Phân tích báo cáo tài chính nhằm nâng cao năng lực tài chính của công ty cổ phần công nghệ và đầu tư intech

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ ĐẦU TƯ INTECH Sinh viên thực : Lê Trọng Nghĩa Lớp : K20TCI Khóa học : 2017 - 2021 Mã sinh viên : 20A4011153 Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Thời gian thực tập : Đợt năm 2020 – 2021 Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Nga Hà Nội – 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014128760761000000 LỜI CẢM ƠN Được phân công Khoa Tài chính, Học viện Ngân Hàng với đồng ý Giáo viên hướng n hiệ với đ n h i n hiên ễn Thị Nga đ Phân tích báo cáo tài nhằ tài Cơng ty Cổ phần Công nghệ v Đầ đượ i h a ự n an â i n hiệ n đ Với lòng biế ơn â n nh hầ ơn hướn E đ i n việ i ự iế n ũn v n n đ n đắn nhấ on in ửi lời phần Công nghệ v Đầ ườn nh ao năn ực Đ ho n h nh ựh ợv n đán n ơn đến cô giáo ThS Nguyễn đ em nhi u trình n n v n in hân h nh nh hời ian định h nh ửa nh n i h a n ECH ia đ nh v ắc nhất, em xin gửi lời nân đ em có th hồn thành Khóa lu n t t nghiệp E nghiên c hướn I đ nh n đượ nh n Thị Nga - Giản viên hướng d n ả hự h a n h n hế v n ơn hân h nh ới anh hị làm việc t i Cơng ty Cổ ưI ECH, q trình em thực t p t i n đ nh n nhi u ch bảo, h trợ từ anh chị t i công ty Bướ đầ v o ải nghiệm thực tế nhi u b ng Do v y, không tránh khỏi nh ng thiếu sót Em mong nh n nh ng ý kiến đ n thầ đ kiến th c Em xin chân thành on ĩnh vự n quý hoàn thiện ơn! Hà N i n 21 hán 05 nă Sinh viên Lê Trọn i hĩa 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Kh a n t t nghiệp cơng trình nghiên c u riêng em, thân thực có h trợ iáo viên hướng d n Nh ng thông tin n i n on đ i đ u dựa thực tế v đ n với nguồn trích d n Em xin chịu hồn tồn trách nghiệm với lời a đoan Tác giả đề tài (Ký ghi rõ họ tên) Lê Trọn ii hĩa MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH VẼ viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan phân tích báo cáo tài .4 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 1.1.2 Vai trị phân tích báo cáo tài 1.1.3 Nguồn thông tin sử dụng phân tích báo cáo tài 1.1.3.1 Thơng tin tài 1.1.3.2 Thông tin phi tài 1 Phươn há 1 Phươn hân í h áo áo i hính .8 há o ánh 1.1.4.2 Phươn pháp lo i trừ 1.1.4 Phươn há hân í h ỷ lệ 1 4 Phươn há D on 10 1.1.4.5 Các hươn pháp phân tích khác 10 1.1.5 Quy trình phân tích báo cáo tài 11 1.1.6 N i dung phân tích báo cáo tài 12 1.1.6.1 Phân tích kết kinh doanh .12 1 Phân í h ấu, biến đ ng tài sản - nguồn v n m i quan hệ ân đ i kế toán .14 iii 1 Phân í h nh h nh h n ti n tệ 17 1.1.6.4 Phân tích tỷ s tài 18 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài .24 1.2.1 Các nhân t khách quan 24 1.2.2 Các nhân t chủ quan 25 1.3 Năng lực tài doanh nghiệp .26 1.3.1 Khái niệ năn 1.3.2 Sự cần thiế nân ực tài doanh nghiệp 26 ao năn ực tài doanh nghiệp .26 1.3.3 Các ch iê đánh iá năn ực tài doanh nghiệp 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ ĐẦU TƯ INTECH 28 2.1 Khái quát Công ty Cổ phần Công nghệ Đầu tư Intech 28 2.1.1 Giới thiệ ược v công ty 28 2.1.2 Quá trình hình thành phát tri n 28 Lĩnh vực kinh doanh 30 Cơ ấu tổ ch c 31 2.1.5 Tầm nhìn s mệnh .32 2.1.6 M t s ch tiêu ho đ ng chủ yếu 33 2.2 Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Công nghệ Đầu tư INTECH 34 2 Phân í h i ường chiến ược kinh doanh công ty 34 2 1 Phân í h i ườn vĩ 2 Phân í h i ường ngành 37 34 2.2.1.3 Chiến ược kinh doanh công ty 39 2.2.2 Phân tích kết kinh doanh công ty 39 iv 2 Phân í h ấu, biến đ ng tài sản – nguồn v n m i quan hệ ân đ i kế toán 46 2.2.3.1 Phân í h ấu biến đ ng tài sản .46 2 Phân í h ấu biến đ ng nguồn v n 52 2.2.3.3 Phân tích m i quan hệ 2 Phân í h nh h nh h ân đ i kế toán 57 n ti n tệ 63 2.2.5 Phân tích tỷ s tài 66 2 Phân í h năn ực ho đ ng tài sản .66 2.2.5.2 Phân tích khả năn hanh ốn n ắn h n 67 2.2.5.3 Phân tích khả năn hanh ốn 2.2.5.4 Phân tích khả năn inh ời 70 i h n 69 2.3 Đánh giá chung lực tài Cơng ty Cổ phần Công nghệ Đầu tư INTECH 72 2.3.1 Nh ng kết đ 72 2.3.2 M t s tồn t i cần khắc phục nguyên nhân 74 2.3.2.1 M t s tồn t i cần khắc phục .74 2.3.2.2 Nguyên nhân 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ ĐẦU TƯ INTECH 77 3.1 Định hướng phát triển công ty 77 3.2 Giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Đầu tư INTECH 77 321 ân ao năn ực ho đ ng tài sản 77 322 ăn ường cải thiện KNTT ngắn h n .79 3.2.3 Cải thiện khả năn 3.2.3.1 Biện há ăn inh ời 79 oanh h .79 v 3.2.3.2 Tiết kiệm t i đa hi hí ho đ ng sản xuất kinh doanh .80 324 ăn ường cải thiện n h 325 ăn ườn đ o o nguồn nhân lực chấ ượng, tiếp c n với khoa học kỹ n ti n 81 thu t tiên tiến 81 3.2.6 Nâng cao vị doanh nghiệp, mở r ng thị ườn v hướn đến kinh oanh đa n nh n h .82 3.3 Một số kiến nghị với Nhà nước .82 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .85 PHỤ LỤC 86 vi DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt NHNN CSTT CĐ Nguyên nghĩa ân h n h nước Chính sách ti n tệ Tài sản c định TSNH Tài sản ngắn h n TSDH Tài sản dài h n VCSH V n chủ sở h u TCTD Tổ ch c tín dụng GTGT Giá trị ia ăn NPT Nợ phải trả CTCP Công ty Cổ phần BCTC Báo cáo tài TNDN Thu nh p doanh nghiệp Đ C HĐKD HĐĐ Đầ i hính Ho đ ng kinh doanh Ho đ n đầ HĐ C Ho đ ng tài HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu GVHB Giá v n hàng bán CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp KNTT Khả năn hanh ốn CPSXKD Chi phí sản xuất kinh doanh VLĐR V n đ ng ròng NVDH Nguồn v n dài h n CVLĐ Nhu cầu v n đ ng vii DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH VẼ Tên bảng, biểu, hình vẽ Trang Hình 1.1: Quy trình phân tích báo cáo tài 11 H nh Cơ ấu tổ ch c công ty 31 Bi đồ 2.1: Lợi nhu n sau thuế công ty 33 Bảng 2.1: Báo cáo kết kinh doanh CTCP Công nghệ v Đầ INTECH từ nă Bi 2018 – 2020 đồ 2 Cơ ấu doanh thu 41 Bản 2 Cơ ấu biến đ ng tài sản CTCP Công nghệ Đầ ưI ECH nă Bi đồ 2.3: Cơ ấu tài sản 2018 – 2020 Bi ưI ECH nă 2018 – 2020 đồ 2.4: Cơ ấu nguồn v n ưI ECH nă ân đ i kế toán 2018 – 2020 Bảng 2.5: Sự ảnh hưởng nhân t tới v n đ ng ròng 2018 – 2019 Bảng 2.6: Sự ảnh hưởng nhân t tới nhu cầu v n đ ng 2018 – 2019 Bảng 2.7: Sự ảnh hưởng nhân t tới v n đ ng ròng 2019 – 2020 Bảng 2.8: Sự ảnh hưởng nhân t tới nhu cầu v n đ ng 2019 – 2020 Bản Lư INTECH từ nă h 53 54 Bảng 2.4: Sự biến đ ng m i quan hệ CTCP Công nghệ v Đầ 47 48 Bảng 2.3: Cơ ấu biến đ ng nguồn v n CTCP Công nghệ v Đầ 40 n ti n tệ CTCP Công nghệ v 2018 – 2020 viii Đầ 57 57 58 60 61 63 Bảng 2.10 ưI ăn ực ho ECH nă 2018 – 2020 Bảng 2.11: Khả năn Đầ ưI ECH nă Bảng 2.12: Khả năn ưI ECH nă hanh oán n ắn h n CTCP Cơng nghệ 2018 – 2020 hanh ốn i h n CTCP Công nghệ v Đầu 2018 – 2020 Bảng 2.13: Khả năn INTECH từ nă đ ng tài sản CTCP Công nghệ v Đầu inh ời CTCP Công nghệ v Đầ 2018 – 2020 ix 66 67 69 70