CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quy trình áp dụng các phương pháp khoa học để đánh giá tình hình tài chính, dự đoán tiềm năng và rủi ro trong tương lai Quá trình này hỗ trợ các bên liên quan đưa ra quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong doanh nghiệp (Lê Thị Xuân, 2016).
Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quản lý quan trọng, sử dụng các chỉ tiêu từ báo cáo tài chính để đánh giá tình hình tài chính trong một khoảng thời gian nhất định Qua các phương pháp phân tích, nhà quản trị và các bên liên quan có thể nắm bắt thực trạng tài chính, từ đó đưa ra quyết định nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
Phân tích Tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá và kiểm tra các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để xác định tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai của doanh nghiệp Hoạt động này không chỉ giúp nhà phân tích đưa ra quyết định tài chính hợp lý mà còn mang tính chiến lược lâu dài, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
1.1.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
Trong quy trình tín dụng, việc thẩm định hồ sơ thông qua phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là thủ tục bắt buộc và quan trọng trước khi ngân hàng thương mại (NHTM) quyết định cấp tín dụng Quyết định này bao gồm việc chấp nhận hay từ chối cấp tín dụng, xác định thời hạn cấp tín dụng và hạn mức tín dụng phù hợp.
Để xác định số tiền vay phù hợp, ngân hàng thương mại cần xem xét tình hình kinh doanh, khả năng thanh toán lãi và khả năng hoàn trả khoản vay của doanh nghiệp Phân tích lịch sử trả nợ và dự đoán khả năng trả nợ trong tương lai là rất quan trọng Việc áp dụng phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp đúng cách sẽ giúp ngân hàng đưa ra quyết định chính xác Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng, cung cấp thông tin cần thiết cho các bên liên quan để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp từ nhiều góc độ khác nhau, từ đó hỗ trợ trong việc ra quyết định hợp lý.
Thứ nhất, phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp giúp bên cấp tín dụng xác định được khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Các nhà đầu tư tín dụng cung cấp vốn cho doanh nghiệp để phục vụ hoạt động sản xuất - kinh doanh và cần đảm bảo khả năng hoàn trả nợ của doanh nghiệp Thu nhập của họ đến từ lãi suất cho vay, do đó, việc phân tích tài chính để đánh giá khả năng trả nợ là rất quan trọng Đối với các khoản vay ngắn hạn, nhà cung cấp tín dụng chú trọng đến khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp, trong khi với khoản vay dài hạn, họ cần xác định khả năng sinh lời và khả năng hoàn trả vốn lẫn lãi Doanh nghiệp có mức sinh lời cao sẽ có khả năng thanh toán tốt hơn, tuy nhiên, việc thanh toán đúng hạn cũng là yếu tố then chốt Ngay cả khi doanh nghiệp có lợi nhuận cao, việc thanh toán không đúng hạn có thể ảnh hưởng đến quyết định cho vay của nhà đầu tư tín dụng Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp để đánh giá khả năng thanh toán khoản vay là rất cần thiết trong hoạt động của ngân hàng.
Thứ hai, phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp giúp NHTM xác định rõ được triển vọng với doanh nghiệp trong tương lai
Hoạt động tín dụng không chỉ dựa vào báo cáo tài chính mà còn dựa vào lòng tin giữa ngân hàng thương mại (NHTM) và khách hàng Đối với những doanh nghiệp lần đầu hợp tác, năng lực tài chính cần phải rất mạnh Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng để thu hút khách hàng, việc phân tích tình hình tài chính quá khứ, hiện tại và tương lai là rất quan trọng Khi nhận thấy tiềm năng của khách hàng, ngân hàng sẽ đưa ra quyết định tín dụng nhanh chóng cùng các ưu đãi về lãi suất và thời hạn vay Đặc biệt, đối với những khách hàng có lịch sử tín dụng tốt, ngân hàng sẽ có chính sách duy trì mối quan hệ tín dụng lâu dài, đảm bảo lợi ích cho cả hai bên Do đó, việc xây dựng hệ thống phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố then chốt cho sự phát triển bền vững của ngân hàng.
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là nền tảng quan trọng để đánh giá xếp loại tín dụng, từ đó giúp ngân hàng xây dựng các biện pháp dự phòng hiệu quả.
Hoạt động tín dụng là nguồn lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng thương mại (NHTM), nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro lớn Rủi ro này có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau, cả khách quan lẫn chủ quan Để giảm thiểu rủi ro, NHTM chú trọng đến việc đánh giá xếp hạng tín dụng của khách hàng, bên cạnh việc phân tích tình hình tài chính trước khi quyết định cấp tín dụng cho doanh nghiệp NHTM thường xuyên theo dõi, đánh giá và xếp hạng doanh nghiệp cũng như các khoản vay để kiểm soát tình hình tài chính, từ đó có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý Các quy định về mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và cách sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro được quy định cụ thể trong các văn bản của Ngân hàng Nhà nước.
1.1.3 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp Để việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp được phát huy tác dụng tối đa trong việc đưa ra các quyết định tín dụng thì phân tích tình hình tài chính phải
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp được thực hiện theo trình tự hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh doanh, cơ chế hoạt động và quản lý của doanh nghiệp, đồng thời đáp ứng mục tiêu của bên cấp tín dụng Mặc dù mỗi ngân hàng có quy trình riêng, nhưng nhìn chung, các bước phân tích tài chính sẽ tương tự nhau.
Bước đầu tiên trong quá trình phân tích tài chính là giai đoạn chuẩn bị và lập kế hoạch, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo chất lượng phân tích Trong giai đoạn này, cần xác định rõ nội dung, phạm vi, thời gian và phương thức tổ chức phân tích để đạt được kết quả tối ưu.
Kế hoạch phân tích tài chính cần xác định rõ mục tiêu phân tích, có thể là toàn bộ hoạt động tài chính của doanh nghiệp hoặc tập trung vào một vấn đề cụ thể như khả năng thanh toán hay khả năng sinh lời Việc này dựa trên các số liệu thu thập từ báo cáo tài chính (BCTC).
Phân tích tài chính được chia thành hai loại chính: phân tích toàn bộ và phân tích bộ phận Phân tích toàn bộ tập trung vào việc xem xét toàn diện hoạt động tài chính, làm rõ mối quan hệ giữa các khía cạnh tài chính và ảnh hưởng của các yếu tố bên ngoài Ngược lại, phân tích bộ phận chú trọng vào một hoặc một vài khía cạnh cụ thể trong hoạt động tài chính Việc lựa chọn phương pháp phân tích phụ thuộc vào mục đích cụ thể của nghiên cứu.
Thời gian phân tích tài chính khách hàng bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian thực hiện phân tích Để có được kết quả chính xác, thời gian ước lượng phù hợp cho việc phân tích này thường là từ 2 đến 3 năm tài chính.
- Bước 2: Thu thập và xử lý thông tin
Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.2.1 Các nhân tố chủ quan a Trình độ của cán bộ tín dụng
Trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp, CBTD đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập và đánh giá thông tin, từ đó đưa ra quyết định tín dụng hợp lý Chất lượng báo cáo phân tích phụ thuộc vào trình độ của nhân viên thực hiện, vì vậy việc lựa chọn và kết hợp phương pháp phân tích phù hợp là rất cần thiết Sự linh hoạt trong việc xử lý thông tin sẽ giúp nâng cao kết quả phân tích.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình quan trọng, yêu cầu người phân tích phải kết nối và hiểu rõ các chỉ tiêu tài chính cùng với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp Nhiệm vụ này không chỉ giúp xác định thế mạnh và điểm yếu mà còn lý giải nguyên nhân dẫn đến những điểm yếu đó Để thực hiện tốt, nhân viên phân tích cần có trình độ chuyên môn cao, am hiểu sâu về kế toán tài chính, kỹ năng phân tích và kinh nghiệm lập báo cáo Ngoài ra, họ cũng cần có phẩm chất đạo đức tốt và nhạy bén với thông tin để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng thương mại Nếu không có chuyên môn vững vàng, chất lượng phân tích sẽ bị ảnh hưởng, dẫn đến quyết định tín dụng sai lầm và rủi ro cho cả bên cấp tín dụng lẫn cơ hội nghề nghiệp của nhân viên phân tích.
Mỗi ngân hàng có quy định riêng về các giai đoạn phân tích nhưng phải tuân theo quy trình chung Để có kết quả chính xác, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ từng bước trong quá trình phân tích tài chính Việc xây dựng kế hoạch phân tích và sắp xếp công việc hợp lý là rất quan trọng Nhà quản trị tài chính nên phân chia công việc cụ thể cho nhóm phân tích, đảm bảo mỗi cá nhân chuyên trách một phần để hoàn thành đúng hạn và đạt chất lượng cao nhất.
Khi phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, NHTM có thể tập trung vào nhiều nội dung khác nhau tùy thuộc vào mục đích cụ thể Mỗi khía cạnh phân tích sẽ giúp nhà phân tích đánh giá tài chính của doanh nghiệp từ nhiều góc độ khác nhau Việc thực hiện phân tích đầy đủ sẽ làm rõ nét hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó nâng cao độ chính xác của các quyết định tài chính.
32 d Phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Khi phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, có nhiều phương pháp như so sánh và tỷ số để lựa chọn Tùy thuộc vào mô hình doanh nghiệp và mục đích phân tích, nhà phân tích sẽ chọn phương pháp phù hợp nhất Việc chỉ sử dụng một phương pháp có thể dẫn đến kết quả không khách quan, do đó, cần kết hợp nhiều phương pháp khác nhau để đạt hiệu quả tối ưu Tuy nhiên, cần giới hạn phương pháp sử dụng dựa trên mục tiêu phân tích, tránh lạm dụng quá nhiều phương pháp.
1.2.2 Các nhân tố khách quan a Thông tin bên ngoài doanh nghiệp
Bài viết này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình kinh tế hiện tại, môi trường pháp lý và các thông tin liên quan đến ngành hoạt động của doanh nghiệp, tất cả đều có ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động sản xuất kinh doanh Những yếu tố này không chỉ định hình chiến lược phát triển mà còn quyết định sự cạnh tranh và khả năng thích ứng của doanh nghiệp trên thị trường.
Nền kinh tế và ngành mà doanh nghiệp (DN) hoạt động có ảnh hưởng lớn đến cơ hội kinh doanh và sự biến động giá cả các yếu tố đầu vào cũng như thị trường tiêu thụ sản phẩm Khi tình hình kinh tế tích cực, hoạt động sản xuất kinh doanh của DN sẽ mở rộng, dẫn đến tăng lợi nhuận và hiệu quả cao Ngược lại, khi kinh tế suy thoái, kết quả kinh doanh của DN sẽ bị ảnh hưởng tiêu cực Việc kết hợp thông tin theo ngành và thông tin chung về tình hình kinh tế sẽ cung cấp cái nhìn tổng quát và chính xác về tình hình tài chính của DN.
Chất lượng thông tin là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến phân tích tài chính, đóng vai trò là đầu vào quan trọng Các thông tin nội bộ phản ánh trực tiếp tình hình tài chính của doanh nghiệp, cùng với thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động, giúp nhà phân tích đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp.
DN trong quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai Vì vậy,
Để đảm bảo chất lượng thông tin, cần phải có độ chính xác cao, tính đầy đủ và cập nhật đến thời điểm hiện tại Thông tin không đầy đủ có thể làm chậm quá trình phân tích, điều này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp đang cần vay vốn gấp Hơn nữa, thông tin không chính xác sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến chất lượng phân tích, dẫn đến quyết định sai lầm và rủi ro cao cho ngân hàng thương mại.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (DN) gắn liền với hoạt động chung của ngành, do đó, phân tích tài chính sẽ có ý nghĩa hơn khi có hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành làm cơ sở tham chiếu Điều này giúp tạo ra cái nhìn tổng quan về vị thế của DN so với các công ty cùng ngành, tránh việc đánh giá chủ quan Các tỷ lệ tài chính của DN chỉ có thể được đánh giá là cao hay thấp, tốt hay xấu khi so sánh với các DN khác có đặc điểm và điều kiện sản xuất kinh doanh tương tự, được đại diện bởi chỉ tiêu trung bình ngành Qua đối chiếu với hệ thống chỉ tiêu này, nhà quản lý tài chính có thể xác định vị thế của DN và đánh giá thực trạng tài chính cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của mình.
Các cơ quan chức năng đã nghiên cứu và ban hành nhiều văn bản hướng dẫn liên quan đến thông tin BCTC quy chuẩn, tạo ra yêu cầu bắt buộc trong phân tích BCTC được lập chi tiết và đúng quy định sẽ nâng cao uy tín và tính minh bạch, thúc đẩy quá trình thẩm định Ngược lại, BCTC không tuân thủ quy định sẽ gây gián đoạn trong phân tích, yêu cầu thêm thời gian để thu thập và xác minh thông tin, từ đó ảnh hưởng đến quyết định chính xác.
Chương 1 đã trình bày cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại, bao gồm định nghĩa, phân loại và nguyên tắc tín dụng, cũng như quy trình chung của hoạt động này Bên cạnh đó, khóa luận cũng làm rõ vai trò quan trọng của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng Để đưa ra quyết định tín dụng hiệu quả, cần áp dụng phương pháp phân tích phù hợp, tuân thủ quy trình nhất định và xem xét đầy đủ các nội dung liên quan Đồng thời, các nhân tố chủ quan và khách quan cũng được chỉ ra là có ảnh hưởng lớn đến việc phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại.
Dựa trên lý thuyết đã nêu, chương 2 sẽ áp dụng vào việc đánh giá và phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Nam Hà Nội.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Khái quát về tình hình hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Nam Hà Nội
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Agribank
Vào ngày 26/3/1988, Ngân hàng Phát triển nông nghiệp Việt Nam được thành lập theo Nghị định số 53/NĐ-HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng, chính thức hoạt động từ ngày 01/07/1988 trên toàn quốc Đến năm 1996, ngân hàng được đổi tên thành Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank).
Ngân hàng đã không ngừng phát triển và mở rộng, với việc thành lập văn phòng đại diện đầu tiên tại nước ngoài, cụ thể là ở Campuchia Vào năm 2007, ngân hàng được vinh danh là doanh nghiệp số 1 tại Việt Nam, sở hữu hơn 2200 chi nhánh và điểm giao dịch trải dài khắp cả nước.
Agribank, với 30,000 cán bộ nhân viên, đã được trao tặng huân chương Độc lập hạng Nhì và xếp hạng trong top 10 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam năm 2010 Đến năm 2021, Agribank là ngân hàng thương mại nhà nước hàng đầu Việt Nam về vốn điều lệ, tổng tài sản và quy mô mạng lưới Tính đến cuối năm 2022, Agribank tiếp tục dẫn đầu với tổng tài sản trên 1,89 triệu tỷ đồng, nguồn vốn đạt trên 1,71 triệu tỷ đồng và tổng dư nợ cho vay nền kinh tế trên 1,44 triệu tỷ đồng, trong đó 65% là đầu tư cho "Tam nông" Agribank cũng được công nhận là Thương hiệu Quốc gia năm 2022, với sản phẩm dịch vụ tài chính ngân hàng đạt tiêu chuẩn này Theo Brand Finance, Agribank đứng thứ 6 trong số 50 thương hiệu giá trị nhất Việt Nam, với mức tăng trưởng giá trị 22% Đánh giá tín nhiệm của Moody’s xếp Agribank ở mức Ba2, tương đương với tín nhiệm quốc gia, và ngân hàng này có mạng lưới hoạt động rộng khắp với 2,300 chi nhánh và gần 39,400 nhân viên.
2.1.2 Sự ra đời phát triển của Agribank - Chi nhánh Nam Hà Nội
Agribank Nam Hà Nội, có trụ sở tại C3, phường Phương Liêt, quận Thanh Xuân, Hà Nội, là doanh nghiệp nhà nước được thành lập theo quyết định số 48/QĐ-HĐQT ngày 12/03/2001 Chi nhánh đã đối mặt với những thách thức cạnh tranh từ khi mới thành lập, nhưng đã xác định mục tiêu “Tăng trưởng ổn định, bền vững và hiệu quả” cùng với việc “Vững bước cùng khách hàng trong cạnh tranh và hội nhập” Kể từ khi khai trương vào ngày 08/05/2001 với 36 cán bộ, Agribank Nam Hà Nội đã phát triển mạnh mẽ, hiện tổng dư nợ cho vay đã vượt 5.000 tỷ đồng, hỗ trợ nhiều dự án lớn trên toàn quốc, từ thủy điện đến giáo dục.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Agribank - Chi nhánh Nam Hà Nội
Với phương châm “Đi vay để cho vay”, Chi nhánh hướng tới mục tiêu tăng trưởng dư nợ an toàn, hiệu quả và hội nhập Sau 15 năm phát triển, Chi nhánh đã thành công trong việc xây dựng 7 phòng giao dịch và 8 phòng nghiệp vụ tại hội sở.
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu phòng nghiệp vụ tại Agribank - Chi nhánh Nam Hà Nội
Các phòng giao dịch của Agribank chi nhánh Nam Hà Nội là các đơn vị hạch toán phụ thuộc, thực hiện các chức năng và nhiệm vụ trong lĩnh vực ngân hàng tại khu vực hoạt động Mạng lưới này bao gồm 7 phòng giao dịch, đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ tài chính cho khách hàng.
Hà Nội nằm trên các địa bàn khác nhau trong thành phố Hà Nội bao gồm:
Sơ đồ 2.2 Hệ thống phòng giao dịch của Agribank chi nhánh Nam Hà Nội
Phòng kế toán ngân quỹ
Phòng kế hoạch tổng hợp
Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ
Phòng giao dịch Khâm Thiên
Phòng giao dịch Nam Đô
Võ Các phòng giao dịch trực thuộc
Một số nhiệm vụ chính như sau:
Agribank Việt Nam thực hiện các nghiệp vụ cho vay, huy động vốn, và cung cấp dịch vụ ngân hàng, bao gồm quản lý hồ sơ khách hàng, mở và quản lý tài khoản tiền gửi Ngân hàng cũng hướng dẫn khách hàng về giao dịch và đề xuất chính sách thu hút khách hàng Ngoài ra, Agribank nhận đổi ngoại tệ, thực hiện mua/bán/chuyển đổi ngoại tệ theo quy định, thanh toán thẻ tín dụng quốc tế, và chi trả kiều hối Agribank huy động vốn qua các hình thức tiết kiệm, phát hành trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi, đồng thời cung cấp các sản phẩm dịch vụ ngân hàng bán lẻ Ngân hàng cũng thực hiện chuyển tiền trong hệ thống và quản lý, bảo vệ các máy ATM tại các phòng giao dịch.
Hà Nội giao theo đúng quy tắc ban hành
Nghiệp vụ cấp tín dụng của Agribank bao gồm cho vay cầm cố bằng sổ tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu và các giấy tờ có giá khác; cho vay không có bảo đảm tài sản cho cán bộ, nhân viên; và cho vay đời sống Agribank cung cấp các khoản vay cho cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp với tài sản đảm bảo, tuân thủ hạn mức cấp tín dụng và quy định về định giá tài sản đảm bảo, đồng thời đảm bảo tỷ lệ cấp tín dụng tối đa theo quy định hiện hành.
2.1.4 Khái quát tình hình hoạt động của Agribank - Chi nhánh Nam Hà Nội a Khái quát tình hình hoạt động
Giai đoạn từ 2020-2022 là giai đoạn nền kinh tế không chỉ trong nước mà cả ở
Toàn cầu đã trải qua thời kỳ khó khăn do đại dịch Covid-19, đặc biệt trong năm 2020-2021 khi nền kinh tế gặp khủng hoảng Ngân hàng Nhà nước, với quy mô lớn nhất cả nước, đã chịu áp lực nặng nề trong bối cảnh này, đặc biệt khi phục vụ khách hàng chủ yếu là nông dân - nhóm chịu ảnh hưởng nghiêm trọng từ đại dịch Dù gặp khó khăn, Agribank và Chi nhánh Nam Hà Nội vẫn đạt được các chỉ tiêu đề ra Đến năm 2022, khi dịch bệnh ổn định và nền kinh tế phục hồi, tình hình kinh doanh của Agribank và chi nhánh Nam Hà Nội đã có sự cải thiện rõ rệt.
Bảng 2.1 cho thấy chi nhánh đang phục hồi tốt sau đại dịch, với các chỉ tiêu hàng năm đều được hoàn thành và lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước Năm 2022, huy động vốn tăng 107%, lợi nhuận tăng 22% và thu phí dịch vụ tăng 12% so với năm 2021 Tuy nhiên, tỷ lệ nợ xấu vẫn ở mức cao, đạt 3.5% vào năm 2021 và giảm xuống 2.3% vào năm 2022, nhưng vẫn là dấu hiệu cảnh báo về hiệu quả thu hồi nợ chưa tốt.
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh Nam Hà Nội giai đoạn 2020 – 2022
Chỉ tiêu 2020 2021 2022 So sánh 21-20 So sánh 22-21
Thị phần huy động vốn trên địa bàn (%)
Thị phần dư nợ tín dụng trên địa bàn
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank chi nhánh Nam Hà Nội cung cấp)
41 b Hoạt động huy động vốn
Bảng 2.2 Huy động vốn theo kỳ hạn
Chỉ tiêu 2020 2021 2022 So sánh 21-20 So sánh 22-21
Tiền gửi tổ chức kinh tế
(Nguồn: Phòng Tổng hợp Agribank chi nhánh Nam Hà Nội cung cấp)
Sự tồn tại và phát triển của ngân hàng phụ thuộc vào hoạt động huy động vốn, vì vậy các ngân hàng thương mại luôn chú trọng đến chỉ tiêu này Trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế do đại dịch Covid, các ngân hàng phải cạnh tranh quyết liệt về lãi suất huy động để thu hút khách hàng gửi tiền Tuy nhiên, Agribank chi nhánh Nam Hà Nội đã giữ vững phong độ, không chỉ hoàn thành mà còn vượt chỉ tiêu kế hoạch đề ra.
Biểu đồ 2.1 Nguồn vốn huy động tại Agribank chi nhánh Nam Hà Nội trong các năm
Từ năm 2020 đến năm 2022, chỉ tiêu vốn huy động đã có sự gia tăng liên tục qua các năm, bắt đầu với mức thấp nhất là 7.075 tỷ đồng vào năm 2020 và tiếp tục tăng trong năm 2021.
Trong giai đoạn khó khăn do ảnh hưởng của kinh tế toàn cầu và đại dịch Covid-19, nguồn vốn trở nên khan hiếm và các ngân hàng phải cạnh tranh gay gắt để giữ chân khách hàng, dẫn đến việc huy động vốn trở nên khó khăn, đặc biệt là tại Agribank chi nhánh Nam Hà Nội Tuy nhiên, vào năm 2022, mặc dù dịch bệnh vẫn còn ảnh hưởng, Ngân hàng Nhà nước đã triển khai “Chương trình phục hồi, phát triển kinh tế - xã hội của đất nước” với chính sách ổn định lãi suất, từ đó tạo niềm tin cho khách hàng và giúp nguồn vốn huy động tăng mạnh, đạt 7218 tỷ đồng.
7758 tỷ đồng, hoàn thành vượt chỉ tiêu đạt 107%
Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn theo thời hạn gửi
Trong 3 năm, cơ cấu tiền gửi theo thời hạn gửi không biến động quá nhiều, tiền gửi KKH giảm còn tiền gửi CKH đang tăng dần nhờ Ngân hàng nhà nước hỗ trợ về lãi suất Đặc biệt sang năm 2022, tiền gửi không kì hạn giảm mạnh xuống còn 1113 tỷ đồng, đạt 75% so với năm 2021 Đồng thời có sự dịch chuyển mạnh từ tiền gửi kỳ hạn dưới 24 tháng sang tiền gửi 24 tháng trở lên, tuy nhiên xu hướng chung là tiền gửi có kì hạn tăng từ 5723 tỷ đồng lên 6645 tỷ đồng, đạt 116%
Biểu đồ 2.3 Cơ cấu nguồn vốn theo đối tượng
Agribank Nam Hà Nội đã thực hiện nhiều chính sách theo chỉ đạo của cấp trên nhằm điều chỉnh cơ cấu huy động vốn, tăng tỷ trọng nguồn tiền gửi ổn định với chi phí thấp, đồng thời hạn chế các khoản tiền không đáp ứng được nhu cầu tăng trưởng tín dụng.
Từ biểu đồ cho thấy, tiền gửi dân cư duy trì ổn định, năm 2021 có giảm 232 tỷ đồng
Tiền gửi KKH Tiền gửi CKH
Tiền gửi KKH Tiền gửi CKH
Tiền gửi KKH Tiền gửi CKH
Tiền gửi dân cư Tiền gửi tổ chức kinh tế Tiền gửi TCTD
Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Agribank - Chi nhánh Nam Hà Nội
2.2.1 Quy trình phân tích khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Agribank - Chi nhánh Nam Hà Nội
Tại phòng tín dụng chi nhánh Nam Hà Nội, các chuyên viên thẩm định thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp theo quy định mẫu 02A/BCĐX-PN Sau khi hoàn tất thẩm định, báo cáo sẽ được phê duyệt qua hội đồng thẩm định và trình hội đồng tín dụng, Giám đốc Agribank chi nhánh Nam Hà Nội sẽ chấp thuận và trình Tổng Giám đốc Agribank Công tác phân tích này áp dụng theo hệ thống văn bản pháp lý hiện hành.
- Quy chế cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank văn bản số 225/QĐ- HĐTV-TD ngày 09/04/2020
- Quy định, quy trình cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank văn bản số 22-NHNo-TD ngày 18/06/2020
Chi nhánh Nam Hà Nội áp dụng đối với các khoản cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp gồm các bước cơ bản như sau:
- Bước 1: Thu thập thông tin
- Bước 2: Thẩm định thông tin và tiến hành phân tích
- Bước 3: Quyết định cấp tín dụng
- Bước 4: Giám sát và quản lý khoản vay
Trong bước 2 khi phân tích, chi nhánh Nam Hà Nội tiến hành theo các bước:
Sơ đồ 2.3 Quy trình phân tích tại Agirbank a Bước 1: Thu thập thông tin
Căn cứ theo mục tiêu phân tích, CBTD tiến hành thu thập thông tin của khách hàng Các thông tin bao gồm:
- Thông tin bên trong doanh nghiệp:
+ Bộ hồ sơ pháp lý bao gồm quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp, đăng kí kinh doanh,
Hồ sơ kinh tế cần bao gồm Báo cáo tài chính (BCTC) đã nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc BCTC đã được kiểm toán trong 2 năm gần nhất Ngoài ra, cần cung cấp tình hình tài chính tính đến quý gần nhất trong thời gian vay vốn.
Hồ sơ vay vốn bao gồm các tài liệu quan trọng như phương án sử dụng vốn, thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng quốc gia (CIC), chứng minh nguồn trả nợ, báo cáo đề xuất vay, giải ngân, và biên bản kiểm tra việc sử dụng vốn vay.
Bước 1: Thu thập thông tin
Bước 2: Xử lý thông tin
Bước 3: Tiến hành phân tích
Bước 4: Đánh giá và đưa ra đề xuất
Thông tin bên ngoài doanh nghiệp, bao gồm các yếu tố vĩ mô như kinh tế, chính trị, xã hội và văn hóa, có ảnh hưởng sâu sắc đến hoạt động và hiệu quả kinh doanh Bên cạnh đó, thông tin về ngành nghề kinh doanh và mức độ cạnh tranh cũng đóng vai trò quan trọng trong việc định hình chiến lược phát triển của doanh nghiệp.
Để có được thông tin chính xác và đầy đủ, CBTD cần thu thập dữ liệu từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm thông tin từ doanh nghiệp, ngân hàng, internet, gặp gỡ trực tiếp khách hàng và liên hệ với các đối tác liên quan Bước tiếp theo là xử lý thông tin để đảm bảo tính toàn diện và hiệu quả trong việc ra quyết định.
CBTD sẽ thực hiện thẩm định và kiểm tra tính chính xác của thông tin từ hồ sơ tín dụng nhằm đảm bảo quá trình phân tích và đánh giá hiệu quả nhất Sau đó, cán bộ tín dụng sẽ tham khảo lịch sử tín dụng của khách hàng trên hệ thống CIC để nắm rõ tình trạng nợ hiện tại của doanh nghiệp.
Sau khi có các thông tin cần thiết ở hồ sơ tín dụng, CBTD bắt đầu tiến hành làm nhiệm vụ phân tích:
2.2.1.1 Về phương pháp phân tích
Các CBTD khi phân tích tài chính KHDN thường lựa chọn phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ
Sử dụng phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối và số tương đối giúp đánh giá tốc độ và chiều hướng thay đổi của các chỉ tiêu qua từng năm Bằng cách so sánh theo chiều ngang giữa các kỳ, ta có thể nhận diện xu hướng biến động của các chỉ tiêu Đồng thời, việc kết hợp với so sánh theo chiều dọc cho phép phân tích tỉ trọng của từng chỉ tiêu so với chỉ tiêu gốc, từ đó làm nổi bật sự biến động và xu hướng của các chỉ tiêu trong thời gian cần phân tích.
Phương pháp tỷ lệ là một công cụ quan trọng mà các chuyên gia tài chính thường sử dụng trong phân tích Phương pháp này cho phép tính toán các chỉ tiêu tài chính thiết yếu, bao gồm khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và tỷ số nợ, giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách hiệu quả.
2.2.1.2 Về nội dung phân tích a Phân tích khái quát thông tin khách hàng
Để đảm bảo hợp tác hiệu quả, chủ doanh nghiệp cần xác minh thông tin pháp lý của khách hàng, bao gồm năng lực pháp luật dân sự và khả năng điều hành quản lý doanh nghiệp Đồng thời, việc kiểm tra điểm xếp hạng tín dụng uy tín của khách hàng cũng rất quan trọng.
Nghiên cứu thị trường kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá thị trường đầu vào và tiêu thụ, cũng như xác định các ngành nghề kinh doanh có rủi ro và tiềm năng trong tương lai Bên cạnh đó, việc phân tích các khoản mục trên báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp cũng giúp đưa ra những quyết định chiến lược hiệu quả, tối ưu hóa hoạt động kinh doanh và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Phân tích bảng cân đối kế toán là bước quan trọng để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Doanh nghiệp đã cung cấp cho ngân hàng bảng cân đối kế toán rút gọn trong ba năm gần nhất và tình hình tài chính của quý gần nhất (nếu có) Việc này giúp cán bộ tín dụng (CBTD) thực hiện đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trong ba năm qua Cần làm rõ sự biến đổi của các chỉ tiêu cơ bản để có cái nhìn tổng quan về sự phát triển và ổn định tài chính của doanh nghiệp.
Các khoản phải thu ngắn hạn từ khách hàng, trả trước cho người bán và các khoản phải thu ngắn hạn khác có sự biến động đáng kể, ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển của chúng Cần xem xét khoản trích lập dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi, xác định nguyên nhân và thời điểm phát sinh để đánh giá hiệu quả quản lý các khoản phải thu của khách hàng.
Chỉ tiêu hàng tồn kho phản ánh sự biến động trong quản lý hàng hóa, cho thấy tốc độ luân chuyển hàng tồn kho của doanh nghiệp Việc theo dõi các chỉ số này giúp đánh giá hiệu quả chiến lược tiêu thụ sản phẩm và khả năng quản lý hàng tồn kho của doanh nghiệp.
+ Chất lượng tài sản cố định: xem tình trạng TSCĐ của DN mua vào bao nhiêu và đã sử dụng hao mòn đi bao nhiêu %
Vay và nợ ngắn hạn là việc xem xét và đánh giá các khoản nợ, đặc biệt là khoản phải trả cho người bán Việc kiểm tra khả năng thanh toán đúng hạn của doanh nghiệp sẽ giúp đánh giá khả năng chi trả lãi suất của các khoản vay trong tương lai.
VCSH: đánh giá sự tăng/ giảm của VCSH vả nguyên nhân gây nên sự biến động đó ảnh hưởng đến tình hình vốn của doanh nghiệp thế nào
Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh là một bước quan trọng để đánh giá sự phát triển của doanh nghiệp Qua việc so sánh các khoản mục như doanh thu thuần (DTT), giá vốn hàng bán (GVHB), lợi nhuận gộp và lợi nhuận sau thuế (LNST) trong các năm, chúng ta có thể có cái nhìn tổng quát về hoạt động kinh doanh Điều này giúp xác định liệu doanh nghiệp có đạt được sự tăng trưởng ổn định hay không, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế hiện tại.
51 tế khó khăn từ 2021-2022 sẽ giúp CBTD nắm được sự ảnh hưởng của các khoản mục này lên tài chính của DN nhiều hay ít
Đánh giá chung thực trạng hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Agribank - Chi nhánh Nam Hà Nội
Để đảm bảo hiệu quả và chính xác trong quyết định tín dụng, Agribank Chi nhánh Nam Hà Nội chú trọng vào phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp, nhằm giảm thiểu rủi ro và nợ xấu Qua việc minh họa công tác phân tích tài chính của một khách hàng doanh nghiệp cụ thể, có thể nhận thấy một số điểm mạnh trong quy trình phân tích.
Hệ thống văn bản pháp lý và quy định về hoạt động cho vay của Ngân hàng được xây dựng khoa học và chặt chẽ bởi Hội đồng thành viên và Ban giám đốc Các cán bộ tín dụng (CBTD) tuân thủ nghiêm ngặt trình tự phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN), đảm bảo tính logic và nhất quán Quy trình này bao gồm các bước từ thu thập thông tin, thẩm định hồ sơ, đến phân tích, kết luận, giải ngân và giám sát khoản vay Việc tuân thủ trình tự này không chỉ giúp CBTD thực hiện phân tích trong thời gian hợp lý mà còn bảo vệ uy tín của ngân hàng với khách hàng.
Chi nhánh Nam Hà Nội đã thực hiện quy trình phân tích cho vay một cách hiệu quả bằng cách thu thập tài liệu cần thiết, bao gồm thông tin khách hàng, hồ sơ doanh nghiệp và báo cáo tài chính trong ba năm gần nhất Ngân hàng cũng đã sử dụng dữ liệu từ CIC để đối chiếu thông tin tín dụng của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng khác, nhằm đánh giá khả năng thanh toán khoản vay Bên cạnh việc dựa vào thông tin từ khách hàng, CBTD còn tìm hiểu về ngành nghề kinh doanh và thị trường của doanh nghiệp để có cái nhìn tổng quan, từ đó đánh giá điểm mạnh, điểm yếu và tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Chi nhánh ngân hàng sẽ cử các chuyên viên tín dụng trực tiếp thẩm định tại cơ sở kinh doanh của doanh nghiệp, đặc biệt đối với khách hàng lần đầu tiên có quan hệ tín dụng Điều này nhằm xác minh tính chính xác của thông tin từ khách hàng và thu thập thêm dữ liệu từ các nguồn như phương tiện truyền thông, người dân xung quanh, đối tác và nhà cung cấp Tất cả những thông tin này sẽ hỗ trợ cho việc phân tích tài chính của doanh nghiệp, đảm bảo tính chính xác và toàn diện về số liệu cũng như tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Trong quá trình phân tích, CBTD đã phân tích khá đầy đủ các nội dung, chỉ tiêu đặc trưng trong BCTC
Khi phân tích BCĐKT, CBTD đã chỉ ra sự biến động của các khoản mục tài sản như khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản dài hạn, cùng với các khoản mục nguồn vốn như nợ phải trả, khoản phải người bán, vay nợ thuê tài chính và vốn chủ sở hữu Việc đánh giá tỷ trọng của các khoản mục so với tổng tài sản và tổng nguồn giúp xác định nguyên nhân của sự biến động và ảnh hưởng của nó đến cơ cấu tài sản và nguồn vốn Ngân hàng cũng phân tích tỷ lệ nợ vay ngắn hạn so với nhu cầu vốn lưu động để đánh giá tình hình vay nợ của doanh nghiệp, từ đó xem xét khả năng chi trả lãi vay khi doanh nghiệp có thêm khoản nợ mới.
Khi phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các nhà đầu tư cần chú ý đến sự biến động của các khoản mục như doanh thu thuần (DTT), lợi nhuận gộp, chi phí và đặc biệt là lợi nhuận sau thuế (LNST) mà doanh nghiệp đạt được Những chỉ số này giúp đánh giá mức độ tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp.
CBTD đã tiến hành phân tích các chỉ tiêu tài chính quan trọng, bao gồm khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán dài hạn, năng lực hoạt động của tài sản và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Những chỉ tiêu này giúp CBTD đánh giá khả năng thanh toán nợ và hiệu quả sinh lời của doanh nghiệp trong quá khứ, từ đó đưa ra nhận định về khả năng thanh toán khoản vay của khách hàng trong tương lai.
Để phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, CBTD đã kết hợp hai phương pháp là so sánh và tỷ lệ Các nhà phân tích sử dụng phương pháp so sánh cả số tương đối và số tuyệt đối, bao gồm so sánh theo hàng ngang để nhận diện xu hướng biến động của các khoản mục trên BCTC qua các năm và so sánh theo hàng dọc để tính toán tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với chỉ tiêu gốc Phương pháp tỷ lệ giúp CBTD phân tích đầy đủ các chỉ tiêu tài chính, từ đó đánh giá tổng quát tình hình kinh doanh hiện tại và dự đoán sự tăng trưởng trong tương lai, giúp đưa ra quyết định tín dụng chính xác hơn Ngoài hai phương pháp phân tích cơ bản, ngân hàng cũng ứng dụng công nghệ vào việc kiểm tra thông tin qua hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ (IPCAS), phần mềm này hỗ trợ các nhà phân tích có thêm nguồn thông tin đáng tin cậy, góp phần giảm thiểu rủi ro trong quyết định cấp tín dụng.
2.3.2 Những hạn chế tồn đọng
Mặc dù có nhiều điểm mạnh, nhưng công tác phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh vẫn còn một số hạn chế cần được khắc phục.
Trong quá trình phân tích tại Agribank chi nhánh Nam Hà Nội, CBTD đã thực hiện phân tích các nội dung đặc trưng và chỉ tiêu tài chính một cách đầy đủ Tuy nhiên, vẫn còn một số chỉ tiêu chưa được đề cập, cần bổ sung để hoàn thiện hơn.
Khi phân tích Bảng cân đối kế toán, cần chú ý đến các chỉ tiêu như VLĐR và NCVLĐ, nhưng việc phân tích cụ thể sự biến động của từng chỉ tiêu qua các năm, nguyên nhân của sự biến động và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu là rất quan trọng Điều này giúp xác định nhu cầu vốn của doanh nghiệp và nguồn tài trợ chính, liệu doanh nghiệp chủ yếu dựa vào nguồn vốn bên trong hay bên ngoài Nếu doanh nghiệp phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn bên ngoài, sẽ có những rủi ro tiềm ẩn cho cấu trúc tài sản và nguồn vốn.
63 khả năng rủi ro rất lớn Nhưng khi phân tích, CBTD chưa phân tích được chỉ tiêu quan trọng này
Khi phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, CBTD chỉ có thể nhận diện sự tăng giảm của các khoản mục mà chưa đưa ra được giải thích chi tiết về nguyên nhân biến động của các chỉ tiêu Hơn nữa, việc chưa xác định tỷ trọng của các khoản mục như giá vốn hàng bán, chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng hạn chế khả năng đánh giá hiệu quả quản lý chi phí trong hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Khi phân tích các chỉ tiêu tài chính, CBTD cần đánh giá đầy đủ nhưng chưa thực hiện phân tích cụ thể và liên hệ giữa các chỉ tiêu Để có cái nhìn tổng quát hơn về tình hình hoạt động của doanh nghiệp, việc so sánh các chỉ tiêu này với trung bình ngành là rất cần thiết.
CBTD đã bỏ qua việc phân tích Bảng cân đối kế toán (BCLCTT), một báo cáo tài chính thường bị các ngân hàng xem nhẹ Tuy nhiên, việc phân tích dòng tiền của doanh nghiệp là rất cần thiết để xác định nguồn gốc chính của dòng tiền, bao gồm hoạt động kinh doanh, đầu tư hay tài chính Điều này giúp CBTD hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp và đối chiếu thông tin với các báo cáo tài chính khác.
Doanh nghiệp có quan hệ tín dụng lần đầu với ngân hàng cần lưu ý rằng việc phân tích tài chính trong 2-3 năm đầu có thể không đủ để đánh giá toàn diện sự biến động của họ Nhiều doanh nghiệp có thể hoạt động hiệu quả trong giai đoạn này nhưng lại gặp khó khăn và thua lỗ trong giai đoạn tiếp theo Sự thay đổi này thường phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan khác ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM HÀ NỘI
Định hướng phát triển của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Nam Hà Nội
3.1.1 Định hướng phát triển chung
Trước thành tựu vượt bậc và việc hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu đề ra năm
Năm 2022, Agribank chi nhánh Nam Hà Nội sẽ tiếp tục thực hiện các định hướng nhằm phát triển hoạt động kinh doanh của chi nhánh trong thời gian tới.
Ngân hàng Nhà nước đang thực hiện nhiều giải pháp nhằm tiếp tục Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội Một trong những giải pháp quan trọng là triển khai chương trình hỗ trợ lãi suất 2%/năm theo Nghị định 31 của Chính phủ và thông tư liên quan.
03 của NHNN; tiếp tục chương trình tín dụng ưu đãi với quy mô 100.000 tỷ đồng và
500 triệu USD dành cho KHDN và các chương trình hỗ trợ cho hộ sản xuất, hộ nông dân thuộc lĩnh vực nông nghiệp
Để nâng cao hiệu quả huy động vốn, cần tăng cường hoạt động từ các nguồn với mục tiêu tối đa 7% so với năm 2022 thông qua các chương trình ưu đãi, marketing và chiến dịch quảng cáo hướng đến khách hàng Đặc biệt, cần chú trọng vào việc huy động nguồn vốn ổn định, có thời gian trung và dài hạn, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của hoạt động tín dụng.
Để đảm bảo an toàn trong việc sử dụng vốn, tăng cường hoạt động tín dụng cần phải gắn liền với chất lượng tín dụng Hoạt động cho vay tại chi nhánh phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định và quy chế do NHNN ban hành, đồng thời kiểm soát tối đa nợ xấu và tập trung vào công tác xử lý nợ xấu.
Thúc đẩy phát triển sản phẩm dịch vụ, đặc biệt là các ứng dụng công nghệ hiện đại, nhằm gia tăng tiện ích và ưu đãi cho khách hàng.
- Về lợi nhuận, Agribank Chi nhánh Nam Hà Nội quyết tâm đạt 150 tỷ đồng, đảm bảo nguồn lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên đầy đủ
- Chi nhánh chú trọng đào tạo năng lực, trau dồi kinh nghiệm, nâng cao nghiệp vụ của toàn thể các nhân viên
3.1.2 Định hướng phát triển công tác tín dụng
Tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra doanh thu cho ngân hàng, và Agribank chi nhánh Nam Hà Nội đã xác định các định hướng chiến lược cho hoạt động tín dụng trong năm 2023 nhằm nâng cao chất lượng và giảm thiểu rủi ro.
Cán bộ tín dụng tại tất cả các chi nhánh cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định và quy chế của Ngân hàng Nhà nước trong hoạt động tín dụng Điều này bao gồm việc thực hiện quy trình, công tác thẩm định và phân tích tình hình tài chính của khách hàng, tất cả đã được quy định rõ ràng trong hệ thống văn bản pháp lý ban hành.
Agribank trong giai đoạn này tập trung vào việc hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đặc biệt là những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, bằng cách cung cấp vay vốn với lãi suất thấp Ngân hàng chủ động tìm kiếm khách hàng có tiềm lực kinh doanh tốt, đồng thời duy trì chăm sóc tệp khách hàng cũ để đảm bảo sự phát triển bền vững.
Công tác xử lý nợ xấu được thực hiện chặt chẽ nhằm duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 3% tổng dư nợ của chi nhánh Để đạt được điều này, cần thường xuyên nhắc nhở và kiểm tra khách hàng vào kỳ thanh toán Đồng thời, tập trung vào các biện pháp xử lý triệt để tình trạng nợ xấu, tạo điều kiện giảm lãi suất và đề xuất các phương án trả nợ linh hoạt để thu hồi nợ hiệu quả từ khách hàng.
Để nâng cao hiệu quả công tác tín dụng, cần phân công nhiệm vụ rõ ràng cho cán bộ trong các lĩnh vực giám sát khách hàng, thu lãi và thu hồi nợ xấu Việc đào tạo chuyên môn và nâng cao năng lực phân tích, thẩm định của cán bộ tín dụng là rất cần thiết, nhằm đảm bảo đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng Điều này sẽ góp phần thúc đẩy sự phát triển của chi nhánh trong lĩnh vực tín dụng.
Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Nam Hà Nội
khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Nam Hà Nội
3.2.1 Nhóm giải pháp về tổ chức quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp a Nâng cao chất lượng thông tin sử dụng trong quá trình phân tích Đối với công tác phân tích tình tình hình tài chính của KHDN, nguồn thông tin sử dụng rất quan trọng Bởi chỉ khi có được và nắm bắt thông tin khách hàng, ngân hàng mới nhận diện được khách hàng đó là ai? kinh doanh ngành nghề gì? Tình hình tài chính ra sao để đưa ra các quyết định tín dụng sao cho phù hợp nhất Tuy nhiên, cần đảm bảo có thông tin một cách đầy đủ nhất về mọi khía cạnh của DN Chỉ cần một thông tin sai lệch hay thiếu chính xác sẽ khiến ngân hàng phải chịu rủi ro đối với quyết định cho khách hàng vay vốn Vì vậy, các thông tin được sử dụng trong công tác phân tích phải được thu thập đầy đủ, có tính chính xác cao và đảm bảo rằng luôn được cập nhật đến thời điểm hiện tại Nguồn thông tin được sử dụng gồm 2 nguồn; Đó là thông tin từ phía khách hàng cung cấp và từ CBTD thu thập, tìm hiểu được
1 Về nguồn thông tin do khách hàng cung cấp
- Đối với KHDN lần đầu có quan hệ tín dụng với ngân hàng cần cung cấp cho ngân hàng đầy đủ bộ hồ sơ pháp lý gồm:
Bộ hồ sơ pháp lý doanh nghiệp bao gồm các tài liệu quan trọng như quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, văn bản bổ nhiệm người đứng đầu và danh sách thành viên quản trị.
Hồ sơ kinh tế cần bao gồm báo cáo tài chính (BCTC) đã nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc BCTC đã kiểm toán trong 2 năm gần nhất, cùng với tình hình tài chính đến quý gần nhất trong thời gian vay vốn Đối với khách hàng mới thành lập hoặc đã hoạt động nhưng chưa đủ 2 năm, cần cung cấp tình hình tài chính quý gần nhất tại thời điểm vay vốn hoặc của năm gần nhất.
Hồ sơ vay vốn cần bao gồm phương án sử dụng vốn, tài liệu từ Trung tâm thông tin tín dụng quốc gia (CIC), chứng minh nguồn trả nợ, báo cáo đề xuất vay, giải ngân, và biên bản kiểm tra việc sử dụng vốn vay.
BCTC đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, do đó việc phân loại doanh nghiệp là cần thiết để cung cấp thông tin phù hợp và chính xác.
Các doanh nghiệp lớn cần nộp báo cáo tài chính đã được kiểm toán độc lập trong ba năm gần nhất Đặc biệt, những doanh nghiệp này thường hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau và có các công ty con, do đó cần chú ý xem xét kỹ lưỡng thông tin liên quan.
Doanh nghiệp vừa và nhỏ cần nộp báo cáo tài chính thuế hoặc báo cáo tài chính đã qua kiểm toán nội bộ nếu không có báo cáo tài chính kiểm toán Báo cáo này phải có chữ ký của người có thẩm quyền xác nhận, kèm theo con dấu hoặc chữ ký điện tử, và cần chứng minh giao dịch bằng hóa đơn bán hàng.
Đối với khách hàng mới, việc thẩm định thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo độ chính xác của phân tích Cần thành lập một tổ chuyên môn thẩm định gồm các cán bộ dày dạn kinh nghiệm, có mối quan hệ tốt với khách hàng để kiểm tra và đánh giá chất lượng thông tin cũng như tình trạng hoạt động của doanh nghiệp Khi phát hiện thông tin đáng nghi ngờ, cần yêu cầu khách hàng cung cấp minh chứng đầy đủ Doanh nghiệp thường có nguy cơ làm giả số liệu trong báo cáo tài chính để dễ dàng vay vốn Cán bộ phân tích cần kiểm tra hóa đơn chứng từ tại cơ sở kinh doanh và thông tin từ nhân viên doanh nghiệp Đối với khoản vay có tài sản bảo đảm, việc thẩm định và định giá tài sản cần được thực hiện kỹ lưỡng Do đó, nên thành lập một tổ chuyên nghiệp hoặc có phụ cấp cho cán bộ thực hiện nhiệm vụ này vì công tác thẩm định rất tốn thời gian.
Đối với khách hàng đã có quan hệ tín dụng với chi nhánh và có nhu cầu vay thêm, ngân hàng đã có sẵn thông tin và đã thẩm định kỹ lưỡng Do đó, doanh nghiệp cần cung cấp thông tin cập nhật về tình hình kinh doanh hiện tại để hỗ trợ quá trình xét duyệt vay.
Khách hàng đã có quan hệ giao dịch với chi nhánh Agribank khác vẫn cần cung cấp thông tin về tình hình hoạt động doanh nghiệp, dù thông tin đã được lưu trên hệ thống Ngoài ra, cán bộ tín dụng (CBTD) có thể tổ chức các cuộc gặp gỡ trực tiếp với khách hàng để hiểu rõ hơn về thông tin và lý do chuyển đổi chi nhánh cấp tín dụng, từ đó kịp thời phòng ngừa các rủi ro không đáng có.
2 Đối với nguồn thông tin CBTD tự thu thập
Tính chính xác của nguồn thông tin là yếu tố hàng đầu trong phân tích Các cán bộ cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như mạng nội bộ, internet và các nguồn bên ngoài Đối với thông tin nội bộ, việc cập nhật thường xuyên là cần thiết để nắm bắt tình trạng hoạt động của doanh nghiệp và theo dõi khách hàng qua CIC về tổng dư nợ và khả năng trả nợ Thông tin từ đối tác như nhà cung cấp và đại lý cũng rất quan trọng; cán bộ tín dụng cần khai thác mối quan hệ này để thu thập thông tin về tình hình nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Việc tìm hiểu về thị trường và chính sách thương mại mà doanh nghiệp áp dụng với khách hàng cũng mang lại thông tin quý giá cho phân tích Cuối cùng, để có cái nhìn khách quan về tài chính doanh nghiệp, cần xem xét mối quan hệ với môi trường vĩ mô, bao gồm các yếu tố kinh tế, chính trị, xã hội và văn hóa, nhằm dự đoán xu hướng hoạt động trong tương lai.
74 b Bổ sung, hoàn thiện nội dung phân tích
Nội dung phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp (KHDN) là quá trình xử lý và phân tích ý nghĩa của dữ liệu trên các báo cáo tài chính (BCTC) Tại chi nhánh, cán bộ tín dụng (CBTD) đã thực hiện phân tích đầy đủ các nội dung đặc trưng trên từng BCTC, như cơ cấu tài sản, nguồn vốn và tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tuy nhiên, phân tích mới chỉ dừng lại ở mức cơ bản, chưa xem xét các khoản mục trong mối quan hệ lẫn nhau để làm rõ sự ảnh hưởng qua lại giữa chúng trong các năm.
1 Khi phân tích bảng cân đối kế toán, cần tập trung phân tích hơn vào các khoản mục như khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, phải trả người bán, vay và nợ thuê tài chính để thấy được các chính sách thực hiện công tác quản lý hàng hóa của DN ra sao, tình hình nợ vay thế nào Ngoài ra, khi phân tích BCĐKT, cần chỉ ra được mối quan hệ giữa các chỉ tiêu VLĐR, NCVLĐ, NQr để thấy được rõ hơn về nhu cầu sử dụng vốn của DN, khả năng tài trợ nguồn vốn và đưa ra quyết định cho vay hợp lý với mục đích sử dụng vốn của doanh nghiệp
Phân tích Vốn lưu động ròng
Vốn lưu động ròng có xu hướng giảm dần Năm 2021 giảm 540 triệu đồng so với
Trong giai đoạn từ 2020 đến 2022, vốn lưu động giảm 727 triệu đồng, tuy nhiên chỉ tiêu vốn lưu động ròng (VLĐR) trong cả ba năm đều dương, cho thấy doanh nghiệp vẫn duy trì việc đầu tư dài hạn Nguyên nhân chính dẫn đến sự giảm sút của vốn lưu động là do vốn đầu tư dài hạn (NVDH) tăng nhẹ và gần như không có sự biến động, trong khi tài sản dài hạn lại tăng nhanh hơn.
Nguồn vốn dài hạn của doanh nghiệp chủ yếu đến từ vốn chủ sở hữu và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, với sự gia tăng nhẹ qua các năm Doanh nghiệp cũng có trích lập các quỹ khác để hỗ trợ hoạt động kinh doanh.
- Tài sản dài hạn của DN tăng cao
Một số kiến nghị đề xuất
3.3.1 Kiến nghị đối với Chính Phủ, Bộ tài chính và các cơ quan nhà nước khác
Các ngân hàng thương mại (NHTM) cần tuân thủ chính sách và hệ thống pháp luật do Chính phủ ban hành Tuy nhiên, sự chồng chéo và thiếu nhất quán trong các văn bản quy định hiện nay đã gây khó khăn cho NHTM trong việc áp dụng, dẫn đến hiệu quả thực tế chưa cao Do đó, cần thiết phải cải thiện hệ thống quy định để nâng cao tính hiệu quả trong hoạt động của các NHTM.
Các bộ ngành cần cơ cấu lại chính sách và văn bản pháp luật để đảm bảo tính thống nhất, cô đọng và dễ hiểu, nhằm hỗ trợ các ngân hàng thương mại trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Hiện nay, việc thu thập thông tin về doanh nghiệp còn hạn chế, do đó cần nâng cao hoạt động này để có thể đánh giá và xếp hạng doanh nghiệp theo chuẩn mực của Nhà Nước Đồng thời, việc cải thiện trao đổi thông tin giữa các cơ quan sẽ giúp cán bộ ngân hàng có thêm dữ liệu chi tiết về lịch sử tín dụng, từ đó đánh giá rủi ro khả năng thanh toán của khách hàng Điều này không chỉ cung cấp nguồn thông tin đáng tin cậy mà còn giúp tiết kiệm chi phí và thời gian, nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích tín dụng.
Bộ Tài chính cần xây dựng hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam phù hợp với chuẩn mực quốc tế và đặc điểm kinh tế trong nước, đảm bảo tính minh bạch và rõ ràng Cần ban hành chế tài bắt buộc cho các doanh nghiệp tuân thủ chuẩn mực kế toán đã được quy định, yêu cầu kiểm toán và công khai báo cáo tài chính (BCTC) một cách minh bạch Hàng năm, cần thiết lập khung xử phạt nghiêm khắc đối với các doanh nghiệp không công khai BCTC đã kiểm toán hoặc không tuân thủ hệ thống chuẩn mực của Bộ Tài chính Điều này sẽ gia tăng độ tin cậy của thông tin BCTC mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng khi vay vốn, giúp cán bộ tín dụng dễ dàng phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp.
Cơ quan Kiểm toán nhà nước cần thực hiện kiểm tra và đánh giá thường xuyên công tác thực hiện chuẩn mực kế toán nhà nước, bao gồm quy định về trích lập, ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính cho từng loại doanh nghiệp Qua đó, có thể đánh giá và phân loại doanh nghiệp, đồng thời phát hiện kịp thời các hành vi giả mạo số liệu trên báo cáo tài chính, cũng như lập báo cáo không đúng chuẩn mực kế toán nhằm gian lận, trốn thuế và vi phạm pháp luật Tất cả các hành vi này cần phải có chế tài xử phạt thích đáng.
Tổng cục Thống kê là cơ quan nhà nước chủ quản về thống kê số liệu kinh tế, cần bổ sung hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành và cập nhật thường xuyên Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp tự đánh giá hoạt động so với đối thủ cùng ngành, mà còn cung cấp tài liệu hỗ trợ cho các cán bộ tín dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại.
3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) là cơ quan trung ương chịu trách nhiệm về các vấn đề tiền tệ của đất nước Để nâng cao hiệu quả cho vay tại các ngân hàng thương mại (NHTM), NHNN cần ban hành các chính sách và quy định thống nhất về công tác phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Hiện tại, quy trình phân tích này tại các NHTM vẫn còn thiếu sự đồng bộ, dẫn đến chất lượng phân tích không đồng nhất Do đó, cần thiết phải quy định một quy trình, nội dung và phương pháp phân tích đồng nhất cho tất cả các NHTM, phù hợp với điều kiện kinh tế và chính sách tiền tệ hiện hành.
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, thông tin từ tín dụng quốc gia CIC là nguồn dữ liệu quan trọng giúp cán bộ tín dụng hiểu rõ hơn về doanh nghiệp Do đó, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần nâng cao chất lượng hệ thống để đảm bảo thông tin được cập nhật thường xuyên, minh bạch và chính xác Để có nguồn thông tin chất lượng phục vụ tín dụng, NHNN cần hợp tác với các cơ quan nhà nước như Tổng cục Thuế và Tổng cục Thống kê Bên cạnh đó, NHNN cũng cần có quy định chặt chẽ về quyền truy cập vào trung tâm tín dụng quốc gia, vì đây là nguồn tin quan trọng trong hoạt động tín dụng Mọi cá nhân làm ảnh hưởng đến chất lượng thông tin sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý nghiêm ngặt theo quy định.
Hàng năm và hàng quý, Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức các buổi thanh tra, giám sát chất lượng tín dụng của các ngân hàng thương mại Điều này nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng cho những đơn vị yếu kém, đồng thời phát hiện nhanh chóng các sai sót và xử phạt nghiêm các hành vi vi phạm quy định của NHNN, từ đó răn đe và loại bỏ các sai phạm.
3.3.3 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam
Công tác phân tích tình hình tài chính của KHDN tại chi nhánh Agribank Nam Hà Nội tuân thủ quy định của Agribank Hệ thống văn bản pháp lý và quy định cho vay cần được đồng bộ và phù hợp với đặc điểm kinh doanh của các chi nhánh Các quy định rõ ràng về quy trình, nội dung và phương pháp phân tích sẽ giúp cán bộ tín dụng dễ dàng tiếp cận và đánh giá khách hàng, từ đó đưa ra quyết định tín dụng chính xác và hạn chế rủi ro.
Hệ thống mạng nội bộ IPCAS của ngân hàng Agribank là phần mềm độc quyền, đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Nó cung cấp dữ liệu, chấm điểm và xếp loại khách hàng theo tiêu chí riêng, đòi hỏi ngân hàng cần thực hiện kiểm tra định kỳ và nâng cấp để đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy cao Đồng thời, Agribank nên tổ chức các lớp đào tạo chuyên môn về phần mềm IPCAS, giúp cán bộ tín dụng hiểu rõ hơn về các số liệu phân tích, từ đó có cái nhìn toàn diện về khách hàng.
Agribank cần tăng cường cử đoàn thanh tra, giám sát đến các chi nhánh để kiểm tra hoạt động kinh doanh, đặc biệt trong phân tích tài chính doanh nghiệp Qua kiểm tra, những yếu kém về chuyên môn sẽ được phát hiện kịp thời, từ đó nâng cao năng lực cho các cán bộ tín dụng (CBTD) Công việc này cần diễn ra thường xuyên do khối lượng khách hàng doanh nghiệp vay vốn đang quá tải, trong khi năng lực CBTD chưa đồng đều, dễ dẫn đến sai sót Bên cạnh đó, tổ chức các buổi đào tạo chuyên sâu và giao lưu giữa các chi nhánh sẽ giúp cán bộ trao đổi kinh nghiệm, nâng cao hiệu quả công việc.
Dựa trên cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp, bài viết đánh giá thực trạng công tác tại Agribank chi nhánh Nam Hà Nội, nêu rõ những điểm mạnh và hạn chế còn tồn tại Cụ thể, thông qua ví dụ minh họa về việc công ty TNHH Xuất khẩu VNPRO vay vốn, chúng ta có thể thấy rõ những khía cạnh cần cải thiện trong quy trình cho vay cũng như quản lý tài chính tại ngân hàng.
Để khắc phục những hạn chế và thực hiện định hướng phát triển của Agribank chi nhánh Nam Hà Nội trong năm 2023 và giai đoạn tiếp theo, khóa luận đề xuất một số giải pháp quan trọng liên quan đến tổ chức quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, ứng dụng khoa học công nghệ và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Đồng thời, sự phối hợp giữa Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước và các bộ liên quan là cần thiết, vì vậy khóa luận cũng đưa ra một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Agribank chi nhánh Nam Hà Nội và toàn hệ thống ngân hàng thương mại.
Trong bối cảnh phục hồi sau đại dịch, hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại, đặc biệt là Agribank chi nhánh Nam Hà Nội, đang gia tăng nhanh chóng, đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân hàng Việc hoàn thiện phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong cho vay là cần thiết để giảm thiểu nợ xấu Bài khóa luận đã phân tích thực trạng công tác này tại Agribank chi nhánh Nam Hà Nội và đưa ra những kết quả đáng chú ý.
Khóa luận đã làm rõ cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp, nêu định nghĩa, mục tiêu và vai trò quan trọng của nó trong hoạt động tín dụng Để đưa ra quyết định tín dụng hiệu quả, cần áp dụng phương pháp phù hợp, tuân thủ quy trình nhất định và thực hiện phân tích đầy đủ các nội dung Đồng thời, khóa luận chỉ ra các nhân tố chủ quan và khách quan ảnh hưởng đến phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại.