Phân tích thực trạng và một số biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại công ty tnhh thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu linh anh

GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp Nền kinh tế Việt Nam ngày hòa nhập vào kinh tế giới, doanh nghiệp Việt Nam đứng trƣớc nhiều hội song khơng thách thức Để nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tồn phát triển bền vững kinh tế thị trƣờng, doanh nghiệp cần phải nỗ lực, biết tận dụng hội tiềm sẵn có đồng thời phải có giải pháp hƣớng đắn Trong kinh tế thị trƣờng, quan hệ kinh tế đến đâu lĩnh vực tác động, chi phối tài vƣơn đến Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải xử lý hàng loạt vấn đề tài nhƣ là: nên đầu tƣ vào đâu, số lƣợng bao nhiêu, vấn đề huy động vốn, quản lý, sử dụng vốn, bảo tồn phát triển vốn, vay nợ trả nợ, phân phối doanh thu lợi nhuận… Trong trình thực tập cơng ty nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài “Phân tích thực trạng số biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài công ty TNHH thương mại dịch vụ xuất nhập Linh Anh” Khóa luận đƣợ : hoạt động cơng ty TNHH t x công ty TNHH d công ty TNHH d Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ cô công ty hƣớng dẫn Ks Lê Đình Mạnh Tuy cố gắng nhƣng hiểu biết cịn hạn chế khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót mong đƣợc thầy bạn góp ý để luận văn đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! – QT1202N GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp CHƢƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài chính, quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh lĩnh vực sản xuất kinh doanh gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ giám đốc trình sản xuất kinh doanh Bản chất tài doanh nghiệp Có thể nói tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối dƣới hình thức giá trị gắn liền với tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Xét hình thức tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hóa nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2 Các quan hệ tài doanh nghiệp Quan hệ doanh nghiệp Nhà Nước - Doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với Nhà nƣớc nhƣ nộp khoản thuế, lệ phí…vào ngân sách Nhà nƣớc - Nhà nƣớc cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động, hỗ trợ doanh nghiệp kỹ thuật, sở vật chất, đào tạo ngƣời… Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài - Doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp – QT1202N GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp - Ngƣợc lại doanh nghiệp phải trả vốn vay lãi vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ - Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tƣ chứng khoán số tiền tạm thời chƣa sử dụng Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác - Thị trƣờng hàng hóa: Doanh nghiệp tiến hành mua sắm vật tƣ, máy móc, thiết bị nhà xƣởng, dịch vụ khác… - Thị trƣờng sức lao động: Doanh nghiệp tìm kiếm lao động… Quan hệ nội doanh nghiệp - Ngƣời lao động: Thanh toán tiền lƣơng, tiền công thực khoản tiền thƣởng, tiền phạt với công nhân viên doanh nghiệp, quan hệ toán phận doanh nghiệp… - Chủ doanh nghiệp: Phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp, chia lợi tức cho cổ đơng, hình thành quỹ doanh nghiệp… 1.1.3 Các chức tài doanh nghiệp Tổ chức vốn luân chuyển vốn Phân phối thu nhập tiền Giám đốc ( kiểm tra ) Ba chức tài doanh nghiệp có mối quan hệ hữu cơ, tách rời Thực chức quản lý vốn chức phân phối tiến hành đồng thời với chức giám đốc Quá trình giám đốc kiểm tra tiến hành tốt trình tổ chức phân phối vốn đƣợc thực tốt ngƣợc lại 1.1.4 Quản trị tài 1.1.4.1 Khái niệm, vai trị, chức quản trị tài Khái niệm Quản trị tài bao gồm hoạt động làm cho luồng tiền tệ công ty phù hợp trực tiếp với kế hoạch hoạt động – QT1202N GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp Vai trò - Huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu - Giám sát, kiểm tra thƣờng xuyên chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh Chức Chức phân phối vốn Chức khai thác vốn ( huy động vốn ) 1.1.4.2 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp thƣờng bao gồm nội dung chủ yếu sau: - Tham gia đánh giá, lựa chọn, dự án đầu tƣ kế hoạch kinh doanh - Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động nguồn vốn để đáp ứng cho hoạt động doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng tốt số vốn có, quản lý chặt chẽ khoản thu, chi đảm bảo khả toán doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp - Đảm bảo kiểm tra, kiểm soát thƣờng xuyên tình hình hoạt động doanh nghiệp thực tốt việc phân tích tài - Thực tốt kế hoạch tài 1.2 Phân tích hoạt động tài 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, nhiêm vụ phân tích tài 1.2.1.1 Khái niệm Hoạt động tài Hoạt động tài hoạt động đầu tƣ vốn vào lĩnh vực kinh doanh khác, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích mở rộng hội thu lợi nhuận cao hạn chế rủi ro kinh doanh Nói cách khác, hình thức doanh nghiệp tận dụng tài sản, nguồn vốn nhàn rỗi sử – QT1202N GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp dụng hiệu hội kinh doanh thị trƣờng để tham gia vào trình kinh doanh, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích thu lợi nhuận tối đa kinh doanh Hoạt động tài hoạt động Doanh nghiệp nhằm tìm kiếm lợi nhuận, quay vòng ko để nguồn vốn ứ trệ Tình hình tài Tình hình tài chính: nhìn đánh giá tổng thể tồn tài cá nhân, doanh nghiệp hay tổ chức thể cách đánh giá chủ thể huy động sử dụng phân bổ nguồn lực để hoạt động nhằm đạt mục tiêu định Phân tích hoạt động tài Phân tích hoạt động tài tổng thể phƣơng pháp đƣợc sử dụng để đánh giá tình hình hoạt động tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đƣa đƣợc định quản lý chuẩn xác đánh giá đƣợc doanh nghiệp, từ giúp đối tƣợng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua định phù hợp với lợi ích họ Phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài hoạt động phân tích, đánh giá nhiên ta đánh giá tình hình tài doanh nghiệp nói chung Vd: thơng qua hệ số nợ, khả toán ta đánh giá mức độ rủi ro tình hình tài doanh nghiệp, thông qua số tiêu nhƣ ta đánh giá khả tài doanh nghiệp, Vậy thấy: Phân tích hoạt động tài hiểu hoạt động phân tích, đánh giá hoạt động Dn lĩnh vực hoạt động tài - nhiều hoạt động DN ( Xem xét hoạt động DN có hiệu ko, có đem lại lợi ích cho DN) – QT1202N GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp 1.2.1.2 Mục tiêu phân tích hoạt động tài Cung cấp thơng tin hữu ích cho nhà đầu tƣ, chủ nợ ngƣời sử dụng khác để họ định đầu tƣ, tín dụng định tƣơng tự Cung cấp thông tin giúp nhà đầu tƣ, chủ nợ ngƣời sử dụng khác đánh giá số lƣợng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi Cung cấp thông tin nguồn lực kinh tế doanh nghiệp, nghĩa vụ doanh nghiệp nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh tế, kiện tình mà có làm thay đổi nguồn lực nhƣ nghĩa vụ nguồn lực 1.2.1.3 Nhiệm vụ phân tích Căn nguyên tắc tài doanh nghiệp để phân tích đánh giá tình hình thực trạng triển vọng hoạt động tài chính, vạch rõ mặt tích cực tồn việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hƣởng yếu tố Trên sở đề biện pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Nguồn tài liệu phƣơng pháp phân tích hoạt động tài 1.2.2.1 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Hệ thống báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối kế toán ( mẫu số B01 – DN ) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ( mẫu số B02 – DN ) - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ ( mẫu số B03 – DN ) - Thuyết minh báo cáo tài ( mẫu số B09 – DN ) Trong q trình phân tích doanh nghiệp tuỳ vào điều kiện đặc điểm riêng mà lập khơng lập Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ – QT1202N GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp 1.2.2.2 Phương pháp phân tích tình hình hoạt động tài doanh nghiệp Phương pháp so sánh Điều kiện so sánh: Phải có đại lƣợng tiêu đại lƣợng phải thống với nội dung, phƣơng pháp tính tốn, thời gian đơn vị đo lƣờng Tiêu thức so sánh: Tuỳ thuộc vào mục đích phân tích, chọn tiêu thức sau: - So sánh số liệu thực tế kỳ với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trƣớc để thấy rõ xu hƣớng thay đổi nhƣ tốc độ phát triển doanh nghiệp cải thiện hay xấu nhƣ để có biện pháp khắc phục kỳ tới - So sánh số liệu doanh nghiệp với doanh nghiệp khác ngành số liệu trung bình ngành thời điểm để thấy đƣợc tình hình doanh nghiệp tình trạng tốt hay xấu, đƣợc hay chƣa đƣợc so với doanh nghiệp ngành Kỹ thuật so sánh - So sánh số tuyệt đối: Là kết phép trừ trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu Phân tích so sánh tuyệt đối cho thấy độ lớn tiêu - So sánh số tƣơng đối: Là kết phép chia trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu Phân tích so sánh tƣơng đối cho ta thấy thay đổi độ lớn tiêu, khoản mục đồng thời cho phép liên kết tiêu, khoản mục lại với để nhận định tổng quát diễn biến tài chính, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - So sánh số bình quân : Biểu tính chất đặc trƣng chung mặt số lƣợng, nhằm phản ánh đặc điểm chung đơn vị, phận hay tổng thể chung có tính chất Q trình phân tích theo kỹ thuật phƣơng pháp so sánh thực theo hai hình thức sau: – QT1202N GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp - So sánh theo chiều dọc để xem xét tỉ trọng tiêu so với tổng thể - So sánh theo chiều ngang nhiều kỳ để thấy đƣợc biến đổi số tƣơng đối tuyệt đối tiêu qua niên độ kế toán liên tiếp Phương pháp tỷ lệ Phƣơng pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỉ lệ đại lƣợng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phƣơng pháp yêu cầu phải xác định đƣợc ngƣỡng, định mức để từ nhận xét đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tiêu tỉ lệ tài doanh nghiệp với tỉ lệ tham chiếu 1.2.3 Nội dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Phân tích khái quát hoạt động tài doanh nghiệp cung cấp cách tổng quát tình hình tài kỳ kinh doanh khả quan hay khơng khả quan Điều cho phép chủ doanh nghiệp thấy rõ thực chất trình hoạt động sản xuất kinh doanh dự báo trƣớc khả phát triển hay chiều hƣớng suy thoái doanh nghiệp, sở có giải pháp hữu hiệu Bảng cân đối kế toán Đây báo cáo có ý nghĩa quan trọng với đối tƣợng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu vốn hình thành tài sản Bảng cân đối kế tốn đƣợc chia làm hai phần theo nguyên tắc cân đối TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NGUỒN VỐN Phần Tài Sản Xem xét cấu biến động tổng tài sản nhƣ loại tài sản thông qua việc tính tốn tỉ trọng loại, so sánh số cuối kỳ số đầu – QT1202N GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp năm số tuyệt đối tƣơng đối Qua thấy đƣợc biến động quy mô tài sản lực kinh doanh doanh nghiệp Phần Nguồn Vốn Xem xét phần nguồn vốn, tính tốn tỉ trọng loại nguồn vốn chiếm tổng số nguồn vốn, so sánh số tuyệt đối số tƣơng đối cuối kỳ đầu năm Từ phân tích cấu vốn hợp lí chƣa, biến động có phù hợp với xu hƣớng phát triển doanh nghiệp không hay có gây hậu gì, tiềm ẩn khơng tốt tình hình tài doanh nghiệp hay không ? - Xem xét mối quan hệ cân đối tiêu, khoản mục bảng cân đối kế tốn - Xem xét việc bố trí tài sản nguồn vốn kỳ phù hợp chƣa? - Xem xét cơng ty có khoản đầu tƣ ? - Làm công ty mua sắm đƣợc tài sản ? - Cơng ty gặp khó khăn hay phát triển thơng qua việc phân tích nguồn vốn, số tự tài trợ vốn Các tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp Nhóm tiêu khả toán Hệ số toán tổng quát (H1) Phản ánh mối quan hệ tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lí, sử dụng với tổng số nợ Cho biết lực toán tổng thể doanh nghiệp kinh doanh, cho biết đồng vay có đồng đảm bảo Khả toán tống quát (H1) Tổng tài sản = Tổng nợ phải trả Hệ số toán thời Phản ánh mối quan hệ tài sản ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn Hệ số toán thời thể mức độ đảm bảo tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn – QT1202N GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp Tổng tài sản ngắn hạn Hệ số khả toán thời = Tổng nợ ngắn hạn Khả toán nhanh Hệ số khả toán nhanh thƣớc đo khả trả nợ ngân hàng doanh nghiệp kỳ không dựa vào việc phải bán loại vật tƣ, hàng hoá Tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Hệ số khả tốn nhanh = Tổng nợ phải trả Ngồi tài sản dùng để tốn nhanh cịn đƣợc xác định tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Khả toán tức thời Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền = Tổng nợ ngắn hạn Hệ số toán lãi vay So sánh nguồn để trả lãi vay lãi vay phải trả cho thấy doanh nghiệp sẵn sàng trả tiền vay đến mức độ Lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay (EBIT) Hệ số toán lãi vay = Lãi vay phải trả kỳ Nhóm tiêu cấu nguồn vốn tình hình đầu tƣ Hệ số nợ Chỉ tiêu tài phản ánh đồng vốn doanh nghiệp sử dụng có đồng vốn vay Nợ phải trả Hệ số nợ = Tổng nguồn vốn Tỷ suất tự tài trợ Tỷ suất tự tài trợ tiêu tài đo lƣờng góp vốn chủ sở hữu tổng vốn có doanh nghiệp – QT1202N 10 Bảng 4.6 : Bảng tổng hợp Đơn vị: Đồng Stt 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 58 Năm Chỉ tiêu Tổng vốn đầu tƣ Vốn cố định Tài sản lƣu động Vốn chủ sở hữu Vốn vay Doanh thu Tổng chi phí Chi phí giá vốn Chi phí QLDN Chi phí bán hàng Chi phí lãi vay Chi phí khấu hao Lợi nhuận trƣớc thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Chi phí khấu hao Trả gốc Thu hồi vốn lƣu động Dòng tiền dự án Lãi suất chiết khấu Dòng tiền chiết khấu Dòng tiền luỹ kế Số chƣa thu hồi 1.200.000.000 1.100.000.000 100.000.000 500.000.000 (600.000.000) 1.968.000.000 1.800.633.153 1.181.904.540 36.098.040 288.297.240 111.000.000 183.333.333 167.366.847 41.841.712 125.525.135 183.333.333 100.000.000 (600.000.000) 208.858.468 25% (600.000.000) 167.086.774 (600.000.000) 167.086.774 (600.000.000) (432.913.226) 2.105.760.000 2.253.163.200 2.410.884.624 2.579.646.548 1.857.448.144 1.918.028.884 1.982.563.661 2.051.250.178 1.240.999.767 1.303.049.755 1.368.202.243 1.436.612.355 37.902.942 39.798.089 41.787.993 43.877.393 302.712.102 317.847.707 333.740.092 350.427.097 92.500.000 74.000.000 55.500.000 37.000.000 183.333.333 183.333.333 183.333.333 183.333.333 248.311.856 335.134.316 428.320.963 528.396.370 6.207.796.400 83.783.579 107.080.241 132.099.093 186.233.892 251.350.737 321.240.722 396.297.278 183.333.333 183.333.333 183.333.333 183.333.333 100.000.000 100.000.000 100.000.000 100.000.000 50.000.000 269.567.225 334.684.070 404.574.055 529.630.611 25% 25% 25% 25% 172.523.024 171.358.244 165.713.533 173.549.359 339.609.798 510.968.042 676.681.575 850.230.934 (260.390.202) (89.031.958) 76.681.575 250.230.934 2.760.221.806 2.124.296.021 1.508.442.973 46.071.263 367.948.452 18.500.000 183.333.333 635.925.785 158.981.446 476.944.339 183.333.333 100.000.000 50.000.000 610.277.672 25% 159.980.630 1.010.211.564 410.211.564 GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp 4.2.2.3 Dự tính kết Tỷ lệ chiết khấu từ dự án: 26% Sau năm ta thu đƣợc NPV = 1.010.211.564 Thời gian hoàn vốn = năm - 600.000.000 410.211.564 đồng = 89.031.958 + x 12 = 3,54 165.713.533 năm tháng Có thể thấy doanh nghiệp thực đầu tƣ quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tốt sau kết thúc dự án doanh nghiệp tốn đƣợc vốn vay có lợi nhuận Nếu thay bỏ vốn thực dự án cơng ty gửi ngân hàng 500.000.000 đồng lãi thu đƣợc sau năm 141.813.580 đồng (sau đƣa tại) Đây coi chi phí hội bỏ vốn đầu tƣ thay gửi ngân hàng lấy lãi Số lãi vay phải trả hàng năm đời dự án 225.594.624 đồng ( sau đƣu tại) Nhƣ tổng chi phí tài tăng lên dự án 367.408.204 đồng Khi thực dự án ta dùng dòng tiền hàng năm gửi với lãi suất tiền gửi 16,5%/ năm Nhƣ sau năm số tiền lãi thu đƣợc 374.622.789 đồng (sau đƣa tại) Lãi thu đƣợc từ hoạt động 7.214.585 đồng Lãi từ hoạt động tài tăng thêm 9.04% Bảng 4.7 : Bảng đánh giá kết thu đƣợc Stt Chỉ tiêu Doanh thu tài Lãi thu từ tiền gửi Chi phí tài Lãi vay Chi phí hội Lợi nhuận Trƣớc thực biện pháp 120.808.696 14.812.723 200.635.659 172.905.500 Sau thực biên pháp 495.431.485 389.435.512 568.043.863 398.500.124 141.813.580 (79.826.963) (72.612.378) – QT1202N Chênh lệch +/% 374.622.789 310,10% 374.622.789 367.408.204 83,12% 225.594.624 141.813.580 7.214.585 9,04% 59 GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp Doanh nghiệp lựa chọn phƣơng án 50% vốn chủ, 50% vốn vay hợp lý Bởi thị trƣờng có nhiều biến động nên doanh nghiệp huy động vốn vay với tỉ trọng cao làm gia tăng rủi ro tài Với phƣơng án doanh nghiệp chia sẻ đƣợc nửa rủi ro cho ngân hàng, mặt khác gánh nặng lãi vay doanh nghiệp không lớn, với xu hƣớng phát triển tăng trƣởng ổn định doanh nghiệp hồn tồn đảm bảo tốn đƣợc khoản vay Hiện lãi suất cho vay ngân hàng thời điểm tƣơng đối thấp, có nhiều thuận lợi cho doanh nghiệp nên doanh nghiệp định đầu tƣ hƣớng thu đƣợc kết mong muốn Bên cạnh đó, doanh nghiệp thực tốt biện pháp giảm khoản phải thu với số tiền thu từ biện pháp doanh nghiệp dùng cho việc đầu tƣ 4.3 Một số kiến nghị tạo điều kiện thực biện pháp cách thuận lợi có hiệu 4.3.1 Đối với Nhà nƣớc Kể từ đổi mở cửa, hệ thống sách luật kinh doanh đƣợc Nhà nƣớc cho sửa đổi bổ xung nhiều lần để phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh thời kỳ Tuy nhiên cịn nhiều tồn gây khó khăn cản trở cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần nghiên cứu để sửa đổi: Nhà nƣớc cần khuyến khích thoả đáng thơng qua tái đầu tƣ đơn vị làm ăn có lãi, đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nƣớc để công ty mở rộng sản xuất phát triển Nhà nƣớc cần coi trọng khuyến khích phát triển tổ chức tƣ vấn đầu tƣ công nghệ để tạo điều kiện thuận lợi cho cơng ty có nhu cầu thi mua đƣợc cơng nghệ phù hợp tránh tình trạng mua phải công nghệ lạc hậu gây thiệt hại cho công ty cho kinh tế quốc dân – QT1202N 60 GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp Cải cách thủ tục hành chính, cắt bỏ thủ tục phiền hà cho Doanh nghiệp xung quanh việc nộp thuế, vay vốn cho tiết kiệm đƣợc thời gian tiền bạc cho Doanh nghiệp Nới lỏng điều kiện vay vốn trung dài hạn công ty vừa nhỏ, tạo điều kiện cho công ty phát triển Hiện phần vốn đối ứng mà chủ đầu tƣ phải có theo qui định ngân hàng 40%/tổng dự tốn dự án Trong Doanh nghiệp vừa nhỏ nƣớc ta phần vốn tự có thƣờng nhỏ so với quy mơ hoạt động Vì nhiều Doanh nghiệp có phƣơng án sử dụng vốn khả thi mà hiệu song thiếu tài sản chấp bị Ngân hàng từ chối thẳng thừng Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cách đầy đủ tiên tiến nhằm làm sở so sánh với tiêu phân tích tài để đƣa đƣợc giải pháp đắn hợp lý 4.3.2 Đối với doanh nghiệp Đẩy mạnh công tác quản lý nhiên liệu vật tƣ sửa chữa Tăng cƣờng cơng tác an tồn, ngăn ngừa tai nạn thất thoát Tăng cƣờng đào tạo việc quản lý, nâng cao trình độ cơng nhân đáp ứng đầy đủ với nhu cầu đổi nhƣ ngày Thực sách gắn quyền lợi trách nhiệm với phận cá nhân, sách thƣởng phạt minh bạch, phù hợp Xem xét, bố trí lại cấu lao động phù hợp, ngƣời, việc Kiên xử lý nghiêm khắc với cán công nhân viên thiếu ý thức, chuyên môn Nâng cao lực, trình độ thực tiễn cán quản lý, sản xuất kỹ thuật, tác động trực tiếp đến nếp nghĩ, cách làm tổ sản xuất, đảm bảo hiệu quả, tiết kiệm, đáp ứng đƣợc yêu cầu nhà quản lý – QT1202N 61 GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp Thực tốt sách khách hàng, thu hút khách hàng kém, giữ chân khách hàng Thực việc phân tích tài cách sâu sắc thƣờng xuyên thông qua số tiêu phù hợp với mục đích phân tích Việc phân tích tài cơng ty nên giao cho cán có lực, trình độ chun mơn để đánh giá đƣa nhận xét xác tình hình tài cơng ty kiến nghị giúp cho nhà quản trị đƣa kiến nghị liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Quy định thời điểm phân tích tài thơng thƣờng kết thúc quý – QT1202N 62 GVHD: Ks Lê Đình Mạnh Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng q trình vận hành phát triển doanh nghiệp Nó gắn liền với tất khâu trình kinh doanh từ huy động vốn phấn phối lợi nhuận Ngồi thơng qua ngƣời ta giải mối quan hệ phát sinh nhƣ đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ Thời gian vừa qua tình hình tài cơng ty TNHH thƣơng mại dịch vụ xuất nhập Linh Anh có biến đổi để thích ứng đƣợc với chế thị trƣờng nhƣng bên cạnh cịn yếu tố tác động đến tình hình hoạt động cơng ty Điều địi hỏi cơng ty cần có biện pháp để khắc phục đƣợc nhằm nâng cao chất lƣợng, hiệu kinh doanh công ty Qua thời gian học tập trƣờng sâu tìm hiểu thực tế công ty, đƣợc hƣớng dẫn giúp đỡ nhiệt tình giáo viên hƣớng dẫn Ks.Lê Đình Mạnh với cô chú,ban lãnh đạo công ty với nỗ lực thân đến em hồn thành khố luận tốt nghiệp Tuy đề tài đƣợc hồn thành nhƣng kiến thức cịn hạn chế, thời gian tiếp xúc thực tế có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy bạn sinh viên để khố luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Nguyễn Thị Hồng Phƣợng – QT1202N 63 MỤC LỤC CHƢƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan tài chính, quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.1.3.Các chức tài doanh nghiệp 1.1.4 Quản trị tài 1.1.4.1.Khái niệm, vai trị, chức quản trị tài 1.1.4.2.Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 1.2.Phân tích hoạt động tài 1.2.1.Khái niệm, mục tiêu, nhiêm vụ phân tích tài 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2.Mục tiêu phân tích hoạt động tài 1.2.1.3.Nhiệm vụ phân tích hoạt động tài 1.2.2.Nguồn tài liệu phƣơng pháp phân tích hoạt động tài 1.2.2.1.Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2.2 Phương pháp phân tích tình hình hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.3.Nội dung phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 1.2.3.1.Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp 1.2.3.2 Phân tích hoạt động tài 14 CHƢƠNG II MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH 16 16 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển 16 2.1.2.Ngành nghề kinh doanh 17 2.1.3.Mục tiêu 17 2.1.4.Cơ cấu tổ chức 17 2.1.4.1.Bộ máy tổ chức quản lý công ty 17 2.1.4.2.Chức năng, nhiệm vụ phận công ty 18 2.2.Đặc điểm dịch vụ vận tải hàng hoá 19 2.2.1.Đặc điểm dịch vụ 19 2.2.2.Quy trình vận tải hàng hố 20 2.2.3.Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh 21 CHƢƠNG III PHÂN ẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU LINH ANH 23 3.1.Tình hình kinh tế vĩ mô 23 3.2.Đánh giá tình hình tài 24 3.2.1.Bảng cân đối kế toán 24 3.2.2.Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn 30 3.2.3.Báo cáo kết kinh doanh 31 3.2.4.Các tiêu tài 36 3.3.Phân tích hoạt động tài 38 3.3.1.Đánh giá chung doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ hoạt động tài 37 3.3.2.Phân tích doanh thu từ hoạt động tài 40 3.3.3.Phân tích chi phí tài 43 3.3.4.Lợi nhuận từ hoạt động tài 46 CHƢƠNG IV MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 47 4.1.Nhận xét chung 47 4.2.Một số biện pháp nhằ công ty TNHH thƣơng mại dịch vụ xuất nhập Linh Anh 48 4.2.1.Biện pháp : Áp dụng sách chiế 48 4.2.1.1.Cơ sở thực biện pháp 48 4.2.1.2.Nội dung biện pháp 50 4.2.1.3.Dự tính kết 52 4.2.2.Biện pháp 2: Biện pháp đầu tƣ mua thêm xe 53 4.2.2.1.Cơ sở thực biện pháp 53 4.2.2.2.Nội dung biện pháp 55 4.2.2.3.Dự tính kết 58 4.3.Một số kiến nghị tạo thực biện pháp thuận lợi hiệu 59 4.3.1.Đối với Nhà nƣớc 59 4.3.2.Đối với doanh nghiệp 60 KẾT LUẬN 62 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Phƣợng Giảng viên hƣớng dẫn : Ks Lê Đình Mạnh HẢI PHÒNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH THƢC TRẠNG VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU LINH ANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên :Nguyễn Thị Hồng Phƣợng Giảng viên hƣớng dẫn :Ks Lê Đình Mạnh HẢI PHỊNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -(Time New Roman, 14pt, Bold) NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Mã SV: Lớp: .Ngành: Tên đề tài: NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên)