Tính cấp thiết của đề tài
Thuế là công cụ thể hiện quyền lực của Nhà nước và là nguồn tài chính chủ yếu cho ngân sách quốc gia Trong bối cảnh toàn cầu hóa và nhất thể hóa các khu vực, các nhà hoạch định chính sách kinh tế và tài chính đang đối mặt với những thách thức lớn, đòi hỏi phải thực hiện cải cách toàn diện.
Việt Nam đang đi trên con đường đổi mới và hội nhập với nền kinh tế thế giới.
Các quy luật kinh tế khách quan đang điều chỉnh nền kinh tế toàn cầu và từng quốc gia, ảnh hưởng đến cuộc sống của mỗi người Quá trình mở cửa và hội nhập kinh tế, hướng tới toàn cầu hóa, trở thành quy luật tiến bộ của nhân loại Để thích ứng với xu hướng này, các quốc gia cần thực hiện cải cách liên tục, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế, nhằm phù hợp với môi trường kinh tế bên ngoài.
Thuế là một trong những khoản thu ngân sách quan trọng nhất của nhà nước.
Nộp thuế là trách nhiệm của mọi công dân và tổ chức xã hội, giúp Nhà nước điều tiết một phần thu nhập của người giàu để giảm khoảng cách giàu nghèo Thuế là nguồn thu không hoàn trả trực tiếp cho Ngân sách nhà nước, với hệ thống thuế đa dạng hiện nay tạo ra nguồn thu quan trọng cho ngân sách quốc gia.
Bổ sung và đơn giản hóa các sắc thuế, hướng tới hệ thống thuế thống nhất cho tất cả doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Áp dụng thuế thu nhập cá nhân một cách đồng bộ và thuận lợi, đảm bảo công bằng xã hội và khuyến khích phát triển Đồng thời, hiện đại hóa công tác thu thuế và nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước.
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu áp dụng cho thu nhập thực tế của cá nhân, được tính theo từng năm, tháng và mỗi lần phát sinh thu nhập.
Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới, dẫn đến việc điều chỉnh các chính sách thuế theo hướng giảm nghĩa vụ thuế Từ năm 2000 đến nay, thuế chuyển quyền sử dụng đất đã giảm tới 25 lần và thuế trước bạ giảm 50% Hiện nay, ngành thuế cũng đã loại bỏ hơn 300 loại phí không cần thiết.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế thiết chỉ ra rằng một số loại phí như phí đường bộ và hàng hải đã giảm tới 30%-40%, dẫn đến thất thu ngân sách Nhà nước trên 1.000 tỷ đồng Ngân sách Nhà nước hiện phụ thuộc vào ba nguồn thu chính: xuất nhập khẩu chiếm 25% tương đương khoảng 60.000 tỷ đồng mỗi năm, cùng với thu từ xuất khẩu dầu thô cũng chiếm khoảng 25% Điều này có nghĩa là khoảng 50% ngân sách còn lại đến từ các khoản thu nội địa, nhưng nguồn thu này đang giảm do chính sách thuế liên tục thay đổi Đến nay, đã có hơn 1.000 dòng thuế được cắt giảm, vì vậy Chính phủ cần chú trọng hơn đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN) để bù đắp cho sự sụt giảm này.
Hưng Yên đang phát triển nhanh chóng với sự gia tăng số lượng doanh nghiệp và thu nhập cá nhân, tuy nhiên, việc quản lý thuế gặp nhiều thách thức do các thủ đoạn trốn thuế tinh vi Bộ máy quản lý thuế vẫn chưa phát huy hiệu quả cao, dẫn đến hoạt động thanh tra kiểm tra còn nhiều hạn chế Do đó, nghiên cứu và hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Hưng Yên là cần thiết để đáp ứng yêu cầu thực tiễn hiện nay.
Em quyết định chọn đề tài "Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân" nhằm tìm hiểu và nghiên cứu sâu hơn về lĩnh vực thuế thu nhập cá nhân Mục tiêu của đề tài là cải thiện hiệu quả quản lý thuế, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người dân.
Mục đích nghiên cứu của đề tài
- Luận văn được thực hiện với mong muốn đưa ra được các đề xuất nhằm hoàn thiện công tác quản lí thuế TNCN ở Hưng Yên trong thời gian tới.
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần giải quyết những khó khăn và tồn tại, cả chủ quan lẫn khách quan, mà cơ quan quản lý thuế đang gặp phải Bài viết đề xuất tìm ra nguyên nhân của các vấn đề hiện tại trong công tác quản lý thuế và đưa ra những giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình.
- Hệ thống hóa các vấn đề lý luận về công tác quản lý thuế TNCN.
Bài viết phân tích và đánh giá thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại tỉnh Hưng Yên, nêu bật những thành tựu cũng như hạn chế trong công tác thu thuế TNCN Từ đó, bài viết đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế TNCN, góp phần phát huy hiệu quả của Luật Thuế trên địa bàn tỉnh Hưng Yên.
TNCN Trên góc độ quản lý để góp phần đẩy mạnh công tác quản lý thuế thu nhập cá
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế nhân và để chống lại nạn thất thu thuế thu nhập cá nhân và tăng thu cho ngân sách nhà nước.
Phương pháp nghiên cứu
Quy trình thực hiện
Xác định vấn đề khó khăn và vướng mắc tại cơ sở để nghiên cứu nhằm hoàn thiện công tác quản lý.
Thu thập dữ liệu thứ cấp
Thu thập dữ liệu sơ cấp Thu thập thông tin và điều tra khảo sát
Phát hiện và kết luận
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Cơ sở lý luận để phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp
Luận văn sử dụng lý thuyết gồm: Khái niệm về thuế TNCN
Tác giả áp dụng chủ yếu các phương pháp phân tích và tổng hợp, kết hợp với các phương pháp định tính và định lượng, cùng với việc sử dụng công cụ thống kê và thu thập tài liệu liên quan.
Nguồn dữ liệu sử dụng trong luận văn
Luận văn sử dụng nguồn dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp.
Nguồn dữ liệu thứ cấp cho luận văn bao gồm thông tin thu thập từ tài liệu và dữ liệu nội bộ của ngành tài chính Các nguồn này bao gồm Cơ quan chủ quản, Phòng Tổng hợp dự toán, Phòng Thu nhập cá nhân thuộc Cục Thuế tỉnh, cùng với Chi cục Thuế huyện và thành phố.
Luận văn này sử dụng dữ liệu sơ cấp thu thập từ các doanh nghiệp thuộc Cục Thuế Hưng Yên thông qua phỏng vấn và điều tra khách hàng, nhằm cải thiện hiệu quả và hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Phương pháp thu thập dữ liệu
Trong nghiên cứu này, tác giả sử dụng cả phương pháp định tính và phương pháp định lượng để thu thập các dữ liệu sơ cấp.
Phỏng vấn sâu là phương pháp nghiên cứu định tính hiệu quả để hiểu mong đợi và mức độ thỏa mãn Qua phỏng vấn, tác giả thu thập được suy nghĩ và kỳ vọng, đồng thời xác định các nguyên nhân cần điều chỉnh Kết quả phỏng vấn cũng giúp bổ sung và điều chỉnh các yếu tố trong bảng câu hỏi khảo sát định lượng Trong nghiên cứu này, tác giả đã phỏng vấn sâu 05 doanh nghiệp quan trọng, đại diện cho tổng thể doanh nghiệp.
Chúng tôi tiến hành điều tra thông qua các buổi tập huấn cho doanh nghiệp, phát phiếu cho 15 doanh nghiệp vào cuối buổi Phiếu khảo sát chứa những câu hỏi về khó khăn và vướng mắc trong việc triển khai thuế TNCN tại tỉnh Hưng Yên.
Sau khi hoàn thành bảng câu hỏi, tác giả đã thu thập ý kiến phản hồi từ các doanh nghiệp Những ý kiến này sẽ được sử dụng để điều chỉnh và cải thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN), nhằm đáp ứng hiệu quả hơn những vướng mắc cần được giải quyết trong quá trình hiện đại hóa.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Những đóng góp của đề tài
- Hệ thống hoá các vấn đề lý luận về công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân.
Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân của Hưng Yên từ năm
- Đề xuất các giải pháp nhằm đổi mới công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hưng Yên.
Kết cấu của luận văn
Ngoài lời mở đầu, Kết luận, Phụ lục và Danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được chia thành 03 chương:
Chương 1: Vấn đề lý luận và thực tiễn trong công tác quản lý thuế Thu nhập cá nhân.
Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Hưng Yên.
Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Hưng Yên.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HƯNG YÊN
Khái quát về kinh tế - xã hội của Tỉnh Hưng Yên
2.1.1 Đặc điểm kinh tế xã hội của Tỉnh Hưng Yên
Hưng Yên là một tỉnh nằm ở trung tâm đồng bằng sông Hồng Việt Nam
Trung tâm hành chính của tỉnh là thành phố Hưng Yên nằm cách thủ đô Hà Nội
Nằm cách thành phố Hải Dương 50 km về phía tây nam và 64 km về phía đông nam, khu vực này giáp với tỉnh Bắc Ninh ở phía bắc, tỉnh Hải Dương ở phía đông, thủ đô Hà Nội ở phía tây và tây bắc, tỉnh Thái Bình ở phía nam, cùng tỉnh Hà Nam ở phía tây nam.
Tỉnh Hưng Yên, nằm trong quy hoạch xây dựng vùng Hà Nội, có diện tích khoảng 926 km² và bao gồm thành phố Hưng Yên cùng 9 huyện Tỉnh này hiện có dân số hơn 1.167.100 người, với mật độ dân số đáng chú ý.
Trong thời gian qua, tỉnh Hưng Yên đã có những chuyển biến tích cực trong phương pháp điều hành và chỉ đạo, với quyết tâm thực hiện các ý tưởng cải cách hành chính Tỉnh xác định rằng cải cách hành chính là ưu tiên hàng đầu, hướng tới xây dựng bộ máy tinh gọn và đội ngũ công chức chuyên nghiệp, có trách nhiệm rõ ràng Đội ngũ công chức cần được cập nhật thông tin mới và đào tạo thường xuyên để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ Tỉnh cũng chú trọng sử dụng tài chính công một cách tiết kiệm và hiệu quả, nhằm tập trung vốn cho đầu tư phát triển và thu hút mạnh mẽ các nguồn đầu tư Nhìn lại những năm qua, kinh tế Hưng Yên đã phát triển vững chắc và ổn định, với GDP năm sau cao hơn năm trước, cùng với sự gia tăng giá trị sản xuất công nghiệp và dịch vụ qua các năm.
Hưng Yên đang chuyển mình theo xu hướng hiện đại hóa, hình thành cơ cấu kinh tế dịch vụ - công nghiệp - nông nghiệp Chất lượng và sức cạnh tranh của nền kinh tế tỉnh được nâng cao, dẫn đến thu nhập bình quân tháng của người dân gia tăng, cải thiện đời sống lao động Cùng với sự tăng trưởng kinh tế, số lượng và chất lượng doanh nghiệp tại Hưng Yên cũng phát triển nhanh chóng, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân.
2.1.2 Khái quát về Cục thuế Hưng Yên
- Cơ cấu tổ chức bộ máy và chức năng nhiệm vụ
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Vào ngày 28/10/2003, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 218/2003/TTg, quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của ngành thuế, nhằm thực hiện cải cách thuế Quyết định này chính thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2004, cùng với việc ban hành và sửa đổi các luật, pháp lệnh thuế.
Cục thuế Hưng Yên là cơ quan thuế địa phương, bao gồm Văn phòng cục và 10 Chi cục thuế huyện, thành phố Cơ quan này có nhiệm vụ triển khai thực hiện các luật, pháp lệnh thuế và chính sách thu của nhà nước, nhằm phục vụ các đối tượng nộp thuế trên địa bàn.
Cán bộ công chức ngành thuế tỉnh Hưng yên có mặt đến ngày 1/9/2013 là:
Biên chế tại các chi cục: 358 người
Biên chế tại Văn phòng Cục: 144 người
Tại Văn phòng cục: Được tổ chức thành các phòng chuyên môn theo
Quyết định của tổng cục thuế như sau:
+ Phòng quản lý thuế Thu nhập cá nhân
+ Phòng Hành chính Quản trị Tài vụ
+ Phòng Tổ chức cán bộ
+ Phòng Tổng hợp Dự toán
+ Phòng kê khai và Kế toán thuế
+ Phòng Kiểm tra nội bộ
+ Phòng Tuyên truyền hỗ trợ
+ Phòng Quán lý các khoản thu về đất.
Tại các chi cục : Được bố trí thành các đội thuế liên xã, phường và các tổ gồm có:
+ Tổ Hành chính nhân sự
+ Tổ Kế hoạch, Tổng hợp
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
+ Tổ Quản lý Doanh nghiệp
Tổ chức bộ máy ngành thuế tỉnh Hưng Yên đã được tinh giản theo hướng gọn nhẹ và hiệu quả trong tiến trình cải cách thuế Cơ cấu và trình độ cán bộ được nâng cao, đáp ứng tốt yêu cầu nhiệm vụ.
Số lượng cán bộ hiện tại vẫn thiếu và chưa được bổ sung kịp thời, không đáp ứng được sự phát triển của các doanh nghiệp và các đối tượng nộp thuế.
- Phòng Quản lý thu thuế doanh nghiệp tại Văn phòng Cục có 06 cán bộ phải theo dõi, kiểm tra hồ sơ thuế hàng tháng của trên 200 Doanh nghiệp
Các chi cục thuế hiện nay chỉ có từ 28 đến 40 nhân viên, nhưng phải quản lý hơn 9.000 hộ nộp thuế môn bài, trên 5.000 hộ nộp thuế thường xuyên và hơn 200 doanh nghiệp nhỏ.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Sơ đồ 2.1: Mô hình bộ máy tổ chức Cục Thuế Hưng Yên
PHÒNG KIỂM TRA THUẾ SỐ 2
PHÒNG THANH TRA THUẾ SỐ 1
PHÒNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
PHÒNG KIỂM TRA NỘI BỘ
PHÒNG TỔ CHỨC CÁN BỘ
PHÒNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ TÀI VỤ
LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ
PHÒNG QUẢN LÝ CÁC KHOẢN THU VỀ ĐẤT
10 CHI CỤC THUẾ CÁC HUYỆN,
PHÒNG KIỂM TRA THUẾ SỐ 1
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Hằng năm, Hưng Yên đóng góp một tỷ trọng đáng kể vào tổng thu ngân sách quốc gia Đặc biệt, trong những năm gần đây, Cục thuế Hưng Yên đã có những nỗ lực đáng kể để tăng cường hiệu quả thu ngân sách, góp phần vào sự phát triển kinh tế của địa phương và cả nước.
Hưng Yên đạt thành tích xuất sắc trong việc thu ngân sách nhà nước (NSNN), với tốc độ tăng trưởng trung bình khoảng 150% Đặc biệt, số thu ngân sách từ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng góp phần quan trọng vào kết quả này.
Tỉnh Hưng Yên qua các năm như sau:
Biểu 2.1: Kết quả thu thuế TNCN trên tổng nguồn thu trên địa bàn
Tổng thu thuế, phí, lệ phí (triệu đồng)
Nguồn: Cục thuế Hưng Yên
Số thu ngân sách từ thuế thu nhập cá nhân đang gia tăng qua các năm, chủ yếu nhờ vào việc cải thiện và tăng cường quản lý thuế Tại cục thuế Hưng Yên, doanh thu thuế cũng tăng theo quy mô thuế, phản ánh sự phát triển tích cực trong công tác thu ngân sách.
TNCN thì tỷ trọng thuế TNCN trên tổng số thu thuế, phí, lệ phí cũng tăng theo từ
2.2 Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Hưng Yên
2.2.1 Công tác tổ chức bộ máy quản lý thu thuế thu nhập cá nhân
2.2.1.1.Bộ máy quản lý thuế
Theo Luật Quản lý thuế, cơ quan thuế các cấp đã tiến hành cải cách bộ máy quản lý thu thuế theo hướng tổ chức tập trung với 4 chức năng chính, nhằm chuyên môn hóa và nâng cao năng lực quản lý thu thuế cho từng chức năng.
Tuyên truyền - hỗ trợ NNT; Theo dõi, xử lý việc kê khai thuế; Đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế; Thanh tra và kiểm tra thuế.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế Đối với các Chi cục Thuế, công tác quản lý thu thuế TNCN đang triển khai.
Bộ phận quản lý thuế TNCN thuộc đội Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán chịu trách nhiệm tổ chức và triển khai chính sách thuế TNCN trên địa bàn Trong khi đó, công tác thu trực tiếp từ cá nhân kinh doanh được đảm nhiệm bởi đội thuế liên phường, xã.
Các phòng Kiểm tra thuế tại Cục Thuế và đội Kiểm tra thuế ở Chi cục Thuế có trách nhiệm quản lý thu trực tiếp thuế TNCN đối với người sử dụng lao động trong khu vực phụ trách.
Thanh tra, xử lý các trường hợp vi phạm về kê khai và nộp thuế
2.3.1 Thanh tra Thuế thu nhập cá nhân
Thanh tra tại Tổng cục Thuế bao gồm việc thực hiện chính sách và pháp luật liên quan đến thuế, thu thuế, quản lý kinh phí ngành thuế, cũng như đầu tư xây dựng và mua sắm trang thiết bị cho ngành thuế.
Thanh tra thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá thực trạng chấp hành pháp luật trong ngành thuế, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân Cơ quan thanh tra chuyên ngành thuế thực hiện việc thanh tra đối với các tổ chức kinh tế và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế, nhằm phát hiện và xử lý sai phạm, giảm thiểu tổn thất cho Nhà nước và đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật Qua quá trình này, không chỉ biểu dương những việc làm tốt mà còn chấn chỉnh, khắc phục những thiếu sót, đồng thời phát hiện bất cập trong văn bản pháp luật thuế Kết quả thanh tra sẽ được sử dụng để kiến nghị Chính phủ điều chỉnh, sửa đổi cơ chế và chính sách thuế chưa phù hợp, từ đó hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân.
Thanh tra thuế được thực hiện dưới cá hình thức và phương pháp khác nhau.
* Về hình thức thanh tra :
- Xét theo thời gian tiến hành thanh tra:
Thanh tra thuế thường xuyên được tiến hành định kỳ, không phụ thuộc vào sự xuất hiện của các vụ việc cụ thể, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ của các đối tượng nộp thuế cũng như các cơ quan quản lý thuế.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Thanh tra đột xuất là hình thức thanh tra không báo trước, thường được thực hiện trong những trường hợp có dấu hiệu vi phạm từ phía người nộp thuế hoặc các cơ quan thuế Hình thức này nhằm phát hiện và xử lý kịp thời các vấn đề phát sinh liên quan đến nghĩa vụ thuế.
- Xét theo phạm vi và nội dung :
Thanh tra toàn diện là quá trình kiểm tra bao quát tất cả các nội dung liên quan đến thuế hoặc tất cả các đối tượng cần thanh tra Hình thức này thường được áp dụng nhằm phục vụ cho các nghiên cứu cải tiến lớn về hệ thống thuế.
Thanh tra có trọng điểm : Được tiến hành chỉ với một số nội dung, một số đối tượng.
Người ta thường chọn ra các đối tượng điển hình và tổ chức thanh tra , từ đó rút ra các kết luận chung cho toàn hệ thống.
* Về phương pháp thanh tra thuế
Tùy thuộc vào mục đích, yêu cầu và đối tượng thanh tra, các phương pháp thanh tra thuế sẽ được áp dụng một cách phù hợp Trong số đó, phương pháp kiểm tra và đối chiếu, cũng như phương pháp phân tổ và thu thập thông tin về sự việc, thường được sử dụng để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quá trình thanh tra.
Trên thực tế, người ta cũng có thể kết hợp cả hai phương pháp này trong trường hợp cần thiết.
2.3.2 Xử lý vi phạm về kê khai và nộp thuế
Căn cứ vào các trường hợp vi phạm và xử lý vi phạm được quy định tại Thông tư số
61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế, có thể chia thành hai nhóm vi phạm chính:
Trong trường hợp không có gian lận, việc cung cấp thông tin và hồ sơ thuế không chính xác, không đầy đủ hoặc không kịp thời sẽ bị xử phạt Mức phạt có thể là cảnh cáo hoặc tiền phạt từ 100.000 đồng đến 5 triệu đồng.
Chậm nộp thuế sẽ bị phạt 0,05% trên số tiền thuế chậm nộp cho mỗi ngày chậm trễ Nếu khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, mức phạt sẽ là 10% trên số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn, cùng với số thuế được miễn, giảm vượt mức quy định của pháp luật.
Trong trường hợp gian lận thuế, như việc khai báo thiếu thu nhập hoặc tăng chi phí một cách cố ý, người vi phạm sẽ phải chịu hình phạt từ 1 đến 3 lần số thuế chênh lệch do khai sai, bao gồm cả số thuế trốn và số thuế gian lận.
Chính phủ đã ban hành Nghị định 13/2009/NĐ-CP vào ngày 13/2/2009, điều chỉnh và bổ sung các quy định liên quan đến việc xử lý vi phạm pháp luật về thuế Nghị định này nhằm tăng cường thẩm quyền phạt tiền của cơ quan thuế đối với các hành vi vi phạm trong lĩnh vực thuế, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế và đảm bảo tính công bằng trong việc thực thi pháp luật.
Theo quy định mới, nhân viên thi hành công vụ có quyền phạt tiền đến 200.000 đồng cho các hành vi vi phạm thủ tục thuế, trong khi đội trưởng Đội Thuế có thể phạt lên đến 5.000.000 đồng, thay vì mức phạt cũ lần lượt là 100.000 đồng và 2.000.000 đồng.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Theo quy định mới, cơ quan thuế có quyền phạt tiền lên đến 20 triệu đồng, gấp đôi mức phạt trước đây, cho các hành vi như chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế, vi phạm quy định cung cấp thông tin về nghĩa vụ thuế, hoặc không tuân thủ quyết định hành chính thuế Ngoài ra, mức phạt từ 500.000 đồng đến 5.000.000 đồng cũng được áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày mà không phát sinh số thuế phải nộp.
Nghị định mới về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế cho phép giảm mức phạt tiền đối với người nộp thuế có cả tình tiết tăng nặng và tình tiết giảm nhẹ Cụ thể, nếu có một tình tiết giảm nhẹ, người vi phạm sẽ được giảm trừ một tình tiết tăng nặng Điều này khác với quy định cũ, khi yêu cầu phải có hai tình tiết giảm nhẹ mới đủ điều kiện để giảm trừ một tình tiết tăng nặng.
Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế có hiệu lực trong vòng một năm kể từ ngày ban hành Đối với quyết định cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản của đối tượng, thời hạn hiệu lực là 30 ngày.
Hiện nay do mức xử lý vi phạt còn tương đối cao nên trong thực tế rất khó xử phạt.
Công tác kiểm tra của cơ quan thuế đối với kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân chưa được thực hiện thường xuyên và chặt chẽ, dẫn đến việc phát hiện các vi phạm còn hạn chế.
Đánh giá hoạt động quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Hưng Yên.47 1 Những kết quả đạt được
2.4.1 Những kết quả đạt được
Trong thời gian gần đây, việc áp dụng Luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã mang lại nhiều thuận lợi, nhưng cũng gặp không ít thách thức trong quá trình thực hiện Công tác quản lý thuế TNCN tại Hưng Yên đã có những cải tiến đáng kể để phù hợp với tình hình mới, góp phần đạt được nhiều thành tựu quan trọng.
2.4.2 Huy động ngày càng nhiều thu nhập của cá nhân có thu nhập cao cho nhà nước
Luật thuế thu nhập cá nhân đã có mặt trong 4 năm và trong thời gian này, công tác ban hành chính sách đã được chú trọng Luật đã trải qua nhiều lần sửa đổi, bổ sung để phù hợp với sự thay đổi của đời sống kinh tế xã hội Ngành thuế Việt Nam đã thực hiện tổ chức Luật thuế, mang lại những kết quả bước đầu tích cực.
Số thu ngân sách từ thuế thu nhập cá nhân ngày càng gia tăng qua các năm, nhờ vào việc tăng cường và cải thiện hiệu quả quản lý thuế.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế nhập cá nhân Tại Cục Thuế Hưng Yên số thu Cùng với sự tăng lên của quy mô thuế
TNCN thì tỷ trọng thuế TNCN trên tổng số thu thuế, phí, lệ phí cũng tăng theo từ
4,44% năm 2009 lên 8,64% năm 2012 Để đạt được kết quả trên một phần là do những đổi mới trong chính sách thuế, một phần quan trọng không thể thiếu là Cục
Thuế Hưng Yên đã triển khai kịp thời và tăng cường các biện pháp quản lý thu thuế
Một phần thu nhập từ những cá nhân có thu nhập cao đã được chuyển vào ngân sách, giúp Nhà nước sử dụng cho các mục đích phát triển xã hội chung.
2.4.3 Thủ tục hành chính đã được cải cách hợp lý hơn
Phương pháp quản lý thu thuế khấu trừ tại nguồn giúp giảm 50% số lượng cá nhân đăng ký nộp thuế tại các Cục Thuế Cơ quan chi trả thực hiện quyết toán thay cho cá nhân có thu nhập tại một nơi duy nhất, từ đó tiết kiệm thời gian và chi phí cho cả cơ quan thuế và người dân Điều này cũng tạo điều kiện thuận lợi hơn cho công tác quản lý thu thuế.
Hệ thống thuế đang trong giai đoạn cải cách bước 2, với biện pháp thu thuế ủy nhiệm được thực hiện hiệu quả nhờ sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và các ban ngành Người nộp thuế (NNT) đã nâng cao ý thức trong việc nộp thuế thu nhập Quản lý thu thuế qua Kho bạc nhà nước đã tập trung nguồn thu cho ngân sách nhà nước nhanh chóng, giảm thiểu tình trạng cán bộ thuế chiếm dụng tiền thuế, đồng thời tiết kiệm thời gian và chi phí cho cá nhân trong việc kê khai và nộp thuế Điều này cũng giúp ổn định tổ chức và tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ thuế trong công việc.
Cục Thuế Hưng Yên hiện đang mở rộng việc cấp mã số thuế (MST) cá nhân cho tất cả các đối tượng có thu nhập, không chỉ riêng người nước ngoài Các cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn có thể liên hệ để được cấp MST Để hoàn tất thủ tục, người dân chỉ cần cung cấp bản sao chứng minh nhân dân và điền thông tin vào mẫu đơn có sẵn tại cơ quan thuế.
2.4.4 Thực hiện thuế thu nhập cá nhân đã góp phần phân phối lại thu nhập
Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết và phân phối lại thu nhập, góp phần thực hiện công bằng xã hội Điều này giúp giảm bớt sự chênh lệch thu nhập giữa người có thu nhập cao và người có thu nhập thấp trong cộng đồng.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Khi nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam phát triển, một bộ phận người có thu nhập cao xuất hiện Một phần thu nhập của họ được đóng góp vào ngân sách nhà nước, giúp giảm bớt chênh lệch thu nhập và nâng cao mức sống cho các cá nhân trong xã hội.
2.4.5 Chính sách thuế TNCN được tuyền truyền rộng rãi
Công tác tuyên truyền và phổ biến chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã giúp người dân hiểu rõ hơn về việc kê khai thu nhập, từ đó nâng cao ý thức về nghĩa vụ và trách nhiệm đối với Nhà nước Kết quả là, số lượng người được cấp mã số thuế (MST) và nộp báo cáo quyết toán thuế TNCN đã tăng 30% so với năm 2011.
2.4.6 Năng lực bộ máy quản lý thu thuế được nâng cao thêm
Cục Thuế đã tổ chức quản lý thu thuế theo chức năng nhằm hạn chế tiêu cực trong công tác quản lý thuế theo kiểu “khép kín” Việc chuyên môn hóa quản lý theo chức năng không chỉ nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thu thuế.
Bộ phận tuyên truyền và hỗ trợ đã đáp ứng hiệu quả nhu cầu tuyên truyền pháp luật thuế, đồng thời cung cấp sự hỗ trợ cần thiết cho người nộp thuế (NNT) trong việc giải quyết các vướng mắc liên quan đến thực hiện pháp luật thuế Đặc biệt, bộ phận này chú trọng vào việc hỗ trợ trực tiếp NNT và tiếp nhận hồ sơ khai thuế một cách nhanh chóng và thuận tiện.
NNT tại bộ phận một cửa “tiếp nhận, giải quyết thủ tục hành chính và cung cấp dịch vụ về thuế” đã tạo thuận lợi cho NNT.
Các thủ tục hành chính thuế đã được cải cách để trở nên đơn giản, rõ ràng và minh bạch hơn, giúp người nộp thuế dễ dàng thực hiện nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước Sự cải cách này tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong quá trình thực hiện các nghĩa vụ thuế.
GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN HƯNG YÊN
Quan điểm cơ bản trong việc hoàn thiện công tác quản lý thu thuế TNCN trên địa bàn Hưng Yên
trên địa bàn Hưng Yên Đảm bảo đúng chủ trương, chính sách, pháp luật thuế trong từng giai đoạn,
Quốc hội đã ban hành Luật Quản lý thuế có hiệu lực từ 01/07/2007 và Luật thuế TNCN từ 01/01/2009, đánh dấu bước tiến mới trong quản lý thu thuế theo hướng hiện đại Các luật này tập trung vào việc hiện đại hóa công tác quản lý thu thuế thông qua cải tiến phương pháp quản lý, thủ tục hành chính, tổ chức bộ máy và đội ngũ cán bộ Đặc biệt, việc áp dụng công nghệ thông tin (CNTT) rộng rãi nhằm nâng cao hiệu lực và hiệu quả trong quản lý và kiểm soát thuế đối với tất cả các đối tượng nộp thuế.
TNCT cam kết hạn chế thất thu thuế ở mức thấp nhất, đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời cho ngân sách nhà nước Đẩy mạnh cải cách hành chính trong quản lý thuế nhằm nâng cao quyền hạn và trách nhiệm của cơ quan thuế Quy định rõ nghĩa vụ của đối tượng nộp thuế và các tổ chức, cá nhân liên quan, đồng thời bổ sung quyền cưỡng chế thuế và điều tra vi phạm Áp dụng cơ chế tự khai, tự nộp thuế trên toàn quốc và thực hiện tuyên truyền, giáo dục về thuế để nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của đối tượng nộp thuế Khuyến khích phát triển dịch vụ tư vấn, kế toán thuế và mở rộng diện nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Những thành công ban đầu
Nhìn chung, qua 4 năm triển khai thực hiện Luật Thuế TNCN, Cục thuế Hưng
Yên đã chú trọng công tác tuyên truyền và hướng dẫn người nộp thuế thông qua nhiều hình thức phong phú, với nội dung cụ thể và dễ hiểu, giúp người dân nhận thức rõ về nghĩa vụ thuế cũng như quy trình kê khai, tính thuế và nộp thuế Cục Thuế đã chỉ đạo các Chi cục phân công cán bộ có năng lực để thực hiện thủ tục hành chính thuế và hướng dẫn kê khai, đồng thời thành lập các đường dây nóng và kênh thông tin hiệu quả nhằm tư vấn và giải đáp thắc mắc cho người nộp thuế Cục Thuế Hưng Yên cũng đã thực hiện tốt công tác cải cách để nâng cao hiệu quả phục vụ.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế hành chính nhấn mạnh sự cần thiết của việc hiện đại hóa công tác quản lý thuế thông qua các dự án như “Kê khai thuế qua mạng Internet”, “Hiện đại hóa thu ngân sách nhà nước và thu thuế qua ngân hàng” và “Hệ thống ki-ốt thông tin thuế” Những cải cách này đã mang lại nhiều lợi ích cho người nộp thuế và cơ quan thuế, bao gồm quy trình nộp hồ sơ khai thuế đơn giản, nhanh chóng và an toàn, không bị giới hạn về không gian và thời gian, giúp tiết kiệm chi phí và thời gian cho người nộp thuế Đồng thời, các thủ tục hành chính trong quy trình thu nộp thuế cũng được cải cách triệt để, giảm thời gian nộp thuế và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế Hệ thống này cũng giúp người nộp thuế dễ dàng tiếp cận thông tin liên quan, trong khi cơ quan thuế có khả năng xử lý tờ khai nhanh chóng và chính xác, giảm thiểu lao động và thuận tiện cho việc lưu trữ hồ sơ, đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của người nộp thuế mặc dù nguồn nhân lực chưa được bổ sung tương ứng.
Nhờ đó, trên địa bàn Hưng Yên, cơ chế tự khai tự nộp thuế theo yêu cầu của
Luật Quản lý thuế đã được triển khai nghiêm túc tại các cơ quan chi trả thu nhập và cá nhân nộp thuế, đảm bảo việc kê khai và khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả cho người lao động Điều này giúp thu đúng, đủ và kịp thời thuế TNCN cho nhà nước Hơn nữa, cơ chế tự khai tự nộp thuế đã thúc đẩy người có thu nhập và cơ quan chi trả tìm hiểu và nắm rõ nội dung của Luật cùng các văn bản liên quan, từ đó nâng cao hiểu biết và ý thức chấp hành pháp luật.
Những bất cập và vấn đề đặt ra trong quản lý thuế TNCN
Mặc dù Luật Thuế TNCN đã được chuẩn bị và xây dựng kỹ lưỡng, cùng với việc lấy ý kiến từ nhiều tầng lớp xã hội hơn 3 năm trước khi ban hành, nhưng khi triển khai vẫn gặp phải nhiều khó khăn.
Luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi áp dụng vào thực tế cuộc sống đã gặp phải nhiều bất cập và vướng mắc Điều này yêu cầu cần có sự nghiên cứu và giải quyết để cải thiện hiệu quả của chính sách thuế này trên địa bàn.
Hưng Yên cũng cho thấy điều đó.
3.3.1 Công tác cấp mã số thuế cá nhân Để triển khai Luật Thuế TNCN, bước đầu tiên là việc cấp mã số thuế cá nhân.
Mã số này sẽ gắn với mỗi cá nhân suốt đời và là cơ sở để quản lý đối tượng nộp thuế
Do số lượng người nộp thuế TNCN lớn, Cục thuế yêu cầu các đơn vị chi trả thu nhập đăng ký cấp mã số thuế cho những cá nhân có thu nhập đạt ngưỡng phải nộp thuế, nhằm đảm bảo tiến độ thu thuế.
Cục thuế Hưng Yên đã triển khai cấp mã số thuế cho các đối tượng chịu thuế nhưng chưa có mã số thuế, đồng thời thực hiện thu nhập kê khai bổ sung cho những trường hợp chưa kê khai Tính đến ngày 30/9/2013, số mã số thuế cá nhân cấp cho đối tượng có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã tăng gấp hơn 36 lần so với năm 2009 Đây là nỗ lực lớn của Cục Thuế Hưng Yên, tạo tiền đề quan trọng cho công tác quản lý kê khai nộp thuế TNCN và quyết toán thuế, nhằm đạt hiệu quả cao và đáp ứng mục tiêu của cơ chế tự khai tự nộp thuế.
Để quản lý hiệu quả người nộp thuế, việc cấp mã số thuế cá nhân cho mọi công dân là rất cần thiết Thiếu mã số thuế, người nộp thuế sẽ phải chịu mức thuế TNCN cao hơn, gây thiệt hại cho chính họ Hơn nữa, việc các cá nhân phụ thuộc không có mã số thuế tạo ra khe hở trong quản lý, làm khó khăn trong việc kiểm soát giảm trừ gia cảnh, từ đó dẫn đến thất thu thuế.
Việc kê khai giảm trừ gia cảnh trong thuế TNCN phụ thuộc chủ yếu vào ý thức của người nộp thuế, dẫn đến việc xuất hiện kẽ hở trong việc kê khai số người phụ thuộc Chẳng hạn, một bậc phụ huynh có thể được tính là có hai người phụ thuộc nếu cả hai người con ở hai địa phương khác nhau đều được kê khai và được chính quyền địa phương xác nhận.
Nhiều địa phương hiện nay đang nhận đơn đề nghị xác nhận đối tượng cư trú có trách nhiệm nuôi dưỡng người phụ thuộc từ các khu vực khác.
Tại quê, việc xác định mối quan hệ giữa người phụ thuộc sống ở tỉnh khác và cư dân địa phương gặp nhiều khó khăn Điều này dẫn đến tình trạng một số nơi dễ dàng cấp chứng nhận, trong khi nơi khác lại từ chối, gây khó khăn cho người dân Một trong những vấn đề lớn mà họ phải đối mặt là xin hồ sơ để xác định đối tượng phụ thuộc không có thu nhập.
3.3.2 Công tác kê khai nộp thuế, quyết toán thuế TNCN
Việc cấp mã số thuế cá nhân không chỉ giúp xây dựng cơ sở dữ liệu người nộp thuế mà còn là nền tảng quan trọng cho công tác quản lý kê khai và quyết toán thuế.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền công tiền lương được kê khai và nộp qua cơ quan chi trả thu nhập Mức thuế TNCN sẽ được khấu trừ tại nguồn theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần cho những cá nhân có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên Đối với cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng dưới 03 tháng, mức khấu trừ là 10% trên mỗi khoản chi trả.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm thu thuế từ 500.000 đồng trở lên và chuyển vào Kho bạc Nhà nước Cục thuế Hưng Yên đã ứng dụng phần mềm kê khai mã vạch 2 chiều và kê khai qua mạng Internet, giúp tiết kiệm thời gian, chi phí và nhân lực cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế Để thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2012 theo thông tư số 160/2009/TT-BTC, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn hướng dẫn.
Theo công văn 451/TCT-TNCN ngày 08/02/2010, hướng dẫn cụ thể về quyết toán thuế TNCN đã được ban hành Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, nhiều vướng mắc đã phát sinh, dẫn đến tiến độ quyết toán thuế TNCN chậm Để khắc phục tình trạng này, vào ngày 21/5/2010, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn 1700/TCT-TNCN, cung cấp hướng dẫn bổ sung về quyết toán thuế TNCN.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại cơ quan chi trả thu nhập áp dụng cho cá nhân có thu nhập duy nhất tại một nơi trong năm Cá nhân cần lập giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo mẫu quy định, từ đó cơ quan chi trả tổng hợp quyết toán thuế và nộp cho cơ quan thuế quản lý Đối với cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên, cần đăng ký nộp thuế tại cơ quan thuế và thực hiện quyết toán tại cơ quan thuế nơi đăng ký giảm trừ gia cảnh hoặc nơi quản lý Tính đến nay, đã có 1.524 cơ quan chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2012.
Nhiều người nộp thuế, đặc biệt là những cá nhân có từ hai nguồn thu nhập trở lên, thường ngại tự mình quyết toán thuế do không rõ thủ tục, dẫn đến việc ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện thay Hành động này có thể gây thất thu ngân sách nhà nước và ảnh hưởng tiêu cực đến quyền lợi chính đáng của người nộp thuế.
3.3.3 Công tác thanh tra, kiểm tra thuế
Kể từ khi Luật quản lý thuế có hiệu lực, Cục thuế Hưng Yên đã có nhiều cải cách trong công tác thanh tra kiểm tra thuế Quy trình thanh tra dựa trên việc thu thập và phân tích thông tin dữ liệu liên quan đến người nộp thuế, nhằm đánh giá mức độ tuân thủ, phân loại rủi ro và lập danh sách các đối tượng cần kiểm tra hồ sơ khai thuế.
Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hưng Yên
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường phát triển, nguồn thu nhập chịu thuế sẽ trở nên phức tạp hơn, dẫn đến số lượng người nộp thuế TNCN ngày càng tăng Thực tế này yêu cầu cần hoàn thiện công tác quản lý thu thuế để đáp ứng những thách thức mới.
TNCN được thiết lập nhằm nâng cao hiệu quả của hệ thống quản lý thuế thu nhập cá nhân, hướng tới một mô hình quản lý hiện đại và khoa học Mục tiêu chính là khắc phục những vấn đề và tồn tại đã được phát hiện trong quá trình thực hiện luật, từ đó cải thiện quy trình thu thuế và đáp ứng tốt hơn nhu cầu thực tiễn.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
3.4.1 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến kiến thức thuế
Cơ quan thuế cần chú trọng đào tạo cán bộ về nghiệp vụ thuế và kỹ thuật tuyên truyền, đặc biệt là cho cán bộ cơ sở, để họ hiểu rõ chính sách và có khả năng trở thành tuyên truyền viên giỏi Các "bản tin thuế" từ Cục thuế cung cấp thông tin phong phú, giúp cán bộ nắm bắt nhu cầu và nâng cao hiểu biết về hoạt động thuế trong nước và quốc tế Đội ngũ biên tập viên và cộng tác viên cần đông đảo, với nội dung sinh động và hình thức phong phú, tạo diễn đàn cho cán bộ trao đổi kinh nghiệm và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả thu thuế.
Để nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền pháp luật thuế, cần tích cực đào tạo cán bộ thuế có trình độ và nhiệt huyết, đảm bảo họ có khả năng truyền đạt nội dung thuyết phục, gắn liền với nhân cách và uy tín cá nhân Việc cán bộ thuế có khả năng tranh luận và trao đổi sâu về các vấn đề lý luận và thực tiễn là rất quan trọng Đồng thời, cần tiếp thu và tổng hợp ý kiến đóng góp từ nhân dân để phản ánh và đề xuất sửa đổi, bổ sung chính sách thuế, nhằm đảm bảo tính khả thi và phù hợp với biến động kinh tế - xã hội, từ đó góp phần hoàn thiện hệ thống thuế.
3.4.2 Công tác quản lý thu nhập dân cư
Yếu tố tiền đề quyết định chất lượng và hiệu quả thực thi Luật thuế thu nhập cá nhân là rất quan trọng để đảm bảo ngân sách nhà nước hoạt động hiệu quả Ở các nước phát triển, việc thanh toán không dùng tiền mặt trong mọi giao dịch kinh tế giúp kiểm soát thu nhập dân cư một cách thuận lợi và dễ dàng.
Việt Nam đang đối mặt với thách thức lớn trong quản lý thuế do việc giao dịch tiền mặt vẫn phổ biến Để giảm thiểu rủi ro và thất thoát, Cục thuế đã triển khai các biện pháp nhằm đảm bảo thu nhập được động viên đúng mức, đồng thời tạo sự công bằng và bình đẳng trong nghĩa vụ nộp thuế giữa mọi cá nhân trong xã hội.
Trong bối cảnh hiện tại, khi cơ sở dữ liệu quản lý thu nhập vẫn chưa hoàn thiện, Cục thuế tỉnh Hưng Yên đã chủ động triển khai các giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro và thất thoát Nguyên tắc quan trọng là kiểm soát thu nhập của cư dân một cách hiệu quả.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế
Cơ quan thuế dựa vào thông tin từ các đơn vị chi trả thu nhập để thực hiện nhiệm vụ của mình Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, các đơn vị này có trách nhiệm cung cấp dữ liệu đầy đủ và chính xác cho cơ quan thuế, do đó Cục thuế có thể hoàn toàn yên tâm về độ tin cậy của các nguồn thông tin này.
Cục thuế sẽ dựa vào thông tin từ các tổ chức và đơn vị có liên quan kinh tế với cá nhân để khai thác các nguồn thu nhập.
Cục thuế sẽ sử dụng thông tin từ hệ thống chính trị cơ sở, bao gồm chính quyền và hội đồng tư vấn thuế, để nắm bắt thu nhập của cá nhân, đặc biệt là những người kinh doanh Để kiểm soát thu nhập hiệu quả, ngành thuế chú trọng nâng cao chất lượng tuyên truyền và hướng dẫn, khuyến khích mọi công dân tự giác thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế thu nhập cá nhân Đối với cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, trong đó bao gồm cả thu nhập "chính ngạch" và "tiểu ngạch", ngành thuế sẽ áp dụng mức khấu trừ thu nhập 10% cho những người đã có mã số thuế, trong khi mức khấu trừ 20% sẽ được áp dụng cho những cá nhân không có mã số thuế.
Áp dụng mức khấu trừ cao gấp hai lần sẽ khiến cá nhân phải xem xét việc đăng ký mã số thuế, từ đó tạo điều kiện cho việc quản lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) một cách khoa học và hiệu quả hơn.
3.4.3 Đẩy mạnh quản lý thu nhập của cá nhân kinh doanh
Biện pháp tối ưu của ngành thuế là phát huy kinh nghiệm quản lý hộ kinh doanh và nâng cao trách nhiệm của cán bộ thuế Để quản lý sát doanh số và thu nhập cá nhân, Cục thuế đã chỉ đạo Chi cục thuế phối hợp chặt chẽ với các cơ quan quản lý nhà nước và hội đồng tư vấn thuế địa phương Hệ thống dịch vụ hỗ trợ sẽ cung cấp thông tin và hướng dẫn kịp thời cho người nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Đồng thời, cơ quan thuế sẽ tăng cường kiểm tra để phát hiện và xử lý nghiêm các vi phạm về khai thuế thu nhập cá nhân.
Triển khai Luật thuế thu nhập cá nhân có thể dẫn đến việc giảm nguồn thu từ các hộ kinh doanh so với việc thực hiện khoán thuế thu nhập doanh nghiệp, điều này phản ánh những thay đổi trong chính sách thuế.
Luận văn tốt nghiệp Kinh tế cần đánh giá toàn diện về thuế thu nhập cá nhân (TNDN), không chỉ dựa vào số học Với mức thu nhập giống nhau, cá nhân kinh doanh áp dụng thuế suất 25% sẽ phải nộp một khoản thuế nhất định Tuy nhiên, khi thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân, nhờ vào việc giảm trừ gia cảnh (9 triệu đồng/tháng cho bản thân và 3,6 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc), cá nhân này có thể không phải nộp thuế hoặc chỉ nộp ít hơn Đây là biện pháp khuyến khích các hộ kinh doanh nhỏ phát triển thành doanh nghiệp lớn, góp phần ổn định nguồn thu cho ngân sách nhà nước Chính sách này thể hiện quan điểm khoan sức dân của Đảng và Nhà nước, đồng thời phù hợp với thông lệ quốc tế khi Việt Nam gia nhập WTO.
Để giải quyết vấn đề thuế tại tỉnh Hưng Yên, cần có một hệ thống giải pháp đồng bộ, không chỉ từ Cục thuế mà còn từ sự hợp tác của các cấp chính quyền, cơ quan quản lý nhà nước và toàn xã hội Sự chung tay này sẽ thúc đẩy các cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đúng, đủ và kịp thời với nhà nước.