(Tiểu luận) bài tập nhóm đề tài thuế sử dụng đất

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA BẤT ĐỘNG SẢN VÀ KINH TẾ TÀI NGUYÊN BÀI TẬP NHÓM ĐỀ TÀI: THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Hồ Thị Lam Trà Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm Thiều Quang Trung : 11208243 Trịnh Văn Mạnh : 11202514 Trịnh Duy Đạt : 11200770 Lê Minh Quân : 11203266 Nguyễn Đình Huy : 11201789 Đồn Trung Hiếu : 11201469 Hà Nội, tháng năm 2022 MỤC LỤC A MỞ ĐẦU I Hoàn cảnh đời II Mục tiêu B NỘI DUNG I Tổng quan thuế sử dụng đất Cơ sở lý luận Cơ sở pháp lý Cơ sở thực tiễn II Thuế sử dụng đất nông nghiệp .10 Nội dung thuế sử dụng đất nông nghiệp 10 Các giai đoạn sách thuế sử dụng đất nơng nghiệp 14 III Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp .19 Nội dung thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 19 Các giai đoạn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 28 IV Thực trạng thuế sử dụng đất Việt Nam 36 Thực trạng thuế sử dụng đất nông nghiệp Việt Nam 36 Thực trạng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Việt Nam .37 V Đánh giá chung sách thuế sử dụng đất 40 Những tác động tích cực sách .40 Những mặt hạn chế, vướng mắc sách 40 VI Đề xuất giải pháp 41 VII Bài tập tình 41 A MỞ ĐẦU I Hoàn cảnh đời - Ở Việt Nam, kháng chiến chống Pháp, Nhà nước có sách động viên đóng góp giai cấp nơng dân - lớp người trực tiếp sử dụng đất vào sản xuất nông nghiệp cho kháng chiến việc ban hành sắc lệnh số 13 ngày 01 tháng 05 năm 1951 thuế nơng nghiệp Thuế nơng nghiệp vịng ba năm đầu kể từ đời (1951 - 1954) nguồn thu chủ yểu ngân sách nhà nước nguồn lương thực quan trọng phục vụ cho kháng chiến - Sau giải phóng thủ năm 1954, Việt Nam bị chia cắt thành hai miền Bắc Nam Miền Bắc quyền cách mạng lãnh đạo cịn miền Nam nằm hộ đế quốc Mỹ Trong hồn cảnh đó, Việt Nam khơng thể có sách thuế thống đất đai mà miền có sách riêng - Ở miền Bắc, ngồi sắc lệnh thuế nông nghiệp nêu trên, loại thuế đánh vào nhà đất thành phố thị trấn sau giải phóng thủ thuế thổ trạch ban hành kèm theo Điều lệ tạm thời thuế thổ hạch Thủ tướng Phạm Văn Đồng kí ngày 12/01/1956 Đối tượng nộp loại thuế tất có nhà, đất trực tiếp sử dụng nhà, đất; trường hợp có tranh chấp chưa xác định chủ sử dụng đất chủ sở hữu nhà hợp pháp đối tượng nộp thuế người trực tiếp quản lí, sử dụng nhà đất Thuế thổ trạch xác định vào hai yếu tố: thuế suất; giá nhà giá đất tiêu chuẩn Thuế suất thuế thổ trạch thuế suất tỉ lệ quy định riêng nhà đất - Ở miền Nam, thuế đánh vào đất đai thuế điên thổ áp dụng từ năm 1953 Ngày 21 tháng 10 năm 1972, Chính quyền Mỹ-Nguỵ ban hành sắc lệnh số 014/TT-SL theo thuế điền thổ gồm hai loại thuế thổ trạch thuế ruộng vườn Thuế thổ trạch đánh vào đất, nhà, vật kiến trúc nằm phạm vi đô thị Đối tượng nộp thuế gồm chủ sở hữu bất động sản nói Căn tính thuế giá trị đất, nhà vật kiến trúc (nếu có) ấn định theo thời giá ngày 01 tháng 01 năm tính thuế thuế suất Thuế ruộng, vườn đánh vào đất trồng lúa loại ngũ cốc, đất trồng công nghiệp, ăn quả, thuốc lá, đất làm muối Đối tượng nộp thuế chủ sở hữu ruộng vườn Căn tính thuế giá trị suất ruộng vườn chịu thuế tính theo tình trạng ruộng đất năm tính thuế thuế suất - Sau miền Nam hồn tồn giải phóng, nước thống nhất, Hội đồng nhà nước ban hành Pháp lệnh thuế nông nghiệp năm 1983 thay sắc lệnh thuế nông nghiệp năm 1951, áp dụng toàn quốc Năm 1989, Pháp lệnh sửa đổi nhằm đáp ứng yêu cầu đổi quản lí kinh tế nơng nghiệp theo Nghị Bộ trị số 10 NQ/TW ngày 05 tháng 04 năm 1988 - Ngày 10 tháng 07 năm 1993, Quốc hội thông qua Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp thay cho Pháp lệnh thuế nông nghiệp, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 1994 Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp đời làm thay đổi bản chất loại thuế đánh vào việc sử dụng đất vào sản xuất nông nghiệp, thay loại thuế hỗn hợp bao hàm thuế đất thuế hoa lợi đất loại thuế sử dụng đất tuý - Nguồn chủ yếu pháp luật thuế đất đai tìm thấy Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp năm 1993 văn hướng dẫn thi hành; Pháp lệnh thuế nhà, đất năm 1992, Pháp lệnh sửa đổi bổ sung Pháp lệnh thuế nhà, đất năm 1994 văn hướng dẫn thi hành II Mục tiêu - So sánh, đánh giá sách thuế sử dụng đất nông nghiệp phi nông nghiệp thời kỳ - Góp phần hệ thống hóa vấn đề thuế quản lý thu thuế sử dụng đất nông nghiệp phi nông nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thành phố Hà Nội - Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế sử dụng đất nông nghiệp phi nơng nghiệp góp phần tăng thu ngân sách B NỘI DUNG I Tổng quan thuế sử dụng đất Cơ sở lý luận 1.1 Khái niệm Thuế sử dụng đất nông nghiệp loại thuế thu vào việc sử dụng đất nông nghiệp việc giao đất nơng nghiệp vào sản xuất Hiểu rõ nghĩa hơn, thuế Khoản thu nộp bắt buộc mà tổ chức, cá nhân phải nộp cho Nhà nước, từ hiểu thuế sử dụng đất nơng nghiệp Khoản thu nộp bắt buộc mà tổ chức, cá nhân phải nộp cho Nhà nước sử dụng đất nông nghiệp giao đất nông nghiệp vào sản xuất Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp loại thuế thu hàng năm mà tổ chức, cá nhân sử dụng đất phi nông nghiệp bắt buộc phải nộp cho Nhà nước theo quy định pháp luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp loại thuế trực thu, chủ thể có quyền sử dụng trực tiếp sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp theo quy định pháp luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1.2 Mục tiêu thuế sử dụng đất Mục tiêu thuế sử dụng đất nông nghiệp Thứ nhất, việc quy định nộp khoản thuế sử dụng đất góp phần thúc đẩy việc sử dụng đất hợp lý Mục tiêu tăng cường quản lý Nhà nước việc sử dụng đất đai (đất nông nghiệp, đất ở, đất xây dựng cơng trình); tạo gắn kết chặt chẽ quan chức quản lý đất đai cách toàn diện, hướng đến mục tiêu sử dụng đất có hiệu khuyến khích thị trường bất động sản phát triển lành mạnh Thứ hai, khuyến khích sử dụng đất nơng nghiệp có hiệu quả, thực cơng bằng, hợp lý đóng góp tổ chức, cá nhân sử dụng đất nông nghiệp vào ngân sách nhà nước Mục tiêu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thứ nhất, tăng cường quản lý nhà nước sử dụng đất phi nơng nghiệp, khuyến khích tổ chức, cá nhân sử dụng đất tiết kiệm, có hiệu quả, góp phần hạn chế đầu đất khuyến khích thị trường bất động sản phát triển lành mạnh Thứ hai, khắc phục mặt hạn chế sách thuế nhà, đất hành Nâng cao tính pháp lý pháp luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp sở bổ sung kế thừa quy định phù hợp Thứ ba, quy định Luật không kỹ thuật, phức tạp; phải rõ ràng, dễ thực hiện, dễ quản lý Thứ tư, tiếp cận với thông lệ quốc tế tạo điều kiện thuận lợi cho việc hội nhập quốc tế Thứ năm, động viên hợp lý đóng góp người sử dụng đất, đối tượng sử dụng đất vượt hạn mức quy định vào ngân sách nhà nước 1.3 Vai trò thuế sử dụng đất Vai trị thuế sử dụng đất nơng nghiệp Trong q trình thực pháp luật thuế sử dụng đất nơng nghiệp, Nhà nước nắm quỹ đất nông nghiệp thực tế, kiểm soát biến động số lượng diện tích đất chất lượng (hạng) đất cách kịp thời, từ có biện pháp đối phó thích hợp để nâng cao hiệu quản lý sử dụng đất Bên cạnh đó, việc áp dụng pháp luật thuế sử dụng đất nông nghiệp, Nhà nước cịn khuyến khích nơng dân khai hoang, phục hố, khai thác diện tích đất trống, đồi trọc, đầm lầy, bãi biển vào sản xuất nơng nghiệp Vai trị thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp Góp phần điều tiết cung cầu bất động sản bình ổn giá thị trường bất động sản Trên thực tế cho thấy, để tránh tình trạng đầu bất động sản tăng giá bất động sản để kiếm lời việc áp dụng sách thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp biện pháp tối ưu, với người tích trữ nhiều đất phải đóng nhiều thuế đất khó sinh lợi đầu tư vào lĩnh vực khác chủ thể có quyền sử dụng đất khơng đầu đất (vì phải đóng thuế) chuyển sang đầu tư vào lĩnh vực khác có khả sinh lợi cao hơn, nhanh Việc đánh thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cách điều tiết thu nhập, tránh tình trạng người có quyền sử dụng nhiều đất không sử dụng sử dụng không hiệu Document continues below Discover more from: tích Phân sách đất đai PTCS Đại học Kinh tế Quố… 3 documents Go to course BÀI TẬP NHĨM PHÂN 14 TÍCH Chính SÁCH Phân tích sách đất đai None Nhóm - phân tích 44 sách đất đai Phân tích sách đất đai None Correctional Administration Criminology 96% (113) English - huhu 10 10 Led hiển thị 100% (3) Preparing Vocabulary FOR UNIT Led hiển thị 100% (2) Trac nghiem reading tieng anh lop 11 unit 1… Học viện An Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp góp phần làm minh bạch ninh tài sảnnhân… người dân,100% (1) làm cho Nhà nước quản lý đất đai dễ dàng Thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp góp phần làm cho giao dịch bất động sản trở nên minh bạch hơn, hợp đồng thực nhanh Bởi lẽ không đăng ký sang tên quyền sử dụng đất kịp thời người chuyển nhượng phải chịu thuế đất chuyển nhượng Là công cụ quan trọng để điều hồ thu nhập, thực cơng xã hội sử dụng chuyển dịch bất động sản Do giá đất tính thuế xây dựng sở lý thuyết địa tơ, nên giá đất tính thuế khu vực khác nhau, vị trí khác nhau, trục đường giao thơng khác có số thuế phải nộp khác Cơ sở pháp lý 2.1 Các văn quy phạm pháp luật hành thuế sử dụng đất nông nghiệp - Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp 1993 - Nghị định 73-CP Quy định chi tiết việc phân hạng đất tính thuế sử dụng đất nông nghiệp - Nghị định 74/CP Quy định chi tiết thi hành Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp - Nghị định 84-CP quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh thuế bổ sung hộ gia đình sử dụng đất nông nghiệp vượt hạn mức diện tích - Nghị số 55/2010/QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010 Miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp - Nghị số 28/2016/QH14 ngày 11 tháng 11 năm 2016 sửa đổi, bổ sung số điều nghị số 55/2010/QH12 Miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp - Nghị số 107/2020/QH14 ngày 10 tháng năm 2020 Kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp quy định Nghị số 55/2010/QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010 Quốc hội miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp sửa đổi, bổ sung số điều theo Nghị số 28/2016/QH14 ngày 11 tháng 11 năm 2016 Quốc hội - Thông tư 89/TC-TCT Hướng dẫn thi hành Nghị định số 74-CP ngày 25/10/1993 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp - Thông tư 03/TC-TCT Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 89-TC/TCT ngày 9/11/93 tính giảm miễn thuế sử dụng đất nơng nghiệp có thiên tai, địch họa - Thơng tư 59/TC-TCT Hướng dẫn bổ sung tính giảm, miễn thuế sử dụng đất nơng nghiệp có thiên tai địch hoạ - Quyết định 58/2008/QĐ-BTC Về việc bãi bỏ quy định thu thuế sử dụng đất nông nghiệp đất nông nghiệp thuộc quỹ đất dành cho nhu cầu cơng ích xã Thơng tư số 89/TC-TCT ngày 09/11/1993 Bộ Tài - Thơng tư 21 - TC/TCT Hướng dẫn hội đồng tư vấn thuế sử dụng đất nông nghiệp - Thông tư liên tịch 92/TT-LB Hướng dẫn thi hành Nghị định số 73-CP ngày 25/10/1993 Chính phủ quy định chi tiết việc phân hạng đất tính thuế sử dụng đất nơng nghiệp - Thông tư 82-TC/TCT Hướng dẫn thi hành Nghị định số 84/CP ngày 8-8-1994 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Thuế bổ sung hộ gia đình sử dụng đất nơng nghiệp vượt q hạn mức diện tích - Thơng tư 117/1999/TT-BTC Hướng dẫn chế độ tài hoạt động thu thuế sử dụng đất nông nghiệp - Thông tư 79/2000/TT-BTC Hướng dẫn bổ sung việc giảm, miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp vùng lũ lụt, vùng khó khăn - Thông tư 120/2011/TT-BTC Hướng dẫn Nghị định số 20/2011/NĐ-CP ngày 23/3/2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Nghị số 55/2010/QH12 ngày 24/11/2010 Quốc hội việc miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.2 Các văn quy phạm pháp luật hành thuế sử dụng đất phi nông nghiệp - Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ cấu tổ chức Bộ Tài - Luật quản lý thuế số 78/2006/QH ngày 29/11/2006 nghị định Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật quản lý thuế - Luật số 48/2010/QH12 ngày 01/1/2012 Quốc hội Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp - Nghị định số 53/2011/NĐ-CP ngày 01/07/2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp - Nghị định số 53/2011/NĐ-CP ngày 01/07/2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp - Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ việc quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế - Thông tư số 153/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 Bộ tài hướng dẫn thực Nghị định số 53/2011/NĐ-CP ngày 01/7/2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp - Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành số điều luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ - Thông tư số 45/2011/TT-BTNMT ngày 26/12/2011 Bộ Tài nguyên Môi trường hướng dẫn xác định diện tích đất sử dụng khơng mục đích, diện tích đất lấn, chiếm, diện tích đất chưa sử dụng theo quy định để tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp - Luật thuế 106/2016/QH13 ngày 06/4/2016 Quốc hội việc sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế Giá trị gia tăng, Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt Luật Quản lý thuế Cơ sở thực tiễn 3.1 Kinh nghiệm từ nước  Công tác quản lý thuế Trung Quốc Thuế nguồn thu quan trọng Chính phủ Cộng hồ Nhân dân Trung Hoa Chính sách thuế đóng vai trị then chốt điều hành kinh tế vĩ mô Chính phủ có ảnh hưởng to lớn đến việc phát triển kinh tế xã hội Trung Quốc Trung Quốc tiến hành cải cách hệ thống thuế từ năm 1994 Trung Quốc thiết lập bước đầu hệ thống thuế hợp lý nhằm xây dựng kinh tế thị trường xã hội chủ nghĩa  Công tác quản lý thuế Đài Loan Một nước có nhiều kinh nghiệm quản lý đất đai Đài Loan Đài Loan thực việc quy hoạch đất đai nước địa phương qua trình điều tra, khảo sát, tổng hợp, phân tích thận trọng cơng phu Do đó, thuế đất