TìNH HìNH quản lý Và Sử DụNG VốN LƯU Động tại công ty Cổ PHầN XÂY DựNG Số 12-VINACONEX
Tổng quan về công ty cổ phần xây dựng số 12
Công ty Cổ phần Xây dựng số 12 - Vinaconex hoạt động trên toàn quốc và đã thực hiện nhiều công trình trọng điểm của Nhà nước Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty bao gồm xây dựng, thi công và quản lý dự án.
- Xây dựng (XD) các công trình dân dụng và phần bao che các công trình công nghiệp.
- XD các công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp.
- XD đờng dây và trạm biến áp 110KV
- XD kênh, mơng, đê, kè, cống
SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151
Nhận hồ sơ Lập dự án thi công và lập dự toán
Nghiệm thu, bàn giao, xác định lập kết quả, lập quyết toán
- Xây lắp kết cấu công trình.
- Nạo vét bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình.
- Thi công các loại móng công trình.
- Lắp đặt thiết bị cơ điện, nớc công trình.
- Trang trí nội, ngoại thất và tạo cảnh quan kiến trúc công trình.
- Chế biến, khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng.
1.1.1 Nhiệm vụ của công ty
Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh là rất quan trọng, đồng thời cần thực hiện chế độ chính sách quản lý tài chính và tài sản hiệu quả Việc nâng cao tiền lương và đào tạo lao động một cách toàn diện sẽ góp phần phát triển bền vững cho doanh nghiệp.
- Thực hiện tốt chế độ báo cáo thống kê, báo cáo định kỳ và báo cáo bất thờng, làm tròn nghĩa vụ nộp thuế cho cơ quan nhà nớc.
Chúng tôi cam kết không ngừng đào tạo và học hỏi kinh nghiệm, áp dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật nhằm đáp ứng nhu cầu xây dựng ngày càng phát triển cả trong và ngoài nước.
1.1.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty
Công ty cổ phần xây dựng số 12 - Vinaconex là một doanh nghiệp nhà nước với 51% vốn thuộc sở hữu nhà nước Quy trình sản xuất của công ty được chia thành nhiều giai đoạn và có chu kỳ sản xuất dài, với tính chất sản xuất đơn chiếc
4 ĐHĐ Cổ ĐÔNG Ban kiểm soát soát soát
QMR Phó giám đốc tiếp thị
Phó giám đốc đầu t Phó giám đốc kinh doanh
KH-KT Phòng cơ giới
Các x ởng SXKD Ban quản lý dự án Các đội XD công trình Chi nhánh XD
1.1.3 Bộ máy tổ chức của công ty
Ngành xây dựng có những đặc điểm riêng biệt, yêu cầu tổ chức bộ máy quản lý phù hợp Công ty đã tiến hành khảo sát và thiết lập mô hình quản lý theo kiểu trực tuyến, với Giám đốc đứng đầu và 4 Phó Giám đốc phụ trách các lĩnh vực: kinh doanh, tiếp thị, kế hoạch và kỹ thuật chất lượng (QMR), cùng đầu tư Dưới sự lãnh đạo của các Phó Giám đốc, các phòng ban chuyên trách như Phòng tổ chức hành chính, Phòng Tài chính - Kế toán, Phòng Kinh tế - Kế hoạch và Phòng cơ giới quản lý thiết bị được hình thành, hỗ trợ cho các đội xây dựng, lắp đặt, điện nước.
Việc tổ chức bộ máy điều hành đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty Công ty Cổ phần xây dựng số 12 - Vinaconex đã thiết lập mô hình tổ chức hợp lý nhằm tối ưu hóa quy trình làm việc và cải thiện năng suất.
SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151
- Giám đốc Công ty: Là ngời điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Công ty.
Tổ chức thực hiện kế hoạch, kinh doanh và phơng án đầu t của Công ty bảo toàn và phát triển vốn.
Phó Giám đốc QMR chịu trách nhiệm điều hành kế hoạch và kỹ thuật, trực tiếp quản lý phòng kế hoạch và kỹ thuật Ông theo dõi việc lập kế hoạch dài hạn, trung hạn và ngắn hạn, đồng thời điều hành sản xuất tại các đơn vị cơ sở Ngoài ra, Phó Giám đốc còn kiểm tra và hướng dẫn công tác nghiệm thu, thanh quyết toán các công trình hoàn thành.
Phó Giám đốc phụ trách quyết toán kinh doanh có nhiệm vụ lập các phương án kinh tế và xác định hiệu quả trong việc điều hành các dự án, đồng thời đảm bảo hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh chung của Công ty.
Phó Giám đốc phụ trách tiếp thị đóng vai trò quan trọng trong việc khai thác và xử lý thông tin tìm kiếm việc làm, đồng thời thiết lập mối quan hệ với các cơ quan chủ quản và nhà đầu tư trong và ngoài nước Việc này nhằm phục vụ lợi ích tăng thị phần xây lắp và mở rộng thị trường cho Công ty.
Phó Giám đốc phụ trách công tác đầu tư có nhiệm vụ nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh của Công ty thông qua việc đầu tư sâu Ông cũng tập trung vào việc khai thác thị trường bất động sản và lập các dự án đầu tư trong lĩnh vực này.
Phòng Tổ chức Hành chính đảm nhiệm vai trò quản lý tổ chức hành chính của Công ty, bao gồm việc quản lý hồ sơ, lý lịch và quyết định liên quan đến nhân sự Phòng cũng thực hiện các chính sách của Đảng và Nhà nước nhằm đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ cho công nhân viên, đồng thời quản lý chế độ tiền lương một cách hiệu quả.
Phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định kế toán, đồng thời tư vấn cho Ban Giám đốc về các chính sách và chế độ tài chính, quản lý thu chi tài chính theo quy định hiện hành.
Phòng kế hoạch kỹ thuật đóng vai trò là cơ quan trung tâm điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị Nhiệm vụ chính của phòng bao gồm quản lý công tác kế hoạch, quản lý kỹ thuật - chất lượng, thực hiện dự án đấu thầu và điều hành quản lý các dự án.
Phòng cơ giới, hay còn gọi là Phòng quản lý kinh doanh thiết bị, có nhiệm vụ điều hành và quản lý các hoạt động liên quan đến phương tiện, đảm bảo phát huy tối đa năng lực sử dụng của chúng Đồng thời, phòng cũng chú trọng đến việc sử dụng các phương tiện một cách an toàn và hiệu quả.
- Các đơn vị trực thuộc:
+ Xí nghiệp khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng
1.1.4 Tổ chức quá trình sản xuất của công ty cổ phần xây dựng số 12- Vinaconex
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích thực trạng và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Xây dựng số 12 - Vinaconex Qua việc nghiên cứu quy trình sản xuất của công ty, chúng ta có thể nhận thấy rằng hoạt động sản xuất ảnh hưởng trực tiếp đến việc quản lý nguồn vốn, đặc biệt là vốn lưu động Việc hiểu rõ mối liên hệ này sẽ giúp cải thiện hiệu quả quản lý và tối ưu hóa nguồn lực tài chính của công ty.
Tình hình quản lý vốn lu động của công ty trong những năm gần đây
Để hiểu rõ về tình hình quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex, cần tiến hành phân tích nhu cầu và cấu trúc vốn lưu động của công ty.
1.2.1 Tổng quan về tình hình quản lý vốn lu động.
Ngành xây dựng đặc trưng bởi tỷ lệ vốn lưu động cao hơn nhiều so với vốn cố định Điều này xuất phát từ việc chi phí sản xuất một công trình xây dựng chủ yếu bao gồm nguyên vật liệu và nhân công trực tiếp Do đó, công ty thường phân bổ nguồn vốn lớn hơn cho vốn lưu động so với vốn cố định.
Bảng 1.3: Cơ cấu phân bổ nguồn vốn của công ty trong năm 2004 và 2005
Tỷ trọng vốn lu động 85,29% 87,97%
Tỷ trọng vốn cố định 14,71% 12,03%
Nguồn: Công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex)
Sau mỗi chu kỳ sản xuất, vốn lưu động của doanh nghiệp xây dựng, bao gồm các khoản phải thu, chi phí sản xuất dở dang, tiền mặt, nguyên vật liệu tồn kho và các tài sản lưu động khác, cần được quản lý chặt chẽ Việc quản lý vốn lưu động không chỉ tập trung vào các khoản mục này mà còn yêu cầu xác định nhu cầu vốn và lựa chọn nguồn tài trợ phù hợp ở giai đoạn đầu của mỗi chu kỳ kinh doanh, thường là một quý hoặc một năm.
Nhu cầu vốn lưu động của công ty trong một năm thường được tài trợ từ các nguồn như ngân sách cấp trong năm, nguồn tự tài trợ từ vốn kinh doanh, tạm ứng từ bên A, và vay ngắn hạn ngân hàng thông qua hình thức vay theo hạn mức tín dụng và vay theo món.
Công ty xác định nguồn vay ngắn hạn ngân hàng theo công thức:
Vay ngắn hạn ngân hàng là giải pháp tài chính cho nhu cầu vốn lưu động trong năm, nhưng trước khi thực hiện, công ty cần xem xét kỹ lưỡng các nguồn tài trợ khác như ngân sách cấp bổ sung và tạm ứng từ bên A.
Ngoài ra, công ty còn tiến hành huy động vốn ngắn hạn từ các cá nhân trong và ngoài công ty.
Trong kế hoạch tài trợ hàng năm, công ty sẽ điều chỉnh kịp thời nếu phát sinh ngoài dự đoán như sản lượng sản xuất không đạt hoặc cá nhân không hoàn thành chỉ tiêu Để đảm bảo vốn lưu động và duy trì sản xuất liên tục, công ty thường lựa chọn vay ngắn hạn từ ngân hàng như một giải pháp hiệu quả.
Hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty đợc thể hiện trên hai khía cạnh :
Với số vốn lu động hiện có, việc quản lý và sử dụng hiệu quả có thể giúp tăng khối lượng sản phẩm sản xuất, nâng cao chất lượng và giảm giá thành, từ đó gia tăng lợi nhuận cho công ty.
Công ty có thể đầu tư thêm vốn một cách hợp lý để mở rộng quy mô sản xuất và kinh doanh, từ đó tăng doanh thu Tuy nhiên, cần đảm bảo rằng tốc độ tăng lợi nhuận phải nhanh hơn tốc độ tăng vốn để duy trì hiệu quả kinh doanh.
1 2SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151
Bảng 1.4: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Chỉ tiêu Đơn vị Năm2005 Năm 2004 Chênh lệch 2005/ 2004
) (0.02) 2.Giá vốn hàng bán VND
3 Thuế VAT phải nộp VND 30,461,465,459 29,874,545,874 586,919,585 0.02
4 Lợi nhuận trớc thuế VND 3,824,194,993 7,430,404,559
5 Vốn lu động bình quân VND
6 Số d bình quân các khoản phải thu VND 50,377,680,218 51,703,549,055
7 Số vòng quay vốn lu động( 1 : 5) Vòng 1.25 1.5 (0.25) (0.17)
8 Kú lu©n chuyÓn vèn lu động(360 :7) ngày 289 240 49.00 0.20
9 Số vòng quay khoản phải thu(1+3 :6) vòng 6.9 6.82 0.08 0.01
10 Kú thu tiÒn b×nh qu©n
11 Hàm lợng vốn lu động(5 : 1) 0.8 0.67 0.14 0.20
12 Tỷ suất lợi nhuận vốn lu động(4 : 5) % 0.015 0.0345 (0.02) (0.56)
(Nguồn: Công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex)
Chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn lu động năm 2005 giảm 0,25 vòng so với năm 2004, tương ứng với mức giảm 17% Cụ thể, năm 2004, vốn lu động quay được 1.50 vòng, hoàn thành một vòng luân chuyển trong 240 ngày, trong khi năm 2005 chỉ đạt 1.25 vòng, cần đến 289 ngày để hoàn thành Kết quả này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty năm 2005 giảm so với năm 2004, chủ yếu do các nhân tố ảnh hưởng.
- Công thức xác định tốc độ luân chuyển vốn lu động :
L = M / V Trong đó : L là tốc độ luân chuyển vốn lu động.
M là tổng mức luân chuyển trong kỳ = Doanh thu thuÇn
V : là vốn lu động bình quân trong kỳ.
+ Do ảnh h ởng của nhân tố doanh thu thuần:
+ Do ảnh h ởng của nhân tố vốn l u động bình quân:
Do ảnh hởng tổng hợp của hai nhân tố : ΔLL = LDTT + LV = -0,03 +(-0,22) = - 0,25 vòng.
- Công thức xác định kỳ luân chuyển vốn lu động(K):
+ Do ảnh h ởng của doanh thu thuần:
+ Do ảnh h ởng của nhân tố vốn l u động bình quân:
Tổng mức ảnh hởng của hai nhân tố : ΔLK = KDTT + KV = 4,36 + 44,64 = 49 ngày
Doanh thu thuần năm 2005 giảm 5,767,793,614 VND so với năm 2004, tương ứng với tỷ lệ giảm 2%, dẫn đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm 0,03 vòng và kỳ luân chuyển tăng 4,36 ngày Nguyên nhân chính của sự giảm này là do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm, trong khi chi phí sản xuất dở dang tăng 31% so với năm trước, làm giảm khối lượng thành phẩm sản xuất Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty trong năm 2005 đã giảm so với năm 2004 Để cải thiện tình hình, cần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động và giảm kỳ luân chuyển.
Đỗ Văn Tởng, sinh viên Khoa Tài Chính lớp 210151, nhấn mạnh rằng để công ty chuyển mình hiệu quả, cần áp dụng các biện pháp hợp lý nhằm tăng doanh thu và đẩy nhanh tiến độ thi công các công trình Điều này sẽ giúp giảm thiểu chi phí sản xuất dở dang, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Vào năm 2005, vốn lu động bình quân đã tăng 39,330,583,966 VND, tương đương với mức tăng 18% so với năm 2004, dẫn đến việc số vòng quay vốn lu động giảm 0,22 vòng và kỳ luân chuyển vốn lu động kéo dài thêm 44,46 ngày Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do quy mô vốn lu động tăng lên, đặc biệt là ở khoản mục hàng tồn kho, với chi phí sản xuất dở dang tăng 43,425,036,938 VND.
Chi phí sản xuất dở dang hiện tăng lên 31%, chủ yếu do các công trình xây dựng lớn tại Cầu Giấy và Thanh Trì chưa hoàn thành và bàn giao Vốn tạm ứng cũng gia tăng do việc mua sắm nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ Điều này khiến chi phí sản xuất dở dang chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn lưu động, vì vậy, việc quản lý và sử dụng hiệu quả khoản mục này sẽ ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
1.2.2 Thực trạng về quản lý vốn lu động của Công ty cổ phần xây dựng sè 12-Vinaconex.
Ta thấy trong 2 năm 2004 và 2005 vốn lu động của công ty có nhiều biến động Quy mô vốn lu động năm 2005 tăng lên so với năm 2004 là
39,330,583,966 VND từ 215,297,840,638 VND năm 2004 lên
254,628,424,604 VND năm 2005, tức tăng 18.27% Quy mô vốn lu động của công ty tăng lên cùng với sự tăng lên của tổng tài sản của công ty.
Vốn lu động là nguồn vốn đầu tư vào các tài sản lu động, phản ánh hình thái đầu tư của vốn này Nghiên cứu kết cấu vốn lu động giúp xác định tỷ trọng của các tài sản lu động trong tổng tài sản Trong hai năm 2004 và 2005, kết cấu vốn lu động của công ty đã có những thay đổi đáng chú ý.
1 6SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151
Bảng 1.5: Kết cầu vốn lu động trong năm 2004-2005 Chỉ tiêu
Tû trọng (%) ST (VND) TT
I Tiền và các khoản tơng đơng tiền 21,135,116,656 8.30 24,172,191,179 10.99 (3,037,074,523
3.Các khoản tơng đơng tiền - 0.00
III Các khoản phải thu 50,377,680,218 19.78 51,703,549,055 24.00 (1,325,868,837
2 Trả trớc cho ngơì bán 7,625,214,745 15.14 5,532,416,577 10.70 2,092,798,168 4.44 37.83
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng - -
5 Các khoản phải thu khác 224,246,288 0.45 44,597,089 0.07 179,649,199 0.38 402.83
6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) (537,370,283) (0.80) (1,293,989,599) (3.23) 756,619,316 2.43 (58.47)
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) - -
V Tài sản ngắn hạn khác 539,702,141 0.22 271,211,753 0.38 268,490,388 (0.16) 99.00
1 Chi phí trả trớc ngắn hạn 358,974,554 66.51 135,467,899 49.95 223,506,655 16.56 164.99
2 Các khoản thuế phải thu 180,727,587 33.49 135,743,854 50.05 44,983,733 (16.56) 33.14
3 Tài sản ngắn hạn khác - -
(Nguồn: Công ty cổ phần xay dựng số 12-Vinaconex)
Vào năm 2005, cấu trúc vốn lưu động của công ty đã có những biến động đáng kể so với năm 2004 Trong cả hai năm, hàng tồn kho luôn giữ vai trò quan trọng trong cơ cấu tài chính của công ty.
1 8 chiếm tỷ trọng lớn nhất, năm 2004 là 63.64% và năm 2005 là 71.70% Năm
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý Vốn lu động tại Công ty cổ phần xây dùng sè 12-vinaconex
Định hớng và mục tiêu quản lý tại công ty cổ phần xây dựng số 12-
Dựa trên phân tích kết quả và đánh giá về thách thức cũng như cơ hội trong những năm đầu thế kỷ 21, công ty đã phát triển một kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn Kế hoạch này nhằm đáp ứng nhu cầu đổi mới liên tục của nền kinh tế, hướng tới hội nhập khu vực và toàn cầu.
2.1.1 Định hớng phát triển của Công ty.
Công ty xác định rằng trong những năm tới, lĩnh vực sản xuất kinh doanh chính sẽ là xây lắp, đồng thời chuyển một số bộ phận sang xây dựng cơ sở hạ tầng và kinh doanh bất động sản Mục tiêu là xây dựng và phát triển công ty trở thành một đơn vị lớn mạnh, với hiệu quả kinh tế xã hội là thước đo chính cho sự phát triển bền vững Địa bàn hoạt động của công ty liên tục mở rộng trên toàn quốc.
Không ngừng áp dụng công nghệ tiến tiến vào quá trình sản xuất.
Duy trì và tìm kiếm các nguồn tài trợ mới cho nhu cầu vốn sản xuất.
SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công
Đảm bảo kinh doanh có lãi với tốc độ tăng trởng cao Nộp ngân sách đầy đủ, kịp thời.
2.1.2 Mục tiêu phát triển của Công ty
+ Phấn đấu trở thành một Công ty mạnh toàn diện có năng lực cạnh tranh cao
+ Phấn đấu đạt mức tăng trởng từ 7% - 10% năm.
+ Đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
Để xây dựng một đội ngũ cán bộ quản lý năng động và có trình độ cao, công ty cần phát triển một tập thể công nhân tay nghề vững vàng và có tác phong sản xuất công nghiệp phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường Để đạt được mục tiêu này, việc áp dụng các giải pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và vốn kinh doanh là rất quan trọng Dựa trên phân tích và đánh giá hiện trạng, tôi xin đề xuất một số ý kiến để công ty xem xét và áp dụng nhằm cải thiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
2.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty cổ phần xây dựng số 12-Vinaconex
Quản lý vốn lu động là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của công ty, do đó, việc cải thiện công tác này là cần thiết để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Phân tích thực trạng quản lý vốn lu động tại công ty cổ phần xây dựng số 12 - Vinaconex cho thấy cần khắc phục một số hạn chế hiện tại Hướng tới mục tiêu hoàn thiện quản lý vốn lu động trong những năm tới, công ty cần chú trọng vào việc tối ưu hóa quy trình và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
2.2.1 Các giải pháp liên quan đến quá trình sản xuất ( thi công các công tr×nh )
Trong ngành xây dựng, thời gian sản xuất thường kéo dài, ảnh hưởng đến vòng quay vốn lưu động và quản lý tồn kho Để tối ưu hóa quy trình, công ty chuẩn bị mua sắm vật tư hàng hóa cung cấp trực tiếp đến công trình, tránh việc lưu kho, theo một chu kỳ hợp lý phù hợp với tiến độ thi công.
Công ty cần nghiên cứu khả năng cung cấp và ký hợp đồng kinh tế để giảm chi phí phát sinh Việc chuẩn bị đầy đủ phương tiện vận chuyển và đảm bảo cung cấp đúng kế hoạch là rất quan trọng Để tăng nhanh vòng quay vốn lưu động và giảm tồn kho, đặc biệt là chi phí sản xuất dở dang, công ty nên cải tiến công nghệ trong sản xuất và nâng cao năng suất thi công.
Công nghệ là chiến lược quan trọng giúp nâng cao khả năng thắng thầu của công ty trong các cuộc đấu thầu Việc áp dụng công nghệ tiên tiến vào quy trình sản xuất không chỉ giảm đáng kể chi phí mà còn rút ngắn thời gian thi công, từ đó tăng vòng quay vốn lưu động Thời gian thi công cũng ảnh hưởng lớn đến kỳ hạn của các nguồn tài trợ, đặc biệt là các khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng, vì công ty chỉ có thể trả nợ khi nhận được thanh toán từ bên A Do đó, việc rút ngắn thời gian thi công sẽ giúp chu kỳ thanh toán nợ ngân hàng trở nên ngắn hơn Hơn nữa, việc ứng dụng công nghệ và nâng cao năng suất thi công còn tác động tích cực đến quản lý tồn kho, vì tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tổng đầu tư vốn lưu động Khi thời gian thi công được rút ngắn và công trình được nghiệm thu sớm, chi phí sản xuất dở dang sẽ giảm, giúp giảm lượng vốn lưu động bị đọng lại trong tồn kho.
2.2.2 Giải pháp hoàn thiện việc xác định nhu cầu vốn lu động
Xác định nhu cầu vốn lưu động chính xác là rất quan trọng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Điều này giúp công ty đáp ứng kịp thời vốn, đảm bảo quá trình sản xuất không bị gián đoạn và tránh lãng phí, ứ đọng vốn Hơn nữa, việc này còn giúp công ty sử dụng vốn theo kế hoạch, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và tăng lợi nhuận.
Công ty xác định nhu cầu vốn lu động kế hoạch năm 2005 nh sau:
Vnckh = doanh thu kế hoạch năm 2005 / Số vòng quay vốn lu động kế hoạch năm 2005
SV: Đỗ Văn Tởng Khoa Tài Chính - Lớp: 210151
Chênh lệch nhu cầu vốn lu động thực tế và kế hoạch:
Kết quả tính toán cho thấy công ty đã xác định tốc độ luân chuyển vốn lưu động và doanh thu kế hoạch năm 2005 quá cao, dẫn đến sai lệch trong nhu cầu vốn lưu động Hệ quả của việc không đáp ứng kịp thời rất nghiêm trọng, như ngừng trệ sản xuất, mất uy tín do không thanh toán nợ đến hạn, và tăng chi phí vay vốn Để khắc phục các hạn chế trong lập kế hoạch nhu cầu vốn lưu động, công ty cần xem xét lại cách xác định nhu cầu này.
Cơ sở lập kế hoạch:
+ Phải căn cứ vào doanh thu thuần năm báo cáo và kế hoạch.
Để xác định tốc độ luân chuyển vốn lưu động cho năm kế hoạch, cần dựa vào tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong năm báo cáo, đảm bảo tính khả thi Ngoài ra, cũng cần xem xét các yếu tố khác như tình hình phát triển của nền kinh tế và xu hướng phát triển của công ty.
Xác định nhu cầu vốn lưu động là bước quan trọng, nhưng việc xây dựng kế hoạch sử dụng vốn hợp lý còn quan trọng hơn Công ty cần lập kế hoạch phân bổ vốn một cách hợp lý cho các khoản mục và quy trình khác nhau để tối ưu hóa hiệu quả sử dụng nguồn lực.
2.2.3 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tiền mặt
- Kế hoạch hoá ngân quỹ: Kế hoạch hoá ngân quỹ là một phơng phảp trợ giúp công ty nhằm quản lý tiền mặt đợc hiệu quả.
Trong quá trình sản xuất, công ty thường xuyên gặp phải các dòng tiền vào ra và các khoản phải thu, phải trả Do đó, việc lập kế hoạch dự báo các luồng thu chi tiền mặt hàng tháng và hàng quý trở nên cần thiết, giúp công ty chủ động hơn trong việc quản lý tài chính và huy động nguồn tài trợ.
Tăng tốc độ thu tiền giúp công ty có nguồn tài chính ổn định để đáp ứng nhu cầu chi tiêu mà không cần vay ngắn hạn từ ngân hàng Để đạt được điều này, công ty có thể áp dụng một số giải pháp hiệu quả.
- áp dụng chính sách chiết khấu cho các khoản phải thu khách hàng.
- Tiến hành đàm phán rút ngắn thời gian thời tạm ứng của bên A cho các công trình.
- áp dụng các biện pháp chuyển tiền nhanh
- Giảm tốc độ chi tiêu tiền:
Giảm tốc độ chi tiêu giúp công ty tối ưu hóa nguồn vốn, cho phép đầu tư vào tài sản sinh lời trong điều kiện thị trường tài chính thuận lợi Điều này cũng giúp công ty chờ đợi các khoản thu từ khách hàng hoặc tạm ứng, từ đó giảm thiểu số lượng và thời gian vay ngắn hạn từ ngân hàng Một số biện pháp cụ thể để giảm tốc độ chi tiêu bao gồm:
Công ty đang gặp khó khăn trong việc chi trả lương cho công nhân, thường thực hiện thanh toán hai lần một tháng Để giảm tốc độ chi tiêu, công ty xem xét chuyển sang thanh toán lương một lần mỗi tháng Đối với những cán bộ và công nhân không có nhu cầu sử dụng tiền ngay, công ty có thể thu thập thông tin và thỏa thuận vay với lãi suất tiền gửi không kỳ hạn của ngân hàng Việc này yêu cầu công ty thường xuyên thu thập thông tin từ nhân viên hoặc định kỳ yêu cầu họ đăng ký.
Sử dụng hối phiếu trong thanh toán các khoản phải trả nhà cung cấp là một giải pháp hiệu quả, mặc dù chưa được áp dụng rộng rãi tại Việt Nam do thói quen thỏa thuận miệng Hối phiếu giúp công ty xác định rõ thời gian thanh toán, cho phép trì hoãn chi trả so với các thỏa thuận miệng hiện tại, từ đó nâng cao hiệu quả trong công tác lập kế hoạch ngân quỹ.
2.2.4 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý hàng tồn kho. Đối với việc quản lý hàng tồn kho là nguyên vật liệu, vật t hàng hoá, căn cứ vào tiến độ thi công các công trình công ty tiến hành mua sắm và cung cấp thẳng đến công trình mà không qua kho, từ đó giảm đợc nhiều chi phí phát sinh.