CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG
Khái niệm quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm về quản trị vốn lưu động a Khái niệm
- Theo giáo trình Quản trị tài chính – Học viện tài chính: Vốn lưu động là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành lên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Theo giáo trình Quản trị tài chính – Học viện công nghệ bưu chính viễn thông: Bất cứ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng cần có đối tượng lao động. Lượng tiền ứng trước để thõa mãn nhu cầu về các đối tượng lao động gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.
- Quản trị vốn lưu động liên quan đến việc lập chính sách vốn lưu động và cả việc thực hiện chính sách ấy trong các hoạt động kinh doanh hàng ngày Đầu tiên là công tác hoạch định nhu cầu vốn lưu động, quản lý sử dụng các thành phần vốn lưu động và sau cùng là đánh giá điều chỉnh.
Nội dung lý thuyết về quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp
Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được thường xuyên liên tục Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần vào giá trị hàng hóa và thông qua lưu thông toàn bộ giá trị của chúng được hoàn lại sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh.
Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình tái sản xuất Muốn cho quá trình tái sản xuất được liên tục doanh nghiệp phải có đủ tiền, vốn đầu tư vào các hình thái khác nhau của vốn lưu động, khiến các hình thái có được mức tồn tại hợp lý và đồng bộ với nhau Như vậy sẽ tạo được điều kiện cho chuyển hóa hình thái của vốn trong quá trình luân chuyển được thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động và ngược lại Sự biểu hiện của vốn lưu động được thể hiện như sau: Đối với doanh nghiệp sản xuất: T H H’ T’ Đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ: T H T’ Đối với hình thức kinh doanh tiền tệ: T T’
Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh. Quá trình vận động của vốn lưu động là một chu kỳ khép kín từ hình thái này sang hình thái khác rồi thu về tiền tệ hay hình thái ban đầu của vốn lưu động với giá trị lớn hơn giá trị ban đầu
1.2.2 Phân loại vốn lưu động a Phân theo vai trò vốn lưu động trong quá trình SXKD
-Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: vốn nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu đóng gói, công cụ, dụng cụ.
-Vốn lưu động trong khâu sản xuất: vốn sản phẩm đang chế tạo, bán thành phẩm tự chế, chi phí trả trước…
-Vốn lưu động trong khâu lưu thông: vốn thành phẩm, hàng hóa, vốn bằng tiền, các khoản phải thu,… b Dựa theo hình thái biểu hiện
Theo cách phân loại này vốn lưu động có thể chia thành bốn loại:
- Vốn vật tư, hàng hoá: Là các khoản vốn có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm
- Vốn bằng tiền: Bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn Các khoản phải thu, phải trả:
+ Các khoản phải thu: bao gồm các khoản mà doanh nghiệp phải thu của khách hàng và các khoản phải thu khác.
+ Các khoản phải trả: là các khoản vốn mà doanh nghiệp phải thanh toán cho khách hàng theo các hợp đồng cung cấp, các khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nước hoặc thanh toán tiền công cho người lao động.
- Vốn lưu động khác: bao gồm các khoản dự tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, ký quỹ, ký cược
Cách phân loại này giúp cho các doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. c Dựa theo nguồn hình thành
Nếu xét theo nguồn hình thành thì tài sản lưu động sẽ được tài trợ bởi các nguồn vốn sau:
- Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn được hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc nguồn vốn điều lệ bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau.
- Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh như từ lợi nhuận của doanh nghiệp được tái đầu tư.
- Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn được hình thành từ vốn góp liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật là vật tư, hàng hoá theo thoả thuận của các bên liên doanh.
- Nguồn vốn đi vay: Vốn vay của các ngân hành thương mại hoặc tổ chức tín dụng, vốn vay của người lao động trong doanh nghiệp, vay các doanh nghiệp khác.
- Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu.
Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động trong kinh doanh của mình Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó.
Do đó doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn của mình. d Dựa theo quan hệ sở hữu về vốn
Tài sản lưu động sẽ được tài trợ bởi hai nguồn vốn đó là vốn chủ sở hữu và các khoản nợ Trong đó, các khoản nợ tài trợ cơ bản cho nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp Còn nguồn vốn chủ sở hữu chỉ tài trợ một phần cho nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp mà thôi Bởi vì nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ cơ bản cho tài sản cố định.
THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Á CHÂU
Tổng quan về Công ty Cổ phần Á Châu
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty
-Tên công ty bằng tiếng Việt: Công ty Cổ phần Á Châu.
-Tên Công ty bằng tiếng Anh: Asian Joint Stock Company.
-Địa chỉ: Số 9, lô 11A, phố Trung Hoà, khu đô thị mới Trung Yên, quận Cầu Giấy, TP Hà Nội.
-Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Cung cấp các thiết bị y tế
Quá trình hình thành và phát triển:
⃰ Thông tin giao dịch: ˗ Kể từ khi thành lập năm 2002, với mục tiêu phấn đấu trở thành nhà cung cấp sản phẩm y tế chất lượng cao và ổn định trên thị trường Việt Nam, công ty Cổ phần Á Châu đã đạt được nhiều thành công và không ngừng phát triển mở rộng kinh doanh sản xuất. ˗ Đến nay ngoài việc trực tiếp nhập khẩu và phân phối nhiều mặt hàng y tế thiết yếu, công ty còn tham gia hợp tác với các nhà sản xuất trong và ngoài nước cũng đầu tư nghiên cứu sản xuất mặt hàng với mục tiêu tạo ra các sản phẩm y tế mang tính ứng dụng cao, chất lượng tin cậy và dễ dàng sử dụng đối với người dùng.
- Vị thế: ngày nay, Công ty Cổ phần Á Châu được biết đến như là một nhà cung cấp lớn và có uy tín về các sản phẩm chẩn đoán, hóa chất xét nghiệm, vật tư y tế tiêu hao và các sản phẩm chăm sóc sức khỏe, do các nhà máy có tên tuổi trong và ngoài nước sản xuất như Hoa Kỳ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Ấn Độ, Trung Quốc. ˗ Để đảm bảo phát triển bền vững kinh doanh thành công và phát triển, công ty trong nhiều năm cam kết về chất lượng sản phẩm, giá cả cạnh tranh trên thị trường, tính chuyên nghiệp cao trong tổ chức sản xuất kinh doanh, uy tín và tận tình chăm sóc khách hàng.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và phạm vi hoạt động của công ty
- Ngành nghề kinh doanh: Cung cấp các thiết bị y tế Khác với các sản phẩm khỏc, thiết bị y tế là một loại hàng húa đặc biệt ằ vỡ thường cú giỏ trị lớn, khụng cú giá niêm yết, công khai và chủ yếu được phân phối độc quyền.
- Chức năng, nhiệm vụ: Đáp ứng nhu cầu về thiết bị y tế khám chữa bệnh, kiểm tra sức khỏe với các sản phẩm chất lượng cao, uy tín và dễ dàng sử dụng Bảo vệ lợi ích của khách hàng chống hàng giả, hàng kém chất lượng.
Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty
2.2.1 Đánh giá tình hình chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính
5 Số dư BQ khoản phải thu Triệu đồng
Kỳ luân chuyển VLĐ (II) 360/(I) ngày 197 170 142 -27 -28
Vòng quay các khoản phải thu
Kỳ thu tiền trung bình (V) 360/(IV) ngày 51,35 49,4 32,8 -1,95 -16,6
VI Hệ số đảm nhiệm VLĐ (VI) (3)/(1)
VII Tỷ suất sinh lợi VLĐ (VII) = Lần 0,01 0,015 0,023 0,005 0,008
(Nguồn: BCTC Công ty cổ phần Á Châu 2015-2017) a Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Từ bảng 2.1 ta có thể rút ra các nhận xét về việc sử dụng vốn lưu động tại Công ty như sau:
Nhìn vào chỉ tiêu (I) trong bảng ta thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động của các năm đều tăng cụ thể:
Vòng quay VLĐ năm 2016 so với năm 2015 tăng 0.3 vòng
Vòng quay VLĐ năm 2017 so với năm 2016 tăng 0.41 vòng
Nhìn vào chỉ tiêu (II) trong bảng ta thấy Kỳ luân chuyển vốn lưu động của các năm đều giảm điều đó chứng tỏ tốc độ luân chuyển vốn của các năm đều tăng
Kỳ luân chuyển VLĐ năm 2016 so với năm 2015 giảm 27 ngày
Kỳ luân chuyển VLĐ năm 2017 so với năm 2016 giảm 28 ngày
Qua chỉ tiêu Kỳ thu tiền bình quân, có thể nhận ra chính sách bán trả chậm, chất lượng công tác theo dõi thu hồi nợ của doanh nghiệp Theo quy tắc chung, kỳ thu tiền bình quân không được dài hơn (1 + 1/3) kỳ hạn thanh toán Còn nếu phương thức thanh toán của doanh nghiệp có ấn định kỳ hạn được hưởng chiết khấu thì kỳ thu tiền bình quân không được dài hơn (1 + 1/3) số ngày của kỳ hạn được hưởng chiết khấu.
Trong quá trình SXKD, nếu kỳ thu tiền bình quân ngắn chứng tỏ doanh nghiệp có chính sách thu tiền hợp lý, không bị chiếm dụng vốn, giảm bớt trường hợp nợ khó đòi và ngược lại.
Nhìn vào chỉ tiêu (V) ta nhận thấy kỳ thu tiền bình quân ngắn dần qua từng năm cụ thể như sau:
Kỳ thu tiền bình quân năm 2016 so với năm 2015 giảm 1,95 ngày
Kỳ thu tiền bình quân năm 2017 so với năm 2016 giảm 16,6 ngày
Kỳ thu tiền bình quân giảm thể hiện chính sách bán chịu của công ty cao Khả năng thu hồi nợ của công ty cao và đang hạn chế khả năng bị chiếm dụng.
Nhìn vào chỉ tiêu (VI) Hệ số đảm nhiệm VLĐ chỉ tiêu này phản ánh để có 1 đồng doanh thu thuần thì cần bao nhiêu đồng VLĐ nhìn vào bảng số liệu trên ta nhận thấy chỉ tiêu này giảm qua các năm điều đó là rất tốt cho công ty Thực tế
2015 để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần cần 0,55 đồng VLĐ nhưng 2016 để có 1 đồng doanh thu thuần công ty phải bỏ ra 0,47 đồng VLĐ và đến năm 2017 để có 1 đồng doanh thu thuần công ty chỉ phải bỏ ra 0,395 đồng VLĐ
Chỉ tiêu Hệ số đảm nhiệm VLĐ giảm qua các năm cụ thể như sau:
Hệ số đảm nhiệm VLĐ năm 2016 so với năm 2015 giảm 0.08 lần Hệ số đảm nhiệm VLĐ năm 2017 so với năm 2016 giảm 0.075 lần Điều đó chứng tỏ việc sử dụng VLĐ ở công ty đã mang lại hiệu quả tốt
Nhìn vào chỉ tiêu (VII) tỷ suất sinh lời vốn lưu động chỉ tiêu này cho biết: Năm 2015 bình quân 1 đồng vốn lưu động tạo ra 0.01 đồng lợi nhuận trước thuế Năm 2016 bình quân 1 đồng vốn lưu động tạo ra 0.015 đồng lợi nhuận trước thuế Năm 2017 bình quân 1 đồng vốn lưu động tạo ra 0.023 đồng lợi nhuận trước thuế
Ta nhận thấy chỉ tiêu này tăng qua các năm cụ thể:
Tỷ suất sinh lời vốn lưu động năm 2016 so với năm 2015 tăng 0.005 lần
Tỷ suất sinh lời vốn lưu động năm 2017 so với năm 2016 tăng 0.008 lần
Tỷ suất sinh lời vốn lưu động tăng điều đó chứng tỏ mức sinh lời của một đồng vốn lưu động càng ngày càng cao b Đánh giá hiệu quả hàng tồn kho và các khoản phải thu
- Nhìn vào chỉ tiêu (III) ta nhận thấy hệ số quay vòng hàng tồn kho tăng:
Vòng quay hàng tồn kho năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,27 vòng
Vòng quay hàng tồn kho năm 2017 so với năm 2016 tăng 0,21 vòng
Vòng quay hàng tồn kho tăng phản ánh sự kém hiệu quả trong việc bán hàng.
Hệ số quay vòng hàng tồn kho tăng lên lại làm cho số ngày của 1 vòng quay hàng tồn kho hàng giảm đi Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho là rất nhanh và có xu thế tăng về cuối năm Công ty cần lưu ý vì nếu đẩy mạnh luân chuyển hàng tồn kho sẽ gặp trục trặc, không kịp cung ứng cho khách hàng
- Nhìn vào chỉ tiêu (IV) ta nhận thấy hệ số vòng quay các khoản phải thu tăng chứng tỏ thời hạn thu hồi nợ của công ty ngắn công ty không bị chiếm dụng vốn trong thời gian dài cụ thể:
Hệ số vòng quay các khoản phải thu năm 2016 so với năm 2015 giảm 2,82 vòng.
Hệ số vòng quay các khoản phải thu năm 2017 so với năm 2016 tăng 0,11 vòng.
2.2.2 Công tác tổ chức thực hiện quản trị vốn lưu động tại công ty
Với mục đích tìm hiểu về tình hình quản trị vốn lưu động như công tác quản trị nào được công ty chú trọng nhất, công tác thực hiện đã phù hợp và đạt hiệu quả hay chưa Do đó phiếu điều tra phỏng vấn bao gồm các câu hỏi liên quan trực tiếp đến công tác quản trị vốn lưu động của công ty Trong đó: số lượng phiếu thu về/ số lượng phiếu phát ra là 10/10 phiếu Ta có bảng phiếu câu hỏi điều tra sau với mức độ quan trọng tăng dần được tích mức độ từ 1 đến 5, trong đó 1 là thể hiện mức độ quan trọng nhỏ nhất và 5 là thể hiện mức độ quan trọng nhất
1 Mức độ chú trọng đối với các hoạt động quản trị
- Quản trị vốn tiền mặt
- Quản trị hàng tồn kho
- Quản trị khoản phải thu
- Quản trị tài sản ngắn hạn
2 Mức độ hiệu quả trong hoạt động quản trị
- Quản trị vốn tiền mặt
- Quản trị hàng tồn kho
- Quản trị khoản phải thu
- Quản trị tài sản ngắn hạn
3 Việc quản trị vốn tiền mặt đem lại khó khăn như thế nào?
4 Việc nợ khó đòi là do tin tưởng 0 0 2 3 5 khách hàng tuyệt đối
5 Việc đòi các khoản nợ từ khách hàng có thực sự gây khó khăn hay không?
6 Tình trạng thiếu hụt hàng hóa có hay xảy ra hay không
Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Á Châu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh
II Các khoản phải thu 6.774.410.613 21,03 7.377.657.566 24,5 8.775.243.453 24,5 603.246.953 8,9 1.397.585.887 18,94
2 Trả trước cho người bán 0 - 0 - 0 - 0 - 0 -
5 Dự phòng phải thu khách hàng 0 - 0 - 0 - 0 - 0 -
(Nguồn: Tính dựa trên số liệu của báo cáo tài chính của công ty cổ phần Á Châu giai đoạn 2015-2017) a Quản trị vốn tiền mặt
Từ bảng 2.2 ta có thể thấy:
Năm 2016, tổng số các khoản tương đương tiền giảm so với năm 2015 là 160.195.547 đồng tương ứng với tỷ lệ 12,36% Năm 2017, tổng số các khoản tương đương tiền của công ty tiếp tục giảm so với năm 2016 là 145.288.235 đồng tương ứng với tỷ lệ 12,8% Có thể thấy vốn bằng tiền mặt ngày một giảm đi cho thấy doanh nghiệp đã mang tiền đi đầu tư hoặc mua hàng về dự trữ. b Quản trị hàng tồn kho
Hàng tồn kho là khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng số vốn lưu động Năm 2016 tuy lượng hàng tồn kho có giảm 1.945.044.769 đồng tương đương với 8,39% Tuy nhiên sang năm 2017 lượng hàng tồn kho không những không giảm mà còn tăng vọt lên, tăng 4.588.638.246 đồng tương đương 21,6% Tuy rằng khoản phải thu của khách hàng có tăng nhưng với lượng hàng tồn kho quá mức cao như thế này sẽ dễ khiến công ty rơi vào tình trạng ứ đọng hàng tồn kho, không luân chuyển được hàng đi nhanh Công ty cần xem xét lại lượng hàng để vừa đủ cung ứng cũng như dự trữ chứ không nên để lượng hàng tồn kho ở mức cao ngất ngưởng như này dễ dẫn đến hậu quả không tốt cho Công ty. c Quản trị khoản phải thu
Trong cơ cấu các khoản phải thu có thể thấy lượng tiền phải thu của khách hàng ngày càng tăng cao, cụ thể năm 2016 tăng 606.997.613 đồng tương đương 9,03% so với năm 2015, năm 2017 lượng tiền tiếp tục tăng mạnh hơn cụ thể là tăng 1.424.667.780 đồng tương ứng với 19,45% so với năm 2016 Có thể thấy rằng
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Á CHÂU
Mục tiêu và phương hướng hoạt động của Công ty Cổ phần Á Châu
Trong nền kinh tế mở, doanh nghiệp kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý chặt chẽ của các cơ quan nhà nước đặc biệt của bộ y tế và tổng công ty dược Việt Nam, đồng thời lại kinh doanh trong điều kiện cạnh tranh khốc liệt từ nhiều phía nhưng Công ty Cổ phần Á Châu đã có mục tiêu rõ ràng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, việc định hướng mục tiêu và thực hiện tốt các mục tiêu đó còn gặp rất nhiều khó khăn đòi hỏi sự nổ lực của ban giám đốc, toàn bộ các cán bộ công nhân viên của công ty cùng sự trợ giúp của các ban ngành có liên quan.
Ban giám đốc của công ty đã đề ra nhiều chính sách để định hướng mọi hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu nói riêng trong thời gian tới.
+ Đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh của công ty đi kèm với quản lý chặt chẽ, xây dựng thêm các chiến lược kinh doanh nhập khẩu trong từng giai đoạn trên cơ sở nghiên cứu kỹ thị trường, khách hàng, đối tác, xây dựng công ty ngày càng lớn mạnh.
+ Cũng cố và mở rộng thị trường trong nước từng bước phát triển thị trường quốc tế với phương châm : “ Đa dạng hoá chức năng, đa dạng hoá sản phẩm, đa dạng hoá thị trường”.
+ Đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng, của sản xuất, tiêu dùng trong xã hội trên cơ sở chăm sóc sức khoẻ cho nhân dân và chấp hành nghiêm túc các quy định, chính sách của nhà nước.
+ Tiếp tục ổn định tổ chức, đẩy mạnh đồng đều cả lĩnh vực sản xuất và kinh doanh, phấn đấu nâng cao doanh số, chất lượng sản phẩm, đảm bảo chí phí hợp lý, giữ vững uy tín hình ảnh của công ty trong thị trường nội địa và quốc tế, góp phần làm tăng lợi ích xã hội.
3.1.2 Phương hướng hoạt động của Công ty
- Áp dụng khoa học công nghệ trong quá trình đổi mới, đưa các tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất, khai thác nhằm phát triển bền vững trong những năm tiếp theo.
- Phương hướng quản trị VLĐ của Công ty trong những năm tới
+ Nâng cao năng lực sản xuất đạt mức tăng trưởng bình quân hàng năm lên 10% - 15%
+ Tăng cường khả năng huy động vốn bằng cách phát hành cổ phiếu, tận dụng các khoản vốn chiếm dụng sao cho đạt hiệu quả nhưng vẫn giữ được tính linh hoạt trong khâu thanh toán
+ Đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, quay vòng vốn, sử dụng hàng tồn kho có hiệu quả hơn
+ Phân bố lại cơ cấu VLĐ, sử dụng chiến lược kinh doanh lâu dài, ổn định và có hiệu quả
+ Đưa ra các chính sách nhằm đẩy nhanh tiến độ thu hồi các khoản nợ sau khi bán hàng.
- Sử dụng các biện pháp chăm sóc khách hàng, tiếp thị quảng cáo về công ty hay từng sản phẩm cụ thể nhằm nâng cao uy tín cũng như sản phẩm của công ty.
- Tính toán hiệu quả kinh tế đầu vào từ khâu nhập khẩu như : Hạn chế rủi do do biến động giá cả, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ cho tới hàng sản xuất tại các xưởng sao cho sản phẩm có giá thành hợp lý, chất lượng cao, đủ sức đứng vững trên thị trường.
- Củng cố nâng cao hiệu quả hệ thống quản lý điều hành kinh doanh sao cho phù hợp và thích ứng nhanh với cơ chế thị trường năng động hiện nay.
- Hoàn thiện và nâng cao năng lực công tác quản lý.
- Quản lý kinh tế : nghiêm túc thực hiện các quy định của nhà nước về quản lý kinh tế, thực hiện đầy đủ các khoản nộp ngân sách, thuế theo luật định, quản lý chặt chẽ vốn lưu động và tài sản cố định, công nợ và thu hồi công nợ, quản lý tốt các nguồn vốn để tăng hiệu quả sử dụng, thanh quyết toán kịp thời đúng chế độ quy định.
- Quản ký kỹ thuật và chất lượng :
Thực hiện mọi quy chế, quy định về quản lý chuyên môn trong sản xuất kinh doanh và duy trì chế độ kiểm tra thống nhất trong toàn công ty, phấn đấu không có lô nào xếp loại kém chất lượng phải thu hồi.
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công
* Tăng cường việc quản trị chiến lược kinh doanh: nắm bắt và luôn luôn tiếp cận với khách hàng, khai thác thông tin của các đối thủ cạnh tranh nhằm giúp công ty có những phương hướng giải quyết và hoạt động có hiệu quả hơn
* Thường xuyên quan tâm việc nâng cao trình độ và tăng động lực làm việc cho người lao động: tăng cường quỹ phúc lợi, khen thưởng, cử cán bộ đi học bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ, tăng mức lương cho người lao động, đồng thời tổ chức các hoạt động đoàn thể
* Tăng cường việc mở rộng mối quan hệ với khách hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm
3.2.1 Công tác hoạch định VLĐ
- Xác định nhu cầu VLĐ Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp trong việc xác định nhu cầu VLĐ hàng năm Bằng phương pháp này sau khi tổng hợp các nhu cầu vốn trong từng khâu SXKD, Công ty sẽ có được nhu cầu về VLĐ cho SXKD hàng năm của mình một cách khá chính xác
- Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng VLĐ: Công ty cần chủ động khai thác tối đa các nguồn vốn sẵn có và các khoản vốn có thể chiếm dụng được tạm thời như nợ của người cung cấp và các tổ chức tín dụng khác, để đầu tư vào sản xuất
- Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay của VLĐ Công ty cần phải có chính sách ưu tiên về thanh toán đối với các khách hàng lâu năm của Công ty nhằm duy trì mối quan hệ lâu dài; Đồng thời đẩy mạnh việc tiếp thị, quảng bá mở rộng thị trường và tìm những khách hàng mới.
- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn: Khi sử dụng các công cụ đầu tư tài chính ngắn hạn, Công ty có thể nhanh chóng huy động tiền mặt với chi phí thấp khi có nhu cầu thanh toán Mặt khác, khi dư thừa tiền tạm thời, Công ty có thể nắm giữ
48 những chứng khoán thanh khoản để hưởng lãi suất và cũng có thể cả cơ hội tăng giá của những chứng khoán đó Tuy nhiên, để có thể tham gia vào thị trường tài chính, tiền tệ nhằm điều tiết nguồn VLĐ (cụ thể là phần ngân quỹ) cần định hướng chiến lược nghiên cứu lĩnh vực này, có sự phân công nhiệm vụ cụ thể và có cơ chế tuyển dụng nhằm thu hút nguồn lao động mới được tranh bị đầy đủ những kiến thức đó
3.2.2 Tổ chức thực hiện a Hoàn thiện công tác quản trị tiền mặt
- Lựa chọn chiến lược thanh khoản phù hợp, tính toán, cân đối lại giữa dự trữ vốn bằng tiền và nợ ngắn hạn phải trả
- Đẩy nhanh tốc độ thu tiền trong việc bán hàng và nợ phải thu
- Công ty nên có chương trình khuyến mãi cho khách hàng trả tiền sớm
- Tiết kiệm chi tiêu, giảm chi phí, lập quỹ dự phòng tài chính
- Xây dựng và phát triển các mô hình dự báo tiền mặt có độ chính xác cao. Tính toán và xây dựng các bảng hoạch định ngân sách giúp công ty ước lượng được khoản định mức ngân quỹ là công cụ hữu hiệu trong việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để công ty chuẩn bị nguồn bù đắp cho các khoản thiếu hụt này
- Bộ phận kinh doanh công ty cần tăng cường thực hiện dự báo tình hình biến động giá trong ngành vật liệu xây dựng cũng như tình hình về thủy sản đặc biệt là tôm trên thị trường để có những chính sách điều chỉnh phù hợp, ổn định kịp thời những tình huống xấu xảy ra, nhanh chóng đưa ra những quyết định đầu tư có hiệu quả.
- Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt và xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm: danh sách các mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận ) Xác định quyền và hạn mức phê duyệt của các cấp quản lý trên cơ sở quy mô của từng doanh nghiệp Đưa ra quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan đến quá trình thanh toán để việc thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác.
- Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò của kế toán và thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán b Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho
Giảm tối thiểu chi phí lưu kho đồng thời vẫn đảm bảo cho quá trình kinh doanh được liên tục bằng cách đầu tư vào khâu marketing, quảng bá sản phẩm nhằm đẩy mạnh các chính sách tiêu thụ c Hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu
- Xác định mức chiết khấu phù hợp đối với các đại lý.
- Xây dựng chính sách tín dụng thương mại phù hợp Theo giải pháp này thì công ty cần định lượng, đánh giá được tác động của việc bán chịu đến việc tăng doanh thu, lợi nhuận cùng với những rủi ro có thể xảy ra để xác định một chính sách bán chịu sao cho phù hợp với từng điều kiện cụ thể của công ty nhằm vừa đảm bảo hấp dẫn khách hàng, tiêu thụ được nhiều sản phẩm; vừa đảm bảo thu hồi nhanh các khoản nợ phát sinh, hạn chế vốn bị ứ đọng
- Thường xuyên theo dõi, kiểm soát nợ phải thu Thông qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân và mức độ thu hồi các khoản phải thu để kiểm tra xem các khoản phải thu được thu hồi như thế nào so với chính sách tín dụng của nó để có những biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu quá hạn. - Bộ phận kinh doanh bán hàng nên chọn lọc khách hàng truyền thồng, có uy tín, xem xét các hợp đồng kinh tế cho phù hợp, chặt chẽ, không để khách hàng chiếm dụng và không thu hồi được
- Xem xét, phân loại và xếp hạng tín dụng khách hàng Theo đó, mỗi khách hàng sẽ được xếp hạng theo mức độ rủi ro dựa trên các chỉ tiêu như: khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh, lợi nhuận… Như vậy, các khoản phải thu sẽ được quản lý chặt chẽ hơn
