Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty cổ phần giovanni việt nam,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIOVANNI VIỆT NAM Giáo viên hƣớng dẫn : ThS Nguyễn Bích Ngọc Sinh viên thực : Lƣơng Thị Hằng Mã SV : 16A4020157 Khoa : Kế toán – Kiểm toán HÀ NỘI, tháng 05 năm 2017 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Do kiến thức hạn chế nên viết em hẳn cịn thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ThS Nguyễn Bích Ngọc, người tận tình giúp đỡ, bảo em suốt q trình hồn thành khóa luận Em chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Giovanni Việt Nam tận tình hướng dẫn em để em hoàn thành uận v n Em xin chân thành cảm ơn! Sinh Viên Lương Thị Hằng Lương Thị Hằng – 16A4020157 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan kết đạt khóa luận sản phẩm nghiên cứu tìm hiểu nghiêm túc cá nhân em hướng dẫn giảng viên Th.S Nguyễn Bích Ngọc anh chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ Phần Giovanni Việt Nam Trong toàn nội dung khóa luận, điều trình bày cá nhân em tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu Tất tài liệu tham khảo có xuất xứ rõ ràng trích dẫn hợp pháp Các số liệu, kết nêu khóa luận trung thực, hợp lý xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị mà em nghiên cứu Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm chịu hình thức kỷ luật theo quy định cho lời cam đoan Hà Nội, tháng n m 2017 Sinh viên Lƣơng Thị Hằng Lương Thị Hằng – 16A4020157 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN .3 1.1 Khái quát kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội 1.1.2 Các thành phần kiểm soát nội 1.1.3 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 15 1.1.4 Hạn chế vốn có kiểm sốt nội 17 1.2 Kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền .18 1.2.1 Bản chất chu trình bán hàng – thu tiền .18 1.2.2 Chức n ng chu trình bán hàng – thu tiền 18 1.2.3 Phương thức bán hàng toán 22 1.2.4 Kế tốn chu trình bán hàng – thu tiền .22 1.2.5 Thủ tục kiểm soát nhằm ng n chặn rủi ro chu trình bán hàng – thu tiền 27 Kết luận chƣơng I 33 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIOVANNI VIỆT NAM .34 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 34 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 34 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Giovanni .35 2.1.3 Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ phần Giovanni Việt Nam 37 2.1.4 Đặc điểm máy kế toán Công ty Cổ phần Giovanni Việt Nam 40 Lương Thị Hằng – 16A4020157 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn chu trình bán hàng – thu tiền cơng ty cổ phần Giovanni Việt Nam 42 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 47 2.2.1 Chu trình bán hàng – thu tiền công ty Cổ phần Giovanni Việt Nam 47 2.2.2 Chu trình thu tiền 63 2.2.3 Các nhân tố kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 65 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 74 2.3.1 Những kết đạt kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty cổ phần Giovanni Việt Nam 74 2.3.2 Những hạn chế tồn kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 79 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 87 Kết luận chƣơng II 88 CHƢƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIOVANNI VIỆT NAM 89 3.1 Định hướng phát triển cần thiết phải hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 89 3.1.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 89 3.1.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện kiêm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 89 Lương Thị Hằng – 16A4020157 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty cổ phần Giovanni Việt Nam 90 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 90 3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 92 3.2.3 Hệ thống thơng tin kế tốn 93 3.2.4 Các hoạt động kiểm soát 94 3.2.5 Giám sát kiểm soát 99 3.3 Kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 99 3.3.1 Về phía quan nhà nước .99 3.3.2 Về phía tài viện kiểm toán nội 99 3.3.3 Về phía cơng ty cổ phần Giovanni Việt Nam .100 Kết luận chƣơng III 100 KẾT LUẬN CHUNG 102 Lương Thị Hằng – 16A4020157 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ phần Giovanni Việt Nam .37 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Giovanni Việt Nam 40 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 45 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính Cơng Ty Cổ Phần Giovanni Việt Nam 46 Sơ đồ 2.5.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chu trình bán hàng .60 Sơ đồ 2.5.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chu trình bán hàng .61 Sơ đồ 2.6 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chu trình thu tiền .64 Lương Thị Hằng – 16A4020157 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Viết tắt Diễn giải KSNB Kiểm soát nội BCTC Báo cáo tài HĐQT Hội đồng quản trị ĐĐH Đơn đặt hàng TK Tài khoản GTGT Giá trị gia t ng Lương Thị Hằng – 16A4020157 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam tham gia ngày sâu rộng vào xu tồn cầu hố, hội nhập kinh tế quốc tế tự hoá thương mại Việc Việt Nam tham gia vào Tổ chức thương mại giới WTO n m 1997 ký kết hiệp định TPP – hiệp định xuyên Thái Bình Dương n m 2016 mang ại cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội mới, song song với thách thức không nhỏ Môi trường kinh doanh biến động, yếu tố không chắn mối đe dọa đến thành cơng, chí sống cịn doanh nghiệp Việt Nam Để tồn tại, phát triển cạnh tranh với doanh nghiệp nước địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng tự hồn thiện mình, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Do đó, việc thiết lập KSNB hữu hiệu trở thành vấn đề cấp thiết với doanh nghiệp Kiểm sốt nội cơng cụ quan trọng giúp nhà quản lý kiểm tra, giám sát hoạt động doanh nghiệp Dựa vào KSNB mà doanh nghiệp quản lý hiệu nguồn lực kinh tế góp phần hạn chế rủi ro phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp có tảng quản lý vững phục vụ cho trình phát triển mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt kiểm sốt nội với chu trình Bán Hàng – Thu Tiền, chu trình tạo thu nhập, lợi nhuận, tạo điều kiện cho hoạt động tái sản xuất kinh doanh hoạt động quan trọng định sống doanh nghiệp Hoạt động bán hàng thu tiền hoạt động xảy thường xuyên dễ xảy gian lận, sai sót Nên việc xây dựng KSNB chu trình bán hàng thu tiền mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý công ty Trên sở nhận thức tầm quan trọng việc muốn nâng cao hiểu biết thân KSNB doanh nghiệp Qua thời gian tìm hiểu thực tế Công Ty Cổ Phần Giovanni Việt Nam em định chọn đề tài: “Hoàn thiện Kiểm Lương Thị Hằng – 16A4020157 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp sốt nội chu trình Bán Hàng – Thu Tiền Công Ty Cổ Phần Giovanni Việt Nam” àm đề tài thực tập tốt nghiệp Kết cấu đề tài Nội dung đề tài gồm phần: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận Kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Chƣơng 2: Thực trạng Kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Công Ty Cổ Phần Giovanni Việt Nam Chƣơng 3: Hồn thiện Kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Công Ty Cổ Phần Giovanni Việt Nam Lương Thị Hằng – 16A4020157 98 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty nên có quy định lập bảng đối chiếu số ượng hàng tiêu thụ phận kinh doanh phận kế toán Kế toán phòng kinh doanh nên lập bảng tổng hợp hàng bán bị trả lại vào cuối quý đối chiếu, có kiểm tra kế toán trưởng Theo dõi chi tiết khoản giảm trừ hóa đơn, ập bảng chi tiết khoản giảm trừ hóa đơn Cơng ty cần thiết lập quy trình chặt chẽ khoản chiết khấu, giảm giá hàng bán tránh trường hợp kế tốn thơng đồng với khách hàng việc thực giảm giá hóa đơn, có sai lệnh với ượng hàng thực tế mua Kế toán tổng hợp kế tốn cơng nợ cần theo dõi, kiểm tra chặt chẽ hoạt động phịng kế tốn Giám sát chi tiết nghiệp vụ để tránh sai sót, gian lận - Lập dự phịng, thu hồi nợ, xóa nợ Ban giám đốc nên kiểm tra thường xuyên bảng báo cáo cơng nợ phịng kế tốn để có biện pháp xử lý kịp thời Quy định lập dự phịng cơng ty chặt chẽ, cơng ty nên tổ chức chức phận thu hồi nợ để tránh bị chiếm dụng vốn  Đối với hoạt động thu tiền: Nên lập biên đối chiếu hàng ngày kế toán toán, kế toán tiền thủ quỹ có chứng kiến kế tốn trưởng Quy định tồn quỹ tối đa 50 triệu phải đem nộp vào ngân hàng Cần bố trí kiểm tra đột xuất nơi cất giữ tiền thủ quỹ Khuyến khích khách hàng tốn qua ngân hàng Có người kiểm tra độc lập việc đối chiếu số dư tiền gửi hàng ngày thủ quỹ kế toán tiền Việc đối chiếu số dư hàng tháng với ngân hàng nên thực hơn, ập biên đối chiếu số dư ưu phịng kế tốn Các hoạt động kiểm sốt iên quan đến tiền phải thực chặt chẽ, nghiêm túc Lương Thị Hằng – 16A4020157 99 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp 3.2.5 Giám sát kiểm sốt Công ty cần tổ chức buổi giao ưu trực tiếp với khách hàng thường xuyên đột xuất để công tác giám sát đạt hiệu HĐQT, Ban giám đốc phải t ng cường giám sát trưởng phòng phịng ban tồn nhân viên phịng ban Khuyến khích nhân viên tự giám sát lẫn nhau, có sách khen thưởng hợp ý có người phát sai phạm báo cáo lên nhà quản lý cấp cao Lãnh đạo phòng ban hỗ trợ giám sát nhân viên Vì vậy, cơng ty nên thành lập phận kiểm toán nội tách biệt với phận đánh giá rủi ro Nên có hoạt động giám sát tách biệt hoạt động công ty 3.3 Kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty cổ phần Giovanni Việt Nam 3.3.1 Về phía quan nhà nước Nhà nước cần nghiên cứu ban hành v n hướng dẫn chi tiết việc thiết kế vận hành KSNB đơn vị, giúp đơn vị nhận thức tầm quan trọng nội dung đầy đủ KSNB để thực cách hệ thống có hiệu Thành lập Hội kiểm toán viên nội để tổ chức nghiên cứu, ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm tốn nội bộ, quy định chun mơn nghiệp vụ kiểm toán nội àm sở để đào tạo, tổ chức thực kiểm toán nội đơn vị Nghiên cứu, sửa đổi ban hành v n quy phạm pháp luật quản lý kinh tế, tài chính, kế tốn Nhà nước phải tính đến mục tiêu kiểm sốt tính đồng kiểm sốt nội 3.3.2 Về phía tài viện kiểm tốn nội Bộ tài cần ban hành quy định cụ thể kiểm toán nội cho ĩnh vực cụ thể, hướng dẫn cụ thể việc áp dụng doanh nghiệp giúp đơn vị triển khai, thực có sở đánh giá tình hình thực đơn Lương Thị Hằng – 16A4020157 100 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp vị Viện kiểm tốn nội nên ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm tốn nội dựa tính đặc thù loại đơn vị Việt Nam phù hợp với hệ thống pháp luật, trình độ, kinh nghiệm quản lý Việt Nam Các sở đào tạo phải t ng cường việc giảng dạy bồi dưỡng kiến thức KSNB giúp đơn vị nhà quản lý nhận thức đầy đủ tầm quan trọng, lợi ích mang lại từ kiểm soát nội vững mạnh 3.3.3 Về phía cơng ty cổ phần Giovanni Việt Nam Quan tâm đầu tư trang thiết bị, thiết bị xử lý thông tin phù hợp với đặc điểm sản xuất, quản lý công ty thời gian tới tạo điều kiện chuẩn hóa quy trình quản ý, t ng cường phối hợp phận để nâng cao hiệu hoạt động, cải thiện KSNB đơn vị Các nhà quản lý cấp cao công ty phải nhận thức tầm quan trọng lợi ích mà KSNB mang lại cho đơn vị cần phải xác định việc hoàn thiện KSNB cần thiết đơn vị Các nhà quản lý cần phải tìm hiểu đầy đủ, chủ động nghiên cứu nâng cao hiểu biết thành phần KSNB để sách, bước thủ tục kiểm sốt hồn thiện đầy đủ có thủ tục kiểm soát phù hợp với hoạt động đơn vị, để triệt để rủi ro xảy ra, ảnh hưởng tới mục tiêu đơn vị Đào tạo tổ chức, phổ biến kiến thức KSNB với tồn thể cán cơng nhân viên đơn vị để khuyến khích họ tham gia thiết kế vận hành cách có hiệu kiểm sốt nội Kết luận chƣơng III Để khắc phục tồn đáp ứng yêu cầu quản ý giai đoạn Chương uận v n đưa cần thiết, yêu cầu phải t ng cường KSNB chu trình bán hàng – thu tiền Luận v n nêu giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền nhằm t ng cường công tác Lương Thị Hằng – 16A4020157 101 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp KSNB chu trình bán hàng – thu tiền Công ty cổ phần Giovanni Việt Nam khâu quan trọng góp phần vào thành công Công ty Lương Thị Hằng – 16A4020157 102 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN CHUNG Trước xu tồn cầu hóa nay, mức độ cạnh tranh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước giới ngày khắc nghiệt Để xây dựng chiến ược phát triển hợp lý, doanh nghiệp phải nắm bắt thơng tin doanh thu, chi phí, thơng tin ngành đối thủ cạnh tranh Vì doanh nghiệp nên nhận thức vai trò quan trọng KSNB hữu hiệu với loại mục tiêu Kiểm soát nội đề biện pháp để bảo vệ tài sản hữu hiệu sử dụng hợp ý nguồn tài sản doanh nghiệp, KSNB giúp doanh nghiệp ứng phó kịp thời với thay đổi kinh tế, môi trường cạnh tranh, đảm bảo việc tuân thủ chế độ pháp ý nhìn nhận thấy nhu cầu hướng tới tương phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đó, Luận v n sâu nghiên cứu, kết hợp lý luận thực tiễn từ tìm giải pháp để t ng cường cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền ĩnh vực kinh doanh thời trang Công ty Cổ phần Giovanni Việt Nam Với ượng thời gian thực tập vốn kiến thức hạn chế nên vấn đề nêu khóa luận tốt nghiệp khơng tránh khỏi sai sót Kính mong góp ý q thầy để khóa luận hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Nguyễn Bích Ngọc quan tâm giúp đỡ anh chị Phịng kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Giovanni Việt Nam giúp em hoàn thành khóa uận Lương Thị Hằng – 16A4020157 103 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Kiểm toán – Lý thuyết thực hành, Th S Phan Trung Kiên- ĐH Kinh tế quốc dân, NXB Tài Giáo trình Lý thuyết Kiểm tốn, Học viện tài chính, TS Nguyễn Viết Lợi, Th.S Đặng Ngọc Châu Luận án tiến sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân Chuẩn mực Kiểm tốn Giáo trình Kiểm Sốt Nội Bộ, Vũ Hữu Đức Các website kế toán, kiểm toán Lương Thị Hằng – 16A4020157 104 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 01: Bảng hƣớng dẫn điều kiện cấp thẻ, quyền lợi sử dụng thẻ quy định loại thẻ CÁC QUY ĐỊNH ĐỐI VỚI SỬ DỤNG THẺ Green Card tích ũy điểm từ hóa đơn tích ũy dựa số điện thoại khách hàng Áp dụng phát hành thẻ thẻ Gold Card Thẻ tài sản hệ thống cửa hàng Giovanni Việt Nam, đặc quyền sở hữu chủ thẻ có giá trị với chủ thẻ Thẻ khơng có giá trị chuyển nhượng Trường hợp bị thẻ, đề nghị quý khách báo cho Trung tâm dịch vụ khách hàng Giovanni đ ng kí cấp thẻ mới, thẻ bị vơ hiệu hóa để bảo mật Khi mua hàng, Quý khách sở hữu thẻ Go d Card vui òng đưa thẻ cho nhân viên thu ngân trước yêu cầu toán để hưởng ưu đãi Điểm tích ũy tính Tổng số tiền tốn cuối hóa đơn, với hệ số quy đổi 10.000vnd = Điểm.Thẻ áp dụng hệ thống cửa hàng Giovanni THẺ GREEN THẺ GOLD CARD CARD Điều kiện cấp Ngay mua hàng thẻ với hóa đơn Miền Bắc, miền Nam Mùa hè (01/03-31/08): Mua đơn hàng từ 6.000.000 vnd Mùa đông (01/09-30/02): Mua đơn hàng từ 10.000.000 vnd Miền trung Lương Thị Hằng – 16A4020157 105 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Mua đơn hàng từ 5.000.000vnd Hoặc thẻ tích điểm đạt 500 điểm Quyền lợi thẻ Được tích điểm giao dịch mua sắm nâng cấp Giảm 10% hàng nguyên giá Giảm 20% cho 01 hóa đơn không triệu tháng sinh nhật chủ thẻ thành thẻ VIP đạt 500 điểm Sau n m Green card tích ũy từ 500 Được 01 quà tặng đặc biệt từ GIOVANNI thời điểm tròn n m phát hành thẻ điểm nâng Go d card đạt 1000 điểm: Tặng quà trị giá cấp lên Gold card 700.000 vnd Go d card đạt 1500 điểm: Tặng quà trị giá 1000.000 vnd Khách hàng nhận quà cửa hàng Được nhận thông tin chương trình khuyến mãi, ưu đãi đặc biệt Giovanni Được tham gia chương trình Private Sale dành riêng cho khách hàng VIP Được ưu tiên tham dự kiện Giovanni Nội dung ưu đãi cập nhật tháng website www.giovanni.vn/members Lương Thị Hằng – 16A4020157 106 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Quy định thời Green card có thời Gold card có giá trị vịng 01 n m kể hạn thẻ hạn vòng 01 từ ngày cấp Sau n m: n m kể từ ngày cấp Sau 01 n m Green card tích ũy Gold card tích ũy 400 điểm trở lại thành thẻ Green card 500 điểm điểm Go d card tích ũy từ 400 điểm trở lên tích ũy quy gia hạn thêm 01 n m sử dụng khách hàng tích điểm lại từ đầu cho đơn hàng Lương Thị Hằng – 16A4020157 107 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 02: Chƣơng trình khuyến mại spring day 2016 Chương trình khuyến 2016 thời trang Giovanni tặng voucher ên đến 1.500.000đ, ưu đãi dành cho tất khách hàng Mùa xuân khoảnh khắc mẻ thời điểm tiếp bước sang mùa thời trang mới, GIOVANNI trân trọng gửi tặng quý khách hàng Chương trình ưu đãi SPRING GIFT (Quà tặng mùa Xuân), nội dung sau: Với giá trị hóa đơn 5.000.000 VND, khách hàng nhận thẻ cào may mắn để có hội nhận Phiếu quà tặng với mệnh giá sau: 500.000 VNĐ; 1.000.000 VNĐ; 1.500.000 VNĐ Các ưu ý tham gia chương trình: Đối với giá trị hóa đơn < 5.000.000 Cashback 200.000 VNĐ Giá trị hóa đơn để tham gia Chương trình áp dụng đồng thời với ưu đãi VIP Lương Thị Hằng – 16A4020157 108 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT Lương Thị Hằng – 16A4020157 109 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 04: Hóa đơn bán lẻ Lương Thị Hằng – 16A4020157 110 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 05: voucher phát hành cho khách hàng Phụ lục 06: Visa Lương Thị Hằng – 16A4020157 111 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Công ty Cổ phần GIOVANNI Việt Nam Số 9, phố Huỳnh Thúc Kháng, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội Mẫu số: 01 – TT (Ban hành theo TT số 200/2014/TT -BTC ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU THU Quyển số: Ngày tháng năm Số: Nợ: Có: 1111 131 Họ tên người nộp tiền: Địa chỉ: Lý nộp: Số tiền: Viết chữ: Kèm theo: chứng từ gốc Ngày….tháng…năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đỗ Thị Nga Phụ lục 07: Phiếu thu Lương Thị Hằng – 16A4020157 112 Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp Công ty Cổ phần GIOVANNI Việt Nam Số 9, phố Huỳnh Thúc Kháng, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội Mẫu số: SB07a-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tháng 02 năm 2017 Tài khoản: Ngày, tháng ghi sổ A 11111 - Tiền Việt Nam_Quĩ Công ty Ngày, tháng chứng từ B 02/02/2017 02/02/2017 02/02/2017 02/02/2017 02/02/2017 02/02/2017 02/02/2017 02/02/2017 02/02/2017 02/02/2017 Số hiệu chứng từ Thu Chi C D PT17020001 PT17020001 PT17020002 PT17020002 PT17020002 Diễn giải E - Số tồn đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thu tiền hàng ngày 31/1/2017 Thu tiền hàng ngày 1/2/2017 Thu tiền hàng Vincom Bà Triệu ngày 25/1/2017 Thu tiền hàng 26/01/2017 Thu tiền hàng 27/1/2017 Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có F Ghi G 408.140.840 1311 89.740.000 497.880.840 1311 4.503.000 502.383.840 1311 150.616.000 652.999.840 1311 168.985.000 821.984.840 1311 500.000.000 1.321.984.840 Phục lục 08 : Sổ chi kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Lương Thị Hằng – 16A4020157 Số tồn