THÔNG TIN TÀI LIỆU
Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp LỜI MỞ ĐẦU n ê uy Ch Xây dựng ngành tạo sở vật chất kỹ thuật quan trọng cho kinh tế quốc dân, ngành mũi nhọn chiến lược xây dựng phát triển đất nước Thành công ngành xây dựng năm qua điều kiện thúc đẩy cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Để đầu tư xây dựng đạt hiệu cao, doanh nghiệp phải có biện pháp thích hợp quản lý nguồn vốn, khắc phục tình trạng lãng phí, thất sản xuất Q trình xây dựng bao gồm nhiều khâu (thiết kế, lập dự án, thi công, nghiệm thu ), địa bàn thi công thay đổi, thời gian thi công kéo dài nên công tác quản lý tài thường phức tạp, có nhiều điểm khác biệt so với ngành kinh doanh khác Trong kinh tế thị trường, đặc biệt nước ta thức thành viên WTO để tồn phát triển doanh nghiệp phải trả lời cách tốt ba câu hỏi là: sản xuất gì, sản xuất cho sản xuất điều kiện nguồn lực có hạn Vì địi hỏi nhả quản lý phải nghiên cứu thị trường để nhận biết nhu cầu sản xuất, đồng thời doanh nghiệp phải nắm rõ thực trạng sản xuất kinh doanh để có hướng sản xuất phù hợp Muốn doanh nghiệp phải tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh, đặc biệt hoạt động tài cách chi tiết hiệu hơn, để từ giúp doanh nghiệp xây dựng chiến lược đầu tư phát triển đắn tương lai nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm đề ực th p tậ Kế án to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên thực tế có khơng doanh nghiệp lúng túng việc huy động vốn sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quả, không bảo tồn vốn gây tình trạng thua lỗ, phá sản Một nguyên nhân quan trọng doanh nghiệp không tự chủ điều kiện cạnh tranh gay gắt, tình hình tài khơng lành mạnh dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh thấp Đây vấn đề xúc đặt nhà quản lý tài doanh nghiệp, đồng thời thu hút ý người quan tâm, nghiên cứu lĩnh vực tài Xuất phát từ ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp, sau tháng thực tập Công ty cổ phần xây dựng số thuộc Tổng công ty xây dựng Hà Nội, hướng dẫn tận tình thầy giáo Thạc sĩ Trần Vinh Quang chú, anh chị phịng tài – kế tốn cơng ty, em dã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng số 2” Với kết cấu gồm chương: Chương I: Những vấn đề lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp cần thiết phải nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chương II: Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần xây dựng số Chương III: Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng số Mặc dù có nhiều cố gắng song kiến thức, kinh nghiệm thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy cơ, chú, anh chị cơng ty tồn thể bạn quan tâm để đề tài luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo anh chị phịng tài – kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng số giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn đề ực th p tậ Kế án to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP n ê uy Ch 1.1 Những vấn đề lý luận chung phân tích tinh hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích TCDN Xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Các quan hệ kinh tế hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì vậy, hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích hiểu theo nghĩa chung đánh giá, xem xét, nghiên cứu vật, tượng mối quan hệ hữu biện chứng phận cấu thành chúng Trên sở nhận thức chất, tính chất hình thức phát triển vật, tượng nghiên cứu Thực tiễn chứng minh người không thỏa mãn với thực mà ln tìm cách hiểu rõ đầy đủ vật, tượng Do khoa học tự nhiên khoa học xã hội nói chung, lĩnh vưc tài nói riêng người sử dụng phân tích cơng cụ chủ yếu để nhận thức nội dung chất vật, tượng Khi hoạt động sản xuất kinh doanh chưa phát triển, thông tin cho quản lý chưa nhiều phức tạp, nên việc phân tích tiến hành đơn giản đánh giá, kiểm điểm công việc làm Và coi phần việc người quản lý, phục vụ riêng cho quản lý đề ực th p tậ Kế án to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch Khi kinh tế mở rộng phát triển, mối quan hệ kinh tế ngày đa dạng phong phú, đòi hỏi người cần hiểu rõ để dự đốn tính chất, hình thức xu hướng phát triển kiện, tượng kinh tế Phân tích kinh tế đời để đáp ứng nhu cầu Sự đời phân tích kinh tế với vai trị ngày quan trọng tài doanh nghiệp thúc đẩy hình thành lý luận phân tích tài Phân tích tài tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ giúp cho đối tượng quan tâm tới dự đoán xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ 1.1.2 Nội dung phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Ý nghĩa, mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp * Ý nghĩa Hoạt động tài có quan hệ trực tiếp, thường xuyên với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có vai trị quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Vai trò thể từ thành lập doanh nghiệp, việc tạo lập dự án ban đầu Vì phải thường xun phân tích tình hình tài doanh nghiệp để có đánh giá đầy đủ, tồn diện tình hình phân phối sử dụng quản lý vốn, vạch rõ khả tiềm tang giúp doanh nghiệp đạt đến cấu trúc tài tối ưu phù hợp với doanh nghiệp Như vậy, qua phân tích thực trạng tài doanh nghiệp giúp cho người quản lý uốn nắn kịp thời sai sót, lệch lạc cơng tác tài có đinh tài đắn Đồng thời giúp quan Nhà nước, ngân hàng, nhà đầu tư…nắm thự trạng tài doanh nghiệp, củng cố tốt hoạt động tài minh * Mục tiêu Xét giác độ khác nhau, phân tích tài hướng tới mục tiêu khác nhau, cụ thể: đề ực th p tậ Kế án to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch - Đối với người quản lý doanh nghiệp: Qua phân tích đánh giá tình hình tài cung cấp thơng tin tài cần thiết doanh nghiệp mình, từ đó: + Đánh giá tình hình tài kết hoạt động kinh doanh, từ đưa dự báo kế hoạch tài định tài thích hợp + Phân tích tài nhằm kiểm sốt mặt hoạt động doanh nghiệp Trên sở đưa biện pháp quản lý thích ứng để thực mục tiêu doanh nghiệp - Đối với nhà đầu tư: Qua phân tích tài giúp họ biết khả sinh lời tiềm phát triển doanh nghiệp - Đối với người cho vay: Mối quan tâm họ doanh nghiệp có khả trả nợ vay hay không, họ phân tích tài doanh nghiệp nhằm nhận biết khả toán, khả sinh lời doanh nghiệp Ngồi phân tích tài cần thiết người hưởng lương doanh nghiệp, cán thuế, tra, quan chủ quản… 1.1.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp cách thức, kỹ thuật để đánh giá tài doanh nghiệp khứ, dự đốn tài doanh nghiệp tương lai Từ giúp nhà quản lý đưa định kinh tế phù hợp với mục tiêu mong muốn họ Để đáp ứng mục tiêu phân tích tài người ta thường sử dụng ba phương pháp là: pháp pháp so sánh, phương pháp hệ số, phương pháp phân tích mối quan hệ tương tác hệ số tài * Phương pháp so sánh: phương pháp sử dụng rộng rãi phổ biến phân tích kinh tế nói chung, phân tích tài nói riêng Khi sử dụng phương pháp so sánh cần ý vấn đề sau đây: - Điều kiện so sánh: + Phải tồn đại lượng (2 tiêu) + Các đại lượng (các tiêu) phải đảm bảo tính chất so sánh Đó thống nội dung kinh tế, thống phương pháp tính tốn, thống thời gian đơn vị đo lường đề ực th p tậ Kế án to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khoá Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch - Kỹ thuật so sánh: + So sánh số tuyệt đối: Là việc xác định chênh lệch trị số tiêu kỳ phân tích với trị số tiêu kỳ gốc + So sánh số tương đối: Là xác định phần trăm số tăng (giảm) thực tế so với kỳ gốc tiêu phân tích Số liệu kỳ chọn làm so sánh gọi gốc so sánh Khi phân tích báo cáo tài sử dụng phương pháp phân tích theo chiều ngang phân tích theo chiều dọc - Phân tích theo chiều ngang: Là việc so sánh số tuyệt đối số tương đối hàng (cùng tiêu) báo cáo tài Qua thấy biến động tiêu - Phân tích theo chiều dọc: Là việc xem xét, xác định tỷ trọng tiêu tổng thể quy mô chung Qua thấy mức độ quan trọng tiêu tổng thể * Phương pháp hệ số Hệ số tài tính cách đem so trực tiếp (chia) tiêu với tiêu khác để thấy mức độ ảnh hưởng vai trò yếu tố, tiêu tiêu, yếu tố khác * Phương pháp phân tích mối quan hệ tương tác hệ số tài (Dupont) Mức sinh lời vốn chủ sở hữu doanh nghiệp kết tổng hợp hàng loạt biện pháp định quản lý doanh nghiệp, để thấy tác động mối quan hệ việc tổ chức, sử dụng vốn tổ chức tiêu thụ sản phẩm tới mức sinh lời doanh nghiệp người ta xây dựng hệ thống tiêu để phân tích tác động Dopont công ty Mỹ thiết lập phân tích mối quan hệ tương tác hệ số tài Phương pháp có ý nghĩa áp dụng thực tế cao Ngoài người ta sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp liên hoàn, phương pháp biểu đồ, đồ thị, phương pháp hồi quy tương quan… nhiên đề tài tập trung phân tích tình hình tài dựa phương pháp so sánh, phương pháp hệ số phương pháp phân tích Dupont đề ực th p tậ Kế án to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khoá Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch 1.1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phân tích khái qt tình hình doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán cung cấp cách tổng qt tình hình tài doanh nghiệp kỳ kinh doanh Từ dự đốn giải pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu quan trọng cần thiết quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thơng tin hữu ích người bên bên ngồi doanh nghiệp có lợi ích trực tiếp hay gián tiếp tới doanh nghiệp Vì vậy, phân tích tài doanh nghiệp trước hết phải phân tích báo cáo tài mà chủ yếu sâu phân tích Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh cách tổng quát toàn tài sản có doanh nghiệp theo hai cách đánh giá: Tài sản nguồn vốn hình thành tài sản thời điểm lập báo cáo Các tiêu Bảng cân đối kế toán phản ánh hình thái giá trị theo nguyên tắc cân đối tổng tài sản tổng nguồn vốn Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng việc nghiên cứu đánh giá khái quát tình hình tài chính, trình độ quản lý sử dụng vốn triển vọng doanh nghiệp Khi phân tích Bảng cân đối kế toán cần xem xét vấn đề sau: + Thứ nhất: xem xét hợp lý cấu vốn, cấu nguồn vốn tác động đến q trình kinh doanh Trước hết ta xác định tỷ trọng loại tài sản tổng tài sản tỷ trọng loại nguồn vốn tổng nguồn vốn, sau so sánh cuối kỳ với đầu kỳ tỷ trọng loại chiếm tổng số nguồn vốn để thấy biến động cấu vốn, cấu nguồn vốn hợp lý hay chưa hợp lý + Thứ hai: xem xét biến động tổng tài sản loại tài sản tổng tài sản thông qua việc so sánh cuối kỳ đầu kỳ số tuyệt đối lẫn số tương đối Qua thấy biến động quy mơ lực kinh đề ực th p tậ Kế án to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch doanh doanh nghiệp Khi xem xét vấn đề cần phải quan tâm đến tác động loại tài sản trình kinh doanh cụ thể: Sự biến động tiền đầu tư tài ngắn hạn ảnh hưởng đến khả ứng phó khoản nợ đến hạn Sự biến động hàng tồn kho chịu ảnh hưởng cơng việc tốn sách tín dụng doanh nghiệp khách hàng Điều đoảnh hưởng lớn đến việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh (đặc biệt vốn lưu động) Sự biến động TSCĐ cho thấy quy mô lực sản xuất có doanh nghiệp + Thứ ba: xác định mức độ độc lập hay phụ thuộc mặt tài doanh nghiệp qua việc so sánh tổng nguồn vốn loại nguồn vốn tổng nguồn vốn cuối kỳ với đầu kỳ số tuyệt đối lẫn số tương đối Nếu NVCSH chiếm tỷ trọng cao có xu hướng tăng lên chứng tỏ khả tự đảm bảo mặt tài doanh nghiệp cao, mức độ phụ thuộc mặt tài chủ nợ thấp Tuy nhiên xem xét cần ý đến sách tài trợ doanh nghiệp hiệu kinh doanh mà doanh nghiệp đạt thuận lợi khó khăn tương lai mà doanh nghiệp gặp phải + Thứ tư: Xem xét tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Cần phải tiến hành tính tốn so sánh nguồn vốn tài sản, từ để xác định vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp theo công thức: NVLĐ tx = TSLĐ ĐTNH – Nợ NH = NV tx – TSCĐ ĐTDH Trong đó: NV tx = NVCSH + Vay DH Đây tiêu tài quan trọng doanh nghiệp, qua tiêu cho biết doanh nghiệp có đủ khả nảng tốn khoản nợ ngắn hạn hay khơng? VLĐ thường xuyên lớn hơn, nhỏ Như vạy qua bảng cân đối kế toán ta biết cách khái quát kết cấu vốn nguồn hình thành vốn doanh nghiệp Để thấy với thực tế doanh nghiệp hoạt động kết ta phải đánh giá khái quát tình hình TCDN qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) đề ực th p tậ Kế án to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch BCKQHĐKD báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh theo loại hoạt động doanh nghiệp Số liệu báo cáo cung cấp thông tin tổng hợp phương thức kinh doanh, kinh nghiệm quản lý, việc sử dụng tiềm doanh nghiệp hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp BCKQHĐKD nhà lập kế hoạch quan tâm cung cấp số liệu để đánh giá xu hướng phát triển doanh nghiệp qua kỳ khác Bảng BCKQHĐKD phản ánh mối quan hệ tiêu tài qua công thức: Vốn HĐSXKD: Lãi (lỗ) = DTBH - Các khoản giảm trừ - Trị giá vốn HB - CPBH – CPQLDN Khi phân tích báo cáo cần xem xét, xác định vấn đề sau: + Thứ nhất: xem xét biến động tiêu phần lãi (lỗ) kỳ với kỳ trước thông qua việc so sánh số tuyệt đối lẫn số tương đối Đặc biệt ý đến doanh thu (doanh thu thuần), lợi nhuận trước thuế (lợi nhuận sau thuế) đồng thời xem xét lợi nhuận trước thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng hay giảm ngun nhân + Thứ hai: tính tốn phân tích tiêu phản ánh mức độ sử dụng đá khoản chi phí để biết doanh nghiệp sử dụng tiết kiệm hay lãng phí Tỷ suất giá vốn hàng bán doanh thu thuần: Là tỷ lệ giá vốn hàng bán doanh thu đạt kỳ Trị giá vốn hàng bán Tỷ suất GVHB DTT = ————————— x 100% Doanh thu đề Chỉ tiêu cho biết đồng doanh thu thu doanh nghiệp phải bỏ đồng trị giá vốn hàng bán Tỷ suất nhỏ chứng tỏ việc quản lý khoản chi phí giá vốn hàng bán tốt ngược lại (với DNTM) Tỷ suất chi phí bán hàng doanh thu thuần: Là tỷ lệ chi phí bán hàng tổng số doanh thu ực th p tậ Kế án to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khoá Khoa Tài doanh nghiệp Chi phí bán hàng Tỷ suất CPBH DTT = ———————— x 100% Doanh thu Chỉ tiêu phản ánh để thu đồng doanh thu doanh nghiệp phải bỏ đồng chi phí bán hàng Tỷ suất nhỏ chứng tỏ doanh nghiệp tiết kiệm chi phí bán hàng để góp phần nâng cao lợi nhuận Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu Chi phí quản lý doanh nghiệp Tỷ suất CPQLDN DTT = —————————————— x 100% Doanh thu n ê uy Ch Chỉ tiêu cho biết để thu đồng doanh thu doanh nghiệp vao nhiêu đồng chi phí quản lý Tỷ suất nhỏ chứng tỏ hiệu quản lý khoản chi phí quản trị doanh nghiệp cao ngược lại Dãy số liệu thống kê tiêu tài BCKQHĐKD số năm (sau xử lý để đảm bảo tính hợp lý) có ý nghĩa quan trọng phân tích xu biến động tiêu tài phục vụ cho việc dự đốn, dự báo tài doanh nghiệp kỳ tới Để biết rõ tình hình tài doanh nghiệp ta vào phân tích hệ số tài đặc trưng dung làm để hoạch định vấn đề tài năm tới 1.1.2.3.2 Phân tích hệ số tài đặc trưng Các số liệu báo cáo tài chưa phản ánh hết thực trạng tài doanh nghiệp, nhà phân tích tài cịn dung hệ số tài để giải thích them mối quan hệ tài Các hệ số tài biểu đặc trưng tình hình tài doanh nghiệp kỳ định a Hệ số khả toán Đối với nhà đầu tư vấn đề họ quan tâm nhiều khoản lợi nhuận từ hoạt động đầu tư đem lại khả rủi ro khoản đầu tư nều đầu tư vào doanh nghiệp Để trả lời câu hỏi liệu doanh nghiệp có đủ đề ực th p tậ Kế án 10 to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch lớn với thời gian sử dụng tồi thiểu quy định QĐ 149 – 2001/BTC năm + Do hoạt động xây lắp tiền hành trời nên TSCĐ dễ hư hỏng cơng ty phải thường xuyên bảo dưỡng TSCĐ, định kỳ sửa chữa lớn TSCĐ cần sửa chữa để kéo dài tuồi thọ TSCĐ không ảnh hưởng đến tiến độ thi cơng + Chủ động đề phịng rủi ro tổn thất bất ngờ hoạt động kinh doanh cách mua bảo hiểm tài sản, lập quỹ dự phịng tài Đồng thời phải nâng cao trách nhiệm vật chất việc sử dung bảo quản TSCĐ thực đánh số TSCĐ, theo dõi TSCĐ phịng, ban , tổ…Có chế độ thưởng phạt hợp lý, rõ ràng trình sử dụng TSCĐ 3.2.6 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho cơng ty Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm nhân tố quan trọng hàng đầu làm tăng lợi nhuận trưc tiếp cho doanh nghiệp Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cungx không ngừng phấn đáy để giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành + Đối với khoản chi phí gián tiếp: công ty cần xây dựng định mức chi tiêu khoản chi phí này, cụ thể chi phí lại, chi phí ngoại giao, tiếp khách cơng ty khơng quản lý tốt sữ làm giảm trực tiếp lợi nhuận công ty Như để quản lý tốt chi phí cơng ty nên kiểm tra định kỳ, đột xuất ràng buộc trách nhiệm vật chất ban huy đặc biệt huy trưởng cơng trường kho phát có gian lận - Bên cạnh cơng ty nên trọng đầu tư đổi máy móc thiết bị để giảm mức tiêu hao nguyên vật liệu, bố trí khâu sản xuất hợp lý, giảm tối đa việc xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình khơng tiêu chuẩn kỹ thuật theo thiết kế, giảm chi phí cho ngừng sản xuất chi phí mua ngồi Nâng cao tay nghề cho cơng nhân để tiếp thu cơng nghệ phục vụ cho xây dựng gtrình đại có tầm cỡ lớn đề ực th p tậ Kế án 72 to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch Việc phấn đấu hạ giá thành sản phẩm đánh giá tốt công ty đảm bảo cơng trình hồn thành với chất lượng cao, vừa đại vừa mang sắc kiến trúc dân tộc đồng thời phải hợp lý đưa vào sử dụng Muốn công ty cần phải tăng cường công tác kiểm tra quản lý chất lượng công trình, hạng mục cơng trình tất giai đoạn, phải kiểm tra, giám sát, đánh giá chất lượng cơng việc giai đoạn Có đảm bảo cơng trình hồn thành bàn giao bên A chấp nhận tốn 3.2.7 Tích cực tìm kiếm mở rộng thị trường Hiện địa bàn Hà Nội công ty phải cạnh tranh với nhiều cơng ty xây dựng khác Tuy việc thị hóa diễn nhanh, nhiều dự án thi công công ty cần phải quan tâm đến thị trường tiềm tỉnh, thành phố khác, nơi mà cần đầu tư cho xây dựng nhiều Thực tế cho thấy công tác thị trường công tu coi nhiệm vụ trọng tâm số hoạt động cơng ty Ngồi dự án thuộc ngành nghề truyền thống công ty mở rộng sang hoạt động lĩnh vực khác đạt số kết khả quan Tuy nhiên để đứng vững thị trường mở rộng sang thị trường công ty cần làm tốt công tác thị trường Cụ thể là: - Công ty cần thiết lập hệ thống thông tin đày đủ dự án lớn, trọng điểm Nhà nước, báo cáo kịp thời lên lãnh đạo Tổng cơng ty để có phương án triển khai hiệu Thông tin phải đầy đủ, thông suốt kịp thời Đồng thời làm tốt công tác bảo hành gtrình sau bàn giao để giữ uy tín với khách hàng - Cán công tác tiếp thị phải đào tạo để nâng cao trình độ tư vấn, trình độ am hiểu thị trường vật tư, cơng nghệ thiết bị giới, thông lệ quốc tế, phong tục tập quán nước, khu vực, tiến tới đủ sức làm tổng thầu dự án lớn - Ngoài thị trường nay, công ty cần mở rộng thị trường thành phố Hồ Chí Minh tỉnh phía Nam, mở thêm chi nhánh thành phố lớn để đảm nhận cơng việc dự án lớn mà công ty chuẩn bị triển khai Đồng thời giúp cho công ty tiết kiệm chi phí lại đề ực th p tậ Kế án 73 to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch công việc điều hành sản xuất thuận lợi Với điều kiện công ty nên trọng dự án nhà ở, giao thơng, thị cấp nước thuỷ lợi 3.2.8 Hồn thiện cơng tác kế tốn tài nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp Mặc dù công ty xây dựng mô hình kinh tế khoa học, chủ động hoạch định sản xuất kinh daonh, có uy tín thị trường lĩnh vực đầu tư xây dựng Nhưng để tăng cường kiểm tra, giám sát hiệu hiệu suất thơng tin tài hoạt động tài chính, rà sốt lại hệ thống kế tốn quy tắn kiểm sốt nội có liên quan công ty nên tôt chức máy kiểm toán nội mạnh độc lập Đồng thời với việc hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn, cơng ty nên bước nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp Chú trọng đến cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty Việc phân tích tình hình tài cơng ty nên vào cuối q Để cơng tác phân tích tình hình tài đạt hiệu cao cơng ty cần thực quy trình phân tích sau: - Bước 1: Chuẩn bị lập kế hoạch phân tích + Xác định mục tiêu phạm vi phân tích + Sưu tầm tài liệu cho việc phân tích + Lập kế hoạch phân tích gồm: xác định tổng thời gian phân tích xác định thời gian phân tích chi tiết giai đoạn + Chuẩn bị nhân cho hoạt động phân tích - Bước 2: Tiến hành phân tích + Trên sở mục tiêu nguồn số liệu xây dựng hệ thống tiêu phân tích Hệ thống tiêu không nên nhiều nhằm giảm bớt thời gian phân tích Khi phân tích cần trọng đến tiêu có biến động lớn tiêu có tính chất quan trọng Sau xác định mục tiêu tính tốn hệ thống tiêu đặt ra, lập bảng phân tích tiêu + Xây dựng biểu đồ minh họa, đồng thời phải bám sát tình hình thực tế cơng ty tiêu phân tích phải có mối quan hệ chặt chẽ với tránh việc kết luận phiên diện, khơng xác đề ực th p tậ Kế án 74 to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khoá Khoa Tài doanh nghiệp n ê uy Ch - Bước 3: Lập báo cáo phân tích + Phần 1: Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty kỳ thông qua hệ thống tiêu cụ thể + Phần 2: Đề phương hướng, biện pháp cụ thể cho việc nâng cao chất lượng hiệu sản xuất kinh doanh công ty Cần nắm phương hướng đổi nói chung lĩnh vực kinh doanh công ty Các bước thời gian tới cần cụ thể hoac thành giải pháp luận chứng kinh tế - Đào tạo nhân cho hoạt động phân tích tài doanh nghiệp: Việc phân tích tài doanh nghiệp địi hỏi phải có đội ngũ cán phân tích giỏi chun mơn, hiểu biết sâu rộng đặc điểm sản xuất kinh doanh, môi trường kinh tế vĩ mơ chế độ, sách Nhà nước xu biến động kinh tế ngồi nước Vì vậy, cơng ty cần có kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán tài – kế tốn, cán phân tích tài doanh nghiệp đặc biệt quản lý tài - Kết hợp kế tốn, kiểm tốn với phân tích tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp Trên số giải pháp em với mục đích tăng hiệu sản xuất kinh doanh thơng qua cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần xây dựng số Em hy vọng ý kiến quan tâm, ý gốp phần giải khó khăn, tồn hoạt động cơng ty để công ty ngày đứng vững phát triển đề ực th Sơ đồ 01: Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng số p tậ Kế án 75 to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khoá Khoa Tài doanh nghiệp Đại hội cổ đơng Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Giám đốc cơng ty Phó giám đốc thi cơng Phịng kế hoạch kỹ thuật Phó giám đốc dự án Ban an tồn lao động Phịng kinh tế thị trường Chi nhánh Hải Dương Kế toán trưởng Phịng tổng hợp Các xí nghiệp xây dựng Phịng kế tốn tài Các đội xây dựng n ê uy Ch Chi nhánh Sơn La Phó giám đốc nhân đề th ực Bảng 01: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH PHÂN BỔ VỐN KINH DOANH NĂM 2008 p tậ Kế Cuối năm Đầu năm án 76 to SV: Chu Thị Vân Anh Đơn vị tính: Triệu đồng Chênh lệch Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng nợ phải thu khó địi III Hàng tồn kho Hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế V Tài sản dài hạn khác Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 286.656 99,07 193.123 98,19 93.533 48,43 0,88 19.748 6,89 18.239 9,44 1.509 8,27 - 2,55 19.748 100 18.239 100 1.509 8,27 162.749 56,77 101.196 52,4 61.553 60,82 4,37 154.394 6.837 1.994 94,87 4,20 1,23 98.561 2.342 769 97,4 2,31 0,76 55.833 4.495 1.225 56,65 191,97 159,10 - 2,53 1,89 0,47 (476) - 0,29 (476) - 0,47 0 0,18 93.794 93.794 10.365 111 10.254 2.697 2.624 2.624 8.842 (6.218) 73 73 289.353 32,72 100 3,62 1,07 98,93 0,93 97,29 100 337,01 -237,01 2,71 100 100 67.837 67.837 5.851 35,13 100 3,03 38,26 38,26 77,15 - 2,41 25.957 25.957 4.514 111 5.851 100 4.403 3.565 1,81 - 868 3.565 100 - 941 3.565 100 - 941 8.822 247,49 20 (5.257) - 147,49 - 961 73 73 196.688 100 92.665 75,25 - 24,35 - 26,39 - 26,39 0,23 18,28 0,59 1,07 - 1,07 - 0,88 - 2,71 89,52 - 89,52 2,71 100 47,11 n ê uy Ch đề Bảng 02: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU NGUỒN VỐN NĂM 2008 th án to 77 Kế SV: Chu Thị Vân Anh p tậ A Nợ phải trả Đầu năm Tỷ trọng Số tiền (%) 156.485 79,56 ực Chỉ tiêu Cuối năm Tỷ Số tiền trọng (%) 236.654 81,79 Đơn vị tính: Triệu đồng Chênh lệch Tỷ Tỷ lệ Số trọng tiền (%) (%) 80.169 51,23 2,23 Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả 236.289 30.613 108.764 51.332 99,85 12,96 46,03 21,72 153.353 700 85.387 41.347 98 0,46 55,68 26,96 82.936 29.913 23.377 9.985 54,08 4.273,29 27,38 24,15 1,85 12,50 - 9,65 - 5,24 18.323 7,75 11.259 7,34 7.064 62,73 0,41 9.282 60 3,93 0,03 6.301 60 4,11 0,04 2.981 47,31 - 0,18 - 0,01 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Dự phòng trợ cấp việc làm B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 17.915 7,58 8.299 5,41 9.616 115,88 2,17 365 365 52.699 51.488 20.000 1.762 17.377 3.627 0,15 100 18,21 97,7 38,84 3,42 33,75 7,05 3.132 2.896 236 40.203 39.046 14.578 135 14.229 2.539 92,47 7,53 20,44 97,12 37,34 0,35 36,43 6,5 -2.767 -2.896 129 12.496 12.442 5.422 1.627 3.148 1.088 -88,33 -100 54,93 31,08 31,86 37,19 202,13 22,12 42,87 - 1,85 - 92,47 92,47 -2,23 0,58 1,50 3,07 -2,68 0,55 854 1,66 616 1,58 238 38,67 0,08 7.868 15,28 6.949 17,8 919 13,22 -2,52 1.211 1.211 289.353 2,3 100 100 1.157 1.157 196.688 2,88 100 100 54 54 92.665 4,66 4,66 47,11 -0,58 ê uy Ch CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2008 306.385 98.190 32,05 404.575 392.911 11.664 306.385 288.900 17.485 98.190 104.011 -5.821 32,05 36,00 - 33,29 97,12 94,27 2,82 ực th p tậ án to 78 Kế SV: Chu Thị Vân Anh 404.575 đề Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ DTT BH CCDV Giá vốn hàng bán LN gộp BH CCDV Chi phí bán hàng Tỷ lệ so với DTT (%) Chênh 2008 2007 lệch Năm 2007 n Chỉ tiêu Chênh lệch Tỷ lệ Số tiền (%) Năm 2008 Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp Chi phí quản lý DN Lợi nhuận từ HĐSXKD DT hoạt động tài 10 Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay 11 Lợi nhuận từ hoạt động tài 12 Lợi nhuận rừ HĐKD 13 Thu nhập khác 14 Chi phí khác 15 Lợi nhuận khác 16 Tổng LN trước thuế 17 Thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lợi nhuận sau thuế TNDN 4.446 3.774 672 17,80 7.218 13.711 - 6.493 - 47,36 1,1 1,23 - 0,13 12.985 5.674 5.674 3.184 4.210 4.210 9.801 1.464 1.464 307,78 34,78 34,78 7.311 -1.026 8.337 812,57 14.529 2.208 666 1.542 16.071 12.685 249 146 103 12.788 1.844 1.959 520 1.439 3.283 14,54 785,43 356,05 1.391,99 25,67 2.250 1.790 460 25,67 13.821 10.998 2.823 25,67 Đơn vị tính: Triệu đồng ê uy Ch Bảng 04: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ NĂM 2008 n đề Đơn vị tính: Triệu đồng Cuối năm 98.561 2.342 769 154.394 6.837 1.994 Kế án 79 to SV: Chu Thị Vân Anh Đầu năm p tậ Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác ực th Công nợ phải thu Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) 55.833 56,65 4.495 191,97 1.225 159,1 Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp Dự phịng nợ phải thu khó địi TỔNG CỘNG Công nợ phải trả Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Phải trả dài hạn khác Dự phòng trợ cấp việc làm TỔNG CỘNG - 476 101.196 - 476 162.749 61.553 60,82 700 85.387 41.347 11.259 6.301 60 8.299 2.896 236 156.485 30.613 108.764 51.332 18.323 9.282 60 17.915 29.913 23.377 9.985 7.064 2.981 9.616 - 2.896 129 80.169 4.273,29 27,38 24,15 62,73 47,31 115,88 - 100 54,93 51,23 365 236.654 ê uy Ch Bảng 05: CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG THANH TỐN Đơn vị tính: Triệu đồng n đề Chỉ tiêu ực th Tổng tài sản (triệu đồng) Tổng nợ (triệu đồng) Tài sản ngắn hạn (triệu đồng) Tiền tương đương tiền (triệu đồng) Nợ ngắn hạn (triệu đồng) Nợ dài hạn (triệu đồng) Hàng tồn kho (triệu đồng) p tậ Kế án 80 to SV: Chu Thị Vân Anh Năm 2008 Đầu năm Cuối năm 196.688 289.353 156.485 236.654 193.123 286.656 18.239 19.748 153.353 236.289 3.132 365 67.837 93.794 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ 47,11 92.665 51,23 80.169 48,43 93.533 8,27 1.509 54,08 82.936 - 83,33 -2.767 38,26 25.957 Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp Lợi nhuận trước lãi vay thuế (triệu đồng) 16.998 Lãi vay (triệu đồng) 4.21 Các tiêu a Hệ số khả toán tổng quát (1/2) 1,257 b Hệ số khả toán nợ ngắn hạn 1,259 (3/5) c Hệ số khả toán nhanh [(3-7)/5] 0,817 Hệ số khả toán tức thời (4/5) 0,119 d Hệ số toán lãi vay (8/9) 4,038 21.745 5.674 4.747 1.464 1,223 - 0,034 1,213 - 0,046 0,816 0,084 3,832 - 0,001 - 0,035 -0.21 25,67 34,78 ê uy Ch Bảng 06: HỆ SỐ PHẢN ÁNH CƠ CẤU NGUỒN VỐN VÀ CƠ CẤU TÀI SẢN n Năm 2008 đề CHỈ TIÊU Đầu năm Cuối năm Số tiền Tỷ lệ 196.688 156.485 40.203 193.123 3.565 3.565 289.35 236.65 52.699 286.66 2.697 2.624 92.665 80.169 12.496 93.533 -868 -941 47,11 ực p tậ Kế án 81 to SV: Chu Thị Vân Anh th Tổng nguồn vốn (triệu đồng) Nợ phải trả (triệu đồng) Vốn chủ sở hữu (triệu đồng) TSNH (triệu đồng) TSDH (triệu đồng) TSCĐ (triệu đồng) Đơn vị tính: Triệu đồng Chênh lệch 51,23 31,08 48,43 -24,35 -26,39 Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp Hệ số phản ánh cấu nguồn vốn cấu tài sản a Hệ số phản ánh cấu nguồn vốn - Hệ số nợ (2/1) 0,796 0,818 0,022 - Hệ số vốn chủ sở hữu (3/1) 0,204 0,182 - 0,022 - Tỷ suất đảm bảo nợ (3/2) 0,257 0,223 - 0,034 b Hệ số cấu tài sản - Tỷ suất đầu tư vào TSNH (4/1) 0,982 0,991 0,009 - Tỷ suất đầu tư vào TSDH (5/1) 0,018 0,009 - 0,009 - Hệ số cấu tài sản (4/5) 54,179 106,298 52,119 - Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định (3/6) 11,279 20,083 8,804 ê uy Ch Bảng 07: SỐ DƯ BÌNH QUÂN CÁC KHOẢN TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2007 n Đầu năm Cuối năm Bình quân Đầu năm Cuối năm Bình quân Tổng tài sản 189.162 196.688 192.925 196.688 289.353 243.020,5 TSNH 185.058 189.090,5 193.123 286.656 239.889,5 TSDH 4.103 3.565 3.834 3.565 2.697 3.131 Hàng tồn kho 71.875 67.837 69.856 67.837 93.794 80.815,5 Các khoản phải thu 84.063 101.196, 92.630 101.196 162.749 131.972,5 đề Chỉ tiêu Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2008 th 193.123 ực p tậ Kế án 82 to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khoá Khoa Tài doanh nghiệp Bảng 08: CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH HIỆU SUẤT HOẠT ĐỘNG Năm 2007 Vốn kinh doanh bình quân (triệu đồng) 192.925 Vốn cố định bình quân (triệu đồng) 3.834 Vốn lưu động bình quân (triệu đồng) 189.090,5 Hàng tồn kho bình quân (triệu đồng) 69.856 Số dư bình quân khoản phải thu (triệu đồng) 92.630 Doanh thu bán hàng (có thuế) (triệu đồng) 337.023,5 Doanh thu bán hàng (triệu đồng) 306.385 Giá vốn hàng bán (triệu đồng) 288.900 Các tiêu a Số vòng quay hàng tồn kho (vòng) (8/4) 4,135 Số ngày vòng quay hàng tồn kho (ngày) (360/a) 87,06 b Vòng quay khoản phải thu (vịng) (6/5) 3,638 Kỳ thu tiền trung bình (ngày) (360/b) 98,96 c Số vòng quay vốn lưu động (vòng) (7/3) 1,613 Số ngày vòng quay vốn lưu động (ngày) (360/c) 223,13 d Hiệu suất sử dụng vốn cố định (7/2) 79,913 e Vịng quay tồn vốn (vòng) (7/1) 1,588 Chỉ tiêu Năm 2008 243.020,5 3.131 239.889,5 80.815,5 131.972,5 445.032,5 404.575 392.911 4,861 74,05 3,372 106,76 1,686 213,46 129,216 1,665 Chênh lệch Tỷ lệ Số tiền 25,97 50.095,5 18,34 -703 26,86 50.799 15,69 10.959,5 42,47 39.342,5 32,05 108.009 32,05 98.19 36 104.011 0,726 -13,01 - 0,266 7,80 0,073 - 9,67 49,303 0,077 ê uy Ch Bảng 09: SỐ DƯ BÌNH QN CÁC KHOẢN TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN n Năm 2007 Vốn kinh doanh 189.162 Vốn chủ sở hữu 29.036 Cuối năm Bình quân Đầu năm Cuối năm Bình quân 192.925 196.688 289.353 243.020,5 40.203 34.619,5 40.203 52.699 46.451 196.688 ực Đầu năm th đề Chỉ tiêu Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2008 p tậ Kế Bảng 10: CÁC CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG SINH LỜI án 83 to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp Chỉ tiêu Năm 2007 Lãi vay phải trả (triệu đồng) 4.21 Doanh thu (triệu đồng) 306.385 Lợi nhuận trước thuế 12.788 Lợi nhuận trước thuế lãi vay (triệu đồng) 16.998 Lợi nhuận sau thuế (triệu đồng) 10.998 Vốn kinh doanh bình quân (triệu đồng) 192.925 Vốn chủ sở hữu bình quân (triệu đồng) 34.619,5 Các tiêu a Tỷ suất sinh lời tài sản (%) (4/6) 8,811 b Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế 5,491 DTT (%) (4/2) c Tỷ suất lợi nhuận sau thuế DTT (%) 3,553 (5/2) d Tỷ suất lợi nhuận sau thuế VKD (%) 5,701 (5/6) e Tỷ suất lợi nhuận VCSH (%) (5/7) 31,768 Chênh lệch Tỷ lệ Số tiền 34,78 1.464 32,05 98.19 25,67 3.283 27,93 4.747 25,67 2.823 25,97 50.095,5 34,18 11.831,5 Năm 2008 5.674 404.575 16.071 21.745 13.821 243.020,5 46.451 8,948 0,137 5,208 - 0,283 3,310 - 0,243 5,687 - 0,014 29,754 -2,015 Bảng 11: PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN ê uy Ch Tỷ trọng (%) 1.509 1,56 55.833 4.495 đề Số tiền Tỷ trọng (%) Tăng vay nợ ngắn hạn 29.913 30,98 57,84 Tăng tín dụng nhà cung cấp 23.377 24,22 4,66 Người mua trả tiền trước tăng 9.985 10,34 1,27 Tăng nợ thuế khoản phải nộp Nhà Nước 7.064 7,32 Diễn biến nguồn vốn p tậ 1.225 ực th Kế Tăng tiền mặt quỹ Tăng tín dụng cho khách hàng Tăng trả trước cho người bán Tăng khoản phải thu khác án 84 to SV: Chu Thị Vân Anh Số tiền n Sử dụng vốn Đơn vị tình: Triệu đồng Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp Tăng hàng tồn kho 6.Tăng chi phí trả trước ngắn hạn 25.957 26,89 Phải trả người lao động tăng 2.981 3,09 111 0,11 Phải trả phải nộp khác tăng 9.616 9,96 Tăng đầu tư vào TSCĐHH 20 0,02 Tăng dự phòng trợ cấp việc làm 129 0,13 4.403 4,56 Tăng vốn đầu tư chủ sở hữu 5.422 5,62 73 0,08 Tăng thặng dư vốn cổ phần 1.627 1,69 2.896 3,01 10 Tăng quỹ đầu tư phát triển 3.148 3,26 1.088 1,13 238 0,25 919 0,95 96.522 100 11 Tăng quỹ dự phịng tài 12 Tăng quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 13 Tăng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 14 Tăng quỹ khen thưởng phúc lợi 15 Tăng khấu hao TSCĐHH Tỏng cộng 54 961 96.522 0,06 100 Tăng tài sản ngắn hạn khác Tăng tài sản dài hạn khác 10 Giảm phải trả dài hạn khác Tổng cộng ê uy Ch Bảng 12: TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH ĐẶC TRƯNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ n đề Chỉ tiêu ực th Hệ số khả toán tổng quát Hệ số khả toán nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán tức thời Hệ số toán lãi vay Hệ số nợ Hệ số vốn chủ sở hữu p tậ Kế án 85 to SV: Chu Thị Vân Anh Năm 2007 1,257 1,259 0,817 0,119 4,038 0,796 0,204 Năm 2008 1,223 1,213 0,816 0,084 3,832 0,818 0,182 Chênh lệch - 0,034 - 0,046 - 0,001 - 0,035 - 0.21 0,022 - 0,022 Lớp: K 43/11.04 Luận văn cuối khố Khoa Tài doanh nghiệp Tỷ suất đảm bảo nợ Tỷ suất đầu tư vào TSNH Tỷ suất đầu tư vào TSDH 10 Hệ số cấu tài sản 11 Tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định 12 Số vòng quay hàng tồn kho (vòng) Số ngày vòng quay hàng tồn kho (ngày) 13 Vòng quay khoản phải thu (vịng) Kỳ thu tiền trung bình (ngày) 14 Số vịng quay vốn lưu động (vòng) Số ngày vòng quay vốn lưu động (ngày)) 15 Hiệu suất sử dụng vốn cố định 16 Vịng quay tồn vốn (vịng) 17 Tỷ suất sinh lời tài sản (%) 18 Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế DTT (%) 19 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế DTT (%) 20 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế VKD (%) 21 Tỷ suất lợi nhuận VCSH (%) 0,257 0,982 0,018 54,179 11,279 4,135 87,06 3,638 98,96 1,613 223,13 79,913 1,588 8,811 5,491 3,553 5,701 31,768 0,223 0,991 0,009 106,298 20,083 4,861 74,05 3,372 106,76 1,686 213,46 129,216 1,665 8,948 5,208 3,310 5,687 29,754 - 0,034 0,009 - 0,009 52,119 8,804 0,726 -13,01 - 0,266 7,80 0,073 - 9,67 49,303 0,077 0,137 - 0,283 - 0,243 - 0,014 - 2,015 n ê uy Ch đề ực th p tậ Kế án 86 to SV: Chu Thị Vân Anh Lớp: K 43/11.04
Ngày đăng: 22/11/2023, 15:14
Xem thêm: