tìm hiểu và phân tích báo cáo tài chính tại công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà và Công ty cổ phần tập đoàn Kinh Đô

QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP BỘ CƠNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH - - BÀI THỰC HÀNH MÔN: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ MƠN: BM6064 GV hướng dẫn: Cô Nguyễn Thị Hồng Nhung SV thực hiện: Đặng Thu Trang Mã SV: 2019604880 Lớp: Kế toán 8- K14 Hà Nội,08/2021 Đặng Thu Trang-2019604880 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP LỜI NĨI ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế đại, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế, công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường , cạnh tranh khốc liệt công ty nước ngồi nước Để tự khẳng định để sản xuất kinh doanh đặt hiệu cao, việc nắm vũng tình hình tài doanh nghiệp quan trọng liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài giúp cho doanh nghiệp thấy rõ tình hình hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh xác định đầy đủ, xác nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp Nắm tình hình tài chính, quy mơ, cấu tài sản – nguồn vốn, hiệu sản xuất kinh doanh vấn đề khác nhu cầu, khả toán hay mức độ đảm bảo nguồn vốn cho hoạt dộng sản xuất kinh doanh, mức độ độc lập tài cơng ty giúp nhà quản trị, đối tượng quan tâm đưa định đầu tư, kinh doanh xác, đắn tối ưu Trên sở em với bạn nhóm nghiên cứu, tìm hiểu phân tích báo cáo tài cơng ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà Công ty cổ phần tập đồn Kinh Đơ Đặng Thu Trang-2019604880 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MỤC LỤC: MỤC LỤC .2 TUẦN QUẢN TRỊ DOANH THU- CHI PHÍ TUẦN LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN .7 TUẦN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 10 TUẦN QUẢN TRỊ TÀI SẢN 13 TUẦN QUẢN TRỊ NGUỒN VỐN 20 TUẦN BÁO CÁO TÀI SẢN- NGUỒN VỐN 23 TUẦN + 9: QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN 26 TUẦN 10 PHÂN TÍCH CẤU TRÚC LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ .31 TUẦN 11 ĐỌC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 42 TUẦN 12 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 54 TUẦN 13 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 57 TUẦN 14 QUYẾT ĐỊNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ VÀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN KINH ĐƠ 59 Đặng Thu Trang-2019604880 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TUẦN QUẢN TRỊ DOANH THU- CHI PHÍ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung ứng dịch vụ Doanh thu tài Doanh thu khác TỔNG Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Chi phí khác TỔNG Năm 2018 Giá trị Tăng/giảm năm 2018 so với 2017 Năm 2017 Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng 982,292,925,318 98.12% 857,984,297,67 99.48% 124,308,627,64 89.67% 17,253,229,498 1.72% 3,844,884,545 0.45% 13,408,344,953 9.67% 1,546,744,261 1,001,092,899,07 0.15% 100.00 % 0.07% 100.00 % 910,342,727 138,627,315,32 0.66% 100.00 % 748,429,064,106 52.93% 636,401,534 862,465,583,75 682,679,273,05 83.23% 65,749,791,055 11.08% 129,863,743,833 9.18% 75,975,584,765 9.26% 53,888,159,068 9.08% 517,718,333,959 36.62% 60,680,733,582 7.40% 457,037,600,37 76.99% 16,493,377,884 1,372,567,157 1,413,877,086,93 1.17% 0.10% 100.00 % 215,692,534 657,279,715 820,208,563,64 0.03% 0.08% 100.00 % 16,277,685,350 715,287,442 593,668,523,29 2.74% 0.12% 100.00 % - Về cấu trúc doanh thu: + Doanh thu bán hàng cung ứng dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn 98,12% cấu doanh thu doanh nghiệp Đóng góp giá trị lớn cấu doanh thu doanh nghiệp 982.292.925.318 đồng + Hoạt động tài hoạt động mà doanh nghiệp thực mang lại doanh nghiệp 17.253.229.498 đồng chiếm 1,72% doanh thu có kỳ + Các hoạt động khác tạo doanh thu 1.546.744.261 đồng chiếm tỷ trọng nhỏ 0,15% tổng doanh thu công ty - Về tăng trưởng doanh thu Đặng Thu Trang-2019604880 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tất hoạt động bán hàng cung ứng dịch vụ, tài hoạt động khác có phần tăng thêm từ 2018 so với 2017 Tổng doanh thu năm 2018 tăng 138.727.315.326 đồng Việc doanh thu tăng doanh thu tiêu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu tài doanh thu khác tăng Trong đó: + Tăng trưởng mạnh hoạt động bán hàng cung ứng dịch vụ Năm 2018 doanh thu tăng 147.751.966.963 triệu đồng so với năm 2017 tương ứng với tỷ trọng 89,67% /tỷ trọng tổng doanh thu tăng thêm Có thể nói doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ góp phần lớn vào việc tăng doanh thu công ty Và cỏ thể thấy doanh nghiệp làm tốt công tác tăng số lượng sản phẩm đáp ứng đủ yêu cầu số lượng chất lượng sản phẩm, dịch vụ + Doanh thu tài có mức tăng trưởng thứ hai tăng 13.408.344.953 đồng tương ứng với tỷ trọng 9,67% /tỷ trọng tổng doanh thu tăng thêm năm 2018 so với 2017 chủ yếu lãi tiền gửi tiền cho vay + Cuối doanh thu khác tăng 910.342.727 đồng ứng với tỷ trọng 0,66% tổng doanh thu tăng thêm doanh nghiệp  Giải pháp: - Bản thân doanh nghiệp làm tốt việc tăng số lượng sản phẩm, dịch vụ Do phải tiếp tục đẩy mạnh việc cao số lượng chất lượng, phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, mặt hàng sản xuất phải phong phú đa dạng chủng loại mẫu mã, phải đảm bảo tiến độ sản xuất - Trong khâu tiêu thụ sản phẩm cần quan tâm đến tình hình trang bị sở vật chất, kỹ thuật phục vụ việc tiêu thụ sản phẩm - Công tác quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu sản phẩm đạt hiệu Cần có phương thức bán hàng tốn phù hợp, cần tạo uy tín doanh nghiệp thị trường - Cố gắng khai thác thị trường nữa, đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng hình thức ưu đãi giảm giá cho nhà phân phối có quy mơ Đặng Thu Trang-2019604880 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP vừa lớn Thực tốt dịch vụ hậu với khách hàng để củng cố mối quan hệ thêm bền lâu với cơng ty Thực sách linh hoạt đối tượng khách hàng riêng biệt, đặc biệt khách hàng tiềm để tạo ấn tượng tốt ban đầu - Về chi phí + Doang nghiệp chi nhiều cho giá vốn hàng bán 748.429.064.106 đồng chiếm tỷ trọng lớn cấu chi phí doanh nghiệp năm 2018 52, 93% + Chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm giá trị lớn thứ hai cấu chi phí 517.718.333.959 đồng, chiếm 36,62% tỷ trọng cấu chi phí cơng ty năm 2018 + Đứng thứ ba giá trị cấu chi phí chi phí bán hàng, doanh nghiệp chi cho hoạt động bán hàng 129.863.743.833 đồng chiếm 9,18% tổng chi phí + Chi phí cấu chi phí cơng ty chi phí tài với giá trị 16.493.377.884 đồng, chiếm 1,17% trổng chi phí năm 2018 + Cuối chi phí khác chiếm 0,1% tổng chi phí với giá trị 1.372.567.157 đồng - Về tăng trưởng chi phí Năm 2018 loại chi phí tăng so với 2018, tổng chi phí tăng thêm 593.668.523.292 đồng Việc chi phí doanh nghiệp tăng chi phí bán hàng chi phí khác, chi phí tài chính, chi phí quản lí doanh nghiệp giá vốn hàng bán tăng Cụ thể: + Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao 457.037.600.377 đồng so với 2017 với mức tăng trưởng 76, 99% tổng chi phí tăng thêm doanh nghiệp Ta thấy doanh nghiệp trọng vào công tác quản lý doanh nghiệp + Giá vốn hàng bán có mức tăng cao 65.749.791.055 chiếm 11,08% chi phí tăng thêm năm 2018 so với 2017 Đặng Thu Trang-2019604880 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP + Chi phí bán hàng tăng 53.888.159.068 đồng chiếm 9,08% tổng mức tăng chi phí + Chi phí tài có mức tăng trưởng chi phí thứ tư với giá trị tăng thêm 16,277,685,350 chiếm 2,74% chi phí tăng thêm năm 2018 so với 2017 + Giữ mức tăng trưởng thấp tổng chi phí tăng thêm năm 2018 so với 2017 chi phí khác, tăng 715,287,442 chiếm 0,12%  Giải pháp giảm chi phí doanh nghiệp: - Tập trung vào việc trì khách hàng - Hạn chế tối đa thiệt hại tài sản, thiết bị hỏng hóc gây - Luôn theo dõi ngân sách - Giảm thiểu chi phí lao động - Cân nhắc lựa chọn nhà cung cấp tốt Đặng Thu Trang-2019604880 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TUẦN LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN Phân tích giao dịch vốn chủ sở hữu phân phối cổ tức, chia lợi nhuận Năm 2018   Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn góp đầu kỳ Vốn góp tăng kỳ Vốn góp giảm kỳ Vốn góp cuối kỳ Cổ tức, lợi nhuận chia (*) Cổ phiếu Năm 2017 Triệu VND Triệu VND 164250 164250 164250.00 164250.00 0 0 164250.00 164250.00 8,213.925 31/12/2018 Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành 16425000 Số lượng cổ phiếu bán công chúng 16425000 - cổ phiếu phổ thông 16425000 Số lượng cổ phiếu mua lại (cổ phiếu quỹ) Số lượng cổ phiếu lưu hành 16425000 - cổ phiếu phổ thông 16425000 Mệnh giá cổ phiếu lưu hành (đồng/cổ phiếu) 10000 Vốn kinh doanh theo mệnh giá 164250 Tăng (giảm) Tỷ trọng tăng 2018/2017 (giảm 2018/2017)     100% 100% 0% 0% 100% -8213.925 01/01/2018 16425000 16425000 16425000 0% Tăng Tỷ trọng (giảm) tăng (giảm 2018/2017 2018/2017) 0 16425000 16425000 0 0 0 0 0 10000 164250 0 0 - Trong năm 2018 ta thấy công ty không thực giao dịch vốn chủ sở hữu Cụ thể, tiêu vốn đầu tư chủ sở hữu, Vốn góp đầu kỳ, Vốn góp cuối kỳ năm 2018 164.250 triệu đồng, khơng tăng so với 2017 Vốn góp tăng kỳ vốn góp giảm kỳ năm 2018 2017 triệu đồng - Năm 2017 cổ tưc lợi nhuận chia công ty 8.213,925 triệu đồng, sang năm 2018 Công ty không thực chi trả cổ tức cho cổ đông dùng lợi nhuận để tái đầu tư phát triển kinh doanh, nên năm 2018 cổ tức lợi nhuận chia -8213,925 triệu đồng so với 2017 Đặng Thu Trang-2019604880 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP - Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành, số lượng cổ phiếu bán công chúng, Số lượng cổ phiếu lưu hành cổ phiếu phổ thông năm 2017 16.425.000 đến năm 2018 16.425.000, năm 2018 không tăng so với 2017 Mệnh giá cổ phiếu lưu hành năm 2018 2017 không thay dổi 10.000 đồng/ cổ phiếu Vốn kinh doanh theo mệnh giá năm 2018 2017 164.250 Phân tích tỷ trọng lợi nhuận với doanh thu thay đổi lợi nhuận doanh nghiệp Chỉ tiêu Năm 2018 Giá trị (tr đồng)   Lợi nhuận gộp Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận bán hàng cung ứng dịch vụ Lợi nhuận tài Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT) Lợi nhuận kế toán trước thuế (EBT) Lợi nhuận sau thuế (EAT) DPS EPS Năm 2017 Tỷ trọng (%) với doanh thu Giá trị (tr đồng) 233863.86 23.81% 175305.024 53041.64 5.40% 42,277.90 233863.86 23.81% 759.85 174.18 0.08% 0.02% 175305.024 3629.19201 -20.878181 68970.98 7.02% 53215.81 Tỷ trọng (%) với doanh thu Tăng Tỷ trọng (giảm) tăng (giảm 2018/2017 2018/2017) 20.43% 58558.84 133.40% 4.93% 10763.74 125.46% 20.43% 58558.84 133.40% 0.42% 0.00% -2869.34 195.06 20.94% -834.25% 42273.35 4.93% 26697.63 163.15% 5.42% 42257.02 4.93% 10958.79 125.93% 42075.07 0.00 4.28% 0.00% 3.93% 0.06% 8373.70 -500.09 124.85% 0.00% 2561.648309 0.26% 33701.38 500.086758 1949.24246 0.23% 612.41 131.42% Mỗi đồng doanh thu thu bao gồm 23,81% từ lợi nhuận gộp Lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm 23,81% doanh thu doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm 5,4% cấu doanh thu công ty Lợi nhuận từ hai hoạt động tài hoạt động khác chiếm tỉ trọng nhỏ cấu doanh thu doanh nghiệp lần 0,08% 0,02% Đặng Thu Trang-2019604880 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Đa số hoạt động cơng ty năm 2018 có mức tăng trưởng doanh thu lớn năm 2017 Trong tăng trưởng mạnh từ lợi nhuận gộp lợi nhuận từ bán hàng cung ứng dịch vụ, tăng 58.558,84 triệu đồng tương ứng tỷ trọng tăng 133,40% so với 2017 Tiếp theo lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 125, 46% so với 2017 giá trị tăng thêm 10.763,74 triệu đồng, lợi nhuận khác năm 2018 tăng 195,06 triệu đồng so với 2017 Tuy nhiên, hoạt động tài lại có lợi nhuận giảm đáng kể -2869,34 triệu đồng, mức tăng trưởng 20% so với 2017 Đây hoạt động có mức tăng trưởng âm hầu hết hoạt động khác có mức tăng trưởng dương giảm tương đối lớn Năm 2018 công ty lợi nhuận sau thuế (EAT) 42.075,07 triệu đồng tăng 8.373,7 triệu đồng so với 2017 Lợi nhuận cổ phiếu (EPS) 2561,648309 triệu đồng tăng 612,41 triệu đồng so với 2017 Năm 2018 công ty không thực chi trả cổ tức cho cổ đông dùng lợi nhuận để tái đầu tư phát triển kinh doanh nên lợi tức cổ phần (DPS) Tỷ suất sinh lời doanh thu Tỷ trọng đóng góp tăng giảm Đặng Thu Trang-2019604880