CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
Khái niệm và vai trò của NHTM
Ngân hàng được định nghĩa là trung gian tài chính cung cấp các khoản vay, tiền gửi và dịch vụ thanh toán, như nêu trong cuốn “Introduction to Banking” (Barbara Casu, Claudia Girardone, Philip Molyneux, 2006) Luật Các Tổ chức tín dụng năm 2010 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) cũng xác định ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận Các hoạt động ngân hàng chủ yếu bao gồm nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản Tóm lại, ngân hàng thương mại là trung gian tài chính thực hiện các hoạt động này với mục tiêu lợi nhuận.
1.1.2 Vai trò a Đối với thị trường tài chính:
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò trung gian tài chính quan trọng, thu hút vốn từ các chủ thể dư thừa và cung cấp cho các chủ thể thiếu hụt qua hình thức cho vay, từ đó thúc đẩy lưu thông vốn trên thị trường Bằng cách chuyển đổi quy mô, kỳ hạn và rủi ro từ các khoản tiền gửi sang các khoản cho vay, ngân hàng tạo ra hiệu quả vượt trội về chi phí và thời gian giao dịch, đáp ứng nhu cầu đa dạng mà tài chính trực tiếp không thể thực hiện Hơn nữa, thông tin giao dịch được công khai chi tiết, tạo tính trung thực và giảm thiểu rủi ro từ bất cân xứng thông tin trong thị trường tài chính, góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội.
Hoạt động trung gian tài chính của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho những người cần, thúc đẩy sản xuất và tiêu dùng, từ đó nâng cao tổng cung và tổng cầu của nền kinh tế Hệ thống ngân hàng thương mại không chỉ tạo động lực tăng trưởng cho quốc gia mà còn là kênh truyền dẫn quan trọng cho Ngân hàng Trung ương và Chính phủ trong việc thực hiện các chính sách điều hành như kiểm soát cung tiền, điều chỉnh tỷ giá và lãi suất Những biện pháp này giúp đạt được các mục tiêu kinh tế theo từng giai đoạn.
Hệ thống thanh toán qua tài khoản ngân hàng đóng vai trò trung gian quan trọng, mang lại hiệu quả kinh tế vượt trội về thời gian và chi phí so với giao dịch tiền mặt, đặc biệt trong các giao dịch lớn Sự phát triển của công nghệ, đặc biệt là Internet Banking, đã giúp khách hàng thực hiện nhiều giao dịch mọi lúc, từ thanh toán hóa đơn đến giao dịch ngân hàng Hệ thống thanh toán điện tử không chỉ thúc đẩy sự phát triển của thị trường tài chính, mà còn hỗ trợ việc triển khai hành chính trực tuyến, cải thiện quy trình và tạo thuận lợi cho người dân Hơn nữa, nó là yếu tố quan trọng trong việc xây dựng xã hội số và quốc gia số, kết nối nền kinh tế nội địa với khu vực và thế giới, đồng thời đóng góp vào các giao dịch quốc tế.
Hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) không chỉ đáp ứng nhu cầu vay vốn cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng của người dân mà còn góp phần nâng cao thu nhập và đời sống vật chất, tinh thần của họ Nhờ vào việc vay ngân hàng, cá nhân và doanh nghiệp có thể thực hiện nhiều hoạt động vượt ngoài khả năng tài chính mà không cần chờ đợi tích lũy đủ tiền, đồng thời vẫn đảm bảo khả năng trả nợ thông qua việc trả dần gốc và lãi Điều này giúp họ không bỏ lỡ cơ hội kinh doanh và đáp ứng kịp thời nhu cầu tiêu dùng, từ đó nâng cao phúc lợi xã hội Hơn nữa, nguồn vốn từ các NHTM còn có vai trò quan trọng trong việc ngăn chặn tội phạm tín dụng đen và các hình thức cho vay nặng lãi, góp phần duy trì trật tự an toàn xã hội Ngoài ra, hoạt động nhận tiền gửi của NHTM tạo ra kênh đầu tư phi rủi ro, giúp hạn chế đầu cơ vào tài sản rủi ro và các hành vi bất hợp pháp như cá độ và cờ bạc.
Các hoạt động kinh doanh chính của NHTM
Nghiệp vụ cấp tín dụng là sự thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng (cá nhân hoặc doanh nghiệp) về việc ngân hàng chuyển giao tài sản (tiền hoặc tài sản vật chất) cho khách hàng trong một thời gian nhất định Khách hàng có trách nhiệm hoàn trả giá trị tài sản ban đầu cùng với lãi hoặc phí theo kế hoạch trả nợ đã thỏa thuận Thu nhập lãi từ các khoản cấp tín dụng là nguồn thu chủ chốt của ngân hàng, chiếm tỷ lệ cao trong tổng thu nhập Các hình thức cấp tín dụng phổ biến hiện nay bao gồm cho vay, chiết khấu, bao thanh toán, bảo lãnh và cho thuê tài chính.
Ngân hàng thương mại (NHTM) nhận tiền gửi của khách hàng theo các kỳ hạn nhất định và hoàn trả toàn bộ số tiền gốc cùng một phần lãi khi khoản tiền gửi đến hạn, với lãi suất huy động tương ứng Các khoản tiền gửi đóng vai trò là nguồn vốn huy động quan trọng, thường chiếm trên 50% tổng nguồn vốn của NHTM Hình thức nhận tiền gửi rất đa dạng, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu và tín phiếu Ngoài ra, NHTM còn huy động vốn từ việc vay các tổ chức tín dụng khác, phát hành giấy tờ có giá và cổ phiếu.
1.2.3 Cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán
Các ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp tài khoản thanh toán cho khách hàng, bao gồm tài khoản vãng lai không trả lãi và tài khoản tiền gửi không kỳ hạn, nhằm phục vụ các nhu cầu gửi, rút, chuyển tiền và các dịch vụ thanh toán khác như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc, và thư tín dụng Ngân hàng cũng phát hành thẻ thanh toán và thẻ tín dụng, giúp khách hàng thực hiện giao dịch rút tiền và thanh toán trong nước và quốc tế Doanh thu từ tài khoản và thẻ chủ yếu đến từ các loại phí như phí giao dịch chuyển tiền, phí dịch vụ thanh toán, phí mở thẻ, phí duy trì tài khoản và phí thường niên Nguồn thu từ dịch vụ trung gian thanh toán ngày càng quan trọng trong cơ cấu thu nhập của các ngân hàng, bởi vì doanh thu từ các loại phí này mang lại hiệu quả cao hơn nhiều so với thu nhập lãi.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) tham gia tích cực vào thị trường tài chính, thực hiện các hoạt động đầu tư hợp pháp như mua bán chứng khoán (bao gồm trái phiếu, cổ phiếu, và chứng chỉ tiền gửi), giao dịch công cụ phái sinh, góp vốn, mua cổ phần và các hoạt động sinh lời khác.
1.2.5 Các dịch vụ tài chính – ngân hàng khác
Ngoài các hoạt động kinh doanh chính, các ngân hàng thương mại còn cung cấp đa dạng dịch vụ tài chính như kinh doanh ngoại hối, làm đại lý cho công ty bảo hiểm, tư vấn tài chính, quản lý và bảo quản tài sản, tư vấn M&A, cùng với dịch vụ môi giới tiền tệ.
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
1.3.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sinh lời
Các chỉ tiêu hiệu quả sinh lời phản ánh khả năng tạo ra lợi nhuận của ngân hàng, là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá kết quả và chất lượng hoạt động kinh doanh Với mục tiêu lợi nhuận hàng đầu, các chỉ tiêu này ảnh hưởng lớn đến quyết định chiến lược của ban quản lý cấp cao Một trong những chỉ tiêu chủ yếu là tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản (ROA), giúp ngân hàng xác định hiệu quả sử dụng tài sản để tạo ra lợi nhuận.
Chỉ tiêu ROA cho biết ngân hàng tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế trên mỗi 100 đồng tài sản bình quân ROA càng cao, khả năng tạo ra lợi nhuận từ tổng tài sản của ngân hàng càng tốt Công thức tính ROA là một yếu tố quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛∗ 100% b Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Chỉ số ROE cho biết lợi nhuận sau thuế mà ngân hàng tạo ra từ mỗi 100 đồng vốn chủ sở hữu bình quân ROE cao phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng trong việc sinh lợi cho cổ đông Công thức tính ROE là một yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu suất tài chính của ngân hàng.
𝑉ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑠ở ℎữ𝑢 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛∗ 100% c Tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM)
Chỉ tiêu NIM (Net Interest Margin) cho biết số thu nhập lãi thuần mà ngân hàng tạo ra từ 100 đồng tài sản sinh lãi bình quân, góp phần vào tổng lợi nhuận NIM cao cho thấy ngân hàng có khả năng tối đa hóa thu nhập lãi từ tài sản sinh lãi và tối thiểu hóa chi phí trả lãi, từ đó nâng cao hiệu quả tạo ra lợi nhuận.
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 sinh 𝑙ã𝑖 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛∗ 100% d Tỷ lệ sinh lời hoạt động (NPM)
Chỉ tiêu này cho biết trong mỗi 100 đồng thu nhập hoạt động, ngân hàng thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế, tức là phần thu nhập thực sự mà ngân hàng có thể giữ lại Một NPM cao chứng tỏ ngân hàng hoạt động hiệu quả trong việc tạo ra lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh của mình Công thức tính chỉ tiêu này rất quan trọng để đánh giá hiệu quả tài chính của ngân hàng.
1.3.2 Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng tối ưu chi phí
Ngân hàng thương mại cần chú trọng tối ưu hóa chi phí đầu vào bên cạnh việc nâng cao thu nhập Để đạt hiệu quả hoạt động cao nhất, tổng chi phí cần được duy trì ở mức hợp lý; chi phí quá cao sẽ làm giảm lợi nhuận, trong khi cắt giảm quá nhiều có thể ảnh hưởng đến khả năng vận hành chung Một chỉ tiêu quan trọng trong việc này là tỷ lệ chi phí lãi bình quân.
Chỉ tiêu này phản ánh lãi suất bình quân mà ngân hàng phải trả cho các nguồn vốn có chi phí lãi, bao gồm tiền gửi của Chính phủ, Ngân hàng Trung ương, tổ chức tài chính, khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, cùng với các khoản vay từ Ngân hàng Trung ương và tổ chức tài chính khác, và giấy tờ có giá do ngân hàng phát hành Tỷ lệ này càng thấp, chi phí huy động vốn của ngân hàng càng giảm, từ đó nâng cao hiệu quả lợi nhuận Công thức tính tỷ lệ này giúp ngân hàng quản lý chi phí và tối ưu hóa lợi nhuận.
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛𝑔𝑢ồ𝑛 𝑣ố𝑛 𝑝ℎá𝑡 𝑠𝑖𝑛ℎ 𝑐ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑙ã𝑖 ∗ 100% b Tỷ lệ chi phí trên thu nhập (CIR)
Chỉ số Chi phí trên Thu nhập (CIR) thể hiện tỷ lệ chi phí hoạt động của ngân hàng so với thu nhập hoạt động, với CIR thấp cho thấy ngân hàng vận hành hiệu quả hơn, tiết kiệm chi phí và gia tăng lợi nhuận Điều này phản ánh khả năng tối ưu hóa chi phí trong khi vẫn duy trì nguồn thu từ hoạt động kinh doanh.
1.3.3 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tăng trưởng Để có thể duy trì hoạt động kinh doanh và năng lực cạnh tranh trên thị trường, các NHTM cần không ngừng tăng trưởng về cả quy mô và hiệu quả vận hành Công thức tính chung cho các đối tượng như sau:
𝑆ố 𝑙𝑖ệ𝑢 𝑛ă𝑚 𝑡𝑟ướ𝑐 ∗ 100% Các chỉ tiêu tăng trưởng thường được các NHTM chú ý giám sát bao gồm: a Tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận qua các năm
Lợi nhuận của ngân hàng là mục tiêu quan trọng nhất và cần đạt được mức tăng trưởng dương cao qua các năm Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) phải duy trì tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận tối thiểu so với trung bình ngành để không bị tụt hậu so với đối thủ, đồng thời giữ vững niềm tin của cổ đông và khách hàng vào khả năng hoạt động của ngân hàng Tỷ lệ tăng trưởng tiền gửi cũng cần được theo dõi qua các năm để đảm bảo sự phát triển bền vững.
Tiền gửi đóng vai trò quan trọng trong nguồn vốn của các ngân hàng thương mại (NHTM), giúp gia tăng quy mô hoạt động Để phát triển bền vững, các ngân hàng cần thu hút thêm vốn tiền gửi, đặc biệt là tiền gửi không kỳ hạn với chi phí thấp, tạo nền tảng vững chắc cho các chiến lược kinh doanh Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng qua các năm cũng phản ánh sự phát triển này.
Tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu cho các ngân hàng thương mại (NHTM), do đó, duy trì tỷ lệ tăng trưởng tín dụng dương là cần thiết để đảm bảo lợi nhuận và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Việc tăng trưởng tín dụng không chỉ mang lại lợi ích cho ngân hàng mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế Bên cạnh đó, tỷ lệ tăng trưởng sản phẩm thẻ và tài khoản qua các năm cũng phản ánh sự phát triển của lĩnh vực tài chính.
Sản phẩm thẻ và tài khoản là nền tảng để ngân hàng cung cấp dịch vụ cho khách hàng, tạo ra nguồn thu nhập ngoài lãi chính và là công cụ quan trọng trong việc mở rộng tệp khách hàng Tỷ lệ tăng trưởng cao của các sản phẩm này chứng tỏ ngân hàng đang chiếm lĩnh thị trường, thu hút nhiều khách hàng mới, từ đó gia tăng khả năng thu nhập.
1.3.4 Nhóm chỉ tiêu đánh giá chất lượng tài sản và nguồn vốn Đi đôi với sự gia tăng về quy mô, NHTM cần duy trì và nâng cao chất lượng tài sản – nguồn vốn của mình, bởi điều này thể hiện sức khỏe tài chính và ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của ngân hàng Các chỉ tiêu chủ yếu bao gồm: a Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa số dư nợ xấu (nợ nhóm 3, 4 và 5) và tổng dư nợ cho vay của ngân hàng, cho biết chất lượng và mức độ rủi ro của các khoản cho vay Cụ thể, tỷ lệ này cho biết trong 100 đồng dư nợ cho vay thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu càng thấp, tính lành mạnh của các khoản cho vay càng cao, giúp giảm thiểu rủi ro mất vốn và nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng Công thức tính tỷ lệ nợ xấu rất quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng.
𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑ư 𝑛ợ 𝑐ℎ𝑜 𝑣𝑎𝑦 𝑘ℎá𝑐ℎ ℎà𝑛𝑔 b Tỷ lệ bao phủ nợ xấu
Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của NHTM
1.4.1 Các nhân tố bên trong ngân hàng a Quy mô tổng tài sản
Quy mô tổng tài sản của ngân hàng ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh, với ngân hàng có tài sản lớn hơn thường dễ dàng tổ chức các hoạt động như cấp tín dụng và đầu tư Ngân hàng lớn có khả năng chịu đựng rủi ro và biến động thị trường cao hơn, đồng thời quy mô tài sản tăng 10% có thể giảm chi phí ngoài lãi từ 0,3 – 0,6% Ngoài ra, ngân hàng quy mô lớn thường có uy tín tốt hơn và sức cạnh tranh cao hơn, giúp thu hút nhân sự chất lượng và khách hàng tốt, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Quy mô tài sản lớn làm tăng độ phức tạp trong quản lý, yêu cầu hệ thống cơ sở vật chất và nhân lực có trình độ cao Đảm bảo hiệu suất sinh lời khi quy mô ngân hàng tăng lên là một thách thức lớn Ayse Sapci và Bradley Miles (2017) chỉ ra rằng sự gia tăng quy mô ngân hàng có thể làm giảm khả năng tận dụng hiệu suất kinh tế theo quy mô, chỉ hiệu quả đến một ngưỡng nhất định Ngoài ra, hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng còn bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố như pháp luật, chính sách điều hành và các yếu tố nội bộ, ngoại vi, dẫn đến mức độ ảnh hưởng của quy mô tài sản đến hiệu quả kinh doanh khác nhau giữa các ngân hàng.
Cơ cấu tài sản của ngân hàng bao gồm tỷ trọng tài sản sinh lời và không sinh lời, với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận từ tài sản sinh lời Tuy nhiên, việc nắm giữ nhiều tài sản sinh lời cũng gia tăng rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, lãi suất và thanh khoản, có thể ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả hoạt động Ngược lại, tài sản không sinh lời, dù không tạo ra lợi nhuận trực tiếp, lại là yếu tố quan trọng cho hoạt động kinh doanh và ảnh hưởng đến hiệu suất làm việc của ngân hàng Do đó, ngân hàng cần phân bổ nguồn vốn hợp lý giữa các loại tài sản dựa trên tình hình thực tế để đạt hiệu quả cao nhất.
Tỷ trọng các loại tài sản trong nhóm tài sản sinh lời của ngân hàng ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận và rủi ro Lợi nhuận từ tài sản sinh lời thường tỷ lệ thuận với rủi ro và tỷ lệ nghịch với tính thanh khoản; nghĩa là, lợi nhuận cao đi kèm với rủi ro lớn và tính thanh khoản thấp Việc ngân hàng tập trung quá nhiều vào tài sản sinh lời cao như cho vay và trái phiếu doanh nghiệp dài hạn có thể làm tăng rủi ro tín dụng và thanh khoản, dẫn đến nguy cơ mất vốn Ngược lại, nếu ngân hàng chỉ chú trọng vào tài sản an toàn với lợi nhuận thấp như chứng khoán ngắn hạn và tiền gửi, tổng lợi nhuận sẽ giảm Do đó, để tối đa hóa hiệu quả hoạt động, ngân hàng cần xây dựng cơ cấu tài sản sinh lời cân bằng giữa lợi nhuận và rủi ro, phù hợp với chiến lược kinh doanh Bên cạnh đó, cơ cấu của từng loại tài sản như cho vay, vốn cổ phần và chứng khoán nắm giữ cũng ảnh hưởng đến khả năng tạo ra thu nhập, vì hiệu suất danh mục đầu tư chịu tác động từ biến động kinh tế Các nhóm ngành kinh tế và loại chứng khoán khác nhau sẽ có mức sinh lời và rủi ro khác nhau, vì vậy, danh mục tài chính của ngân hàng cần được phân tán hợp lý và dựa trên dự báo thị trường để giảm thiểu rủi ro và tận dụng cơ hội kinh doanh, nhằm tối đa hóa lợi nhuận và đạt hiệu quả hoạt động cao nhất.
Bên cạnh tài sản trên bảng, bộ phận tài sản ngoại bảng của ngân hàng, bao gồm bảo lãnh cho khách hàng, cam kết tài chính như giao dịch ngoại tệ, thư tín dụng và hợp đồng phái sinh, cùng với hạn mức tín dụng chưa sử dụng, có ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh Những nghĩa vụ tiềm ẩn này, mặc dù chưa phát sinh, có thể tác động đến cơ cấu tài sản nội bảng, rủi ro tín dụng, cung cầu thanh khoản và chi phí không lường trước Do đó, khi xây dựng cơ cấu tài sản để tối đa hóa hiệu quả hoạt động, ngân hàng cần xem xét tác động của các khoản mục ngoại bảng nhằm tránh những hệ quả tiêu cực trong tương lai.
Cơ cấu nguồn vốn ảnh hưởng lớn đến chi phí và hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng Mỗi loại nguồn vốn có ưu nhược điểm riêng về lãi suất, kỳ hạn, độ ổn định và tính linh hoạt Chẳng hạn, nguồn vốn tiền gửi không kỳ hạn có chi phí huy động thấp nhưng tính biến động cao, trong khi nguồn vốn vay từ thị trường liên ngân hàng luôn sẵn có nhưng chi phí cao Tỷ trọng các nguồn vốn ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí huy động, khả năng triển khai hoạt động kinh doanh và hiệu quả quản trị tài sản – nợ, cũng như quản trị rủi ro Do đó, một cấu trúc vốn tối ưu không chỉ cần có chi phí thấp mà còn phải hỗ trợ tốt cho khả năng vận hành của ngân hàng.
Cơ cấu vốn ảnh hưởng lớn đến khả năng chịu rủi ro của ngân hàng, với việc duy trì đòn bẩy tài chính cao nhằm tối đa hóa lợi nhuận Vốn chủ sở hữu là lớp bảo vệ quan trọng, giúp ngân hàng có khả năng chịu đựng rủi ro tốt hơn và thực hiện nhiều hoạt động kinh doanh hơn Tuy nhiên, việc tăng vốn chủ sở hữu có thể làm giảm đòn bẩy tài chính và hiệu quả sinh lời Tỷ trọng nợ và vốn chủ sở hữu không chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận mà còn đến tính an toàn của ngân hàng, từ đó tác động đến hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Cơ cấu vốn chủ sở hữu ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị ngân hàng, với ngân hàng nhà nước thường hoạt động kém hiệu quả hơn ngân hàng tư nhân do phụ thuộc vào nhà nước và quản trị yếu Ngân hàng nước ngoài thường có hiệu quả cao hơn nhờ vào quy mô lớn và kinh nghiệm từ công ty mẹ quốc tế Tuy nhiên, sự khác biệt này không hoàn toàn chính xác, vì hiệu quả hoạt động còn phụ thuộc vào chính sách điều hành và môi trường chính trị - pháp luật Nghiên cứu cho thấy ngân hàng tư nhân tại Pakistan hoạt động hiệu quả hơn ngân hàng công do quản trị kém, trong khi ở Nga, ngân hàng công lại được tin tưởng hơn và hiệu quả hơn ngân hàng tư nhân Do đó, hình thức sở hữu tác động đến hiệu quả kinh doanh ngân hàng, nhưng mức độ ảnh hưởng còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác.
Hoạt động tín dụng là nguồn thu nhập chính của ngân hàng, vì vậy hiệu quả của nó đóng góp quan trọng vào kết quả chung của ngân hàng Chính sách đối với từng khoản vay và danh mục tín dụng đóng vai trò chủ chốt trong việc quyết định kết quả kinh doanh tín dụng Các yếu tố như lãi suất cho vay, lãi suất phạt, phí trả nợ trước hạn và các loại phí khác ảnh hưởng đến quyết định vay của khách hàng, từ đó tác động đến thu nhập dự kiến và khả năng thu hút khách hàng Ở quy mô toàn danh mục, quyết định về cấu trúc kỳ hạn và cơ cấu ngành nghề cho vay ảnh hưởng đến mức sinh lời và rủi ro Danh mục tập trung vào một khu vực cho vay có thể mang lại thu nhập lớn nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro tập trung tín dụng Danh mục có tỷ trọng cho vay dài hạn cao có thể sinh lời tốt nhưng cũng gia tăng rủi ro mất vốn và khó khăn trong quản trị thanh khoản Ngược lại, tỷ trọng cho vay ngắn hạn cao có thể giảm hiệu quả hoạt động nếu không tối ưu chi phí huy động Do đó, chính sách tín dụng của ngân hàng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả hoạt động tín dụng và toàn hệ thống.
Hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng không chỉ bị ảnh hưởng bởi chính sách tín dụng mà còn phụ thuộc vào chất lượng triển khai thực tế Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn thấp giúp ngân hàng giảm thiểu các khoản vay không sinh lời, đồng thời giảm rủi ro mất vốn và tiết kiệm thời gian, chi phí xử lý nợ Khi tỷ lệ nợ gốc và lãi được trả đúng hạn cao, kế hoạch kinh doanh của ngân hàng ít bị ảnh hưởng, đặc biệt là kế hoạch ngân quỹ và lợi nhuận, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động Ngoài ra, nợ trả trước hạn cũng có thể làm thay đổi dòng tiền và kế hoạch dự kiến, ảnh hưởng đến hiệu quả sinh lời Thực trạng bán chéo sản phẩm, đặc biệt là bảo hiểm và dịch vụ thanh toán, đóng góp lớn vào lợi nhuận chung, vì vậy tăng cường hiệu suất bán chéo sẽ cải thiện đáng kể hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Năng lực quản trị của ngân hàng bao gồm quản trị tài sản – nợ, nguồn vốn, thanh khoản, rủi ro và tổ chức bộ máy Những hoạt động này đóng vai trò quan trọng trong khả năng vận hành của ngân hàng; nếu thực hiện kém, ngân hàng sẽ chịu thiệt hại nghiêm trọng, trong khi quản trị hiệu quả sẽ tối ưu hóa thu nhập, giảm chi phí và nâng cao tính an toàn, ổn định Do đó, năng lực quản trị là yếu tố quyết định hiệu quả hoạt động lâu dài của ngân hàng.
1.4.2 Các nhân tố bên ngoài ngân hàng a Các nhân tố từ phía khách hàng
Khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu cho ngân hàng, vì vậy hành vi của họ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng Các yếu tố liên quan đến hành vi của khách hàng cần được chú ý để tối ưu hóa hiệu suất kinh doanh của các doanh nghiệp cung ứng dịch vụ ngân hàng.
Nhu cầu và thị hiếu là yếu tố quyết định trong việc tìm kiếm, lựa chọn và sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng Mỗi nhóm khách hàng có nhu cầu khác nhau về sản phẩm thanh toán, tiền gửi và tín dụng, do đó, ngân hàng cần xác định nhóm khách hàng mục tiêu để triển khai hoạt động kinh doanh hiệu quả Thị hiếu của khách hàng cũng ảnh hưởng đến việc chọn ngân hàng và sản phẩm phù hợp Trong bối cảnh cạnh tranh cao, khách hàng có nhiều lựa chọn để thỏa mãn nhu cầu, với quyết định tiêu dùng phụ thuộc vào chi phí, tính thuận tiện, lợi ích và uy tín ngân hàng Điều này tác động đến khả năng phát triển kinh doanh của ngân hàng, tạo áp lực để đáp ứng thị hiếu khách hàng.
*Thu nhập và tài sản:
Thu nhập và tài sản của khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định lợi nhuận của ngân hàng Dựa vào các yếu tố này, ngân hàng có thể tối ưu hóa lợi nhuận thông qua việc điều chỉnh lãi suất vay, phí dịch vụ, thu hút tiền gửi và bán chéo sản phẩm Trong lĩnh vực tín dụng, thu nhập và tài sản giúp ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định tín dụng chính xác và giảm thiểu rủi ro Như vậy, việc phân tích thu nhập và tài sản không chỉ giúp ngân hàng đưa ra quyết định kinh doanh hiệu quả mà còn gia tăng lợi nhuận biên và nâng cao hiệu quả hoạt động tổng thể.
Các yếu tố kinh tế như lãi suất, tỷ giá, lạm phát và tình hình sản xuất - thương mại đều ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Sự gia tăng lãi suất thị trường có thể nâng cao lợi nhuận từ tín dụng và chứng khoán nợ mới, nhưng lại làm giảm giá trị chứng khoán cũ và giảm cầu tín dụng Đồng thời, hoạt động sản xuất và thương mại phát triển hay đình trệ sẽ tác động đến nhu cầu tín dụng, khả năng thanh toán và khả năng trả nợ của khách hàng, ảnh hưởng đến nguồn thu và rủi ro tín dụng của ngân hàng Hơn nữa, các yếu tố kinh tế vĩ mô có mối liên hệ phức tạp với nhau, làm cho tác động đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng phụ thuộc vào khả năng thích ứng của từng ngân hàng.
*Về chính trị - pháp luật:
Kinh nghiệm nâng cao hiệu quả kinh doanh của một số NHTM
1.5.1 Kinh nghiệm của NHTMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank)
Trong giai đoạn 2016 – 2020, Techcombank đã triển khai thành công chiến lược phát triển với trọng tâm là phục vụ khách hàng, thông qua việc nâng cao chất lượng tuyển dụng, củng cố thương hiệu tuyển dụng và phát triển các kênh tuyển dụng mới Ngân hàng cũng chú trọng đến việc giữ chân nhân tài và đào tạo nhân viên ở mọi cấp bậc, đồng thời xây dựng văn hóa tuân thủ và quản trị rủi ro nhằm bảo vệ khách hàng Bên cạnh đó, Techcombank đã nâng cấp hệ thống thẻ, tự động hóa quy trình và phát triển các kênh giao dịch điện tử, đồng thời thành lập bộ phận chuyên trách phòng chống tấn công mạng để đảm bảo an toàn thông tin Với chiến lược "Lấy khách hàng làm trọng tâm", ngân hàng đã lắng nghe và hiểu rõ nhu cầu của khách hàng, từ đó cung cấp các giải pháp tài chính toàn diện Kết quả là lợi nhuận trước thuế tăng trưởng 52% hàng năm, tỷ lệ nợ xấu giảm từ 1,67% xuống 0,7%, và Techcombank dẫn đầu hệ thống ngân hàng Việt Nam về tỷ lệ CASA 50,5% và hiệu quả hoạt động ROA 3,7% vào năm 2021.
1.5.2 Kinh nghiệm của Ngân hàng Tiết kiệm Liên bang Nga (Sberbank)
Vào năm 2013, Sberbank là ngân hàng lớn nhất tại Nga, nắm giữ 30% tài sản trong hệ thống ngân hàng và chiếm khoảng 45% khu vực cho vay dài hạn, cùng với 70% trong cấp vốn cho chính quyền liên bang và các thành phố Tuy nhiên, ngân hàng không đạt được mục tiêu tỷ lệ chi phí thu nhập (CIR) theo Chiến lược Phát triển 2014, với tỷ lệ năm 2013 là 46,6% so với mục tiêu 40% Một số vấn đề cản trở sự phát triển bao gồm việc chưa khai thác tối đa tệp khách hàng, quy trình và hệ thống công nghệ thiếu tin cậy, hệ thống quản lý doanh nghiệp chưa hoàn thiện, và quản trị chi phí không hiệu quả Do đó, Sberbank đã xây dựng và thực hiện Chiến lược Phát triển giai đoạn 2014.
2018, trong đó các nội dung đáng chú ý bao gồm:
Phát triển công nghệ thông tin tập trung vào việc xây dựng kiến trúc ứng dụng mới theo nguyên lý module để thúc đẩy chuyển đổi và tự động hóa Đồng thời, ứng dụng điện toán đám mây và kỹ thuật ảo hóa vào nền tảng công nghệ là điều cần thiết Hợp tác với các đại học và viện nghiên cứu sẽ giúp phát triển các công nghệ đột phá Cuối cùng, đổi mới quy trình IT và tạo dựng mô hình vận hành công nghệ thông tin mới là mục tiêu quan trọng.
Để nâng cao hiệu quả chi phí, cần đẩy mạnh tỷ lệ giao dịch từ xa và tối ưu hóa hệ thống chi nhánh, giảm số lượng văn phòng theo nhu cầu kinh doanh Đồng thời, gia tăng tính tập trung về chức năng, tối ưu quy trình và thay đổi cấu trúc quản lý của bộ phận hỗ trợ Cải thiện hiệu quả chi phí của hệ thống cung ứng vật tư, mở rộng công cụ phân tích chi phí vận hành và cải thiện hệ thống dự trù nguồn lực cũng là những yếu tố quan trọng Cuối cùng, xây dựng văn hóa tiết kiệm trong tập đoàn là cần thiết để đạt được mục tiêu này.
Trên thực tế, Sberbank đã đạt được các mục tiêu của chiến lược này vào năm
Năm 2017, ngân hàng đã hoàn thành kế hoạch sớm hơn một năm, nổi bật với việc giảm tỷ lệ chi phí thu nhập từ 46,6% năm 2013 xuống còn 35,2% Kết quả này đã giúp lợi nhuận sau thuế đạt 748,7 tỷ RUB, gấp 2,1 lần so với năm 2013 Hiệu quả sinh lời cũng tăng lên, với ROA đạt 2,9% và ROE tăng từ 20,8% lên 24,2% Các sáng kiến của ngân hàng đã chứng tỏ hiệu quả khi triển khai thực tế.
Các biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của Techcombank và Sberbank tập trung vào việc cải thiện chất lượng nhân lực, chú trọng khách hàng trong kinh doanh, đầu tư công nghệ và quản lý chi phí hiệu quả ACB có thể học hỏi từ những kinh nghiệm này để xây dựng chiến lược phù hợp, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Chương 1 đã cung cấp cơ sở lý thuyết về NHTM và hiệu quả hoạt động của NHTM, trong đó chỉ rõ NHTM là các chủ thể thực hiện hoạt động huy động vốn, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ nhằm mục đích lợi nhuận, đồng thời liệt kê các nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM bao gồm chỉ tiêu về khả năng sinh lời, tối ưu chi phí, hiệu quả tăng trưởng và chất lượng tài sản – nguồn vốn Nội dung chương 1 cũng đã phân tích các nhân tố bên trong và bên ngoài ngân hàng có ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của NHTM, trong đó các nhân tố bên trong bao gồm quy mô tổng tài sản, cơ cấu tài sản và nguồn vốn, chính sách tín dụng và chất lượng hoạt động tín dụng, năng lực quản trị; các nhân tố bên ngoài bao gồm các yếu tố về phía khách hàng (nhu cầu và thị hiếu, thu nhập và tài sản), các nhân tố vĩ mô (kinh tế, chính trị - pháp luật, văn hóa – xã hội) và các nhân tố khách quan bất thường (thiên tai, dịch bệnh, tấn công mạng, ) Trong chương này, tác giả cũng đã nêu một số ví dụ về kinh nghiệm nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng trong nước (Techcombank) và ngân hàng nước ngoài (Sberbank) Dựa trên những lý thuyết này, tác giả đi vào phân tích thực trạng hoạt động và các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn 2017 – 2021.
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Á Châu
Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) được thành lập vào ngày 19/05/1993 Sau gần 30 năm hoạt động, ACB đã trở thành một trong những ngân hàng lớn nhất tại Việt Nam Tính đến ngày 31/12/2021, tổng tài sản của ACB đạt 527.769,944 tỷ đồng, với lợi nhuận trước thuế hợp nhất trong năm tài chính.
Đến năm 2021, tổng tài sản của ACB đạt 11.998,112 tỷ đồng Tại thời điểm nghiên cứu, ACB sở hữu 4 công ty con, bao gồm Công ty TNHH Chứng khoán ACB, Công ty TNHH Quản lý nợ và Khai thác tài sản Ngân hàng Á Châu, Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu, và Công ty TNHH MTV Quản lý Quỹ ACB 1, tất cả đều thuộc sở hữu 100% của ngân hàng.
Một số thông tin khái quát về ngân hàng:
+ Vốn điều lệ: 27.019,481 tỷ đồng (tại ngày 31/12/2021)
Cổ phiếu ACB được niêm yết lần đầu tại Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội vào ngày 31/10/2006 theo Quyết định 21/QĐ-TTGDHN Sau đó, cổ phiếu này đã được chuyển niêm yết sang Sở giao dịch Chứng khoán TP.Hồ Chí Minh theo Quyết định 573/QĐ-SGDHCM vào ngày 20/11/2020 Hiện tại, tổng số lượng cổ phiếu đang lưu hành là 2.701.948.075 đơn vị.
+ Trụ sở chính: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh + Số lượng chi nhánh: 371
+ Số lượng nhân viên: 12.112 (tại ngày 31/12/2021)
Các hoạt động kinh doanh chính của ngân hàng bao gồm huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn thông qua các hình thức tiền gửi có kỳ hạn và không kỳ hạn Ngân hàng tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư từ các tổ chức trong nước và vay vốn từ các tổ chức tín dụng khác Ngoài ra, ngân hàng còn thực hiện cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, chiết khấu thương phiếu, trái phiếu và giấy tờ có giá Các dịch vụ bao thanh toán và hùn vốn, liên doanh theo luật định cũng là phần quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, cùng với việc cung cấp dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng.
Công ty con gián tiếp của ACB, thuộc sở hữu 100% bởi Công ty TNHH Chứng khoán ACB, chuyên cung cấp dịch vụ ngoại tệ, vàng bạc và thanh toán quốc tế Công ty cũng huy động vốn từ nước ngoài và thực hiện các dịch vụ ngân hàng khác theo sự cho phép của Ngân hàng Nhà nước Ngoài ra, công ty tham gia mua bán trái phiếu, hoạt động ủy thác, nhận ủy thác, làm đại lý bảo hiểm và cung cấp nhiều dịch vụ ngân hàng đa dạng khác.
Thực trạng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Á Châu giai đoạn 2017 – 2021
2.2.1 Kết quả kinh doanh qua các năm
Bảng 2.1: Thống kê về lợi nhuận sau thuế hợp nhất của ACB giai đoạn 2017 – 2021
Năm Lợi nhuận sau thuế hợp nhất (tỷ đồng)
Xếp hạng trong hệ thống ngân hàng về quy mô LNST
Tăng trưởng LNST so với năm trước
Nguồn: BCTC hợp nhất của ACB giai đoạn 2017 – 2021 và tổng hợp từ Internet
Trong giai đoạn 2017 – 2021, ACB ghi nhận lợi nhuận sau thuế tăng trưởng liên tục, gần chạm mức 10.000 tỷ và luôn nằm trong top 10 ngân hàng có lợi nhuận cao nhất Thành công này đến từ nỗ lực thu hút và đào tạo lao động, đầu tư nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin, phát triển ngân hàng số, xử lý nợ xấu, kiểm soát chi phí chặt chẽ, cùng với việc đẩy mạnh hoạt động bancassurance và ngân hàng ưu tiên Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng lợi nhuận giai đoạn 2019 – 2021 có dấu hiệu chậm lại so với những năm trước.
+ Mức lợi nhuận các năm 2016 và 2017 tương đối nhỏ, do đó tỷ lệ tăng trưởng của các năm 2017 và 2018 sẽ cao hơn các năm sau;
Thị trường sản phẩm ngân hàng đang trở nên bão hòa với sự cạnh tranh gia tăng, đặc biệt trong lĩnh vực thẻ và tài khoản Điều này khiến việc mở rộng quy mô khách hàng và tăng thị phần để gia tăng thu nhập cho ngân hàng trở nên khó khăn hơn.
ACB đã gần đạt giới hạn trong hoạt động ngân hàng theo quy định, bao gồm tỷ lệ cho vay trên tổng tiền gửi và mức trần tăng trưởng tín dụng do NHNN quy định Trong năm 2021, NHNN đã ba lần nâng room tín dụng cho ACB, với mức cao nhất là 13,1% Do đó, dư địa tăng trưởng lợi nhuận của ngân hàng này không còn nhiều.
Đại dịch Covid-19 đã làm gia tăng rủi ro tín dụng của ACB, dẫn đến giảm khả năng trả nợ gốc và lãi, cũng như nhu cầu tín dụng và dịch vụ ngân hàng từ khách hàng Để hỗ trợ khách hàng, ACB đã triển khai các chương trình miễn giảm lãi và phí, tuy nhiên, điều này đã ảnh hưởng không nhỏ đến thu nhập của ngân hàng Đồng thời, ACB cũng phải tăng chi phí cho hoạt động phòng chống dịch và trích lập dự phòng cho các khoản nợ xấu và nợ quá hạn mới phát sinh, với chi phí dự phòng rủi ro tín dụng năm 2021 lên tới 3.336,1 tỷ đồng, chiếm 21,76% tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận của ngân hàng ACB đang có xu hướng khả quan và tăng trở lại Trong tổng thu nhập hoạt động, các khoản thu như lãi thuần, lãi từ hoạt động dịch vụ và lãi từ kinh doanh ngoại hối đều ghi nhận sự tăng trưởng ổn định qua các năm Tuy nhiên, lãi thuần từ mua bán chứng khoán và các hoạt động khác lại có sự biến động lớn và xu hướng không rõ ràng Đặc biệt, thu nhập từ góp vốn và mua cổ phần của ngân hàng không có nhiều thay đổi qua thời gian.
Bảng 2.2: Cơ cấu và biến động thu nhập hoạt động của ACB giai đoạn 2017 – 2021
Lãi thuần từ HĐ dịch vụ 1.188,33 1.497,53 1.896,49 1.694,65 2.893,96
Lãi thuần từ kinh doanh ngoại hối 236,73 241,39 430,33 687,19 871,56
Lãi thuần từ mua bán CKKD 25,31 -78,33 75,21 166,50 449,96
Lãi thuần từ mua bán CKĐT 603,08 168,53 54,32 732,12 244,05
Thunhập từgóp vốn,mua cổphần 36,07 26,39 28,71 19,08 20,21
Nguồn: Tổng hợp từ các Báo cáo KQHĐKD hợp nhất của ACB
Thu nhập lãi thuần và lãi thuần từ hoạt động dịch vụ đóng góp lớn vào tổng thu nhập hoạt động của ngân hàng, chiếm khoảng 90% Mặc dù tốc độ tăng trưởng thu nhập lãi đang có xu hướng giảm, nhưng chi phí lãi cũng giảm nhanh hơn, giúp ACB duy trì đà tăng trưởng của thu nhập lãi thuần.
Biểu đồ 2.1: Phân tích thu nhập lãi thuần của ACB giai đoạn 2017 – 2021
Nguồn: Tổng t hợp và t tính toán t từ các Báo cáo KQHĐKD của ACB
Lợi nhuận từ hoạt động dịch vụ của ngân hàng đang gia tăng với tốc độ trung bình khoảng 28,72%/năm, nhờ vào việc thúc đẩy thu nhập và kiểm soát chi phí Mặc dù năm 2020, đại dịch Covid-19 đã làm giảm tốc độ tăng trưởng thu nhập dịch vụ của ACB, dẫn đến lãi thuần giảm, nhưng ngân hàng đã phục hồi và tối ưu hóa chi phí trong năm 2021, giúp lợi nhuận từ dịch vụ vượt mức trước đại dịch.
Thu nhập lãi thuần Tăng trưởng thu nhập lãi Tốc độ tăng chi phí lãi
Biểu đồ 2.2: Phân tích lãi thuần từ HĐ dịch vụ của ACB giai đoạn 2017 – 2021
Nguồn: Tổng t hợp và t tính toán t từ các Báo cáo KQHĐKD của ACB
Mặc dù thu nhập lãi của ngân hàng đang có sự tăng trưởng chậm lại, tỷ trọng thu nhập lãi thuần trong tổng thu nhập hoạt động vẫn có xu hướng tăng dần qua các năm, từ 73,94% vào năm 2017 lên 80,40% vào năm nay.
Năm 2021, ACB đối mặt với thách thức khi tỷ trọng thu nhập lãi thuần giảm và tỷ trọng thu nhập ngoài lãi, đặc biệt từ dịch vụ, tăng chậm Điều này tạo ra mâu thuẫn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, khi nguồn thu chính từ lãi đang tăng trưởng chậm lại, ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh trong tương lai ACB cần tìm cách thúc đẩy tăng trưởng thu nhập lãi hoặc gia tăng tỷ trọng các nguồn thu nhập khác Mặc dù tỷ trọng lãi thuần từ dịch vụ và kinh doanh ngoại hối có sự gia tăng qua các năm, nhưng tốc độ tăng trưởng vẫn thấp hơn nhiều so với thu nhập lãi thuần.
Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ Tăng trưởng thu nhập từ HĐ dịch vụTốc độ tăng chi phí HĐ dịch vụ
Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng các khoản mục chính trong thu nhập hoạt động của ACB giai đoạn 2017 – 2021
Nguồn: Tính toán từ các Báo cáo KQHĐKD của ACB
Trong giai đoạn 2017 – 2021, ACB đã quản lý hiệu quả chi phí hoạt động, bao gồm chi phí nhân viên, chi phí tài sản và chi phí quản lý công vụ, giúp duy trì chi phí hoạt động trong khoảng 6.200 – 8.300 tỷ đồng Sự kiểm soát này đã dẫn đến tốc độ gia tăng chi phí chậm hơn so với tăng trưởng thu nhập hoạt động, từ đó góp phần vào sự tăng trưởng lợi nhuận của ngân hàng.
Biểu đồ 2.4: Thu nhập hoạt động và chi phí hoạt động của ACB giai đoạn 2017 – 2021
Nguồn: Tổng t hợp và t tính toán t từ Báo cáo KQHĐKD của ACB
Thu nhập lãi thuần Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ Lãi thuần từ kinh doanh ngoại hối
Tổng thu nhập hoạt động Tổng chi phí hoạt độngTăng trưởng thu nhập hoạt động Gia tăng chi phí hoạt động
Về chi phí dự phòng rủi ro tín dụng, sự kiện bầu Kiên bị bắt vào năm 2012 đã để lại khoản nợ xấu hơn 9.400 tỷ đồng cho ACB từ 6 công ty liên quan Khoản nợ này khiến ACB phải trích lập dự phòng liên tục từ 2012 đến 2016, ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận ngân hàng Để giải quyết nợ xấu, năm 2017 ACB đã trích lập 2.565 tỷ đồng chi phí dự phòng, gấp đôi so với các năm trước, chiếm gần một nửa lợi nhuận trước dự phòng Đến năm 2018, ACB đã thu hồi toàn bộ nợ xấu, giúp chi phí dự phòng giảm đáng kể và lợi nhuận trước thuế đạt 6.388,57 tỷ đồng, gấp 2,4 lần năm 2017 Tình hình tích cực này tiếp tục trong năm 2019, nhưng sự bùng phát của đại dịch Covid-19 đã làm chi phí dự phòng của ACB tăng trở lại trong các năm 2020.
Năm 2021, tỷ lệ chi phí dự phòng của ngân hàng đã tăng lên, thậm chí còn cao hơn cả giai đoạn trước Tuy nhiên, tỷ lệ này so với tổng lãi thuần từ hoạt động kinh doanh trước dự phòng không cao như giai đoạn 2012.
2017, nhờ vậy mà lợi nhuận của ngân hàng ít bị ảnh hưởng hơn và vẫn tiếp tục tăng trưởng
Biểu đồ 2.5: Phân tích chi phí dự phòng của ACB giai đoạn 2012 – 2021 (Đơn vị:
Nguồn: Tổng t hợp và t tính toán t từ các Báo cáo KQHĐKD của ACB
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
Tỷ lệ chi phí dự phòng trên lãi thuần từ HĐKD trước dự phòng
2.2.2 Quy mô tổng tài sản và tổng nguồn vốn
Bảng 2.3: Thống kê tổng tài sản của ACB giai đoạn 2017 – 2021
Thời điểm Tổng tài sản (tỷ đồng) Tỷ lệ tăng trưởng (YoY)
Nguồn: Tổng hợp và tính toán từ Bảng CĐKT hợp nhất của ACB giai đoạn 2017 – 2021
Biểu đồ 2.6: So sánh quy mô và tốc độ tăng trưởng tổng tài sản của ACB với hệ thống NHTMCP 2 và hệ thống TCTD giai đoạn 2017 – 2021
Nguồn: Tổng hợp, tính toán từ BCTC hợp nhất của ACB và Báo cáo thường niên của NHNN
Trong giai đoạn 2017 – 2021, tổng tài sản của ACB đã liên tục tăng trưởng với tốc độ cao, dao động từ 15,83% đến 21,67% Sự gia tăng này cho thấy sự phát triển mạnh mẽ và ổn định của ngân hàng trong những năm qua.
2 Không bao gồm các NHTMCP có vốn Nhà nước như BIDV, Agribank, Vietcombank, Vietinbank,
T ốc độ tăn g tr ư ở ng ( %)
T ổn g t ài s ản ( tỷ đồ ng )
Tổng tài sản của Ngân hàng ACB đã ghi nhận mức tăng trưởng vượt trội so với hệ thống NHTMCP và TCTD, với tỷ lệ tăng trưởng hàng năm (CAGR) đạt 17,69% Mặc dù tỷ trọng tài sản của ACB trong toàn hệ thống vẫn còn khiêm tốn, ngân hàng đã duy trì và đẩy nhanh sự phát triển quy mô tài sản ngay cả trong giai đoạn 2020 – 2021, khi nền kinh tế bị ảnh hưởng bởi đại dịch Covid-19 Điều này cho thấy ACB đang mở rộng hoạt động kinh doanh một cách hiệu quả, phản ánh sự đúng đắn trong chiến lược và điều hành của ban lãnh đạo cũng như hiệu quả vận hành thực tế của ngân hàng.
Việc mở rộng quy mô tài sản của ACB giữa năm 2017 và 2021 chủ yếu dựa vào khả năng huy động vốn và lợi nhuận giữ lại Ngân hàng đã duy trì tăng trưởng tiền gửi khách hàng và tăng cường huy động vốn thông qua phát hành giấy tờ có giá, với tổng cộng khoảng 30.780 tỷ đồng trái phiếu được phát hành ACB cũng thực hiện chính sách chia cổ tức bằng cổ phiếu với tỷ lệ lần lượt là 15%, 30%, 30%, 25% và 25% trong giai đoạn này Việc huy động vốn từ trái phiếu kỳ hạn dài và phát hành cổ phiếu không chỉ gia tăng nguồn vốn cho hoạt động cho vay và đầu tư mà còn mở rộng quy mô vốn tự có, nâng cao tỷ lệ an toàn vốn theo quy định của NHNN và chuẩn mực Basel Đồng thời, việc chia cổ tức bằng cổ phiếu giúp ngân hàng tăng vốn điều lệ và duy trì uy tín với cổ đông mà không làm ảnh hưởng đến lợi nhuận giữ lại.
Như đã phân tích ở phần 2.2.1, lợi nhuận sau thuế của ACB trong giai đoạn
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Á Châu
Phương pháp Dupont phân tích hiệu quả sinh lời (ROA, ROE) bằng cách tách các chỉ tiêu thành các tỷ số có mối quan hệ nhân quả, giúp xác định ảnh hưởng của các yếu tố thành phần đến chỉ tiêu gốc Phương pháp này hỗ trợ đánh giá những yếu tố tác động đến kết quả hoạt động của ngân hàng, đồng thời chỉ ra các điểm mạnh và điểm yếu của ngân hàng.
Tỷtlệ sinhtlời hoạt động (NPM) ×
Hiệutsuất sử dụng tổng TS (AU) × Hệtsốtnhân VCSH
(EM) Kết quả tính toán từ số liệu tại các BCTC của ACB giai đoạn 2017 – 2021 được trình bày trong bảng sau:
Bảng 2.11: Phân tích ROE của ACB giai đoạn 2017 – 2021 theo phương pháp
Tỷ lệ sinh lời hoạt động (NPM) 18,52% 36,61% 37,33% 42,30% 40,75%
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
Hệ số nhân vốn chủ sở hữu (EM) 17,21 16,56 14,62 13,10 12,10
Để đánh giá ảnh hưởng của các nhân tố đến ROE, tác giả áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn kết hợp với công thức Dupont, theo cách làm của PGS.TS Nguyễn Văn Công (2011), dựa trên tính toán từ BCTC hợp nhất của ACB giai đoạn 2017 – 2021.
Với số liệu tại năm trước (năm 0) và năm sau (năm 1), mức ảnh hưởng từ sự biến động của các nhân tố đến ROE lần lượt là:
+ EM: ∆ROEEM = (EM1 – EM0)*AU0*NPM0
+ AU: ∆ROEAU = EM1*(AU1 – AU0)*NPM0
+ NPM: ∆ROENPM = EM1*AU1*(NPM1 – NPM0)
Để phân tích ảnh hưởng của các yếu tố đến ROE, tác giả sử dụng công thức ∆ROE = ROE1 – ROE0 = ∆ROEEM + ∆ROEAU + ∆ROENPM Tác giả tính toán mức ảnh hưởng trên 1% thay đổi của từng nhân tố, nhằm xác định mức tăng hoặc giảm điểm phần trăm của ROE khi có sự thay đổi 1% ở các yếu tố này Ví dụ, mức ảnh hưởng đến ROE từ sự thay đổi 1% của EM được tính toán cụ thể.
Bảng 2.12: Phân tích ảnh hưởng của từng nhân tố đến ROE của ACB giai đoạn
2017 – 2021 theo phương pháp thay thế liên hoàn
Mức ảnh hưởng trên 1% thay đổi 0,0014 0,0028 0,0025 0,0024
Mức ảnh hưởng trên 1% thay đổi 0,0014 0,0024 0,0022 0,0022
Mức ảnh hưởng trên 1% thay đổi 0,0014 0,0024 0,0021 0,0025
Nguồn: Tính toán của tác giả từ số liệu tại bảng 2.11
Theo công thức Dupont, ROE của ngân hàng tỷ lệ thuận với tỷ lệ sinh lời hoạt động (NPM), hiệu suất sử dụng tổng tài sản (AU) và hệ số nhân vốn chủ sở hữu (EM), do đó, bất kỳ sự thay đổi nào của các chỉ tiêu này đều ảnh hưởng đến ROE Năm 2018, ROE của ngân hàng đã tăng mạnh từ 14,08% lên 27,73%, nhưng sau đó có xu hướng giảm dần, dừng lại ở mức 23,90% vào năm 2021 Sự gia tăng đột biến trong năm 2018 chủ yếu là do NPM tăng từ 18,52% lên 36,61%, với ảnh hưởng tích cực lên ROE lên tới +13,70 điểm phần trăm Phân tích cho thấy, NPM tăng chủ yếu nhờ vào khoản thu hồi nợ xấu trị giá 1.765,16 tỷ và sự giảm mạnh chi phí dự phòng rủi ro tín dụng từ 2.565,34 tỷ xuống 932,41 tỷ Tuy nhiên, những biến động này mang tính tạm thời, dẫn đến việc ROE không còn biến động mạnh trong các năm tiếp theo và có xu hướng giảm dần.
ACB ghi nhận mức giảm 3,09 điểm phần trăm chủ yếu do chỉ số EM giảm từ 16,56 xuống 14,62, trong khi các yếu tố khác không có sự thay đổi đáng kể Ảnh hưởng của EM đến ROE là -3,26 điểm Tuy nhiên, trong năm 2020, ROE của ngân hàng chỉ giảm 0,33 điểm nhờ sự gia tăng đáng kể của NPM từ 37,33% lên 42,30%, điều này đã giúp ROE tăng thêm 2,86 điểm và bù đắp cho tác động tiêu cực từ sự giảm sút của hệ số nhân vốn.
Năm 2020, ngân hàng ghi nhận NPM tăng nhờ thu nhập lãi thuần và lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư, giúp ROE giảm 2,55 điểm Cụ thể, thu nhập lãi thuần tăng 2.469,96 tỷ và lãi từ chứng khoán tăng 677,79 tỷ, trong khi chi phí hoạt động giảm 683,33 tỷ so với năm 2019 Tuy nhiên, năm 2021, cả NPM và EM đều giảm, làm ROE giảm lần lượt 0,91 và 1,86 điểm Mặc dù vậy, hiệu suất sử dụng tài sản tăng từ 4,39% lên 4,85% đã góp phần giúp ROE chỉ giảm 0,41 điểm.
Theo Bảng 2.12, sự biến động của các chỉ tiêu thành phần có ảnh hưởng tương đồng đến ROE, với trung bình mỗi 1% thay đổi làm ROE thay đổi khoảng 0,21 – 0,28 điểm phần trăm Qua các năm, mức ảnh hưởng của các nhân tố tăng dần do quy mô hoạt động của ngân hàng ngày càng lớn, khiến ROE trở nên nhạy cảm hơn Tuy nhiên, tác động của EM đến ROE giảm từ 0,28 điểm/1% xuống còn 0,21, trong khi mức ảnh hưởng của NPM tăng từ 0,14 lên 0,25, cho thấy hiệu quả thu nhập – chi phí ngày càng quan trọng đối với hiệu quả chung của ngân hàng.
Hệ số nhân vốn chủ sở hữu của ngân hàng đã giảm đều qua các năm, dẫn đến tác động tiêu cực đến ROE Sự giảm sút này làm giảm đòn bẩy tài chính, từ đó giảm khả năng khuếch đại lợi nhuận của ngân hàng.
Tăng trưởng VCSH Tăng trưởng tổng tài sản
Sự suy giảm của hệ số EM tại ACB giai đoạn 2017 – 2021 là do tăng vốn liên tục, với tốc độ gia tăng vốn chủ sở hữu vượt trội so với tăng trưởng tổng tài sản Mặc dù hệ số nhân vốn giảm, tỷ lệ sinh lời hoạt động (NPM) và hiệu suất sử dụng tổng tài sản (AU) đều tăng, trong đó NPM từ 18,52% lên 40,75% và AU từ 4,42% lên 4,85% Điều này cho thấy ACB đang cải thiện hiệu quả kinh doanh, đặc biệt trong việc tạo ra thu nhập và tối ưu chi phí Năm 2021, ROE của ACB đứng thứ 2 trong toàn hệ thống với 23,90%, chỉ sau VIB Tuy nhiên, hiệu suất sử dụng tài sản của ACB vẫn thấp hơn một số đối thủ cạnh tranh như Techcombank, MB và VP Bank, trong khi hệ số EM còn có dư địa gia tăng Để nâng cao ROE trong tương lai, ACB cần duy trì và cải thiện NPM, đồng thời tối ưu hóa hiệu suất sử dụng tài sản và có thể gia tăng đòn bẩy tài chính.
Bảng 2.13: So sánh hiệutquả hoạttđộng của 10 ngânthàng có lợitnhuận sau thuế năm 2021 lớn nhất hệ thống
Ngân hàng LNST (tỷ đồng) EM AU NPM ROE
Nguồn: Tổng hợp từ BCTC hợp nhất của các ngân hàng
2.3.2 Phân tích định lượng các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Á Châu
2.3.2.1 Mô hình hồi quy ROE
Nhiều nhân tố vi mô và vĩ mô ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Nghiên cứu này tập trung vào các yếu tố như tổng tài sản, mức độ rủi ro tín dụng, hiệu quả quản trị vận hành, tỷ trọng tiền mặt trong tổng tài sản và cơ cấu thu nhập hoạt động.
Mô hình định lượng đề xuất:
ROE, hay tỷ lệ lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu bình quân trong kỳ, là một chỉ số quan trọng phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
0 là hệ số chặn, i là hệ số góc của nhân tố thứ i, là sai số ngẫu nhiên;
Xi là các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng, đóng vai trò là các biến độc lập bao gồm:
Hệ số tổng tài sản X1 được tính bằng tổng tài sản bình quân trong kỳ chia cho 100.000 tỷ đồng, đây là mức tài sản tối thiểu để phân loại ngân hàng lớn theo quy định của NHNN tại Thông tư số 52/2018/TT-NHNN Với hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) có hiệu quả kinh tế theo quy mô, chỉ tiêu này dự kiến sẽ có mối tương quan dương với ROE.
Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng bình quân X2 trên dư nợ cho vay khách hàng phản ánh mức độ rủi ro tín dụng trong danh mục cho vay của ngân hàng Tỷ lệ dự phòng cao cho thấy ngân hàng có nhiều nợ xấu và chi phí dự phòng lớn, dẫn đến giảm lợi nhuận Do đó, chỉ tiêu này được kỳ vọng có mối tương quan âm với ROE.
X3 là tỷ lệ chi phí thu nhập (CIR), phản ánh hiệu quả quản trị vận hành và tối ưu chi phí hoạt động của ngân hàng Tỷ lệ CIR cao cho thấy chi phí hoạt động chiếm tỷ lệ lớn so với thu nhập, dẫn đến lợi nhuận giảm Vì vậy, chỉ tiêu này thường có mối tương quan âm với ROE.
X4 là tỷ lệ giữa tiền mặt, vàng bạc, đá quý và tổng tài sản bình quân Tỷ lệ này càng cao cho thấy giá trị tài sản thanh khoản không sinh lời của ngân hàng càng lớn, điều này có thể làm giảm hiệu quả sinh lời nhưng lại tăng tính thanh khoản và ổn định cho hoạt động ngân quỹ Do đó, X4 được kỳ vọng có mối tương quan âm hoặc dương với ROE.
Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng
2.4.1.1 Về quy mô hoạt động
Trong giai đoạn 2017 – 2021, tổng tài sản hợp nhất của ngân hàng đã tăng trưởng mạnh mẽ với tỷ lệ tăng trưởng kép hàng năm đạt 17,69%, đạt 527.769,94 tỷ đồng vào ngày 31/12/2021, gấp 2,26 lần so với đầu năm 2017 Sự phát triển bền vững của tài sản được thúc đẩy nhờ huy động tiền gửi và tăng vốn chủ sở hữu, trong đó vốn điều lệ tăng từ 9.376,97 tỷ đồng lên 27.019,48 tỷ đồng, giúp ngân hàng vươn lên vị trí thứ 8 về quy mô vốn điều lệ trong hệ thống ngân hàng Đồng thời, mạng lưới phân phối cũng được mở rộng từ 350 lên 371 chi nhánh và phòng giao dịch tại 49 tỉnh thành, nâng cao khả năng cung ứng dịch vụ cho khách hàng.
2.4.1.2 Về hoạt động cấp tín dụng
Hoạt động cho vay của ACB tiếp tục là hình thức cấp tín dụng chủ đạo, với tổng dư nợ cho vay khách hàng tăng 2,21 lần, đạt 361.912,54 tỷ đồng và tỷ lệ tăng trưởng kép hàng năm đạt 17,24% Chiến lược phát triển ngân hàng bán lẻ của ACB thể hiện qua tỷ trọng cho vay cá nhân chiếm hơn 60% và có xu hướng tăng Chất lượng tín dụng được duy trì tốt với tỷ lệ nợ xấu chỉ 0,77% và nợ quá hạn 1,30% Mặc dù thu nhập lãi từ cho vay tăng dần, tốc độ tăng trưởng đã chậm lại từ 21,96% năm 2017 xuống còn 7,55% năm 2021.
2.4.1.3 Về huy động vốn tiền gửi
Dựa trên lợi thế về khách hàng cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNVVN), ACB đã liên tục phát triển các sản phẩm và chương trình ưu đãi phù hợp với từng phân khúc khách hàng, đồng thời đẩy mạnh ngân hàng số Điều này đã giúp quy mô tiền gửi khách hàng mở rộng liên tục với tốc độ tăng trưởng kép khoảng 12,91% mỗi năm, đạt 379.920,67 tỷ đồng vào cuối năm 2021 Bên cạnh đó, tỷ lệ CASA cũng được cải thiện đáng kể từ 16,7% lên 25,5%, giúp giảm chi phí sử dụng vốn và nâng cao khả năng sinh lời của ngân hàng.
2.4.1.4 Về hoạt động dịch vụ
Dịch vụ ngân hàng của ACB giai đoạn 2017 – 2021 đã có sự phát triển mạnh mẽ với hiệu quả ngày càng cao Số lượng thẻ mở mới và doanh số giao dịch hàng năm đều tăng trưởng trên 10% Thu nhập từ hoạt động thanh toán tăng đều đặn khoảng 166 tỷ đồng mỗi năm, từ 916 tỷ đồng năm 2017 lên 1.580 tỷ đồng năm 2021 Hoạt động kinh doanh ngoại hối cũng ghi nhận sự tăng trưởng nhanh chóng về lãi thuần, cho thấy hiệu quả tích cực trong lĩnh vực này.
Từ năm 2017 đến 2021, doanh thu ngoại hối của ACB đã tăng từ 237 tỷ đồng lên 872 tỷ đồng, cho thấy sự cải thiện trong khả năng dự báo diễn biến tiền tệ và sự phổ biến của các sản phẩm ngoại hối Dịch vụ môi giới bảo hiểm cũng ghi nhận doanh số bán hàng và phí bảo hiểm hàng năm tăng liên tục, với tỷ lệ duy trì hợp đồng vượt 90% Đồng thời, số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng số tăng lên, đạt 84% tổng số khách hàng toàn hệ thống vào năm 2020, và tỷ lệ giao dịch điện tử cũng tăng từ 33% năm 2019 lên 47% năm 2020, chứng tỏ kênh giao dịch điện tử của ACB ngày càng được ưa chuộng.
2.4.1.5 Về kết quả hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận sau thuế của ngân hàng ACB đã liên tục tăng trưởng, đạt kỷ lục 9.602,75 tỷ đồng vào năm 2021 Thu nhập lãi thuần và thu nhập ngoài lãi đều có sự tăng trưởng mạnh với CAGR lần lượt là 22,34% và 11,57%, dẫn đến tăng trưởng thu nhập hoạt động bình quân hàng năm đạt 19,80% Trong khi đó, chi phí hoạt động chỉ tăng trung bình 7,26%, góp phần vào việc gia tăng lợi nhuận Điều này cho thấy ACB đã thành công trong việc tối ưu hóa chi phí và gia tăng thu nhập, mang lại kết quả kinh doanh khả quan trong suốt giai đoạn.
2.4.1.6 Về các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh
Trong giai đoạn 2017 – 2021, các chỉ tiêu tài chính của ngân hàng ACB đã có sự cải thiện rõ rệt, với ROA tăng từ 0,8% lên 1,98%, ROE từ 14,1% lên 23,9%, và NIM từ 3,3% lên 3,9% Đặc biệt, CIR giảm mạnh từ 54,4% xuống 34,9%, cho thấy ACB đã kiểm soát chi phí hoạt động hiệu quả hơn so với tăng trưởng thu nhập Những cải thiện này chứng tỏ hiệu quả sinh lời của ACB ngày càng cao Đồng thời, ACB cũng giữ vững vị thế trong hệ thống ngân hàng, luôn nằm trong top 10 về tổng tài sản, dư nợ cho vay, tổng tiền gửi và lợi nhuận sau thuế, đứng thứ 2 về hiệu quả sinh lời vốn chủ sở hữu và có tỷ lệ nợ xấu thấp thứ 3 trong toàn hệ thống vào năm 2021.
2.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân
2.4.2.1 Hạn chế a Quy mô tài sản và lợi nhuận của ACB vẫn ở mức thấp
Tổng tài sản và lợi nhuận hàng năm của ACB hiện cao hơn mức trung bình ngành nhưng vẫn thấp so với các ngân hàng hàng đầu Cụ thể, tổng tài sản của ACB vào cuối năm 2021 chỉ đạt khoảng 30-40% tổng tài sản của nhóm Big 4 và không có sự khác biệt lớn so với các ngân hàng TMCP lớn như Techcombank, VPBank, Sacombank và SHB.
Hình 2.1: Xếp hạng tổng tài sản của các ngân hàng năm 2020 và 2021
Lợi nhuận trước thuế của ACB năm 2021 chỉ đứng thứ 8 trong số các ngân hàng, thấp hơn 6.000 tỷ đồng so với mức trung bình của 7 ngân hàng xếp trên, và chỉ bằng khoảng một nửa lợi nhuận của Techcombank, mặc dù tổng tài sản bình quân của ACB chỉ cao hơn khoảng 3,71% Điều này cho thấy ACB cần cải thiện hiệu quả hoạt động để bắt kịp các ngân hàng dẫn đầu Tỷ trọng thu nhập lãi thuần của ACB đang cao và ngày càng phụ thuộc vào nguồn lợi nhuận này, gây ra rủi ro tập trung và làm tăng khả năng tổn thương khi nhu cầu vay giảm, như trong các tình huống khủng hoảng Hơn nữa, mặc dù phụ thuộc vào thu nhập lãi, tốc độ tăng trưởng tín dụng của ACB đang chậm lại, dẫn đến tình trạng dư thừa thanh khoản và buộc ngân hàng phải đầu tư vào các tài sản có mức sinh lời thấp.
Theo phân tích Dupont, sự giảm liên tục của hệ số nhân vốn chủ sở hữu đã kìm hãm tỷ lệ ROE của ngân hàng, đồng thời hệ số nhân vốn thấp khiến khả năng sinh lời chưa được phát huy tối đa Hiệu quả sử dụng tổng tài sản của ACB vẫn còn thấp so với các ngân hàng như Techcombank, VPBank, và MB Bank, với sự cải thiện chậm qua các năm Ngân hàng cần tăng cường thu nhập từ tài sản thông qua việc nâng cao thu nhập dịch vụ, tỷ lệ thu nhập lãi thuần và vòng quay tín dụng.
Năng lực công nghệ của ngân hàng ACB hiện còn hạn chế, với mức độ tự động hóa thấp trong các hoạt động như thẩm định hồ sơ tín dụng và đánh giá rủi ro cho vay So với các ngân hàng khác như Techcombank, BIDV, HDBank và MBBank đã áp dụng công nghệ tự động hóa bằng robot (RPA), ACB vẫn chưa cập nhật công nghệ mới Hơn nữa, ngân hàng cũng chưa khai thác trí tuệ nhân tạo và dữ liệu lớn như TPBank và VIB Hệ thống của ACB gặp nhiều vấn đề, điển hình là hệ thống đăng ký tài khoản online không nhận diện được khuôn mặt và ứng dụng ngân hàng số ACB One nhận nhiều phản hồi tiêu cực, chỉ đạt 3,5/5 sao trên Google Play Store do khởi động chậm, lỗi nhiều và thao tác phức tạp.
ACB vẫn chưa áp dụng chuẩn mực IFRS vào hoạt động kế toán, mặc dù thời hạn bắt buộc tại Việt Nam là sau năm 2025, chỉ còn chưa đến 3 năm Việc này khiến ACB mất nhiều lợi thế trên thị trường quốc tế, đặc biệt là gặp khó khăn trong việc huy động nguồn vốn quốc tế trung dài hạn với giá rẻ, điều mà các ngân hàng như Techcombank, VPBank, VIB và HDBank đã thực hiện thành công.
2.4.2.2 Nguyên nhân a Nguyên nhân chủ quan:
ACB được phát triển với định hướng ngân hàng bán lẻ, tập trung vào đối tượng khách hàng là cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVVN) có nhu cầu dịch vụ ngân hàng không lớn, chủ yếu là vay tiêu dùng và sản xuất kinh doanh Do đó, thu nhập của ngân hàng chủ yếu phụ thuộc vào lãi suất từ hoạt động cho vay Bên cạnh đó, nhu cầu dịch vụ của khách hàng hạn chế, dẫn đến khả năng tăng trưởng thu nhập ngoài lãi của ACB gặp khó khăn, đặc biệt trong bối cảnh dịch bệnh.
Trong giai đoạn 2020 – 2021, sản phẩm và dịch vụ của ACB không có nhiều điểm khác biệt so với các ngân hàng khác, dẫn đến sức cạnh tranh trên thị trường khá thấp Hiệu quả triển khai chủ yếu phụ thuộc vào năng lực của nhân viên kinh doanh, điều này đã ảnh hưởng đáng kể đến tăng trưởng tín dụng và thu nhập ngoài lãi của ngân hàng.
ACB hiện chỉ áp dụng công nghệ cơ bản trong quản lý và xử lý nghiệp vụ, như hệ thống quản lý nợ và số hóa tài liệu, mà chưa thay đổi cốt lõi hoạt động Theo kế hoạch phát triển ngân hàng số giai đoạn 2019 – 2024, ACB dự kiến đầu tư khoảng 35 triệu USD mỗi năm vào công nghệ, nhưng chủ yếu tập trung vào mở rộng hệ thống máy gửi tiền tự động và gia tăng giao dịch trực tuyến Kể từ năm 2019, ngân hàng chưa đầu tư thêm dự án lớn nào, dẫn đến việc ACB chậm lại trong cuộc đua công nghệ so với các ngân hàng trong khu vực và toàn cầu.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU
Định hướng nâng cao hiệu quả HĐKD của Ngân hàng TMCP Á Châu
Hoạt động kinh doanh của ACB hiện vẫn gặp một số hạn chế, ảnh hưởng đến hiệu quả tối đa của ngân hàng Dựa trên kinh nghiệm từ các ngân hàng đi trước và tình hình thực tế tại ACB, tác giả đề xuất một số định hướng cải tiến.
Ngân hàng ACB cần tối ưu hóa các hoạt động kinh doanh chính bằng cách tăng cường thu hút tiền gửi và mở rộng quy mô cho vay cũng như đầu tư để gia tăng lợi nhuận Đồng thời, ngân hàng cần nâng cao chất lượng triển khai các hoạt động thông qua việc tìm kiếm nguồn vốn giá rẻ, tối đa hóa thu nhập lãi từ hoạt động cho vay và tối ưu hiệu quả sinh lời từ việc mua bán chứng khoán.
Để đa dạng hóa thu nhập, ngân hàng cần không chỉ tập trung vào phát triển thu nhập từ lãi cho vay mà còn thúc đẩy các nguồn thu từ hoạt động thanh toán, bán chéo bảo hiểm và các dịch vụ khác Đồng thời, ngân hàng nên nghiên cứu và triển khai các sản phẩm mới nhằm gia tăng thu nhập một cách hiệu quả hơn.
Ngân hàng cần tối ưu hóa chi phí bằng cách giảm thiểu chi phí trả lãi, chi phí hoạt động và chi phí dự phòng rủi ro tín dụng, đây là những khoản chi chính trong hoạt động kinh doanh Việc áp dụng công nghệ để tăng cường tự động hóa và tiết kiệm chi phí nên được xem là một chiến lược quan trọng trong quá trình phát triển của ngân hàng.
Để mở rộng quy mô và triển khai hiệu quả các hoạt động kinh doanh, ACB cần nâng cao năng lực quản trị rủi ro, kiểm soát tốt các rủi ro tài chính và phi tài chính Việc này giúp giảm thiểu ảnh hưởng của các loại rủi ro đến kế hoạch kinh doanh, đảm bảo hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Giải pháp nâng cao hiệu quả HĐKD của Ngân hàng TMCP Á Châu
3.2.1 Nâng cao hiệu quả huy động vốn
Phân tích mô hình ROE cho thấy quy mô tổng tài sản có ảnh hưởng tích cực đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng Đồng thời, theo phân tích Dupont, đòn bẩy tài chính của ACB vẫn còn tương đối thấp Do đó, ngân hàng cần tăng cường huy động vốn, đặc biệt là từ tiền gửi của khách hàng Hiệu quả huy động vốn phụ thuộc vào khả năng thu hút và giữ chân khách hàng, vì vậy để nâng cao quy mô và chất lượng tiền gửi, ngân hàng có thể áp dụng các giải pháp phù hợp.
Để nâng cao mức độ hài lòng của khách hàng, ngân hàng cần tăng cường quảng bá và giới thiệu các sản phẩm tiền gửi phù hợp thông qua đội ngũ nhân viên kinh doanh Việc tư vấn đầy đủ về lợi ích như lãi suất, kỳ hạn, quy định và thủ tục gửi tiền sẽ giúp khách hàng tránh vướng mắc trong giao dịch.
Mỗi loại tiền gửi sẽ thu hút các nhóm khách hàng tiềm năng khác nhau, vì vậy việc huy động vốn cần dựa trên nhu cầu của ngân hàng và đặc điểm dân cư địa phương Đối với tiền gửi thanh toán, nên tập trung vào doanh nghiệp và cá nhân có tần suất giao dịch cao Đối với tiền gửi có kỳ hạn, nhóm khách hàng cá nhân và doanh nghiệp có tính chất mùa vụ là ưu tiên Còn với tiền gửi tiết kiệm, khách hàng tiềm năng cao thường là công nhân viên chức và người nghỉ hưu có nhu cầu tích lũy lâu dài.
Để tăng cường thu hút tiền gửi không kỳ hạn, cần mở rộng hệ thống tài khoản thanh toán và thực hiện các chính sách hấp dẫn khách hàng, như giảm phí giao dịch hoặc hoàn tiền dựa trên giá trị giao dịch Bên cạnh đó, các ưu đãi cho số dư bình quân cũng sẽ khuyến khích khách hàng duy trì số dư trong tài khoản.
Chính sách lãi suất cần hấp dẫn và phù hợp với tình hình thực tế, đặc biệt là đối với các khoản tiền gửi lớn hoặc khách hàng thân thiết Lãi suất huy động có thể được điều chỉnh linh hoạt để tối ưu hóa cơ hội huy động vốn và tạo ấn tượng tích cực với khách hàng Tuy nhiên, mọi thay đổi cần được sự chấp thuận của cấp quản lý như trưởng phòng QHKH hoặc giám đốc chi nhánh.
Để thu hút khách hàng, các ngân hàng nên thực hiện chính sách ưu đãi như giảm phí dịch vụ và tăng lãi suất có thời hạn dựa trên quy mô hoặc kỳ hạn của khoản tiền gửi Bên cạnh đó, việc triển khai các sản phẩm theo nhóm khách hàng, chẳng hạn như gói sản phẩm dành cho bạn bè, gia đình và đồng nghiệp với những ưu đãi đặc biệt, cũng là một chiến lược hiệu quả.
Để giảm áp lực huy động vốn lên nhân viên kinh doanh, chỉ tiêu huy động và tài khoản thanh toán nên được phân bổ cho tất cả nhân viên, với hạn mức tùy thuộc vào vị trí công việc Mỗi chi nhánh cần thiết lập các hình thức khen thưởng phù hợp, cả về tinh thần lẫn vật chất, cho những nhân viên đạt chỉ tiêu hoặc có thành tích nổi bật Quỹ khen thưởng có thể được hình thành từ đóng góp của nhân viên, nhằm khích lệ tinh thần làm việc và tiết kiệm chi phí hoạt động.
Để đảm bảo sự ổn định về cơ cấu kỳ hạn của tiền gửi, ngân hàng cần tránh huy động quá nhiều vào tiền gửi có kỳ hạn ngắn, nhằm giảm thiểu rủi ro thanh khoản Việc theo dõi và điều chỉnh các kế hoạch huy động và hạn mức cần thực hiện thường xuyên, phù hợp với tình hình thực tế tại các chi nhánh Điều này sẽ giúp duy trì cơ cấu vốn tiền gửi hợp lý trên quy mô toàn ngân hàng, đồng thời sử dụng hiệu quả hệ thống điều chuyển vốn nội bộ để giảm thiểu tình trạng dư thừa vốn.
Ngân hàng có thể huy động vốn vay bằng ngoại tệ từ thị trường quốc tế, đặc biệt là từ các đồng tiền có lãi suất thấp như Euro và Yên Nhật, trong bối cảnh tỷ giá so với Việt Nam Đồng đang giảm Để thực hiện điều này, ngân hàng cần áp dụng IFRS trong kế toán nhằm chứng minh năng lực tài chính với các nhà đầu tư quốc tế Nếu thành công trong việc vay vốn, ngân hàng sẽ tiết kiệm chi phí huy động vốn và nâng cao uy tín, vị thế trên thị trường.
3.2.2 Nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay
Hoạt động cho vay là yếu tố then chốt trong kinh doanh của ACB, vì đây là hình thức cấp tín dụng chủ yếu của ngân hàng Để nâng cao hiệu quả cho vay, tác giả đề xuất một số biện pháp cụ thể.
Ngân hàng cần tiếp tục đẩy mạnh hoạt động cho vay để gia tăng thu nhập lãi, đặc biệt với khách hàng tiềm năng đã sử dụng dịch vụ thanh toán hoặc gửi tiền Mỗi chi nhánh nên duy trì mối quan hệ chặt chẽ với cá nhân và tổ chức địa phương để theo dõi nhu cầu vay, từ đó có biện pháp tiếp cận khách hàng phù hợp Đồng thời, cần tăng cường quảng bá và truyền thông về các sản phẩm vay của ngân hàng để thu hút khách hàng khi có nhu cầu, đặc biệt là các khoản vay tiêu dùng.
Áp dụng các biện pháp khích lệ như chi hoa hồng theo mức dư nợ và khen thưởng cho nhân viên có kết quả tốt sẽ nâng cao sự hài lòng trong công việc Điều này tạo động lực cho nhân viên hoàn thành chỉ tiêu và thúc đẩy sự cạnh tranh giữa họ, từ đó cải thiện hiệu quả kinh doanh chung.
Để gia tăng mức sinh lời trên mỗi khoản vay, ngân hàng cần xác định lãi suất cho vay mang tính cá thể hóa, dựa trên nhu cầu, đặc điểm khách hàng và tính chất khoản vay Nhân viên kinh doanh cần được đào tạo về kỹ năng định giá và đàm phán để tối ưu hóa thu nhập lãi Đồng thời, cần đẩy mạnh hoạt động bán chéo các sản phẩm dịch vụ như bảo hiểm, tài khoản, thẻ và dịch vụ thanh toán cho khách hàng vay và người liên quan.
Ngân hàng cần tăng cường triển khai hình thức cho vay bán trực tiếp, phối hợp chặt chẽ với các cơ quan địa phương để thu thập thông tin, thẩm định tín dụng, giám sát khoản vay và thu nợ Phương pháp này giúp ngân hàng nắm bắt nhu cầu vay tại địa phương, giảm thiểu rủi ro từ các khoản cho vay và đồng thời thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương.
3.2.3 Hạn chế nợ xấu trong hoạt động cho vay
Theo phân tích mô hình ROE, tỷ lệ dự phòng/dư nợ ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng Do đó, ngân hàng cần áp dụng các biện pháp nhằm hạn chế tối đa nợ xấu.