Các nhân tố ảnh hưởng đến bền vững lợi nhuận của các ngân hàng thương mại niêm yết tại việt nam

BỘ CƠNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THÀNH PHĨ HỒ CHÍ MINH BÙI THỊ LAN PHƯƠNG CÁC NHÂN TƠ ẢNH HƯỞNG ĐÉN BÈN VỮNG LỢI NHUẬN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NIÊM YẾT TẠI VIỆT NAM Ngành: KỂ TOÁN Ma ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC sĩ THÀNH PHỐ HỔ CHÍ MINH NĂM 2023 Cơng trình hồn thành Trường Đại học Cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Quốc Thịnh Luận văn thạc sĩ bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh ngày 21 tháng năm 2023 Thành phần Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ gồm: TS Huỳnh Tấn Dũng - Chủ tịch Hội đồng PGS.TS Đặng Văn Cường .- Phản biện TS Trần Ngọc Hùng - Phản biện2 TS Phạm Quốc Thuần - ủy viên TS Nguyễn Thành Tài - Thư ký (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ luận văn thạc sĩ) CHỦ TỊCH HỘI ĐÒNG VIỆN TÀI CHÍNH - KẾ TỐN VIỆN TRƯỞNG BỘ CƠNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THÀNH PHỔ HỒ CHÍ MINH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NHIỆM VỤ LUẬN VÃN THẠC sĩ Họ tên học viên: BÙI THỊ LAN PHƯƠNG MSHV: 21126221 Ngày, tháng, năm sinh: 21/10/1983 Nơi sinh: TP Hồ Chí Minh Chun ngành: Ke tốn Mã chun ngành: 8340301 I TÊN ĐÈ TÀI: Các nhân tố ảnh hưởng đến bền vững lợi nhuận Ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam NHIỆM VỤ VÀ NỘI DƯNG: Đe tài thực nhằm mục đích xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến bền vững lợi nhuận Ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam Trên sở đó, luận văn đề xuất số hàm ý sách góp phần trì bền vững lợi nhuận Ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam II NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: Theo Quyết định số 217/QĐ-ĐHCN, ngày 17/02/2023 Trường Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh việc giao đề tài cử người hướng dẫn luận văn thạc sĩ III NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: / /2023 IV NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.Tiến sĩ Trần Quốc Thịnh Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2023 NGƯỜI HƯỚNG DẪN CHỦ NHIỆM Bộ MÔN ĐÀO TẠO PGS.TS Trần Quốc Thịnh VIỆN TRƯỞNG VIỆN TÀI CHÍNH - KÉ TỐN LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin trân trọng cảm ơn thầy PGS.TS Trần Quốc Thịnh, người trực tiếp hướng dẫn khoa học tận tâm hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu để hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu trường, Q thầy phịng Quản lý Sau Đại học, Ban Chủ nhiệm khoa, Cô TS Nguyễn Ngọc Khánh Dung chủ nhiệm lớp cao học Ke tốn 10B, tồn thể Q thầy khoa Ké tốn- Kiểm tốn trường Đại học Cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh tổ chức, truyền đạt kiến thức bổ ích, tạo điều kiện tốt cho tơi trình học tập nghiên cứu đề tài trường Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn quý bạn bè, đồng nghiệp, người thân yêu động viên, chia sẻ, hết lịng hỗ trợ tơi suốt trình học tập thực luận văn TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC sĩ Lợi nhuận bền vững có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp nói chung lĩnh vực ngành ngân hàng nói riêng Mục đích nghiên cứu xác định nhân tố mức độ ảnh hưởng đến BVLN ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam Nghiên cứu thu thập số liệu tất 27 ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam giai đoạn gần từ 2017 đến 2021, tương ứng với 135 quan sát Kết nghiên cứu cho thấy EBT (lợi nhuận trước thuế) SIZE (quy mô ngân hàng) ảnh hưởng chiều đến LNBV (với mức ý nghĩa 0,005) Do ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam cần có sách đắn hấp dẫn để trì BVLN gồm tăng nguồn vốn huy động; tăng cường sách đầu tư từ nhiều nguồn; tận dụng sử dụng địn bẩy tài để gia tăng nguồn lực kinh tế để tăng cường nguồn TS Nghiên cứu đưa số hàm ý kiến nghị cho nhà quản lý nhằm đánh giá tổng quan kinh té Việt Nam hoạt động theo chế thị trường tạo hội thách thức cho ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam Việc xác định rõ nhân tố giúp ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam đưa chiến lược phù hợp, phát huy mạnh khắc phục vấn đề mà ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam vướng mắc, từ tối ưu hóa trì lợi nhuận thu 11 ABSTRACT Persistent profits are important to businesses in general and the banking industry in particular The purpose of this study is to determine the factors and extent that affect the persistence profits of listed banks in Vietnam The study collects data of all 27 Vietnamese listed banks in the recent period from 2017 to 2021, corresponding to 135 observations The research results show that EBT (earnings before tax) and SIZE (bank size) positively affect the persistence profits (with significance below 0.005) Therefore, listed banks in Vietnam need to have appropriate and attractive policies to maintain sustainable profitability, including increasing mobilized capital; strengthen investment policies from many sources; and make use of financial leverage to increase economic resources to increase assets The study also provides some recommendations for managers in order to assess the overview of Vietnam's economy operating under the market mechanism, which has created opportunities as well as challenges for banks Clearly identifying these factors will help banks come up with appropriate strategies, promote their strengths and overcome the problems that banks are facing, thereby optimizing, and maintaining profits iii LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn “Các nhân tố ảnh hưởng đến bền vững lợi nhuận ngân hàng thương mại niêm yết Việt Nam” nghiên cứu tơi Các số liệu, kết nêu luận văn Thạc sĩ trung thực chưa công bố cơng trình khác Tơi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Học viên Bùi Thị Lan Phương IV MỤC LỤC MỤC LỤC V DANH MỤC HÌNH ẢNH vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ix PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Các đóng góp luận văn Cấu trúc luận văn CHƯƠNG TỔNG QUAN VẤN ĐỀ NGHIÊN cứu VỀ CÁC NHÂN TỔ ẢNH HƯ ỞNG ĐẾN BỀN VỮNG LỢI NHUẬN.5 1.1 Tổng quan nghiên cứu giới bền vững lợi nhuận 1.2 Các nghiên cứu nước bền vững lợi nhuận 12 1.3 Nhận xét tổng quan khe hổng nghiên cứu: 14 Tổng kết chương 15 CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ THUYẾT VỀ BỀN VỮNG LỢI NHUẬN 16 2.1 Khái niệm bền vững lợi nhuận 16 2.2 Các lý thuyết tảng 16 2.2.1 Lý thuyết bên liên quan (Stakeholdertheory) 17 2.2.2 Lý thuyết tín hiệu (Signaling theory) .17 2.3 Giả thuyết mơ hình nghiên cứu 18 2.3.1 Giả thuyết nghiên cứu 18 2.3.2 Mơ hình nghiên cứu 21 Tổng kết chương 22 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN cứu 23 3.1 Quy trình nghiên cứu 23 V 3.2 Phương pháp nghiên cứu 24 3.2.1 Các công cụ kiểm định 25 3.2.2 Các phương pháp lựa chọn công cụ kiểm định 26 3.2.3 Phân tích tương đa cộng tuyến 27 3.2.4 Kiểm định phần dư 28 3.3 Mau nghiên cứu 28 3.4 Đo lường biến mô hình 28 Tổng kết chương 29 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN cứu VÀ BÀN LUẬN VỀ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ ĐẾN BÈN VỮNG LỢI NHUẬN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NIÊM YẾT TẠI VIỆT NAM 30 4.1 Kết nghiên cứu 30 4.1.1 Thống kê mô tả 30 4.1.2 Phân tích ma trận tương quan 34 4.1.3 Phân tích hồi quy đa biến 35 4.1.4 Kiểm định khuyết tật mơ hình 38 4.2 Bàn luận kết nghiên cứu 40 Tổng kết chương 41 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ CÁC GỢI Ý CHÍNH SÁCH GÓP PHẦN NÂNG CAO Sự BỀN VỮNG LỢI NHUẬN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NIÊM YẾT TẠI VIỆT NAM 42 5.1 Kết Luận 42 5.2 Các gợi ý sách 43 TÀI LIỆU THAM KHẢO 47 PHỤ LỤC 52 LÝ LỊCH TRÍCH NGANG CỦA HỌC VIÊN 59 VI DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 3.1 Quy trình thực nghiên cứu 24 Hình 4.1 Biểu đồ BVLN bình quân NHYN Việt Nam từ 2017 đến 2021 32 Hình 4.2 Biểu đồ Bình quân hàng năm BVLN NHYN Việt Nam từ 2017 đến 2021 33 Hình 4.3 Biểu đồ phần dư 39 vii