Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty tnhh đầu tư và sản xuất ahv việt nam

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN −−���−− KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM Sinh viên thực hiện: Trần Khánh Huyền Lớp: K21KTDNH Khóa học: 2018 – 2022 Mã sinh viên: 21A4020250 Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Tiến Đạt Hà Nội, tháng 05 năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126922731000000 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN −−���−− KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM Sinh viên thực hiện: Trần Khánh Huyền Lớp: K21KTDNH Khóa học: 2018 – 2022 Mã sinh viên: 21A4020250 Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Tiến Đạt Hà Nội, tháng 05 năm 2022 Khoá luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận nghiên cứu tự thực em thời gian thực tập Công ty TNHH Đầu tư Sản xuất AHV Việt Nam dẫn dắt thầy giáo hướng dẫn ThS Nguyễn Tiến Đạt Em xin chịu trách nhiệm cho thông tin, nội dung đề cập đến khóa luận Hà Nội, ngày 22 tháng 05 năm 2022 Sinh viên thực Trần Khánh Huyền Trần Khánh Huyền K21KTDNH Khoá luận tốt nghiệp ii Học Viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Trong suốt năm học mái trường Học Viện Ngân Hàng, em nhận nhiều kiến thức quý báu, kinh nghiệm thực tế, nhận giúp đỡ nhiệt tình, nhận quan tâm thầy cô, gia đình bạn bè Đối với em quãng thời gian có ý nghĩa nhất, động lực lớn để em tự tin với hành trang bước vào đời Với lịng biết ơn khơng thể diễn tả, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tất thầy nhà trường nói chung thầy Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Học Viện Ngân hàng nói riêng Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy ThS Nguyễn Tiến Đạt, người hướng dẫn, tư vấn bảo giúp em hồn thành khóa luận Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến giám đốc toàn thể anh, chị nhân viên Công ty TNHH Đầu tư Sản xuất AHV Việt Nam hỗ trợ em giai đoạn thực tập Mặc dù cố gắng trau đồi hoàn thiện, với hiểu biết hạn hẹp thân nên chắn khóa luận cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận đánh giá, đóng góp ý kiến thầy để em hồn thành khóa luận cách tốt Em xin chân thành cảm ơn! Trần Khánh Huyền K21KTDNH Khoá luận tốt nghiệp iii Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP6 1.1.1 Khái niệm, vai trò mục tiêu kiểm soát nội doanh nghiệp .6 1.1.2 Các thành phần kiểm soát nội .8 2.1.1 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội .16 2.1.1 Hạn chế cố hữu kiểm soát nội 17 2.1 LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 18 2.1.1 Nội dung đặc điểm chu trình bán hàng thu tiền 18 2.1.1 Những sai sót rủi ro thường gặp chu trình bán hàng thu tiền 19 2.1.1 Kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM 30 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM 30 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển 30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề công ty 33 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 35 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM 37 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt .39 2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 45 2.2.3 Hoạt động kiểm soát .46 2.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 55 2.2.5 Giám sát kiểm soát 59 Trần Khánh Huyền K21KTDNH Khoá luận tốt nghiệp 2.3 iv Học Viện Ngân Hàng ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHHĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM 60 2.3.2 Ưu điểm 60 2.3.3 Hạn chế 62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM 69 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2023 – 2025 69 3.2 YÊU CẦU HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM 70 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT AHV VIỆT NAM 70 3.3.1 Mơi trường kiểm sốt .70 3.3.2 Quy trình đánh giá rủi ro 72 3.3.3 Hoạt động kiểm soát .74 3.3.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 77 3.3.5 Giám sát kiểm soát 78 3.3.6 Kiến nghị .78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN CHUNG 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .82 PHỤ LỤC THAM KHẢO 83 Trần Khánh Huyền K21KTDNH Khoá luận tốt nghiệp v Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh năm liên tiếp Công ty TNHH Đầu tư Sản xuất AHV Việt Nam .31 Bảng 2.2: Ngành nghề công ty 34 Bảng 2.3: Trình độ học vấn người lao động năm 2021 .36 Bảng 2.4: Bảng lương phụ cấp 44 Bảng 2.5: Bảng lương thưởng, chế độ đãi ngộ 44 Bảng 3.1: Tần suất xảy rủi ro 72 Bảng 3.2: Thiệt hại rủi ro gây 72 Bảng 3.3: Ma trận đánh giá rủi ro 73 Bảng 3.4 Hình thức xử phạt .74 Trần Khánh Huyền K21KTDNH Khoá luận tốt nghiệp vi Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Bảng tổng hợp cơng nợ phải thu khó địi tính đến 31/12/2021 48 Hình 2.2: Giao diện phần mềm MISA .58 Trần Khánh Huyền K21KTDNH Khoá luận tốt nghiệp vii Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Mơ hình cấu tổ chức 35 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn cơng ty 56 Sơ đồ 2.4: Trình tự truyền đạt thông tin từ cấp lên cấp 59 Trần Khánh Huyền K21KTDNH Khoá luận tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng viii DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Ý nghĩa KSNB Kiểm soát nội BGĐ Ban giám đốc BCTC Báo cáo tài ĐĐH Đơn đặt hàng GTGT Giá trị gia tăng PXK Phiếu xuất kho GXNGH Giấy xác nhận giao hàng LBH Lệnh bán hàng NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ NVKD Nhân viên kinh doanh Trần Khánh Huyền K21KTDNH