Quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân tại công ty cổ phần quản lý quỹ đầu tư chứng khoán việt long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TÀI CHÍNH TP.HỒ CHÍ MINH DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHỐN VIỆT LONG KHĨA LUẬN CỬ NHÂN KINH TẾ Ngành: Kế toán – Kiểm toán TP.HỒ CHÍ MINH, 07 - 2012 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TÀI CHÍNH TP.HỒ CHÍ MINH DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Khóa: 2008 - 2012 Giáo viên hướng dẫn: PGS – TS Nguyễn Xuân Hưng TP.HỒ CHÍ MINH, 07 - 2012 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long, em rút nhiều kinh nghiệm thực tế cơng việc thực tế phịng Kế tốn Để có kiến thức kết thực tế ngày hơm nay, trước hết em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế - Tài Tp Hồ Chí Minh, Khoa Kế tốn – Kiểm toán giảng dạy trang bị cho em kiến thức tận tình hướng dẫn em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Xuân Hưng hướng dẫn tận tình góp ý để em hồn thành báo cáo kiến tập Bên cạnh đó, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến anh chị Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt trình thực tập Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn chị Nguyễn Thị Thanh Loan tận tình giúp đỡ, hướng dẫn cung cấp thông tin cần thiết liên quan quan đến đề tài nghiên cứu em Để em hồn thành báo cáo kiến tập Trong trình thực tập làm báo cáo, thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy góp ý để em hồn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH i BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ NHẬN XÉT CỦA CHUYÊN VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH ii BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH iii BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN……………………………………………………………………… ……i XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ NHẬN XÉT CỦA CHUYÊN VIÊN HƯỚNG DẪN………………………………………………………………… …………ii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN……………… …………………….iii MỤC LỤC…………………………………………………………………… … .iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… …………ix DANH MỤC BẢNG………………………………………………………… ………….x DANH MỤC HÌNH…………………………………………………………… ……….ix A- PHẦN MỞ ĐẦU ……………………………………………………….………… 1 Lý chọn đề tài……………………………………………………………….…… Mục tiêu nghiên cứu… …………………………………………………………… Phương pháp nghiên cứu…………………………………………………………… Phạm vi nghiên cứu………………………………………………………………… Kết cấu khóa luận…………………………………………………………… B PHẦN NỘI DUNG……………………………………………………………… CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN…………………………………………… 1.1.Khái niệm chức hoạt động công ty quản lý quỹ………………… ……5 1.1.1.Khái niệm ……………………………………………………………………….5 1.1.2.Chức hoạt động………………………………………………………… 1.2.Tổ chức công tác kế toán………………………………………………………… 1.2.1.Hệ thống chứng từ kế toán…………………………………………………… 1.2.2.Hệ thống tài khoản kế toán……………………………………………… … 10 1.2.3.Hệ thống sổ kế tốn hình thức kế tốn áp dụng……………………… … 10 1.2.4.Hệ thống báo cáo tài chính…………………………………………………….10 1.3.Danh mục đầu tư nghiệp vụ quản lý DMĐT cho nhà đầu tư cá nhân………… 12 1.3.1.Danh mục đầu tư…………………………………………………… 12 1.3.2.Nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư………………………………………… 13 1.3.3.Quy trình xây dựng quản lý danh mục đầu tư…………………….……… 14 1.3.4.Đánh giá hiệu hoạt động danh mục đầu tư………………………… 15 1.3.5.Kế toán tài khoản ngoại Bảng Cân đối kế toán 16 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG (VDFM) …………………………….………… .23 2.1.Giới thiệu tổng quan VDFM 23 2.1.1.Quá trình hình thành 23 2.1.2.Gía trị cốt lõi 24 2.1.3.Tầm nhìn sứ mệnh VDFM .24 2.1.4.Lĩnh vực hoạt động ngành nghề kinh doanh VDFM .25 2.2.Tổ chức máy quản lý VDFM 25 2.2.1.Hình thức tổ chức máy quản lý VDFM 25 2.2.2.Chức nhiệm vụ phòng ban, phận 26 2.3.Sơ đồ tổ chức máy kế toán VDFM .31 2.3.1.Hình thức máy kế tốn VDFM 31 2.3.2.Chức nhiệm vụ phần hành kế toán VDFM 31 SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH iv BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 2.3.3.Chế độ kế toán mà VDFM áp dụng 33 2.3.4.Tổ chức hệ thống chứng từ ghi chép sổ sách kế toán VDFM 34 CHƯƠNG 3: THỰC TẾ VỀ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG (VDFM) 35 3.1.Quy trình tiếp nhận khách hàng phân nhóm quản lý 35 3.1.1.Lưu đồ quy trình tiếp nhận khách hàng phân nhóm quản lý 35 3.1.2.Diễn giải lưu đồ 36 3.1.3 Kế toán theo dõi, quản lý việc nộp tiền thông báo tài khoản khách hàng 38 3.2.Quy trình quản lý danh mục đầu tư .42 3.2.1.Lưu đồ quy trình quản lý danh mục đầu tư .42 3.2.2.Diễn giải lưu đồ 43 3.2.3.Kế toán theo dõi hạch toán tài khoản Hợp đồng 45 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỀ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG (VDFM) 53 4.1 Đánh giá thuận lợi khó khăn việc triển khai nghiệp vụ Quản lý danh mục đầu tư 53 4.1.1.Điểm mạnh 53 4.1.2.Điểm yếu 53 4.1.3.Cơ hội 54 4.1.4.Thách thức 54 4.2 Nhận xét, đánh giá chung thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn quy trình triển khai nghiệp vụ Quản lý danh mục đầu tư cá nhân Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long 55 4.2.1.Đánh giá tình hình chung 55 4.2.2.Những ưu điểm 56 4.2.3.Những hạn chế tồn .56 4.3.Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn quy trình triển khai nghiệp vụ Quản lý danh mục đầu tư cá nhân Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long .57 C KẾT LUẬN 59 PHỤ LỤC 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO .94 SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH v BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT - NKC: Nhật ký chung - TSCĐ: Tài sản cố định - DMĐT: Danh mục đầu tư - CP: Cổ phiếu - QLDMĐT: Quản lý danh mục đầu tư - TK: Tài khoản - UBCK: Uỷ ban chứng khoán - BP: Bộ phận - TCKT: Tài kế tốn - BTGĐ: Ban Tổng Giám đốc - UBCKNN: Uỷ ban chứng khoán Nhà nước - HĐQT: Hội đồng quản trị - CCDC: Công cụ dụng cụ - IR: Bộ phận quan hệ nhà đầu tư - BHXH: Bảo hiểm xã hội - NH: Ngân hàng - CCDV: Cung cấp dịch vụ - HĐ: Hợp đồng - CMND: Chứng minh nhân dân - NVĐT: Nhân viên đầu tư - KH: Khách hàng - CTCP: Công ty cổ phần - QLQ: Quản lý Qũy - ĐT: Đầu tư - NHLK: Ngân hàng lưu ký - TTCK: Thị trường chứng khoán SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH vi BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP DANH MỤC BẢNG - Bảng 1.1: Danh mục mẫu chứng từ kế toán - Bảng 2.1: Mẫu biểu Báo cáo tài năm - Bảng 2.2: Mẫu biểu Báo cáo tài niêm độ - Bảng 3.1: Lưu đồ quy trình tiếp nhận khách hàng phân nhóm quản lý - Bảng 3.2: Diễn giải lưu đồ quy trình tiếp nhận KH phân nhóm quản lý - Bảng 3.3: Thông báo mã số khách hàng(CIF No) - Bảng 3.4: Sổ chi tiết ủy thác đầu tư chứng khoán - Bảng 3.5: Số dư danh mục đầu tư khách hàng cuối năm 2011 - Bảng 3.6: Các tiêu ngồi Bảng Cân đối kế tốn năm 2011 - Bảng 3.7: Lưu đồ quy trình quản lý danh mục đầu tư - Bảng 3.8: Diễn giải lưu đồ quy trình quản lý DMĐT - Bảng 3.9: Sổ chi tiết ủy thác đầu tư chứng khốn KH Võ Đơng Đức - Bảng 3.10: Sổ chi tiết ủy thác đầu tư chứng khoán Cty Cổ phần Chứng khoán Rồng Việt - Bảng 3.11: Số dư DMĐT ủy thác khách hàng đầu năm 2012 - Bảng 3.12: Số dư DMĐT tự doanh VDFM - Bảng 3.13: Số dư DMĐT ủy thác khách hàng Tháng 1/2012 - Bảng 3.14: Bảng Cân đối số phát sinh ngoại bảng Tháng 1/2012 SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH vii BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP DANH MỤC HÌNH - Sơ đồ 1.1: Chức hoạt động Qũy đầu tư - Sơ đồ 1.2: Quy trình xây dựng quản lý DMĐT - Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức hoạt động VDFM - Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức phịng Kế tốn - Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi chép vào Sổ kế tốn theo hình thức NKC - Sơ đồ 4.1: Quy trình triền khai nghiệp vụ Quản lý DMĐT SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH viii BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 81 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 82 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 83 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 84 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP -Phụ lục số 4: Thông báo tài khoản khách hàng Võ Đông Đức cho Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 85 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Phụ lục số 5: Giấy báo Có Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV)- Chi nhánh Nam Kỳ Khởi SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 86 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Phụ lục số 6: Phiếu gửi tài sản kiêm Biên bàn giao nhận tài sản bảo quản Phiếu nhập kho Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV)- Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa số cổ phiếu khách hàng Võ Đông Đức SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 87 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Phụ lục số 7: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) xuất Hóa đơn thu phí Bảng kê phí ngân hàng lưu ký chứng khốn khách hàng ông Võ Đông Đức SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 88 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Phụ lục số 8: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV)- Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa gửi Uỷ nhiệm chi tốn tiền cho Cơng ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 89 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 90 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Phụ lục số 9: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV)- Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa trả tiền lãi không kì hạn cho khách hàng Võ Đơng Đức SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 91 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Phụ lục số 10: Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV)Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa gửi Bảng kê tài khoản khách hàng Võ Đông Đức SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 92 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Phụ lục số 11: Chị thị mua chứng khốn cho Cơng ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long yêu cầu mua cổ phiếu Công ty Cổ phần Bảo hiểm Bảo Long SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 93 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Phụ lục số 12: Chị thị bán chứng khốn cho Cơng ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long yêu cầu bán cổ phiếu Công ty Cổ phần Bảo hiểm Bảo Long SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 94 BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Phan Đức Dũng (2009), “Chương 1: T ổ chức công tác kế tốn cơng ty cổ phần cơng ty chứng khốn” , Kế tốn cơng ty cổ phần cơng ty chứng khốn (Lý thuyết tập), NXB Thống kê TS Hà Thị Tường Vy (2009), “Chương 1: Chế độ kế tốn Cơng ty chứng khốn”, Chế độ kế tốn Cơng ty chứng khốn quy định chứng khoán thị trường chứng khoán Việt Nam, chế độ quản lý tài doanh nghiệp 2009” Thơng tư số 125/2011/TT – BTC ngày 05/09/2011 Bộ Tài hướng dẫn kế tốn áp dụng Cơng ty quản lý Qũy truy cập http://congbao.chinhphu.vn/noi%20dung%20van%20ban%20so%20125_2 011_TT-BTC(1760) Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính ban hành Chế độ kế toán Doanh nghiệp, truy cập http://www.ketoanmophong.com/van-ban-phap-quy/download/quyet-dinh152006-cua-bo-tai-chinh-ban-ha%CC%80nh-che%CC%81-do%CC%A3ke%CC%81-toa%CC%81n-doanh-nghie%CC%A3p-60.html SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 95