Cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại thuận phát

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH *** KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THUẬN PHÁT Sinh viên thực : Nguyễn Thị Khánh Huyền Lớp : K21TCA Mã sinh viên : 21A4010235 Khóa : 2018-2022 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Đỗ Thị Vân Trang Hà Nội, tháng 05 năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126183381000000 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, ngồi cố gắng thân, em nhận giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân trường Trước hết, em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Đỗ Thị Vân Trang, người tận tình hướng dẫn, bảo giúp đỡ em suốt thời gian em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc anh chị Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát tạo điều kiện để em thực tập cung cấp số liệu cho em Em xin tỏ lịng biết ơn đến thầy Học viện Ngân hàng tận tâm giảng dạy truyền đạt cho em kiến thức bổ ích suốt thời gian em học trường Mặc dù cố gắng nghiêm túc thực khóa luận mình, hạn chế kiến thức thời gian, khóa luận tốt nghiệp em cịn nhiều hạn chế khơng thể tránh khỏi Em kính mong nhận góp ý chân thành Thầy cô Anh chị phịng kế tốn Cơng ty để em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng 05 năm 2022 Sinh viên Nguyễn Thị Khánh Huyền i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi thực hướng dẫn khoa học PGS.TS Đỗ Thị Vân Trang Các số liệu, kết nêu khóa luận tốt nghiệp hồn tồn trung thực, rõ ràng đơn vị thực tập cung cấp Nếu khơng nêu trên, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm đề tài Hà Nội, ngày …tháng 05 năm 2022 Sinh viên Nguyễn Thị Khánh Huyền ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài 2.Mục tiêu nghiên cứu .1 3.Phương pháp nghiên cứu .2 4.Đối tượng phạm vi nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP .3 1.1Tài doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp .3 1.1.2 Các định tài doanh nghiệp 1.1.3 Quản trị tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trò Quản trị tài doanh nghiệp 1.2 Các tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp .10 1.2.1 Các tiêu đánh giá biến động tài sản nguồn vốn 10 1.2.2 Các tiêu đánh giá tình hình kết kinh doanh .13 1.2.3 Các tiêu phản ánh tỷ số tài doanh nghiệp 14 1.2.4 Các tiêu phản ánh dòng tiền doanh nghiệp .23 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 27 1.3.1 Các nhân tố chủ quan .27 1.3.2 Các nhân tố khách quan 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THUẬN PHÁT 33 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 33 iii 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát .34 2.1.3 Những thuận lợi khó khăn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát 38 2.2 Thực trạng tài Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát 39 2.2.1 Các tiêu đánh giá biến động tài sản nguồn vốn .39 2.2.2.Các tiêu đánh giá tình hình kết kinh doanh .50 2.2.3.Các tiêu phản ánh tỷ số tài doanh nghiệp 54 2.2.4.Các tiêu phản ánh dòng tiền doanh nghiệp .65 2.3 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát 69 2.3.1 Mặt tích cực 69 2.3.2 Mặt hạn chế 69 2.3.3 Nguyên nhân 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THUẬN PHÁT 73 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát 73 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát 75 3.2.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý 75 3.2.2 Quản trị tốt khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 76 3.2.3 Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho 77 3.2.4 Tăng cường cơng tác quản trị chi phí 78 3.2.5 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền .79 3.2.6 Các giải pháp khác 79 3.3 Một số kiến nghị với Nhà nước .80 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài NPT Nợ phải trả VCSH Vốn chủ sở hữu CT Công ty SXKD Sản xuất kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế KNTT Khả toán TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 KPT Khoản phải thu 12 HTK Hàng tồn kho 13 CPSXKDDD Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 14 NVDH Nguồn vốn dài hạn 15 NCVLĐ Nhu cầu vốn lưu động 16 CPQLKD Chi phí quản lý kinh doanh 17 TCDN Tài doanh nghiệp 18 LCTT Lưu chuyển tiền 19 VLĐR Vốn lưu động ròng v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát giai đoạn 2019-2021 40 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát năm 2019, 2020, 2021 43 Bảng 2.4: Các nhân tố ảnh hưởng tới VLĐR Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát 48 Bảng 2.5: Các nhân tố ảnh hưởng tới nhu cầu vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát năm 2019, 2020, 2021 49 Bảng 2.6: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2019, 2020, 2021 51 Bảng 2.7: Năng lực hoạt động Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát giai đoạn 2019-2021 55 Bảng 2.8: Khả tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát giai đoạn 2019-2021 58 Bảng 2.9: Cơ cấu tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát giai đoạn 2019-2021 60 Bảng 2.10: Khả sinh lời Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát giai đoạn 2019-2021 61 Bảng 2.11: Tóm tắt luồng lưu chuyển tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát 65 Bảng 2.12: Dịng tiền vào, dịng tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát năm 2019, 2020, 2021 66 Bảng 2.13: Dòng tiền tự cho chủ sở hữu Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát năm 2019, 2020, 2021 68 Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch hoạt động Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát năm 2022 74 vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện tại, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc huy động sử dụng vốn, bên cạnh hoạt động SXKD khó khăn, trì trệ; sản phẩm khơng tiêu thụ được, rủi ro vốn gây ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Thị trường phát triển, người quan tâm đến vấn đề minh bạch tình hình tài trước, điều dẫn tới yêu cầu thiết nhà quản trị tài doanh nghiệp phải trọng đánh giá đúng, kịp thời tình hình tài doanh nghiệp hết Hơn nữa, kết đánh giá cịn sở để nâng cao tính thích nghi, hiệu kinh doanh khẳng định vị doanh nghiệp thị trường Trước bối cảnh kinh tế khó khăn ảnh hưởng dịch bệnh COVID19, doanh nghiệp khác, hoạt động SXKD Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Thuận Phát không tránh khỏi khó khăn Tăng trưởng tồn cầu thấp, tăng trưởng Việt Nam đạt thấp nhiều năm qua khiến cho nhu cầu xây dựng trở nên hạn chế hơn, từ kéo theo hàng loạt khó khăn Chính thế, việc cần làm hàng đầu lúc phải đánh giá cách xác thực trạng tài cơng ty để có biện pháp thích hợp nhằm cải thiện tình hình tài Nhận thấy tính cấp thiết cơng tác Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát, sau q trình thực tập cơng ty, tận tâm hướng dẫn giảng viên PGS.TS Đỗ Thị Vân Trang giúp đỡ anh chị phịng Tài - Kế tốn, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu xuyên suốt đề tài xuất phát từ lý thuyết TCDN phân tích tình hình TCDN để đưa nhìn tồn diện thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát, từ đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể  Hiểu rõ vấn đề lý luận TCDN quản trị TCDN  Đánh giá thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát ba năm 2019, 2020 2021 Từ đó, điểm đạt điểm hạn chế tài cơng ty  Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty Phương pháp nghiên cứu Phương pháp vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin phương pháp sử dụng đề tài Ngồi ra, đề tài cịn sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu như: phân tích, thống kê, so sánh, tổng hợp, điều tra thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát Với đối tượng này, sâu nghiên cứu lý luận đánh giá thực trạng tài chính, cuối đề xuất giải pháp giúp cơng ty cải thiện tình hình tài 4.2 Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề liên quan đến thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư xây dựng Thương mại Thuận Phát ba năm 2019, 2020 2021 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Theo khoản 10, điều 4, Luật Doanh nghiệp năm 2020: “Doanh nghiệp tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, thành lập đăng ký thành lập theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh” Có thể hiểu, doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mô tả khái quát công thức T – H -…- H’ – T’ Tức là, trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp có lượng vốn tiền tệ ban đầu để mua yếu tố đầu vào nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị…sau kết hợp yếu tố đầu vào với sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa thực bán hàng thu tiền từ bán hàng Số tiền thu từ bán hàng, doanh nghiệp sử dụng số tiền để bù đắp khoản chi phí tiêu hao, trả tiền công cho người lao động, nộp thuế cho nhà nước phần lại lợi nhuận Phần lợi nhuận sau thuế này, doanh nghiệp tiếp tục phân phối cho mục đích có tính chất tích lũy tiêu dùng Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh, tạo vận động dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày doanh nghiệp Hiện tồn nhiều khái niệm khác tài doanh nghiệp Theo giáo trình Tài doanh nghiệp trường Đại học kinh tế quốc dân xuất năm 2011, thì: “Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp