Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền của công ty tnhh quốc tế delta

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ DELTA Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Thủy Sinh viên thực hiện: Mai Thu Hường Lớp: K20KTB Khóa: 2017-2021 Mã SV: 20A4020386 Hà Nội, tháng 05 năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126618961000000 Lời cam đoan Em xin cam đoan khóa luận hướng dẫn cô Bùi Thị Thủy Những thơng tin, tài liệu khóa luận em thu thập trình thực tập Cơng ty TNHH Quốc tế Delta Em xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận Hà Nội, ngày 26 tháng năm 2021 Sinh viên thực Mai Thu Hường i Lời cảm ơn Đầu tiên, em xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến thầy cô giáo trường Học viện Ngân hàng, đặc biệt thầy cô giáo chuyên ngành Kế toán-Kiểm toán giảng dạy tạo điều kiện để em có hành trang tốt kiến thức cho khóa luận cuối khóa Đặc biệt nữa, em xin gửi lời cảm ơn đến TS Bùi Thị Thủy hướng dẫn tận tâm, giúp đỡ em hồn thành khóa luận Tiếp theo, em (cháu) xin gửi lời cảm ơn đến anh chị, cô đặc biệt anh chị phịng Tài chính-kế tốn Cơng ty TNHH Quốc tế Delta tạo điều kiện để em (cháu) hoàn thành tập khóa luận Lời cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn đến cha, mẹ; cảm ơn bạn đồng hành (mình) suốt thời gian qua Trong trình hồn thành khóa luận cịn hạn hẹp kiến thức, chắn khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận nhận xét thầy giúp em hồn thiện tốt khóa luận Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn! ii Mục lục Lời mở đầu 1 Tính cấp thiết vấn đề Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 6, Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận Chương Cơ sở lý thuyết kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp 1.1 Khái quát kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, mục đích Kiểm sốt nội 1.1.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội 1.1.3 Nguyên tắc thiết kế 13 1.1.4 Hạn chế Kiểm soát nội 16 1.2 Tổng quan kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp 16 1.2.1 Nội dung chu trình bán hàng thu tiền 16 1.2.2 Các sai sót, rủi ro thường gặp chu trình bán hàng thu tiền 18 1.2.3 Kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền 19 Kết luận chương .23 Chương Thực trạng kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH Quốc tế Delta 24 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Quốc tế Delta 24 iii 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 25 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh Công ty 28 2.1.4 Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty 28 2.2 Thực trạng kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng TNHH Quốc tế Delta 32 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 32 2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 36 2.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông 37 2.2.4 Hoạt động kiểm soát 39 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty TNHH Quốc tế Delta 51 2.3.1 Ưu điểm 51 2.3.2 Tồn 52 2.3.3 Nguyên nhân tồn 54 Kết luận chương .55 Chương Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty TNHH Quốc tế Delta 56 3.1 Định hướng phát triển Công ty Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 56 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty 56 3.1.2 Định hướng phát triển Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 56 3.2 Giải pháp cải thiện Kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty TNHH Quốc tế Delta 57 3.2.1 Cải thiện mơi trường kiểm sốt 57 3.2.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 58 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 58 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 60 iv 3.2.5 Giám sát kiểm soát 61 3.3 Kiến nghị 61 3.3.1 Đối với Công ty 61 3.3.2 Đối với Cơ quan quản lý Nhà nước 62 Kết luận chương .62 Kết luận nghiên cứu .63 Danh mục tài liệu tham khảo 64 v Danh mục viết tắt Từ viết tắt Nguyên nghĩa BLĐ Ban lãnh đạo NLĐ Người lao động NCC Nhà cung cấp CBNV Cán nhân viên GTGT Gía trị gia tăng vi Danh mục bảng biểu sơ đồ Sơ đồ, bảng, hình Trang Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty 25 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 30 Sơ đồ 2.3: Các chốt kiểm sốt chu trình bán hàng-thu tiền 40 Bảng 2.1: Cơ cấu nhân sư 25 Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty 31 TNHH Quốc tế Delta Hình 2.1 Giao diện phần mềm Delta 39 Hình 2.2: Giao diện ứng dụng Skype 41 Hình 2.3: Phiếu đóng gói 42 Hình 2.4: Phiếu vận đơn 43 Hình 2.5: Giấy báo hàng đến 44 Hình 2.6: Lệnh giao hàng 46 Hình 2.7: Debit note 49 Hình 2.8: Hóa đơn GTGT 50 Hình 2.9: Giao diện Dropbox 60 vii Lời mở đầu Tính cấp thiết vấn đề Trong điều kiện kinh tế Việt nam ngày phát triển với việc nhu cầu người ngày nâng cao, song song với phát triển, hình thành nhiều doanh nghiệp kinh doanh nhiều lĩnh vực khác như: xây dựng, tài chính, y tế, logistics Điều cho thấy cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt, cam go liệt Và để tồn kinh tế liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng phát triển hồn thiện mặt để mở rộng thương hiệu không thị trường nước mà cịn thị trường quốc tế Trong đó, kiểm sốt nội coi công cụ quản lý giúp cho nhà quản lý đảm bảo hoạt động doanh nghiệp hiệu đạt mục tiêu đề Trong hầu hết doanh nghiệp hoạt động bán hàng thu tiền hoạt động tạo doanh thu, bước cuối để phản ánh việc kinh doanh có đạt mục tiêu hay khơng Qúa trình bán hàng thu tiền xảy thường xuyên đơn vị, số lượng nghiệp vụ kinh tế nhiều, nên dễ xảy gian lận, sai sót Chính vậy, việc kiểm sốt tốt chu trình bán hàng thu tiền vô quan trọng, giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót để đạt mục tiêu mà nhà quản lí đề Cơng ty TNHH Quốc tế Delta thương hiệu mạnh lĩnh vực logistics Việt Nam cung cấp đa dạng dịch vụ logicstics như: làm thủ tục hải quan, cho thuê kho bãi, vận chuyển hàng hóa Do đó, hoạt động bán hàng thu tiền công ty diễn thường xuyên, chủ yếu với số lượng lớn Vì khả xảy sai sót, gian lận cao tiềm ẩn nhiều rủi ro kinh doanh dẫn đến công ty bị thụt hạng so với công ty ngành, kết kinh doanh không hiệu Để giảm thiểu hạn chế địi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp cần kiểm sốt tốt chu trình bán hàng thu tiền, em lựa chọn tìm hiểu đề tài “Hồn thiện Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH Quốc tế DELTA” Tổng quan nghiên cứu Từ lâu, Kiểm soát nội vấn đề nhiều người quan tâm lý luận thực tiễn Đã có nhiều tác giả lựa chọn đề tài để nghiên cứu như: Tác giả Bùi Thị Minh Hải (2011) có luận án tiến sĩ “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp may mặc Việt Nam” Trong nghiên cứu, tác giả nêu mặt tích cực tiêu cực tồn doanh nghiệp Về mặt tích cực, thủ tục kiểm tốn sách doanh ngiệp may lớn Ngành góp phần giúp doanh nghệp đạt mục tiêu kỳ vọng Về mặt hạn chế, phận kiêm nhiệm mức, việc phân chia trách nhiệm cá nhân phận không rõ ràng không quy định văn bản; doanh nghiệp có quy mơ lớn cịn thiếu vắng phận kiểm tốn nội Nguyên nhân hạn chế chủ yếu nhận thức nhà quản lý doanh nghiệp may mặc Việt Nam Bên cạnh đó, tác giả đưa giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội là: phải có văn quy định rõ ràng về nhiệm vụ, chức năng, liên hệ phận, nâng cao trình độ, lực tính độc lập thành viên ban kiểm soát Một nghiên cứu khác tác giả Lê Thùy Linh (2016) “Hồn thiện Kiểm sốt nội chu trình thu tiền bán hàng công ty cổ phần Taxi CP Hà Nội” Trong nghiên cứu, tác giả nghiên cứu quy trình kiểm sốt nội bộ, nêu ưu nhược điểm quy trình từ đưa giải pháp để hồn thiện Kiểm sốt nội Về ưu điểm, công ty áp dụng phần mềm kế tốn vào q trình làm việc xây dựng mơi trường làm việc hồn hảo Về nhược điểm lớn cịn thiếu phận kiểm tốn nội dẫn đến việc không lường trước rủi ro, xảy tìm hướng giải Từ đó, tác giả đưa giải pháp hàng đầu để cải thiện KSNB cơng ty phải xây dựng phận kiểm toán nội để nhận diện rủi ro đề xuất giải pháp để ngăn ngừa rủi ro kịp thời Tác giả Nguyễn Thị Bảo Ngân (2020) có nghiên cứu “Kiểm sốt nội chu trình cấp bảo hiểm xe giới (oto) thu tiền khách hàng công ty Bảo hiểm PVI Huế” Ở viết tác giả làm rõ kiểm sốt nội q trình bán hàng