Tổ chức kế toán quản trị chi phí, giá thành sản phẩm trong các doanh nghiệp may khu vực phía bắc việt nam

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu tơi thực dƣới hƣớng dẫn ngƣời hƣớng dẫn khoa học Những phần kế thừa tham khảo, số liệu, tài liệu luận án đƣợc trích dẫn đầy đủ ghi rõ nguồn danh mục tài liệu tham khảo Kết nghiên cứu luận án chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu Hà Nội, tháng 12 năm 2019 Nghiên cứu sinh Đào Thị Hƣơng ii LỜI CẢM ƠN Luận án tác giả đƣợc hồn thành với giúp đỡ nhiệt tình, động viên khuyến khích thầy hƣớng dẫn khoa học, gia đình, bạn bè đồng nghiệp Trƣớc hết tác giả xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu, thầy cô giáo Khoa Sau Đại học, Khoa Kế toán - Kiểm toán trƣờng Đại học Thƣơng mại; Ban giám hiệu, Khoa Kinh tế trƣờng Đại học Sƣ Phạm Kỹ Thuật Hƣng Yên tạo điều kiện tốt để tác giả học tập, nghiên cứu suốt thời gian qua Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS, TS Phạm Đức Hiếu TS Trần Hải Long ngƣời thầy tận tình giúp đỡ, bảo tác giả suốt trình nghiên cứu hoàn thành luận án Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý anh/chị doanh nghiệp may dành thời gian quý báu giúp đỡ tác giả hồn thành khảo sát Cuối tác giả muốn cảm ơn gia đình, đồng nghiệp, bạn bè tạo điều kiện động viên tác giả q trình hồn thành luận án Xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận án Đào Thị Hƣơng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ ix PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp luận phƣơng pháp nghiên cứu Những đóng góp khoa học Luận án Quy trình nghiên cứu Kết cấu luận án CHƢƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Các nghiên cứu tổ chức nội dung tổ chức kế toán quản trị chi phí, giá thành sản phẩm 1.1.1 Các nghiên cứu tổ chức kế tốn quản trị chi phí 1.1.2 Các nghiên cứu nội dung tổ chức kế tốn quản trị chi phí, giá thành 1.2 Các nghiên cứu nhân tố ảnh hƣởng đến vận dụng phƣơng pháp kế tốn quản trị chi phí, giá thành đại 21 1.3 Khoảng trống nghiên cứu định hƣớng nghiên cứu luận án 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 27 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ, GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 28 2.1 Bản chất vai trị kế tốn quản trị chi phí, giá thành sản phẩm 28 2.1.1 Bản chất kế toán quản trị chi phí, giá thành 28 2.1.2 Vai trị kế tốn quản trị chi phí, giá thành doanh nghiệp .30 2.2 Khái niệm chức tổ chức kế tốn quản trị chi phí, giá thành 30 2.2.1 Khái niệm tổ chức kế toán quản trị chi phí, giá thành 30 2.2.2 Chức tổ chức kế tốn quản trị chi phí, giá thành sản phẩm .32 2.2.3 Quan điểm tiếp cận tổ chức kế tốn quản trị chi phí, giá thành sản phẩm luận án 33 2.2.4 Yêu cầu tổ chức kế tốn quản trị chi phí, giá thành 34 2.3 Nội dung tổ chức kế tốn quản trị chi phí, giá thành sản phẩm 35 2.3.1 Tổ chức nhân kế tốn quản trị chi phí máy kế toán quản trị doanh nghiệp 35 2.3.2 Tổ chức nhận diện, phân loại chi phí 37 iv 2.3.3 Tổ chức xây dựng hệ thống định mức dự tốn chi phí sản xuất .38 2.3.4 Tổ chức áp dụng phƣơng pháp xác định chi phí, giá thành sản phẩm .40 2.3.5 Tổ chức phân tích chi phí, giá thành đánh giá kết hoạt động sản xuất 49 2.3.6 Tổ chức sử dụng thông tin KTQTCP, giá thành việc định 53 2.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến vận dụng phƣơng pháp kế tốn quản trị chi phí, giá thành doanh nghiệp 56 2.4.1 Một số lý thuyết tảng 56 2.4.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến vận dụng KTQTCP, giá thành đại DN 59 KẾT LUẬN CHƢƠNG 62 CHƢƠNG THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 63 3.1 Thiết kế nghiên cứu phƣơng pháp thu thập liệu 63 3.1.1 Thiết kế nghiên cứu 63 3.1.2 Phƣơng pháp thu thập liệu 64 3.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 65 3.2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu định tính 65 3.2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu định lƣợng 68 3.3 Phƣơng pháp xử lý liệu 76 3.3.1 Phƣơng pháp xử lý liệu định tính 76 3.3.2 Phƣơng pháp xử lý liệu định lƣợng 76 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU TỔ CHỨC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ, GIÁ THÀNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP MAY KHU VỰC PHÍA BẮC VIỆT NAM 78 4.1 Tổng quan doanh nghiệp may khu vực phía Bắc Việt Nam 78 4.1.1 Lịch sử phát triển doanh nghiệp may khu vực phía Bắc Việt Nam 78 4.1.2 Kim ngạch thị trƣờng xuất DN may khu vực phía Bắc 79 4.1.3 Đặc điểm quy trình sản xuất sản phẩm DN may khu vực phía Bắc .81 4.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý doanh nghiệp may phía Bắc 87 4.1.5 Đặc điểm tổ chức máy kế toán .88 4.2 Kết nghiên cứu thực trạng tổ chức kế tốn quản trị chi phí, giá thành DN may khu vực phía Bắc Việt Nam 90 4.2.1 Tổ chức nhân kế toán quản trị chi phí máy kế tốn quản trị doanh nghiệp 90 4.2.2 Tổ chức nhận diện phân loại chi phí 90 4.2.3 Tổ chức xây dựng hệ thống định mức chi phí lập dự tốn chi phí .92 4.2.4 Tổ chức vận dụng phƣơng pháp xác định chi phí, giá thành DN may khu vực phía Bắc Việt Nam 98 4.2.5 Tổ chức phân tích chi phí, giá thành đánh giá kết hoạt động sản xuất 102 4.2.6 Tổ chức sử dụng thơng tin KTQT chi phí, giá thành để định 104 4.3 Kết nghiên cứu nhân tố ảnh hƣởng đến vận dụng KTQTCP, giá thành đại v DN may khu vực phía Bắc Việt Nam 106 4.3.1 Mô tả mẫu nghiên cứu 106 4.3.2 Kết nghiên cứu định lƣợng .106 4.3.3 Thảo luận kết kiểm định giả thuyết nghiên cứu 116 KẾT LUẬN CHƢƠNG 121 CHƢƠNG BÀN LUẬN VÀ CÁC KHUYẾN NGHỊ TỪ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 122 5.1 Các bàn luận kết nghiên cứu 122 5.1.1 Bàn luận kết nghiên cứu thực trạng tổ chức kế toán quản trị chi phí, giá thành sản phẩm DN may khu vực phía Bắc 122 5.1.2 Bàn luận kết nghiên cứu định lƣợng vận dụng phƣơng pháp KTQTCP, giá thành đại DN may khu vực phía Bắc .125 5.2 Định hƣớng phát triển ngun tắc hồn thiện tổ chức kế tốn quản trị chi phí, giá thành sản phẩm DN may khu vực phía Bắc 127 5.2.1 Định hƣớng phát triển DN may khu vực phía Bắc 129 5.2.2 Ngun tắc hồn thiện tổ chức kế tốn quản trị chi phí, giá thành sản phẩm DN may khu vực phía Bắc 129 5.3 Một số khuyến nghị hoàn thiện hàm ý từ kết nghiên cứu 129 5.3.1 Về tổ chức nhân kế toán quản trị chi phí máy kế tốn quản trị DN 129 5.3.2 Tổ chức phân loại chi phí 130 5.3.3 Về tổ chức xây dựng định mức lập dự toán sản xuất kinh doanh 134 5.3.4 Về tổ chức phƣơng pháp xác định chi phí, giá thành 137 5.3.5 Về phân tích chi phí, giá thành đánh giá kết hoạt động sản xuất 141 5.3.6 Về ứng dụng thông tin chi phí cho việc định 144 5.3.7 Các khuyến nghị nhằm tăng cƣờng vận dụng KTQTCP, giá thành đại vào DN may khu vực phía Bắc Việt Nam .148 5.4 Điều kiện thực khuyến nghị 149 5.5 Hạn chế đề xuất hƣớng nghiên cứu 150 KẾT LUẬN CHƢƠNG 152 KẾT LUẬN 153 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ 153 TÀI LIỆU THAM KHẢO 154 PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải ABC Active Base Costing: Chi phí theo hoạt động ACCA Hiệp hội kế tốn cơng chứng Anh Quốc BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BTC Bộ Tài BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BTA Hiệp định thƣơng mại Việt Nam – Hoa Kỳ CMT Gia công theo mẫu NVL khách hàng cung cấp CVP Chi phí – Khối lƣợng – Lợi nhuận CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp DNNVV Doanh nghiệp nhỏ vừa DN Doanh nghiệp EFA Phân tích nhân tố khám phá EU European Union: Liên minh Châu Âu FOB Sản xuất NVL DN tự mua FTA Hiệp định thƣơng mại tự GSP Hệ thống ƣu đãi thuế quan phổ cập JIT Quản trị hàng tồn kho kịp thời KC Kaizen Costing: Chi phí Kaizen KTQTCP Kế tốn quản trị chi phí KTQT Kế tốn quản trị KTTC Kế tốn tài NVL Ngun vật liệu ODM Original designed Manufacturing: Sản xuất theo thƣơng hiệu thiết kế riêng OEM Original Equipment Manufacturing: Sản xuất gia công OBM Original Brand Manufacturing: Sản xuất theo nguyên gói QLDN Quản lý doanh nghiệp SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TQM Quản trị chất lƣợng toàn diện TSCĐ Tài sản cố định WTO World Trade Organization: Tổ chức Thƣơng mại giới vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 4.1: Kim ngạch xuất dệt may khu vực phía Bắc tổng kim ngạch xuất nƣớc từ 2012 đến 2017 80 Bảng 4.2: Thống kê phƣơng thức tổ chức sản xuất DN may 85 Bảng 4.3: Thống kê cách phân loại chi phí DN may khu vực phía Bắc 91 Bảng 4.4: Bảng giá thành định mức 94 Bảng 4.5: Thống kê xây dựng định mức 95 Bảng 4.6: Mức độ áp dụng hệ thống định mức DN may 95 Bảng 4.7: Thống kê loại dự toán đƣợc áp dụng DN may 97 Bảng 4.8: Thống kê mức độ đáp ứng hệ thống dự toán cho hoạt động 98 Bảng 4.9: Thống kê vận dụng phƣơng pháp xác định chi phí, giá thành 99 Bảng 4.10: Thống kê tiêu thức phân bổ chi phí SXC 100 Bảng 4.11: Thống kê phƣơng pháp KTQTCP, giá thành đại DN may áp dụng 101 Bảng 4.12 Báo cáo sử dụng nguyên vật liệu 103 Bảng 4.13: Thống kê phân tích chi phí DN may 103 Bảng 4.14: Thống kê mức độ sử dụng thơng tin KTQT chi phí phục vụ định 104 Bảng 4.15: Thống kê đối tƣợng khảo sát thâm niên công tác 106 Bảng 4.16: Hệ số Cronbach‟s Alpha X1 107 Bảng 4.17: Chỉ số đánh giá biến thang đo X1 107 Bảng 4.18: Hệ số Cronbach‟s Alpha X2 107 Bảng 4.19: Chỉ số đánh giá biến thang đo X2 107 Bảng 4.20: Hệ số Cronbach‟s Alpha X3 108 Bảng 4.21: Chỉ số đánh giá biến thang đo X3 108 Bảng 4.22: Hệ số Cronbach‟s Alpha X4 108 Bảng 4.23: Chỉ số đánh giá biến thang đo X4 108 Bảng 4.24: Hệ số Cronbach‟s Alpha X5 109 Bảng 4.25: Chỉ số đánh giá biến thang đo X5 109 Bảng 4.26: Hệ số Cronbach‟s Alpha X6 109 Bảng 4.27: Chỉ số đánh giá biến thang đo X6 109 Bảng 4.28: Hệ số Cronbach‟s Alpha X7 109 Bảng 4.29: Chỉ số đánh giá biến thang đo X7 109 Bảng 4.30: Hệ số Cronbach‟s Alpha Y 110 viii Bảng 4.31: Chỉ số đánh giá biến thang đo Y 110 Bảng 4.32: Kết KMO Bartlett‟s cho mẫu nghiên cứu 110 Bảng 4.33: Bảng tổng phƣơng sai trích mẫu nghiên cứu 111 Bảng 4.34: Bảng ma trận xoay 112 Bảng 4.35: Kết KMO Bartlett‟s cho biến phụ thuộc APP 113 Bảng 4.36: Bảng tổng phƣơng sai trích biến APP 113 Bảng 4.37: Bảng ma trận xoay biến phụ thuộc 113 Bảng 4.38: Bảng kiểm định thang đo độ tin cậy Cronbach Alpha nhân tố 114 Bảng 4.39: Bảng hệ số tƣơng quan biến mơ hình Correlations 114 Bảng 4.40: Bảng hệ số hồi quy 115 Bảng 4.41: Bảng tóm tắt mơ hình 116 Bảng 4.42: Bảng phân tích phƣơng sai (ANOVAa ) 116 Bảng 4.43: Bảng tổng hợp kết kiểm định giả thuyết nghiên cứu 119 Bảng 5.1: Phân loại chi phí theo mức độ hoạt động 131 Bảng 5.2: Chi phí SXC số sản phẩm hoàn thành 133 Bảng 5.3: Dự tốn chi phí biến đổi 136 Bảng 5.4: Bảng Dự tốn chi phí cố định theo mức độ hoạt động 136 Bảng 5.5: Hoạt động nhóm chi phí hoạt động 140 Bảng 5.6: Báo cáo kết kinh doanh theo sản phẩm 146 Bảng 5.7: Báo cáo kết kinh doanh theo phận 147 Bảng 5.8: Báo cáo kết kinh doanh theo đơn hàng 147 ix DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1: Quy trình nghiên cứu Sơ đồ 2.1: Tổ chức KTQTCP, giá thành máy KTQT theo mơ hình tách biệt 35 Sơ đồ 2.2: Tổ chức KTQTCP, giá thành máy KTQT theo mơ hình kết hợp 36 Sơ đồ 2.3: Tổ chức KTQTCP, giá thành máy KTQT theo mơ hình hỗn hợp 37 Sơ đồ 2.4: Phân loại chi phí theo tiêu thức cho quản trị kiểm sốt chi phí 37 Sơ đồ 2.5: Chi phí mục tiêu giai đoạn sản xuất sản phẩm 48 Sơ đồ 2.6: Phân tích biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 50 Sơ đồ 2.7: Phân tích biến động chi phí nhân cơng trực tiếp 51 Sơ đồ 2.8: Phân tích biến động chi phí sản xuất chung 52 Sơ đồ 3.1: Mơ hình nghiên cứu 73 Sơ đồ 4.1: Chuỗi giá trị sản phẩm may 81 Sơ đồ 4.2: Công đoạn sản xuất sản phẩm may mặc 82 Sơ đồ 4.3: Phƣơng thức sản xuất ngành may 84 Sơ đồ 4.4: Tổ chức máy quản lý theo chức 88 Sơ đồ 4.5: Tổ chức máy kế toán DN may 89 Sơ đồ 4.6: Tổ chức máy kế tốn Tổng Cơng ty May Hƣng n - Công ty CP 89 Biểu đồ 4.1: Tỷ trọng ngành dệt may khu vực phía Bắc so với nƣớc 79 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế thị trƣờng với quy luật khắc nghiệt ảnh hƣởng lớn tới tồn phát triển DN Mức độ cạnh tranh DN ngày khốc liệt không nƣớc mà thị trƣờng khu vực giới Khi Việt Nam tham gia hội nhập sâu, rộng vào hiệp định thƣơng mại tự hệ (FTAs) mang lại cho DN may nƣớc nhiều hội nhƣ khó khăn thách thức Để đứng vững phát triển môi trƣờng kinh doanh đầy biến động DN may cần phải linh hoạt nắm bắt thời đồng thời phát huy tối đa tiềm để đạt đƣợc hiệu cao Muốn thực đƣợc điều đó, DN may phải tiến hành quản lý yếu tố liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh.Trong KTQT công cụ quan trọng hỗ trợ cho nhà quản trị có đƣợc thơng tin kịp thời thích hợp nhằm hỗ trợ q trình định, điều tiết hoạt động kinh tế tài cách có hiệu Trong bối cảnh mới, môi trƣờng kinh doanh thay đổi theo xu hƣớng hội nhập để DN tồn phát triển bền vững, cần phụ thuộc vào nhiều yếu tố có khả ứng xử giá linh hoạt, biết tính tốn kiểm sốt chi phí, biết khai thác tiềm sẵn có để giảm chi phí tới mức thấp đạt đƣợc lợi nhuận nhƣ mong muốn Bên cạnh việc đầu tƣ, cải tiến dây truyền công nghệ, không ngừng nỗ lực để tạo đƣợc uy tín thƣơng hiệu cho sản phẩm, DN may cần phải đổi quản lý khâu quan trọng tổ chức KTQTCP Để KTQTCP thực trở thành công cụ quản lý hữu hiệu, cần phải tổ chức KTQTCP khoa học, hợp lý phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất, quy trình cơng nghệ đơn vị Hệ thống kế tốn chi phí có KTQTCP, giá thành đóng vai trị quan trọng việc cung cấp thơng tin chi phí phục vụ cho nhà quản trị Song thực tế tổ chức KTQTCP, giá thành sản phẩm DN chủ yếu áp dụng phƣơng pháp truyền thống, nhiều bất cập, nên chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý DN Vì vậy, việc tổ chức KTQTCP, giá thành sản phẩm DN may nói chung DN may khu vực phía Bắc nói riêng cần thiết KTQTCP, giá thành cung cấp thông tin cho nhà quản trị xây dựng kế hoạch kinh doanh, lập dự tốn chi phí sản xuất, xây dựng định mức chi phí, giá thành phù hợp Xác định chi phí, giá thành đắn cịn giúp DN định giá bán cạnh tranh, phản ánh đắn đóng góp sản phẩm, phận kinh doanh kết hoạt động chung, giúp nhà quản lý kiểm sốt chi phí giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận theo mục tiêu kinh doanh DN Hiện nay, nghiên cứu vận dụng KTQTCP, giá thành đại ngành may mặc nói chung DN may khu vực phía Bắc nói riêng cịn hạn chế Hầu hết nghiên cứu khảo sát định tính tập trung vào kỹ thuật kế toán nhƣ: Cách tính giá thành sản phẩm, sổ sách báo cáo kế toán chƣa xuất phát từ nhu cầu thơng tin nhà quản trị DN có đặc thù tổ chức phƣơng thức quản lý sản xuất khác Bên cạnh hệ thống KTQTCP DN may khu vực phía Bắc cịn PHỤ LỤC 4.4A ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN VẬT LIỆU BẢNG ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN VẬT LIỆU Sản phẩm: Bộ Veston - Be for STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Tên NVL Vải Lót chân Lót túi áo quan Canh tóc thân Canh tóc ngực Gòn tay Ni cổ Dựng cổ Dựng thân Dựng dính K/dệt Đệm thân Nhãn ngức Nhãn giấy Nhãn giá Cúc thân Cúc tay Chỉ may Chỉ vắt xổ, lƣợc Chỉ thùa Chỉ đóng Móc treo Đêm vai Lót ống quần Khóa quần Móc quần băng cạp cúc moi Kẹp nhựa Túi PE Tổng NPL Đơn vị tính Yd Yd Yd Yd Yd Yd Yd Yd Yd Yd Yd Ch Ch Ch Ch Cane Cane Cane Cane Cane Ch Đôi Yd Ch Bộ Yd Ch Ch Ch Định mức (3%) 1.79 1.47 0.3 0.07 0.06 0.12 0.05 0.05 0.57 1.21 0.38 2.06 1.03 2.06 12.36 0.12 0.08 0.016 0.008 1.03 1.03 0.48 1.03 1.03 1.03 1.6 1.03 1.03 1.03 (Nguồn: Phịng thị trường - Tổng cơng ty may 10) PHỤ LỤC 4.4B ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN VẬT LIỆU Mẫu 23/ĐKĐM-SXXK/2015 BẢNG ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN LIỆU VẬT TƢ CHO MỘT ĐƠN VỊ SẢN PHẨM Tên Doanh nghiệp: Tổng công ty may Hƣng Yên - Công ty CP Mã số DN : 0900108038 Địa chỉ: Số đƣờng Bạch Đằng Phƣờng Minh Khai TP Hƣng yên Hƣng Yên Mã sản phẩm : WF17-D0089 SIGNAL LS JERSEY MEN- áo ngƣời lớn Tên SP: Định mức vật tƣ tiêu hao Đơn vị tính SP: STT Tên nguyên phụ liệu vật tƣ (NL.VT) Mã NPL.VT Đơn vị tính Định mức sử dụng nguyên liệu (1) (2) (3) (4) (5) PL00080 M2 2.44160 10 2.6858 1.477 Vải 100% Polyester Vải 85% Polyester 15% Spandex PL00215 M2 0.23770 10 0.2615 144 Nhãn loại PL0012 Cái/Chiếc 2.00000 2.0400 1.122 Th loại PL0013 Cái/Chiếc 4.00000 4.0200 2.211 Chỉ may loại PL0029 Cuộn 0.08000 0.0800 44 Nhãn in (VN) PL00279 Cái/Chiếc 1.00000 1.0000 550 Nhãn vải (VN) PL00277 Cái/Chiếc 1.00000 1.0000 550 PL00278 Cái/Chiếc 2.00000 2.0000 1.100 PL00272 PIECES 1.00000 1.0000 550 10 Nhãn dán (VN) Túi đựng sản phẩm (VN) Đạn treo nhãn mác (VN) PL00280 Cái/Chiếc 1.00000 1.0000 550 11 Thùng carton PL0033 Cái/Chiếc 0.02000 0.0200 11 12 Đệm thùng PL0034 Cái/Chiếc 0.03000 0.0300 17 13 Băng dính (VN) PL00242 Cuộn 0.00100 0.0010 14 Gói chống ẩm PL00235 Gói 1.00000 1.0000 550 Tỷ lệ hao hụt (%) Định mức kể hao hụt TỔNG LƢỢN G XUẤT (6) (7) 550 Chiếc Nguồn nguyên liệu (8) Nhập SXXK Nhập SXXK Nhập SXXK Nhập SXXK Mua VN Mua VN Mua VN Mua VN Mua VN Mua VN Mua VN Mua VN Mua VN Mua VN Giới thiệu thông số sản phẩm liên quan đến việc xác định định mức Size: S M L XL 2XL Thể định mức bình quân Số lƣợng tƣơng ứng với size: 30 165 191 109 55 ( pcs) Doanh nghiệp cam kết hoàn toàn chịu trách nhiệm thông số định mức Công chức Hải quan kiểm tra đối chiếu (Ký tên đóng dấu cơng chức) Ngày 29 tháng 03 năm 2018 Giám đốc doanh nghiệp (Ký đóng dấu ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phịng kế hoạch – Tổng công ty may Hưng yên) PHỤ LỤC 4.5 BẢNG ĐỊNH MỨC NHÂN CƠNG Cơng ty CP May Phố Hiến Phòng Kỹ Thuật THIẾT KẾ ĐỊNH MỨC NHÂN CÔNG SẢN XUẤT Mã hàng: KJ1W2853 Đơn hàng : 01 lớp Sản lƣợng : 1143 SP Khách hàng : MS Chất vải Thời gian Các bƣớc công việc STT Thiết bị L/Thợ T/Hiện P/Trợ Tổng (s) (%) TG(s) Hệ số Đơn giá Sang dấu SD lần I * Sd cầu ngực Mẫu 70 10% 77 3.2 246 Đục Tt nẹp Mẫu 55 10% 60.5 3.2 194 … 27 Sd điểm túi TT nẹp … Mẫu … … 20 … 10% … 22 … 3.2 … 70 … 28 Ghim dựng cổ 1k 15 30% 19.5 3.35 65 29 Ghim dựng cổ lót dƣỡng 45 30% 58.5 3.35 196 … 33 34 35 36 … … … … … … … … LCT 1k 3 15 20 30% 30% 19.5 26 3.35 3.35 65 87 1k LCt 1k 1k+gá 3 3 75 17 43 47 25 30% 30% 30% 30% 10% 97.5 22.1 55.9 61.1 27.5 3.35 3.35 3.35 3.35 3.2 327 74 187 205 88 1k … … 120 … 30% … 156 … 3.35 … 523 … 1k 75 30% 97.5 3.35 327 37 38 39 40 41 42 … 59 60 Ghim dựng May lần May túi ngực Xì khóa túi ngực Chặn đầu khóa túi ngực Ghim khóa vào cạnh lót túi ngực Xì dây lõi túi ngực Can cơi túi ngực + gọt May viền cơi túi ngực Đo + cắt cơi túi ngực Mí thấm cạnh viền cơi túi ngực … May túi sƣờn Kê mí đáp túi sƣờn 60 60 61 62 63 64 65 66 66 … 125 126 127 128 129 130 131 133 134 135 136 137 138 139 140 … 192 193 194 203 204 … Kê mí đáp túi sƣờn Kê mí đáp túi sƣờn May đáp vào miệng túi sƣờn Bấm góc miệng túi sƣờn Mí lé miệng túi sƣờn Quay lót túi sƣờn Gọt + lộn lót túi sƣờn Diễu lót túi sƣờn Diễu lót túi sƣờn … 1k 1k 1k 1k 1kxen1/8" 1k 1k … 3 3 3 … 75 75 120 25 55 60 20 55 55 … 30% 30% 30% 10% 30% 30% 10% 30% 30% … 97.5 97.5 156 27.5 71.5 78 22 71.5 71.5 … 3.35 3.35 3.38 3.2 3.35 3.35 3.2 3.35 3.35 … 327 327 527 88 240 261 70 240 240 … dƣỡng 0 1k 2k1/4" 1k 1kxen1/4" v sổ 3c 1k 1k+gá 4 2 3 95 80 20 120 210 95 255 40 50 43 125 30% 10% 10% 35% 35% 30% 35% 10% 30% 30% 30% 123.5 88 22 162 283.5 123.5 344.25 44 65 55.9 162.5 3.35 3.2 3.2 3.38 3.38 3.35 3.38 3.2 3.35 3.35 3.35 414 282 70 548 958 414 1164 141 218 187 544 25 10% 27.5 3.2 88 1k … … 25 40 … 10% 30% … 27.5 52 … 3.2 3.35 … 88 174 … 27 10% MĐB MĐL MDĐ … 3 … 135 10 40 … 30% 30% 30% … 29.7 175.5 13 52 … 3.2 3.35 3.35 3.35 … 95 588 44 174 … LCT LCt LCT LCt 3 3 10 15 20 40 30% 30% 30% 30% 13 19.5 26 52 3.35 3.35 3.35 3.35 44 65 87 174 LCT … … 27 … 30% … 35.1 … 3.35 … 118 … May séc tay Thả gá séc tay Gọt + lộn séc tay Sd s tay Tra séc tay lần Cặp mí chân séc tay Diễu séc tay Tra tay Bấm nhả vòng nách Vắt sổ chân nẹp ve Can viền nách + gọt May viền vào vòng nách Gọt + nhồi viền vòng nách ( bên ) Gọt + nhồi viền vòng nách ( bên ) Chắp súp cổ … Chuyên dùng Sd điểm bọ túi sƣờn + s tay Đính bọ h/c sp ( 12 ) Đục đinh zi vê Đập đinh zi vê + lồng dây … Là chi tiết 211 212 213 214 215 … Là gạt sống cổ Là lé súp cổ Là gạt séc tay Là đáp gấu Là ép mex đƣờng may sống cổ h/c … Mã hàng :KJ1W2853 / Tổ 53.927 (Nguồn: Phịng kỹ thuật - Cơng ty CP May Phố Hiến) PHỤ LỤC 4.6 BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT Tên Doanh nghiệp: Tổng Công ty may Hƣng Yên - Công ty cổ phần Mã số DN : 0900108038 BẢNG TỔNG HỢP DỰ TOÁN SẢN XUẤT Tên sản phẩm: SIGNAL LS JERSEY MEN- áo ngƣời lớn Mã sản phẩm : WF17-D0089 Số lƣợng SP : 550 Đơn vị tính: Chiếc Mã Vật STT Khoản mục, nội dung chi phí tƣ I Nhóm Nguyên vật liệu Vải 100% Polyester PL00080 Vải 85% Polyester 15% Spandex PL00215 NVLTT ĐVT SL Thành tiền SL M2 1.477 M2 144 Cái/Chiếc 1.122 2.300.000 PL0013 Cái/Chiếc 2.211 5.000.000 Chỉ may loại Nhãn in (VN) PL0029 Cuộn 44 1.237.000 PL00279 Cái/Chiếc 550 500.000 Nhãn vải (VN) Nhãn dán (VN) PL00277 Cái/Chiếc 550 200.000 PL00278 Cái/Chiếc 1.100 130.000 Túi đựng sản phẩm (VN) 10 Đạn treo nhãn mác (VN) PL00272 PIECES 550 1.300.000 PL00280 Cái/Chiếc 550 30.000 11 Thùng carton 12 Đệm thùng PL0033 Cái/Chiếc 11 300.000 PL0034 Cái/Chiếc 17 20.000 13 Băng dính (VN) PL00242 Cuộn 15.000 14 Gói chống ẩm II Chi phí nhân cơng PL00235 Gói 550 100.000 Chi phí vật liệu SL Thành tiền 13.200.000 PL0012 Chi phí nhân viên phân xƣởng Thành tiền SXC 89.332.000 65.000.000 Nhãn loại Th loại III Chi phí Sản xuất chung NCTT 70.000.000 25.880.000 8.500.000 800.000 Chi phí dụng cụ sản xuất 1.800.000 Chi phí khấu hao TSCĐ 5.000.000 Chi phí bao bì 1.700.000 CP DVMN: Chi phí điện CP DVMN:Chi phí sửa chữa nhà xƣởng MMTB 1.000.000 1.500.000 CP DVMN:Chi phí gửi nhận NVL gia cơng 200.000 Chi phí th ngồi gia cơng: Chi tiết 180.000 Chi phí tiền khác: Chi tiền 10 ăn ca Chi phí tiền khác: Chi thủ tục hồ sơ khác nhập NPL 11 gia công Chi phí tiền khác: Chi vận 12 chuyển nhập NPL gia cơng 3.000.000 1.500.000 500.000 13 Chi phí tiền khác: Chi khác Công chức Hải quan kiểm tra đối chiếu (Ký tên đóng dấu cơng chức) 200.000 Ngày 29 tháng 03 năm 2018 Giám đốc doanh nghiệp (Ký đóng dấu ghi rõ họ tên) (Nguồn: Tổng cơng ty may Hưng Yên- Công ty CP) PHỤ LỤC 4.7 THẺ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM PHÂN XƢỞNG: PXSX03 - PHÂN XƢỞNG SẢN XUẤT SẢN PHẨM: WF17_D0089 - ÁO NGƢỜI LỚN SIGNAL LS JERSEY MEN KỲ: NĂM 2018 SỐ LƢỢNG NHẬP KHO: STT DỞ DỞ NHĨM TÊN YẾU TỐ CHI PHÍ YẾU TỐ 550.00 DANG ĐẦU KỲ PHÁT SINH DANG GIÁ THÀNH GIÁ THÀNH TRONG KỲ CUỐI SẢN XUẤT ĐƠN VỊ KỲ 01 Nhóm chi phí ngun vật liệu 88,330,462 88,330,462 160,600.85 62112 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Vải loại nhập 76,066,103 76,066,103 138,302.01 621211 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Chỉ may mua nƣớc 1,237,918 1,237,918 2,250.76 621241 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Nhãn mác mua nƣớc 949,168 949,168 1,725.76 621242 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Nhãn mác nhập 7,365,764 7,365,764 13,392.30 621261 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Đạn cài mua nƣớc 26,527 26,527 48.23 621281 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: NVL Phụ khác mua nƣớc 1,697,546 1,697,546 3,086.45 621284 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Chi phí in, thêu 987,436 987,436 1,795.34 02 Nhóm chi phí nhân cơng 69,058,366 69,058,366 125,560.67 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 69,058,366 69,058,366 125,560.67 03 Nhóm chi phí sản xuất chung 25,154,362 25,154,362 45,735.21 6271 Chi phí nhân viên phân xƣởng 8,250,651 8,250,651 15,001.18 6272 Chi phí vật liệu 856,773 856,773 1,557.77 6273 Chi phí dụng cụ sản xuất 1,694,825 1,694,825 3,081.50 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ 4,728,004 4,728,004 8,596.37 6275 Chi phí bao bì 1,681,420 1,681,420 3,057.13 62771 Chi phí dịch vụ mua ngồi: Chi phí điện 887,761 887,761 1,614.11 62774 Chi phí dịch vụ mua ngồi: Chi phí sửa chữa nhà xƣởng, MMTB 1,395,860 1,395,860 2,537.93 62777 Chi phí dịch vụ mua ngồi: Chi phí gửi, nhận NVL gia công 174,413 174,413 317.11 627782 Chi phí th ngồi gia cơng: Chi tiết 167,929 167,929 305.33 10 62781 Chi phí tiền khác: Chi tiền ăn ca 3,002,080 3,002,080 5,458.33 11 62782 1,290,355 1,290,355 2,346.10 12 62783 Chi phí tiền khác: Chi vận chuyển nhập NPL gia cơng 535,159 535,159 973.02 13 62785 Chi phí tiền khác: Chi cơng tác phí xƣởng may 290,122 290,122 527.49 14 62786 Chi phí tiền khác: Chí phí cho phận Găng tay 19,157 19,157 34.83 15 62788 Chi phí tiền khác: Chi khác 172,401 172,401 313.46 16 62789 Chi phí tiền khác: Chi khác 7,452 7,452 13.55 182,543,190 182,543,190 331,896.73 Chi phí tiền khác: Chi thủ tục, hồ sơ khác nhập NPL gia công TỔNG CỘNG: Ngày tháng năm 2018 NGƢỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TỐN TRƢỞNG (Nguồn: Phịng kế Tốn – Tổng cơng ty may Hưng yên) PHỤ LỤC 4.8 SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM Tên sản phẩm: SIGNAL LS JERSEY MEN- áo ngƣời lớn Mã SP: WF17-D0089 Ngày c.từ Mã c.từ Số c.từ Diễn giải Mã nx SL nhập Giá Thành tiền nhập 05/03/2018 PN 57NKTP Nhập kho TP từ SX 1542 334,150.32 216.00 72,176,468 21/03/2018 PN 47NKTP Nhập kho TP từ SX 1542 334,150.31 85.00 28,402,776 22/03/2018 PN 48NKTP Nhập kho TP từ SX 1542 334,150.31 191.00 63,822,709 23/03/2018 PN 49NKTP Nhập kho TP từ SX 1542 334,150.31 54.00 18,044,117 26/03/2018 PN 51NKTP Nhập kho TP từ SX 1542 334,150.31 4.00 1,336,601 131112 334,150.31 0.00 0.00 0.00 Nhập kỳ: 334,150.31 550.00 183,782,671 Xuất kỳ: 334,150.31 SL xuất Thành tiền xuất Xuất TPXK theo TKXK: 29/03/2018 HD WF0318-003 301818255930 Ngày 29/03/2018 Tồn đầu kỳ: Tồn cuối kỳ: 0.00 0.00 550.00 183,782,671 550.00 183,782,671 (Nguồn: Phịng kế Tốn – Tổng công ty may Hưng yên) PHỤ LỤC 4.9 Mẫu số: S03b - DN (Ban hành theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641 TỪ NGÀY: 01-03-2018 ĐẾN NGÀY: 31-03-2018 SỐ DƢ ĐẦU KỲ: NGÀY, THÁNG GHI SỔ A NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ HIỆU B CHUNG DIỄN GIẢI NGÀY, TRAN G SỐ THÁNG C D E STT DÒN G G SỐ TIỀN TK Đ.ỨN G H NỢ CÓ 64181 - Chi phí vận chuyển hàng xuất Tổng phát sinh 22/03/2018 MDV00053 22/03/2018 26/03/2018 MDV00216 26/03/2018 26/03/2018 MDV00217 26/03/2018 26/03/2018 MDV00218 26/03/2018 31/03/2018 MDV00104 31/03/2018 31/03/2018 MDV00219 31/03/2018 Cƣớc vận chuyển hàng Xuất ET, HD: 4347 ngày 10/2/2018, UNC: 149 ngày 12/2/2018 Chi phí vận chuyển hàng xuất ET0118-001 INV: E18/01/01705 ngày 11/1/18 ( 2,832$ TG: 22.750) Chi phí vận chuyển hàng xuất ET0118-003 INV: E18/01/01710 ngày 19/1/18 ( 4,879$ TG: 22.745) Chi phí vận chuyển hàng xuất ET0218-001 INV: E18/02/01729 ngày 2/2/18 ( 4,879$ TG: 22.745) Chi phí vận chuyển hàng xuất ET T3/18, HĐ: 331 ngày 31/3/18 Chi phí vận chuyển hàng xuất ET0318-001 INV: E18/03/01785 ngày 16/3/18 ( 8,176$ TG: 22.800) 890,981,264 890,981,264 1411 48,869,500 331112 64,428,000 331112 110,972,855 331112 110,972,855 331111 12,800,000 331112 186,412,800 Chi phí vận chuyển hàng xuất ET0318-002A/B, 31/03/2018 MDV00220 31/03/2018 INV: E18/03/01792 ngày 23/3/18 ( 8,127$ TG: 331112 185,665,254 331111 92,700,000 0 890,981,264 438,151,720 438,151,720 1111 500,000 1411 1,253,175 22.842) 31/03/2018 MDV00110 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Cƣớc vận chuyển hàng xuất cont T3/2018, HD: 334 ngày 31/3/2018 Kết chuyển Chi phí vận chuyển hàng xuất 64181>911 911 64182 - Chi phí thủ tục, hồ sơ, phụ phí hàng xuất Tổng phát sinh 02/03/2018 PC15 02/03/2018 12/03/2018 MDV00018 12/03/2018 … 16/03/2018 PC68 16/03/2018 19/03/2018 MDV00050 19/03/2018 19/03/2018 MDV00036 19/03/2018 … … … Trả phí sở hạ tầng BL: 029521 Ngày 09/02/2018 Phí hàng xuất, HD: 1814 ngày 28/2/2018, UNC : ngày 1/3/2018 … Chi thuê bãi kiểm hóa HĐ:4576+4586 Ngày 15+16/03/2018 Mua phí bảo hiểm hàng xuất, HD: 75059 ngày 19/3/2018 Phí hàng xuất, HD: 2693 ngày 6/3/2018, UNC: 124 ngày 14/3/2018 … 1111 331111 1411 … … … 200,000 2,328,215 157,286 … 21/03/2018 PK00181 21/03/2018 Kết chuyển thuế nhà thầu Richfield 33388 3,804,343 22/03/2018 PC89 22/03/2018 Trả phí sở hạ tầng hàng xuất 1111 1,000,000 … … … … … 26/03/2018 MDV00066 26/03/2018 28/03/2018 PK00232 28/03/2018 30/03/2018 MDV00100 30/03/2018 Phí hàng xuất, HD: 25702 ngày 6/3/2018, UNC: 39 … 1411 1,390,621 Kết chuyển thuế nhà thầu Richfield 33388 3,788,509 Cƣớc nâng hạ hàng hóa ET, HD: 1202 331111 2,400,000 ngày 7/3/2018 31/03/2018 MDV00104 … … 31/03/2018 31/03/2018 … 31/03/2018 Chi phí hàng xuất ET T3/18, HĐ: 105828 ngày 14/3/18 ( ET0318-001) … Kết chuyển Chi phí thủ tục, hồ sơ, phụ phí hàng xuất 64182->911 331111 860,000 … … 911 438,151,720 9,063,225 9,063,225 1411 7,164,675 1411 1,898,550 0 9,063,225 139,878,882 139,878,882 6,099,879 658,989 133,120,014 0 139,878,882 TỔNG PHÁT SINH NỢ: 1,478,075,091 TỔNG PHÁT SINH CÓ: 1,478,075,091 SỐ DƢ CUỐI KỲ: 64185 - Chi phí V/C máy bay xuất hàng Tổng phát sinh 22/03/2018 MDV00053 22/03/2018 31/03/2018 MDV00195 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Cƣớc vận chuyển hàng Xuất , HD: 3681 ngày 8/2/2018, UNC: 101 ngày 08/2/2018 Cƣớc vận chuyển hàng xuất, HD: 5232 ngày 20/3/2018, UNC: 236 ngày 21/3/2018 Kết chuyển CP V/C máy bay xuất hàng 64185->911 911 64188 - Chi phí khác Tổng phát sinh 22/03/2018 MDV00056 22/03/2018 28/03/2018 PK00232 28/03/2018 31/03/2018 PK00254 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Chi phí kiểm hàng tái chế INV:1867-SHINT-004 ngày 31/01/2018 (Euro 215.9X28,253) Kết chuyển thuế nhà thầu movimoda Chi phí hoa hồng hàng FOB (khách hàng BY: 137.59$, MZ: 5,695.89$) tháng 3/2018 Kết chuyển Chi phí bán hàng khác 64188->911 331112 33388 331112 911 Ngày tháng năm NGƢỜI LẬP SỔ KẾ TOÁN TRƢỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế Tốn – Công ty TNHH Shints BVT) PHỤ LỤC 4.10 Mẫu số: S03b - DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642 TỪ NGÀY: 01-03-2018 ĐẾN NGÀY: 31-03-2018 SỐ DƢ ĐẦU KỲ: CHỨNG TỪ NGÀY, THÁNG GHI SỔ SỐ HIỆU A B DIỄN GIẢI NGÀY, THÁNG C D NHẬT KÝ CHUNG TRANG STT SỐ DÒNG E TK Đ.ỨNG G H SỐ TIỀN NỢ CĨ 6421 - Chi phí nhân viên quản lý Tổng phát sinh 2,924,455,919 2,924,455,919 24,588,417 14/03/2018 PK00164 14/03/2018 Chi phí trợ cấp thơi việc BVT L2 T03/2018 338811 22/03/2018 PK00199 22/03/2018 Chi phí lƣơng ngƣời nƣớc T03/2018 (29,440x22,725) 3345 669,024,000 31/03/2018 PK00201 31/03/2018 Chi phí lƣơng thêm phận khác Shints BVT tháng 03/2018 3344 50,666,224 31/03/2018 PK00211 31/03/2018 Chi phí 17.5% BHXH NVQL Shints BVT tháng 03/2018 3383 77,370,475 31/03/2018 PK00211 31/03/2018 Chi phí 3% BHYT NVQL Shints BVT tháng 03/2018 3384 13,263,510 31/03/2018 PK00211 31/03/2018 Chi phí 1% BHTN NVQL Shints BVT tháng 03/2018 3386 4,421,170 31/03/2018 PK00211 31/03/2018 Chi phí 2% KPCĐ NVQL Shints BVT tháng 03/2018 3382 8,842,340 31/03/2018 PK00216 31/03/2018 3344 437,080,934 31/03/2018 PK00216 31/03/2018 3344 1,498,500 31/03/2018 PK00300 31/03/2018 33518 18,049,250 31/03/2018 PK00301 31/03/2018 Chi phí lƣơng NV phận khác Shints BVT tháng 03/2018 Các khoản khấu trừ khác NV phận khác Shints BVT tháng 03/2018 Trích trƣớc thƣởng cuối năm NVQL khác Shints BVT năm 2018 (TK3344) Trích trƣớc chi phí phép NV phận khác CNTM năm 2018 33518 3,294,846 31/03/2018 PK00302 31/03/2018 Trích trƣớc chi phí lƣơng tháng 13 NVQL Shints BVT năm 2018 33518 52,077,083 … … … Kết chuyển Chi phí nhân viên quản lý 6421->911 911 2,922,957,419 99,739,520 99,739,520 … 31/03/2018 … … 31/03/2018 6423 - Chi phí đồ dùng văn phịng Tổng phát sinh 31/03/2018 MDV00161 31/03/2018 Mua hôc di động, HD: ngày 13/3/2018 331111 31/03/2018 PK02673 31/03/2018 Phân bổ chi phí trả trƣớc dài hạn T3/2018 2422 31/03/2018 Kết chuyển Chi phí đồ dùng văn phòng 6423->911 911 31/03/2018 580,000 99,159,520 0 99,739,520 259,606,160 259,606,160 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ Tổng phát sinh 31/03/2018 PKTTS03 31/03/2018 Bút toán PB KH TSCĐ kỳ 3/2018 21411 156,359,805 31/03/2018 PKTTS03 31/03/2018 Bút toán PB KH TSCĐ kỳ 3/2018 21411 24,404,762 … … … Kết chuyển Chi phí khấu hao TSCĐ 6424->911 911 259,606,160 … … 31/03/2018 … 31/03/2018 6425 - Thuế, phí lệ phí Tổng phát sinh 28,671,402 28,671,402 01/03/2018 BN7 01/03/2018 Trả phí chuyển tiền ngân hàng 11218 77,000 02/03/2018 BN9 02/03/2018 Trả phí chuyển tiền ngày 02/03/2018 11213 15,400 05/03/2018 BN17 05/03/2018 Trả phí chuyển tiền ngân hàng, phí homebanking 11213 314,600 07/03/2018 BN36 07/03/2018 Trả phí nhận tiền từ BY, ST ($237x22,720) 11225 5,384,640 07/03/2018 BN42 07/03/2018 Phí nhận tiền từ ST ($7x22,720) 11227 159,040 12/03/2018 PC44 12/03/2018 Trả phí nộp tiền vào TK 1111 12/03/2018 BN80 12/03/2018 Trả phí chuyển tiền ngân hàng 11210 23/03/2018 PC98 23/03/2018 Trả phí nộp tiền vào TK 23/03/2018 BN260 23/03/2018 … … 31/03/2018 … 31/03/2018 22,000 1,896,400 1111 22,000 Trả phí chuyển tiền ngân hàng 11227 375,392 … … … Kết chuyển Thuế, phí lệ phí 6425->911 911 28,671,402 264,847,163 264,847,163 6427 - Chi phí dịch vụ mua Tổng phát sinh 10/03/2018 MDV00015 10/03/2018 Chi phí nƣớc CNTM HĐ:995096+995087 Ngày 02/03/2018 331111 5,205,500 13/03/2018 MDV00025 13/03/2018 Cƣớc điện thoại bàn T02/2018 BVT 331111 10,633,666 14/03/2018 MDV00029 14/03/2018 Chi phí nƣớc BVT HĐ:996947+997130 Ngày 08/03/2018 331111 50,590,500 15/03/2018 MDV00032 15/03/2018 331111 16,836,384 15/03/2018 MDV00033 15/03/2018 Chi phí điện lực GL kỳ từ 02-10/03/2018 Chi phí điện lực HD kỳ từ 26/2-06/03/2018 HĐ: 965111 ngày 07/03/2018 … 331111 10,466,880 … … … … … 31/03/2018 31/03/2018 Kết chuyển Chi phí điện 64271->911 911 131,191,153 31/03/2018 31/03/2018 Kết chuyển Chi phí nƣớc 64272->911 911 110,794,500 31/03/2018 31/03/2018 Kết chuyển Chi phí viễn thơng 64273->911 911 22,861,510 6428 - Chi phí tiền khác Tổng phát sinh 1,318,903,045 1,318,903,045 01/03/2018 PC2 01/03/2018 Thanh toán tiền tang 1111 12,000,000 02/03/2018 PC18 02/03/2018 Thanh toán tiền thƣởng chuyền đào tạo phụ lên may TM 1111 500,000 05/03/2018 MDV00002 05/03/2018 Chi phí sửa xe 34LD-001.17 HĐ:533 ngày 02/03/2018 331111 1,300,000 05/03/2018 MDV00004 05/03/2018 Chi phí mua phần mềm HQ HĐ:4127 ngày 05/03/2018 ( năm) 331111 15,780,000 … … … … … … 31/03/2018 31/03/2018 Kết chuyển Chi tiền ăn - VP 642811->911 911 94,360,929 31/03/2018 31/03/2018 Kết chuyển Chi tiền ăn - Nhà trắng 642812->911 911 71,662,375 31/03/2018 31/03/2018 911 27,249,200 31/03/2018 31/03/2018 911 97,093,549 31/03/2018 31/03/2018 Kết chuyển Chi phí tiếp khách 64282->911 Kết chuyển Chi phí sửa chữa thiết bị, tài sản quản lý 64283>911 Kết chuyển Chi cơng tác phí 64284->911 911 180,203,472 31/03/2018 31/03/2018 Kết chuyển Chi văn phòng phẩm 64285->911 911 102,867,301 31/03/2018 31/03/2018 Kết chuyển Chi khác 64288->911 911 681,211,147 31/03/2018 31/03/2018 Kết chuyển Chi khác 64289->911 911 64,255,072 TỔNG PHÁT SINH NỢ: 4,896,223,209 TỔNG PHÁT SINH CÓ: 4,896,223,209 SỐ DƢ CUỐI KỲ: NGƢỜI LẬP SỔ KẾ TOÁN TRƢỞNG Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Công ty TNHH Shints BVT)