Báo cáo thực tập tại xí nghiệp cơ khí vận tải thuỷ – vật liệu xây dựng

Lời mở đầu Để khởi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, điều kiện thiếu đợc vốn Trong kinh tế thị trờng, hiệu hoạt động sản xt kinh doanh cđa Doanh nghiƯp g¾n liỊn víi hiƯu qu¶ cđa viƯc sư dơng vèn ViƯc sư dơng vèn hợp lý có ảnh hởng lớn tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh Trong điều kiện mà ngày, Doanh nghiệp phải đối mặt với biến động không ngừng yếu tố, cạnh tranh gay gắt thị trờng việc sử dụng vốn có hiệu cần phải quan tâm Mặt khác với biến động chế quản lý, từ chế quan liêu bao cấp chuyển sang kinh tế thị trờng, cắt giảm nguồn vốn Ngân sách nhµ níc cÊp, më réng qun tù chđ, chun giao vốn cho Doanh nghiệp tự quản lý, sử dụng đà tạo nên tình hình đầy biến động trình vận động vốn khu vực kinh tÕ qc doanh NhiỊu Doanh nghiƯp ®· ®a phơng hớng, biện pháp sử dụng, quản lý vốn cho có hiệu để tiếp tục đầu t, mở rộng sản xuất Bên cạnh có Doanh nghiệp dần vốn sử dụng quản lý hiệu quả, khiến Doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn tài Xuất phát từ vị trí, vai trò vô quan trọng vốn, thông qua trình thực tập Xí nghiệp Cơ khí Vận tải thuỷ Vật liệu xây dựng, với hớng dẫn tận tình thầy giáo hớng dẫn Trần Hoàng Long, em đà chọn đề tài quản lý Hiệu sử dụng quản lý vốn Xí nghiệp Cơ khíHiệu sử dụng quản lý vốn Xí nghiệp Cơ khí vận thuỷ - Vật liệu xây dựng" Bài báo cáo góp phần vào việc nghiên cứu việc sử dụng vốn tìm phơng hớng biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Doanh nghiệp Nội dung báo cáo gồm ba phần: Phần 1: Khái quát tình hình hoạt động Xí nghiệp Cơ khí Vận tải thuỷ Vật liệu xây dựng Phần 2: Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn Xí nghiệp Cơ khí Vận tải thuỷ Vật liệu xây dựng Phần 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao công tác quản lý sử dụng vốn Xí nghiệp Cơ khí Vận tải thuỷ Vật liệu xây dựng Phần I Khái quát tình hình hoạt động Xí nghiệp Cơ khí Vận tải thuỷ Vật liệu xây dựng Vật liệu xây dựng Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thành Lan Doanh nghiệp t nhân có t cách pháp nhân thực hạch toán kinh doanh độc lập Trụ sở Công ty 238 phố Tây Sơn Quận Đống Đa Hà Nội Công ty TNHH Thành Lan đợc thành lập theo định số 0102007004 Sở kế hoạch đầu t Hà Nội ngày 06/10/1992 Hiện Công ty hoạt động gồm chi nhanh trực thuộc: - Xí nghiệp bê tông An Dơng Hà Nội - Xí nghiệp đá hoa gạch lát Đông Anh Hà Nội - Xí nghiệp khí vận tải thuỷ VLXD Gia Lâm Hà Nội Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Những năm thành lập, xí nghiệp: Đá, cát, sỏi chủ yếu hoạt động lĩnh vực khai thác sản xuất kinh doanh Đá, cát, sỏi từ lòng sông Vĩnh Phúc vận chuyển Hà Nội phục vụ cho công trình xây dựng trọng điểm Nhà nớc công trình xây dựng dân dụng Cơ cấu tổ chức Công ty gồm phân xởng sản xuất, phân xởng khí, đoàn vận tải Hoạt động sản xuất kinh doanh vào ổn định, Công ty phát triển dịch vụ vận chuyển xi măng từ Hoàng Thạch than từ Quảng Ninh Hà Nội Đồng thời, Công ty tổ chức thành lập đội thi công xây lắp công trình Lúc này, cấu tổ chức Công ty đà trở nên phức tạp, Công ty định thành lập xí nghiệp trực thuộc Mỗi xí nghiệp đợc giao nhiệm vụ cụ thể hoạt động khu vực khác lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty Hiện tại, ngành nghề sản xt kinh doanh thĨ cđa XÝ nghiƯp C¬ khÝ Vận tải thuỷ Vật liệu xây dựng gồm: - Khai thác sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng: đá, cát, sỏi, gạch, xi măng - Vận tải đờng thuỷ, gia công sửa chữa phơng tiện vận tải thủy - Thi công xây dựng công trình kỹ thuật hạ tầng công trình xây dựng Cơ cấu tổ chức máy quản lý Là đơn vị trực thuộc, máy tổ chức Xí nghiệp đợc đạo thống từ xuống dới theo kiểu trực tuyến chức Đứng đầu giám đốc, chịu trách nhiệm điều hành hoạt động chung Xí nghiệp Giúp việc cho giám đốc hai phó giám đốc - Giám đốc ngời đứng đầu Xí nghiệp Giám đốc ngời phải chịu trách nhiệm toàn diện điều hành toàn hoạt động Xí nghiệp, ngời đại diện cho quyền lợi nghĩa vụ toàn Xí nghiệp trớc Pháp luật - Phó giám đốc sản xuất kinh doanh ngời phụ trách hoạt động sản xuất kinh doanh toàn Xí nghiệp - Phó giám đốc tổ chức hành Giám đốc bổ nhiệm ngời phụ trách công tác tổ chức hành Xí nghiệp Sơ đồ tổ chức máy quản lý Xí nghiệp Cơ khí Vận tải thuỷ Vật liệu Xây dựng: Giám đốc Phó giám đốc sản xuất Phó giám đốc tổ chức hành Phòng tài kế toán Phòng kế hoạch vật t Phòng tổ chức hành Các tổ đội sản xuất Chức nhiệm vụ phòng ban: - Phòng tài kế toán: tổng hợp toàn hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp, qua giám đốc tình hình tài Công ty nh việc sử dụng có hiệu nguồn vốn, lao động vật t, giám đốc việc chấp hành chế độ hạch toán, tiêu kinh tế tài theo quy định Nhà nớc, lập báo cáo tổng hợp, xác định kết tài hiệu lực Công ty - Phòng kế hoạch vật t: lên kế hoạch vật t hàng hoá phục vụ sản xuất kinh doanh, cụ thể kế hoạch nguồn vật t, giá vật t, duyệt, cấp toán vật t cho đơn vị sử dụng sở kế hoạch vật sản xuất kinh doanh - Phòng tổ chức hành chính: có khả tham mu cho ban giám đốc việc xếp bố trí cán đào tạo phân loại lao động để bố trí ngời, ngành nghề công việc, toán chế độ cho ngời lao động theo sách, chế độ Nhà nớc quy chế Công ty - Các tổ đội sản xuất: tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực đà quy định Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Là đơn vị sản xuất nên xí nghiệp hoạt động phạm vi rộng khắp, từ sản xuất khai thác vận chuyển kinh doanh đến xây lắp Sản phẩm đa dạng phong phú, gồm: Đá hoa, gạch lát, loại vật liệu xây dựng, dịch vụ vận chuyển sản phẩm xây lắp Ngành nghề kinh doanh Xí nghiệp chủ yếu khai thác vận tải thuỷ với sản phẩm chủ lực cát vàng sỏi xô Quy trình công nghệ sản xuất khai thác cát vàng sỏi xô: + Tại Đoan Hùng - Vĩnh Phóc, XÝ nghiƯp cã tỉ khai th¸c c¸t sái Tỉ khai thác sử dụng Pông tông (một loại phà tháp gắn máy xúc) để xúc cát sỏi từ dới lòng sông Lô đổ vào xà lan + Khi xà lan đợc chất đầy cát sỏi tổ vận chuyển dùng ca nô kéo bến Liêm Mạc Từ Liêm Hà Nội + Tại bến, tổ bốc xếp có nhiệm vụ dùng máy xúc chuyển cát sỏi lên bờ nhập kho Lúc này, cát vàng sỏi xô đà trở thành thành phẩm kho để xuất bán Một số kết đạt đợc Xí nghiệp năm gần Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2001 2002 2003 Tổng doanh thu 1.012.650.340 1.242.848.350 1.632.668.860 Lợi nhuận trớc thuế 14.622.500 23.362.321 28.799.267 Số nộp ngân sách 4.679.200 7.478.336 9.218.715 Lợi nhuận sau thuế 9.493.300 15.883.985 19.850.552 Thu nhập bình quân/ngời 519.900 919.700 1.174.500 Qua bảng cho thấy, qua năm liên tiếp doanh thu Xí nghiệp liên tục tăng lên cách đáng kể Năm 2001, doanh thu đạt 1.012.650.340 đồng đến năm 2002 đạt 1.242.848.350 đồng đến năm 2003 đà đạt 1.632.668.860 đồng Điều cho thấy, xí nghiệp đà tiêu thụ nhiều hàng hoá Cũng bảng cho thấy tiền thuế mà xí nghiệp nộp cho ngân sách tăng lên nh xí nghiệp đà chấp hành theo chế độ tài Nhà nớc Thu nhập bình quân đầu ngời tăng lên qua năm cho thấy xí nghiệp đà có biện pháp tích cực công tác quản lý lao động, cải thiện mức lơng cho ngời lao động để đảm bảo cho cc sèng cđa ngêi lao ®éng xÝ nghiƯp Tû lệ lợi nhuận ngày cao điều kiện ®Ĩ xÝ nghiƯp bỉ sung ngn vèn kinh doanh, t¹o hội đầu t vào máy móc thiết bị thực trình tái sản xuất Phần II Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn Xí nghiệp Cơ khí vận tải thuỷ Vật liệu xây dựng Vật liệu xây dựng I Một số khái niệm Bất kỳ doanh nghiệp muốn tăng trởng phát triển phải có vốn Vốn yếu tố qua trọng hàng đầu chiến lợc phát triển doanh nghiệp Nếu thiếu vốn đầu t, suất lao động thấp thu nhập lại thấp Điều có nghĩa lợng vốn vòng quay nhỏ quy mô doanh nghiệp ngày thu hẹp lại Đối với doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài, việc sử dụng vốn nớc tiếp thu đợc kinh nghiệm quản lý, kỹ năng, kỹ xảo công nghệ đại với lợng thông tin cập nhật hàng ngày Các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc rút ngắn đợc thời gian tích luỹ vốn ban đầu thu đợc phần lớn lợi nhuận từ công ty nớc Trong doanh nghiệp vốn đợc sử dụng để đầu t nhà xởng, mua sắm máy móc thiết bị tạo sở vật chất, mua sắm nguyên vật liệu, trả lơng công nhân viên Vốn giúp doanh nghiệp mở rộng quy mô hoạt động, vốn đợc sử dụng trình tái sản xuất giúp trì tiềm lực sẵn có tăng cờng tiềm lực doanh nghiệp Nhìn chung vốn doanh nghiệp tồn dới nhiều hình thái khác Song phân loại khái quát vốn doanh nghiệp thành vốn cố định vốn lu động Vốn cố định Trong sản xuất hàng hoá, để mua sắm, xây dựng tài sản cố định trớc hết phải có số tiền ứng trớc Vốn tiền tệ ứng trớc đợc gọi vốn cố định doanh nghiệp Nh vậy, vốn cố định khoản vốn đầu t ứng trớc tài sản cố định Quy mô vốn cố định định quy mô tài sản cố định Song, đặc điểm hoạt động tài sản cố định lại định đến đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Vốn cố định đợc tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, có đặc điểm tài sản cố định phát huy nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái biểu tiền vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Khi tham gia vào trình sản xuất, giá trị tài sản cố định giảm dần đợc chuyển dịch phần vào chi phí sản phẩm sản xuất Do thấy, giá trị vốn cố định đợc chia thành phần, phần nằm chi phí sản xuất sản phẩm, phần đợc cố định Hiệu sử dụng quản lý vốn Xí nghiệp Cơ khítài sản Phần vốn cố định nằm chi phí sản phẩm đợc tính cách phân bổ khấu hao tài sản cố định Khi tài sản cố định đợc khấu hao hết có nghĩa giá trị tài sản cố định đà đợc sử dụng hết vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Tài sản cố định phận vốn cố định, tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh trình tài sản cố định hao mòn dần nhng chúng giữ nguyên đợc hình thái vật chất ban đầu Trên thực tế, việc quản lý vốn cố định tài sản cố định phức tạp, để giảm nhẹ khối lợng quản lý ngời ta thờng có quy định tiêu chuẩn tài sản cố định Một tài sản đợc coi tài sản cố định thoả mÃn đồng thời hai điều kiện sau: Một là, tài sản phải có giá trị lớn triệu đồng Hai là, tài sản phải có thời hạn sử dụng dài > năm * Phân loại tài sản cố định Phân loại tài sản cố định Doanh nghiệp công việc phân chia tài sản cố định theo tiêu chí sau: + Theo hình thái biểu hiện: Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vô hình + Theo nguồn hình thành: Tài sản cố định tự có Tài sản cố định đầu t vốn vay + Theo công dụng kinh tế: Tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tài sản cố định dùng cho hoạt động khác + Theo tình hình sử dụng: Tài sản cố định cha dùng Tài sản cố định dùng Tài sản cố định không dùng Tài sản cố định chờ lý Kết cấu tài sản cố định tỷ trọng loại tài sản cố định so với tổng số tài sản cố định Doanh nghiệp Sự thay đổi tỷ trọng tái sản cố định Doanh nghiệp ảnh hởng nhiều nhân tố: Do khả tiêu thụ, khả thu hút vốn đầu t, phơng hớng kinh doanh, trình độ trang thiết bị kỹ thuật, quy mô sản xuất Trong Doanh nghiệp tỷ trọng vốn cố định mà chủ yếu tài sản cố định lớn muốn nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn phải quan tâm đến công tác quản lý sử dụng vốn cố định mà đặc biệt tài sản cố định Vốn lu động TSCĐ nằm trình sản xuất t liệu lao động nằm trình lu thông thay chỗ vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc tiến hành thuận lợi liên tục Do Doanh nghiệp cần có số vốn để đầu t vào tài sản số tiền ứng trớc đợc gọi tài sản lu động Doanh nghiệp VLĐ đợc chuyển hoá liên tục từ hình thái sang hình thái khác, hình thái tiền tệ sang hình thái háng hoá, vật t lại thành hình thái tiền tệ Để đảm bảo trình tái sản xuát đợc diễn liên tục thuận lợi đòi hỏi Doanh nghiệp phải có lợng VLĐ định để đầu t vào hình thái khác nhau, khiến cho hình thái có đợc mức tồn hợp lý đồng Việc tăng nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ có ý nghĩa rấ quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn * Phân loại VLĐ Xác định đợc kết cấu VLĐ góp phần vào việc sử dụng tiết kiệm có hiệu VLĐ cho khâu, phận từ đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn Theo vài trò VLĐ trình tái sản xuất VLĐ đợc phân loại nh sau: + VLĐ nằm trình dự trữ: VLĐ dạng nguyên vật liệu VLĐ dạng nhiên liệu VLĐ dạng công cụ nhỏ + VLĐ khâu sản xuất: Vốn dạng sản phẩm dở dang Vốn dạng bán thành phẩm tự chế Vốn dạng chi phí chờ phân bổ + VLĐ khâu lu thông: Là phận phục vụ trực tiếp cho trình lu thông nh thành phẩm, tiền mặt Trong trình tái sản xuất Doanh nghiệp thờng có khối lợng lớn tài sản nằm khâu trình tái sản xuất nh dự trữ, sản xuất, tiêu thu phân phối, tài sản lu động Doanh nghiệp Trong Doanh nghiệp sản xuát kinh doanh tỷ trọng tài sản lu động thờng chiếm từ 20% 50% tổng giá trị tài sản Theo hình thái biểu VLĐ đợc chia thành: + Vốn vật t hàng hoá gồm: vốn nguyên vật liệu, vốn sản phẩm dở dang, vèn thµnh phÈm… + Vèn tiỊn tƯ gåm: vèn tiền mặt, vốn toán Theo nguồn hình thành VLĐ đợc chia thành: + Nguồn vốn ngân sách cấp + Nguån vèn tù bæ sung + Nguån vèn liên doanh, liên kết + Nguồn vốn vay + Nguồn vốn huy động phát hành cổ phiếu Việc phân loại vốn Doanh nghiệp thành loại vốn nh nhằm tạo khả để Doanh nghiệp xem xét huy động tối u nguồn vốn để tơng ứng với quy mô kinh doanh II/ Thực trạng công tác quản lý vốn Do Xí nghiệp đơn vị trực thuộc nên ban đầu để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đà đợc công ty cấp số vốn 375.257.970 đồng Trong trình sản xuất kinh doanh Xí nghiệp chủ động bổ sung thêm vốn kinh doanh, tính đến thời điểm ngày 31/12/2003 số vốn đợc bổ sung đà lên đến 2.812.760.190 đồng Ngoài việc bổ sung vốn kết việc kinh doanh Xí nghiệp tiến hành vay tiền ngân hàng, tính đến ngày 31/12/2003 số tiền vay đà 350.237.500 đồng, chiếm tỷ trọng lớn so với tổng số nợ ngắn hạn Xí nghiệp (59,6%) Toàn số vốn đợc bổ sung đợc dùng để đầu t mua sắm máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh, dùng trang trải khoản nợ Do công tác quản lý số vốn đòi hỏi phải đ ợc thực chặt chẽ Căn vào bảng ta có cấu vốn Xí nghiệp qua năm nh sau: Bảng 1: Bảng cấu vốn 2001 Số tiền 790.07 V 2.2922 CĐ V 4.900 LĐ T 486.95 1.277 027.192 Đơn vị: đồng 2003 2002 T ỷ trọng Số tiền 1.417 1,87% 820.266 524.00 8,13% 1.950 1.941 00% 822.216 T û träng Sè tiÒn 2.512 3,01% 632.600 675.38 6,99% 5.560 3.188 00% 018.160 T û träng 7 8,81% 1,19% 00% Qua bảng thấy, tỷ trọng VCĐ ngày tăng lên năm 2001 tổng số VCĐ chiếm 61,87% đến năm 2002 số 73,01% đến năm 2003 78,81%, nh thấy khoản tiền vốn bổ sung đợc dùng chủ yếu để đầu t TSCĐ Trong tỷ trọng VLĐ ngày giảm năm 2001 38,13%, năm 2002 26,99%, năm 2003 lµ 21,19% Nh vËy cã thĨ thÊy tỉng số vốn kinh doanh tỷ lệ VLĐ nhỏ so với tổng số, điều ảnh hởng đến khả toán, đến khả đầu t Xí nghiệp Điều không tốt Xí nghiệp Có thể xem xét đến nguồn hình thành số vốn qua bảng cấu nguồn vốn nh sau: Bảng 2: Bảng cấu nguồn vốn 2001 Số tiền Nợ phải trả NV CSH Tổn g 2002 T û träng tiÒn 590.650 962 6,25% 686.376 230 0.531 3,75% T û träng 71.685 1.941.8 22.216 Sè tiÒn 0,56% 1.154.1 00% Số 787.65 1.277.0 27.192 Đơn vị: đồng 2003 T ỷ trọng 963.8 48.300 2.224 9,44% 169.860 3.188 00% 018.160 0,23% 9,77% 00% Qua bảng thấy, tỷ lệ Nợ phải trả ngày giảm, năm 2001 tỷ lệ 46,25% 2002 40,56% đến nămg 2003 30,23% Nh thấy Xí nghiệp đà cố gắng để giảm tỷ lệ nợ Bên cạnh đó, tỷ trọng Vốn chủ sở hữu lại tăng lệ, năm 2001 53,75% năm 2002 59,44% năm 2003 69,77% Có thể thấy Xí nghiệp đà hoạt động vốn chủ sở hữu Qua hai bảng cấu vốn cấu nguồn vốn thấy Xí nghiệp đà đầu t cho TSCĐ nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu, nh dùng để sản xuất kinh doanh mà không cần lo việc phải toán khoản tiền đầu t Quản lý vốn cố định Việc quản lý VCĐ Xí nghiệp đợc hiểu quản lý TSCĐ Tại Xí nghiệp đặc điểm kinh doanh nên có nhiều loại TSCĐ phần lớn số tài sản tài sản cố định hữu hình Thông qua bảng thấy đợc tình hình quản lý TSCĐ nh sau: Bảng 3: Cơ cấu TSCĐ theo tình hình sử dụng: 2001 472.537 TSCĐ sử 600 dụng TSC§ lý TSC§ dơng Tỉng chê 500 131.208 650 cha 2002 741.745 sö 243.500 940 186.326 042 432.573 826 790.072 292 1.417.82 0.266 Đơn vị: Đồng 2003 1.777.630 065 241.200.3 20 493.802.2 15 2.512.632 600 Thông qua bảng phân tích thấy tỷ lệ TSCĐ sử dụng ngày tăng lên năm 2001 472.537.600 đồng, năm 2002 741.745.500 đồng, năm 2003 1.777.630.065 đồng Có thể thấy số TSCĐ đợc mua sắm nhiều, tăng lên qua năm, khoản tiền mua tài sản chủ yếu vốn chủ sở hữu, thờng chiếm tới 60% tổng số tiền mua Xí nghiệp có số lợng lớn TSCĐ đà mua nhng cha đợc sử dụng số tài sản đợc mua chủ yếu nguồn vốn chủ sở hữu Số tài sản đà đợc sử dụng tÝnh khÊu hao hÕt ®ang thêi gian chê lý tính đến năm 2003 241.200.320 đồng Thông qua bảng dới thấy đợc cấu TSCĐ nh sau: Bảng 4: Bảng cấu TSCĐ 2001 Sè tiÒn 500 xëng 0.450 8,66% T û träng 850 4,77% 64.200 7,98% 484.4 15.485 497.3 3,43% 741.74 1 50.380 3,22% T û träng 795.8 99.619 tiÒn 3,35% 5.200 Sè 246.37 8,33% 472.537 Sè 395.75 86.636 500 Tæn 3,01% 600 PT VT T û träng tiÒn 135.450 MM TB 2002 250.450 Nhà Đơn vị: đồng 2003 7,25% 1.777 g 600 00% 5.500 00% 630.065 00% Qua b¶ng phân tích trên, cho thấy tổng số TSCĐ năm 2001 giá trị Nhà xởng 250.450.500 đồng chiếm tới 53,01% tổng TSCĐ, giá trị MMTB 135.450.600 đồng chiếm 28,66% giá trị PTVT 86.636.500 đồng Trong năm 2002 giá trị Nhà xởng 395.750.450 đồng chiếm tới 53,35%, giá trị MMTB 246.375.200 đồng chiếm 33,22%, giá trị PTVT 99.619.850 đồng Năm 2003, giá trị Nhà xởng 795.850.380 đồng chiếm 44,77% tổng tài sản, giá trị MMTB 497.364.200 đồng chiếm 27,98% giá trị PTVT 484.415.485 đồng Qua năm, tỷ lệ đầu t vào nhà xởng biến động không đáng kể trì mức 50%, tỷ trọng giá trị PTVT tăng lên đáng kể năm 2001 năm 2002 chiếm không tới 20% nhng đến năm 2003 tỷ lệ đà tăng lên đến 27,25% biến động lớn tài sản Số tài sản đợc đầu t chủ yếu nguồn vốn chủ sở hẽu năm 2003 số 56,7%, lại tiền vay chủ yếu vốn vay dài hạn Căn vào bảng thấy đợc cấu TSCĐ theo mối quan hệ với sản xuất kinh doanh Bảng 5: Cơ cấu TSCĐ theo mối quan hệ với sản xuất Đơn vị: §ång 2001 2002 2003 TSC§ dïng cho SXKD 637.8 932.36 1.131.6 31.912 7.518 48.543 TSCĐ không dùng cho 152.2 465.45 1.380.9 SXKD 40.380 2.748 84.057 Tæng 790.0 1.417.8 2.512.6 72.292 20.266 32.600 Qua bảng phân tích trên, cho thấy Tỷ Lệ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh lớn, năm 2001 năm 2002 số 50% năm 2003 cha tới 50% tổng TSCĐ Nh thấy phần lớn TSCĐ Xí nghiệp đợc dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua bảng tính cho thấy công tác quản lý vốn cố định nói chung, TSCĐ nói riêng phức tạp Việc quản lý phải dựa tiêu, tuỳ theo mục đích sử dụng mà phân cấp để quản lý cho phù hợp Thực trạng quản lý TSCĐ ữngí nghiệp Cơ khí vận tải thuỷ - Vật liệu xây dựng tốt, việc quản lý đợc thực nhiều lĩnh vực, nhiều mục đích khác nhng nhìn chung việc quản lý đà đáp ứng đợc yêu cầu sử dụng tiết kiệm, hợp lý VCĐ nói chung TSCĐ nói riêng Quản lý vốn lu động VLĐ Xí nghiệp bao gồm nhiều khoản mục việc quản lý VLĐ phức tạp Do quản lý cho có hiệu quả, để huy động vốn vào sản xuất kinh doanh cần điều cần đợc quan tâm Việc quản lý VLĐ ữngí nghiệp Cơ khí vận tải thuỷ - Vật liệu xây dựng đợc thấy thông qua bảng phân tích dới Qua bảng cho thấy cấu VLĐ theo khoản mục nh sau: Bảng 6: Cơ cấu vốn lu động theo khoản mục 2001 95.75 Khoản mục Tiền mặt 0.670 45.00 Tiền gửi ngân hàng 0.000 Phải thu khách hàng 84.24 5.500 Hàng tồn kho TSLĐ khác Tổng 154.3 24.476 107.6 34.254 486.9 54.900 2002 101 32.350 52.00 0.000 63.49 7.450 99.21 4.387 208.0 57.763 524.0 01.950 Đơn vị: Đồng 2003 105.63 7.358 75.000 000 76.743 540 187.21 8.800 230.78 5.862 675.38 5.560 Qua b¶ng cã thĨ thÊy tû lƯ tiền mặt tổng số TSLĐ nhỏ năm 2001 số 95.750.670 / 486.954.900 = 19,66% Năm 2002 19,32%, năm 2003 15,64% Nh qua năm tỷ trọng tiền mặt ngày giảm điều gây ảnh hởng không tốt cho kế hoạch Xí nghiệp Do năm tới Xí nghiệp nên cố gắng trì tỷ lệ tiền mặt cao để đảm bảo an toàn kinh doanh Bên cạnh tỷ lệ TGNH lại tăng lên điều đáng khuyến khích cần đợc trì năm tới Thông qua khoản mục phải thu khách hàng bảng thấy tỷ lệ lệ khoản phải thu khách hàng nhỏ năm 2001 tỷ lệ 17,3% nhng đến năm 2002 năm 2003 số cha đến 13% Nh thấy công tác bán hàng Xí nghiệp tốt, khách hàng nợ lại không nhiều, việc cần đợc tiếp tục phát huy thời gian tới Giá trị hàng tồn kho tổng TSLĐ lớn năm 2001 154.324.476 đồng nhng đến năm 2003 187.218.800 đồng (chiếm tới 27,7%) tỷ lệ lớn Nh thấy hàng hoá tồn kho Xí nghiệp nhiều Trong tổng TSCĐ số lợng lớn TSCĐ khác, năm 2001 107.634.245 đồng, năm 2002 208.057.763 đồng năm 2003 230.785.862 đồng Tỷ lệ lớn so víi tỉng sè Qua b¶ng ta thÊy tû lƯ khoản mục tổng TSLĐ đà đợc xem xét cách đầy đủ, khoản mục cần thiết đợc trì tỷ lệ cao nh tiền mặt, TGNH khoản mục không cần thiết cần phải đợc xem xét để giảm tới mức tối đa khoản mục Tuy nhiên việc quản lý VLĐ nói chung TSLĐ nói riêng ữngí nghiệp Cơ khí vận tải thuỷ - Vật liệu xây dựng tốt cần đợc tr× thêi gian tíi Vèn cđa XÝ nghiƯp đợc hình thành từ nhiều nguồn khác vốn tự có vay Để xem xét kỹ hơn, thông qua bảng d ới thấy đợc nguồn hình thành vốn Xí nghiệp Bảng 7: Cơ cấu nợ phải trả 2001 GT A Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp nhà nớc Phải 450.33 0.500 58.765 500 130.24 9.400 3.924.0 00 2.100.5 2002 T û träng T GT 532 00% 345.500 47.8 3% 28.000 98.7 8,9% 68.450 0, 6.21 9% 8.630 0, 2003 2.19 û träng T GT 587 00% 863.457 79.2 ,9% 11.200 108 8,6% 212.300 8.21 ,17% 4.295 û träng 4.21 00% 3,47% 8,4% ,4% 00 trả nhân viên 257.39 Phải 1.600 trả khác 140.32 B Nợ dài 0.462 h¹n Tỉng 590.65 0.962 47% 8.475 6,73% 377 331.945 255 305.031 787 650.531 ,41% 5.200 0,92% 388 000.462 375 994.943 963 848.300 ,72% 6,01% Qua b¶ng cho thấy nợ ngắn hạn chiếm phần lớn tổng số nợ củ Xí nghiệp 50%, nh thấy khoản nợ phải toán thời gian ngắn nhiều, điều ảnh hởng không tốt cho Xí nghiệp Trong số khoản nợ phải toán khoản phải trả khác lại chiếm tỷ lệ lơn, tức khoản trả BH, khoản phải toán cha xác định rõ nguyên nhân ngày tăng lên năm 2001 chiếm 56,73% nhng đến năm 2003 tỷ lệ đà 66,01% Tỷ lệ khoản nợ khác tổng nợ phải toán lại nh sau: Năm 2001, tiền vay ngắn hạn chiếm 13% tổng số nợ, khoản phải trả ngời bán 28,9%, tiền thuế phải nộp nhà nớc chiếm 0,9% phải trả nhân viên 0,47 Nh năm 2001 tiền phải toán cho ngời bán lớn cho thấy năm Xí nghiệp đà mua chịu ngời cung cấp nhiều Năm 2002 tỷ lệ vay ngắn hạn 8,9% khoản phải trả ngời bán 18,6%, thuế phải nộp nhà nớc 1,17% phải trả nhân viên chiếm 0,41% tổng số nợ Trong năm tỷ lệ nợ ngời bán đà giảm năm tớc cho thấy Xí nghiệp đà cố gắng toán cho ngời bán Xí nghiệp ý đến việc trả nợ điều tốt Còn năm 2003 tỷ lệ phải trả ngời bán lại giảm nhng tiền vay ngắn hạn lại tăng lên, nh năm 2003 Xí nghiệp đà phải vay, khoản vay để đầu t vào MMTB tốt để toán khoản nợ khác lại không tốt Nh thấy qua năm Xí nghiệp chiếm dụng đợc nhiều vốn từ bên điều tốt nhng lại tạo khoản nợ phải toán ngày nhiều Bảng 8: Cơ cấu nguồn vốn NVKD Quỹ đầu t phát triển LN cha phân phối Các quỹ Tổng 2001 475.9 65.350 34.21 5.800 9.493 300 167.8 56.580 687.5 31.030 2002 717.53 5.600 29.418 200 15.883 985 394.03 297 1.156.8 41.082 Đơn vị: Đồng 2003 1.008.9 37.432 36.115 750 19.850 552 1.161.6 61.302 2.226.5 65.036 Qua b¶ng cho thÊy, nguån vốn kinh doanh đà tăng lên đáng kể qua năm, năm 2001 9.493.300 đồng, đến năm 2002 19.850.552 đồng đến năm 2003 đà 10.357.252 đồng cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp tốt nên số vốn kinh doanh đợc bổ sung đáng kể đến nh Qua bảng cho thấy lợi nhuận Xí nghiệp tăng lên đáng kể qua năm, cụ thể năm 2001 8.338.500 đồng đến năm 2003 17.455.376 đồng (tăng lên 9.116.876 đồng) hoạt động sản xuất kinh doanh cđa XÝ nghiƯp diƠn tèt Tû lƯ lợi nhuận cao giúp cho Xí nghiệp toán đợc khoản cần thiết nh: nợ ngời bán, nhân viên, nộp thuế lợi nhuận cao lý làm cho thu nhập ngời lao động tăng lên Sau ta sử dụng số tiêu để xem xét tình hình tài Xí nghiệp, sức sản xuất, sức sinh lời VLĐ, VCĐ Tỷ suất toán ngắn hạn = TSLĐ / Nợ ngắn hạn (1) Tỷ suất toán VLĐ = Vốn tiền / TSLĐ (2) Sức sản xuất VLĐ = Doanh thu /VLĐ bình quân (3) Sức sinh lời VLĐ = Lợi nhuận / VLĐ bình quân (4) Hệ số đảm nhiệm VLĐ = VLĐ bình quân / Doanh thu (5) Sức sản xuất VCĐ = Doanh thu / VCĐ bình quân (7) Hệ số đảm nhiệm VCĐ = VCĐ bình quân / Doanh thu (8) Hệ số doanh lợi VCSH = Lợi nhuận / VCSH (9) Ta xem xét tiêu qua bảng dới đây: Bảng 8: Cơ cấu nguồn vốn 2001 442.04 VLĐ bình quân 3.766 VCĐ bình quân Doanh thu Lợi nhuận VCSH Nợ ngắn hạn Vèn b»ng tiÒn (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Tæng 2002 505.47 8.425 739.59 1.103.9 4.024 46.279 1.012.6 1.242.8 50.340 48.350 9.493.3 15.883 00 985 686.37 1.154.1 6.230 71.685 450.33 532.34 0.500 5.500 332.63 424.78 0.424 7.563 1,08 0,98 0,68 0,81 2,29 2,45 0,02 0,031 0,43 0,4 1,37 1,12 0,012 0,014 0,73 0,88 0,013 0,012 Đơn vị: §ång 2003 599.69 3.755 1.965.2 26.433 1.632.6 68.860 19.850 552 2.224.1 69.860 587.85 3.457 488.16 6.760 1,15 0,73 2,72 0,033 0,4 0,83 0,01 1,2 0,008 Qua bảng xem xét tiêu (1) cho thấy khả toán khoản nợ ngăn hạn VLĐ năm 2002 không tốt 0,98 năm 2001, năm 2003 an toàn Xí nghiệp hoàn toàn có khả toán khoản nợ ngăn hạn tới hạn Chỉ tiêu (2) xem xét khả toán VLĐ tiêu cho thấy tổng VLĐ có vốn tiền số tiền toán đợc nợ ngắn hạn tới hạn Chỉ tiêu năm 2001 0,68 đến năm 2003 tiêu 0,73 an toàn đà lớn 0,5 Chỉ tiêu (3) (6) cho thấy đồng VLĐ, VCĐ tạo đồng doanh thu, số lần lợt năm nh sau, năm 2001 2,29 - 1,37 Năm 2002 2,45 - 1,12 năm 2003 lµ 2,72 - 0,83 Nh vËy cã thĨ thÊy đồng VLĐ tạo doanh thu nhiều VCĐ Chỉ tiêu (4) (7) lại cho tháy đồng VLĐ - VCĐ tạo đồng lợi nhuận tiêu năm nhỏ Chỉ tiêu (5) (8) xem xét để tạo đồng doanh thu cần VLĐ - VCĐ, ba năm lợng VLĐ nhỏ 0,5 lợng VCĐ lại 0,5 chí năm 2003 lại tới Điều cho thấy VCĐ đà huy động nhiều nhng lại tạo doanh thu không lớn Chỉ tiêu (9) xem xét đồng VCSH tạo đồng lợi nhuận năm tỷ lệ nhỏ vào khoảng 0,01 Nh cã thĨ thÊy VCSH bá nhiỊu nhng t¹o lợi nhuận không lớn Nh vậy, qua bảng ta thấy đợc khả tài Xí nghiệp thờng tỷ lệ ổn định qua năm Bằng phân tích tiêu thông qua bảng ta thấy đợc tình hình quản lý vốn Xí nghiệp, vốn Xí nghiệp đà đợc sử dụng cách hợp lý tiết kiệm Những nhận xét công tác quản lý vốn ữngí nghiệp Cơ khí vận tải thuỷ - Vật liệu xây dựng Qua nghiên cứu công tác quản lý vốn Xí nghiệp em thấy công tác quản lý có u điểm nhợc điểm nh sau: a/ Ưu điểm Qua năm cho thấy doanh thu Xí nghiệp tăng đều, tỷ lệ lợi nhuận tăng nhng với tỷ lệ nhỏ nhiên điều khuyến khích cho thấy Xí nghiệp đà có cố gắng việc thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm Cũng qua cho thấy vốn Xí nghiệp đà đợc sử dụng cách hợp lý hiệu Trong tổng số vốn đợc sử dụng cho sản xuất kinh doanh tỷ lệ VCĐ đợc sử dụng nhiều hơn, số VCĐ đợc sử dụng cách có hiệu góp phần lớn việc tạo doanh thu cao b/ Nhợc điểm Vốn Xí nghiệp đợc sử dụgn để đầu t vào TSCĐ nhiều làm cho lợng VLĐ lại không cao Trong nhiều trờng hợp số VLĐ nhỏ gây khó khăn cho việc toán, cho việc đầu t Cơ cấu khoản mục tổng VLĐ cho thấy khoản mục tiền mặt nhỏ không hợp lý, gây khó khăn khâu toán Bên cạnh tỷ trọng hàng tồn kho lại lớn gây ứ đọng nhiều vốn kinh doanh Trong bảng cấu nguồn hình thành cho thấy số vốn mà Xí nghiệp có đợc phần lớn khoản vay nợ, tức Xí nghiệp chiếm dụng vốn nhiều, nh khả phải toán khoản nợ thời gian ngắn lớn điều ảnh hởng không tốt cho Xí nghiệp Những nhợc điểm nêu lµm cho viƯc sư dơng vèn cđa XÝ nghiƯp trë nên hiệu nhiều Do nhợc điểm mà Xí nghiệp gặp phải trình quản lý sử dụng vốn nên em xin đa số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện nâng cao công tác quản lý vốn Xí nghiệp nh sau Phần III Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao công tác quản lý vốn xí nghiệp khí vận tải thuỷ - vật liệu xây dựng I Định hớng hoạt động xí nghiệp thời gian tới Định hớng hoạt động chung ngành Đối với doanh nghiẹp xây dựng thời gian gần đợc hình thành nhiều đòi hỏi cạnh doanh nghiệp ngày trở lên gay gắt Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động cạnh tranh cách toàn diện Hiện tình trạng thất thoát vốn đầu t doanh nghiệp xây dựng ngày nhiều việc quản lý vốn thiếu chặt chẽ hiệu Do doanh nghiệp cần trọng tới công tác quản lý vốn để giảm thiểu tình trạng thất thoát vốn kinh doanh Mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuạn nên cần quan tâm tới đồng vốn bỏ để thu đợc lợi nhuận cao nhất, điều đòi hỏi phải quản lý sử dụng chặt chẽ vốn kinh doanh Các doanh nghiệp xây dựng chủ yếu nhận công trình theo phơng thức giao khoán phải xác định giá thầu công trình hợp lý để thu lợi nhuận cao đảm bảo đợc chất lợng công trình Định hớng phát triển Xí nghiệp Xí nghiệp Cơ khí Vận Thuỷ - Vật liệu xây dựng có nhiều đăch đuển thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh Trớc hết Xí nghiệp có địa điểm kinh doanh tốt, lợng vốn để kinh doanh nhiều Thứ hai Xí nghiệp có đội ngũ cán nhân viên giàu kinh nghiệm quản lý Trong thời gian tới, Xí nghiệp cần trọng tới việc cân đối lợng vốn kinh doanh cho tỷ trọng loại vốn trở nên hợp lý Cần phải tăng lợng tiền mặt ngân quỹ, giảm lợng hàng tồn kho, giảm số nợ ngắn hạn, chủ động tăng vốn chủ sở hữu biện pháp xúc tiến công tác bán hàng Lựa chọn thị trờng kinh doanh tăng số lợng mặt hàng Phải nắm đợc đối thủ cạnh tranh thị trờng, địa điểm sản phẩm giá hàng hoá sao? để có biện pháp hạ thấp giá thành sản phẩm cho sử dụng triệt để vốn kinh doanh tạo uy tín với khách hàng II Những giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao công tác quản lý vốn Xí nghiệp khí vận tải thuỷ - vật liệu xây dựng Thông qua bảng phân tích phần II cho thấy tình hình quản lý sử dụng vốn Xí nghiệp tốt cần đợc trì thời gian tới, sau em xin đa vài kiến nghị nhằm hoàn thiện việc quản lý vốn Xí nghiệp nh sau: - Đó việc quản lý VCĐ: Phần lớn VCĐ xí nghiệp TSCĐ nhng Xí nghiệp lại áp dụng tính khấu hao theo phơng pháp bình quân, điều làm cho vốn thu hồi chậm Do cần phải thay đổi lại phơng pháp tính khấu hao cho cã thĨ thu håi nhanh nhÊt lỵng vèn bá đầu t, áp dụng tính khấu hao theo phơng pháp khấu hao theo số d giảm dần - Quản lý VLĐ: Cần thay đổi tỷ trọng tiền mặt tổng số VLĐ lợng tiền mặt thấp Bên cạnh phải giảm lợng hàng tồn kho Cần xác định rõ nguồn hình thành vốn xem có phần trăm từ VCSH để có biện pháp nâng cao nguồn vốn chủ Thúc đẩy phơng pháp tiêu thụ để thu hồi vốn tăng lợi nhuận bổ sung cho nguồn vốn chủ sở hữu