Quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân tại công ty cổ phần quản lý quỹ đầu tư chứng khoán việt long

PH ẦN MỞ ĐẦU

Lý do ch ọn đề tài

Nền kinh tế thị trường yêu cầu sự cạnh tranh khốc liệt giữa các công ty để tối ưu hóa lợi ích cho khách hàng, trong khi lợi nhuận vẫn là mục tiêu hàng đầu Để đạt được điều này, không chỉ cần một đội ngũ nhân viên năng động mà còn phải có sự phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận trong công ty Do đó, các công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán tập trung vào việc tổ chức và quản lý các danh mục đầu tư nhằm mang lại hiệu quả cao nhất cho cả khách hàng và công ty, điều này luôn được các nhà lãnh đạo đặt lên hàng đầu.

Thị trường chứng khoán Việt Nam đang trong quá trình hình thành và hội nhập với tài chính khu vực và toàn cầu, tạo ra nhiều thách thức cho các công ty quản lý quỹ đầu tư Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long tập trung vào việc tối ưu hóa danh mục đầu tư và khám phá các thị trường mới nhằm đạt được mục tiêu lợi nhuận cao nhất Do đó, tôi đã chọn đề tài “Nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân tại Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long” để nghiên cứu.

SVTH: DƯƠNG THỊ NG Ọ C THÀNH 2

M ụ c tiêu nghiên c ứ u…

Quản lý danh mục đầu tư và lý thuyết đầu tư hiện đại là những khái niệm không mới trên thế giới, nhưng lại khá mới mẻ tại Việt Nam, đặc biệt trong việc áp dụng vào thực tế thị trường chứng khoán Sự phát triển mạnh mẽ của thị trường chứng khoán Việt Nam đã mở ra cơ hội cho các nhà đầu tư, trở thành một phần quan trọng trong đời sống kinh tế xã hội của đất nước.

Trên thị trường chứng khoán, lợi nhuận và rủi ro luôn gắn liền với nhau Nhiều công ty đã phải đối mặt với thua lỗ nặng nề do thiếu một bộ máy lãnh đạo hiệu quả và phòng kế toán có đội ngũ nhân viên cung cấp số liệu nhanh chóng, kịp thời.

Chính vì vậy, Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long luôn chú trọng xây dựng đội ngũ nhân viên phòng Kế toán có đủ năng lực để đáp ứng yêu cầu và hoàn thành chỉ tiêu của công ty Mục tiêu của đề tài này là nghiên cứu "Phương pháp hạch toán kế toán của Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long và giải pháp xây dựng nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư của nhà đầu tư cá nhân."

Phương pháp nghiên cứ u

Tìm hiểu về Chuẩn mực kế toán Việt Nam và chế độ kế toán hiện hành, cùng với các Thông tư, Quyết định hướng dẫn bổ sung, là cần thiết để hiểu rõ về Công ty chứng khoán Bài viết sẽ cung cấp khái niệm chung về Công ty chứng khoán và phương pháp hạch toán kế toán liên quan đến hoạt động của công ty này.

Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Quản lý, tôi đã thu thập số liệu quan trọng liên quan đến nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân.

Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long thực hiện việc so sánh và áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam cùng với chế độ kế toán hiện hành và các Thông tư, Quyết định liên quan Mục tiêu là đánh giá cách hạch toán và ghi nhận của phòng Kế toán, đồng thời tiến hành ghi chép các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến quản lý danh mục đầu tư cá nhân.

Để hiểu rõ hơn về công tác kế toán tại các công ty chứng khoán, bạn nên tham khảo thêm tài liệu từ sách báo và internet Việc này sẽ giúp bạn nhận diện những điểm khác nhau giữa các công ty trong lĩnh vực này.

Sau khi thực tập nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư, tôi đã nghiên cứu và hiểu rõ quy trình đầu tư, từ đó đưa ra những ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán.

Ph ạ m vi nghiên c ứ u

Trong công ty có nhiều phần hành kế toán, nhưng do hạn chế về kiến thức và kinh nghiệm thực tế, em chỉ tập trung nghiên cứu nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư Thời gian thực tập không nhiều, vì vậy em chọn một số vấn đề cụ thể để tìm hiểu sâu hơn.

- Chính sách kếtoán đang áp dụng tại Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long

Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán của Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long được xây dựng chặt chẽ, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình hạch toán Phương pháp hạch toán sổ sách kế toán được áp dụng nhằm phản ánh đúng tình hình tài chính và hoạt động đầu tư của công ty, từ đó hỗ trợ ra quyết định hiệu quả Công ty cam kết tuân thủ các quy định pháp luật và tiêu chuẩn kế toán hiện hành, góp phần nâng cao uy tín và trách nhiệm trong quản lý quỹ đầu tư.

Ký kết hợp đồng quản lý danh mục đầu tư là một bước quan trọng đối với nhà đầu tư cá nhân tại Công ty Cổ phần Hợp đồng này đảm bảo rằng các chiến lược đầu tư được thực hiện một cách chuyên nghiệp và hiệu quả, giúp tối ưu hóa lợi nhuận cho nhà đầu tư Nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư sẽ bao gồm việc phân tích thị trường, lựa chọn tài sản và theo dõi hiệu suất đầu tư liên tục Với sự hỗ trợ từ đội ngũ chuyên gia, nhà đầu tư có thể yên tâm hơn trong việc ra quyết định đầu tư và đạt được mục tiêu tài chính của mình.

Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long.

K ế t c ấ u c ủ a khóa lu ậ n

Chuyên đề thực tập ngoài lời mởđầu và kết luận gồm 4 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận chung về nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân

- Chương 2: Giới thiệu về Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long

Chương 3: Thực tế về nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân tại Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán nêu rõ các chiến lược và phương pháp mà công ty áp dụng để tối ưu hóa lợi nhuận cho khách hàng Bài viết phân tích quy trình lựa chọn tài sản, đánh giá rủi ro và quản lý danh mục đầu tư, đồng thời nhấn mạnh vai trò quan trọng của việc theo dõi thị trường và điều chỉnh chiến lược đầu tư phù hợp Qua đó, công ty cam kết mang đến dịch vụ chuyên nghiệp và hiệu quả, đáp ứng nhu cầu đa dạng của nhà đầu tư cá nhân trong bối cảnh thị trường chứng khoán hiện nay.

Chương 4 trình bày một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện công tác kế toán liên quan đến việc quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân tại Công ty Những đề xuất này tập trung vào việc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, tối ưu hóa quy trình kế toán, và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo đầu tư Bên cạnh đó, việc ứng dụng công nghệ thông tin vào hệ thống kế toán cũng được nhấn mạnh để hỗ trợ nhà đầu tư cá nhân trong việc theo dõi và đánh giá danh mục đầu tư của mình.

Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN

Khái ni ệ m và ch ức năng hoạt độ ng c ủ a công ty qu ả n lý qu ỹ

Công ty quản lý quỹ là tổ chức trung gian tài chính chuyên trách việc thành lập và quản lý các quỹ đầu tư, nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư trung và dài hạn của công chúng.

Công ty quản lý quỹ hoạt động chủ yếu trong việc quản lý vốn tài sản, nhằm tối ưu hóa giá trị quỹ đầu tư thông qua việc thực hiện các chiến lược đầu tư hiệu quả.

Quản lý quỹ đầu tư là quá trình huy động và quản lý vốn cùng tài sản, tập trung vào việc đầu tư theo danh mục đầu tư cụ thể và thực hiện quản lý đầu tư một cách chuyên nghiệp.

Tư vấn đầu tư và tài chính bao gồm việc cung cấp dịch vụ tư vấn cho khách hàng về quản trị đầu tư, giúp họ tối ưu hóa các khoản đầu tư thông qua các công cụ tài chính hiệu quả, đồng thời tối ưu hóa nguồn vốn cho các nhà đầu tư.

Cơ chế giám sát của quỹ và công ty quản lý quỹ tại Việt Nam được thực hiện bởi các cơ quan chức năng như Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN), Bộ Tài Chính và Ngân hàng Nhà Nước Những cơ quan này chịu trách nhiệm theo dõi và kiểm soát toàn bộ các hoạt động của quỹ, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật trong lĩnh vực tài chính.

SVTH: DƯƠNG THỊ NG Ọ C THÀNH 6 công ty quản lý quỹ, các quỹđầu tư và các ngân hàng giám sát về mặt vĩ mô

Ngân hàng giám sát có trách nhiệm bảo quản và lưu ký tài sản của quỹ đầu tư chứng khoán, đồng thời giám sát hoạt động của công ty quản lý quỹ để đảm bảo quyền lợi cho các nhà đầu tư.

- Công ty quản lý quỹ thực hiện việc quản lý quỹđầu tư theo danh mục đầu tư được nêu trong cáo bạch của quỹ

- Công ty kiểm toán: thực hiện việc kiểm tra, đánh giá khách quan và chính xác tình hình hoạt động của quỹđầu tư, bảo đảm sự minh bạch

Sơ đồ 1.1: Chức năng hoạt động của Qũy đầu tư

T ổ ch ứ c công tác k ế toán

1.2.1 Hệ thống chứng từ kế toán

1.2.1.1 Yêu cầu lập và ký chứng từ kế toán

- Lập chứng từ kế toán

• Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp đều phải lập chứng từ kế toán Chứng từ

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 7 quy định rằng kế toán chỉ lập chứng từ một lần cho mỗi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Chứng từ kế toán cần đảm bảo đầy đủ các chỉ tiêu, rõ ràng và trung thực với nội dung nghiệp vụ Chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không được tẩy xóa hay viết tắt Số tiền ghi bằng chữ phải khớp và đúng với số tiền ghi bằng số.

Chứng từ kế toán cần được lập đủ số liên theo quy định cho từng loại chứng từ Trong trường hợp đặc biệt, nếu không thể viết tất cả các liên một lần, có thể viết hai lần, nhưng phải đảm bảo nội dung và tính pháp lý của tất cả các liên chứng từ được thống nhất.

• Các chứng từ kếtoán được lập bằng máy vi tính phải đảm bảo nội dung quy định cho chứng từ kế toán

- Ký chứng từ kế toán

Tất cả các chứng từ kế toán cần phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh quy định để đảm bảo giá trị thực hiện Đối với chứng từ điện tử, cần phải có chữ ký điện tử theo quy định pháp luật Chữ ký trên chứng từ kế toán của một cá nhân phải nhất quán và giống với chữ ký đã được đăng ký theo quy định.

Các doanh nghiệp chưa có chức danh kế toán trưởng cần chỉ định người phụ trách kế toán để thực hiện các giao dịch với khách hàng và ngân hàng Trong trường hợp này, chữ ký của kế toán trưởng sẽ được thay thế bằng chữ ký của người phụ trách kế toán của đơn vị.

Chữ ký của người đứng đầu doanh nghiệp, kế toán trưởng và dấu đóng trên chứng từ cần phải phù hợp với mẫu đã đăng ký tại ngân hàng Đồng thời, chữ ký của kế toán viên trên chứng từ cũng phải giống với chữ ký đã đăng ký của kế toán trưởng.

• Kếtoán trưởng (hoặc người được uỷ quyền) không được ký

“thừa uỷ quyền” của người đứng đầu doanh nghiệp Người được uỷ quyền không được uỷ quyền lại cho người khác

• Các doanh nghiệp phải mở sổđăng ký mẫu chữ ký của thủ quỹ, thủ kho, các nhân viên kế toán, kếtoán trưởng, Tổng Giám đốc

Sổđăng ký mẫu chữ ký phải đánh sốtrang, đóng dấu giáp lai do

Thủtrưởng đơn vị quản lý để tiện kiểm tra khi cần Mỗi người phải ký ba chữ ký mẫu trong sổđăng ký

Các cá nhân có quyền hoặc được ủy quyền ký chứng từ không được phép ký chứng từ kế toán nếu chưa ghi hoặc chưa ghi đầy đủ nội dung theo trách nhiệm của người ký.

1.2.1.2 Trình tự luân chuyển và kiểm tra chứng từ kế toán

Tất cả các chứng từ kế toán, dù do doanh nghiệp lập hay nhận từ bên ngoài, cần được gửi đến bộ phận kế toán Bộ phận này có trách nhiệm kiểm tra và xác minh tính hợp pháp của các chứng từ kế toán trước khi tiến hành xử lý.

- Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán

• Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán;

• Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt;

• Phân loại, sắp xếp chứng từ kếtoán, định khoản và ghi sổ

• Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

- Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán

• Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán;

Kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế và tài chính đã được ghi nhận trên chứng từ kế toán là rất quan trọng Cần đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu liên quan để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của thông tin.

• Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ

Khi kiểm tra chứng từ kế toán, nếu phát hiện vi phạm chính sách và quy định quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước, cần từ chối thực hiện và ngay lập tức thông báo cho Giám đốc doanh nghiệp để xử lý kịp thời theo pháp luật hiện hành.

Người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại các chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, yêu cầu thực hiện thêm các thủ tục cần thiết và điều chỉnh trước khi sử dụng làm căn cứ ghi sổ.

1.2.1.3 Danh mục và mẫu chứng từ kế toán

Bảng 1.1: Danh mục mẫu chứng từ kế toán

TT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU TÍNH CHẤT

BB HD A/CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH NÀY

2 Bảng chấm công làm thêm giờ 01b-LĐTL x

3 Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL x

4 Bảng thanh toán tiền thưởng 03-LĐTL x

5 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài 07-LĐTL x

6 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL x

7 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11-LĐTL x

3 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT x

4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT x

5 Giấy đề nghị thanh toán 05-TT x

6 Biên lai thu tiền 06-TT x

7 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT x

8 Bảng kê chi tiền 09-TT x

III/ Tài sản cố định

1 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ x

2 Biên bản thanh lý TSCĐ 02-TSCĐ x

3 Biên bản kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ x

4 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ x

B/ CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC

1 Giấy chứng nhận nghỉốm hưởng BHXH x

2 Danh sách người nghỉhưởng trợ cấp ốm đau, thai sản x

3 Hoá đơn Giá trịgia tăng 01GTKT-3LL x

4 Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn 04/GTGT x

Hệ thống tài khoản kếtoán theo Thông tư số 125/2011/TT – BTC ngày 05/09/2011 của BộTài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với công ty chứng khoán (Phụ lục 1)

Hệ thống tài khoản kế toán

1.2.3.1 Hệ thống sổ kế toán

Hệ thống sổ kế toán và hình thức kế toán áp dụng

- Danh mục sổ kế toán bao gồm:

• Sổ Nhật ký chung (S01- QĐT)

• Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) (S02- QĐT)

• Sổ Tiền gửi Ngân hàng (S03- QĐT)

• Sổ Chi tiết tài khoản (S04- QĐT)

• Sổ Nhật ký mua (bán) chứng khoán (S05- QĐT)

• Sổ theo dõi danh mục đầu tư (S06- QĐT)

Hình thức kế toán áp dụng theo hình thức Nhật ký chung (theo Thông tư số 125/2011/TT – BTC ngày 05/09/2011 của Bộ Tài chính)

1.2.4 Hệ thống báo cáo tài chính

1.2.4.1 Mục đích lập hệ thống báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính cung cấp thông tin quan trọng về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và luồng tiền của doanh nghiệp, nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp và các cơ quan Nhà nước.

Báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ người sử dụng đưa ra các quyết định kinh tế Nó cung cấp thông tin cần thiết về tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời.

• Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu;

• Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác;

• Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh;

• Thuế và các khoản nộp Nhà nước;

• Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán

Doanh nghiệp cần cung cấp thêm thông tin trong "Bản thuyết minh báo cáo tài chính" để giải thích rõ ràng về các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính tổng hợp và các chính sách kế toán đã áp dụng cho việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cũng như quy trình lập và trình bày báo cáo tài chính.

1.2.4.2 Thời hạn lập, nộp và công khai báo cáo tài chính

- Đối với doanh nghiệp nhà nước

• Thời hạn nộp báo cáo tài chính quý: o Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài chính quý chậm nhất là

Trong vòng 20 ngày sau khi kết thúc kỳ kế toán quý, các đơn vị kế toán trực thuộc Tổng công ty nhà nước phải nộp báo cáo tài chính quý cho Tổng công ty Thời hạn nộp báo cáo này không được vượt quá 45 ngày đối với Tổng công ty nhà nước, và các đơn vị cần tuân thủ thời hạn do Tổng công ty quy định.

• Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm: o Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là

30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kếtoán năm; đối với Tổng công ty nhà nước chậm nhất là 90 ngày

SVTH: Dương Thị Ngọc Thành 12 là đơn vị kế toán thuộc Tổng công ty nhà nước, có trách nhiệm nộp báo cáo tài chính hàng năm cho Tổng công ty theo thời hạn quy định.

- Đối với các loại doanh nghiệp khác

Danh m ục đầu tư và nghiệ p v ụ qu ản lý DMĐT cho nhà đầu tư cá nhân

1.3.1.1 Khái niệm danh mục đầu tư

Danh mục đầu tư là sự kết hợp của nhiều loại tài sản như chứng khoán, hàng hóa, bất động sản và các công cụ tương đương tiền Mục tiêu chính của việc xây dựng danh mục đầu tư là giảm thiểu rủi ro thông qua việc đa dạng hóa các khoản đầu tư.

Một danh mục đầu tư (DMĐT) là sự kết hợp của nhiều loại tài sản đầu tư khác nhau Tài sản đầu tư được định nghĩa là những tài sản mà các nhà đầu tư giữ với mục đích sinh lợi.

1.3.1.2 Các loại tài sản trong danh mục đầu tư

Các loại tài sản đầu tư chủ yếu thường được nắm giữ bởi các nhà đầu tư tổ chức và cá nhân bao gồm :

- Các công cụđầu tư có lợi suất cốđịnh

• Trái phiếu: o Trái phiếu chính phủ o Trái phiếu công ty

• Các công cụ thị trường tiền tệ

- Các công cụ tài chính phái sinh

- Các hình thức đầu tư khác

Việc lựa chọn và phân bổ các loại tài sản đầu tư khác nhau là rất quan trọng, vì nó phụ thuộc vào mục tiêu đầu tư cụ thể của từng nhà đầu tư Tỷ trọng của các loại tài sản này cần được điều chỉnh phù hợp để đạt được hiệu quả tối ưu trong quá trình đầu tư.

1.3.2 Nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư

Dịch vụ Quản lý Đầu tư (QLDMĐT) đóng vai trò quan trọng trong thị trường tài chính, cung cấp giải pháp đầu tư chuyên nghiệp cho nhiều đối tượng khách hàng Các tổ chức như công ty quản lý quỹ, ngân hàng đầu tư và công ty chứng khoán chuyên cung cấp dịch vụ này, phục vụ cho cá nhân, doanh nghiệp, quỹ hưu bổng, công ty bảo hiểm và ngân hàng.

- Như vậy, hoạt động QLDMĐT là nghiệp vụủy thác đầu tư được thực hiện thông qua cơ chế hợp đồng uỷthác QLDMĐT Nhà đầu tư

SVTH: Dương Thị Ngọc Thành 14 là cá nhân hoặc tổ chức ủy thác tài sản cho Công ty Quản lý Quỹ đầu tư Công ty Quản lý sẽ là bên nhận ủy thác, đảm nhận trách nhiệm quản lý tài sản được ủy thác.

Quỹ hoặc tổ chức tài chính sẽ đại diện cho khách hàng trong việc quản lý tài sản Tất cả tài sản ủy thác vẫn thuộc quyền sở hữu của khách hàng, trong khi nhà đầu tư ủy thác nhận toàn bộ lợi nhuận và chịu rủi ro từ hoạt động đầu tư Để thực hiện nghiệp vụ này, nhà đầu tư ủy thác cần trả phí cho bên nhận ủy thác, bao gồm phí quản lý và phí thưởng hoạt động.

1.3.3 Quy trình xây dựng và quản lý danh mục đầu tư

- Quy trình xây dựng và quản lý DMĐT thường trải qua các công đoạn cơ bản như sau :

Sơ đồ 1.2: Quy trình xây dựng và quản lý DMĐT

Mỗi nhà đầu tư đều có phương pháp và quy trình đầu tư riêng, phản ánh quan điểm và thế mạnh cá nhân Do đó, họ có thể đặt ra những ưu tiên và chú trọng khác nhau cho từng giai đoạn trong quá trình đầu tư.

Việc xác định mục tiêu đầu tư là yếu tố then chốt giúp xây dựng và điều chỉnh danh mục đầu tư, đồng thời là cơ sở để đánh giá hiệu quả hoạt động của nó.

Lựa chọn chiến lược đầu tư

Lựa chọn chứng khoán Đo lường hiệu quả

- Mục tiêu đầu tư có 3 yếu tốcơ bản: Lợi nhuận mục tiêu, mức độ chấp nhận rủi ro và thời hạn thu hồi vốn

Chính sách phân bổ tài sản xác định tỷ lệ phân bổ của nhà đầu tư, bao gồm cả tổ chức và cá nhân, vào các loại tài sản đầu tư nhằm đạt được các mục tiêu đầu tư đã đề ra.

- Quyết định phân bổ tài sản là một bộ phận quan trọng trong quy trình đầu tư và phụ thuộc rất nhiều vào mục tiêu đầu tư.

1.3.3.3 Lựa chọn chiến lược đầu tư

Lựa chọn chiến lược đầu tư đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối mục tiêu đầu tư với chính sách phân bổ tài sản, dẫn đến quá trình thực hiện cụ thể là lựa chọn chứng khoán.

Nhà đầu tư cần liên tục điều chỉnh danh mục đầu tư để ứng phó với biến động thị trường, không chỉ thực hiện lựa chọn chứng khoán một lần mà còn phải ra quyết định mua bán kịp thời trong suốt quá trình đầu tư.

1.3.4 Đánh giá hiệu quả hoạt động của danh mục đầu tư

Hiệu quả quản lý danh mục đầu tư được đánh giá qua mối tương quan giữa lợi nhuận và rủi ro Danh mục có tỷ suất sinh lợi cao cho thấy hoạt động hiệu quả, trong khi rủi ro lớn chỉ ra hiệu quả kém Để có cái nhìn chính xác, kết quả hoạt động cần được so sánh với lãi suất và tỷ suất sinh lời bình quân của thị trường.

- Các phương pháp thường được sử dụng đểđánh giá hiệu quả hoạt động của DMĐT bao gồm :

1.3.5 Kế toán các tài khoản ngoại Bảng Cân đối kế toán

1.3.5.1 Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

• Hợp đồng quản lý danh mục đầu tư

- Tài khoản sử dụng – Phương pháp hạch toán

• Tài khoản sử dụng TK021 - Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

Tài khoản này ghi nhận số dư và tình hình biến động tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác tại ngân hàng thanh toán, dựa trên hợp đồng ủy thác đầu tư giữa nhà đầu tư và Công ty quản lý Quỹ, nhằm thực hiện các hoạt động đầu tư cho nhà đầu tư ủy thác.

• Kết cấu, nội dung phản ánh của TK021 - Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác o Bên Nợ:

 Khoản tiền của nhà đầu tư ủy thác gửi vào tài khoản tiền gửi tại ngân hàng thanh toán

 Tiền lãi các khoản đầu tư nhận được. o Bên Có:

 Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác giảm do:

 Chuyển tiền mua chứng khoán;

 Chuyển tiền mua các khoản đầu tư tài chính khác;

 Nộp thuế hộ nhà đầu tư ủy thác (nếu có).

 Trả tiền lãi cho nhà đầu tư ủy thác. o Số dư bên Nợ: Số tiền trên tài khoản của nhà đầu tư ủy thác hiện còn cuối kỳ.

Tài khoản 021 - Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác bao gồm hai tài khoản cấp 2: Tài khoản 0211 phản ánh tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác trong nước, thể hiện số dư hiện tại và biến động của tiền gửi tại ngân hàng thanh toán; trong khi Tài khoản 0212 ghi nhận tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác nước ngoài, cũng phản ánh số dư và tình hình biến động tại ngân hàng thanh toán.

Hàng ngày, kế toán sẽ ghi chép mọi nghiệp vụ kinh tế vào Sổ chi tiết của khách hàng để theo dõi biến động tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác tại Ngân hàng thanh toán Các số liệu phát sinh bên nợ và bên có của tài khoản 021 cùng với tài khoản cấp 2 sẽ được hạch toán vào Bảng cân đối tài khoản.

Kế toán viên sẽcăn cứ vào số liệu của TK 021 và TK cấp 2 của 021 trên Bảng cân đối tài khoản để lập Bảng Cân đối kế toán trong kỳ

1.3.5.2 Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác

• Giấy báo Nợ- Có của Ngân hàng

• Tờ trình đề xuất đầu tư

• Danh mục tổng hợp giao dịch

- Tài khoản sử dụng – Phương pháp hạch toán

• Tài khoản sử dụng TK022 - Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình biến động về số lượng và giá trị các khoản đầu tư của nhà đầu tư ủy thác do

Công ty quản lý quỹ mua theo hợp đồng đã ký kết với các nhà đầu tư ủy thác về dịch vụ quản lý DMĐT chứng khoán.

• Kết cấu, nội dung phản ánh của TK022 - Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác o Bên Nợ:

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG (VDFM)

Gi ớ i thi ệ u t ổ ng quan v ề VDFM

- Ngày 20/12/2006 Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long (VIET DRAGON FUND MANAGEMENT - VDFM) được thành lập

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103005757 của Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh.

- Ngày 20/12/2006 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp Giấy phép hoạt động quản lý quỹ số 10/UBCK-GPHĐQLQ

- Phương châm "Your Trust - Our Mission", Công ty Cổ phần Quản lý

Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long xây dựng giá trị vững chắc dựa trên sự tin tưởng của nhà đầu tư và đối tác thông qua các hoạt động chuyên nghiệp, chuẩn mực, trung thực và hiệu quả.

Triết lý đầu tư "Focus on Value" nhấn mạnh cam kết về chuẩn mực đạo đức, đồng thời thể hiện nỗ lực không ngừng để mang lại lợi ích và sự hài lòng cho khách hàng, góp phần vào sự phát triển bền vững của Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư.

- Vốn điều lệ của Công ty là 40.000.000.000 VND Địa chỉ liên lạc: Somerset Chancellor Court,

Lầu 2, 21-23 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 1, TP.HCM

- Ra đời trong bối cảnh thị trường chứng khoán Việt Nam mới hình thành và từng bước hội nhập với nền tài chính khu vực và thế giới.

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long nhận thức rõ những cơ hội và thách thức trong ngành, từ đó xác định giá trị cốt lõi 4P là tiêu chí nền tảng cho việc xây dựng uy tín và thương hiệu.

• Professional: Lấy tính chuyên nghiệp làm nền tảng

• Philosophy: Xây dựng một triết lý đầu tư đúng đắn

• People: Điều hành bởi đội ngũ nhân lực giàu kinh nghiệm

• Process: Tuân theo một quy trình chuẩn mực

2.1.3 Tầm nhìn và sứ mệnh của VDFM

- Tối đa hóa giá trị của các nhà đầu tư, các cổđông và đối tác

- Trởthành đối tác tin cậy và hiệu quả trong lĩnh vực quản lý quỹđầu tư chứng khoán và các dịch vụtư vấn tài chính

- Khẳng định uy tín, thương hiệu và nỗ lực để trở thành một trong những công ty hàng đầu trong lĩnh vực quản lý quỹđầu tư tại Việt Nam

VDFM cam kết phát triển bền vững bằng cách trở thành cầu nối giữa nguồn cung và cầu vốn trên thị trường tài chính Chúng tôi không ngừng nghiên cứu và cung cấp dịch vụ đa dạng nhằm gia tăng lợi ích và giá trị cho các nhà đầu tư VDFM phấn đấu trở thành một tác nhân tích cực, góp phần vào sự phát triển chung của hệ thống tài chính Việt Nam.

2.1.4 Lĩnh vực hoạt động và ngành nghề kinh doanh của VDFM

- Dịch vụđầu tư chứng khoán

- Quản lý Qũy đầu tư chứng khoán

- Quản lý danh mục đầu tư cá nhân

- Lập và quản lý quỹ đầu tư chứng khoán

- Công ty đầu tư chứng khoán

- Tư vấn đầu tư chứng khoán

- Thực hiện các hoạt động kinh doanh có liên quan khác phù hợp với quy định của pháp luật.

T ổ ch ứ c b ộ máy qu ả n lý c ủ a VDFM

2.2.1 Hình thức tổ chức bộ máy quản lý của VDFM

Công ty được tổ chức dưới hình thức công ty cổ phần, với hệ thống quản lý và điều hành được phân cấp rõ ràng, tuân thủ theo Luật doanh nghiệp và Điều lệ Công ty.

Bộ máy hoạt động được thiết kế với nguyên tắc quản lý tập trung, nhằm mục tiêu tối ưu hóa tính gọn nhẹ và linh hoạt, đồng thời đảm bảo rõ ràng về nghĩa vụ và trách nhiệm cho từng cá nhân cũng như cấp quản lý trong quá trình thực hiện.

Trưởng đơn vị nghiệp vụ có trách nhiệm điều hành và tổ chức thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của đơn vị Họ cũng phải chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về mọi hoạt động của đơn vị mà mình phụ trách.

- Các phòng/ban được tổ chức thành các bộ phận để thực hiện các chức năng nhiệm vụđược giao theo quyết định của Tổng giám đốc

2.2.1.2 Sơ đồ tổ chức hoạt động của Công ty

S ơ đ ồ tổ chức hoạt động của VDFM

CÁC BỘ PHẬN HỖ TRỢ

- BP Pháp chế/Tuân thủ

- BP IR và huy động

- BP Hành chính/Văn phòng

- BP Tài chính kế toán

HỘI ĐỒNG ĐẦUTƯ ĐẠI HỘI CỔĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊBAN KIỂM SOÁT

2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận

2.2.2.1 Chức năng và nhiệm vụ của ban điều hành

• Hội đồng quản trị bổ nhiệm một thành viên làm Tổng giám đốc

Tổng giám đốc là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty, chịu sự giám sát từ Hội đồng quản trị Ông/bà có trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.

Tổng giám đốc có quyền quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty mà không cần phải có sự phê duyệt từ cấp trên.

Hội đồng quản trị có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các quyết định và kế hoạch kinh doanh của Công ty, đồng thời kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý Bên cạnh đó, hội đồng cũng có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm và cách chức các chức danh quản lý, trừ Phó Tổng giám đốc và Kế toán trưởng Ngoài ra, hội đồng quyết định lương và phụ cấp cho người lao động trong giới hạn hệ thống bậc lương của Công ty, thực hiện tuyển dụng lao động, và kiến nghị phương án trả cổ tức cũng như xử lý lỗ trong kinh doanh.

• Hỗ trợ, giúp việc cho Tổng giám đốc trong công tác điều hành hoạt động thường nhật có một hoặc nhiều Phó Tổng giám đốc

• Chức danh Phó Tổng giám đốc do Hội đồng quản trị bổ nhiệm trên cơ sởtham mưu, đề xuất của Tổng giám đốc

Phó Tổng giám đốc sẽ điều hành các mảng nghiệp vụ cụ thể theo phân công và ủy quyền của Tổng giám đốc, đồng thời thay mặt Tổng giám đốc quản lý hoạt động của Công ty khi Tổng giám đốc vắng mặt.

• Tham mưu cho Tổng giám đốc trong công tác tuyển dụng, bố trí nhân sự và các hoạt động điều hành khác

2.2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

Chúng tôi thực hiện chức năng tổng hợp và phân tích thông tin thị trường và doanh nghiệp bằng cách xây dựng quy trình nghiên cứu, đánh giá và cung cấp các báo cáo chi tiết về tình hình nền kinh tế, ngành nghề, công ty và chứng khoán Ngoài ra, chúng tôi phát triển các mô hình định giá và thực hiện các nghiệp vụ định giá công ty và chứng khoán Hệ thống cơ sở dữ liệu được xây dựng và phát triển nhằm tạo ra lợi thế cạnh tranh chiến lược cho hoạt động đầu tư và tư vấn đầu tư.

Công ty thực hiện đầu tư tự doanh thông qua việc xây dựng chiến lược, chính sách và chỉ tiêu cụ thể cho hoạt động này Đồng thời, công ty tổ chức thực hiện các nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán từ nguồn vốn tự có cũng như vốn vay, nhằm tối ưu hóa hiệu quả tài chính.

• Thực hiện đầu tư ủy thác cho Quỹđầu tư, cho khách hàng

Dương Thị Ngọc Thành 29 xây dựng chiến lược và chính sách cho hoạt động tư vấn, đầu tư ủy thác dựa trên rủi ro và tiêu chí đầu tư của quỹ Tổ chức thực hiện đầu tư ủy thác và phối hợp với bộ phận phát triển sản phẩm, dịch vụ của quỹ đầu tư Đồng thời, thực hiện chức năng tư vấn tài chính và tái cấu trúc doanh nghiệp cho các đơn vị tham gia vốn đầu tư (nếu có).

Phòng có nhiệm vụ xây dựng, hướng dẫn và tổ chức thực hiện các quy chế, quy định liên quan đến công tác của mình Đồng thời, phòng cũng tổ chức lưu trữ hồ sơ và tài liệu phát sinh, phối hợp với phòng TCKT để hoàn thiện chứng từ mua bán trong quá trình đầu tư Ngoài ra, phòng cần xây dựng các mối quan hệ thị trường với các công ty chứng khoán và nhà môi giới, nhằm phục vụ hiệu quả cho hoạt động mua, bán chứng khoán Cuối cùng, phòng sẽ lập bảng phân công cho các nhân sự để thực hiện các nhiệm vụ này.

Thiết lập và quản lý quá trình thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty, bao gồm việc tham mưu cho Ban Tổng Giám Đốc trong việc xây dựng kế hoạch tài chính Đồng thời, lập và theo dõi việc thực hiện kế hoạch doanh thu, chi phí và lợi nhuận, cũng như lập và theo dõi kế hoạch sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả.

Tổ chức và thực hiện công tác kế toán thống kê là việc thiết lập và duy trì hệ thống sổ sách kế toán thống kê theo quy định của pháp luật, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

SVTH: Dương Thị Ngọc Thành 30 thực hiện lưu trữ chứng từ và sổ sách kế toán theo quy định về kế toán thống kê, đồng thời thực hiện công tác kế toán tài chính và quản trị một cách hiệu quả.

Chức năng thanh toán và ngân quỹ bao gồm việc quản lý thu chi tiền mặt và tiền gửi của Công ty, theo dõi công nợ phải thu và phải trả, thực hiện thanh toán giao dịch chứng khoán với khách hàng, tập hợp chứng từ và đối chiếu với ngân hàng giám sát, cũng như quản lý tài sản cố định và tài sản đầu tư tài chính từ góc độ kế toán.

Sơ đồ t ổ ch ứ c c ủ a b ộ máy k ế toán c ủ a VDFM

2.3.1 Hình thức bộ máy kế toán của VDFM

Công ty VDFM áp dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung, trong đó toàn bộ công việc xử lý thông tin được thực hiện tại phòng kế toán Các bộ phận và đơn vị trực thuộc chỉ thực hiện việc thu thập, phân loại và chuyển chứng từ cùng báo cáo nghiệp vụ về phòng kế toán để được xử lý và tổng hợp thông tin.

2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán tại VDFM

2.3.2.1 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức của phòng Kế toán

2.3.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phần hành

Đảm bảo hoạt động của hệ thống TCKT tuân thủ quy định là rất quan trọng, bao gồm việc tổ chức ghi nhận, đánh giá và lưu trữ thông tin liên quan đến giao dịch, doanh thu, chi phí, hiệu quả hoạt động và dòng tiền của VDFM cùng các quỹ do VDFM quản lý.

• Tổ chức nhân sự, phân công phân nhiệm, hướng dẫn chỉđạo, giám sát, khen thưởng và kỷ luật

• Lên kế hoạch và triển khai thực hiện việc mua sắm tài sản, CCDC, thiết bị phục vụ cho hoạt động của Công ty

• Xây dựng và duy trì mối quan hệ với các cơ quan hữu quan (thuế, BHXH, công ty kiểm toán, NH giám sát, UBCK ) ở lĩnh vực được phân công

• Tham gia đóng góp ý kiến vào các hoạt động quản lý điều hành

- Bộ phận kiểm soát nội bộ

• Đảm bảo tính tuân thủ trong việc thực hiện các quy định, quy trình, chuẩn mực đã đề ra

• Chịu trách nhiệm kiểm tra chéo các bút toán hạch toán, các báo cáo TCKT được lập

Tham mưu và làm đầu mối cho Ban Tổng Giám Đốc trong việc xây dựng và ban hành các quy trình, quy chế hoạt động, đặc biệt chú trọng đến quy định về chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp.

Đầu mối trong việc hợp tác với các đơn vị tư vấn luật và thanh tra UBCK là rất quan trọng trong việc đảm bảo công tác pháp chế của đơn vị được thực hiện hiệu quả.

- Kế toán quỹ VLF và kế toán tự doanh của Công ty

• Chịu trách nhiệm ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày của Công ty VDFM

• Thực hiện lưu trữ chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ sách kếtoán theo Quy định pháp luật

• Lập báo cáo quản trị nội bộ, báo cáo tài chính và báo cáo thuế

• Cung cấp chứng từ, sổ sách, báo cáo khi có yêu cầu từ bộ phận

Kiểm soát nội bộ hay Kiểm toán

• Nghiên cứu, cải thiện cơ sở dữ liệu đơn giản nhưng đáp ứng kịp thời yêu cầu truy xuất dữ liệu

2.3.3 Chếđộ kế toán mà VDFM áp dụng

2.3.3.1 Hình thức kế toán áp dụng

Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi chép vào Sổ kế toán theo hình thức NKC

Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng

Kiểm tra đối chiếu số liệu

2.3.3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng

- Công ty áp dụng Chếđộ Kế toán Công ty quản lý quỹ ban hành theo

Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 05/09/2011 của Bộ Tài Chính và Quyết định số15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày20/03/2006

- Công ty sử dụng Hệ thống tài khoản kếtoán kèm theo Thông tư số

125/2011/TT-BTC ngày 05/09/2011 của BộTài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long

2.3.3.3 Hệ thống báo cáo tài chính

- Mẫu biểu Báo cáo tài chính năm:

Bảng 2.1: Mẫu biểu Báo cáo tài chính năm

STT Báo cáo tài chính năm Ký hiệu

01 Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B 01 - CTQ

02 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - CTQ

03 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - CTQ

04 Báo cáo tình hình biến động vốn chủ sở hữu Mẫu số B 05 - CTQ

Sổ kế toán chi tiết

Nhật ký chung và các sổ nhật ký đặc biệt

Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh

05 Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - CTQ

- Mẫu biểu Báo cáo tài chính giữa niên độ:

Bảng 2.2: Mẫu biểu Báo cáo tài chính giữa niêm độ

STT Báo cáo tài chính giữa niên độ Ký hiệu

01 Bảng Cân đối kế toán giữa niên độ (dạng đầy đủ) Mẫu số B 01a - CTQ

02 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ Mẫu số B 02a - CTQ

03 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (dạng đầy đủ) Mẫu số B 03a - CTQ

04 Bảng thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc Mẫu số B 09a - CTQ

2.3.4 Tổ chức hệ thống chứng từ và ghi chép và sổ sách kế toán tại VDFM

2.3.4.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ và hình thức sổ sử dụng trong kế toán

- Kỳ kế toán: Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam (VND)

- Hình thức sổ sử dụng: áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung

2.3.4.2 Chuẩn mực và chế độ kế toán công ty áp dụng

- Công ty áp dụng Chếđộ Kếtoán ban hành theo Thông tư số

125/2011/TT-BTC ngày 05 tháng 09 năm 2011 và Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 do Bộ Tài Chính ban hành.

THỰC TẾ VỀ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ

Quy trình ti ế p nh ậ n khách hàng và phân nhóm qu ả n lý

3.1.1 Lưu đồ quy trình tiếp nhận khách hàng và phân nhóm quản lý

Bảng 3.1: Lưu đồ quy trình tiếp nhận khách hàng và phân nhóm quản lý

Bảng 3.2: Diễn giải lưu đồ quy trình tiếp nhận khách hàng và phân nhóm quản lý

Bước Nội dung Mô tả các bước thực hiện

1 Tiếp nhận yêu cầu đầu tư của KH

Nhân viên đầu tư (NVĐT) đóng vai trò quan trọng trong việc tiếp xúc và tư vấn cho khách hàng về các dịch vụ quản lý danh mục đầu tư Họ giúp khách hàng xác định nhu cầu và mục đích đầu tư của mình để đưa ra những giải pháp phù hợp nhất.

Sau khi khách hàng đồng ý sử dụng dịch vụ Quản lý DMĐT, nhân viên đầu tư cần thu thập thông tin quan trọng về khách hàng và lưu giữ bản sao CMND của khách hàng.

NVĐT điền thông tin KH, thời hạn và giá trị quản lý đầu tư vào HĐ Quản lý đầu tư theo mẫu quy định và chuyển

KH ký HĐ được lập thành 02 bản chính.

3 Kiểm soát NVĐT chuyển Giám đốc đầu tư ký nháy kiểm soát vào

HĐ trước khi trình Ban Tổng Giám đốc ký kết HĐ

Ký kết hợp đồng đầu tư chuyển nhượng đã được thực hiện, cùng với việc kiểm soát toàn bộ tài liệu liên quan đến khách hàng Tất cả các tài liệu này sẽ được trình lên Ban Tổng Giám đốc để ký đại diện cho Công ty.

NVĐT chuyển HĐ đã được ký kết cho Bộ phận Hành chánh để cấp số HĐ và đóng dấu

NVĐT gửi KH giữ 01 bản chính của HĐ Bản chính còn lại và các tài liệu liên quan khách hàng chuyển cho Phòng

Tài chính Kế toán để lưu hồ sơ, sau khi đã photo 01 bản lưu giữ trong nội bộ Phòng Đầu tư

Khách hàng cần nộp đủ số tiền ủy thác đầu tư theo cam kết trong thời hạn thỏa thuận tại hợp đồng Việc nộp tiền có thể thực hiện vào tài khoản chỉ định hoặc tại Phòng Tài chính Kế toán của Công ty Phòng Tài chính Kế toán sẽ hướng dẫn khách hàng trong quá trình này.

KH nộp tiền và hoàn tất các chứng từ liên quan.

NVĐT phối hợp với Phòng Tài chính Kế toán theo dõi

KH nộp tiền đầy đủ theo đúng thời hạn đã cam kết trong

Trong trường hợp khách hàng không thực hiện đúng cam kết về thời gian và số tiền nộp, nhân viên đầu tư cần báo cáo ngay với Giám đốc đầu tư và đề xuất phương án xử lý thích hợp.

6 Thông báo tài khoản và xác nhận nộp tiền

Căn cứ HĐ và tài liệu liên quan lưu giữ, Phòng Tài chính

Kế toán mở tiểu khoản riêng cho khách hàng theo dõi

Sau khi khách hàng hoàn tất việc nộp tiền hoặc hết thời hạn nộp tiền theo thỏa thuận trong hợp đồng, Phòng Tài chính Kế toán cần thông báo tình trạng tài khoản của khách hàng cho nhân viên đầu tư.

Phòng Tài chính Kế toán và Phòng Đầu tư hợp tác để hạch toán các tài khoản đầu tư cho từng khách hàng trong suốt thời gian hiệu lực của hợp đồng.

7 Lập và phân nhóm HĐ quản lý đầu tư và phân bổ cho NVĐT

Căn cứ vào hồ sơ KH lưu giữ và xác nhận nộp tiền từ

Phòng Tài chính Kế toán và Giám đốc đầu tư sẽ xây dựng danh sách và phân loại các hợp đồng quản lý danh mục đầu tư, đảm bảo tính hợp lý và thuận tiện trong quá trình theo dõi và quản lý đầu tư.

Dựa trên kết quả phân nhóm, Giám đốc đầu tư sẽ phân bổ nhiệm vụ cho từng nhân viên đầu tư hoặc nhóm nhân viên đầu tư, nhằm theo dõi và đề xuất các giao dịch quản lý đầu tư cho từng nhóm hợp đồng.

8 Lưu hồ sơ NVĐT và các bô phận, cá nhân liên quan thực hiện lưu hồ

SVTH: DƯƠNG THỊ NG Ọ C THÀNH 39 sơ theo quy định

3.1.3 Kế toán theo dõi, quản lý việc nộp tiền và thông báo tài khoản của khách hàng

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long sử dụng các chứng từ kế toán bao gồm: Hợp đồng quản lý đầu tư đã ký, CMND của khách hàng, Phiếu nộp tiền, Thông báo tài khoản của khách hàng, Giấy báo Có và Giấy xác nhận của ngân hàng.

3.1.3.2 Tài khoản sử dụng- Phương pháp hạch toán

Khi nhà đầu tư ủy thác chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi ủy thác đầu tư tại ngân hàng, Công ty quản lý Quỹ sẽ ghi đơn dựa trên giấy báo Có của ngân hàng, theo cam kết trong hợp đồng ủy thác quản lý danh mục đầu tư chứng khoán.

Nợ TK 0211, 0212 – Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

Khi nhà đầu tư gửi cổ phiếu vào ngân hàng lưu ký theo hợp đồng ủy thác quản lý danh mục đầu tư, Công ty quản lý Quỹ sẽ ghi nhận đơn dựa trên Giấy xác nhận của Ngân hàng.

Nợ TK 02211 - Danh mục cổ phiếu của nhà đầu tư ủy thác

Vào ngày 26 tháng 12 năm 2011, Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long đã ký hợp đồng quản lý danh mục đầu tư với khách hàng Võ Đông Đức, với số tiền ủy thác là 21.071.000.000 VND (hai mươi mốt tỷ không trăm bảy mươi mốt triệu đồng) Hợp đồng này bao gồm 1.100.000 cổ phiếu (một triệu một trăm ngàn cổ phiếu).

Công ty CP Xuất Nhập khẩu Thủy sản Cần Thơ (Caseamex) có tổng giá trị 20.900.000.000 đồng, trong đó tiền mặt đạt 171.000.000 đồng.

• Ngày 26 tháng 12 năm 2011, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển

Việt Nam (BIDV)- Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa và Công ty

Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long ký kết

Hợp đồng lưu ký là một phần quan trọng trong quản lý danh mục đầu tư, trong đó mở tài khoản tiền gửi thanh toán để theo dõi cho nhà đầu tư ủy thác, cụ thể là ông Võ Đông Đức Tài khoản này được quản lý bởi Công ty Cổ phần, đảm bảo sự minh bạch và an toàn cho các giao dịch tài chính.

Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long đứng tên (Phụ lục số 3)

Quy trình qu ả n lý danh m ục đầu tư

3.2.1 Lưu đồ quy trình quản lý danh mục đầu tư

Bảng 3.7: Lưu đồ quy trình quản lý danh mục đầu tư

SVTH: DƯƠNG THỊ NG Ọ C THÀNH 43 3.2.2 Diễn giải lưu đồ

Bảng 3.8: Diễn giải lưu đồ quy trình quản lý DMĐT

Bước Nội dung Mô tả các bước thực hiện

Nhân viên đầu tư (NVĐT) tiếp nhận các HĐ Quản lý đầu tư từ Giám đốc đầu tư căn cứ theo Danh sách quản lý đầu tư

Từ thời điểm này, nhà đầu tư sẽ hoàn toàn chủ động trong việc theo dõi và lựa chọn danh mục đầu tư, đồng thời đề xuất giao dịch và quản lý đầu tư cho từng hợp đồng.

Nhà đầu tư nên dựa vào Danh sách khuyến cáo đầu tư để lựa chọn danh mục đầu tư một cách hiệu quả, đồng thời đảm bảo phù hợp với mục tiêu đầu tư của từng hợp đồng.

Sau khi chọn được danh mục đầutư dự kiến, NVĐT thực hiện đề xuất các giao dịch cụ thể và trình Giám đốc đầu tư phê duyệt.

Khi đánh giá cơ hội đầu tư vào các loại chứng khoán không có trong Danh sách khuyến cáo, nhà đầu tư có thể chuẩn bị đề xuất giao dịch kèm theo khuyến cáo đầu tư cho chứng khoán đó.

3 Kiểm soát và tổng hợp đề xuất giao dịch

Giám đốc đầu tư xem xét Tờ trình đề xuất giao dịch của NVĐT và đối chiếu với Danh sách khuyến cáo đầu tư để đảm bảo tính thích hợp và hiệu quả của danh mục Nếu có ý kiến khác với đề xuất của NVĐT, Giám đốc đầu tư sẽ trao đổi để thống nhất các giao dịch phù hợp.

Sau khi đã thống nhất các giao dịch với các NVĐT, Giám đốc đầu tư tổng hợp tất cả các đề xuất giao dịch

SVTH: Dương Thị Ngọc Thành 45 của các nhà đầu tư sẽ được trình lên Ban Tổng giám đốc để phê duyệt Thời gian tổng hợp các đề xuất giao dịch được thực hiện tối đa trong 03 ngày làm việc.

Giám đốc đầu tư cần cập nhật và báo cáo danh mục tổng hợp giao dịch trong ngày khi có giao dịch làm thay đổi các chỉ tiêu hoặc khi có đề xuất giao dịch mới Đồng thời, báo cáo định kỳ hàng tuần cũng phải được thực hiện để đảm bảo thông tin luôn được cập nhật đầy đủ.

Sau khi được Ban Tổng giám đốc phê duyệt, Giám đốc đầu tư sẽ chuyển Danh mục tổng hợp giao dịch cho

Nhân viên giao dịch để thực hiện giao dịch chứng khoán theo đúng trình tự quy định.

Nhân viên giao dịch sẽ tiếp tục thực hiện các giao dịch chứng khoán cho đến khi hoàn thành các yêu cầu của Danh mục tổng hợp giao dịch hiện tại hoặc khi nhận được Danh mục tổng hợp giao dịch mới.

6 Phân bổ kết quả giao dịch

Sau khi nhận được kết quả giao dịch, Giám đốc đầu tư sẽ tiến hành phân bổ kết quả này cho từng hợp đồng cụ thể dựa trên Tờ trình đề xuất giao dịch và Chính sách phân bổ giao dịch của Công ty.

Giám đốc đầu tư cần gửi kết quả phân bổ giao dịch bằng văn bản cho các nhà đầu tư để họ theo dõi và quản lý đầu tư Đồng thời, tài liệu này cũng phải được gửi đến Phòng Tài chính Kế toán để thực hiện hạch toán theo quy định Danh sách phân bổ giao dịch là thông tin quan trọng cần được chuyển đến Phòng Tài chính Kế toán.

NVĐT trước 16h ngày phát sinh giao dịch.

7 Hạch toán kết quản phân bổ

Căn cứ trên kết quản phân bổ giao dịch, Phòng Tài chính Kế toán thực hiện hạch toán trên tài khoản của từng HĐ.

NVĐT phải thực hiện việc so sánh và đối chiếu kết quả hạch toán với Phòng Tài chính Kế toán để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ Việc đối chiếu này cần được thực hiện trước 17h vào ngày phát sinh giao dịch và định kỳ hàng tuần.

8 Theo dõi, Báo cáo và Lưu hồ sơ

NVĐT chịu trách nhiệm theo dõi, đề xuất giao dịch để điều chỉnh danh mục đầu tư khi cần thiết.

NVĐT thực hiện báo cáo và danh mục đầu tư của các

HĐ do mình quản lý NVĐT và các bô phận, cá nhân liên quan thực hiện lưu hồ sơ theo quy định.

3.2.3 Kế toán theo dõi và hạch toán trên tài khoản của từng Hợp đồng

- Chứng từ kế toán sử dụng hạch toán của Công ty Cổ phần Quản lý

Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long cung cấp danh sách quản lý đầu tư, tổng hợp giao dịch, phân bổ giao dịch, cùng với giấy yêu cầu đầu tư của khách hàng và giấy đề nghị thanh lý hợp đồng.

3.2.3.2 Tài khoản sử dụng- Phương pháp hạch toán

- Khi nhận được các khoản lãi đầu tư của các nhà đầu tư ủy thác bằng tiền ghi đơn:

Nợ TK 021- Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

- Khi mua chứng khoán ủy thác đầu tư:

• Ghi đơn bên Nợ TK 022 - Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác (Ghi theo giá trị thực tếđầu tư)

• Ghi đơn bên Có TK 021 - Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác (Ghi số tiền thực tế phải chi ra)

- Khi bán chứng khoán ủy thác đầu tư

• Ghi đơn bên Nợ TK 021 - Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác (Ghi số tiền thực tế thu về)

• Ghi đơn bên Có TK 022 - Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác (Ghi theo giá trị thực tế bán ra)

- Các khoản phải trả của nhà đầu tư ủy thác: khi Công ty Quản lý Qũy thu phí và Ngân hàng lưu kí thu phí:

Khi nhận được đề nghị thanh toán hoặc đến ngày ký kết hợp đồng, nhà đầu tư ủy thác cần chú ý đến các khoản phí kế toán được ghi đơn.

Nợ TK 024 - “Các khoản phải trả của nhà đầu tư ủy thác”

• Khi chi tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác để trả cho các khoản nợ, kếtoán ghi đơn:

Có TK 024 - “Các khoản phải trả của nhà đầu tư ủy thác” Đồng thời ghi đơn:

Có TK 021 - Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

- Các khoản phải thu của nhà đầu tư ủy thác: các khoản lãi, các khoản phải thu khác hoặc các quyền lợi khác của nhà đầu tư ủy thác

Số tiền lãi đến hạn nhưng chưa được thu, cùng với các khoản phải thu liên quan đến nhà đầu tư ủy thác, cần được kế toán theo dõi cẩn thận Kế toán có trách nhiệm ghi nhận số tiền phải thu này để đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả.

Nợ TK 023 - Các khoản phải thu của nhà đầu tư ủy thác

• Khi nhận được tiền lãi của nhà đầu tư ủy thác kế toán ghi đơn:

Có TK 023 - Các khoản phải thu của nhà đầu tư ủy thác Đồng thời ghi đơn:

Nợ TK 021 - Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

Vào ngày 5 tháng 1 năm 2012, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa đã thu phí tháng 12/2011 từ khách hàng Võ Đông Đức, kèm theo Hóa đơn thu phí và Bảng kê phí ngân hàng lưu ký chứng khoán.

12 x 0,06% x Vốn ủy thác bình quân ∗ x 6

Vốn ủy thác bình quân tháng được tính bằng tổng số vốn ủy thác trong tháng chia cho tổng số ngày của tháng đó Hóa đơn thu phí từ Ngân hàng phát sinh một khoản phải trả cho nhà đầu tư, và kế toán sẽ hạch toán vào Sổ chi tiết của khách hàng Võ Đông Đức.

Có TK 024 – BIDV 203.913 o Đồng thời, kếtoán ghi đơn TK 0211 của ông Võ Đông Đức

Có TK 0211 – Võ Đông Đức 203.913

MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN V Ề NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN T ẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT

Đánh giá nh ữ ng thu ậ n l ợi và khó khăn trong việ c tri ể n khai nghi ệ p v ụ Qu ả n lý danh

nghiệp vụ Quản lý danh mục đầu tư

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long Việt Nam có kiến thức sâu sắc về thị trường chứng khoán Việt Nam, hiểu rõ tâm lý của khách hàng và nhà đầu tư cá nhân, đồng thời nắm bắt văn hóa và môi trường kinh doanh đặc trưng.

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long được hỗ trợ bởi các tổ chức tài chính mẹ, giúp công ty này thừa hưởng những lợi thế về thương hiệu, cơ sở khách hàng và hệ thống phân phối.

- Quy mô vốn điều lệ của Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư

Chứng khoán Việt Long tương đối nhỏ, tiềm lực tài chính hạn chế

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long là một đơn vị mới được thành lập trong những năm gần đây, vì vậy thời gian hoạt động và kinh nghiệm của công ty còn hạn chế.

- Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long vẫn chưa xây dựng được thương hiệu đủ mạnh để thu hút nhà đầu tư

Theo Luật chứng khoán hiện hành, chỉ công ty quản lý quỹ (QLQ) được phép thực hiện nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư (QLDMĐT), điều này giúp các công ty QLQ tránh được sự cạnh tranh trực tiếp từ ngân hàng, công ty chứng khoán và các tổ chức tài chính khác.

Hiện nay, chưa có nhiều công ty quản lý quỹ triển khai nghiệp vụ cho nhà đầu tư cá nhân một cách bài bản Điều này dẫn đến việc chưa có công ty nào xây dựng được mạng lưới khách hàng vững mạnh cho lĩnh vực này Do đó, những công ty tiên phong trong việc triển khai nghiệp vụ sẽ có lợi thế cạnh tranh lớn.

Thị trường chứng khoán Việt Nam đã có sự phát triển mạnh mẽ, mang lại nhiều cơ hội đầu tư phong phú, đặc biệt trong lĩnh vực cổ phiếu Sự gia tăng quy mô, giá trị và số lượng hàng hóa trên thị trường chứng khoán sẽ tiếp tục tạo ra nhiều cơ hội đầu tư đa dạng hơn, đồng thời yêu cầu nhà đầu tư nâng cao tính chuyên nghiệp trong hoạt động đầu tư.

Sau những đợt sụt giảm mạnh, giá cổ phiếu hiện tại đang ở mức tương đối thấp, thậm chí còn thấp hơn nhiều so với giai đoạn trước Đây có thể là thời điểm lý tưởng để tiến hành giải ngân.

Thị trường tài chính ở Việt Nam đang gặp khó khăn do sự thiếu hụt các công cụ đầu tư quan trọng như thị trường trái phiếu doanh nghiệp, chứng khoán hóa các khoản vay, chứng khoán phái sinh, quỹ đầu tư trái phiếu, quỹ thị trường tiền tệ và quỹ đầu tư tín thác bất động sản Điều này đã hạn chế khả năng lựa chọn cho các nhà đầu tư và cản trở sự phát triển của dịch vụ quản lý tài sản.

Nền kinh tế toàn cầu và trong nước đang đối mặt với nguy cơ suy thoái kéo dài, khiến thị trường chứng khoán trong nước và quốc tế trải qua nhiều biến động Tình hình này đã tạo ra tâm lý lo lắng và dè dặt trong cộng đồng nhà đầu tư.

- Sự canh tranh gay gắt của các kênh đầu tư khác như : tiền gửi ngân hàng, đầu tư vàng, bất động sản…

Áp lực cạnh tranh từ các công ty trong ngành ngày càng gia tăng, đặc biệt khi trong tương lai có khả năng xuất hiện thêm nhiều công ty quản lý quỹ 100% vốn nước ngoài tham gia vào thị trường.

- Áp lực cạnh tranh dịch vụtư vấn đầu tư của các công ty chứng khoán

Nhà đầu tư cá nhân tại Việt Nam thường ưa chuộng hình thức tự đầu tư và ra quyết định dựa trên mối quan hệ cá nhân Họ chưa hình thành thói quen sử dụng dịch vụ tư vấn đầu tư cũng như dịch vụ quản lý danh mục đầu tư.

4.2 Nhận xét, đánh giá chung về thực trạng tổ chức công tác kế toán của quy trình triển khai nghiệp vụ Quản lý danh mục đầu tư cá nhân tại Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long

4.2.1 Đánh giá tình hình chung

Tại Việt Nam, sự phát triển của thị trường chứng khoán đã thúc đẩy sự ra đời và phát triển của nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư (QLDMĐT), trở thành một lĩnh vực kinh doanh quan trọng Công ty chúng tôi tự hào là một trong những đơn vị tiên phong trong ngành chứng khoán, góp phần vào sự phát triển bền vững của thị trường.

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long đã đạt được nhiều thành công mặc dù phải đối mặt với nhiều khó khăn và thách thức Một trong những yếu tố quan trọng góp phần vào sự thành công này chính là bộ phận Kế toán Sau thời gian dài thực tập tại phòng kế toán, những kinh nghiệm và kiến thức thu được đã giúp nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.

Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long được tìm hiểu và tiếp xúc với công tác quản lý và hạch toán chứng từ, em nhận thấy bên cạnh những

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH 57 nổi bật với nhiều ưu điểm, nhưng cũng tồn tại một số hạn chế cần khắc phục để hoàn thiện bộ máy Kế toán trong tương lai.

M ộ t s ố ý ki ến đề xu ấ t nh ằ m hoàn thi ệ n công tác k ế toán quy trình tri ể n khai nghi ệ p v ụ

trình triển khai nghiệp vụ Quản lý danh mục đầu tư cá nhân tại Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt

Trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư

Chứng khoán Việt Long từ góc nhìn của một sinh viên, sau khi đã nắm bắt và tìm hiểu thực tế, kết hợp với lý thuyết học tập và nghiên cứu thị trường Tôi mong muốn đóng góp một phần nhỏ bé vào việc hoàn thiện công tác kế toán của công ty, nhằm nâng cao hiệu quả và tính chính xác trong lĩnh vực kế toán.

SVTH: DƯƠNG THỊ NG Ọ C THÀNH 59 thành công cụ quản lý hiệu quả nhất Em xin đề xuất những phương hướng sau:

Công ty nên áp dụng các phần mềm kế toán như FTS Accounting, Fast, Misa, và Oracle để tối ưu hóa quy trình làm việc của phòng kế toán Việc sử dụng phần mềm không chỉ giúp tăng cường độ chính xác và tốc độ xử lý công việc mà còn tiết kiệm chi phí và giảm bớt gánh nặng cho nhân sự trong phòng kế toán.

- Lập BCTC theo tuần dễ dàng tìm ra sai sót, giúp nhà quản tri đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác

KẾT LUẬN

Nước ta đang chuyển mình sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, tạo điều kiện cho các công ty mở rộng kinh tế đối ngoại và hòa nhập vào nền kinh tế thế giới Tuy nhiên, các công ty cũng phải tự trang trải chi phí hoạt động và mang lại lợi nhuận để đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững.

Để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, công tác kế toán cần được củng cố và hoàn thiện hơn nữa, trở thành công cụ thiết yếu cho công ty Chất lượng thông tin kế toán ngày càng quan trọng trong việc tăng cường năng lực cạnh tranh, đáp ứng mục tiêu đã đề ra Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư nhận thức rõ điều này.

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long chú trọng đến công tác quản lý của phòng Kế toán, đặc biệt trong việc nghiên cứu nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân.

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long chuyên cung cấp dịch vụ quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân Với đội ngũ chuyên gia dày dạn kinh nghiệm, công ty cam kết mang đến giải pháp đầu tư hiệu quả, tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro cho khách hàng Việt Long không ngừng nỗ lực cải tiến quy trình quản lý và cập nhật thông tin thị trường, giúp nhà đầu tư dễ dàng tiếp cận các cơ hội đầu tư tiềm năng.

- Kế toán nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân

- Những ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán của quy trình triển khai nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư cá nhân tại VDFM

- Phụ lục số 1: Hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo Thông tư số

125/2011/TT-BTC ngày 05/09/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty quản lý Quỹ

SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN GHI

LOẠI 1 - TÀI SẢN NGẮN HẠN

4 121 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu

5 128 Đầu tư ngắn hạn khác

1281 Tiền gửi có kỳ hạn

1282 Đầu tư ngắn hạn khác

6 129 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

7 131 Phải thu của khách hàng

8 132 Phải thu hoạt động nghiệp vụ

1321 Phải thu hoạt động quản lý quỹ đầu tư chứng khoán và quản lý công ty đầu tư chứng khoán

1322 Phải thu hoạt động quản lý danh mục đầu tư

SVTH: DƯƠNG THỊ NG Ọ C THÀNH 62 chứng khoán

1323 Phải thu phí thưởng hoạt động

1324 Phải thu hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán

1328 Phải thu từ hoạt động nghiệp vụ khác

9 133 Thuế GTGT được khấu trừ

1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ

1332 Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định

1361 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc

1368 Phải thu nội bộ khác

1381 Tài sản thiếu chờ xử lý

12 139 Dự phòng phải thu khó đòi

14 142 Chi phí trả trước ngắn hạn

15 144 Cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn

18 171 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ

LOẠI 2 - TÀI SẢN DÀI HẠN

19 211 Tài sản cố định hữu hình

2111 Nhà cửa, vật kiến trúc

2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn

2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý

2118 Tài sản cố định khác

20 212 Tài sản cố định thuê tài chính

21 213 Tài sản cố định vô hình

2133 Bản quyền, bằng sáng chế

2135 Phần mềm máy vi tính

2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình

2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài chính

2143 Hao mòn TSCĐ vô hình

23 221 Đầu tư vào công ty con

25 223 Đầu tư vào công ty liên kết

26 228 Đầu tư dài hạn khác

2288 Đầu tư dài hạn khác

27 229 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn

28 241 Xây dựng cơ bản dở dang

29 242 Chi phí trả trước dài hạn

30 243 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

31 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn

33 331 Phải trả cho người bán

34 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp

3335 Thuế thu nhập cá nhân

3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất

3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

35 334 Phải trả người lao động

3341 Phải trả công nhân viên

3342 Phải trả người lao động khác

38 338 Phải trả, phải nộp khác

3381 Tài sản thừa chờ giải quyết

3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn

3387 Doanh thu chưa thực hiện

3388 Phải trả, phải nộp khác

3412 Vay các đối tượng khác

42 344 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn

43 347 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

44 351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

46 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi

3533 Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ

3534 Quỹ khen thưởng Ban quản lý, điều hành công ty

47 356 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

3561 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

3562 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ đã hình thành TSCĐ

48 359 Quỹ dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư

LOẠI 4 - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu

4112 Thặng dư vốn cổ phần

50 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản

51 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái

4131 Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính

4132 Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn đầu tư XDCB

51 414 Quỹ đầu tư phát triển

53 415 Quỹ dự phòng tài chính Chi tiết theo yc

54 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

56 421 Lợi nhuận chưa phân phối

4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

57 511 Doanh thu hoạt động nghiệp vụ và cung

SVTH: DƯƠNG THỊ NG Ọ C THÀNH 66 cấp dịch vụ khác

5111 Doanh thu hoạt động quản lý quỹ đầu tư chứng khoán và công ty đầu tư chứng khoán

5112 Doanh thu hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán

5113 Doanh thu từ phí thưởng hoạt động

5114 Doanh thu hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán

58 515 Doanh thu hoạt động tài chính

59 532 Các khoản giảm trừ doanh thu

60 631 Chi phí hoạt động nghiệp vụ

6311 Chi phí hoạt động quản lý quỹ đầu tư chứng khoán và công ty đầu tư chứng khoán

6312 Chi phí hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán

6314 Chi phí hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán

6318 Chi phí hoạt động nghiệp vụ khác

63 637 Chi phí trực tiếp chung

6371 Chi phí nhân viên trực tiếp

6372 Chi phí vật tư, đồ dùng

6373 Chi phí khấu hao TSCĐ

6374 Chi phí bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp

6378 Chi phí bằng tiền khác

64 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

6421 Chi phí nhân viên y tế

6422 Chi phí vật liệu quản lý

6423 Chi phí công cụ, đồ dùng văn phòng

6424 Chi phí khấu hao TSCĐ

6425 Thuế, phí và lệ phí

6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài

6428 Chi phí khác bằng tiền

8211 Chi phí thuế TNDN hiện hành

8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

LOẠI 9 - XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH

68 911 Xác định kết quả kinh doanh

LOẠI 0 - TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG

1 001 Tài sản cố định thuê ngoài

2 002 Vật tư, chứng chỉ có giá nhận giữ hộ

3 003 Tài sản nhận ký cược

4 004 Nợ khó đòi đã xử lý

6 012 Chứng khoán lưu ký của Công ty quản lý quỹ

0122 Chứng khoán tạm ngừng giao dịch

0125 Chứng khoán chờ thanh toán

0126 Chứng khoán phong tỏa chờ rút

0127 Chứng khoán chờ giao dịch

0128 Chứng khoán ký quỹ đảm bảo khoản vay

0129 Chứng khoán sửa lỗi giao dịch

7 015 Chứng khoán chưa lưu ký của Công ty quản lý quỹ

8 021 Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

0211 Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác trong nước

0212 Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác nước ngoài

9 022 Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác

0221 Nhà đầu tư ủy thác trong nước

02216 Danh mục các chứng khoán phái sinh

02218 Danh mục các khoản đầu tư theo chỉ định khác

0222 Nhà đầu tư ủy thác nước ngoài

02226 Danh mục các chứng khoán phái sinh

02228 Danh mục các khoản đầu tư theo chỉ định khác

10 023 Các khoản phải thu của nhà đầu tư ủy thác

11 024 Các khoản phải trả của nhà đầu tư ủy thác

- Phụ lục số 2: Hợp đồng quản lý danh mục đầu tư của khách hàng Võ Đông Đức

- Phụ lục số 3: Hợp đồng lưu ký trong hoạt động quản lý danh mục đầu tư

- Phụ lục số 4: Thông báo tài khoản khách hàng Võ Đông Đức cho Công ty

Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long

- Phụ lục số 5: Giấy báo Có của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt

Nam (BIDV)- Chi nhánh Nam Kỳ Khởi

Phụ lục số 6 bao gồm Phiếu gửi tài sản kiêm Biên bản bàn giao nhận tài sản bảo quản và Phiếu nhập kho của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa, liên quan đến số cổ phiếu của khách hàng Võ Đông Đức.

- Phụ lục số7: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) xuất

Hóa đơn thu phí và Bảng kê phí ngân hàng lưu ký chứng khoán của khách hàng ông Võ Đông Đức

Phụ lục số 8 ghi nhận việc Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) - Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa thực hiện gửi Uỷ nhiệm chi và thanh toán tiền cho Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long.

- Phụ lục số9: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)- Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa trả tiền lãi không kì hạn cho khách hàng

- Phụ lục số 10: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV)-

Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa gửi Bảng sao kê tài khoản của khách hàng Võ Đông Đức

Phụ lục số 11 quy định rằng Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long phải thực hiện việc mua cổ phiếu của Công ty Cổ phần Bảo hiểm Bảo Long.

Phụ lục số 12 đề cập đến việc Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long thực hiện chỉ thị bán chứng khoán, cụ thể là cổ phiếu của Công ty Cổ phần Bảo hiểm Bảo Long.

Tiêu đề	Quản Lý Danh Mục Đầu Tư Cho Nhà Đầu Tư Cá Nhân Tại Công Ty Cổ Phần Quản Lý Quỹ Đầu Tư Chứng Khoán Việt Long
Tác giả	Dương Thị Ngọc Thành
Người hướng dẫn	PGS – TS. Nguyễn Xuân Hưng
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế - Tài Chính
Chuyên ngành	Kế Toán – Kiểm Toán
Thể loại	luận văn tốt nghiệp
Năm xuất bản	2012
Thành phố	TP.Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	105
Dung lượng	5,13 MB