Bài Tập Kiểm Soát Nội Bộ

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ Bài 1: Chọn đáp án Kiểm soát nội trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực mục tiêu đây: a Báo cáo tài đáng tin cậy b Các luật lệ quy định tuân thủ c Hoạt động hữu hiệu hiệu d Cả mục tiêu Theo quan điểm nay, hệ thống kiểm soát nội gồm phận đây: a Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro b Hoạt động kiểm soát, giám sát c Thông tin truyền thông d Cả a,b,c Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung đơn vị, gồm số nhân tố sau đây: a Tính trung thực giá trị đạo đức b Cam kết lực c Triết lý phong cách điều hành nhà quản lý d Cả a,b,c Kiểm soát nội thiết lập đơn vị để: a Phục vụ cho phận kiểm toán nội b Thực chế độ tài kế tốn nhà nước c Thực mục tiêu đơn vị d Giúp kiểm toán viên độc lập lập kế hoạch kiểm toán Hệ thống kiểm soát nội gặp hạn chế vì: a Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào sai phạm dự kiến trước trường hợp ngoại lệ b Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hiểu sai dẫn c Sự thông đồng số nhân viên d Cả a,b,c Quá trình phát triển kiểm sốt nội chia làm giai đoạn chính: a b c d Quan điểm kiểm soát nội kiểm soát tiền quan điểm thuộc giai đoạn q trình phát triển kiểm sốt nội bộ: a Giai đoạn sơ khai b Giai đoạn hình thành c Giai đoạn phát triển d Giai đoạn đại Thuật ngữ kiểm soát nội dùng để thay cho kiểm soát kế toán kiểm soát quản lý sử dụng giai đoạn trình phát triển kiểm sốt nội bộ: a Giai đoạn sơ khai b Giai đoạn hình thành c Giai đoạn phát triển d Giai đoạn đại Mục tiêu kiểm soát để thiết lập hệ thống kiểm soát nội nhấn mạnh đến hữu hiệu hiệu việc sử dụng nguồn lực loại mục tiêu gì? a Hoạt động b Báo cáo c Tuân thủ d Cả a,b,c 10 Mục tiêu kiểm soát để thiết lập hệ thống kiểm soát nội nhấn mạnh đến tính trung thực đáng tin cậy BCTC mà đơn vị cung cấp loại mục tiêu gì? a Hoạt động b Báo cáo c Tuân thủ d Cả a,b,c 11 Hệ thống kiểm soát nội gặp hạn chế tiềm tàng dẫn đến đảm bảo hợp lý việc thực mục tiêu nguyên nhân: a Sai lầm người đưa định b Sự thông đồng cá nhân hay lạm quyền nhà quản lý dẫn đến vượt khỏi hệ thống KSNB c Xuất phát từ nguyên tắc cân nhắc lợi ích chi phí thực KSNB d Tất đáp án 12 Thuật ngữ kiểm soát nội bắt đầu xuất từ giai đoạn q trình phát triển kiểm sốt nội bộ: a Giai đoạn sơ khai b Giai đoạn hình thành c Giai đoạn phát triển d Giai đoạn đại 13 Thuật ngữ kiểm soát nội xét theo nghĩa rộng, bao gồm thủ tục kiểm soát liên quan đến kế toán quản lý sử dụng giai đoạn q trình phát triển kiểm sốt nội bộ: a Giai đoạn sơ khai b Giai đoạn hình thành c Giai đoạn phát triển d Giai đoạn đại 14 Thư quản lý kiểm toán viên độc lập nhằm thông báo khiếm khuyết hệ thống KSNB gửi cho nhằm giúp đơn vị nhận biết chấn chỉnh kịp thời khiếm khuyết trên: a Kiểm toán viên nội b Các đối tượng bên c Nhà quản lý d Hội đồng quản trị 15 Hoạt động nhà quản lý hệ thống KSNB bao gồm: a Nhận dạng phân tích rủi ro b.Xác định mục tiêu tồn đơn vị c Quản lý rủi ro d Cả b c 16 Kiểm soát nội đem lại đảm bảo hợp lý do: a Sai lầm định nhà quản lý b Hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB c Cả a b d Tất sai 17 Những đối tượng bên ngồi có tác động đến hệ thống KSNB tở chức bao gồm: a Nhà phân tích tài chính, giới truyền thơng b Nhà cung cấp, kiểm tốn viên độc lập c Cả a b d Tất sai 18 Xác định mục tiêu tổ chức, doanh nghiệp việc đánh giá rủi ro công việc của: a Ban giám đốc, nhà quản lý b Hội đồng quản trị c Các phận nhân viên phận d Tất đáp án 19 KSNB phát triển theo lĩnh vực khác quản trị, doanh nghiệp nhỏ, công nghệ thơng tin, kiểm tốn độc lập, kiểm tốn nội bộ, chuyên sâu vào ngành nghề cụ thể giám sát,… dựa báo cáo COSO hình thành giai đoạn lịch sử phát triển KSNB: a Giai đoạn sơ khai b Giai đoạn hình thành c Giai đoạn phát triển d Giai đoạn đại 20 Tổ chức đưa định nghĩa mục tiêu KSNB bao gồm: Độ tin cậy tính trung thực thơng tin; Tn thủ sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp quy định; Bảo vệ tài sản; Sử dụng hiệu kinh tế nguồn lực; Hồn thành mục đích mục tiêu cho hoạt động chương trình: a Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ (AICPA) b Hiệp hội kiểm toán viên nội (IIA) c Hiệp hội kế toán viên Hoa Kỳ (AAA) d Tất sai Bài 2: Anh/chị cho biết nhận định hay sai? Tại sao? Kiểm sốt nội chu trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội chia làm giai đoạn: giai đoạn sơ khai, giai đoạn hình thành giai đoạn phát triển Ủy ban COSO bảo trợ tổ chức là: AICPA, AAA, IAI, FEI, IAM Các phận cấu thành ICS ERM hồn tồn giống Hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu đồng nghĩa với rủi ro xảy sai phạm đơn vị bị triệt tiêu Hệ thống kiểm soát xem hữu hiệu thiết kế đầy đủ Mơi trường kiểm sốt mạnh hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu Khơng thể có mơ hình KSNB tối ưu cho doanh nghiệp Hệ thống kiểm soát nội hướng đến đảm bảo tuyệt đối việc thực mục tiêu tổ chức 10 Các mục tiêu hoạt động tăng thu nhập vốn đầu tư, mở rộng thị phần,… phụ thuộc hồn tồn vào biện pháp kiểm sốt đơn vị Bài 3: Hãy thảo luận nhóm bạn Lý khiến lý thuyết KSNB tiếp tục phát triển sau báo cáo COSO 1992 đời? Bài 4: Cho ví dụ ảnh hưởng yếu tố KSNB đến mục tiêu KSNB công ty cổ phần dược phẩm niêm yết Mục tiêu Môi Đánh giá Hoạt Thông tin Giám trường rủi ro động truyền sát kiểm sốt thơng kiểm sốt Các hoạt động hữu hiệu hiệu Báo cáo tài đáng tin cậy Tuân thủ pháp luật quy định Bài 5: Một vụ điều tra Nhà nước cho thấy cơng ty cở phần XYZ có hành vi gian lận nghiêm trọng báo cáo tài xuất phát từ yếu kém KSNB Hãy kể đối tượng có trách nhiệm liên quan đến vụ việc Giải thích ngắn gọn CHƯƠNG II: GIAN LẬN VÀ CÁC BIỆN PHÁP ĐỐI PHÓ Bài 1: Chọn đáp án Trong hành vi sau đây, hành vi không thuộc hành vi gian lận: a Giả mạo, sửa chữa xử lý chứng từ theo ý muốn chủ quan b Giấu giếm, xuyên tạc số liệu, tài liệu kế toán c Bỏ sót, ghi trùng d Cố tình áp dụng sai nguyên tắc kế toán Trong biểu đây, biểu hành vi sai sót: a Tính tốn sai b Giấu giếm, xun tạc số liệu, tài liệu kế tốn c Bỏ sót, ghi trùng d Vận dụng không nguyên tắc kế tốn hiểu sai Những hành vi xem hành vi gian lận là: a Ghi chép nghiệp vụ khơng có thật giả mạo chứng từ b Giấu giếm hồ sơ cách cố tình c Ghi chép số liệu nghiệp vụ không xác nhầm lẫn d Bao gồm a b Những yếu tố ảnh hưởng đến việc nảy sinh gian lận sai sót? a Sự độc đoán, độc quyền kiêm nhiệm quản lý b Cơ cấu tổ chức không hợp lý, phức tạp c Trình độ quản lý kế toan thấp, khối lượng cơng việc nhiều d Tất câu Kế toán bán hàng biển thủ tiền thu khách hàng cách khơng ghi vào sở kế tốn mà lập bút tốn lập dự phịng nợ phải thu khó địi Đây hành vi: a Sai sót b Gian lận c Nhầm lẫn d Tất sai Tác giả mơ hình tam giác gian lận ai? a Sutherland b Cressey c Albrecht d Holingger Tác giả mơ hình bàn cân gian lận tác phẩm “Chôn vùi gian lận, viễn cảnh kiểm toán nội bộ” (1984) ai? a Sutherland b Cressey c Albrecht d Holingger Theo Cressey, có nguyên nhân làm nảy sinh áp lực dẫn đến hành vi gian lận? a b c d Tác giả nghiên cứu nhóm tội phạm “cổ cồn” người đưa quan điểm “Tội phạm học cần phải nghiên cứu bản, giống toán học, lịch sử hay ngoại ngữ”? a Sutherland b Cressey c Albrecht d Holingger 10 Theo kết nghiên cứu ACFE loại hình cơng ty có tỷ lệ thực hành vi gian lận nhiều nhất? a Công ty tư nhân b Công ty cổ phần c Doanh nghiệp nhà nước d Tở chức phi lợi nhuận 11 Mơ hình tam giác gian lận trình bày vấn đề gì? a Mối quan hệ yếu tố dẫn đến hành vi gian lận b Các biện pháp doanh nghiệp áp dụng để phòng ngừa hành vi gian lận c Các yếu tố dẫn đến hành vi gian lận d Tất phương án 12 Theo ACFE, hành vi gian lận phở biến BCTC là: a Ghi nhận doanh thu khơng có thật, ghi sai niên độ, khai báo không đầ đủ thông tin b Ghi nhận doanh thu khơng có thật, ghi sai niên độ c Ghi nhận doanh thu khơng có thật, ghi sai niên độ, khai báo không đầ đủ thông tin, định giá sai tài sản, tham ô d Ghi nhận doanh thu khơng có thật, ghi sai niên độ, khai báo không đầ đủ thông tin, định giá sai tài sản 13 Thành viên chủ yếu ACFE là: a Kế toán viên b Chuyên gia chống gian lận c Chuyên gia pháp lý d Kiểm toán viên nội 14 Theo Albrecht, dấu hiệu sau nguyên nhân xuất gian lận? a Thói quen cờ bạc b Giàu nhanh c Mong muốn có thu nhập cao d Nợ nần cao 15 Biện pháp sử dụng phổ biến để ngăn ngừa phát gian lận theo ACFE là: a Ban hành chuẩn mực đạo đức b Thuê kiểm toán độc lập c Sử dụng KTV nội d Luân chuyển nhân 16 Theo Cressey, áp lực sau nguyên nhân dẫn đến gian lận: a Khó khăn tài b Khó khăn kinh doanh c Bị lập d Tất đáp án 17 Albrecht xây dựng danh sách dấu hiệu đỏ để dẫn gian lận hay lạm dụng: a 30 b 40 c 50 d 60 18 Tổ chức đầu tiên giới nghiên cứu gian lận là: a AICPA b IIA c ACFE d COSO 19 Theo ACFE, loại gian lận phổ biến gồm: a Biển thủ tài sản b Tham ô c Gian lận BCTC d Tất đáp án 20 Theo ACFE, người phát gian lận nhiều nhất: a Nhà cung cấp b Chủ sở hữu c Tố giác nhân viên khách hàng d Nặc danh Bài 2: Anh chị cho biết nhận định hay sai? Tại sao? Mơ hình “Tam giác gian lận” Donald R Cressy gồm yếu tố: Sức ép, hội thái độ, cá tính Theo bàn cân gian lận D.W Steve Albrecht, áp lực hội cao, tính trung thực thấp nguy xảy gian lận thấp Dựa theo nghiên cứu ACFE, xét giới tính, khơng có khác biệt nam nữ gian lận Dựa theo nghiên cứu ACFE, gian lận thực NQL cấp cao xảy số tiền thiệt hại bình qn cao nhiều khó phát so với gian lận nhân viên Việc “ém” hố đơn thu chi tiền diễn bất kỳ doanh nghiệp việc xảy nhiều DN nhỏ Báo cáo COSO công trình nghiên cứu Sutherland, nhà nghiên cứu tội phạm học Cressey người đặc biệt nghiên cứu tội phạm cổ cồn tác giả bàn cân gian lận Theo ACFE, công tư nhân loại hình cơng ty có quy mơ nhỏ nên xả gian lận Theo ACFE, thời gian để phát vụ gian lận nhà quản lý ngắn so với nhân viên 10 Theo ACFE, biển thủ tài sản loại hình gian lận xảy gây thiệt hại nhiều Bài 3: ABC công ty sản xuất bánh kẹo, cung cấp cho thị trường Việt Nam xuất Hãy trình bày gian lận sai sót có giải thích ngun nhân Bài 4: Hãy xếp gian lận sau theo từng hình thức Với gian lận, cho biết hai biện pháp đối phó Thủ kho lấy cắp hàng tồn kho Lập dự phòng nợ phải thu nhằm làm giảm lợi nhuận năm Bán chịu cho khách hàng khơng có khả tốn Sử dụng xe tơ cơng ty cho mục đích cá nhân Cho phép xây dựng nhà lấn phần lộ giới Giá vốn ghi nhận không phù hợp với doanh thu Chi tiền trợ cấp cho hộ không thuộc diện nghèo