0% 198 100% Cán thuế cần phải rèn luyện tốt phẩm chất đạo đức, nâng cao lực chun mơn, có thái độ hòa nhã, thân thiện tiếp xúc với NNT Ngồi ra, sách thuế cần thơng tin nhanh chóng, kịp thời đến NNT quan trọng sách thuế cần hợp tình, hợp lý, có khả vận động nguồn thu vào NSNN đem lại hiệu cao Khơng có ý kiến Phần D a a a a a a a a a b b b b b b b b b c c c c c c c c c d d d d d d d d d 30 15% 103 52% 31 16% 34 17% 171 86% 27 14% 0% 0% 105 53% 24 12% 69 35% 0% 21 11% 140 71% 23 12% 14 7% 29 15% 141 71% 28 14% 0% 77 39% 28 14% 93 47% 0% 32 16% 26 13% 103 52% 37 19% 123 62% 30 15% 45 23% 0% 170 86% 28 14% 0% 0% Hàng quý tổ chức gặp mặt DN, để giải đáp vướng mắc Đồng thời, phân theo loại hình DN để cơng tác tun truyền đem lại hiệu cao DN tự viết 10 198 198 198 198 198 198 198 198 198 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% ận Lu n vă ạc th sĩ n uả Q lý ận Lu n vă ạc th sĩ n uả Q lý