Báo cáo thực tập về công ty tnhh thành lan

Lời nói đầu 10 15 20 Trong trình phát triển kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh Nghiệp hệ thống có trình phức tạp Để đảm bảo cho phận, trình sản suất chạy ăn khớp với nh guồng máy lớn Nhất thiết phải tổ chức quản lý, phải điều hoà phối hợp Hàng trăm hàng ngàn ngời hớng vào mục tiêu chung điều đạt đợc nhờ có hệ thống quản lý hoàn thiện tính chất xà hội hoá sản xuất ngày cao, trình độ phân công lao động ngày sâu Khoa học kinh tế hàng phát triển vai trò công tác tổ chức quản lý ngày quan trọng phức tạp Thực chất quản lý DNCN Là quản lý vÒ ngêi kü thuËt yÕu tè vËt chÊt cđa x· héi s¶n xt kinh doanh, tiỊn vèn s¶n xuất, vốn sản xuất DNCN hình thái giá trị toàn t liệu sản xuất, đợc doanh nghiệp sử lý hợp lý tiết kiệm, kế hoạch vào loại hình kinh doanh Nhiệm vụ doanh nghiệp phải xác định cấu vốn hợp lý Sử dụng vốn có hiệu quả, chấp hành nghiêm chỉnh luật tài nhà nớc bảo toàn phát triển vốn Chính tầm quan trọng công ty đà đề yêu cầu để đạt đợc mục tiêu bảo toàn phát triển đợc vốn nhà nớc cấp, quản lý vốn có hiệu Đảm bảo ®êi sèng cho ngêi lao ®éng 25 NhËn thÊy vai trò to lớn công tác quản lý vốn doanh nghiệp Đồng thời đợc hớng dẫn, giúp đỡ tận tình thầy Trần Hoàng Long Và cô phòng tổ chức lao động công ty TNHH -Thành Lan Em định chọn đề tài "Công Tác Quản Lý Vốn" Nội dung báo cáo gồm phần: 30 Phần I: Giới thiệu chung công ty TNHH - Thành Lan Phần II: Thực trạng tình hình quảng lý sử dụng vốn công ty TNHH - Thành Lan Phần III: Một số kiến nghị nhằm nâng cao công tác quản lý sử dụng vốn công ty 35 40 45 50 Phần I Khái quát tình hình hoạt động công ty TNHH - Thành Lan I Quá tình hình thành phát triển 55 60 Công ty TNHH - Thành Lan: Là Doanh Nghiệp thơng mại Có trụ sở giao diạch 474 Quang Trung - Hà Động - Hà Tây Đợc sở kế hoạch đầu t cấp giấy phép kinh doanh đợc thức thành lập theo định số 218/QĐUB Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội ngày - - 1999 Trong trình hoạt động công ty đà đợc quy định định thành lập Hiện công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực buôn bán t liệu tiêu dùng nh "Tủ lạnh, ti vi " Hiện kinh tế thị trờng, công ty gặp không khó khăn lĩnh vực kinh doanh phải cạnh tranh với nhiều doanh nghiệp khác 65 70 Kể từ thành lập công ty, hoạt động công ty đà dần trở lên ổn định so với lúc thành lập số vốn kinh doanh trớc đợc bổ sung ngày nhiều Nhờ số vốn công ty đà bớc đầu lên đà đổi ®ỵc nhiỊu ®å dïng, phơc vơ cho viƯc kinh doanh đợc thuận lợi hơn, đợc dùng để thực trình phục vụ cho việc kinh doanh đợc đảm bảo liên tục thuận lợi II Chức nhiệm vụ doanh nghiệp kinh tế Chức Công ty TNHH - Thành Lan Doanh Nghiệp 100% Vốn đầu t 75 cấp chuyên kinh doanh loại hàng hoá dịch vụ nh : Ti vi, Tủ lạnh, máy điều hoà, máy giặt Có qun tù chđ kinh doanh theo s¶n phÈm cÊp cđa công ty thực chức nh doanh nghiệp thơng mại Chuyên kinh doanh xuất loại mặt hàng chủ yếu 80 Nhiệm vơ Mơc ®Ých kinh doanh thùc hiƯn theo ®óng quy định thành lập doanh nghiệp kinh doanh, mặt hàng chủ yếu đà đăng ký cụ thể 85 90 Với tinh thần tự lực tự cờng, tâm vơn lên để tồn phát triển đợc đạo sát có hiệu phòng ban lÃnh đạo doanh nghiệp hởng ứng nhiết tình toàn thể cán công nhân viên nhằm mục đích vừa kinh doanh vừa xây dựng công ty TNHH - Thành Lan Có uy tín chất lợng tốt để phục vụ ngời tiêu dùng thu đợc lợi nhuận cao, nhằm mục đích thùc hiƯt tèt nghÜa vơ víi nhµ níc Nh nép thuế khoản phải nộp khác vào ngân sách nhà nớc Doanh Nghiệp phải bảo toàn phát triển tốt số vốn mình, phải tổ chức tốt trình quản lý lao động Để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh công ty tổ chức máy quản lý nh sau: 95 Giám đốc Phó giám đốc 100 Phòng hành 105 Phònh kinh doanh Phòng kế toán Phòng tổ chức lao động - Giám đốc ngời đầucủa công chịu trách nhiệm hoạt động Hệđứng thống ty cửa hàng công ty 110 - Phó giám đốc giúp trực tiếp cho giám độc, có nhiệm vụ phụ trách việc kinh doanh, tiếp thị chào hàng tiêu thụ sản phẩm giúp giám độc định hớng việc kinh doanh - Phòng hành : đảm nhiệm công việc liên quan đến công tác hành công ty 115 120 - Phòng kinh doanh chịu đạo trực tiếp từ phó giám đốc, thực công tác Marketing tiêu thụ sản phẩm - Phòng kế toán phòng có chức nhiệm vụ giúp giám đốc công tác hạch toán kế hoạch để xác định kết trình tiêu thụ giúp giám đốc điều hành việc kinh doanh cách có hiệu nắm đợc kết kinh doanh, tình hình tài công ty hàng ngày Phòng kế toán phải chịu trách nhiệm trớc giám độc số liệu tài đa có trách nhiệm bảo tồn phát triển vốn công ty - Phòng tổ chức - lao động: phòng tham mu cho giám đốc công tác bố trí nhân lực, tuyển chọn lao động từ có phơng án điều hành nhân lực cho công ty 125 - Hệ thống hàng: chịu lÃnh đạo trực tiếp giám đốc phó giám đốc kinh doanh thực kinh doanh mặt hàng mà công ty giao cho 10 130 Đặc điểm máy kế toán công ty:ặc điểm máy kế toán công ty: -Trên sở hạch toán theo nguyên tắc chung nhà nớc ban hành tất Doanh Nghiệp, đặc điểm kinh doanh với hệ thống nhiều cửa hàng mà công ty cã tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n nh sau: - Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập chung, phòng kế toán c«ng ty gåm ngêi cã nhiƯm vơ nh : 135 140 145 Kế toán trởng Kế toán công Kế toán tiêu Thủ quỹ nợ, tiền lơng thụ hàng hoá Kế toán trởng: Chịu trách TSCĐ nhiệm trớc giám đốc hoạt động phòng kế toán, phân công nhiệm vụ cho kế toán viên, lập trình kế toán máy Kế toán công nợ tiền lơng: Phụ trách toán công nợ tiều lơng cho ngời lao động Kế toán tiêu thụ, TSCĐ: chịu trách nhiệm hoạt động tiêu thụ hàng hoá xác định kết theo dõi tình hình biến động TSCĐ 150 Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt công ty có chức thu tiền, chi tiền va thông qua kế toán trởng Một số kết đạt đợc xí nghiệp năm gần đây: Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Lợi nhuận trớc thuế Nộp Ngân sách Lợi nhuận sau thuế Thu nhập bình quân/ ngời Năm 1999 495.399.325 6.131.250 1.962.000 4.169.250 2.28.375 Năm 2000 501.425.160 9.716.609 3.109.315 6.607.294 328.275 Năm 2001 711.923.575 12.834.835,5 4.107.147,5 8.727.688 420.600 155 Qua bảng cho thấy năm liên tiếp doanh thu công ty liên tục tăng lên cách đáng kể Năm 1999 doanh thu đạt 495.399.325 đồng đến năm 2001 đà đạt đợc nhiều hàng hoá Cũng qua bảng cho thấy tiền thuế mà công ty nộp ngân sách tăng lên nh công ty đà chấp hành theo chế độ tài nhà nớc 160 Thu nhập bình quân đầu ngời tăng lên qua năm cho thấy công ty đà có biện pháp tích cực công tác quản lý lao động, cải thiện mức lơng cho ngời lao động Tỷ lệ lợi nhuận ngày nâng cao điều kện để công ty bổ sung nguồn vốn kinh doanh, tạo hội đầu t vào mua sắm hàng hoá để trình quay vòng 165 Phần II 170 Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn công ty I Một số khái niện 175 180 185 Bất kỳ doanh nghiệp muốn tăng trởng phát triển phải có vốn, vốn yếu tố quan hàng đầu chiến lợc phát triển doanh nghiệp Nếu thiếu vốn đầu t, suất lao động thấp thu nhập lại thấp Điều có nghĩa lợng vốn vòng quay nhỏ quy mô doanh nghiệp ngày thu hẹp lại Đối với doanh nghiệp có vốn đầu t nớc Ngoài việc sử dụng vốn nớc tiếp thu đợc kinh nghiệm quản lý kỹ năng, kỹ xảo công nghệ đài với lợng thông tin cập nhập hàng ngày Các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc rút ngắn đợc thời gian tích luỹ vốn ban đầu thu đợc phần lợi nhuận từ công ty nớc Trong doanh nghiệp Vốn đợc đầu t nhà xởng mua sắm máy móc thiết bị tạo sở vật chất, mua sắm Nguyên vật liệu, trả lơng công nhân viên Vốn giúp doanh nghiệp mở dộng quy mô hoạt động vốn đợc sử dụng trình tái sản xuất Còn giúp trì tiềm lực doanh nghiệp Vốn cố định Trong sản xuất hàng hoá để mua sắm, xây dựng Tài sản cố định (TSCĐ) trớc hết phait có số tiền ứng trớc, số tiền tạm ứng đợc gọi vốn cố định vốn lu động 190 195 Nh vậy.Vốn cố định (VCĐ) khoản vốn đầu t ứng trớc TSCĐ Quy mô VCĐ định quy mô TSCĐ sang đặc điểm hoạt động TSCĐ Lại định đặc điểm tuẩn hoàn chu chuyển VCĐ VCĐ đợc tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, có đặc điểm doTSCĐ Có thể phát huy nhiều chu kỳ sản xuất hình thái biểu tiền VCĐ Cũng tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh 200 Khi tham gia vào trình sản xuất, giá trị TSCĐ giảm dần đợc chuyển dịch phần vào chi phí sản phẩm sản xuất thấy giá trị VCĐ đợc chia thành hai phần đợc cố định "Tài Sản" phần vôn cố định lằm chi phí sản phẩm đợc tính cách phân bổ khấu hao TSCĐ 15 Khi TSCĐ đợc khấu hao hết có nghĩa giá trị TSCĐ đà đợc sử dụng hết VCĐ hoàn thành vòng luân chuyển 205 TSCĐ phận VCĐ, TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình TSCĐ bị hao mòn nhng chúng giữ chuyên đợc hình thái vật chất ban đầu Trên thực tế Việc quản lý vốn cố định TSCĐ phức tạp để giảm nhẹ khối lợng quản lý ngời ta thờng có quy định tiêu chuẩn TSCĐ Một Tài Sản đợc coi TSCĐ thoả mÃn đồng thời hai điều kiện sau: + Một là, Tài sản phải có giá trị lớn triệu đồng 210 + Hai Tài sản phải có thời hạn sử dụng dài > năm * Phân loại TSCĐ Phân loại TSCĐ doanh nghiệp công việc phân chia TSCĐ theo tiêu thức khác để thuận tiện cho công việc quản lý 215 Thông thờng TSCĐ doanh nghiệp công việc phân chia TSCĐ theo tiêu tiêu chí sau: + Theo hình thái biểu TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình + Theo nguồn hình thành TSCĐ tự có TSCĐ đầu t vốn vay 220 + Theo công dụng kinh tế TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất KD TSCĐ dùng cho hoạt động khác + Theo tình hình sử dụng TSCĐ cha dùng TSCĐ dùng TSCĐ không dùng 225 TSCĐ chờ lý Kết cấu TSCĐ tỷ trọng loại TSCĐ so với tổng số TSCĐ doanh nghiệp 230 Sự thay đổi tỷ trọng TSCĐ doanh nghiệp ảnh hởng nhiều nhân tố, khả tiêu thụ, khả thu hút vốn đầu t, phơng hớng kinh doanh, trình độ trang bị kỹ thuật, quy mô sản xuất Trong doanh nghiệp tỷ VCĐ mà chủ yếu TSCĐ lớn Do muốn nâng cao hiệu quản lý sử dụng VCĐ mà đặc biệt TSCĐ Vốn Lu động 235 TSCĐ năm trình sản xuất t liệu lao động năm trình lu thông thay chô cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc đảm bảo thuận lợi liên tục Do doanh nghiệp cần có số vốn để đầu t vào cac tìa sản số tiền ứng trớc đợc gọi tài sản lu ®éng doanh nghiƯp 240 Vèn lu ®éng ®ỵc chun hóa liên tục từ thình thái snag hình thái khác, bắt đầu t hình thái tiền tệ dang hình thái hàng hoá, vật t lại thành hình thái tiền tệ Để đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc riễn liên tục thuận 245 lợi đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng VLĐ định để đầu t vào hình thái khác nhau, khiến cho hình thái có đợc mức tồn hợp lý đồng bộ, việc tăng nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ có nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn * Phân loại VLĐ 250 Xác định đợc kết cấu VLĐ góp phần vào việc sử dụng tiết kiệm có hiệu VLĐ cho khâu, phận, từ đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn Theo vai trò VLĐ trình tái sản xuất VLĐ đợc phân loại nh sau + VLĐ nhằm trình dự trữ VLĐ dạng nguyên vật liệu VLĐ dạng nhiên liệu 255 VLĐ dạng công cụ nhỏ + VLĐ khâu sản xuất vốn dạng sản phẩm dở dang Vốn dạng bán thành phẩm tự chế Vốn dạng chi phí chờ phân bổ 260 + VLĐ khâu lu thông phận phục vụ trực tiếp cho trình lu thông nh thành phẩm, tiền mặt 265 Trong trình tái sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp thờng có khối lợng lớn Tài sản nằm khâu trình tái sản xuất nh dự trữ, sản xuất, tiêu thu phân phối, tài sản lu động doanh nghiệp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tỷ trọng Tài Sản lu động thờng chiếm từ 20% - 50% tổng giá trị tài sản Bảng 1: Bảng cấu vốn Năm 1999 Tỷ Số tiền trọng Năm 2000 Tỷ Số tiền trọng Năm 2001 Tỷ Số tiền trọng 395.036.146 62% 708.910.133 73% 1.256.346.300 79% 243.477.450 L§ Tỉng 638.513.596 38% 262.000.975 27% 337.692.780 100% 970.911.108 100% 1.594.009.080 100% V C§ V 21% 295 Qua bảng thấy tỷ trọng VCĐ ngày công tăng lên năm 1999 tổng số vốn cố định chiếm 62% - 2000 Con số 73% Và đến năm 2001 79% Nh thấy khoản vốn Bổ sung đợc dùng chủ yếu để đầu t TSCĐ Trong tỷ trọng vôn lu động ngày giảm năm 1999 38% năm 2000 27% vòn năm 2001 năm 2001 21% 300 Nh thấy tổng số vốn kinh doanh tỷ lệ VLĐ nhỏ so với tổng số, điều ảnh hởng đến khả toán, đến khả đầu t công ty, điều không tốt ®èi víi c«ng ty Cã thĨ xem xÐt ®Õn ngn hình thành số vốn qua bảng cấu nguồn vôn nh sau: Bảng 2: Bảng cấu nguồn vốn 305 Đơn vị : Đồng Năm 1999 Tỷ Số tiền trọng Năm 2000 Tỷ Số tiền trọng Năm 2001 Tỷ Số tiền trọng Nợ phải trả 295.325.481 46% 393.825.265 41% 481.924.150 NVC§SH Tỉng 343.188.115 638.513.596 54% 100% 577.085.842 970.911.107 59% 100% 111.208.493 70% 1.594.009.080 100% 30% 310 Qua bảng thấy, tỷ lệ nợ phải trả ngày giảm năm 1999 Tỷ lện 46% Đến năm 2000 41% Đến năm 2001 30% Nh thấy công ty đà cố gắng để giảm tỷ lệ Nợ 315 Bên cạnh tỷ trọng vốn CSH lại tăng lên năm 1999 54% Đến năm 2000 59% năm 2001 70% 4Qua hai bảng cấu vốn cấu nguồn vốn công ty đà đầu t cho TSCĐ Bằng nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu, nh dùng để sản xuất kinh doanh mà không cần lo việc phải toán khoản tiền đầu t Quản lý vốn cố định: Việc quản lý VCĐ công ty đợc hiểu quản lý TSCĐ công ty đặc điểm kinh doanh lên có nhiều loại TSCĐ Phần lớn số tài sản tài sản cố định hữu hình 320 25 Thông qua bảng thấy đợc tình hình quản lý TSCĐ nh sau Bảng 3: cấu TSCĐ theo tình hình sử dụng Đơn vị: Đồng Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 TSCĐT sử 236.268.900 370.872.750 888.815.032 dụng TSCĐ chờ thành 65.604.325 121.750.472 120.600.160 lý TSC§ cha sư 93.163.021 216.286.913 246.901.107 dơng Tỉng céng 395.036.146 708.910.133 1.256.316.300 Thông qua bảng phân tích thấy tỷ lệnTSCĐ sử dụng ngày tăng lên Năm 1999 888.815.032 đồng 325 Năm 2000 370.872.750 đồng Năm 2001 888.815.032 đồng Có thể thấy số TSCĐ đợc mua săm nhiều tăng lên qua năm, khoản tiền mua Tài Sản chủ yếu vốn chủ sở hữu thờng chiếm tới 60% Tổng số tiền mua 330 Công ty có số lơng lớn TSCĐ đà mua nhng cha đợc sử dụng Số tài sản đợc mua chủ yếu nguồn vốn chủ sở hữu Thông qua bảng dới thấy đợc cấu TSCĐ nh sau: Bảng 4: Cơ cấu TSCĐ Đơn vị: Đồng Nhà xởng MMTB PTVT Tổng Năm 1999 Tỷ Số tiền trọng Năm 2000 Tỷ Số tiền trọng Năm 2001 Tỷ Số tiền trọng 125.225.250 53% 197.875.225 397.925.190 45% 67.725.300 29% 123.18.600 43.318.250 18% 49.809.925 236.268.800 100% 370.872.750 53% 33% 248.682.100 28% 14% 242.207.742 27% 100% 888.815.032 100% 335 Qua bảng phân tích cho thấy tổng số TSCĐ năm 1999 giá trị MMTB 125.225.250 đồng chiếm tới 53% giá trị PTVT 43.318.250 đồng chiếm 18% 340 345 Trong năm 2000 giá trị nhà xởng 197.875.225 đồng chiếm tới 53% giá trị MMTB 123.187.600 đồng chiếm tới 33% giá trị PTVT 49.809.925 đồng Qua năm tỷ lệ đầu t vào nhà xởng biến động không đáng kể trì mức 50% Trong tỷ trọng giá trị PTVT tăng lên đáng kể năm 1999 năm 2000 chiếm không tới 20% Nhng đến năm 2001 tỷ lệ đà tăng lên đến 27% biến động lớn tài sản Số tài sản đợc đầu t chủ yếu nguồn vốn chủ sở hữu năm 2001 số 55,7% Còn lại tiền vay chủ yếu vốn vay dài hạn 350 Căn c vào bảng thấy đợc cấu TSCĐ theo mối quan hƯ víi s¶n xt kinh doanh 30 Bảng : Cơ cấu TSCĐ theo mối quan hệ với sản xuất Đơn vị : Đồng Năm 1999 TSCĐ dùng cho 318.915.956 SXKD TSCĐ không 76.120.190 dùng cho SXKD Tổng 395.036.140 355 360 Năm 200 466.183.759 Năm 2001 565.824.271 242.726.374 690.492.028 708.910.133 1.256.316.300 Qua bảng phân tích cho thấy tỷ lệ TSCĐ dung cho hoạt đông sản xuất kinh doanh lớn năm 1999 năm 2000 tổng TSCĐ, nh thấy phần lớn TSCĐ xí nghiệp đợc dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua bảng tính cho thấy công tác quản lý vốn cố định nói chung TSCĐ nói riêng phuức tạp Việc quản lý phải dựa tiêu tuỳ theo mục đích sử dụng mà phân cấp để quản lý cho phù hợp Thực trạng quản lý TSCĐ công ty TNHH - Thành Lan tốt, việc quản lý đợc thực nhiều lĩnh vực, nhiều mục đích khác nhng nhìn chung việc quản lý đà đáp ứng đợc nhu cầu sử dụng tiết kiệm hợp lý VCĐ nói chung TSCĐ nói riêng 365 Quản lý vốn lu động VLĐ Trong công ty bao gồm nhiều khoản mục việc quản lý VLĐ phức tạp Do quản lý cho hiệu để huy động vốn vào sản xuất kinh doanh Ngay cần điều cần đợc quan tâm 370 Việc quản lý vốn lu động công ty thông qua bảng phân tích sau Bản 6: Cơ cấu vốn lu động theo khoản mục Đơn vị: Đồng 375 Khoản mục Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Tiền mặt 47.875.335 50.606.175 52.818.679 Tiền gửu ngân 22.500.000 26.000.000 37.500.000 hàng Phải thu khách 42.122.750 31.748.725 28.371.770 hàng Hàng tồn kho 77.162.238 49.607.193 93.609.400 TSLĐ khác 53.817.127 104.028.881 115.392.931 Tỉng 243.477.450 262.000.975 337.692.780 Qua b¶ng cã ThĨ thÊy tû lƯ tiỊn mỈt tỉng sè TSLĐ nhỏ năm 1999 số 47.875.335/243.477.450=20% Năm 2000 19% Năm 2001 16% Nh qua năm tỷ trọng tiền mặt ngày giảm điều gây ảnh hởng không tốt cho kế hoạch công ty Do năm tới công ty lên cố gắng trì tỷ lệ tiền mặt cao để đảm bảo cho việc kinh doanh đợc hiệu 380 385 390 Bên cạnh tỷ lệ TGNH lại tăng lên điều đáng khuyến khích cần đợc trì năm tới Thông qua khoản mục phải thu khách hàng bảng thấy tỷ lệ khoản phải thu khách hàng nhỏ năm 1999 tỷ lện 17% nhng đến năm 2000 2001 số cha đến 13% Nh thấy công tác bán hàng xí nghiệp tốt, khách hàng nợ lại không nhiều việc cần đợc tiếp tục phát huy thời gian tới Giá trị hàng tồn kho tổng TSLĐ lớn năm 1999 77.162.238 đồng thời nhng đến năm 2001 93.609.400 đồng (Chiếm tới 27%) tỷ lệ lớn Nh thấy hàng hoá tồn kho công ty nhiều Trong tổng TSLĐ Còn số lợng lớn TSLĐ khác năm 1999 53.817.127 đồng năm 2000 104.028.881 đồng năm 2001 115.392.931 tỷ lệ lớn so với tổng số 395 Qua bảng ta thấy tỷ lệ khoản mục tổngTSLĐ đà đợc xem xét cách đầy đủ, khoản mục cần thiết cần đợc trì tỷ lệ cao, nh tiền mặt, TGNH, khoản mục không cần thiết Cần phải đợc xem xét để giảm tới mức tối đa, khoản mục Tuy nhiên việc quản lý vốn lu động, nói chung TSLĐ nói riêng công ty trách nhiệm hữu hạn Thành Lan tốt cần đợc trì thời gian tới 400 Vốn công ty đợc hình thành từ nhiều nguồn khác vốn t có, vay để xem xét kỹ thông qua bảng dới thấy đợc nguồn hình thành vốn xí nghiệp 35 bảng 7: Cơ cấu nợ phải trả 1999 405 410 2001 225.165.250 29.382.750 100% 13,01% 266.172.750 23.914.000 tû träng 100% 9% 65.124.700 29% 49.384.225 19% 54.106.150 18% 1.962.200 0.9% 3.109.315 1% 4.107.147 1% 1.050.250 0,48% 1.009.237 0,40% 2.107.600 1% 128.695.800 57% 188.665.972 71% 194.000.231 66% GT A Nợ dài hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải trả nhà nớc Phải trả nhân viên Phải trả khác B Nợ dài h¹n Tỉng 2000 70.160.231 295.325.481 Tû träng GT 127.652.515 393.825.265 GT Tû träng 293.931.728 39.605.600 100% 13% 187.997.471 481.924.150 Qua bảng cho thấy nợ ngắn hạn chiếm phần lớn tổng sổ nợ công ty 50% Nh thấy khoản nợ phải toán thời gian ngắn nhiều điều ảnh hởng không tốt cho công ty Trong sổ khoản nợ phải toán khoản phải trả khác lại chiếm tỷ lệ lớn, tức khoản trả BH Các khoản phải toán cha xác định rõ nguyên nhân ngày tăng lên năm 1999 chiếm 57% nhng đến năm 2001 tỷ lệ đà 66% Tỷ lệ khoản nợ khác tổng nợ phải toán lại nh sau: 415 420 Năm 1999 tiền vay ngắn hạn chiếm 13,01% Tổng số nợ khoản phải trả ngời bán 29% tiền thuế phải nộp nhà nớc chiếm 0,9% phải trả nhân viên 0,48%, nh năm 1999 tiền phải toán cho ngời bán lớn, cho thấy năm xí nghiệp đà mua ngời cung cấp nhiều Năm 2000 tỷ lệ vay ngắn hạn 9%, khoản phải trả ngời bán 19% thuế phải trả nhân viên chiếm 0,40% tổng số nợ Trong năm tỷ lệ nợ ngời bán đà giảm năm trớc cho thấy xí nghiệp đà cố gắng toán cho ngời bán, xí nghiệp ý đến việc trả nợ điều tốt Còn năm 2001 tỷ lệ phải trả ngời bán lại giảm nhng tiều vay ngắn hạn lại tăng lên nh năm 2001 xí nghiệp phải vay, 425 khoản vay để đầu t vào MMTB tốt để toán khoản nợ khác lại không tốt Nh thấy qua năm xí nghiệp chiếm dụng đợc nhiều vốn từ bên điều tốt nhng lại tạo khoản nợ phải toán ngày nhiều Bảng 8: Cơ cấu nguồn vốn 1999 237.982.6 NVKD 75 Quỹ đầu t phát triển LN cha phân phối Các quỹ Tổng 15 2000 358.767.8 00 17.107.90 2001 504.468.7 16 14.709.10 18.057.87 4.169.250 6.607.294 8.727.688 83.928.29 197.001.6 580.830.6 48 343.188.1 51 577.085.8 42 1.112.084 930 430 Qua b¶ng cho thÊy nguån vèn kinh doanh đà tăng lên đáng kể qua năm Năm 1999 237.982.675 đồng, đến năm 2000 358.767.800 đồng, đên năm 2001 504.468.716 đồng Cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tốt lên số vốn kinh doanh đợc bổ sung đáng kể đên nh 435 440 Qua bảng cho thấy lợi nhuận công ty tăng lên đáng kể, qua năm cụ thể năm 1999 4.169.250 đên năm 2001 8.727.688 đồng (tăng lên 4.558.438đồng) hoạt động sản xuất kinh doanh công ty diễn tốt, tỷ lệ lợi nhuận cao đà giúp cho công ty toán đợc khoản cần thiết nh : nợ ngời bán, nhân viên, nộp thuế Lợi nhuận cao lý làm cho thu nhập ngời lao động tăng lên Sau ta sử dụng số tiêu để xem xét tình hình tài Doanh Nghiệp ,sức sản xuất, sức sinh lời VLĐ, VCĐ Tỷ suất toán ngắn hạn = TSLĐ/ Nợ ngắn hạn (1) Tỷ suất toán VLĐ = Vốn tiền/ TSLĐ (2) 445 Sức sản xuất VLĐ = Doanh thu / Vốn LĐ bình quân (3) Sức sinh lời VLĐ = Lợi nhuận thuần/ VLĐ bình quân (4) Hệ số đảm bảo VLĐ = VLĐ bình quân/ Doanh thu (5)