Cải thiện tình hình tài chính thông qua phân tích báo cáo tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn việt thắng

MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIẺU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP THƠNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Các khái niệm 1.1.2 Vai trò chức tài hoạt động doanh nghiệp 1.1.2.1 Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Mục đích phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .9 1.2.3 Quy trình phân tích báo cáo tài 10 1.2.3.1 Quy trình phân tích báo cáo tài 10 1.2.3.2 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích 11 1.2.4 Các phương pháp phân tích báo cáo tài .13 1.2.4.1 Phương pháp so sánh .13 1.2.4.2 Phương pháp tỷ số 14 1.2.4.3 Phương pháp Dupont .15 1.2.5 Nội dung phân tích báo cáo tài 17 1.2.5.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 17 1.2.5.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh .19 1.2.5.3 Phân tích tỷ số tài 20 1.2.6 Cải thiện tình hình tài thơng qua phân tích báo cáo tài .29 Chuyên đề thực tập tổng hợp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 30 1.3.1 Nhân tố chủ quan 30 1.3.2 Nhân tố khách quan .32 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT THẮNG 34 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Việt Thắng 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Việt Thắng .34 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 35 2.1.3 Quy mô hệ thống đại lý tiêu thụ nước .36 2.1.4 Cơ cấu tổ chức công ty 37 2.2 Thực trạng tình hình tài thơng qua phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Việt Thắng 38 2.2.1 Công ty TNHH Việt Thắng bối cảnh kinh tế bên .38 2.2.1.1 Bối cảnh kinh tế giới 38 2.2.1.2 Bối cảnh kinh tế Việt Nam 39 2.2.1.3 Bối cảnh kinh tế ngành ( Ngành thuốc bảo vệ thực vật ) 41 2.2.2 Tình hình tài cơng ty TNHH Việt Thắng từ thông tin nội 43 2.2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 43 2.2.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh .47 2.2.2.3 Phân tích tỷ số tài 50 2.2.2.4 Phân tích tài theo mơ hình Dupont 57 2.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH Việt Thắng 58 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Hạn chế 59 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 60 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan .60 Chuyên đề thực tập tổng hợp 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan 61 CHƯƠNG 3: CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VIỆT THẮNG 62 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Việt Thắng thời gian tới 62 3.1.1 Tầm nhìn phát triển 62 3.1.2 Chiến lược phát triển công ty thời gian tới 62 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Việt Thắng 64 3.2.1 Giải pháp nâng cao lực tốn cơng ty 64 3.2.2 Giải pháp nâng cao lực hoạt động công ty 67 3.2.3 Giải pháp nâng cao lực cân đối vốn công ty 69 3.2.4 Giải pháp nâng cao lực sinh lời công ty 69 3.3 Một số kiến nghị 69 3.3.1 Kiến nghị quan Nhà nước 69 3.3.2 Kiến nghị công ty TNHH Việt Thắng .70 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 Chuyên đề thực tập tổng hợp DANH MỤC VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCTC : Báo cáo tài BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh LNST : Lợi nhuận sau thuế TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn ROA : Doanh lợi tổng tài sản ROE : Doanh lợi vốn chủ sở hữu VCSH : Vốn chủ sở hữu Đào Thanh Trà - Viện Ngân Hàng – Tài Chuyên đề thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIẺU Bảng 1.1: Mẫu bảng đánh giá kết cấu tài sản – nguồn vốn 18 Bảng 1.2: Mẫu bảng đánh giá báo cáo kết kinh doanh Error! Bookmark not defined Bảng 2.1 Khách hàng công ty Việt Thắng năm qua 36 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm 2010, 2011 43 Bảng 2.3: Vốn lưu động rịng cơng ty năm 2010,2011 45 Bảng 2.4: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty năm 2010,2011 46 Bảng 2.5: Phân tích đánh giá báo cáo kết kinh doanh 2010-2011 48 Bảng 2.6: Nhóm tỷ số khả tốn cơng ty năm 2010-2011 50 Bảng 2.7:Nhóm tỷ số khả hoạt động công ty năm 2010-2011 52 Bảng 2.8: Nhóm tỷ số khả cân đối vốn công ty năm 2010-2011 54 Bảng 2.9: Nhóm tỷ số khả sinh lời cơng ty năm 2010-2011 55 LỜI MỞ ĐẦU Đào Thanh Trà - Viện Ngân Hàng – Tài Chuyên đề thực tập tổng hợp Mục tiêu cuối doanh nghiệp làm tăng giá trị chủ sở hữu Trong kinh tế thị trường xu hướng ngày cạnh tranh nay, tình hình tài tác động trực tiếp đến hoạt động hiệu kinh doanh doanh nghiệp.Một hoạt động quan trọng giúp cải thiện, nâng cao tình hình tài doanh nghiệp phân tích, đánh giá tình hình thơng qua hệ thống báo cáo tài thân doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu quan trọng, chứa đựng hầu hết thơng tin tình hình tài doanh nghiệp thường lập theo chu kỳ năm Phân tích báo cáo tài giúp doanh nghiệp xác định điểm mạnh, điểm yếu mình, cung cấp sở để giúp nhà quản lý đưa định xác, hiệu Trải qua 18 năm, hoạt động phát triển, công ty TNHH Việt Thắng đạt thành định, trở thành doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu thuốc bảo vệ thực vật, mở rộng thêm số ngành kinh doanh mua bán &sửa chữa ô tô, cho thuê kho bãi, dịch vụ vận chuyển…Tuy nhiên, tình hình tài cơng ty cịn nhiều hạn chế, dẫn đến hiệu hoạt động cơng ty cịn chưa đạt mong muốn tiềm thực công ty Nhận thức cần thiết việc phân tích báo cáo tài chính, từ đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty, em chọn đề tài “ Cải thiện tình hình tài thơng qua phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Việt Thắng” Ngồi phần mở đầu, kết luận, chuyên đề thực tập tốt nghiệp gồm có chương : Chương :Lý luận phân tích tình hinh tài doanh nghiệp thơng qua hệ thống báo cáo tài Chương 2: Thực trạng tình hình tài thơng qua phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Việt Thắng Chương : Cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Việt Thắng Trong thời gian nghiên cứu thực tập, em nhận giúp đỡ nhiệt tình tồn thể cán anh chị em cơng ty TNHH Việt Thắng, đặc biệt hướng Đào Thanh Trà - Viện Ngân Hàng – Tài Chuyên đề thực tập tổng hợp dẫn tận tình TS.Nguyễn Thị Minh Huệ giúp em hoàn thành chun đề Vì thời gian có hạn hạn chế kiến thức nên chuyên đề khổng thể tránh khỏi thiếu sót.Rất mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình thầy để chun đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Đào Thanh Trà - Viện Ngân Hàng – Tài Chuyên đề thực tập tổng hợp CHƯƠNG :LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP THƠNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Các khái niệm Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, thành lập đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Để đánh giá hiệu tài doanh nghiệp, người ta thường xem xét đến tiêu chuẩn mục tiêu đề có đạt hay khơng Một doanh nghiệp có nhiều mục tiêu khác mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao vị doanh nghiệp, tối đa hóa doanh thu, lợi nhuận……, mục tiêu cuối tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu Tài doanh nghiệplà phận hệ thống tài chính,được hiểu hoạt động liên quan đến việc huy động hình thành nên nguồn vốn sử dụng nguồn vốn để tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề Từ đó, thấy rằng, nhằm đạt mục tiêu tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu, tài doanh nghiệp thực ba định : định đầu tư, định ngồn vốn, định phân phối lợi nhuận Để thực tốt có sở để thực ba định này, cơng việc phân tích tài doanh nghiệp cơng việc quan trọng có ý nghĩa Tài doanh nghiệp có nhứng đặc điểm sau : - Hoạt động tài doanh nghiệp ln gắn liền phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Hoạt động tài doanh nghiệp bị chi phối tính chất sở hữu vốn doanh nghiệp Đào Thanh Trà - Viện Ngân Hàng – Tài Chuyên đề thực tập tổng hợp - Hoạt động tài doanh nghiệp ln bị chi phối mục tiêu lợi nhuận 1.1.2 Vai trò chức tài hoạt động doanh nghiệp 1.1.2.1 Chức tài doanh nghiệp Ta hiểu rằng, tài doanh nghiệp quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế, qua thể chức với chủ thể Các chức tài doanh nghiệp bao gồm : Chức phân phối : chức tài Tài doanh nghiệp thực chức phân phối hình thức giá trị cải vật chất qua việc thành lập sử dụng quỹ tiền tệ cho mục đích nhu cầu chi tiêu doanh nghiệp Bên cạnh đó, kinh tế thị trường, tài doanh nghiệp khơng có khả phân phối thu nhập mà cịn có khả phân phối tài thong qua luồng tài thị trường, nhằm đảm bảo khả sử dụng vốn doanh nghiệp Chức giám đốc tài : chức quan trọng tài Giám đốc tài chức giám sát, dự báo tính hiệu q trình phân phối Nhờ khả này, doanh nghiệp nhận điểm yếu tài chính, rộng kinh doanh để từ sửa chữa, bổ sung cách kịp thời.Công việc giám đốc chủ yếu giám đốc “ tiền” , thông qua tiêu hiệu mục đích sản xuất kinh doanh hay phản ánh cách tổng hợp tiền thông qua tiêu tài Vì thế, tính tốn phân tích tiêu nhằm giám sát, kiểm tra hay phát huy, khắc phục mặt, khâu hoạt động sản xuất kinh doanh cách nhanh chóng hiệu quả, đạt mục tiêu đề Giám đốc chức quan trọng tài doanh nghiệp,nó mang tính tồn diện, hiệu phải diễn thường xuyên liên tục Hoạt động thường thực chủ thể kinh tế có quan hệ tài quan tài cấp Nhà nước, tổ chức tín dụng, tổ chức quản lý trực tiếp… quan trọng giám đốc thân doanh nghiệp ( tự giám đốc) Đào Thanh Trà - Viện Ngân Hàng – Tài Chuyên đề thực tập tổng hợp Hai chức có quan hệ mật thiết hữu với nhau, bổ sung tạo điều kiện cho để thực Trong chức giám đốc ln kèm đồng hành với chức phân phối, tạo nên ý nghĩa tầm quan trọng tài doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp sớm đạt hiệu thực mục tiêu đề 1.1.2.2 Vai trị tài doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp thể vận dụng chức tài doanh nghiệp để giải yêu cầu nhiệm vụ cụ thể đề ra.Vì ta xem xét vai trị doanh nghiệp nhiều góc độ khác  Đối với hệ thơng tài quốc gia Tài doanh nghiệp đóng vai trị bước cở sở, bước thời điểm ,nó đảm bảo tồn vữngchắc cho hệ thống bước tạo nguồn thu ban đầu chủ yếu cho hầu hết khâu khác hệ thống Bởi lẽ, thứ nhất, ngân sách nhà nước thu chủ yếu từ doanh nghiệp thơngqua thuế, Nhà nước vào để có nguồn thu cho NSNN Thứ hai, ngân hàng thương mại tồn phát triển thông qua quan hệ với doanh nghiệp cá nhân chủ yếu lớn doanhnghiệp, tài doanh nghiệp trở sở xem xét cho khoản tín dụng ngân hàng.Thứ ba, tài gia đình, viên chức ăn lương từ Nhà nước,công nhân từ doanh nghiệp, nông dân từ trang trại hay phần hộ gia đình chia lợi tức từ Cơng ty cổ phần, ma ftaif doanh nghiệp trở thành mối quan tâm hàng đầu đối tượng Và từ nói tài chình doanh nghiệp phải trả phầnlương bổng cho phận dân cư  Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệpcó vai trị quan trọng tạo tiền đề cho sản xuất kinh doanh định đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh -Vai trị tạo nguồn vốn: Tài doanh nghiệp giúp đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục thuận lợi, đồng thởi đảm bảo cho tiết kiệm hiệu sử dụng nguồn vốn -Vai trị kích thích: Tài doanh nghiệp cịn có vai trị tiền đề để kích thích hoạt động sản xuất kinh doanh ngày có hiệu cao phát triển Đào Thanh Trà - Viện Ngân Hàng – Tài