(Luận văn học viện tài chính aof) báo cáo tình hình kinh tế hạch toán của công ty cp tràng an

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta ngày phát triển, trước năm 1986 nước ta nước nông nghiệp lạc hậu, năm 1986 đánh dấu bước ngoặt kinh tế nước ta từ kinh tế theo chế quản lý tập trung sang kinh tế thị trường, năm gần Trong xã hội phát triển theo kinh tế thị trường, quan hệ hàng hóa thị trường mở rộng, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có phương án sản xuất kinh doanh cho có lãi cao chi phí bỏ thấp Để doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao cải tiến chất lượng sản phẩm Nhận biết tầm quan trọng vai trị tích cực hạch tốn kinh tế địi hỏi kế tốn phải ln có cải tiến đổi công việc để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao phát triển kinh tế xã hội điều kiện kinh tế thị trường Sau thời gian ngắn thực tập Công ty CP Tràng An, giúp H đỡ phịng kế tốn, bảo giáo viên hướng đẫn thực tập cô giáo: Nguyễn Thị Hồng Nga Em viết báo cáo nội dung báo cáo gồm hai phần: Phần 1: Tổng quan chung doanh nghiệp Phần 2: Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty CP Tràng An Mặc dù có nhiều cố gắng học tập, thời gian có hạn mặt kiến thức em hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý giáo, ban lãnh đạo cán công nhân viên công ty để báo cáo em tốt Em xin cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Hồng Nga ban lãnh đạo, cán công nhân viên công ty CP Tràng An giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, tháng năm 2008 Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ Sinh viên Tạ Thị Mai Linh PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: 1.1.1 Q trình hình thành: Cơng ty cổ phần Tràng An thành lập sở cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước sở tự nguyện góp vốn cổ đơng, tổ chức hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước, đơn vị hạch toán độc lập Trải qua gẩn 40 năm hình thành phát triển, cơng ty cổ phần Tràng An không ngừng phát triển lớn mạnh trở thành mọt doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo hàng đầu Việt Nam, sản phẩm bánh kẹo Tràng An ngày đông đảo người tiêu dùng Việt Nam đón nhận, đặc biệt thương hiệu Tràng An trở thành thương hiệu uy tín chất lượng cơng nhận có vị vững thị trường Q trình hình thành phát triển cơng ty gồm giai H đoạn sau: - Giai đoạn từ 1975 đến 1989: Công ty thành lập theo định số: 35/QĐ-UB ngày 29/3/1974 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội, với tên gọi ban đầu là:”Xí nghiệp kẹo Hà Nội”, trực thuộc sở công nghiệp có trụ sở đặt số 204 Đội Cấn- Ba Đình- Hà Nội Nhiệm vụ xí nghiệp trông giai đoạn đầu sản xuất loại kẹo nhằm đáp ứng nhu cầu đông đảo quần chúng nhân dân thủ đô vùng lân cận (với loại sản phẩm kẹo cứng kẹo mềm) Lúc này, xí nghiệp tổ chức thành hai phân xưởng chính: Phân xưởng sản xuất kẹo mềm: có trụ sở Đội Cấn, Hà Nội Phân xưởng sản xuất kẹo cứng: đặt Dịch Vọng, Hà Nội Khi thành lập, tổng số lao động ban đầu xí nghiệp có 312 người đến năm 1989 số 470 người Sản lượng sản xuất tăng 1200 tấn/năm vào năm 1989 Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ - Giai đoạn 1989-1992; giai đoạn chuyển từ kinh tế tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường có lý nhà nước Giai đoạn mở nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp sản xuất Để đón nhận thời thách thức đòi hỏi doanh nghiệp phảI tim cách đổi nâng cao lực cạnh tranh như: đổi sản phẩm, nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, mở rộng quy mơ… Trước tình hình Xí nghiệp kẹo Hà Nội làm thủ tục xin phép sát nhập với xí nghiệp chế biến bột mì Nghĩa Đơ tới ngày 29/12/1989 Xí nghiệp kẹo Hà Nội chuyển thành nha máy kẹo Hà Nội, có trụ sở Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội theo định số 169/QĐ-UB uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội Tổng số công nhân viên nhà máy vào lúc lên tới 1068 người có cấu tổ chức sản xuất nhà máy gồm có phân xưởng sản xuất Đó là: Phân xưởng kẹo tổng hợp: có nhiệm vụ chuyên sản xuất loai kẹo H cứng, kẹo mềm Phân xưởng kẹo giá cao: chuyên sản xuất loại kẹo mềm cao cấp Phân xưởng kẹo bọc đường xuất Phân xưởng sản xuất rượu nước giải khát - Giai đoạn 1992 tới tháng năm 2004: định số 3128/QĐUB ngày 08/12/1992 UBND thành phố Hà Nội thực nghị định số 388/CP phủ cơng nhận nhà máy bánh kẹo Hà Nội có đủ tiêu chuẩn chuyển thành cơng ty bánh kẹo Tràng An, có trụ sở đóng đường Phùng Chí Kiên, Phường Nghĩa Đơ, quận Cầu Giấy, Hà Nội - Giai đoạn tù 01/10/2004 tới nay: định số 3182/QĐ-UB UBND thành phố Hà Nội số 86/2003/QĐ-TTg Thủ tướng phủ, nhằm nâng cao sức mạnh cạnh tranh, tạo hiệu công tác sản xuất, công ty bánh kẹo Tràng An tiến hành cổ phần hoá giữ lại 51% vốn nhà nước bán 49% giá trị thuộc vốn nhà nứơc doanh nghiệp cho Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ cán công nhân viên chuyển thành cơng ty cổ phần Tràng An đặt số đường Phùng Chí Kiên, Nghĩa Đơ, Cầu Giấy, Hà Nội 1.1.2 Thành tích đạt được: Trong xuốt trình hình thành phát triển Tràng An hương tới mục tiêu trở thành doanh nghiệp chuyên sản xuất kẹo có chất lượng hàng đầu Việt Nam Có thể nhận thấy nỗ lực thơng qua số thành tích tiêu biểu mà doanh nghiệp đạt thời gian qua như: - Trong xuốt 10 năm liền, từ năm 1989 đến năm 2007 công ty CP Tràng An liên tục dành danh hiệu “ Hàng Việt nam chất lượng cao” người tiêu dùng bình chọn - Doanh nghiệp có nhiều sản phẩm bánh kẹo đạt huy chương vàng, bạc, đồng qua kỳ Hội chợ quốc tế hàng công nghệ như: kẹo Gốm, Sôcôla, Sữa - Năm 2005, Tràng An thức áp dụng hệ thống quản lý an tồn H thực phẩm HACCP Code 2003 chứng nhận tổ chức TQCSL - Trong hội chợ thương hiệu tiếng diễn vào tháng 10/2005 Tràng An dành giảI thưởng” Thương hiệu uy tín chất lượng” - Công ty Cp Tràng An vinh dự nhận cúp vàng từ ban tổ chức UBND thành phố Hà Nội trao tặng hội chợ” Doanh nghiệp hướng tới tương lai”, với giải thưởng Tràng An vinh dự trở thành doanh nghiệp tiêu biểu thành phố Hà Nội năm 2005 - Năm 2006 đoạt cúp vàng thương hiệu Việt uy tín chất lượng bạn dọc mạng thương hiệu việt, Tạp chí thương mại-tin tức sở hữu trí tuệ bình chọn - Giải vàng chất lượng an toàn thực phẩm Hội Khoa Học kỹ thuật an tồn thực phẩm Việt Nam, mạng truyền thơng chất lượng an toàn thực phẩm Việt Nam cho sản phẩm kẹo Chewy (Sản phẩm công nghệ mới) bánh quế Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ - Cúp vàng top ten sản phẩm thương hiệu uy tín chất lương 2006 với sản phẩm bánh pháp bánh quế - Ngày 02/09/2006, thương hiệu Tràng An đa vinh dự trao giai thưởng” Sao vàng đất Việt 2006” hội truờng Ba Đình, Hà Nội Các giải thưởng mặt đánh dấu nỗ lực không ngừng tập thể công nhân viên công ty, mặt khác khẳng định thương hiệu Trang An trở thành thương hiệu uy tín lịng người tiêu dùng Với có, cơng ty có thẻ hồn thành tự tin phát huy sức mạnh sẵn có trình gia nhập tổ chức thương mại quốc tế (WTO) H Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ 1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh: Tràng An ln theo đuổi mục tiêu trở thành doanh nghiệp không cung cấp sản phẩm bánh kẹo hàng đầu Việt Nam mà trở thành doanh nghiệp cung cấp dịch vụ đầu tư, chuyển giao công nghệ ngành công nghiệp bánh kẹo Ta thấy rõ điều thông qua mục tiêu cụ thể Tràng An: - Trở thành doanh nghiệp cổ phần với ngành nghề sản xuất, kinh doanh sản phẩm cơng nghiệp thực phẩm vi sinh, Xuất loại vật tư: nguyên liệu, hương liệu, phụ gia, thiết bi, phụ tùng có liên quan đến ngành cơng nghiệp thực phẩm vi sinh - Cung cấp dịch vụ đầu tư, tư vấn, tạo nguồn vốn đầu tư, nghiên cứu đào tạo, chuyển giao công nghệ, thiết kế chế tạo, xây lắp đặt thiết bị cơng trình chun ngành công nghiệp thực phẩm - Kinh doanh khách sạn , chung cư, nhà hàng, đại lý, cho thuê văn H phịng, dịch vụ, hội chợ, triển lãm, thơng tin quảng cáo - Tham gia mua bán cổ phiếu thị trường chứng khoán Tuy nhiên, giai đoạn đầu cổ phần hoá, để tạo phát triển vững cho bước phát triển tiếp theo, Tràng An tập trung vào lĩnh vực sản xuất bánh kẹo, với chủng loại mẫu mã ngày phong phú, tập trung nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu thị hiếu bánh kẹo nước Hiện nay, sản phẩm mạng công ty bao gồm: kẹo Chewy, kẹo cứng hoa quả-lolypop, bán quế( sp bánh quế số Việt Nam, bán chạy trông nhiều năm qua), Snack teppy, bánh quy Golden coin, bánh trứng nướng Prari Pancake 1.2.2 Cơ sở vật chất Trong năm vừa qua với việc mở cửa hội nhập, bên cạnh xuất hàng loạt công ty sản xuất bánh kẹo như: Công ty Kinh Đô, Công ty bánh kẹo Hải Hà… xuất công ty bánh kẹo nước Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ ngoài, đặt Tràng An vào cạnh tranh gay gắt để chiếm lĩnh thị phần Tuy nhiên, công ty không ngừng nỗ lực đầu tư cảI tiến dây truyền máy móc thiết bị với cơng nghệ sản xuất bánh kẹo mới, nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm Có thể nhận thấy rõ điều thơng qua việc đầu tư công ty vào dây truyền sản xuất bánh kẹo như: Dây truyền sản xuất kẹo sữa, có tổng giá trị đầu tư 10 tỷ đồng dây truyền đại thuộc loại tíên thê giới, với công nghệ sử dụng sữa tươi nguyên chất nấu điều kiện kho chân không siêu mỏng kết hợp với hương liệu giúp cho sản phẩm vừa giữ chất dinh dưỡng vừa tạo sản phẩm với hương vị tự nhiên khác Dây truyền bánh Pháp- French pancake: dây truyền đầu tư theo công nghệ pháp, nhờ sản phẩm bánh có thơm ngon, đa dạng hương vị, đơng đảo người tiêu dùng đón nhận từ mẻ bánh H Dây truyền Bánh quế: Được đầu tư theo cơng nghệ Indonexia, nhờ có dây truyền mà sản phẩm Bánh quế Trang An sớm trở thành sản phẩm Bánh quế số Việt Nam thời gian qua Dây truyền bánh Snack, cơng gnhệ Cơng hồ Pháp, sử dụng cơng nghệ đùn ép không qua chiên dàu nhiệt độ cao sản phẩm khác, nhờ mà sản phẩm đem lại an toàn cho người sử dụng Đây dây truyền có cơng xuất lớn Hiện nay, dây truyền hoạt động với công suất liên tục ca/ ngày để đáp ứng nhu cầu thi trường Dây truyền bánh quy: dây truyền sản xuất với cơng suất lớn, tạo sản phẩm bánh quy có chất lượng cao, đa dạng chủng loại mẫu mã 1.2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất: Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ Quy trình sản xuất bánh kẹo quy trình cơng nghệ khép kín từ lúc bắt đầu bỏ nguyên liệu vào nấu lúc sản phẩm hồn thành Quy trình bao gồm bước sau: H Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KINH TẾ Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất loại kẹo bánh công ty CP Tràng An Đường Chất phụ gia Nước Hồ đường Nấu Làm nguội Nha Đóng thùng Đóng túi Gói Làm nguội Định hình Vuốt thoi Lăn Tạo hình H - Giai đoạn hồ đường: giai đoạn này, đường, nha, nước hoà trộn với theo tỷ lệ định thành dạng dung dịch sirô đồng nhiệt độ từ 100 C đến 110 C Đối với kẹo cứng: đường chiếm tỷ lệ 7090% nha chiếm tỷ lệ khoảng 10-30% Đối với kẹo mềm: tỷ lệ nha đường thường tương đương chiếm khoảng từ 50-60% Bất kỳ thay đổi tỷ lệcũng khiến cho sp sản xuất không yêu cầu chủng loạimong muốn -Giai đoạn nấu: giai đoạn thực q trình đặc dung dịch kẹo Trong giai đoạn này, độ ẩm kẹo giảm từ 20% xuống đến 3% tuỳ sp giai đoạn này, tuỳ thuộc vào trang bị máy móc phân xưởng ma dung dịch cô đặc bàng nồi thủ công hay nồi đại Đối với kẹo mềm, nhiệt độ để cô đặc kẹo từ 110 C đến 125 C, kẹo cứng từ 140 C đến 165 C Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 10 KHOA KINH TẾ - Giai đoạn làm nguội: nấu xong dung dịch kẹo cô đặc lại thành dạng dẻo quánh, lúc dung dịchkẹo đổ bàn để làm nguội Lúc này, tuỳ thuộc vào loại sp kẹo lam cac hương vị, màu sắc khác ma ngươI ta thêm vào chất phụ gia thích hợp Mục đích chíng giai đoạn làm hạ nhiệt độ kẹo xuống 80-90 C để khii đưa vào khâu định hình kẹo khơng bị dính - Giai đoạn tạo hình: giai đoạn gồm bước: Lăn cộn, vuốt thoi, định hình làm nguội phân xưởng giai đoạn thực máy, máy trộn chất lần trước đưa vào lăn côn vuốt thoi Vuốt thoi mảng kẹo vuốt thành dải dài để đưa sang máy định hình Máy định hình cắt dải kẹo thành cac khuôn kẹo định sẵn Các viên kẹo sau cắt xong rơi xuống sàng để làm nguội nhanh xuống 40-50 C, đảm bảo kẹo dạng cứng, khơng dễ bị biến dạng gói H - Giai đoạn đóng gói: Gồm khâu như: gói, đóng gói, đóng thùng Tùy thuộc vào chuyền sản xuất phân xưởng mà việc đóng gói thực dây truyền tự động làm thủ công Nếu việc đóng gói thực dây truyền tự động sau tạo hình xong, máy tiến hàng đóng gói sau tiến hành làm nguội, cịn việc đóng gói làm thủ cơng người cơng nhân trực tiếp hứng viên kẹo sàng, đổ bàn đóng gói, tiến hành gói kẹo, sau kho kẹo gói xong, đem đóng gói đóng thùng Quá trình sản xuất kẹo diễn nhanh, nên giai đoạn ba giai đoạn đầu đóng vai trị quan trọng xác định loại kẹo sản xuất chất lượng chúng Do vậy, việc bố trí người lao động có tay nghề cao tham gia vào giai 4đoạn này, cơng ty cịn yêu cầu cán kiểm tra chất lượng giai đoạn khắt khe kỹ lưỡng từ đảm bảo chất lượng sản phẩm uy tín với khách hàng Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 – K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH Mẫu số 01 GTKT – LL HÓA ĐƠN (GTGT) Liên 1: (lưu) Ngày 05 tháng năm 2007 Ký hiệu: KA/001 Số:1002 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Tràng An Địa chỉ: số – Phùng Chí Kiên – Cầu Giấy – Hà Nội Điện thoại: MS: 02 8064631 Họ tên người mua hàng: Trần Thu Huyền Đơn vị: Công ty Chiến Nga Địa chỉ: 280 Trần Hưng Đạo – Hà Nội Hình thức tốn: TM MS: 09 1514977 H Đơn vị Số tính lượng B C Bánh quế Vani (200gr x 24 túi) Thùng STT Tên hàng hóa dịch vụ A Thuế suất GTGT: 10% Đơn giá Thành tiền = 1x2 200 62.000 12.400.000 Cộng tiền hàng : 12.400.000 Tiền thuế GTGT : 1.240.000 Tổng cộng tiền toán : 13.640.000 Số tiền viết chữ: Mười ba triệu sáu trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn / Người mua hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ Đơn vị: Công ty CP Tràng An KHOA KINH Mẫu số:02 – VT Địa chỉ: số 1-Phùng Chí Kiên- Cầu Giấy-Hà Ban hành theo QĐ số:1141-TC/QĐ/CĐKT Nội Ngày 20/3/2006 Bộ Tài Số: 202 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng năm 2007 Nợ TK 632 Có TK 155 Họ tên người nhận hàng: Trần Thu Huyền Địa (bộ phận): Công ty Chiến Nga Lý xuất kho: Xuất thành phẩm bán cho công ty Chiến Nga Xuất kho: Công ty CP Tràng An STT quy cách phẩm chất vật tư (sản H Tên, nhãn hiệu, Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền phẩm, hàng hóa) A B Bánh quế Vani (200gr x 24 túi) C TP.BQUE/01 D Thùng 200 200 200 200 Cộng 26.417,6 11.283.538 11.283.538 Xuất, ngày 05 tháng năm 2007 Phụ trách phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) KHOA KINH (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) H Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH 2.2.2.7 Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh  Hạch toán kết kinh doanh * Kết kinh doanh Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp biểu số lãi hay lỗ doanh nghiệp thời kỳ định Đây kết cuối hoạt động kinh doanh thông thường vào hoạt động khác doanh nghiệp Kết hoạt động kinh doanh thông thường kết từ hoạt động tạo doanh thu doanh nghiệp Đây hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ hoạt động tài Kết từ hoạt động bán hàng cung Tổng doanh thu = Kết hoạt hàng bán cung cấp dịch vụ từ động = kinh doanh Tổng - H cấp dịch vụ Giá vốn hàng xuất bán chi phí thuế thu nhập DN doanh - doanh nghiệp chi phí bán hàng Chi phí hoạt thu hoạt - động động tài Chi phí quản lý tài Doanh thu Tổng doanh thu bán hoạt động bán hàng = hàng cung cấp cung cấp dịch vụ dịnh vụ - Các khoản giảm trừ Trong đó, khoản giảm trừ bao gồm: chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, doanh thu bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ Kết hoạt động kinh doanh = Thu nhập khác KHOA KINH - Chi phí khác  Hạch toán phân phối kết kinh doanh Lợi nhuận sau thuế công ty phản ánh TK 421 Định kỳ, công ty tạm phân chia lợi nhuận theo kế hoạch, cuối năm điều chỉnh theo số toán thực tế Định kỳ, vào kế hoạch phân chia lợi nhuận, kế toán phản ánh số lợi nhuận sau thuế tạm phân chia cho đối tượng Nợ TK 421 Có TK liên quan (TK 3383, 111, 112) Có TK 411 Cuối năm, so sánh số lợi nhuận sau thuế phải phân chia cho lĩnh vực với số tạm phân chia thiếu ghi bổ sung: H Nợ TK liên quan ( TK 414, 415, 431) Có TK 421 Sang đầu năm sau, tiến hành kết chuyển số lợi nhuận chưa phân phối năm thành lợi nhuận chưa phân phối năm trước: Nợ TK 4212 Có TK 4211 2.2.2.8 Hạch tốn kế tốn nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu  Kế toán nợ phải trả * Hạch toán tiền vay ngắn hạn Trình tự kế tốn số nghiệp vụ chủ yếu: - Vay ngắn hạn nhập quỹ tiền mặt chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi Nợ TK 111,112, Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH Có TK 311 – Vay ngắn hạn - Vay tiền để mua vật tư, hàng hóa, kế tốn ghi Nợ TK 152,153,156 Nợ TK 133 – Thuế GTGT khấu trừ Có TK 311 – Tổng giá tốn - Vay tiền để trả nợ người bán, trả nợ dài hạn, kế tốn ghi Nợ TK 311,315,341,342 Có TK 311 – Vay ngắn hạn - Doanh nghiệp trả nợ tiền mặt tiền gửi ngân hàng Nợ TK 311 – Vay ngắn hạn Có TK 111,112 * Hạch tốn tiền vay dài hạn - Khi công ty vay dài hạn để toán tiền mua TSCĐ, kế toán ghi Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình H Nợ TK 133 – Thuế GTGT khấu trừ Có TK 341 – Vay dài hạn - Vay dài hạn để toán cho người bán, kế toán ghi Nợ TK 331 – Phải trả người bán Có TK 341 – Vay dài hạn - Vay dài hạn để nhập quỹ gửi vào ngân hàng Nợ TK 111,112 Có TK 341 – Vay dài hạn * Kế toán khoản nợ phải nộp nhà nước Hiện công ty áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ Và thuế suất hàng hóa 5% 10% tùy theo mặt hàng Và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 28% - Khi cơng ty nhập hàng hóa, CCDC xác định số thuế nhập phải nộp Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH Nợ TK 153,156 Có TK 3333 – Thuế xuất nhập - Thuế thu nhập công nhân viên phải nộp Nợ TK 334 – Phải trả công nhân viên Có TK 333(8) – Các loại thuế khác - Thuế GTGT phải nộp hàng bán ra, kế toán ghi Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 333(1) – Thuế GTGT phải nộp - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Nợ TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Có TK 333(4) – Thuế thu nhập doanh nghiệp - Khi nộp thuế vào ngân sách nhà nước Nợ TK 333 – Thuế khoản phải nộp Có TK 111 – Tiền mặt H Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Có TK 311 – Vay ngắn hạn * Kế tốn chi phí phải trả, phải nộp khác - Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng Nợ TK 642 – Chi phí quản ký doanh nghiệp Có TK 335 – Chi phí phải trả - Định kỳ tính lãi vay phải trả, kế toán ghi Nợ TK 635 – Chi phí tài Có TK 335 – Chi phí phải trả - Vay mượn tạm thời Nợ TK 153, 156 Có TK 338 – Phải nộp khác  Hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn hình thành nên loại tài sản doanh nghiệp chủ doanh nghiệp nhà đầu tư góp vốn hình thành từ kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp * Kế toán nguồn vốn kinh doanh - Doanh nghiệp nhận vốn góp kinh doanh ngân sách nhà nước cấp cấp, nhận vốn góp bên tham gia liên doanh Nợ TK 111, 112, 152, 156, 211 Có TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh - Doanh nghiệp tiếp nhận tiền mua cổ phiếu cổ đơng, kế tốn ghi Nợ TK 111, 112 Có TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh - Bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ quỹ dự phòng tài chính, nguồn vốn đầu tư xây dựng bản, kế tốn ghi Nợ TK 415, 441 H Có TK 411- Nguồn vốn kinh doanh - Doanh nghiệp trả vốn góp cổ phần cho cổ đơng, cho bên tham gia liên doanh, trả vốn cho ngân sách, kế toán ghi Nợ TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh Có TK 111, 112 2.2.2.9 Báo cáo kế tốn tài  Mục đích nội dung báo cáo tài Báo cáo tài dùng để cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, quan nhà nước nhu cầu hữu ích người sử dụng việc đưa định kinh tế Nội dung: - Nợ phải trả vốn chủ sở hữu - Tài sản công ty Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH - Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh chi phí khác - Lãi, lỗ phân chia kết kinh doanh - Tài sản khác liên quan đến đơn vị kế toán - Các luồng tiền - Thuế khoản phải nộp nhà nước Thời gian lập báo cáo tài năm Thời hạn gửi báo cáo tài 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài  Các loại báo cáo * Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán hình thức biểu phương thức tổng hợp cân đối kế toán báo cáo chủ yếu, phản ánh tổng qt tồn tình hình tài sản doanh nghiệp theo hai cách phân loại vốn: Kết cấu vốn nguồn hình thành vốn có doanh nghiệp thời điểm định H Tính cân đơi kế tốn biểu diễn phương trình: Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu Cơ sở số liệu bảng cân đối kế toán: - Bảng cân đối kế toán niên độ kế toán trước - Số dư tài khoản loại I, II, III, IV loại sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp cuối kỳ báo cáo - Bảng cân đối số phát sinh tài khoản Cách lập - Cột số đầu năm: Căn vào cột “Số cuối kỳ” bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trước để ghi vào chi tiết tương ứng Cột “số đầu năm” không thay đổi kỳ báo cáo quý năm - Cột số cuối kỳ: Căn vào số dư cuối kỳ sổ kế tốn có liên quan khóa thời điểm lập bảng cân đối kế toán Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH - Phần lớn tiêu bảng cân đối kế tốn có nội dung kinh tế phù hợp với số dư tài khoản liên quan để ghi vào tiêu tương ứng báo cáo theo nguyên tắc: + Số dư Nợ tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần “tài sản” + Số dư Có tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần “nguồn vốn”  Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước H Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH * Cơ sở lập báo cáo: - Căn Báo cáo kết kinh doanh năm trước - Căn Sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại * Cách lập - Cột kỳ trước: Căn vào số liệu cột “chỉ tiêu này” báo cáo kết kinh doanh kỳ trước để ghi vào dòng tương ứng - Cột tiêu kỳ này: Căn vào số liệu tài khoản sổ kế toán liên quan để phản ánh  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài chinh tổng hợp phản ánh việc hoàn thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp * Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng cân đối kế toán H - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bản thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước - Các số liệu kế toán khác như: Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết  Bản thuyết minh báo cáo tài Bản thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành khơng thể tách rời báo cáo tài doanh nghiệp dùng để mơ tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết thơng tin số liệu trình bày báo cáo tài thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh trình bày thơng tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực hợp lý báo cáo tài Cơ sở lập Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH - Căn vào Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Căn vào sổ kế toán tổng hợp - Căn vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan - Căn vào Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước - Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác H Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH Đơn vị báo cáo: Công ty CP Tràng An Mẫu số B02 – DN Địa chỉ: Phùng Chí Kiên – Nghĩa Đơ - Cầu Ban hàng theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC Giấy Ngày 25/10/2000 sửa đổi bổ sung theo thông tư số 23/2005/TT-BTC ngày 30/3/2005 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2006 Đơn vị tính: đồng Mã số Năm 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài - Trong đó: chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 01 03 5.292.639.418 19.860.985 10 5.272.778.433 11 4.433.824.429 20 838.954.004 21 22 23 24 25 67.299.730 184.014.386 344.191.065,19 247.948.279,81 30 130.100.003 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 14.Tổng lợi nhuân trước thuế (50=30+40) 15.Thuế thu nhập doanh nghiệp 16.Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 31 32 40 50 51 60 0 130.100.003 H Chỉ tiêu Lập ngày Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Năm trước tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty thời gian chưa phải nhiều giúp đỡ tận tình cơ, phịng Tài – kế tốn cơng ty, đặc biệt với hướng đẫn cô giáo Nguyễn Thị Hồng Nga em hồn thành báo cáo thực tập Cơng ty CP Tràng An Cơng ty có tiến việc áp dụng phần mềm kế toán EFFECT cơng ty, nhân vai trị quan trọng cơng tác kế tốn kinh doanh phát triển công ty Mặc dù cố gắng chắn khơng tránh khỏi thiếu sót báo cáo này, kinh mong cô giáo phịng Tài chính- kế tốn đóng góp ý kiến để làm chuyên đề em cố gắng tránh sai phạm Em xin chân thành cảm ơn! H Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI TẾ KHOA KINH MỤC LỤC PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển: .2 1.1.1 Quá trình hình thành: 1.1.2 Thành tích đạt được: 1.2 Đặc điểm tổ chức công ty 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh: 1.2.2 Cơ sở vật chất 1.2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất: 1.2.4 Kết hoạt động kinh doanh 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty: .10 1.3.1 Đặc điểm: 10 1.3.2 Bộ máy tổ chức quản lý: 11 1.3.3 Chức nhiệm vụ quyền hạn phận 11 1.3.3 Chức nhiệm vụ quyền hạn phận 12 1.3.3.1 Bộ máy lãnh đạo 12 1.3.3.2 Các phòng ban: 12 1.3.3.3 Các xí nghiệp sản xuất: .13 PHẦN 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN.14 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty 14 H 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 14 2.1.2 Hệ thống sổ sách kế toán: 16 2.1.2.1 Chính sách kế tốn chung: 16 2.1.2.2 Giới thiệu phần mềm kế tốn cơng ty 18 2.2 Tổng qt phần hành kế tốn cơng ty 21 2.2.1 Kế toán quản trị 21 2.2.2 Kế tốn tài .21 2.2.2.1 Hạch toán kế toán vốn tiền 21 2.2.2.2 Hạch toán kế toán NVL CCDC: .33 2.2.2.3 Hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương 38 2.2.2.4 Hạch toán kế toán TSCĐ 42 2.2.2.5 Hạch tốn kế tốn chi phí sản suất kinh doanh tính giá thành sản phẩm 47 2.2.2.6 Hạch toán kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm 48 2.2.2.7 Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh 52 2.2.2.8 Hạch toán kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu 53 2.2.2.9 Báo cáo kế tốn tài 56 Tạ Thị Mai Linh lớp CĐKT5 - K7 tốt nghiệp Báo cáo