Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng số 12 vinaconex

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện ngân hàng lời nói đầu Vốn yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện để doanh nghiệp tồn phát triển Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn, vốn lu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mô kinh doanh doanh nghiệp Do đó, quản lý vốn lu động coi công tác hàng đầu quản lý tài chính, đặc biệt cần thiết doanh nghiệp kinh doanh kinh tế thị trờng Trớc đây, chế tập trung bao cấp kìm hÃm phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Cơ chế đà gây ỷ lại doanh nghiệp vào nhà nớc, tình trạng lÃi giả lỗ thật, bội chi diễn nhiều năm, doanh nghiệp không quan tâm đến hiệu sử dụng vốn Bớc sang kinh tế thị trờng, cạnh tranh diễn gay gắt, doanh nghiệp muốn tồn đứng vững phải trọng đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu để mang lại lợi nhuận tối đa Để đạt đợc lợi nhuận tối đa mà đảm bảo đợc chất lợng, uy tín, giá cả, vững vàng cạnh tranh, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung, vốn lu động nói riêng Là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tồn cạnh tranh bình đẳng với doanh nghiệp khác thị trờng, nên yêu cầu nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lu động đòi hỏi cấp thiết đặt với Công ty Cổ phần Xây dựng số 12-Vinaconex Với kiến thức đà học trờng qua thực tế công tác nghiên cứu tìm hiểu thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xây dựng số 12Vinaconex, chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động Công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex đà đợc xây dựng hoàn thành với mục đích đa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lu động Công ty Ngoài phần mở đầu kết luận bố cục luận văn gồm chơng: Chơng I : Tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện ngân hàng Chơng II : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động Công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex Với thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế, nên có nhiều cố gắng nhng đề tài nghiên cứu em khó tránh khỏi sai sót Em mong đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để đề tài nghiên cứu em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Ths.Mai Thơng Huyền, Giảng viên khoa Tài chính, Trờng Học viện Ngân Hàng tập thể cán CNV phòng tài kế toán, Công ty xây cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex đà tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG I TìNH HìNH quản lý Và Sử DụNG VốN LƯU Động công ty Cổ PHầN XÂY DựNG Số 12-VINACONEX 1.1 Tổng quan công ty cổ phần xây dựng số 12 Công ty cổ phần xây dựng số 12 - Vinaconex có phạm vi hoạt động toàn quốc đà thi công nhiều công trình trọng điểm nhà nớc Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty bao gồm: - Xây dựng (XD) công trình dân dụng phần bao che công trình công nghiệp - XD công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị khu công nghiệp - XD đờng dây trạm biến áp 110KV - XD kênh, mơng, đê, kè, cống SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện ngân hàng - XD đờng - Xây lắp kết cấu công trình - Nạo vét bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình - Thi công loại móng công trình - Hoàn thiện xây dựng - Lắp đặt thiết bị điện, nớc công trình - Trang trí nội, ngoại thất tạo cảnh quan kiến trúc công trình - Chế biến, khai thác sản xuất vật liệu xây dựng 1.1.1 Nhiệm vụ công ty - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh , thực chế độ sách chế độ quản lý tài tài sản, tiền lơng không ngừng nâng cao, đào tạo lao động vững mặt - Thực tốt chế độ báo cáo thống kê, báo cáo định kỳ báo cáo bất thờng, làm tròn nghĩa vụ nộp thuế cho quan nhà nớc - Không ngừng đào tạo học hỏi kinh nghiệm, tiến khoa học kỹ thuật để phục vụ nhu cầu xây dựng ngày phát triển nớc 1.1.2 Đặc điểm kinh doanh công ty Công ty cổ phần xây dựng số 12 - Vinaconex Doanh nghiệp cổ phần với 51% vốn thuộc Nhà nớc Với quy trình công nghệ sản xuất đợc chia thành nhiều giai đoạn, chu kỳ sản xuất dài, sản xuất mang tính chất đơn Nguyên liệu để sản xuất sản phẩm là: cát sỏi, đá, xi măng, sắt, thép , gạch, Sản phẩm chủ yếu công trình, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao Là Công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên điều kiện tổ chức sản xuất nh sản phẩm Công ty có nhiều khác biệt so với ngành khác Sản phẩm chủ yếu Công ty sản phẩm thi công giới công trình kết cấu hạ tầng Đối với hoạt động xây lắp trình sản xuất kinh doanh Công ty diễn theo sơ đồ sau: Chủ đầu t mời thầu Nghiệm thu, bàn giao, xác định lập kết quả, lập toán Tiến Tởng hành xây SV: Đỗ Văn dựng Nhận hồ sơ Lập dự án thi công lập dự toán Tham gia đấu thầu Thắng thầu Chuẩn bị nguồn Khoa Tài Chính Lớp: 210151 lực: nvl,3 vốn, nc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện ngân hàng 1.1.3 Bộ máy tổ chức công ty Do đặc điểm ngành xây dựng sản phẩm xây dựng nên việc tổ chức máy quản lý có đặc điểm riêng Công ty đà khảo sát, thăm dò, tìm hiểu bố trí tơng đối hợp lý mô hình tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến, đứng đầu Giám ®èc, gióp viƯc cho Gi¸m ®èc cã Phã Gi¸m ®èc: Phã Gi¸m ®èc phơ tr¸ch kinh doanh, Phã Gi¸m đốc phụ trách tiếp thị, Phó Giám đốc phụ trách công tác kế hoạch, kỹ thuật chất lợng (QMR), Phó Giám đốc phụ trách đầu t Dới có phòng ban chuyên trách: Phòng tổ chức hành chính, Phòng Tài - Kế toán, Phòng Kinh tế - Kế hoạch Phòng giới quản lý thiết bị Dới phòng có đội xây dựng, xây lắp, điện nớc Việc tổ chức máy điều hành có ý nghĩa quan trọng hiệu hoạt động Công ty Với Công ty Cổ phần xây dựng số 12 - Vinaconex mô hình tổ chức đợc xếp nh sau: Ban kiểm soát ĐHĐ Cổ ĐÔNG soát soát Hội đồng quản trị Giám đốc công ty Phó giám đốc QMR Phòng HC Phó giám đốc tiếp thị Phó giám đốc đầu t Phòng TC - KT Phòng KH-KT Phó giám đốc kinh doanh Phòng giới TC - HC Đỗ Văn Các xSV: ởng SXKD Tởng Ban quản lý dự án Khoa Tài đội XDChính - Lớp: Các Chi210151 nhánh XD công trình 504 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện ngân hàng - Giám đốc Công ty: Là ngời điều hành hoạt động kinh doanh Công ty Tổ chức thực kế hoạch, kinh doanh phơng án đầu t Công ty bảo toàn phát triển vốn - Phó Giám đốc QMR: Có nhiệm vụ điều hành kế hoạch - kỹ thuật, trực tiếp quản lý điều hành phòng kế hoạch, kỹ thuật Theo dõi việc lập kế hoạch dài hạn, trung hạn, ngắn hạn điều hành sản xuất đơn vị sở; kiểm tra, hớng dẫn công tác nghiệm thu toán công trình hoàn thành - Phó Giám đốc phụ trách công tác toán kinh doanh: Lập phơng án kinh tế, xác định hiệu công tác điều hành dự án nói riêng công tác sản xuất kinh doanh chung Công ty - Phó Giám đốc phụ trách công tác tiếp thị: Khai thác xử lý thông tin tìm kiếm việc làm; thiết lập mối quan hệ với quan chủ quản đầu t, nhà đầu t nớc; bạn hàng tiềm phục vụ lợi ích tăng thị phần xây lắp mở rộng thị trờng Công ty - Phó Giám đốc phụ trách công tác đầu t: Phụ trách đầu t theo chiều sâu nhằm nâng cao lực sản xuất kinh doanh Công ty; khai thác thị trờng bất động sản; lập dự án đầu t bất động sản - Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm mặt tổ chức hành Công ty, quản lý hồ sơ, lý lịch, định, , nhân thực sách Đảng Nhà nớc, đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ công nhân viên Công ty, chế độ tiền lơng - Phòng tài kế toán: Nhiệm vụ phản ¸nh c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh theo quy định kế toán Đồng thời tham mu cho Ban Giám đốc sách, chế độ tài chính, quản lý thu chi tài theo chế độ kế toán hành - Phòng kế hoạch kỹ thuật: Là quan trung tâm điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị có chức quản lý công tác nh: công tác kế hoạch, công tác quản lý kỹ thuật - chất lợng, công tác dự án đấu thầu, công tác điều hành quản lý dự án - Phòng giới (Phòng quản lý kinh doanh thiết bị): Có trách nhiệm điều hành, quản lý hoạt động đảm bảo phát huy lực phơng tiện, sử dụng an toàn có hiệu SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện ngân hàng - Các đơn vị trực thuộc: + Chi nhánh 5.04 + Công trờng + Xí nghiệp khai thác sản xuất vật liệu xây dựng 1.1.4 Tổ chức trình sản xuất công ty cổ phần xây dựng số 12Vinaconex Trong trình trình bày thực trạng nh giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động công ty cổ phần xây dựng số12-Vinaconex để có đợc nhìn tổng quát hoạt động sản xuất qua thấy trình sản xuất công ty có tác động trực tiếp đến việc quản lý nguồn vốn nói chung quản lý vốn lu động nói riêng hÃy nghiên cứu trình sản xuất công ty Quá trình sản xuất công ty công ty tham gia đầu thầu đợc giao thầu xây dựng Đấu thầu xây dựng có nhiều hình thức nh đấu thầu rộng rÃi, đấu thầu hạn chế, đấu thầu định với phơng thức nh đấu thầu túi hồ sơ, đấu thầu hai túi hồ sơ, đấu thầu hai giai đoạn Khi tham gia đấu thầu để thắng thầu công ty phải xây dựng chiến lợc đấu thầu chẳng hạn chiến lợc c«ng nghƯ( thêi gian thi c«ng thÊp nhÊt, chi phÝ thấp chất lợng cao nhất), chiến lợc sản phẩm theo thiết kế công trình( bao gồm khâu thiết kế công trình kiến trúc, nội thất ), chiến lợc giá( áp dụng chiến lợc giá cao công ty có u tuyệt đối công nghệ sẵn có, công ty áp dụng chiến lợc giá trung bình trờng hợp đối thủ công ty có u tơng tự nh công ty ), chiến lợc tiêu thụ sản phẩm ( toán qua trung gian: phần lớn thông qua hệ thống ngân hàng), Một yêu cầu tham gia đấu thầu công ty phải đợc bảo lÃnh ngân hàng thông qua th bảo lÃnh Giá trị th bảo lÃnh phụ thuộc vào giá trị công trình đợc giao thầu Dù có thắng thầu hay không công ty phải trả chi phí bảo lÃnh cho ngân hàng mở bảo lÃnh Sau trúng thầu đợc giao thầu, theo quy chế chung, công ty bên giao thầu thoả thuận hợp đồng xây dựng có ghi rõ thoả thuận giá trị công trình, thời gian thi công, phơng thức tạm ứng, toán, tỷ lệ bảo hành, thời gian bảo hành Công ty tổ chức sản xuất kể từ hợp đồng xây dựng có hiệu lực Thông thờng công ty thức giao khoán trực tiếp cho đội xây dựng Quá trình sản xuất liên quan ®Õn viƯc sư dơng vèn cè ®Þnh cịng nh vèn lu SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện ngân hàng động cho đảm bảo tiến độ thi công đà thoả thuận hợp đồng Theo điều khoản đà ký kết, chủ đầu t ( bên giao thầu hay gọi bên A ) tiến hành tạm ứng vốn lu động cho công ty suốt trình thi công Sau công trình đà hoàn thiện, bên A tiến hành nghiệm thu công trình Công ty tiến hành toán công trình Bên A chấp nhận toán cho công ty Quá trình sản xuất công ty định đến công tác quản lý vốn lu động nh thời gian sản xuất ảnh hởng đến tồn kho, tạm ứng bên A ảnh hởng đến nguồn vốn lu động 1.1.5 Tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty năm gần Trong xu hớng vận động chung kinh tế, công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex không ngừng lớn mạnh chất lợng: nguồn vốn sản xuất tăng lên liên tục cách đáng kể, khối lợng công nhân ngày lớn mạnh số lợng lẫn chuyên môn, chất lợng công trình thi công đợc bên A đánh giá cao, thời gian thi công đợc rút ngắn Cũng nh ngành sản xuất khác, năm gần công ty đà phải đối mặt với nhiều khó khăn khó khăn cạnh tranh, tìm kiếm thị trờng, nhiên với uy tín vốn có khả linh hoạt đội ngũ cán bộ, công ty đạt đợc lợi phiên đấu thầu xây dựng với xác suất trúng thầu cao nh đợc tổng công ty giao thầu nhiều công trình trọng điểm nớc Tính đến công ty đà thi công hàng trăm công trình phạm vi nớc công trình trọng điểm chiếm tỷ trọng đáng kể Các công trình thi công công ty có tính chiến lợc cao, thời gian thi công tơng đối dài, vốn đầu t công trình thờng lớn Do trình sản xuất công ty đà ứng dụng số thành tựu khoa học tiến tiến nhằm rút ngắn thời gian thi công Những kết mà công ty đạt đợc từ thành lập tổng kết nh sau: không ngừng gia tăng nguồn vốn, kinh doanh liên tục có lợi nhuận dơng, đóng góp đáng kể vào giải việc làm, thực tốt nghĩa vụ nộp thuế Kết kinh doanh công ty năm vừa qua đợc thể qua bảng 1.1: SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đỗ Văn Tởng Học viện ngân hàng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện ngân hàng Bảng 1.1: Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2005 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2004 Doanh thu bán hàng cung 317,197,486,25 322,965,279,86 cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng 317,197,486,25 322,965,279,86 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 303,971,092,74 307,854,056,23 Lợi nhuận gộp bán hàng 13,226,393,512 15,111,223,633 cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 368,293,110 370,933,083 Chi phÝ tµi chÝnh 5,127,387,243 1,826,259,265 - Trong ®ã: Chi phÝ l·i vay 5,127,387,243 1,826,259,265 Chi phÝ bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 5,730,304,324 8,017,683,905 10 Lợi nhuận từ hoạt động 2,736,995,055 5,638,213,546 kinh doanh 11 Thu nhËp kh¸c 1,407,031,238 1,792,191,013 12 Chi phí khác 319,831,300 13 Lợi nhuận khác 1,087,199,938 1,792,191,013 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 3,824,194,993 7,430,404,559 15 Th thu nhËp doanh nghiƯp 1,070,774,599 2,080,513,277 16 Lỵi nhn sau th thu nhËp 2,753,420,394 5,349,891,282 doanh nghiƯp (Ngn: C«ng ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex) 1.1.6.Tình hình tài công ty năm gần Tổng quan tình hình tài công ty tơng đối ổn định lành mạnh Kết luận đợc khẳng định dựa số sở sau: - Thứ nhất, quản lý tài công ty minh bạch, thông suốt từ phận, phòng ban, đội sản xuất xí nghiệp trực thuộc - Thứ hai, công ty đảm bảo ổn định nguồn dài hạn ( bảo toàn phát triển nguồn vốn ngân sách, bổ sung nguồn vốn thờng xuyên từ lợi nhuận sau thuế) kết hợp với vay ngắn hạn ngân hàng huy động ngắn hạn từ cá nhân đảm bảo hoạt dộng sản xuất công ty đợc liên tục Công ty trì ổn định số d nợ tín dụng ngân hàng nhỏ nhằm tối thiểu hoá chi phí tài SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Học viện ngân hàng Trong trình hoạt động, công ty đợc đánh giá có khả toán cao khoản nợ ngắn hạn bao gồm nợ ngắn hạn ngân hàng nợ phải trả nhà cung cấp - Thứ ba, tỷ trọng tài sản lu động công ty tơng ®èi cao Tèc ®é thu håi vèn lu ®éng nhanh so với thời gian thi công công trình trung bình thờng từ tháng đến năm Vốn lu động công ty đợc tài trợ ổn định từ nhiều nguồn nh vay ngắn hạn ngân hàng, tạm ứng khối lợng bên A, chiếm dụng từ khoản phải trả Bảng 1.2:Các tiêu vốn lu động năm 2004 năm 2005 Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2004 Tỷ trọng tài sản lu động (%) 89,97 85,29 Vòng quay vốn lu động (lần) 1,25 1,5 Thời gian thu hồi vốn lu động (ngày) 289 240 (Nguồn: Công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex) - Thứ t, lợi nhuận công ty dơng nhiều năm (sử dụng hiệu nguồn vốn kinh doanh) Lợi nhuận sau thuế năm 2004 5,349,891,282 VND năm 2005 2,753,420,394 VND 1.2 Tình hình quản lý vốn lu động công ty năm gần Để có nhìn tổng quát tình hình quản lý vốn lu động công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex, hÃy bắt đầu việc phân tích nhu cầu kết cấu vốn lu động công ty 1.2.1 Tổng quan tình hình quản lý vốn lu động Một đặc điểm nghành xây dựng vốn lu động lớn tơng đối so với vốn cố định Sở dĩ có điều chi phí cấu thành giá sản phẩm xây dựng( công trình xây dựng) bao gồm phần lớn chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp , nguồn vốn công ty phân bổ vào vốn lu động lớn nhiều so với đầu t vào vốn cố định Bảng 1.3: Cơ cấu phân bổ nguồn vốn công ty năm 2004 2005 Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2004 Tû träng vèn lu ®éng 85,29% 87,97% Tû träng vèn cố định 14,71% 12,03% Nguồn: Công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex) Nh đà biết sau chu kỳ sản xuất ( đầu chu kỳ sản xuất vốn lu động đa vào nguyên vật liệu toán tiền lơng cho công nhân viên ), vốn lu động doanh nghiệp xây dựng nói chung công ty nói riêng có hình SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tµi ChÝnh - Líp: 210151