Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty tnhh dv bảo vệ việt thắng

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THĂNG 1.1.2 Thông tin của Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.1.3 Tên gọi đầy đủ: CÔNG TY TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.1.4 Tên viết tắt: VIET THANG SSC 1.1.5 Một số thành tựu mà công ty đạt 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty TNHH DV bảo vệ VIỆT THẮNG 1.3.1 Khái quát máy hoạt động của Công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 1.4 Tình hình tài và kết kinh doanh của cơng ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH DV VIỆT THẮNG 2.1.1 Mô hình tổ chức máy kế toán của công ty 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phận kế toán 10 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán Công ty TNHH DV bảo vệ Việt Thắng 11 2.2.1 Các sách kế toán chung chủ yếu áp dụng Công ty TNHH DVbảo vệ Việt Thắng 11 2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán tai Công ty TNHH DV bảo vệ Việt Thắng 11 SV: QUÁCH THỊ NHUNG 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản Công ty TNHH DV bảo vệ Việt Thắng 12 2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức sổ và hệ thống sổ Công ty TNHH DV bảo vệ Việt Thắng 12 2.2.5 Tổ chức vận dụng các hệ thống báo cáo Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 14 2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 14 2.3.1 Tổ chức kế toán Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 14 2.3.2 Tổ chức kế toán: 17 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỞ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÔNG TY TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 19 3.1 Đánh giá tổ chức máy Kế toán của Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 19 3.1.1: Ưu điểm 19 3.1.2: Hạn chế 19 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 19 3.2.1: Ưu điểm 20 3.2.2: Hạn chế 20 KẾT LUẬN 21 CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 22 SV: QUÁCH THỊ NHUNG DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Kết kinh doanh của doanh nghiệp giai đoạn 2013 - 2014 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty .10 Sơ đồ 2.4: Kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song 15 Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ theo hình thức NKC 17 SV: QUÁCH THỊ NHUNG LỜI MỞ ĐẦU Như các bạn biết thì kế toán các nhà kinh tế và doanh nghiệp coi trọng, là ngơn ngữ kinh doanh và là nghệ thuật ghi chép giúp cho doanh nghiệp có thể phân loại hay tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin cho việc định phù hợp cho các đối tượng sử dụng thông tin kinh doanh Công tác kế toán cơng ty có nhiều khâu nhiều phân hành, chúng có mối liên hệ gắn bó tạo thành hệ thống quản lý co hiệu Mặt khác tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là sở quan trọng việc điều hành đạo sản xuất kinh doanh Sau thời gian thực tập Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THÁNG là doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động lĩnh vực bảo vệ, với giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo và các anh chị Phịng kế toán Cơng ty giúp em hoàn thành báo cáo thực tập với nội dung sau: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh doanh tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG Chương 2: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn cơng ty TNHH DV bảo vệ VIỆT THẮNG Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế tốn công ty công ty TNHH DV bảo vệ VIỆT THẮNG SV: QUÁCH THỊ NHUNG Do trình độ của thân hạn chế nên báo cáo của em khơng thể tránh sai sót Vì vậy, em mong nhận góp ý của các anh, chị phịng ban Kế toán của Cơng ty để báo cáo của em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy NGUYỄN QUỐC TRUNG và các anh, chị phịng ban Kế toán của Cơng ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG tận tình hướng dẫn, bảo để giúp em hoàn thiện báo cáo SV: QUÁCH THỊ NHUNG CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THĂNG 1.1.2 Thông tin Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.1.3 Tên gọi đầy đủ: CÔNG TY TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.1.4 Tên viết tắt: VIET THANG SSC Trụ sở chính: Số 221C Lạch Tray, Phường Đổng Quốc Bình, Quận Ngơ Quyền, Hải Phịng Email: contact@vietthangsecurity.vn Người đại diện : Giám Đốc Cơng Ty Ơng Ngô Văn Chầm 1.1.5 Một số thành tựu mà công ty đạt Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG biết đến với tư cách là cung cấp dịch vụ bảo vệ uy tín có đội ngũ nhân viên có trình độ và nhiều kinh nghiệm huấn luyện, quản lý huy các đơn vị cảnh vệ, đặc nhiệm, đặc công Cả cán chủ chốt công tác Bộ cơng an Thương hiệu uy tín của cơng ty khẳng định vị trí thị trường ,khách hàng đánh giá cao và thỏa mãn đáp ứng và phục vụ tốt nhu cầu của kinh tế thị trường thời kỳ hội nhập việc bảo vệ an toàn người, tài sản và hàng hóa Để đạt thành tựu từ ngày đầu thành lập Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNGlấy phương châm Phương châm: “Cảnh giác cao, phản ứng nhanh, an toàn tuyệt đối” với việc xác đinh chất SV: QUÁCH THỊ NHUNG lượng dịch vụ là động lực phát triển Công ty bảo vệ Việt Thắng trú trọng đến việc tuyển chọn và đào tạo lực lượng cán bộ, nhân viên bảo vệ có đạo đức tốt, kỷ luật nghiêm, nghiệp vụ giỏi với chương trình huấn luyện tốt Thời gian qua Công ty không ngừng trưởng thành và lớn mạnh mặt, xây dựng thương hiệu bảo vệ chuyên nghiệp thị trường Dịch vụ bảo vệ của Việt Thắng khách hàng tín nhiệm tin dùng Thành lập và hoạt động có hiệu phạm vi rộng lớn, cung cấp dịch vụ an ninh cho khách hàng cách hiệu Để đảm bảo tốt cho hoạt động bảo vệ các mục tiêu, Công ty TNHH Dịch vụ Bảo vệ Việt Thắng ký kết giao ước với lực lượng công an các địa phương (nơi Công ty hoạt động) Nhằm thực tốt các nhiệm vụ bảo vệ và nâng cao chất lượng dịch vụ bảo vệ các mục tiêu 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG - Dịch vụ baỏ vệ sở, xí nghiệp - Dịch vụ tuần tra, giám sát - Dịch vụ lắp đặt và cung cấp thiết bị máy móc phòng chống cháy nổ - Dịch vụ bảo vệ yếu nhân - dịch vụ bảo vệ lễ hội, kiện - Dịch vụ đào tạo nghiệp vụ bảo vệ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG - Dịch vụ bảo vệ tài sản: Bảo vệ chuyên nghiệp của Công ty TNHH Dịch vụ Bảo vệ Việt Thắng đáp ứng nhu cầu hợp pháp của Quý khách hàng: bảo vệ tư gia, nhà máy, quan, công sở, doanh nghiệp, công trường, kho bãi… toàn lãnh thổ Việt Nam SV: QUÁCH THỊ NHUNG - Dịch vụ bảo vệ hàng hóa : Bảo vệ của Công ty TNHH Dịch vụ Bảo vệ Việt Thắng trang bị các phương tiện đặc chủng đáp ứng nhu cầu hợp pháp của Quý khách hàng và đông đảo đối tượng việc bảo vệ vận chuyển hàng hóa, áp tải vận chuyển tiền và tài sản quý - Dịch vụ bảo vệ người: Bảo vệ của Công ty TNHH Dịch vụ Bảo vệ Việt Thắng đào tạo chuyên nghiệp và trang bị đại đáp ứng nhu cầu hợp pháp của đối tượng khách hàng an toàn cho cá nhân, tổ chức… - Dịch vụ bảo vệ các kiện trị, kinh tế, văn hóa, xã hội như: Ca múa nhạc, triển lãm hội chợ, hoạt động thể dục thể thao, lễ hội, mít tinh - Cung cấp, lắp đặt các hệ thống thiết bị bảo vệ trang thiết bị văn phòng chống cháy nổ, trộm cắp, trang thiết bị bảo vệ cho cá nhân… - Đặc biệt cung cấp, lắp đặt các hệ thống Camera, Phòng cháy chữa cháy hiệu và đạt tiêu chuẩn Quốc tế, nhiều khách hàng tin cậy sử dụng dịch vụ Hiện nay, Công ty và thực hợp đồng bảo vệ cho các doanh nghiệp, các đơn vị, các tổ chức xã hội lớn nhỏ địa bàn như: Hải Phòng, Quảng Ninh, Hà Nội và số tỉnh lân cận trực thuộc… Với khả và kinh nghiệm của mình, Công ty TNHH Dịch vụ Bảo vệ Việt Thắng mong muốn quý khách hàng hợp tác để có thể cung cấp dịch vụ bảo vệ hoàn hảo tới quý khách hàng 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH DV bảo vệ VIỆT THẮNG 1.3.1 Khái quát máy hoạt động Công ty Sơ đồ máy hoạt động của công ty: SV: QUÁCH THỊ NHUNG 1.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty Tổng Giám Đốc Phó GĐ kinh doanh Phó GĐ Nghiệp vụ đào tạo Đào tạo Phịng kinh doanh Ban khai thác chăm sóc khách hàng Đội BV mục tiêu Phịng hành nhân Ban tuyển sinh Ban tài kế toán Đội BV mục tiêu Ban pháp chế Đội BV mục tiêu Ban nhân tiền lương Đội BV mục tiêu Phòng nghiệp vụ đào tạo Ban đào tạo tập huấn Ban quản lý đội BV, mục tiêu Đội BV mục tiêu Ban ứng dụng kỹ thuật CN Đội BV mục tiêu Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Chức nhiệm vụ phận * Giám đốc: - Là người có vai trị quan trọng là người đứng đầu công ty - Là người đại diện trực tiếp của công ty việc đàm phán, ký kết hợp đồng làm ăn với các đối tác kinh doanh,đại diện hợp pháp của công ty trước Nhà nước pháp luật SV: QUÁCH THỊ NHUNG - Là người định trực tiếp phương hướng ,kế hoạch sản xuất khinh doanh của công ty ngắn hạn và dài hạn - Quyết định các chế độ lương, thưởng, phụ cấp, các chế độ đãi ngộ cho cán công nhân viên cơng ty * Phó giám đốc điều hành kinh doanh - Tham mưu giúp việc giám đốc lĩnh vực kinh doanh - Là người đại diện cho giám đốc ký kết các hợp đồng - Chịu trách nhiệm quản lý điều hành các trưởng văn phòng phương hướng kinh doanh và phát triển thị trường * Phó giám đốc nghiệp vụ đào tạo: Chịu trách nhiệm đào tạo, hướng dẫn nghiệp vụ làm việc và cung cấp cho các khách hàng, đào tạo nhân lực và quản lý giám sát các mục tiêu * Phòng kế toán nghiệp vụ: Quản lý và thực chặt chẽ chế độ tài vụ của Công ty theo nguyên tắc quy định của nhà nước và ban giám đốc của Công ty Hoàn thành việc toán sổ sách và báo cáo tài chính, lưu trữ và bảo mật hồ sơ chứng từ, thực nguyên tắc chế độ tiền lương, thưởng theo quy định Quản lý trực tiếp các quỹ của công ty, theo dõi và báo cáo kịp thời tình hình tài cho giám đốc * Phịng hành nhân sự: Có nhiệm vụ tuyển người và đạo tạo * Phòng nghiệp vụ đào tạo: Có nhiệm vụ huấn luyện, đào tạo nghiệp vụ cho đội bảo vệ thành nhân viên chuyên nghiệp * Đội bảo vệ mục tiêu : Có nhiệm vụ bảo vệ ,giám sát,áp tải,thiết kế ,lắp đặt các hệ thống an ninh, áp tải vận chuyển hàng hóa 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG Hàng năm Công ty đảm bảo 100% việc làm cho cán công nhân viên với mức thu nhập tương đối ổn định SV: QUÁCH THỊ NHUNG Bảng 1.1: Kết kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn 2013 - 2014 Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn Chi phí QLDN Chi phí HĐTC Lợi nhuận sau thuế Thuế TNDN Năm 2013 13.950.476.249 7.980.890.774 560.482.600 2.356.840.321 2.294.221.414 764.740.471 SV: QUÁCH THỊ NHUNG Năm 2014 11.325.890.650 9.789.650.400 380.421.390 3.890.650.420 500.200.753 166.733.584 CHƯƠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH DV VIỆT THẮNG 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty Xuất phát từ đặc điểm của công ty tổ chức máy kế toán Công ty theo hình thức tập trung chuyên sâu người phòng kế toán phân công phụ trách công việc định công tác kế toán Công ty là tương đối hoàn chỉnh hoạt động không bị chồng chéo lên Phịng kế toán của cơng ty Việt Thắng có người có phó giám đốc, kế toán - Chức năng: Giúp giám đốc đạo thực toàn cơng tác tài kế toán cơng ty theo chế độ sách của nhà nước quản lý tài - Nhiệm vụ: Thực ghi chép phản ánh toàn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các tài khoản có liên quan Lập báo cáo, cung cấp số liệu, tài liệu của công ty theo yêu cầu của giám đốc công ty và của quan quản lý nhà nước Lập kế hoạch, kế toán tài chính, tham mưu cho giám đốc các định việc quản lý công ty Bộ máy kế toán của công ty cấu tạo các yếu tố và hình thành thành sơ đồ sau: SV: QUÁCH THỊ NHUNG Kế toán trưởng Kế toán thuế Kế toán công nợ *Ghi chú: Kế toán BHXH Kế toán TM, TGNH, TL Quan hệ quản lý Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Trong Kế toán có chức và nhiệm vụ khác 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán Bộ máy kế toán gồm 05 người Nhiệm vụ, chức người sau: - Kế toán trưởng (kế toán tổng hợp): Chỉ đạo chung tất các phận kế toán mặt nghiệp vụ, từ việc ghi chép chứng từ ban đầu đến việc sử dụng hệ thống sổ sách kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chứng từ kế toán, quy định mối quan hệ phân công hợp tác máy kế toán Là người lập kế hoạch tài chính, kế toán vốn lưu động, hàng năm tổng kết tiêu tài chính, tính toán hiệu các phương án sản xuất kinh doanh + Quản lý sử dụng các nguồn vốn có hiệu quả, công tác đối ngoại, định kỳ tiến hành lập báo cáo tài của cơng ty, kiểm kê kế toán cơng nợ, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Kiểm tra tình hình lưu động, theo dõi các khoản thu, chi và hoàn thành các nghĩa vụ đối với Nhà nước - Kế toán theo dõi tiền mặt, tiền gửi, tiền lương: Hàng tháng vào bảng chấm công của các phận để tính lương cho cán cơng nhân viên và thực phân bổ tiền lương, tiền thưởng, BHXH, lên lương theo quy SV: QUÁCH THỊ NHUNG 10 định Đồng thời ghi các khoản thu, chi tiền mặt, theo dõi việc toán với Ngân hàng các khoản tiền gửi - Kế toán thuế: Bộ phận này theo dõi và hạch toán tình hình các khoản thu nhập sau trừ các khoản chi phí để từ làm thực các nghĩa vụ đối với Nhà nước.Tính toán phân bổ các khoản thuế khấu trừ và số phải nộp cho Nhà nước - Kế toán công nợ: Theo dõi sổ sách công nợ của khách hàng và toán nội công ty - Kế toán tiền lương, BHXH: Theo dõi và toán lương cho cán cơng nhân viên ,trích BHXH theo chế độ 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán Công ty TNHH DV bảo vệ Việt Thắng 2.2.1 Các sách kế tốn chung chủ yếu áp dụng Công ty TNHH DVbảo vệ Việt Thắng.Công ty cổ phần dịch vụ bảo vệ Việt Thắng là doanh nghiệp vừa và nhỏ nên doanh nghiệp áp dụng chế độ theo định 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài - Cơng ty áp dụng phương pháp kế toán chứng từ ghi sổ - Niên độ kế toán của Công ty ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ là VNĐ để ghi chép và không sử dụng đơn vị ngoại tệ ghi chép kế toán - Công ty áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ 2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn tai Cơng ty TNHH DV bảo vệ Việt Thắng Công ty đăng ký sử dụng hầu hết các chứng từ kế toán hệ thống chứng từ kế toán thống Bộ tài ban hành Cụ thể: SV: QUÁCH THỊ NHUNG 11 - Bảng chấm công, chấm ca (Mẫu số 01a-LĐTL) - Bảng toán tiền lương (Mẫu số 02- LĐTL) - Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH - (Mẫu số 05- LĐTL) - Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (Mẫu số 11- LĐTL) - Sổ tổng hợp tiền - Sổ thẻ chi tiết tiền lương - Phiếu chi, phiếu thu - Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ, sổ cái, các sổ, thẻ kế toán chi tiết 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản Công ty TNHH DV bảo vệ Việt Thắng Hệ thống tài khoản kế toán là phận cấu thành chế độ kế toán doanh nghiệp Hiện Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài 2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức sổ hệ thống sổ Công ty TNHH DV bảo vệ Việt Thắng Để đảm bảo việc tổ chức công tác kế toán phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, Công ty lựa chọn hình thức kế toán Nhật ký chung để ghi sổ kế toán Hiện nay, công ty tổ chức trình tự ghi sổ sau: SV: QUÁCH THỊ NHUNG 12 Chứng từ gốc Chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết TK 334 TK 338 Chứng từ ghi sổ Số cái TK 334 TK338 Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài và các báo cáo lao động tiền lương Ghi chú: Bảng tổng hợp chi tiết TK 334 TK 338 Ghi ngày tháng Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu số liệu Phần mềm kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng phần mềm MISA SME phục vụ cho công tác kế toán Việc sử dụng phần mềm công tác kế toán thực tương dối nhanh và thuận lợi, giảm bớt khối lượng công việc của kế toán chủ yếu tập chung vào khâu xử lý, phân loại chứng từ và định khoản kế toán Giao diện của phần mềm MISA SME: SV: QUÁCH THỊ NHUNG 13 Hình 2.1: Giao diện phần mềm MISA SME Máy vi tính sử dụng để cập nhập số liệu lên sổ Nhật ký chung, sổ Cái và sổ chi tiết các tài khoản từ lập các Báo cáo tổng hợp, các Báo cáo tài chính… 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG + Báo cáo tài năm Cơng ty gồm có: - Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03 – DN - Bản thuyết minh báo cáo tài - Mẫu số B09 – DN Ngoài ra, cơng ty cịn lập thêm số báo cáo khác để phục vụ cho công tác quản lý như: Báo cáo tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp, báo cáo Tài sản cố định và khấu hao Tài sản cố định kỳ,… 2.3 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể Công ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG 2.3.1 Tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH DV BẢO VỆ VIỆT THẮNG Công ty ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung tức là: Tất các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi nhận vào sổ Nhật ký chung dựa SV: QUÁCH THỊ NHUNG 14 Các Sổ Thẻ Chứng từ nhập Chứng từ xuất Sổ kế toán chi tiết các chứng từ kế toán: Hóa đơn, giấy báo Dựa vào Nhật ký chung kế toán phiếu thu, phiếu chi, Bảng tổng hợp chi tiết Nhập - Xuất - Tồn đối tượng kế toán theo trình tự thời Công ty áp dụng hệ liệu ghi vaò sổ cái cho gian Sổ kế toán tổng hợp bảng tài khoản kế toán theo thống tài khoản định 15 của Bộ Tài Chính( mục 2.2.3) Cơng ty TNHH DV Bảo vệ Việt Thắng áp dụng phương pháp kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song Có thể khái quát trình tự ghi sổ nghiệp vụ kế toán chi tiết Công ty TNHH DV Bảo vệ Việt Thắng theo phương pháp thẻ song song sau: Sơ đồ 2.4: Kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra SV: QUÁCH THỊ NHUNG 15 Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung nên bao gồm các loại sổ sách chủ yếu sau: Sổ Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ theo dõi phân bổ Sổ Nhật ký thu tiền Sổ chi tiết toán các khoản chênh lệch Sổ nhật ký chi tiền với người mua người bán phát Sổ nhật ký mua hàng mua Sổ chi tiết toán khoảnt đầu tư vào công với người mua ( người ty liên kết Sổ nhật ký bán hàng bán ) ngoại tệ Sổ chi tiết phát hành Sổ theo dõi toán cổ phiếu Sổ cái ( dùng cho ngoại tệ hình sinh thức nhật ký chung ) Bảng cân đối số phát sinh Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết tiền vay Sổ chi tiết bán hàng kinh doanh Sổ chi tiết đầu tư Sổ theo dõi chi tiết Thẻ tính giá thành sản nguồn vốn kinh doanh Sổ chi phí đàu tư xây Sổ chi tiết các tài dựng Sổ tiền gửi ngân khoản hàng quỹ Sổ chi phí sản xuất, chứng khoán Sổ kế toán chi tiết phẩm dịch vụ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết cổ phiếu Sổ theo dõi thuế Sổ kế toán chi tiết GTGT Sổ chi tiết vật liệu, theo dõi các khoản đầu tư dụng cụ, sản phẩm, vào công ty liên kết hàng hóa Thẻ kho, sổ kho Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại Sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm Sổ tài sản cố định Sổ theo dõi TSCĐ và công vụ dụng cụ SV: QUÁCH THỊ NHUNG 16 nơi sử dụng 2.3.2 Tổ chức kế tốn: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung: Cơng ty TNHH DV Bảo vệ Việt Thắng không mở sổ Nhật Ký Đặc Biệt Chứng từ gốc Sổ Quỹ tiền mặt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ tiền gửi ngân hàng Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu số liệu Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ theo hình thức NKC + Hàng ngày: Căn vào các chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù SV: QUÁCH THỊ NHUNG 17