ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC
LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC
Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC, trước đây là Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán, là thành viên của mạng lưới HLB Quốc tế tại Việt Nam AASC là một trong những tổ chức hợp pháp đầu tiên và lớn nhất tại Việt Nam trong lĩnh vực kiểm toán, kế toán, tư vấn tài chính, tư vấn thuế và xác định giá trị doanh nghiệp Hiện tại, AASC có trụ sở chính tại Hà Nội cùng với các chi nhánh tại TP Hồ Chí Minh và Quảng Ninh.
Theo Trưởng ban Kinh tế Trung Ương, Nguyên Tổng Kiểm toán Nhà nước, Giáo sư - Tiến sỹ Vương Đình Huệ, AASC hiện đang dẫn đầu trong hệ thống các công ty kiểm toán Việt Nam Được xếp hạng Nhất bởi Bộ Tài chính và Hội VACPA, AASC cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu tư chất lượng nhất, phục vụ một lượng khách hàng đa dạng.
Năm 2007, AASC đã thực hiện cam kết với Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) bằng việc chuyển đổi thành công từ Doanh nghiệp Nhà nước thuộc Bộ Tài chính sang Công ty TNHH có từ hai thành viên trở lên AASC hiện là một trong năm đơn vị kiểm toán hàng đầu tại Việt Nam, với doanh thu hàng năm cao, hệ thống khách hàng rộng rãi và đội ngũ đông đảo gồm 99 Kiểm toán viên Nhà nước.
05 Hội viên ACCA của Vương quốc Anh, 01 Hội viên CPA Mỹ, 01 Hội viên CPA Úc, 01 Hội viên CIMA, 01 chuyên gia người Nhật Bản, 25 Thẩm định viên về giá,
AASC, với 54 chứng chỉ tư vấn thủ tục về thuế và khoảng 400 nhân viên, đã hoạt động hơn 24 năm, luôn cam kết cung cấp dịch vụ chất lượng cao nhất nhằm bảo vệ lợi ích hợp pháp của khách hàng Khách hàng của AASC rất đa dạng, bao gồm các tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, công ty có vốn đầu tư nước ngoài, công ty niêm yết, công ty cổ phần, ngân hàng thương mại, cũng như các dự án sử dụng vốn vay và viện trợ từ Ngân hàng Thế giới (WB), Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB) và các tổ chức tín dụng quốc tế khác.
Tên đầy đủ: Công ty TNHH Hãng Kiểm toán (AASC)
Tên giao dịch quốc tế: Auditing and Accounting Financial Consultancy Service
Website: www.aasc.com.vn
Trụ sở chính: Địa chỉ: Số 01 Lê Phụng Hiểu, Hoàn Kiếm, Hà Nội ĐT: (84.4) 3824 1990 – Fax: (84.4) 3825 3973
Email: aaschn@hn.vnn.vn
Trụ sở tại TP HCM: Địa chỉ: Số 17 Sông Thương, Phường 2, Quận Tân Bình ĐT: (84.8) 3848 5983 – Fax: (84.8) 3547 1838
Email: aaschcm@aasc.com.vn
Văn phòng đại diện tại Quảng Ninh: Địa chỉ: Số 8 Chu Văn An, TP Hạ Long ĐT: (84.033) 627 571 – Fax: (84.033) 627 572
Email: aascqn@aasc.com.vn
1.1.2 Những mốc phát triển chủ yếu của Công ty kiểm toán AASC
AASC, được thành lập vào ngày 13/05/1991 với tên gọi Công ty Dịch vụ Kế toán (ASC), đã khởi đầu với chức năng cung cấp dịch vụ kế toán Công ty hỗ trợ doanh nghiệp trong việc áp dụng đúng chế độ và thể lệ tài chính kế toán của Nhà nước, đồng thời giúp xây dựng và thực hiện các mô hình tổ chức bộ máy và công tác kế toán AASC cũng cung cấp dịch vụ bồi dưỡng chính sách chế độ nghiệp vụ về tài chính kế toán cho các doanh nghiệp.
Vào ngày 14/09/1993, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 639/TC/QĐ/TCCB, cho phép Công ty Dịch vụ Kế toán mở rộng chức năng và đổi tên thành Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) Quyết định này đánh dấu sự chuyển mình của AASC từ việc cung cấp dịch vụ kế toán sang việc cung cấp đa dạng các dịch vụ kiểm toán, tư vấn tài chính và thuế Trong giai đoạn này, AASC đã mở rộng hoạt động với nhiều chi nhánh trên toàn quốc, bao gồm TP HCM, Hải Phòng, Thanh Hóa, Quảng Ninh và Vũng Tàu, sở hữu 118 kiểm toán viên và 08 thẩm định viên về giá, đạt được những thành công ban đầu trong lĩnh vực kiểm toán.
Tháng 07/2005, AASC là thành viên của Tổ chức Kế toán và Kiểm toán Inpact Quốc tế.
Giai đoạn sau khi chuyển đổi (2007 – Nay)
Tháng 07/2007, Công ty chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước thuộc Bộ Tài Chính thành Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán
Tháng 02/2011, AASC gia nhập HLB Quốc tế - Mạng lưới quốc tế các hãng kiểm toán và tư vấn quản trị chuyên nghiệp.
Qua 21 năm hoạt động dù là doanh nghiệp nhà nước hay công ty TNHH, AASC luôn cung cấp các dịch vụ chuyên ngành và các thông tin tin cậy Giúp khách hàng ra các quyết định quản lý, tài chính và kinh tế một cách có hiệu quả, hỗ trợ khách hàng giải quyết tốt và kịp thời các vấn đề phát sinh trong hoạt động tài chính và kinh doanh.
1.1.3 Một số kết quả đạt được trong quá trình hoạt động của Công ty kiểm toán AASC
Sau hơn 20 năm hoạt động, AASC đã cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán, tư vấn và đào tạo chất lượng cao cho các ngành kinh tế trong và ngoài nước Những đóng góp xuất sắc của đội ngũ cán bộ và nhân viên công ty đã được ghi nhận, dẫn đến việc Chủ tịch nước và Thủ tướng Chính phủ trao tặng bộ Huân chương Lao động – Hạng Nhất, Hạng Nhì và Hạng Ba.
Công ty AASC đã vinh dự nhận Huân chương lao động Hạng Ba cho Giám đốc, phòng kiểm toán 2 và phòng kiểm toán 5, cùng với danh hiệu Chiến sỹ thi đua toàn quốc cho Phó Giám đốc Ngoài ra, nhiều tập thể và cá nhân khác cũng được trao tặng bằng khen của Thủ tướng Chính phủ Đây là lần đầu tiên một công ty tại Việt Nam nhận được những danh hiệu cao quý này từ Chủ tịch nước.
Theo nhận xét của Nguyên Tổng kiểm toán Nhà nước và Bộ trưởng Bộ Tài Chính, AASC hiện đang dẫn đầu trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ kiểm toán tại Việt Nam Với đa dạng khách hàng từ các tập đoàn kinh tế lớn, tổng công ty Nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài đến các tổ chức tín dụng và dự án quốc tế, AASC nổi bật với dịch vụ kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư chất lượng hàng đầu.
AASC hiện có đội ngũ hơn 300 nhân viên và kiểm toán viên chuyên nghiệp, được đào tạo bài bản trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng, kế toán và kiểm toán, cả trong nước và quốc tế.
- Có 64 cán bộ được cấp chứng chỉ Kiểm toán viên cấp nhà nước.
- 02 kiểm toán viên có chứng chỉ ACCA.
- 18 thẩm định viên về giá.
- 19 Thạc sỹ trình độ chuyên môn trong nước và Quốc tế
- Nhiều cộng tác viên bao gồm các Giáo sư, Tiến sỹ, chuyên gia đầu ngành với kinh nghiệm và chuyên môn dầy dạn.
AASC là một trong những công ty kiểm toán độc lập hàng đầu tại Việt Nam, được công nhận cả trong nước và quốc tế Theo thống kê của Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam, AASC hiện đứng thứ 5 trên thị trường kiểm toán, chỉ sau các công ty Big4 AASC đã được Ủy ban Chứng khoán Nhà nước chấp thuận làm tổ chức kiểm toán độc lập cho các tổ chức phát hành và kinh doanh chứng khoán Ngoài ra, AASC cũng được Cục quản lý đưa vào danh sách ngắn của Ngân hàng Thế giới (WB) và Ngân hàng Phát triển Châu Á.
Vào ngày 18/02/2011, AASC chính thức gia nhập Mạng lưới quốc tế HLB, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc hội nhập quốc tế của AASC trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán và quản trị chuyên nghiệp Sự kiện này không chỉ khẳng định vị thế của AASC mà còn mở ra cơ hội hợp tác với các tổ chức tín dụng và kiểm toán dự án được tài trợ bởi các tổ chức này.
Sau khi chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty TNHH, các chỉ tiêu về lợi nhuận trước thuế, nộp ngân sách nhà nước và đóng góp quỹ từ thiện xã hội đều tăng trưởng qua từng năm.
Biểu đồ 1.1: Doanh thu AASC trong 6 năm gần đây
Doanh thu năm 2014 của AASC đạt trên 136 tỷ đồng, tăng 4.6% so với năm 2013, khẳng định vị thế hàng đầu trong ngành kiểm toán tại Việt Nam Thành công này đến từ nỗ lực của ban lãnh đạo trong quản lý và sự cống hiến của đội ngũ nhân viên có chuyên môn cao AASC cam kết đặt lợi ích hợp pháp của khách hàng lên hàng đầu và có định hướng phát triển rõ ràng Công ty không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, mở rộng và đa dạng hóa các loại hình dịch vụ, đồng thời tăng cường hợp tác với các tổ chức quốc tế nhằm hướng tới hội nhập và phát triển bền vững, giữ vững vị thế hàng đầu trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ chuyên ngành tại Việt Nam.
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY AASC
1.2.1 Mục tiêu hoạt động của Công ty
AASC, với kinh nghiệm thực tiễn phong phú và hiểu biết sâu sắc về ngành nghề, luôn nắm bắt nhanh chóng các yêu cầu trong quản lý và điều kiện sản xuất kinh doanh tại Việt Nam Chúng tôi hiểu rõ những thuận lợi và khó khăn mà khách hàng gặp phải, từ đó đưa ra những tư vấn hữu ích giúp khách hàng tìm ra giải pháp hiệu quả Mục tiêu hoạt động của AASC là đảm bảo tính độc lập, hiệu quả và bảo mật, tuân thủ các quy định của Nhà nước Việt Nam, chuẩn mực kiểm toán trong nước và quốc tế, đồng thời đặt sự hài lòng của khách hàng lên hàng đầu.
1.2.2 Đặc điểm dịch vụ cung cấp của Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC a) Dịch vụ kiểm toán
Dịch vụ kiểm toán của AASC bao gồm nhiều loại hình như kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động dự án, kiểm toán báo cáo quyết toán vốn công trình xây dựng, kiểm toán xác định vốn thành lập hoặc giải thể doanh nghiệp, và kiểm toán tuân thủ luật định Kiểm toán báo cáo tài chính là hoạt động chủ yếu, phục vụ gần 2000 khách hàng từ các loại hình doanh nghiệp khác nhau AASC cam kết cung cấp dịch vụ chất lượng cao thông qua quy trình kiểm toán tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và quốc tế, cùng với các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp Quá trình kiểm toán không chỉ đảm bảo tính chính xác mà còn hỗ trợ khách hàng trong việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ và quản lý tài chính, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp.
AASC, với tiền thân là đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán, đã khẳng định thương hiệu và vị trí vững chắc trong ngành Dịch vụ kế toán của AASC được Bộ Tài chính và khách hàng đánh giá cao, nhờ vào nguồn lực dồi dào và kinh nghiệm phong phú AASC cung cấp nhiều dịch vụ như lập sổ kế toán, báo cáo tài chính định kỳ, xây dựng mô hình tổ chức bộ máy kế toán và hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán tài chính Đặc biệt, AASC đã hỗ trợ hàng vạn doanh nghiệp tư nhân và hộ kinh doanh trong việc mở và ghi chép sổ kế toán theo quy định, góp phần giúp cơ quan thuế và tài chính theo dõi hoạt động kinh doanh và điều chỉnh chính sách thuế phù hợp.
Dịch vụ tư vấn của AASC mang đến giải pháp tối ưu cho hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ, giúp nâng cao hiệu quả kinh doanh, chất lượng sản phẩm dịch vụ, giảm chi phí và tăng doanh thu AASC cung cấp nhiều loại hình dịch vụ tư vấn được khách hàng tin tưởng, bao gồm tư vấn lập báo cáo tài chính, báo cáo dự án, quyết toán vốn đầu tư, và lựa chọn mô hình kế toán Ngoài ra, AASC còn hỗ trợ trong việc soạn thảo hồ sơ thành lập doanh nghiệp, thực hiện thủ tục đăng ký kế toán, xây dựng qui chế tài chính, và tư vấn về thuế Các dịch vụ khác bao gồm tư vấn đầu tư, thẩm định giá trị tài sản, cổ phần hóa doanh nghiệp, và quản trị tài chính, giúp khách hàng đạt được mục tiêu kinh doanh hiệu quả.
Kể từ năm 2003, AASC đã phát triển mạnh mẽ trong việc cung cấp dịch vụ xác định giá trị doanh nghiệp và tư vấn cổ phần hóa, thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước Các kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán của AASC tiến hành đánh giá toàn bộ giá trị tài sản, đầu tư tài chính, khoản phải thu, vật tư hàng hóa, chi phí dở dang, nợ phải trả, giá trị lợi thế kinh doanh và giá trị sử dụng đất của doanh nghiệp dựa trên nguyên tắc định giá khách quan Sau khi xác định giá trị doanh nghiệp, nhiều đơn vị đã tin tưởng và yêu cầu AASC cung cấp thêm dịch vụ tư vấn để đẩy nhanh tiến trình cổ phần hóa, bao gồm tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp giai đoạn 2 và kiểm toán báo cáo tài chính cho các công ty cổ phần sau chuyển đổi AASC đã phục vụ cho nhiều doanh nghiệp thuộc các bộ như Công thương, Xây dựng, Kế hoạch và Đầu tư, Giao thông vận tải, cùng các tổng công ty lớn như Tổng công ty Lương thực Miền Nam và Tập đoàn Điện lực Việt Nam.
Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, UBND tỉnh Hải Dương, Quảng Ninh, Lạng Sơn, Tiền Giang, Cà Mau…. e) Dịch vụ đào tạo và hỗ trợ tuyển dụng
AASC đã tổ chức các khóa đào tạo và bồi dưỡng về quản trị kinh doanh, tài chính kế toán, kiểm toán, phân tích đầu tư, chứng khoán, thuế và bảo hiểm, hợp tác với các trường đại học, ngành và tổ chức quốc tế Chương trình này đã giúp hàng trăm kế toán viên và kiểm toán viên nâng cao chất lượng công việc Đồng thời, AASC cũng hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tuyển dụng nhân viên chuyên ngành tài chính kế toán và kiểm toán, đáp ứng yêu cầu chất lượng cao từ khách hàng.
Trong kinh doanh, hầu hết các quyết định đều phải xem xét tác động của thuế, vì vậy tiết kiệm chi phí hợp lý là một chiến lược quan trọng để nâng cao lợi thế cạnh tranh và hiệu quả hoạt động Công ty kiểm toán AASC cung cấp dịch vụ tư vấn thuế, thường xuyên cập nhật luật thuế Việt Nam để giúp khách hàng áp dụng các biện pháp hiệu quả nhất, đồng thời đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế của Nhà nước.
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY AASC
1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Bộ máy quản lý của công ty theo mô hình trực tuyến chức năng:
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC
Văn phòng đại diện cty tại Quảng Ninh
Chi nhánh công ty tại TP
Phòng kiểm toán xây dựng cơ bản
Phòng dịch vụ đầu tư nước ngoài
Phòng kiểm toán dự án
Phòng kiểm soát chất lượng và đào tạo
1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
Hội đồng thành viên là tập hợp những người góp vốn vào công ty, giữ vai trò lãnh đạo và quyết định các vấn đề quan trọng Hội đồng này tổ chức họp thường niên mỗi năm một lần để thảo luận và đưa ra quyết định chiến lược cho công ty.
Ban kiểm soát, được bầu ra bởi hội đồng thành viên, có nhiệm vụ soát xét tất cả hoạt động trong công ty và báo cáo trực tiếp cho hội đồng thành viên Vai trò của ban này là kịp thời phát hiện sai sót và đề xuất biện pháp khắc phục Đây là một phòng ban độc lập, hoàn toàn tách biệt với các phòng ban khác, và đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát chất lượng kiểm toán.
Ban tổng giám đốc công ty đóng vai trò là đại diện pháp lý, có trách nhiệm quản lý và điều hành công ty theo quy định của điều lệ và các văn bản liên quan Họ phải chịu trách nhiệm trước công ty và pháp luật về mọi hoạt động diễn ra trong phạm vi quyền hạn của mình.
Phòng tổng hợp có nhiệm vụ quyết định về công tác tổ chức nhân sự, đào tạo, bảo vệ tài sản và cung cấp hậu cần cho công ty.
Phòng kiểm soát chất lượng và đào tạo chịu trách nhiệm giám sát hiệu quả và chất lượng các cuộc kiểm toán, đồng thời nâng cao chuyên môn cho kiểm toán viên Công ty luôn chú trọng đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, và trong những năm qua, nhiều cán bộ đã đỗ kỳ thi kiểm toán, giúp AASC trở thành một trong những công ty có số lượng kiểm toán viên hành nghề đông đảo nhất.
Phòng kiểm toán số 1, 2, 3, 5, 6, 7 chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính cho các doanh nghiệp, đồng thời thực hiện định giá doanh nghiệp và tư vấn hỗ trợ khách hàng về các lĩnh vực tài chính, kế toán và thuế.
Phòng kiểm toán xây dựng cơ bản của AASC cung cấp dịch vụ kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản và các hạng mục công trình, mang lại doanh thu đáng kể cho công ty Đây là một trong những điểm nổi bật của AASC, vì hiện nay không nhiều công ty có dịch vụ này, và nếu có, thường thiếu kinh nghiệm và uy tín.
Phòng dịch vụ đầu tư nước ngoài chịu trách nhiệm kiểm soát các dịch vụ kiểm toán và kế toán tài chính cho các công ty có vốn đầu tư nước ngoài, cũng như các dự án được tài trợ hoặc góp vốn bởi các công ty nước ngoài Đây là một phòng ban có thị trường rộng lớn và uy tín, thu hút nhiều khách hàng.
Phòng kiểm toán dự án cung cấp các dịch vụ kiểm toán các dự án đầu tư.
Chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh được đặt tại số 17 Sông Thương,
Chi nhánh tại Phường 2, Quận Tân Bình hoạt động theo điều lệ và tuân thủ sự quản lý của công ty AASC cùng với chính quyền địa phương về an ninh chính trị và an toàn xã hội Tất cả các hoạt động của chi nhánh đều được thực hiện như một công ty độc lập, và chi nhánh có trách nhiệm báo cáo kết quả hoạt động cho công ty.
Văn phòng đại diện của AASC tại Quảng Ninh tọa lạc tại số 8 Chu Văn An, Thành phố Hạ Long Văn phòng hoạt động theo quy định của AASC và sự quản lý địa phương, nhằm mục tiêu tiếp xúc với khách hàng và mở rộng thị trường cho công ty.
Bảng 1.1 : Bảng thống kê nhân sự Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC
Phòng ban Số lượng cán bộ Số lượng
Ban Giám Đốc 07 người 07 người
Ban Thư ký 04 người 01 người
Phòng Tổng hợp 17 người 03 người
Phòng kiểm soát chất lượng và đào tạo 03 người 02 người
Phòng Kiểm toán 1 35 người 04 người
Phòng Kiểm toán 2 32 người 10 người
Phòng Kiểm toán 3 24 người 05 người
Phòng Kiểm toán 5 31 người 04 người
Phòng Kiểm toán 6 25 người 04 người
Phòng Kiểm toán 7 27 người 05 người
Phòng Kiểm toán dự án 23 người 01 người
Phòng Dịch vụ đầu tư nước ngoài 27 người 05 người
Phòng Kiểm toán xây dựng cơ bản 23 người 02 người
Chi nhánh Công ty tại TP Hồ Chí Minh 36 người 07 người Văn phòng đại diện Công ty tại Quảng Ninh 18 người 04 người
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY AASC
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC ĐOÀN KIỂM TOÁN
Mỗi cuộc kiểm toán có quy mô đoàn kiểm toán khác nhau, nhưng đều cần có các thành viên chủ chốt như Ban Giám Đốc, trưởng hoặc phó phòng phụ trách soát xét chất lượng, cùng một trưởng nhóm và các trợ lý kiểm toán Thông thường, nhóm kiểm toán trực tiếp làm việc với khách hàng bao gồm từ 4 đến 6 thành viên, trong đó có 1 trưởng nhóm và các trợ lý kiểm toán.
Tổ chức đoàn kiểm toán tại AASC được thực hiện theo quy trình chặt chẽ từ giai đoạn chuẩn bị đến khi kết thúc hợp đồng kiểm toán Mỗi thành viên trong đoàn đều có nhiệm vụ rõ ràng, với Ban giám đốc chịu trách nhiệm ký kết hợp đồng và lập kế hoạch kiểm toán Trưởng/ phó phòng thực hiện việc kiểm soát chất lượng và hỗ trợ giải quyết khó khăn cho đoàn Trưởng nhóm kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng chương trình kiểm toán dựa trên hoạt động kinh doanh và trình độ của từng trợ lý Chương trình này xác định nhiệm vụ, phương pháp và các vấn đề trọng tâm trong việc thu thập bằng chứng kiểm toán Trưởng nhóm cũng đảm bảo chất lượng kiểm toán và thực hiện các phần hành phức tạp, trong khi các trợ lý thu thập bằng chứng và lưu trữ tài liệu để chứng minh ý kiến của mình.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức đoàn kiểm toán
Trưởng nhóm kiểm toán Khách hàng
2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN
Tùy thuộc vào từng hợp đồng kiểm toán cụ thể, Công ty sẽ phát triển chương trình kiểm toán phù hợp với tình hình hoạt động của khách hàng Chương trình kiểm toán thường bao gồm ba giai đoạn chính.
Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm toán
Khảo sát, đánh giá và chấp nhận khách hàng Lập kế hoạch kiểm toán
Chuẩn bị hậu cần cho việc thực hiện hợp đồng
Thử nghiệm kiểm soát Thủ tục phân tích, kiểm tra chi tiết Đánh giá kết quả
Soát xét báo cáo tài chính
Kết luận kiểm toán và lập BCKT:
Lập bảng tổng hợp kết quả kiểm toán là bước quan trọng trong quy trình kiểm toán, giúp hệ thống hóa thông tin Thu thập thư giải trình từ Ban giám đốc là cần thiết để làm rõ các vấn đề phát sinh Hoàn thiện hồ sơ kiểm toán đảm bảo tính đầy đủ và chính xác của tài liệu Cuối cùng, đánh giá kết quả và chất lượng cuộc kiểm toán giúp rút ra những bài học kinh nghiệm và cải thiện quy trình trong tương lai.
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN
Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong quá trình kiểm toán, vì sự chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ đảm bảo thành công cho cuộc kiểm toán.
Khảo sát, đánh giá khách hàng: khi khách hàng phát thư mời kiểm toán ,
Công ty sẽ thực hiện quy trình đánh giá khách hàng mới thông qua việc thu thập thông tin sơ bộ về lĩnh vực hoạt động, loại hình kinh doanh, tổ chức nhân sự và hệ thống kế toán Đánh giá sẽ tập trung vào tính độc lập của khách hàng, hệ thống kiểm soát nội bộ và tính liêm chính của ban giám đốc Dựa trên những thông tin này, công ty sẽ quyết định có chấp nhận kiểm toán hay không.
Dự thảo, thống nhất và ký hợp đồng: sau quá trình khảo sát đánh giá của
Khi KTV đồng ý thực hiện kiểm toán, Công ty sẽ tiến hành đàm phán và ký kết hợp đồng kiểm toán, bao gồm các quyền lợi và nghĩa vụ liên quan Hợp đồng kiểm toán thường sẽ có những nội dung cơ bản như: phạm vi kiểm toán, thời gian thực hiện, trách nhiệm của các bên, và các điều khoản thanh toán.
- Thông tin về chủ thể và khách thể kiểm toán: tên công ty, địa chỉ, số điện thoại, mã số thuế…
- Luật định và chuẩn mực
- Trách nhiệm của các bên
- Phí dịch vụ kiểm toán, phương thức thanh toán
- Cam kết thực hiện và thời gian hoàn thành
- Hiệu lực và thời hạn hợp đồng
- Con dấu và chữ ký của người có thẩm quyền
Lập kế hoạch kiểm toán:
Khi lập kế hoạch chiến lược, kiểm toán viên (KTV) cần thu thập thông tin sơ bộ về khách hàng từ nhiều nguồn khác nhau như thông tin đại chúng, hồ sơ kiểm toán của các năm trước và ý kiến từ các KTV tiền nhiệm Trong bước này, KTV thực hiện các công việc cần thiết để hiểu rõ hơn về tình hình và yêu cầu của khách hàng.
Đánh giá kiểm soát và xử lý rủi ro trong cuộc kiểm toán là quá trình quan trọng nhằm xác định tính hiện hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ Quá trình này bao gồm việc thu thập thông tin về hệ thống kiểm soát của khách hàng, thực hiện đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát, tiến hành các thử nghiệm kiểm soát và lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Để đánh giá hiệu quả, cần đặt ra các câu hỏi liên quan đến hệ thống kế toán, thuế, chính sách kế toán áp dụng và các chu trình liên quan.
Sau khi khách hàng được chấp nhận, quá trình lập, thảo luận và ký kết hợp đồng kiểm toán sẽ được tiến hành giữa hai bên.
Lựa chọn đội ngũ nhân viên kiểm toán là một yếu tố quan trọng, vì đội ngũ này cần phải bao gồm những nhân viên có kinh nghiệm và trình độ chuyên môn cao.
Kế hoạch tổng thể cho kiểm toán bao gồm việc khoanh vùng rủi ro và chỉ dẫn cụ thể cho công tác kế toán Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tổng thể được chia thành các bước nhỏ, giúp đảm bảo quy trình kiểm toán diễn ra hiệu quả và chính xác.
+ Thu thập thông tin cơ sở khách hàng: gồm các thông tin về bộ máy quản lý, ngành nghề hoạt động kinh doanh, quy trình kế toán…
Các thủ tục đánh giá trọng yếu và rủi ro là bước quan trọng trong quá trình kiểm toán Kiểm toán viên (KTV) tiến hành phân tích sơ bộ để xác định trọng yếu và rủi ro kiểm toán, từ đó đánh giá và khoanh vùng các yếu tố này cho từng phần hành và khoản mục cụ thể Điều này giúp chuẩn bị cho chương trình kiểm toán một cách hiệu quả.
Chương trình kiểm toán được xây dựng dựa trên kế hoạch tổng thể, trong đó KTV thiết lập chương trình cho từng phần hành kiểm toán Trong quá trình thực hiện, các KTV cần tuân thủ quy trình kiểm toán đã đề ra và chỉ được phép thay đổi khi có những trường hợp đặc biệt.
Xác định và phân bổ mục trọng yếu là quy trình quan trọng trong kiểm toán, dựa trên quy mô và tính hệ trọng của thông tin tài chính của công ty Sau khi xác định được mức độ trọng yếu, các kiểm toán viên sẽ phân bổ trọng yếu cho từng khoản mục, từ đó làm căn cứ cho quá trình kiểm toán.
Chuẩn bị hậu cần cho việc thực hiện hợp đồng là bước quan trọng Sau khi xác định ngày kiểm toán tại đơn vị khách hàng, các trợ lý kiểm toán cần xin văn phòng phẩm Nếu công tác ngoại tỉnh, họ cũng nên đề nghị xe ô tô và tạm ứng kinh phí để đảm bảo mọi thứ diễn ra suôn sẻ.
Sơ đồ 2.3: Các bước công việc thực hiện trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
2.2.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán
Trong giai đoạn này, KTV thực hiện các bước công việc theo kế hoạch chi tiết đã lập trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán, bao gồm đối chiếu số liệu, phân tích chỉ tiêu, kiểm kê tài sản và kiểm tra chứng từ Với kinh nghiệm lâu năm, AASC đã xây dựng chương trình kiểm toán khoa học và thực tiễn, giúp kiểm toán viên nhanh chóng phát hiện sai sót và thu thập bằng chứng hiệu quả Điều này không chỉ nâng cao năng suất lao động mà còn cung cấp thông tin đáng tin cậy cho khách hàng, đảm bảo kết luận chính xác nhất.
Trong những ngày đầu kiểm toán tại đơn vị khách hàng, AASC sẽ tổ chức cuộc họp để rà soát và đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ Mục tiêu là ước tính xem chiến lược kiểm toán hiện tại có cần tiếp tục thực hiện, bổ sung hay điều chỉnh.
Hợp đồng dịch vụ Yêu cầu cung cấp dịch vụ
Thông tin sơ bộ về khách hàng
Bản khảo sát và đánh giá khách hàng
Trưởng/phó phòng phụ trách
Trợ lý kiểm toán tại Phòng tổng hợp có trách nhiệm thực hiện các thủ tục cơ bản để tiến hành kiểm toán và đánh giá rủi ro cho từng khoản mục, đồng thời ghi nhận và cập nhật dấu thay đổi trong quá trình này.
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HỒ SƠ KIỂM TOÁN
2.2.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán
Sau khi hoàn tất giai đoạn kiểm toán, các kiểm toán viên (KTV) sẽ phối hợp với Ban lãnh đạo để thảo luận và tổng kết kết quả công việc Quá trình này nhằm giải quyết các vấn đề phát sinh, đảm bảo chất lượng và nâng cao hiệu quả của cuộc kiểm toán.
Giai đoạn phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý bao gồm các công việc cuối cùng như soát xét hồ sơ, tổng kết kết quả kiểm toán, và xem xét các vấn đề phát sinh Các bước quan trọng bao gồm lập tài liệu soát xét ba cấp, gửi văn bản dự thảo cho khách hàng, tổ chức họp đánh giá và thông qua bản dự thảo, trước khi phát hành báo cáo kiểm toán chính thức Nếu cần thiết, có thể lập thư quản lý và thực hiện viết hóa đơn cũng như thanh lý hợp đồng.
3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HỒ SƠ KIỂM TOÁN
2.3.1 Đặc điểm về sắp xếp HSKT
Trong tài liệu của AASC, HSKT bao gồm các tài liệu do kiểm toán viên lập, thu thập và phân loại, được sử dụng và lưu trữ dưới nhiều hình thức như giấy, phim, ảnh hoặc trên các phương tiện tin học HSKT phản ánh kết quả lao động của kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán, chứng minh rằng cuộc kiểm toán đã được thực hiện theo tiêu chuẩn kiểm toán Việt Nam hoặc tiêu chuẩn kiểm toán quốc tế được chấp nhận HSKT cũng đóng vai trò là nguồn tài liệu hỗ trợ cho các cuộc kiểm toán sau với cùng một khách hàng.
Hồ sơ kiểm toán (HSKT) là tài liệu quan trọng bao gồm kế hoạch, nội dung, chương trình và phạm vi của cuộc kiểm toán, cùng với kết quả và kết luận dựa trên bằng chứng thu thập được Một HSKT chất lượng cần đảm bảo thông tin đầy đủ và chi tiết, giúp các kiểm toán viên khác dễ dàng hiểu rõ về quá trình kiểm toán và cơ sở để đưa ra ý kiến.
HSKT gồm có HSKT chung và HSKT năm
2.3.2 Các loại hồ sơ kiểm toán a) Hồ sơ kiểm toán chung
Hồ sơ kiểm toán chung là tài liệu quan trọng, bao gồm thông tin tổng quát về khách hàng, liên quan đến hai hoặc nhiều cuộc kiểm toán trong các năm tài chính khác nhau.
Hồ sơ kiểm toán chung là công cụ quan trọng giúp kiểm toán viên (KTV) có cái nhìn tổng quát về khách hàng từ khi bắt đầu cung cấp dịch vụ cho đến năm kiểm toán hiện tại Để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả, hồ sơ này cần được cập nhật hàng năm và sử dụng liên tục trong nhiều năm, không nên chuyển vào kho lưu trữ.
Một hồ sơ kiểm toán chung bao gồm:
Thông tin chung (PF1) bao gồm các đặc điểm về hoạt động kinh doanh của khách hàng, hồ sơ pháp lý như giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, điều lệ thành lập công ty và quyết định thành lập doanh nghiệp.
Biên bản họp (PF2): biên bản họp đại hội cổ đông, hội đồng quản trị, ban giám đốc, họp nội bộ khác
Thông tin về tài chính và kế toán (PF3) bao gồm các quy chế tài chính và chế độ kế toán áp dụng, sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán, báo cáo kiểm toán nội bộ, cùng với các thông tin liên quan khác.
Thông tin về thuế (PF4): Giấy chứng nhận đăng ký thuế, biên bản kiểm tra thuế và các biên bản liên quan.
Thông tin nhân sự (PF5): gồm các thỏa ước lao động hoặc hợp đồng lao động, tóm tắt các quy định nói chung về điều lệ…
Thông tin về hợp đồng (PF6)
Thông tin kiểm toán (PF7)
Thông tin về Tập đoàn (PF8) b) Hồ sơ kiểm toán năm
Hồ sơ kiểm toán năm là tài liệu quan trọng chứa thông tin về khách hàng liên quan đến cuộc kiểm toán của một năm tài chính Mục đích chính của hồ sơ này là lưu giữ tài liệu, làm căn cứ để hình thành ý kiến kiểm toán, đánh giá chất lượng cuộc kiểm toán và cung cấp thông tin cho các cuộc kiểm toán tiếp theo.
Hồ sơ kiểm toán năm bao gồm những thông tin chung về cuôc kiểm toán, phần tổng hợp hồ sơ, phần kiểm tra các khoản mục chi tiết.
Cuộc kiểm toán bao gồm ba nội dung chính: thông tin về khách hàng, danh sách nhân sự tham gia với tên và ký hiệu viết tắt, cùng với hồ sơ kiểm toán bao gồm loại hình và ngày lưu trữ.
Phần tổng hợp hồ sơ bao gồm 7 vấn đề cơ bản được đánh số từ 1 đến 7: Báo cáo kiểm toán, thư quản lý, thư giải trình đã phát hành; dự thảo báo cáo kiểm toán và các báo cáo khác; tài liệu trong giai đoạn hoàn tất cuộc kiểm toán và soát xét; tài liệu trong giai đoạn lập kế hoạch; đánh giá rủi ro; báo cáo tài chính trước kiểm toán và các vấn đề khác; tài liệu trao đổi với khách hàng.
Phần kiểm tra các khoản mục bao gồm các hành kiểm toán chi tiết cho các tài khoản được thực hiện trong năm, với các phần hành kiểm toán được đánh ký hiệu tham chiếu theo báo cáo và sắp xếp từ A đến Z.
- Bảng cân đối kế toán được bắt đầu bằng chữ cái B
- Báo cáo kết quả kinh doanh bắt đầu bằng chữ cái I
- Các chỉ tiêu khác bắt đầu bằng chữ cái O
Nguyên tắc sắp xếp giấy làm việc được thực hiện theo trình tự rõ ràng: bắt đầu với biểu tổng hợp số liệu, tiếp theo là ghi nhận các vấn đề phát sinh và giải thích, sau đó là các bút toán đề nghị điều chỉnh, kế đến là chương trình kiểm toán, và cuối cùng là giấy làm việc chi tiết.
Hồ sơ kiểm toán cần được tổ chức một cách khoa học, đầy đủ và chi tiết, với tên hồ sơ được dán rõ ràng Việc lưu trữ hồ sơ phải tuân thủ quy chế của Công ty, đảm bảo rằng bất kỳ Kiểm toán viên nào cũng có thể đọc hiểu toàn bộ thông tin liên quan đến cuộc kiểm toán Tất cả thông tin trong hồ sơ phải được bảo mật và không được cung cấp cho các cá nhân hoặc bộ phận không liên quan Hồ sơ kiểm toán là tài sản của Công ty kiểm toán và chỉ được cung cấp ra bên ngoài khi có sự đồng ý của Tổng giám đốc.
2.3.3 Đặc điểm của giấy làm việc của kiểm toán viên AASC
Giấy làm việc là tài liệu quan trọng trong quá trình kiểm toán, ghi chép chi tiết về kế hoạch, nội dung, thời gian và phạm vi của các thủ tục kiểm toán được thực hiện Nó không chỉ phản ánh kết quả của các công việc đã hoàn thành mà còn ghi lại các kết luận cuối cùng của quá trình kiểm toán.
KIỂM SOÁT CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC
Kiểm soát chất lượng kiểm toán của AASC được thực hiện qua ba giai đoạn chính: kiểm soát trước cuộc kiểm toán, kiểm soát trong quá trình kiểm toán, và kiểm soát sau khi hoàn thành cuộc kiểm toán.
Kiểm soát trước cuộc kiểm toán:
Trưởng phòng và phó phòng đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và lên kế hoạch bố trí nhân sự, thời gian và địa điểm phù hợp với từng khách hàng Việc phân bổ nhân sự hợp lý là yếu tố quyết định để đảm bảo chất lượng cuộc kiểm toán, vì vậy AASC coi vấn đề nhân sự là then chốt và luôn đầu tư hợp lý vào con người thông qua các chính sách tuyển dụng, khen thưởng và kỷ luật.
Kiểm soát trong cuộc kiểm toán:
Trong giai đoạn chuẩn bị và thực hiện kiểm toán, trưởng nhóm đóng vai trò quan trọng trong việc tự kiểm soát nhóm, phân bổ công việc dựa trên năng lực và kinh nghiệm của từng thành viên Trưởng nhóm cần nắm rõ các vấn đề và vướng mắc của các thành viên để bàn thảo và hợp tác giải quyết hiệu quả Việc thực hiện các thủ tục kiểm toán phải tuân thủ kế hoạch đã đề ra, đảm bảo tính độc lập và tinh thần làm việc khẩn trương, chất lượng.
Giai đoạn kết thúc cuộc kiểm toán bao gồm việc phát hành báo cáo kiểm toán cuối cùng, là kết quả của quá trình kiểm toán đã được thực hiện Báo cáo này sẽ trải qua ba cấp soát xét trước khi được gửi đến khách hàng.
Sơ đồ 2.4: Quy trình soát xét báo cáo kiểm toán
Quy trình này giúp giảm thiểu rủi ro trong việc đưa ra ý kiến kiểm toán, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ và cung cấp những ý kiến kiểm toán chính xác nhất.
Kiểm soát sau cuộc kiểm toán:
Việc kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán cho khách hàng trong năm kiểm toán được thực hiện thông qua việc chấm hồ sơ kiểm toán Trưởng, phó hoặc những người có thẩm quyền sẽ đánh giá mức độ hoàn thành công việc của nhóm kiểm toán dựa trên các yêu cầu đã đề ra Họ sẽ ghi nhận ý kiến vào bảng mẫu với các câu hỏi cụ thể để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả của quá trình kiểm toán.
Kiểm toán viên/ trợ lý được phân công làm báo cáo
Tổng giám đốc/ phó tổng giám đốc phụ trách
Trưởng/ phó phòng phụ trách
Soát xét báo cáo cấp công ty
Soát xét báo cáo cấp phòng
Câu hỏi Tham chiếu Chuẩn mực số- đoạn
Tham chiếu Hồ sơ kiểm toán chuẩn
Câu hỏi về chất lượng kiểm toán cho lập kế hoạch kiểm toán
1 Chấp nhận khách hàng mới và duy trì khách hàng cũ.
Trong quá trình duy trì và đánh giá khách hàng, công ty kiểm toán cần xem xét tính độc lập, năng lực phục vụ và sự chính trực của Ban quản lý khách hàng Để đảm bảo chất lượng dịch vụ, công ty nên thiết lập các thủ tục đánh giá và chấp nhận khách hàng tiềm năng, đồng thời thực hiện việc đánh giá khách hàng khi có các sự kiện đặc biệt xảy ra nhằm đưa ra quyết định phù hợp.
220-12 Khảo sát và đánh giá khách hàng- Kế hoạch kiểm toán
2.1 Nhóm kiểm toán có xem xét và trình bày trong kế hoạch kiểm toán các thông tin về hoạt động kinh doanh của đơn vị được kiểm toán đủ để có thể đánh giá và phân tích được các sự kiện của đơn vị được kiểm toán mà theo kiểm toán viên có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính, đến việc kiểm tra của kiểm toán viên hoặc đến báo cáo kiểm toán
Kế hoạch kiểm toán tổng thể
2.2 Nhóm kiểm toán có xem xét hệ thống kế toán của khách hàng để lập kế hoạch kiểm toán tổng thể và chương trình kiểm toán thích hợp, có hiệu quả không
Kế hoạch kiểm toán tổng thể bao gồm việc nhóm kiểm toán xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng nhằm xây dựng một chương trình kiểm toán phù hợp và hiệu quả.
400-02 Kế hoạch kiểm toán tổng thể, phần B-
3.1 Nhóm kiểm toán có đánh giá rủi ro tiềm tàng cho toàn bộ báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán không?
Việc đánh giá này có được thực hiện trên phương diện BCTC và phương diện số dư tài khoản nghiệp vụ không?
5 Xác định mức trọng yếu
6 Các bên có liên quan
Câu hỏi về chất lượng kiểm toán cho giai đoạn thực hiện kiểm toán
1 Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ 400
1.1 Môi trường kiểm soát, thủ tục kiểm soát và hệ thống kế toán của đơn vị được kiểm toán có được đánh giá để
Kế hoạch kiểm toán tổng thể, phát hiện những rủi ro tiềm tàng không? phần B-
Hồ sơ kiểm toán năm
3 Bằng chứng kiểm toán bổ sung đối với các khoản mục và sự kiện đặc biệt
4 Sử dụng tư liệu của kiểm toán viên khác
6 Gian lận và sai sót
8 Kiểm toán năm đầu tiên- Số dư đầu năm tài chính
9 Giải trình của giám đốc
10 Kiểm toán các ước tính kế toán
Câu hỏi về chất lượng kiểm toán cho giai đoạn kết thúc kiểm toán
3 Quy trình phân tích trong giai đoạn soát xét tổng thể
4 Tính trọng yếu trong giai đoạn kết thúc kiểm toán
5 Ảnh hưởng của những sự kiện phát sinh sau ngày khóa sổ kế toán lập báo cáo tài chính
Bảng 2.1: Bảng đánh giá chất lượng dịch vụ kiểm toán do AASC cung cấp.
Thông qua việc giám sát liên tục trong ba giai đoạn, AASC cam kết nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán, từ đó xây dựng niềm tin vững chắc hơn với khách hàng và góp phần phát triển ngành kiểm toán non trẻ tại Việt Nam.
PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT VỀ TỔ CHỨC VÀ
HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN AASC
NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY AASC
3.1.1 Ưu điểm về tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC
Về hoạt động của công ty:
Sau hơn 20 năm hoạt động, công ty AASC đã khẳng định vị thế vững chắc trong lĩnh vực tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán và thuế Doanh thu và số lượng khách hàng của công ty liên tục tăng trưởng, với nhiều khách hàng lớn ký hợp đồng AASC không chỉ mở rộng thị trường mà còn đa dạng hóa các dịch vụ, nâng cao khả năng cạnh tranh và tăng thu nhập cho nhân viên.
Về tổ chức bộ máy quản lý:
Công ty kiểm toán AASC sở hữu một bộ máy quản lý khoa học với phân công trách nhiệm rõ ràng Các phòng kiểm toán được chia thành nhiều chuyên ngành như kiểm toán dự án, kiểm toán xây dựng cơ bản và các phòng kiểm toán từ 1 đến 7, giúp nâng cao hiệu quả công việc nhờ vào sự hiểu biết sâu sắc về khách hàng và lĩnh vực hoạt động của họ Việc phân chia khối lượng công việc và tạo ra cơ chế cạnh tranh lành mạnh giữa các phòng kiểm toán đã đóng góp tích cực vào việc gia tăng hiệu quả công việc.
Công ty đã mở thêm chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh và văn phòng đại diện ở Quảng Ninh, nhằm giảm chi phí giao dịch với khách hàng ở các tỉnh xa và mở rộng thị trường trên toàn quốc.
Về đội ngũ nhân viên:
AASC sở hữu đội ngũ hơn 300 cán bộ và kiểm toán viên có trình độ đại học và sau đại học chuyên ngành Tài chính- Ngân hàng, Kế toán- Kiểm toán, bao gồm 65 Kiểm toán viên có chứng chỉ và 1 Kiểm toán viên ACCA từ Vương quốc Anh Đội ngũ còn có 8 thẩm định viên quốc gia về giá và hàng trăm cộng tác viên là các Giáo sư, tiến sĩ và chuyên gia dày dạn kinh nghiệm AASC đã tích lũy nhiều kinh nghiệm thực tế và cam kết cung cấp dịch vụ chất lượng tốt nhất cho tất cả các doanh nghiệp.
Về tổ chức kiểm toán:
Công ty đã phát triển một hệ thống kiểm toán toàn diện và chi tiết, tạo điều kiện thuận lợi cho các kiểm toán viên trong việc thực hiện nhiệm vụ của mình, đồng thời cung cấp định hướng rõ ràng cho công việc.
Hồ sơ kiểm toán của công ty được tổ chức một cách khoa học, với giấy tờ làm việc được lưu trữ rõ ràng và có đánh tham chiếu để người đọc dễ hiểu Mỗi mục bao gồm trang tổng hợp ở ngoài cùng, tiếp theo là trang kết luận, giấy tờ làm việc của kiểm toán viên, và cuối cùng là tài liệu thu thập từ khách hàng.
Công ty áp dụng hệ thống soát xét 3 cấp nghiêm ngặt trong kiểm soát chất lượng kiểm toán, nhằm đảm bảo chất lượng cao cho các cuộc kiểm toán.
3.1.2 Nhược điểm tồn tại và nguyên nhân
Về hoạt động kinh doanh:
Công ty đã đạt được nhiều thành tựu trong bối cảnh kinh tế thị trường khó khăn, nhưng cần xem xét lại mức phí kiểm toán hiện tại, vốn đang ở mức khá thấp Nguyên nhân có thể do mức phí của các công ty khác cũng thấp, dẫn đến sự giảm giá chung trên thị trường Nếu công ty duy trì mức phí cao, có nguy cơ mất khách hàng từ các doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhóm chiếm tỷ lệ lớn trong cơ cấu doanh nghiệp tại Việt Nam Do đó, cần cân nhắc giữa chi phí và mức giá phù hợp để đảm bảo chất lượng kiểm toán.
Hiện nay, công ty đang bỏ lỡ một lượng khách hàng tiềm năng lớn tại miền Trung do chưa có chi nhánh ở khu vực này.
Về tổ chức bộ máy quản lý:
Việc tổ chức thêm nhiều phòng ban trong công ty như thêm phòng kiểm toán
Phòng kiểm toán dự án đã tạo ra một môi trường làm việc kém thân thiện trong công ty, dẫn đến việc thiếu sự trao đổi và học hỏi kinh nghiệm giữa các thành viên.
Về đội ngũ nhân viên:
Mặc dù số lượng kiểm toán viên đã tăng lên, nhưng việc cải thiện trình độ ngoại ngữ của nhân viên vẫn chưa được chú trọng Đây là một điểm yếu cần được ưu tiên hàng đầu, bởi vì công ty đang mở rộng thị trường và ngày càng có nhiều khách hàng là các công ty liên doanh, công ty nước ngoài tại Việt Nam, cùng với sự gia tăng nhanh chóng của các dự án có vốn đầu tư nước ngoài.
Về tổ chức kiểm toán:
Việc thiết kế chương trình kiểm toán máy móc có thể gặp khó khăn trong việc áp dụng tại một số công ty với cơ cấu tổ chức và phương pháp kinh doanh mới Nguyên nhân chủ yếu là do các công ty này chưa đủ nhân sự và tiềm lực tài chính để đầu tư vào nghiên cứu từng chương trình kiểm toán chuyên biệt.
Việc thu thập thông tin khách hàng gặp nhiều hạn chế do cách biệt về không gian và thời gian, thường dựa vào hồ sơ kiểm toán của các năm trước Điều này đặc biệt khó khăn đối với những công ty lần đầu kiểm toán, dẫn đến nguy cơ mất mát thông tin hữu ích cho quá trình kiểm toán.
Kiểm soát chất lượng trong lĩnh vực kiểm toán được thực hiện một cách nghiêm ngặt và thường xuyên Tuy nhiên, với khối lượng hợp đồng ngày càng gia tăng, khả năng bỏ sót các thủ tục kiểm soát có thể xảy ra.