Đánh giá quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu hoạt động tại công ty chứng khoán được thực hiện bởi công ty tnhh ernst and young việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC DOANH THU HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CHỨNG KHỐN – ĐƢỢC THỰC HIỆN BỞI CÔNG TY TNHH ERNST AND YOUNG VIỆT NAM Ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 NGUYỄN HỒNG THỤC UN TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC DOANH THU HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CHỨNG KHỐN – ĐƢỢC THỰC HIỆN BỞI CÔNG TY TNHH ERNST&YOUNG VIỆT NAM Ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 Họ tên sinh viên: Nguyễn Hoàng Thục Uyên Mã số sinh viên: 050607190625 Lớp sinh hoạt: HQ7-GE01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS ĐẶNG ĐÌNH TÂN TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 TĨM TẮT Đề tài “ĐÁNH GIÁ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC DOANH THU HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CHỨNG KHỐN – ĐƢỢC THỰC HIỆN BỞI CƠNG TY TNHH ERNST&YOUNG VIỆT NAM” thực nghiên cứu thông qua trải nghiệm thực tế tác giả Công ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) EY Việt Nam, phận kiểm tốn tổ chức tài Tác giả tập trung đưa sở lý luận quy trình thực kiểm tốn khoản mục doanh thu hoạt động áp dụng công tác Bên cạnh tác giả cung cấp thơng tin máy tổ chức hoạt động doanh nghiệp quy trình kiểm tốn với q trình thực giúp cho người đọc hiểu phần lĩnh vực kinh doanh hoạt động kiểm toán thực cơng ty Ngồi ra, tác giả đề cập đến tình kinh tế thực phát sinh doanh nghiệp phạm vi thời gian nghiên cứu, với cách kiểm tốn viên thực phản ánh nghiệp vụ liên quan, thủ tục cần thực Cuối tác giả đưa nhận định khách quan ưu nhược điểm trình thực tế tham gia vào làm việc phận kiểm tốn thơng qua phương pháp nghiên cứu định tính, từ tác giả đề xuất giải pháp nhằm tháo gỡ khó khăn cịn gặp phải cơng tác kiểm tốn doanh nghiệp, giúp đảm bảo tiến độ thực công việc, tính xác khâu xử lý trình cơng tác Thơng qua nghiên cứu, tác giả muốn đem lại cho người đọc nhìn tiệm cận hoạt động kiểm tốn Cơng ty TNHH Ernst&Young Việt Nam thực trạng công tác kiểm toán doanh thu hoạt động ABSTRACT The topic "ASSESSMENT OF THE AUDITING PROCESS OF OPERATING REVENUE ACCOUNTS AT SECURITIES COMPANY PERFORMED BY ERNST AND YOUNG VIETNAM CO., LTD" is researched through the author's actual experience at the Securities Company EY Vietnam Limited Liability Company, audit department of financial institutions The author focuses on providing the theoretical basis for the operating revenue item audit process being applied in the work In addition, the author provides basic information about the organization and operation at the enterprise as well as the audit process along with the implementation process to help readers understand a part of the business and audit activities Accounting is done at the company In addition, the author also mentions the real economic situations that arise at the enterprise during the research period, along with how the auditors reflect the relevant transactions, the procedures to be performed Finally, the author gives objective judgments about the advantages and disadvantages in the actual process of working in the audit department through qualitative research methods, from which the author proposes solutions solutions to remove difficulties still encountered in auditting work at the enterprise, helping to ensure the progress of work, accuracy in processing and working process Through the research paper, the author wants to give readers the closest view to the audit activities of Ernst and Young Vietnam Co., Ltd as well as the reality of the audit of operating revenue LỜI CAM ĐOAN Em tên là: Nguyễn Hoàng Thục Uyên Mã số sinh viên: 050607190625 Lớp: HQ7-GE01 Khóa luận tốt nghiệp đề tài: “Đánh giá quy trình kiểm tốn khoản mục doanh thu hoạt động công ty chứng khốn – thực cơng ty TNH Ernst and Young Việt Nam” Người hướng dẫn: TS Đặng Đình Tân Khóa luận tốt nghiệp thực Trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung cơng bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Em xin chịu trách nhiệm hồn tồn lời cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 08 tháng 09 năm 2023 TÁC GIẢ NGUYỄN HOÀNG THỤC UN LỜI CẢM ƠN Khố luận khơng thể hồn thành tận tình hướng dẫn, giảng dạy q thầy khoa Kế Tốn trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh người lái đị khơng quản ngại đêm ngày hay nắng mưa mà đến giảng đường để đào tạo lớp trẻ chúng em Trong suốt bốn năm qua, hành trình thật đáng trân quý đời học tập, bảo thầy cô Sự tận tuỵ tâm huyết với nghề quý thầy cô trang bị cho em thật nhiều hành trang vững chải để bước vào đời, vào nghề Bên cạnh đó, em xin gửi lời tri ân chân thành sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn giúp em hồn thiện báo cáo – TS Đặng Đình Tân Cơng ty TNHH EY Việt Nam góp phần khơng nhỏ đến hồn thiện khố luận Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc toàn thể công ty, quý anh chị phận FSO nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt trình làm việc quý công ty Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn đến ba mẹ Họ không đồng hành em năm đại học hành trình dài phía trước Sự tin n ủng hộ ba mẹ động lực to lớn để em cố gắng rèn luyện, học tập hoàn thành chương trình đào tạo Trong trình thực khố luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót hạn chế chun mơn kinh nghiệm dù thân em cố gắng Em mong nhận góp ý thầy để khố luận hồn chỉnh Sau cùng, em xin kính chúc tồn thể q thầy, trường Đại học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh tập thể cán bộ, nhân viên công ty TNHH Ersnt&Young thật dồi sức khoẻ tiếp tục phát triển thành công ngiệp TP Hồ Chí Minh, ngày 08 tháng 09 năm 2023 TÁC GIẢ MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH SƠ ĐỒ ii CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.2 Câu hỏi nghiên cứu 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.4.2 Phương pháp phân tích tổng hợp thơng tin 1.5 Đóng góp đề tài 1.6 Kết cấu đề tài CHƢƠNG 2: CÁC NGHIÊN CỨU TRƢỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Các nghiên cứu trƣớc 2.2 Cơ sở lý thuyết 2.2.1 Khái niệm kiểm tốn vấn đề có liên quan 2.2.2 Khái quát khoản mục Doanh thu hoạt động vấn đề liên quan 12 2.2.3 Mục tiêu kiểm toán khoản mục doanh thu hoạt động 16 2.3 Quy trình kiểm tốn khoản mục doanh thu hoạt động 16 2.3.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 16 2.3.2 Giai đoạn thực kiểm toán 22 2.3.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 28 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH E&Y VIỆT NAM 30 3.1 Giới thiệu Công ty TNHH E&Y 30 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH E&Y Việt Nam 30 3.1.2 Mục tiêu nguyên tắc hoạt động 31 3.1.3 Lĩnh vực hoạt động 32 3.1.4 Cơ cấu tổ chức 33 3.2 Thực trạng kiểm tốn khoản mục Doanh thu cơng ty TNHH E&Y Việt Nam 37 3.2.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 37 3.2.2 Giai đoạn thực kiểm toán 40 3.2.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán 47 3.3 Khảo sát đánh giá quy trình kiểm tốn khoản mục Doanh thu hoạt động 48 3.3.1 Khảo sát hồ sơ kiểm toán 48 3.3.2 Đưa ý kiến kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán 49 CHƢƠNG 4: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý 50 4.1 Kết luận quy trình kiểm tốn khoản mục doanh thu công ty TNHH E&Y Việt Nam 50 4.1.1 Kết luận chung 50 4.1.2 Về điểm mạnh 51 4.1.3 Về vấn đề cần khắc phục 53 4.2 Một số giải pháp kiểm toán khoản mục Doanh thu hoạt động 53 4.2.1 Đối với cơng ty kiểm tốn 53 4.2.2 Đối với đơn vị kiểm toán 54 4.2.3 Đối với quan phát luật có liên quan 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG ANH 57 PHỤ LỤC 58 Phụ lục số 1- Sổ ghi lại biến động số lƣợng chứng khoán kỳ 60 Phụ lục số - Báo cáo số dƣ chứng khoán theo từng sàn giao dich ngày 30.06.2023 (Số liệu đƣợc cung cấp Trung tâm Lƣu ký chứng khoán VSD) 61 Phụ lục số - Bảng số liệu liên quan đến số lƣợng giá trị chứng khốn giúp KTV thực tính giá trị lãi/lỗ chƣa thực kỳ 62 Phụ lục số 4-Sổ chi tiết giao dịch kỳ cơng ty chứng khốn (hoạt động tự doanh) 63 Phụ lục số 5- Bảng mô số liệu công ty chứng khoán liên quan đến giao dịch mua bán tài sản tài 64 Phụ lục số - Bảng minh họa sổ chi tiết cách ghi nhận doanh thu vào hệ thống cơng ty chứng khốn 64