Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần thương mại, đầu tư và chuyển giao công nghệ knd

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Thương Mại , Đầu Tư Chuyển Giao Công Nghệ KND .1 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty cổ phần thương mại, đầu tư chuyển giao công nghệ KND .10 Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn cơng ty cổ phần thương mại, đầu tư chuyển giao công nghệ KND 13 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty KND 13 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán công ty thương mại, đầu tư chuyển giao công nghệ KND .15 2.2.1 Các sách kế toán chung 15 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 15 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .17 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 20 2.3 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 20 2.3.1 Kế toán vốn tiền, khoản phải thu, tạm ứng DN 20 2.3.2 Kế toán NVL – CCDC .23 2.3.3 Kế toán theo dõi TSCĐ khấu hao DN .24 2.3.4 Kế toán tiền lương DN 25 2.3.5 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 26 2.3.6 Kế toán doanh thu CT DN 27 2.3.7 Kế toán xác định kết kinh doanh công ty 28 Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty thương mại, đầu tư chuyển giao công nghệ KND 30 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần thương mại, đầu tư chuyển giao công nghệ KND .30 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn công ty thương mại, đầu tư chuyển giao công nghệ KND .31 LỜI KẾT SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh Một số từ ngữ viết tắt: CT: cơng trình CP: chi phí DN: doanh nghiệp GTGT: giá trị gia tăng KTV: kế toán viên KTT: kế tốn trưởng NVL- CCDC: ngun vật liệu- cơng cụ dụng cụ TSCĐ: tài sản cố định TGNH: tiền gửi ngân hàng SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển đổi sâu sắc chế thị trường, hệ thống kế tốn nước ta khơng ngừng hồn thiện phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cường nâng cao hiệu kinh tế, tài Để quản lí có hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kinh tế quốc dân ta phải đồng thời sử dụng cơng cụ quản lí khác Kế tốn đảm nhiệm chức cung cấp thông tin cho định kinh tế coi công cụ hữu hiệu thiểu kinh tế quốc dân trình phát triển DN tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Mỗi DN có đặc điểm riêng hoạt động kinh doanh yếu cầu quản lí, máy kế tốn điều kiện làm việc Trong cơng tác kế tốn lại có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có quan hệ hữu gắn bó với thành cơng cụ quản lí hữu ích, hạch tốn tình hình tài sản, vật tư, tiền vốn khoản chi phí kinh doanh DN điều kiện cần thiết Xuất phát từ vai trò quan trọng kế tốn quản lí kinh tế đặc điểm riêng cùa hệ thống kế toán DN, với kiến thức học trường hiểu biết thực tế trình em thực tập công ty thương mại, đầu tư chuyển giao cơng nghệ KND, với hướng dạy nhiệt tình anh chị công ty, đặc biệt người phịng kế tốn, em hồn thành "Báo cáo tổng hợp cơng tác kế tốn Công ty cổ phần thương mại, đầu tư chuyển giao công nghệ KND” Do thời gian kiến thức em cịn hạn chế nên q trinh hồn thành báo cáo có nhiều thiếu xót, em mong nhận thêm bảo thầy cô người phịng kế tốn anh chị công ty để thân em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Thương Mại, Đầu Tư Chuyển Giao Công Nghệ KND 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty  Một số thông tin giới thiệu công ty Công ty cổ phần thương mại, đầu tư chuyển giao công nghệ KND thành lập ngày 19/1/2005 theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0101601039 phịng đăng kí kinh doanh – Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Trụ sở chính: - Địa chỉ: số 247/21 Ngọc Hà- Ba Đình- Hà Nội Văn phòng giao dịch Hà Nội: - Địa chỉ: số 151/189- Hồng Hoa Thám- Ba Đình- Hà Nội - Email: knd.jsc@gmail.com Văn phòng đại diện Thái Nguyên: - Địa chỉ: số 160 Phan Đình Phùng- Tp Thái Nguyên Văn phòng đại diện Điện Biên: - Địa chỉ: Hồng Cúm- Thanh An- Điện Biên  Điều kiện hình thành công ty: Việt Nam nước nằm khu vực có khí hậu nhiệt đới gió mùa, thời tiết nóng ẩm quanh năm… điều kiện thuận lợi để loại trùng phát triển, có nhiều loại gây hại đến sống Cụ thể loại mối gây hại nhà cửa loại côn trùng gây bệnh, phận không nhỏ loài gây phiền toái sống thường nhật Trong thực tế sống nay, hầu hết cơng trình dân dụng phải đối mặt với vấn nạn bị mối loại trùng có hại khác phá hoại đồ đạc vật dụng làm từ gỗ, giấy , vải hay đại dich gây tổn hại đến sức khỏe, bất an cho cộng đồng dân sinh Chúng ta phải nhiều kinh phí để khắc phục hậu loại trùng gây Tuy khơng loại bỏ hồn tồn trùng nói chung, hay mối nói riêng quy luật tất yếu tự nhiên để giảm thiểu tối đa hậu gây nhiều thiệt hại cho sống, cần áp SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh dụng triệt để biện pháp phòng trừ khai triển biện pháp bảo vệ doanh nghiệp chuyên ngành cung cấp dịch vụ Là doanh nghiệp đào tạo chuyên nghiệp tích lũy kinh nghiệm trình hoạt động, với cộng tác chuyên gia , kĩ sư chuyên ngành xây dựng, côn trùng học, có bề dày kinh nghiệm cộng với đội ngũ kĩ thuật viên chuyên nghiệp, nhiệt tình tận tụy, cơng ty mong muốn tham gia góp sức bảo vệ cơng trình xây dựng, bảo vệ tài sản sức khỏe cộng đồng, làm giảm thiểu tác hại mà mối loại trùng khác có hại gây Đó phần lớn lí cơng ty đời, tồn phát triển tương lai  Một số công trình lớn cơng ty thực - Trên địa bàn Hà Nội: Tên cơng trình nhà đầu tư Bệnh viện K Hà Nội- sở Tân Triều( Bộ Y Tế) Giá trị hợp đồng 2.610.868.000 Trung ương hội nông dân Việt Nam 222.656.000 Trường Đại Học Lao Động Xã Hội 248.218.000 Nhà điều hành ban quản lí dự án cục đường Việt Nam 872.132.100 Trụ sở hãng phim hoạt hình Việt Nam 364.996.000 … - Trên địa bàn tỉnh Thái Ngun: Tên cơng trình nhà đầu tư Dự án cải tạo mở rộng dự án bệnh viện C Thái Nguyên Giá trị hợp đồng 1.309.755.000 10 trụ sở UBND xã Đại từ- Thái Ngun 611.660.020 Kí túc xá K4.5.6.7.8 Đại Học Nơng Lâm- Thái Nguyên 615.214.800 Bệnh viện gang thép Thái Nguyên 362.756.000 Trung tâm y tế sông công 343.105.845 … SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh - Trên địa bàn tỉnh Hải Dương: Tên cơng trình nhà đầu tư Giá trị hợp đồng Bệnh viện đa khoa Hải Dương 977.597.000 Bệnh viện đa khoa huyện Kim Thành 451.200.000 Bảo tàng gốm sứ Hải Dương 190.921.000 Sở lao động thương binh xã hội Hải Dương 98.421.000 Trung tâm y tế huyện Nam Sách 88.931.000 … - Một số cơng trình thực khác: + Bảo tàng qn đồn – Ninh Bình( Xí Nghiệp 55- cơng ty 56) + Cục thống kê Lào Cai + Trung tâm phòng chống HIV Nam Định … 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty KND 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty  Chức công ty - Dịch vụ tư vấn thiết kế, thi cơng phịng chống mối tác nhân sinh lí ảnh hưởng tới cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, cơng trình đê đập - Thẩm định dự tốn, thiết kế phịng chống mối - Dịch vụ tư vấn, thi công phun sát trùng tác nhân gây hại( ruồi, muỗi, kiến, gián) - Giám sát thi cơng phịng chống mối cơng trình thi cơng xây dựng - Tư vấn quản lí dự án, lập hồ sơ mời thầu, dự thầu dự án xây dựng( thiết kế phạm vi chứng hành nghề) - Sản xuất, bán buôn, bán lẻ sản phẩm phân vi sinh, hóa chất - Đào tạo, bồi dưỡng nhân lực nghiên cứu chuyển giao công nghệ lĩnh vực sinh học - Tư vấn kĩ thuật chuyển giao công nghệ lĩnh vực chế biến nông, lâm, thủy, hải sản  Nhiệm vụ công ty Công ty cổ phần thương mại, đầu tư chuyển giao cơng nghệ KND gia đình lớn bao gồm thành viên đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên có đầy đủ lực, kinh nghiệm nhiệt tình, đồn kết cơng việc Với yếu tố có sẵn vậy, hồn cảnh kinh tế xã hội công ty đã, cố gắng để phát triển SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh Yêu cầu cấp bách đề cho cơng ty hồn cảnh kinh tế khó khăn sử dụng phù hợp hinh thức quảng bá rộng khắp cho công trình thi cơng, có cộng đồng dân sinh hiểu biết nhiều tác hại trùng, sâu bệnh, mối mọt Từ tạo dựng quan hệ vững để thi cơng cơng trình phù hợp với ngành nghề công ty làm tăng lực kinh doanh, gia tăng nguồn vốn làm công ty lớn mạnh Quan trọng hết giúp giữ gìn mơi trường sống cho người dân Song song với việc xây dựng công ty ngày lớn mạnh tạo điều kiện sống tốt cho cán công nhân viên công ty để họ chuyên tâm làm tốt nhiệm vụ cá nhân đóng góp tốt cho gia đình chung cơng ty cổ phần thương mại, đầu tư chuyển giao công nghệ KND I.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty KND Là công ty chuyên hoạt động lĩnh vực phòng chống mối, phun sát trùng, cải tạo sửa chữa xây dựng… Thông qua nhu cầu cấp, ngành, người dân lĩnh vực trên, công ty trọng việc lựa chọn sản phẩm, đào tạo nguồn nhân lực Bên cạnh cịn nhiên cứu, sản xuất sản phẩm để phòng chống mối với chất lượng tốt, niên hạn sử dụng lâu năm, không ảnh hưởng đến môi trường, sức khỏe người dân( sơn chống mối KDN.asph, KDN- plas…) Để hạn chế , ngăn chặn dịch bệnh côn trùng gây Công ty hợp tác liên kết với quan, đơn vị chuyên ngành để có cách làm tốt lĩnh vực kiểm sốt trùng, sinh vật gây hại Ngồi cơng ty cịn định hướng phát triển dịch vụ cho cấp, ngành, đơn vị theo kế hoạch thường niên, định kì để đảm bảo cho loại côn trùng gây hại không ảnh hưởng tới đời sống dân sinh Bên cạnh đó, việc triển khai thi cơng cho cơng trình, cho đơn vị, vùng dân cư Cơng ty cịn thương mại hóa hoạt động sản phẩm mua thị trường sản xuất công ty Việc sản xuất kinh doanh công ty mặt để phục vụ quan ban ngành đảm bảo tốt đời sống dân sinh… mặt khác để quảng bá phát triển hiệu quả, chất lượng sản phẩm lực làm việc cơng ty I.2.3 Đặc điểm quy trình sản xuất công nghệ sản phẩm công ty KND  Các bước thực dự án: SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh 1.Đối với cơng trình hạng mục chống mối tách riêng thành gói thầu: Bước 1: Tìm hiểu thơng tin dự án: - Tên dự án: - Chủ đầu tư( xác định cụ thể thành viên ban lãnh đạo, người có quyền định) - Ban quản lí dự án(xác định cụ thể thành viên ban lãnh đạo, người có quyền định) - Giá trị dự án( xác định xác tổng giá trị dự án, giá trị hạng mục phòng chống mối) - Nguồn vốn khả tốn( tìm hiểu kĩ nguồn vốn khả toán chủ đầu tư) - Đơn vị thi công XDCB ( xác định đối tượng huy cơng trình để phối hợp bắt tiến độ CT) - Đơn vị giám sát( tìm hiểu người giám sát thi cơng phịng chống mối) - Đối thủ cạnh tranh( tìm hiểu kĩ lực hoạt động, mối quan hệ với chủ đầu tư) - Tính khả thi hợp đồng( vào thông tin khảo sát được, tiến hành đánh giá sơ tính khả thi dự án) - Xin vẽ CT - Tìm hiểu thơng tin đơn vị tư vấn thiết kế giám sát ( phần thiết kế chống mối ghép chung với thiết kế tồn cơng trình cần phải thực hiện: kí hợp đồng liên doanh hợp đồng thầu phụ thiết kế với đơn vị tư vấn thiết kế chính)  Nếu hạng mục thiết kế chống mối tách riêng thành gói thầu cần phải làm cơng việc sau: - Tìm xem giá trị hạn mục phòng chống mối tối đa bao nhiêu? - Thời gian hoàn thành dự án thiết kế vẽ thi công để nộp cho đơn vị thiết kế Bước 2: lập dự toán, thiết kế phương án thi cơng( dự án có dự tốn thiết kế hạng mục chống mối bỏ qua bước này) SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh - Tập hợp tồn thơng tin liệu lấy từ phía chủ đầu tư đơn vị tư vấn thiết kế triển khai lập dự tốn thiết kế biện pháp thi cơng.( chọn đơn vị có chức thiết kế chơng mơi để lấy pháp nhân ký hồ sơ) Bước 3: ( Nếu dự án có dự tốn thiết kế hạng mục cm bỏ qua bước này) Giao toàn hồ sơ mà công ty thực cho chủ đầu tư đơn vị tư vấn thiết kế bao gồm: - Dự tốn kinh phí biện pháp thi cơng - Bản vẽ thiết kế thi công - Hợp đồng thiết kế - Biên nghiệm thu thiết kế kỹ thuật - Thanh lý hợp đồng thiết kế Bước 4: Thẩm tra tồn dự tốn, thiết kế thi cơng ( dự án có bỏ qua bước này) - Nếu hồ sơ thiết kế, dự toán ghép với thiết kế xây dựng bỏ qua bước (do hồ sơ thẩm định chung toàn cơng trình) - Nếu hồ sơ thiết kế chống mối gói thầu riêng tìm đơn vị có chức thẩm tra dự tốn vẽ thiết kế Hồ sơ thẩm tra bao gồm: - Hợp đồng thẩm tra thiết kế, dự toán chủ đầu tư với đơn vị có chức thẩm tra, biên nghiệm thu kiêm lý hợp đồng - Báo cáo kết thẩm tra dự toán thiết kế(09 bộ) Bước 5: Sau có kết thẩm tra dự toán thiết kế chủ đầu tư định phê duyệt thiết kế kỹ thuật, dự toán thi công - Hạng mục chống mối ghép chung với xây lắp chủ đầu tư định phê duyệt tổng dự án - Hạng mục chống mối tách riêng gói thầu chủ đầu tư định phê duyệt riêng Bước 6: Trình phê duyệt kế hoạch đấu thầu (thông tư số02/2009/TTBKH ngày 17/02/2009 Bộ kế hoạch Cục ban hành việc hướng dẫn lập kế hoạch đấu thầu) Hồ trình lên sở kế hoạch đầu tư bao gồm: - Tờ trình xin phê duyệt kế hoạch đấu thầu - Dự toán, thiết kế thi cơng phịng chống mối quan chuyên ngành thẩm tra SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy giáo Trần Đức Vinh - Quyết định phê duyệt dự án - Quyết định phê duyệt dự toán, thiết kế thi công Bước 7: Sở kế hoạch đầu tư nhận tồn hồ sơ chủ đầu tư trình lên xem xét trình sang UBND tỉnh đề nghị phêt duyệt kế hoạch đấu thầu Bước 8: Sau nhận tờ trình sở kế hoạch đầu tư, UBND tỉnh định phê duyệt kế hoạch đấu thầu chuyển định phê duyệt cho chủ đầu tư Bước 9: Thủ tục ký kết hợp đồng ( Nghị định số 85/2009/NĐCP ngày 15/10/ 2009 phủ “Hướng dẫn thi hành Luật đấu thầu lựa chọn nhà thầu xây dựng theo luật xây dựng” quy định) Đối với cơng trình có gói thầu 500 triệu đồng trở lên - Chủ đầu tư phát hành hồ sơ yêu cầu định thầu thông báo cho đơn vị đến mua hồ sơ - Nhà thầu tiến hành làm hồ sơ đề xuất gửi chủ đầu tư - Sau nhận hồ sơ đề xuất nhà thầu chủ đầu tư xem xét đánh giá hồ sơ đề xuất định thầu - Nhà thầu nhận định thầu tiến hành ký hợp đồng Đối với cơng trình có gói thầu 500 triệu ( không phát hành hồ sơ yêu cầu) - Chủ đầu tư lựa chọn nhà thầu có đủ lực đến thương thảo - Sau thương thảo xong chủ đầu định thầu cho nhà thầu lựa chọn - Sau nhà thầu nhận định định thầu tiến hành ký kết hợp đồng (Hợp đồng kinh tế soạn thảo dựa thông tư số 06/2007/TT BXD ngày 25/7/2007 Bộ xây dựng hướng dẫn hợp đồng hoạt động xây dựng ) Bước 10: Bàn giao hồ sơ cho phòng thi cơng Sau nhận hợp đồng phịng kinh doanh tiến hành bàn giao thông tin dự án cho phận thi công để tiến hánh theo dõi tiến độ thi cơng cơng trình Hồ sơ bàn giao bao gồm: - Hợp đồng kinh tế - Quyết định đinh thầu - Bản vẽ thiết kế, dự tốn - Thơng tin chủ đầu tư - Thơng tin đơn vị giám sát ( cán trực tiến giám sát) SV: Đào Thị Khánh Ly Lớp: KT12B.05