Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động tại công ty đầu tư ứng dụng sản xuất bao bì hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -O0O - CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập : CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ ỨNG DỤNG SẢN XUẤT BAO BÌ HÀ NỘI Đề tài: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ ỨNG DỤNG SẢN XUÁT BAO BÌ HÀ NỘI Họ tên sinh viên : Lớp : Giáo viên hướng dẫn : Hà Nội, tháng 05 năm 2010 MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỒNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động: 1.1.2 Cơ cấu vốn lưu động doanh nghiệp: 1.2 Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp: 1.2.1 Sự cần thiết phải quản lý vốn lưu động doanh nghiệp: .7 1.2.2 Nội dung quản lý vốn lưu động doanh nghiệp: CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG 13 2.1 : Giới thiệu chung Công ty Đầu tư Ứng dụng Bao bì Hà Nội: 13 I Quá trình hình thành phát triển công ty 13 Hình thức, tên gọi trụ sở cơng ty: 13 Mục tiêu thời gian hoạt động công ty: 13 II Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 15 III Kết hoạt động kinh doanh Công ty: 19 2.2 Thực trạng quản lý vốn lưu động Công ty: 22 2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động Công ty qua năm ( 2006 – 2008 ) 22 Phân tích cấu tài sản tài sản lưu động: .22 Phân tích cấu vốn vốn lưu động: .22 2.2.2: Quản lý vốn lưu động Công ty: 27 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty: 27 Quản lý vốn tiền mặt Công ty: 30 Quản lý hàng tồn kho Công ty: 31 Quản lý công nợ Công ty: 34 2.3 Nhận xét chung công tác quản lý vốn lưu động Công ty: 38 Page of 59 1 Các thành tựu đạt được: .38 Những hạn chế thách thức: 39 CHƯƠNG III; BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 42 3.1 Quan điểm định hướng quản lý vốn lưu động Công ty: 42 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn lưu động công ty: 44 I Giải pháp doanh thu chi phí 45 Nghiên cứu thị trường: 45 Chính sách sản phẩm: .45 Chính sách giá cả: 46 Chính sách phân phối: .46 Chính sách quảng cáo khuyếch trương: 47 II Giải pháp vốn tiền mặt 48 III Giải pháp hàng tồn kho 49 IV Giải pháp khoản phải thu 50 V Giải pháp khai thác nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp 52 KẾT LUẬN .53 TÀI LIỆU THAM KHẢO .55 Page of 59 MỞ ĐẦU Trong kinh tế hàng hóa - tiền tệ, doanh nghiệp hoạt động mục đích cuối lợi nhuận Để có lợi nhuận, doanh nghiệp phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện tiền đề để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có số vốn định, khơng có vốn tiến hành hoạt động kinh doanh Nhưng doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững kinh doanh có hiệu vấn đề trước tiên đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp phải quan tâm hàng đầu công tác tổ chức huy động, sử dụng, bảo toàn phát triển vốn có hiệu có vốn lưu động sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Đối với Công ty Đầu tư Ứng dụng Sản xuất Bao Bì Hà Nội, hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại sản xuất, kinh tế thị trường, Công ty trọng giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý Vốn lưu động Đây vấn đề khó khăn địi hỏi Cơng ty cần phải coi trọng Xuất phát từ tình hình thực tế Công ty Đầu tư Ứng dụng Sản xuất Bao Bì Hà Nội nhận thức tầm quan trọng công tác sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, sau nghiên cứu kỹ, em chọn đề tài cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp là: " Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn lưu động Công ty Đầu tư Ứng dụng Sản xuất Bao Bì Hà Nội " Ngồi phần mở đầu kết luận, luận văn em trình bày theo chương: Chương I: Tổng quan Vốn lưu động quản lý vốn lưu động Doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý Vốn lưu động Chương III: Biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý Vốn lưu động Công ty Page of 59 CHƯƠNG I TỒNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động: * Khái niệm: Để sản xuất kinh doanh, vốn cố định doanh nghiệp phải dùng vốn tiền tệ để mua sắm đối tượng lao động dùng vào sản xuất Ngoài số vốn dùng phạm vi sản xuất, doanh nghiệp cần số vốn phạm vi lưu thơng Đó vốn nằm khâu sản phẩm chưa tiêu thụ, tiền để chuẩn bị mua sắm đối tượng lao động trả lương cho công nhân viên doanh nghiệp… Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp toàn giá trị tài sản lưu động vốn lưu thông Vốn lưu động thể hai hình thức: + Hiện vật gồm: nguyên vật liệu, bán thành phẩm thành phẩm + Giá trị: biểu tiền, giá trị nguyên vật liệu bán thành phẩm, thành phẩm giá trị tăng thêm việc sử dụng lao động trình sản xuất, chi phí tiền q trình lưu thơng Trong qúa trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên thay đổi từ hình thái vật chất sang hình thái vật chất khác : Tiền Dự trữ sản xuất Vốn sản xuất Thành phẩm Tiền Do hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục, xen kẽ nhau, chu kỳ chưa kết thúc, bắt đầu chu kỳ sau, nên vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên tồn tất hình thức vật chất để thực mục đích cuối sản xuất tiêu thụ sản phẩm Page of 59 Quá trình tiêu thụ gồm trình xuất hàng thu tiền Hai trình khơng phải lúc tiến hành lúc… Thêm nữa, chứng từ thành toán hai bên cịn phải thơng qua ngân hàng, quan bưu điện… bên bán thu tiền hay có giấy báo thu tiền ngân hàng trình sản xuất tiêu thụ hồn thành Đến đây, vốn lưu động thực vịng chu chuyển * Đặc điểm vốn lưu động: Đối tượng lao động Doanh nghiệp biểu thành phận vật tư dự trữ nằm kho cua Doanh nghiệp phận khác vật tư trình chế biến Hai phận từ hình thái vật gọi TS lưu động Tài sản lưu động phục vụ trực tiếp cho trình sản xuất gọi tài sản lưu động sản xuất Mặt khác Doanh nghiệp sau sản xuất sản phẩm chuyển bán cho đơn vị mua mà cịn phải làm số cơng việc như: chọn lọc, phân loại, đóng gói, tích lũy thành lơ, tốn với khách hàng … nên hình thành khoản vật tư tiền tệ ( thành phẩm, vốn tiền, hàng hóa mua ngồi…) Những khoản vật tư tiền tệ phát sinh trình lưu thông gọi tài sản lưu thông Trong trình tái sản xuất vốn lưu động doanh nghiệp ln chuyển hóa từ giai đoạn sang giai đoạn khác Từ lĩnh vực sản xuất sang lĩnh vực lưu thông ngược lại Giá trị tài sản vận động khơng ngừng gọi tuần hồn vốn lưu động Giai đoạn vòng tuần hoàn (T-H) giai đoạn dự trữ Đây giai đoạn cung ứng vật tư kĩ thuật thực thơng qua hình thức tiền tệ Để đảm bảo cho q trình sản xuất cách có kế hoạch DN phải có lượng vốn đủ dự trữ khối lượng vật tư cần thiết Page of 59 Giai đoạn thứ hai vịng tuần hồn ( H…SX…H’ ) giai đoạn SX Nhờ kết hợp với sức lao động, toàn giá trị tài sản lưu động SX chuyển dịch vào SP hoàn thành Giai đoạn thứ ba (H’ – T’) giai đoạn lưu thông Trong giai đoạn giá trị tài sản chuyển hình thái tiền tệ Do chuyển hóa khơng ngừng nên vốn lưu động có đặc điểm ln thay đổi hình thái khác như: Vật tư dự trữ là: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, bao bì, cơng cụ dụng cụ …Trong lĩnh vực SX SP dở dang, bán thành phẩm tự chế, chi phí chờ phân bổ Trong lĩnh vực lưu thông thành phẩm, vốn tiền tệ, vốn toán… Mặt khác vốn lưu động chuyển giá trị toàn lần hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ SX Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình SXKD DN Để trình SXKD liên tục DN phải có đủ vốn để đảm bảo cho khâu dự trữ - SX lưu thơng Mặt khác vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh kiểm tra q trình vận động vật tư vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư hàng hóa dự trữ khâu nhiều hay Ngồi vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu SX lưu thơng có hợp lý hay không 1.1.2 Cơ cấu vốn lưu động doanh nghiệp: Vốn lưu động tỷ trọng loại vốn chiếm số vốn lưu động Ở doanh nghiệp khác cấu vốn lưu động khác Việc nghiên cứu cấu vốn lưu động giúp ta thấy viên phân bổ vốn lưu động giai đoạn hợp lý chưa để từ có biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn điều kiện cụ thể doanh nghiệp Page of 59 Những nhân tố ảnh hưởng đến cấu vốn lưu động gồm nhân tố sau: Nhân tố mặt sản xuất: Những doanh nghiệp có quy mơ sản xuất, tính chất sản xuất, trình độ sản xuất, quy trình cơng nghệ khác tỷ trọng vốn lưu động khâu khác Nhân tố mặt cung tiêu: Trong SXKD việc cung ứng vật tư nhiều đơn vị cung cấp, đơn vị cung cấp nguyên vật liệu gần vốn dự trữ Mặt khác khối lượng tiêu thụ sản phẩm lần nhiều hay ít, khoảng cách giao hàng dài hay ngắn, phương tiện vận chuyển thô sơ hay đại ảnh ưởng đến tỷ trọng vốn thành phẩm hàng hóa mua ngồi Nhân tố mặt tốn: Sử dụng phương thức than tốn khác vốn chiếm dung q trình tốn khác Do việc lựa chon thể thức toán hợp lý, đôn đốc giải kịp thời vấn đề thủ tục tốn có ảnh hưởng trực tiếp đến việc tăng, giảm vốn lưu động chiếm dùng khâu 1.2 Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp: 1.2.1 Sự cần thiết phải quản lý vốn lưu động doanh nghiệp: Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách liên tục có hiệu Nếu vốn lưu động bị thiếu hay luân chuyển chậm hạn chế việc thực mua bán hàng hóa, làm cho doanh nghiệp mở rộng thị trường hay gián đoạn sản xuất dẫn đến giảm sút lợi nhuận gây ảnh hưởng xấu đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động có kết cấu phức tạp, tính chất hoạt động khơng nhất, nguồn cấp phát nguồn vốn bổ sung thay đổi Vốn lưu động công cụ quan trọng, kiểm tra, kiểm sốt, phản ánh tính chất khách quan hoạt động tài thơng qua giúp nhà Page of 59 quản trị doanh nghiệp đánh giá mặt mạnh, mặt yếu kinh doanh khả tốn, tình hình luân chuyển vật tư, hàng hóa, tiền vốn từ đưa định đắn đạt hiệu kinh doanh cao Vốn lưu động tiền đề cho tăng trưởng phát triển doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp sản xuất, thương mại doanh nghiệp nhỏ Bởi doanh nghiệp vốn lưu động chiểm tỷ trọng lớn tổng số vốn, sống doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào việc tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lưu động Tóm lại, vốn lưu động có vị trí quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, việc quản lý sử dụng vốn lưu động vô cần thiết thiếu doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản lý vốn lưu động doanh nghiệp: Vốn lưu động (VLĐ) phận quan trọng trình sản xuất lưu thông, doanh nghiệp đảm bảo đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất, tiết kiệm vốn, phân bổ vốn hợp lý giai đoạn luân chuyển, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn với số vốn đạt hiệu kinh tế cao Để quản lý vốn lưu động tốt cần tiến hành phân loại VLĐ theo sau: a) Căn vai trò VLĐ trình sản xuất : Phân loại VLĐ thành dạng sau:  VLĐ nằm trình dự trữ sản xuất - Vốn nguyên vật liệu chính: số tiền biểu giá trị loại vật tư dự trữ cho sản xuất Khi tham gia vào sản xuất loại vật tư hợp thành thực thể chủ yếu sản phẩm - Vốn vật liệu phụ: giá trị vật tư dự trữ cho sản xuất có tác dụng giúp cho việc hình thành sản phẩm làm cho sản phẩm bền đẹp Page of 59 không hợp thành thực thể sản phẩm như: Dầu mỡ, vật liệu dùng để sơn, mạ đánh bóng… - Vốn nhiên liệu: Nhiên liệu thực chất vật liệu phụ lượng tiêu hao tương đối lớn, lại khó bảo quản tách riêng thành loại để dễ quản lý - Vốn phụ tùng thay thế: Gồm phụ tùng, linh kiện trữ để thay sửa chữa TSCĐ - Vốn bao bì đóng gói: Là giá trị bao bì, vật liệu dùng để đóng gói trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm như: hộp sắt, chai lọ, hịm gỗ… - Vốn cơng cụ lao động nhỏ: Là giá trị loại công cụ có giá trị thấp thời gian sử dụng ngắn - Bán thành phẩm mua ngồi: Thực chất ngun vật liệu xí nghiệp Ví dụ: Xí nghiệp dệt thay mua ngun vật liệu bơng Doanh nghiệp lại mua trực tiếp sợi  VLĐ nằm trình sản xuất: Bao gồm khoản vốn sau - Vốn sản phẩm chế tạo: Là giá trị sản phẩm dở dang trình chế tạo nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp - Vốn bán thành phẩm tự chế: Là giá trị sản phẩm dở dang hồn thành giai đoạn chế biến định - Vốn chi phí chờ phân bổ: Là chi phí chi kỳ chưa tính vào giá thành kỳ mà phân bổ dần vào giá thành kỳ sau  VLĐ nằm q trình lưu thơng : Bao gồm khoản vốn sau Page of 59