TỔNG QUAN HIỆP ƯỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI
Nội dung cơ bản của hiệp ước Basel II
Để khắc phục những hạn chế của Basel I và khuyến khích ngân hàng áp dụng các phương pháp quản trị rủi ro tiên tiến, Hiệp ước quốc tế về vốn Basel II đã được ban hành vào năm 2004 và có hiệu lực từ tháng 12 năm 2006 Basel II cung cấp nhiều phương án lựa chọn, cho phép ngân hàng có quyền tự quyết lớn trong giám sát hoạt động Hiệp ước này bao gồm các chuẩn mực giám sát nhằm nâng cao kỹ thuật quản trị rủi ro, được cấu trúc theo ba trụ cột chính.
- Trụ cột I: Yêu cầu về vốn tối thiểu
- Trụ cột II: Các hướng dẫn liên quan đến hoạt động giám sát ngân hàng
- Trụ cột III: Nguyên tắc thị trường
Trụ cột I: Yêu cầu về vốn tối thiểu
Trụ cột này đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì vốn bắt buộc của ngân hàng, với lượng vốn được xác định dựa trên ba yếu tố rủi ro chính: rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường Basel II đã quy định phương pháp tính toán yêu cầu vốn tối thiểu, bao gồm các cấu thành của vốn cấp 1, cấp 2 và cấp 3, cùng với cách xác định yêu cầu vốn cho từng loại rủi ro này.
Theo quy định của Basel II, tổ chức tài chính được coi là đủ vốn khi hệ số đủ vốn CAR đạt tối thiểu 4% đối với vốn cấp 1 và 8% đối với vốn cấp 2 Tuy nhiên, từ tháng 5 năm 2010, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Thông tư 13, yêu cầu các tổ chức tín dụng, ngoại trừ chi nhánh ngân hàng nước ngoài, phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là 9%.
Tổng vốn của ngân hàng được chia làm 2 loại
Vốn cấp 1 bao gồm các thành phần chính như cổ phần thường, cổ phần ưu đãi dài hạn, thặng dư vốn, lợi nhuận chưa chia, dự phòng chung, các khoản dự trữ vốn khác, các phương tiện ủy thác có thể chuyển đổi, và dự phòng lỗ tín dụng.
Vốn cấp 2 được coi là có chất lượng thấp hơn, bao gồm các yếu tố như dự trữ không công bố, dự trữ tài sản đánh giá lại, tỷ số dự phòng chung trên tổng dự phòng tổn thất cho vay, tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu và nợ thứ cấp.
Giới hạn đối với vốn cấp 2 bao gồm tỷ lệ đủ vốn không vượt quá 100% vốn cấp 1, nợ thứ cấp tối đa 50% vốn cấp 1, và dự phòng chung tối đa 1,25% tài sản có rủi ro Ngoài ra, dự trữ tài sản đánh giá lại được chiết khấu 55%, trong khi thời gian đáo hạn còn lại của nợ thứ cấp tối thiểu là 5 năm.
- Tài sản có điều chỉnh rủi ro:
Tài sản có điều chỉnh rủi ro được tính như sau:
Tài sản có điều chỉnh rủi ro = tài sản x hệ số rủi ro
Mỗi loại tài sản đều được gán một trọng số rủi ro khác nhau, phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm của chủ nợ Theo quy định của Basel II, các tài sản được phân loại thành năm nhóm trọng số rủi ro: 0%, 20%, 50%, 100% và 150%.
Trụ cột II: Các hướng dẫn liên quan đến hoạt động giám sát ngân hàng
Trụ cột II của Basel II liên quan đến việc hoạch định chính sách ngân hàng, cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những công cụ hiệu quả hơn Nó thiết lập một khung giải pháp để đối phó với các rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt, bao gồm rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý Basel II cũng nhấn mạnh bốn nguyên tắc chính trong hoạt động giám sát ngân hàng.
Các ngân hàng cần thiết lập quy định để đánh giá mức độ đầy đủ vốn nội bộ theo từng danh mục rủi ro và xây dựng chiến lược hợp lý nhằm duy trì mức vốn này.
Các cơ quan giám sát an toàn ngân hàng cần thực hiện việc giám sát và đánh giá thường xuyên để đảm bảo tính chính xác và phù hợp với cơ chế đánh giá mức độ an toàn.
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 6 nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đảm bảo an toàn vốn tối thiểu cho các ngân hàng Nếu các ngân hàng thương mại không đáp ứng được yêu cầu về vốn tối thiểu, các cơ quan giám sát sẽ phải thực hiện các biện pháp thích hợp để đảm bảo sự ổn định và an toàn của hệ thống tài chính.
- Thứ ba, cơ quan giám sát phải sử dụng đầy đủ các công cụ cần thiết để buộc
NHTM duy trì mức vốn trên mức vốn an toàn tối thiểu
Cơ quan giám sát cần can thiệp sớm để đảm bảo vốn của ngân hàng không giảm dưới mức tối thiểu theo quy định Họ có quyền yêu cầu các biện pháp sửa đổi ngay lập tức nếu mức vốn không được duy trì ở mức tối thiểu.
Trụ cột III: Nguyên tắc thị trường
Các ngân hàng phải công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường, tuân thủ các yêu cầu của Basel II Các yêu cầu này bao gồm việc công khai thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn, và khả năng nhạy cảm với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro vận hành Qua đó, Basel II thúc đẩy các ngân hàng thương mại hoạt động minh bạch hơn, đảm bảo vốn phòng ngừa cho nhiều loại rủi ro, từ đó giảm thiểu nguy cơ rủi ro trong hoạt động ngân hàng.
Các quy định về quản trị rủi ro tín dụng của Basel II
1.2.1 Yêu cầu về vốn tối thiểu Để đo lường mức độ rủi ro tín dụng, yêu cầu về vốn tối thiểu đã đề cập đến nhiều khía cạnh, một trong những khía cạnh đó là các tài sản được điều chỉnh theo mức độ rủi ro khác nhau và hợp lý, trong đó nhấn mạnh tới các phương pháp đo lường hiệu quả
Sử dụng trọng số tín dụng tương ứng với mỗi loại tài sản có
Phương pháp này tương tự như Basel I mà các ngân hàng hiện đang áp dụng Theo Basel II, yêu cầu về vốn tối thiểu được xác định dựa trên mức độ rủi ro của từng loại tài sản Mỗi danh mục tài sản sẽ được gán một trọng số rủi ro tín dụng cụ thể, nhằm tính toán tài sản có theo rủi ro tín dụng một cách chính xác hơn.
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 7 nhấn mạnh tầm quan trọng của việc sử dụng xếp hạng tín nhiệm từ tổ chức độc lập và xếp hạng tín dụng nội bộ Một điểm phát triển quan trọng trong phương pháp này là việc mở rộng danh mục sản phẩm phái sinh cho cầm cố, bảo lãnh và cho vay Đồng thời, Basel II đã phân loại tài sản ngân hàng thành 5 nhóm với quy định trọng số rủi ro cụ thể cho từng loại tài sản, giúp phân biệt chính xác các loại rủi ro Việc áp dụng trọng số rủi ro trong tính toán tỷ lệ an toàn vốn tạo điều kiện công bằng hơn trong so sánh tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu giữa các ngân hàng thương mại ở các quốc gia khác nhau, đồng thời khuyến khích ngân hàng duy trì tiền mặt hoặc tài sản có tính thanh khoản cao.
Để đo lường rủi ro tín dụng, Basel II đã đề xuất ba phương pháp chính: phương pháp chuẩn hóa, phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ cơ bản (IRB) và phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ nâng cao Các phương pháp này giúp tính toán hệ số rủi ro cho các tài sản có, từ đó cung cấp công cụ hiệu quả trong việc quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng.
- Phương pháp chuẩn hóa (Standardized)
Phương pháp tính toán vốn tín dụng tối thiểu theo chuẩn Basel II sử dụng kết quả đánh giá tín nhiệm từ các công ty độc lập như S&P và Moody’s Phương pháp này xác định trọng số rủi ro cho từng đối tượng khách hàng của ngân hàng thương mại (NHTM) dựa trên hệ số tín nhiệm của họ.
Phương pháp chuẩn Basel II = Tài sản x Hệ số rủi ro
Basel II đã khắc phục được nhược điểm lớn nhất của Basel I là đã phân biệt được các rủi ro đặc thù Basel II có đề cập đến xếp hạng tín dụng, không áp đặt hệ số rủi ro rõ ràng cho từng khoản mục mà còn tùy thuộc vào khoản mục đó được thực hiện với chủ thể nào, uy tín và xếp hạng tín dụng của chủ thể và việc xếp trọng số bao nhiêu tùy thuộc vào mức độ tín nhiệm của chủ nợ do các cơ quan xếp hạng tín nhiệm quy định
1 Xem phụ lục 1 Bảng trọng số rủi ro theo từng loại tài sản của Basel II
2 Xem phụ lục 2 Bảng trọng số rủi ro tín dụng gắn với mỗi đối tượng khách hàng
- Phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ (IRB)
Phương pháp IRB, một phần quan trọng và mới mẻ của Basel II, dựa trên mô hình giả định về rủi ro tín dụng, cho phép ngân hàng tự quyết định và ước tính các thành tố trong công thức tính toán nhu cầu vốn Mức vốn tối thiểu mà ngân hàng cần duy trì sẽ tương ứng với mức rủi ro được tính toán qua hệ thống đo lường rủi ro nội bộ Để áp dụng phương pháp này, ngân hàng phải đáp ứng các tiêu chuẩn định tính và định lượng do Ủy ban đề ra và được cơ quan thanh tra giám sát chấp nhận Phương pháp này phù hợp với nhiều ngân hàng có quy mô, cấu trúc doanh nghiệp và danh mục rủi ro khác nhau, giúp xác định chính xác hơn yêu cầu vốn tối thiểu cho rủi ro tín dụng và phân biệt giữa các khoản vay cho các đối tượng khách hàng khác nhau.
1.2.2 Yêu cầu về xây dựng hệ thống
Việc xây dựng hệ thống đánh giá rủi ro tín dụng là công cụ quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) cải thiện hiệu quả quản lý rủi ro Bằng cách tích hợp các nguyên tắc, khung chính sách và tiêu chuẩn tín dụng, các yêu cầu xây dựng hệ thống như xếp hạng tín dụng, quản lý tài sản đảm bảo và giới hạn tín dụng trở thành cơ sở độc lập, tin cậy Điều này giúp NHTM đánh giá chính xác quá trình rủi ro tín dụng, đảm bảo hoạt động quản trị rủi ro hiệu quả và nâng cao khả năng phát hiện rủi ro sớm.
Hệ thống xếp hạng tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định các đối tượng cần được xếp hạng, bao gồm xếp hạng khoản vay, khoản vay xấu, sản phẩm, tiêu chuẩn, cán bộ tín dụng và lãnh đạo phê duyệt tín dụng Ngoài ra, hệ thống này cũng xem xét xếp hạng khách hàng, đối tác và mức độ rủi ro quốc gia Đặc biệt, xếp hạng khách hàng là cơ sở để đánh giá xác suất vỡ nợ cho từng khoản vay, từ đó giúp cải thiện quản lý rủi ro trong lĩnh vực tín dụng.
Theo thông lệ quốc tế, khách hàng được phân loại thành 10 hạng từ AAA đến D, bao gồm các nhóm như AAA, AA, A; BBB, BB, B; CCC, CC, C và D Mỗi hạng sẽ tương ứng với một giá trị PD, giúp xác định xác suất vỡ nợ một cách chính xác hơn Việc phân loại này đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá rủi ro tín dụng.
Hệ thống quản lý tài sản đảm bảo (TSĐB) được thiết lập nhằm kiểm soát toàn bộ TSĐB và giảm thiểu rủi ro pháp lý liên quan đến hồ sơ Hệ thống này không chỉ đảm bảo tính linh hoạt trong việc đánh giá giá trị hiện tại mà còn là cơ sở để xác định xác suất mất vốn do vỡ nợ (LGD) Thêm vào đó, nó cho phép thực hiện các nghiệp vụ bù trừ và chiết khấu giá trị của TSĐB, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài sản.
Hệ thống giới hạn tín dụng cần giải quyết hai vấn đề cơ bản: khoa học tính toán và kiểm soát thực hiện Đồng thời, hệ thống này cũng phải tuân thủ các chỉ tiêu giới hạn theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Các giới hạn tín dụng có thể được phân loại theo hạng sản phẩm, mức độ hoặc loại tài sản đảm bảo, theo khách hàng, người phê duyệt tín dụng, cấp độ chi nhánh, ngành kinh tế, hoặc khu vực kinh tế.
Mô hình tính toán đóng vai trò quan trọng trong việc xác định các kết quả cuối cùng của các chỉ tiêu định lượng và ước tính tổn thất Dựa trên những kết quả này, các biện pháp đối phó và phân bổ vốn cần được thực hiện theo mức độ rủi ro đã được xác định trong báo cáo Hơn nữa, việc thiết lập quy trình kiểm tra hiệu quả cho mô hình, bao gồm giám sát hoạt động và tính ổn định của nó, là điều cần thiết để đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của các dự báo.
Với sự phát triển của thị trường vốn và nhu cầu hội nhập quốc tế ngày càng cao, việc áp dụng Basel II để đáp ứng các yêu cầu nội dung và quy định theo chuẩn mực quốc tế đã trở thành một trong những mục tiêu hàng đầu của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và các ngân hàng thương mại (NHTM).
Việc ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro (QTRR) đã chứng minh hiệu quả cao qua các thực nghiệm thực tế trên toàn cầu và trong nước, cho thấy vai trò quan trọng của Basel II trong QTRR hiện nay.
Kinh ngiệm ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng tại
1.3.1 Kinh nghiệm ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng tại Vietinbank
Vietinbank đã quyết định chuyển đổi toàn diện mô hình cấp tín dụng nhằm xây dựng khung quản trị rủi ro vững chắc, cân bằng giữa lợi nhuận mục tiêu và rủi ro có thể chấp nhận được Sự chuyển đổi này không chỉ tạo sự chuyên môn hóa sâu giữa các bộ phận mà còn tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng, đáp ứng các yêu cầu và thông lệ quốc tế về quản trị rủi ro theo Basel II Mô hình tín dụng mới của Vietinbank được chia thành hai giai đoạn và có nhiều điểm ưu việt hơn so với mô hình hiện tại, từng bước tạo tiền đề cho việc chuyển đổi toàn bộ mô hình hoạt động kinh doanh và quản trị rủi ro toàn diện trong ngân hàng.
Giai đoạn I, NH Vietin đã cải thiện quản trị rủi ro tín dụng bằng cách tách biệt thành hai bộ phận chuyên biệt, phù hợp với quy mô và thông lệ quốc tế Việc phân định rõ trách nhiệm và quyền hạn trong quan hệ khách hàng, thẩm định và quyết định tín dụng đã đảm bảo chuyên môn hóa cao Đây là bước chuyển đổi toàn diện, tác động mạnh mẽ đến không chỉ hoạt động tín dụng mà còn toàn bộ hoạt động kinh doanh của hệ thống Đến cuối năm 2012, Vietinbank ghi nhận tốc độ tăng trưởng tín dụng gần 14%, gấp đôi mức trung bình của ngành.
3 Xem phụ lục 3 Sự cần thiết phải ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tại các NHTM
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 11 đã chứng minh sự cải thiện đáng kể sau chuyển đổi, khẳng định bước đi đúng đắn của Vietinbank Sự phát triển mạnh mẽ của ngân hàng trong tương lai được tạo đà từ việc kiểm soát nhanh chóng và kịp thời các giao dịch tín dụng, điều này đã nhận được sự ghi nhận và đánh giá cao từ phía khách hàng.
Vào năm 2013, Vietinbank đã bắt đầu giai đoạn II trong việc chuyển đổi mô hình tín dụng theo chuẩn Basel II, nhằm đảm bảo quản trị rủi ro toàn diện thông qua ba vòng kiểm soát chặt chẽ Đến nay, Vietinbank tự hào là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam triển khai thành công mô hình này.
Hình 1.1: Mô hình tín dụng giai đoạn II của Vietinbank năm 2013
Nguồn:http://www.vietinbankschool.edu.vn/home/edu/vn/news/research/taichinhnganhang/2013
Thay đổi mô hình tín dụng và chuyên môn hóa các khâu trong quy trình cấp tín dụng tại Chi nhánh (CN) và Trụ sở chính (TSC) nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và phục vụ khách hàng tốt nhất.
Trong hoạt động tín dụng, công việc front office và back office được tách biệt rõ ràng Các chi nhánh thực hiện thẩm định sơ bộ khách hàng và đề xuất cấp tín dụng Quy trình tái thẩm định và phê duyệt tín dụng tập trung tại TSC, giúp đánh giá và phê duyệt tín dụng một cách khách quan hơn, từ đó giảm thiểu rủi ro trong quá trình cho vay.
Vào thứ hai, nhờ vào sự tập trung của các chi nhánh vào công việc tiếp thị và cung cấp sản phẩm, dịch vụ, cũng như chăm sóc khách hàng, Vietinbank đảm bảo rằng tất cả khách hàng đều được hưởng các sản phẩm tín dụng đồng nhất, chất lượng cao và dịch vụ hỗ trợ, tư vấn chuyên nghiệp.
Vòng kiểm soát thứ III Vòng kiểm soát thứ II
Các bộ phận QTRR chuyên trách
Kiểm tra kiểm toán nội bộ
Các bộ phận trực tiếp kinh doanh
Với đội ngũ bán hàng dày dạn kinh nghiệm và chuyên môn sâu, khách hàng sẽ được trải nghiệm các sản phẩm tín dụng tiện ích với chi phí cạnh tranh hơn so với các ngân hàng khác.
- Thứ ba, việc kiểm soát tập trung đã tạo ra kênh thông tin gắn kết giữa TSC và
Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiếp nhận ý kiến của khách hàng và cán bộ nhân viên về sản phẩm, dịch vụ Dựa trên những phản hồi này, ngân hàng nhanh chóng đưa ra giải pháp để giải quyết khó khăn, nhằm phục vụ tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
Khối quản trị rủi ro tại Vietinbank đóng vai trò là vòng kiểm soát thứ hai độc lập, thực hiện giám sát và báo cáo độc lập về quá trình nhận diện, đo lường, quản lý và kiểm soát các loại rủi ro trong hoạt động kinh doanh Điều này đảm bảo rằng các hoạt động của ngân hàng phù hợp với khẩu vị rủi ro và thông lệ quốc tế, từ đó tăng cường an toàn tín dụng cho ngân hàng.
Vietinbank đã thực hiện nhiều thay đổi trong hoạt động của mình nhằm phục vụ và đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng Sự gia tăng niềm tin và mối quan hệ tín dụng từ khách hàng cho thấy thành công của việc chuyển đổi mô hình tín dụng mới Điều này khẳng định tầm quan trọng của việc chuyển đổi mô hình tín dụng trong quản trị rủi ro, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngân hàng.
1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho ACB
Trước những thách thức và sự cố gần đây, ACB đã rút ra những bài học quan trọng về quản trị rủi ro trong hệ thống ngân hàng Ngân hàng đang từng bước chú trọng và áp dụng các phương pháp quản trị mới một cách hiệu quả.
Hiện nay, ACB đã thành lập khối quản trị rủi ro đầu tiên do chuyên gia của ngân hàng Standard Chartered phụ trách, nhằm tạo ra tính độc lập và minh bạch trong quản lý ngân hàng Qua đó, ACB đã rút ra bài học quan trọng trong việc thay đổi phương pháp quản trị, bao gồm việc tăng cường các yếu tố pháp lý và tham khảo ý kiến tư vấn pháp.
SVTH: Huỳnh Hoàng Như nhấn mạnh rằng có 13 lý do độc lập liên quan đến các nghiệp vụ chưa có hướng dẫn và quy định cụ thể từ cơ quan chức năng Bên cạnh đó, trung tâm nợ đã được chuyển giao cho khối ban quản trị rủi ro nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác thu hồi nợ.
Thông qua việc ứng dụng Basel II, ACB có thể học hỏi từ Vietinbank để cải thiện quản trị rủi ro, bao gồm việc thay đổi mô hình tín dụng theo tiêu chuẩn quốc tế và chuẩn bị kỹ lưỡng về tổ chức, nhân sự và công nghệ ACB nên xem xét kiểm toán theo cả IFRS và VAS để nhận diện sự khác biệt trong các chỉ số như hệ số an toàn vốn CAR Mặc dù việc áp dụng chuẩn mực quốc tế có thể làm tăng tỷ lệ nợ xấu và yêu cầu trích lập dự phòng cao hơn, nhưng nó sẽ giúp ACB quản trị rủi ro hiệu quả hơn và so sánh chính xác hơn với các đối thủ trong và ngoài nước ACB cần tiến tới việc xếp hạng uy tín quốc tế qua các tổ chức như Moodys, nhằm hiện đại hóa mô hình quản trị và nâng cao sức mạnh cạnh tranh, đảm bảo phát triển bền vững và hội nhập.
THỰC TRẠNG ỨNG DỤNG BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTMCP Á CHÂU
Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng và ứng dụng Basel II trong hệ thống các NHTM Việt Nam
2.1.1 Thực trạng rủi ro tín dụng của NHTM Việt Nam hiện nay
Năm 2012, nền kinh tế gặp khó khăn đã làm nổi bật nhiều vấn đề trong hoạt động ngân hàng, bao gồm nợ xấu, chiếm dụng vốn, đảo nợ và sở hữu chéo giữa các ngân hàng Những vấn đề này đã trở thành nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng hiện nay.
Về tình hình nợ xấu của các NHTM Việt Nam
Nợ xấu gia tăng nhanh chóng và vượt ngưỡng an toàn đang gây ảnh hưởng tiêu cực đến dòng vốn lưu thông trong nền kinh tế, đồng thời đe dọa tính an toàn và hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng.
Hình 2.1: Tỷ lệ nợ xấu của NHTM Việt Nam (2009 – 2012)
Nguồn: Báo Công nghệ kinh tế năm 2013
Tỷ lệ nợ xấu của các ngân hàng thương mại Việt Nam đã tăng đột biến từ năm 2008 đến 2012, đặc biệt là vào năm 2012, khi nợ xấu đạt khoảng 280.000 tỷ đồng, tăng 6,70% so với năm 2011 và có tốc độ tăng trưởng lên đến 200,30% Nguyên nhân chủ yếu là do nợ xấu trong lĩnh vực bất động sản gia tăng mạnh mẽ, do thị trường bất động sản gần như đóng băng, khiến các chủ đầu tư phải gánh chịu hậu quả từ cuộc khủng hoảng.
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 16 hoảng về tình hình chậm trả tiền của chủ đầu tư, trong khi vẫn phải gánh chịu chi phí nguyên vật liệu và lãi vay cao Dư nợ cho vay bất động sản hiện chiếm tới 91,96% tổng dư nợ, nhưng thị trường bất động sản lại khó bán, và việc giảm giá mạnh có thể dẫn đến nguy cơ không trả được nợ Nguyên nhân chủ quan gây ra nợ xấu bao gồm việc xếp hạng tín dụng nội bộ dựa vào các yếu tố định tính, thiếu đánh giá và cập nhật thường xuyên, cùng với cơ cấu quản trị và kiểm toán nội bộ yếu kém, cũng như giá trị tài sản thế chấp bị phóng đại và thiếu quy trình định giá độc lập liên tục.
Hình 2.2: Dư nợ cho vay của NHTM Việt Nam năm 2012 ĐVT: Tỷ đồng
Nguồn: http://ebank.vnexpress.net/gl/ebank/tin-tuc/2012/07/suc-khoe-ngan-hang-qua-cac-con-so/
Trước tình hình nợ xấu, NHNN và các NHTM đã nỗ lực nhưng chưa đủ quyết liệt và thiếu hỗ trợ cần thiết Quyết định 780/QĐ-NHNN ngày 23/4/2012 về phân loại nợ đã giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận ngân hàng hơn, nhưng không làm giảm nợ xấu thực tế Việc thành lập công ty mua bán nợ tập trung vẫn chưa được thực hiện và nếu có, chỉ hoạt động vào quý II/2013.
Việc duy trì lãi suất huy động trần từ quá lâu
Các ngân hàng thương mại (NHTM) thường báo cáo lãi suất trần khác với mức lãi suất thực tế mà họ áp dụng, dẫn đến việc hình thành các khoản vay ngầm nhằm tránh giới hạn tín dụng Hình thức đảo nợ cũng khá phổ biến, khi lãi suất không trả được của một số khách hàng lớn được thay thế bằng một “dòng nợ mới” trong sổ sách, tạo ra rủi ro cao khi khủng hoảng ngân hàng xảy ra Mặc dù lợi nhuận có thể lớn, nhưng không chắc chắn rằng đó là lợi nhuận thực sự, dẫn đến việc nợ xấu không được báo cáo chính xác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Vì vậy, tình hình nợ xấu trong ngành ngân hàng chưa được phản ánh đúng thực tế.
Tình trạng sở hữu chéo
Hệ thống ngân hàng Việt Nam đang đối mặt với tình trạng sở hữu chéo phức tạp, nơi nhiều công ty lớn, đặc biệt là các tập đoàn Nhà nước và cổ phần, đầu tư vào ngân hàng mà không thuộc lĩnh vực tài chính Gần 40 doanh nghiệp nhà nước và tư nhân sở hữu trên 5% tại các ngân hàng thương mại cổ phần, trong khi các ngân hàng cũng sở hữu cổ phần lẫn nhau, tạo ra một mạng lưới quan hệ chồng chéo Tình trạng này có thể dẫn đến việc tăng tỷ lệ nợ xấu, khi các ngân hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệp sở hữu ngân hàng vay vốn dễ dàng, thậm chí cho các công ty con vay mà không có sự kiểm soát chặt chẽ Điều này, kết hợp với việc thẩm định vốn vay thiếu cẩn trọng, sẽ làm gia tăng rủi ro tín dụng trong hệ thống ngân hàng.
Năm 2012 đánh dấu một giai đoạn khó khăn cho nền kinh tế Việt Nam và hệ thống ngân hàng, với thực trạng rủi ro tín dụng (RRTD) tại các ngân hàng thương mại (NHTM) gặp nhiều thách thức, ảnh hưởng nghiêm trọng đến quản trị RRTD Việc khắc phục và xử lý nhanh chóng các vấn đề này là điều cấp thiết Đặc biệt, nợ xấu đang trở thành gánh nặng cho nền kinh tế, đòi hỏi các NHTM phải triển khai các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả Một trong những giải pháp quan trọng mà các NHTM đang áp dụng là triển khai Basel II nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng, bảo vệ không chỉ hệ thống ngân hàng mà còn cả nền kinh tế.
Basel II đã ảnh hưởng rất lớn trong việc nâng cao năng lực quản trị điều hành, nhất là năng lực quản trị rủi ro Bên cạnh việc tuân thủ các quy định bắt buộc của NHNN, các NHTM cũng đang rất nỗ lực để hoàn thiện hơn nữa hệ thống quản trị rủi ro của NH mình phù hợp với điều kiện hoạt động cụ thể của mỗi ngân hàng và từng bước tiếp cận với các chuẩn mực quốc tế của Basel II Bên cạnh đó, việc áp dụng Basel II còn vướng phải những khó khăn cần được cải thiện và khắc phục
Tình hình thực hiện các yêu cầu vốn tối thiểu
Hình 2.3 và 2.4 minh họa sự tăng trưởng nhanh chóng của vốn điều lệ và vốn tự có của các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) Việt Nam trong giai đoạn 2011 – 2012 Cụ thể, vào năm 2012, vốn điều lệ của các ngân hàng tăng 8,86% và vốn tự có tăng 6,77% so với năm trước.
Năm 2011, các ngân hàng đã tập trung vào việc củng cố năng lực tài chính, mở rộng mạng lưới và hiện đại hóa cơ sở hạ tầng, góp phần vào sự phát triển bền vững Điều này không chỉ giúp các ngân hàng thương mại cổ phần cải thiện đáng kể tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR), mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động Đến năm 2012, tỷ lệ CAR đã đạt 14,10%, tăng 2,18% so với năm trước.
Năm 2011, các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) đã đảm bảo hệ số an toàn về vốn theo tiêu chuẩn Basel II, cho thấy sức mạnh tài chính của họ đã được nâng cao đáng kể.
Hình 2.3: Qui mô tăng trưởng vốn điều lệ và vốn tự có của NHTMCP ĐVT: Tỷ đồng
Nguồn :http://www.sbv.gov.vn/
Hình 2.4: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của NHTMCP (2011 – 2012)
Nguồn: http://www.sbv.gov.vn/
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng đã có những thay đổi phù hợp với quy định của chuẩn mực Basel II
Hiện nay, tại Việt Nam, có hai mô hình quản trị tín dụng phổ biến: quản trị tín dụng tập trung và quản trị rủi ro tín dụng phân tán Theo khuyến cáo của ủy ban Basel và các tiêu chuẩn quốc tế, các ngân hàng thương mại Việt Nam được khuyến nghị áp dụng mô hình quản trị rủi ro tập trung Dưới sự hỗ trợ của Ngân hàng Thế giới, Cơ quan Phát triển Quốc tế Canada và Ngân hàng Phát triển châu Á, mô hình quản trị rủi ro đã có những cải tiến tích cực, bao gồm việc hoàn thiện cơ cấu quản trị rủi ro tín dụng từ cấp hội sở đến chi nhánh và phòng giao dịch với sự phân cấp rõ ràng về chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn Đồng thời, các bộ phận tín dụng đã được phân tách thành các bộ phận chuyên môn khác nhau như quan hệ khách hàng, quản lý rủi ro tín dụng và tác nghiệp.
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 20 chiều ngang sang chiều dọc, theo nguyên tắc quản lý tập trung tại hội sở chính, khối quản trị rủi ro
Tình hình áp dụng các phương pháp đánh giá rủi ro tín dụng
Theo hiệp ước Basel II, các ngân hàng thương mại (NHTM) có thể chọn một trong ba phương pháp đánh giá rủi ro tín dụng và tính toán tỷ lệ an toàn vốn, với sự phê duyệt của cơ quan giám sát và phù hợp với năng lực của từng ngân hàng Tuy nhiên, hiện tại tại Việt Nam chưa có văn bản hướng dẫn cụ thể cho việc thực hiện bất kỳ phương pháp nào trong ba phương pháp này.
Khó khăn lớn nhất hiện nay là sự thiếu hụt văn bản hướng dẫn, đặc biệt liên quan đến phương pháp chuẩn và phương pháp xếp hạng nội bộ cơ bản Đối với phương pháp xếp hạng nội bộ nâng cao (IRB), nhiều ý kiến cho rằng không nên áp dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM), đặc biệt là những NHTM chưa đáp ứng các điều kiện do Ủy ban Basel quy định.
Thực trạng ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng tại
2.2.1 Tổng quan về NHTMCP Á Châu (ACB)
2.2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) được thành lập theo Giấy phép số 0032/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 24/4/1993 và Giấy phép số 533/GPUB do Ủy ban Nhân dân TP.HCM cấp ngày 13/5/1993 ACB chính thức đi vào hoạt động từ ngày 04/6/1993.
Vốn điều lệ ban đầu của ACB là 20 tỷ đồng, và sau gần 20 năm hoạt động, ngân hàng đã trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam với vốn điều lệ tăng lên trên 9.000 tỷ đồng vào cuối năm 2012 ACB sở hữu mạng lưới phân phối rộng khắp với 343 chi nhánh và phòng giao dịch, cùng với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp gồm 10.309 người, tất cả đều đóng góp cho sự phát triển mạnh mẽ của ngân hàng.
Sơ đồ cơ cấu tổ chức của NHTMCP Á Châu 4
2.2.1.2 Lĩnh vực hoạt động, ngành nghề
Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các ngân hàng trong lĩnh vực dịch vụ tài chính, ACB không ngừng đa dạng hóa và mở rộng hoạt động theo hướng hiện đại hóa Ngân hàng cung cấp nhiều sản phẩm và phương tiện thanh toán tiện lợi, giúp khách hàng tiết kiệm chi phí, thời gian và đảm bảo thanh toán an toàn ACB luôn đáp ứng những yêu cầu cao hơn của khách hàng, khẳng định vị thế của mình trong ngành ngân hàng.
Huy động vốn ngắn, trung và dài hạn thông qua các hình thức như tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán và chứng chỉ tiền gửi Ngoài ra, còn tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư và nhận vốn từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước.
Cho vay ngắn, trung và dài hạn
Chiết khấu thương phiếu, công trái và giấy tờ có giá là những hoạt động quan trọng trong lĩnh vực tài chính Đầu tư vào chứng khoán và các tổ chức kinh tế giúp tăng trưởng vốn hiệu quả Đồng thời, cung cấp dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc tối ưu hóa giao dịch tài chính.
Kinh doanh ngoại tệ và vàng bạc, cùng với các dịch vụ thanh toán quốc tế và bao thanh toán, là những hoạt động chính trong lĩnh vực tài chính Chúng tôi cung cấp môi giới và tư vấn đầu tư chứng khoán, lưu ký, cũng như tư vấn tài chính doanh nghiệp và bảo lãnh phát hành Ngoài ra, chúng tôi còn cung cấp dịch vụ đầu tư, quản lý nợ, khai thác tài sản, cho thuê tài chính và nhiều dịch vụ ngân hàng khác.
2.2.1.3 Tầm nhìn, mục tiêu và chiến lược
ACB đã tận dụng hiệu quả các cơ hội trong giai đoạn phát triển mới của Việt Nam, từ đó nâng cao vị thế và xây dựng ngân hàng trở thành một trong những đơn vị hàng đầu trong ngành tài chính.
4 Xem phụ lục 4 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của NHTMCP Á Châu (ACB)
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 23 là một ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam, với mục tiêu trở thành một định chế tài chính đáng tin cậy trong tương lai Với tầm nhìn xa và rộng, ngân hàng cam kết sẽ là đối tác tin cậy cho cộng đồng, đồng thời là lựa chọn đầu tư hiệu quả cho cổ đông và khách hàng Phương châm hành động của ngân hàng sẽ hướng đến sự phát triển bền vững và lợi ích chung.
Với tiêu chí “Tăng trưởng nhanh – Quản lý tốt – Hiệu quả cao” và khát vọng vươn lên của tập thể ACB, chúng ta có thể hoàn toàn tin tưởng rằng ACB sẽ trở thành một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hiện đại và đa năng tại Việt Nam, khẳng định uy tín và vị thế cạnh tranh trong quá trình hội nhập với thị trường tài chính trong nước và quốc tế.
2.2.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của NHTMCP ACB
Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là mối quan tâm hàng đầu trong lĩnh vực tài chính Dù phải đối mặt với những thách thức kinh tế, ngân hàng đã nỗ lực vượt qua khó khăn và đạt được những kết quả khả quan Sự cải thiện này được thể hiện rõ nét qua kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2009 – 2012.
Tình hình hoạt động kinh doanh của ACB
Hình 2.5: Kết quả hoạt động kinh doanh của ACB (2009 – 2012) ĐVT: Tỷ đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính của ACB từ năm 2009 – 2012
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của ACB (2009 – 2012) ĐVT: Tỷ đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính của ACB từ năm 2009 – 2012
Nhìn chung, tổng thu nhập của ACB có xu hướng tăng đều qua các năm từ năm
Từ năm 2009 đến 2011, ACB đã đạt được tổng thu nhập cao, đứng thứ ba trong các ngân hàng nội địa, chỉ sau Vietcombank và Vietinbank Năm 2011 ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với thu nhập tăng 10.033 tỷ đồng, tương ứng 60,59% so với năm 2010, trong đó thu nhập từ lãi thuần tăng 70,12% Nguyên nhân chính của sự tăng trưởng này là do thu nhập từ cho vay và tạm ứng khách hàng tăng 6.311 tỷ đồng, cùng với lãi suất VNĐ cao và tình trạng thiếu thanh khoản trong hệ thống ngân hàng Sự biến động lãi suất liên ngân hàng lên tới 35% và áp lực thanh khoản cuối năm đã tạo điều kiện cho ngân hàng thu được lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất cho vay và chi phí vốn Hạn mức tăng trưởng tín dụng cũng được khai thác một cách linh hoạt và hiệu quả.
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 25 sách cho vay linh hoạt cho từng nhóm khách hàng theo hướng thắt chặt và nâng cao độ an toàn
Trong năm qua, ACB ghi nhận sự tăng trưởng tín dụng mạnh mẽ với thu nhập từ các tổ chức tín dụng khác tăng 4.573 tỷ đồng và thu nhập từ hoạt động tín dụng khác tăng 1.058 tỷ đồng.
Năm 2011, thị phần của ngân hàng đã đạt khoảng 20%, gấp gần 2 lần so với ngành, với mức tăng đáng kể từ đầu năm (tăng 0,30% lên khoảng 4%) Hoạt động tín dụng vẫn giữ vai trò cốt lõi trong việc tạo ra thu nhập cho ngân hàng trong năm này.
Nhưng đến năm 2012, tổng thu nhập của ACB giảm nhẹ, giảm 20,48% so với năm
Năm 2011, tổng thu nhập giảm 5.447 tỷ đồng, trong đó thu nhập từ lãi chỉ giảm nhẹ 12,74% Các nguồn thu ngoài lãi như kinh doanh ngoại hối, vàng và chứng khoán không mang lại lợi nhuận đáng kể, thậm chí một số hoạt động còn bị lỗ.
Chi phí trả lãi là khoản chi chủ yếu mà ngân hàng phải gánh chịu, chiếm tỷ trọng lớn nhất, luôn vượt quá 76% tổng chi phí của ngân hàng từ giai đoạn này.
Đánh giá thực trạng ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng tại
2.3.1 Những kết quả đạt được trong việc ứng dụng Basel II tại ACB Để đo lường mức độ rủi ro tín dụng, ACB đã thực hiện khá tốt và đáp ứng theo cấu trúc của Basel II tương ứng với 3 trụ cột là thực hiện các yêu cầu vốn tối thiểu, hoạt động giám sát ngân hàng và tuân thủ các nguyên tắc thị trường Qua đó, ngân hàng đã thực hiện tốt quy định yêu cầu về vốn tối thiểu, các hoạt động giám sát ngân hàng và tuân thủ theo nguyên tắc thị trường
2.3.1.1 Thực hiện yêu cầu về vốn tối thiểu Để đạt được yêu cầu vốn tối thiểu mà NHNN đề ra, ngân hàng đã có những chuyển biến tích cực về hệ số CAR trong những năm vừa qua Chẳng hạn năm 2012 hệ số CAR đã đạt được là 13,5% Về tình hình xử lý các khoản nợ lớn thì hiện nay, tổng dư nợ liên quan đến ông Kiên, nguyên Chủ tịch Hội đồng đầu tư của ACB tại ngân hàng là 9.400 tỷ đồng, với tài sản đảm bảo bao gồm số dư tiền gửi, cổ phiếu, bất động sản và vàng, trong đó ACB đã thu hồi được 2.400 tỷ đồng Đối với khoản nợ của CTCP Thủy sản Bình An, ACB đã xử lý toàn bộ, bán nợ và thu hồi toàn bộ Còn khoản vay của Vinalines đang giảm xuống còn 700 tỷ đồng, có tài sản đảm bảo, Vinalines vẫn trả một phần lãi cho ACB Đối với khoản tiền gửi hơn 700 tỷ tại Vietinbank, ACB nhận định có khả năng thu hồi đầy đủ Đến thời điểm hiện nay, ACB đã bán toàn bộ cổ phần tại Eximbank, ĐaiA bank, Kienlong bank và đều có lãi Riêng khoản đầu tư tại VietBank, ACB sở hữu chưa đến 5% và ACB sẽ thoái hết vốn tại VietBank Điều này chứng tỏ, ACB đang quản trị rủi ro tín dụng và xử lý những khoản nợ xấu đang theo chiều hướng tích cực Ngoài ra, để đạt được kết quả tốt nhất, ACB còn chú trọng vào phương pháp quản trị rủi ro tín dụng
2.3.1.2 Thực hiện các hoạt động giám sát ngân hàng
Ngân hàng ACB áp dụng nhiều hoạt động giám sát trong quản trị rủi ro tín dụng nhằm đáp ứng yêu cầu của Basel II, bao gồm hệ thống xếp hạng tín dụng, quản lý tài sản đảm bảo và giám sát rủi ro tín dụng Những hệ thống này giúp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro, đảm bảo an toàn và bền vững cho hoạt động của ngân hàng.
Hệ thống xếp hạng tín dụng của ACB được xây dựng dựa trên đặc thù hoạt động tín dụng và chiến lược phát triển riêng, phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế Mô hình này tuân thủ các tiêu chí nghiêm ngặt, bao gồm hệ thống đánh giá và trọng số, xác định giá trị từng tiêu chí, xếp hạng tín dụng khách hàng theo mức độ và phân loại nợ thông qua hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ của ACB.
Hệ thống xếp hạng tín dụng tại ACB giúp đo lường và quản lý rủi ro tín dụng một cách thống nhất, dựa trên khung hướng dẫn của NHNN và điều chỉnh theo kinh nghiệm quốc tế Mô hình chấm điểm cá nhân cho phép ACB xác định giới hạn tín dụng, nâng cao chất lượng cấp tín dụng và quản trị rủi ro hiệu quả Hệ thống này mang lại lợi ích cho khách hàng, với thời gian xử lý giao dịch nhanh chóng nhờ vào chấm điểm tự động Khách hàng có xếp hạng tín dụng tốt sẽ được ưu tiên trong các chính sách tín dụng, như nới lỏng điều kiện vay và giảm lãi suất Ngược lại, những khách hàng có xếp hạng tín dụng thấp sẽ phải đáp ứng các yêu cầu nghiêm ngặt hơn về vay mượn và tài sản đảm bảo, đồng thời ACB sẽ áp dụng các biện pháp thu hồi nợ khi cần thiết.
Hệ thống quản lý tài sản đảm bảo của ACB được xây dựng với cơ cấu dư nợ cho vay hợp lý, giúp kiểm soát tài sản đảm bảo hiệu quả, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý tổng thể.
Ngân hàng ACB đang thực hiện chiến lược đa dạng hóa danh mục cho vay nhằm phân tán rủi ro tín dụng, bao gồm việc phân chia theo kỳ hạn, loại tiền, ngành nghề kinh tế và đối tượng khách hàng Điều này giúp ngăn ngừa rủi ro tập trung vào một số khách hàng hoặc ngành nghề nhất định Đồng thời, ACB quản lý danh mục cho vay bằng cách tuân thủ các giới hạn dư nợ đối với từng khách hàng, nhóm khách hàng liên quan, loại sản phẩm cho vay, và theo dõi thường xuyên để có thể đưa ra cảnh báo kịp thời khi cần thiết.
Kiểm soát tài sản đảm bảo là một yếu tố quan trọng trong hoạt động cho vay của ngân hàng, với hơn 80% các khoản vay gắn liền với tài sản đảm bảo Trong khi đó, cho vay tín chấp chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ Ngân hàng coi tài sản đảm bảo là phương tiện chính để hạn chế rủi ro tín dụng, đảm bảo an toàn cho hoạt động tài chính của mình.
Hệ thống theo dõi và kiểm soát rủi ro tín dụng của ACB đã được tăng cường thông qua việc giám sát và cảnh báo đối với cơ cấu phân loại nợ và danh mục cho vay Ngân hàng đã nghiên cứu và triển khai các mô hình xếp hạng tín dụng phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế, đồng thời thành lập Ban Chính sách và Quản lý tín dụng để chuyên nghiệp hóa quản trị rủi ro ACB còn thường xuyên đo lường, báo cáo và đề xuất giải pháp về tình hình rủi ro tín dụng cho các cấp có thẩm quyền, thực hiện hiệu quả các biện pháp thu hồi nợ xấu và xử lý tổn thất tín dụng Ngân hàng cam kết trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đầy đủ theo quy định của NHNN, đặc biệt trong bối cảnh khó khăn của thị trường bất động sản năm 2012, ACB đã có nhiều đổi mới trong quy trình xử lý nợ, dẫn đến kết quả thu nợ tích cực và chuẩn hóa quy trình này.
Trong năm 2013, SVTH do Huỳnh Hoàng Như lãnh đạo đã triển khai nhiều biện pháp nhằm thu hồi nợ hiệu quả, bao gồm việc xây dựng bộ phận hỗ trợ nghiệp vụ toàn hệ thống và bảng đo lường hiệu suất làm việc để nâng cao hiệu quả nhân viên Hệ thống cũng tập trung hoàn thiện quy trình xử lý nợ theo hướng chuyên nghiệp, phối hợp chặt chẽ với các cơ quan như tòa án và thi hành án, nhằm đẩy nhanh tiến độ xử lý nợ xấu.
Ban kiểm soát nội bộ PricewaterhouseCoopers hỗ trợ Ngân hàng trong việc kiểm tra, giám sát và cung cấp tài liệu cho cơ quan thanh tra, đồng thời hướng dẫn các đơn vị khắc phục kiến nghị Để giám sát hoạt động hệ thống, ban kiểm soát sử dụng bộ máy kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán định kỳ và đột xuất theo rủi ro Dưới sự chỉ đạo của Ban kiểm soát, Ban kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm tra độc lập và đánh giá sự tuân thủ các chính sách của Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan liên quan.
2.3.1.3 Tuân thủ theo nguyên tắc thị trường
ACB cam kết minh bạch hóa tài chính bằng cách công khai các báo cáo tài chính và hoạt động kinh doanh định kỳ theo quý hoặc năm, đảm bảo thời gian công bố đúng hạn và số liệu rõ ràng Điều này thể hiện quyết tâm của ACB trong việc lành mạnh hóa hoạt động ngân hàng Các báo cáo tài chính được lập theo quy ước giá gốc, tuân thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành Ngoài việc kiểm toán trực tiếp, Ban kiểm toán nội bộ còn thực hiện giám sát từ xa tại các đơn vị trong hệ thống, qua đó phát hiện một số sai sót nghiệp vụ và đưa ra kiến nghị yêu cầu.
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 56 đã đề xuất điều chỉnh và bổ sung các quy định, quy trình, và hướng dẫn nghiệp vụ ACB cũng đang chú trọng đầu tư vào công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả thực hiện các nguyên tắc thị trường.
2011, ngoài việc xây dựng kế hoạch tổng thể công nghệ thông tin cho giai đoạn
Từ năm 2011 đến 2015, Công ty Kiểm toán PricewaterhouseCoopers đã tư vấn cho ACB trong việc hoàn thành một số dự án đầu tư công nghệ thông tin, nhằm phục vụ nhu cầu của các bộ phận nghiệp vụ Trong số đó, nổi bật là dự án trang bị phần mềm quản trị quan hệ khách hàng (CRM) và phát triển Trung tâm.
Dữ liệu tại Công viên phần mềm Quang Trung, dự án xác thực vân tay…
2.3.2 Những tồn tại, hạn chế trong việc ứng dụng Basel II tại ACB
Mặc dù ACB đã đạt được nhiều kết quả tích cực, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế trong việc đáp ứng yêu cầu về vốn tối thiểu theo quy định Do đó, ngân hàng cần chú trọng thực hiện các giải pháp nhằm nâng cao tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu và cải thiện hoạt động giám sát ngân hàng Việc tuân thủ các quy tắc của thị trường cũng là một yếu tố quan trọng để ACB phát triển bền vững hơn Dưới đây là một số hạn chế trong việc ứng dụng Basel II tại ACB.
2.3.2.1 Thực hiện yêu cầu về vốn tối thiểu
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ ỨNG DỤNG BASEL II
Các giải pháp nâng cao hiệu quả ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng tại ACB
Để nâng cao hiệu quả ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng, ACB cần triển khai 4 nhóm giải pháp cơ bản Thứ nhất, đảm bảo mức vốn an toàn đáp ứng yêu cầu của Basel II Thứ hai, nâng cao hiệu quả hoạt động giám sát ngân hàng Thứ ba, cải thiện việc tuân thủ theo nguyên tắc thị trường Cuối cùng, các giải pháp này sẽ giúp phát huy kết quả đã đạt được và khắc phục những tồn tại trong việc ứng dụng Basel II.
3.1.1 Nhóm giải pháp đảm bảo mức vốn an toàn đáp ứng yêu cầu của Basel II
3.1.1.1 Chiến lược duy trì mức vốn an toàn
Mặc dù hệ số CAR của ACB đạt 13,5% vào năm 2012, cao hơn mức chuẩn 9% theo báo cáo tài chính Việt Nam, nhưng cần nâng dần tỷ lệ này để phù hợp với các ngân hàng toàn cầu và chuẩn bị cho quá trình hội nhập quốc tế Giải pháp trước mắt là đẩy nhanh tiến độ cổ phần hóa để thu hút đầu tư từ cá nhân và tổ chức bên ngoài, vì "cổ phần" là nguồn lực mạnh mẽ trong mọi thành phần kinh tế, có khả năng tạo ra sức mạnh và tăng vốn điều lệ cho ngân hàng một cách nhanh chóng và hiệu quả nếu được khai thác đúng cách.
ACB hiện có vốn điều lệ 9.377 tỷ đồng, cao hơn so với nhiều ngân hàng thương mại cổ phần khác Trong bối cảnh cổ phần hóa các ngân hàng quốc doanh và mở cửa cho ngân hàng nước ngoài, việc tăng vốn điều lệ để theo kịp sự phát triển của ACB là rất cần thiết Ngân hàng đã lên kế hoạch tăng vốn mạnh mẽ thông qua việc phát hành thêm cổ phiếu với tỷ lệ 5:1 cho cổ đông hiện hữu.
Phương pháp đo lường và quy chuẩn của Basel II đã thúc đẩy ngân hàng tự quản lý thông qua việc áp dụng các phương pháp đánh giá nội bộ về nhu cầu sử dụng vốn, đồng thời chú trọng đến tình trạng rủi ro của ngân hàng Basel II cũng đưa yếu tố thị trường vào hệ thống ngân hàng thông qua yêu cầu công bố thông tin, giúp các bên liên quan có khả năng đánh giá rủi ro và mức vốn hóa thực tế của các chủ thể khác nhau.
3.1.1.2 Tăng tính chủ động và sức mạnh tài chính cho ACB
Để tăng cường năng lực tài chính và khả năng cạnh tranh của ngân hàng, cần thực hiện tăng vốn tự có thông qua lợi nhuận giữ lại, phát hành cổ phiếu và trái phiếu huy động vốn dài hạn trên thị trường chứng khoán sơ cấp Đồng thời, việc tăng vốn điều lệ phải đi đôi với đảm bảo khả năng quản trị hiệu quả cho vốn điều lệ tăng lên.
Thứ hai, nhanh chóng xử lý dứt điểm nợ tồn đọng Xây dựng cơ chế ngăn chặn sự gia tăng của nợ xấu mới
Thứ ba, củng cố và phát triển hệ thống theo hướng tăng cường năng lực tài chính và quản trị rủi ro tín dụng.
3.1.2 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động giám sát ngân hàng
3.1.2.1 Cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo chuẩn mực Basel II
Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo phương pháp IRB cơ bản hoặc nâng cao theo chuẩn Basel II là cần thiết Việc này yêu cầu xếp hạng tín dụng dựa trên số liệu thống kê lịch sử của ngân hàng cho khách hàng cá nhân và doanh nghiệp Đồng thời, cần tính toán các thước đo rủi ro cho từng đối tượng và áp dụng các điều chỉnh phù hợp dựa trên ý kiến của chuyên gia.
Trong quản trị rủi ro tín dụng, ACB không chỉ cần xếp hạng tín dụng và xác định giới hạn tín dụng cho khách hàng, mà còn phải thường xuyên xem xét và đánh giá các khoản vay cũng như những thay đổi trong hạn mức tín dụng của khách hàng Việc này đảm bảo rằng xếp hạng tín dụng trở thành công cụ hiệu quả trong việc hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng.
3.1.2.2 Hoàn thiện mô hình kiểm tra, kiểm soát nội bộ
ACB cần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ bằng cách nâng cao chất lượng phân tích tình hình và phát triển hệ thống cảnh báo sớm cho các tiềm ẩn trong hoạt động Việc thành lập các đoàn khảo sát trực tiếp và tăng cường kiểm tra, kiểm soát định kỳ và đột xuất, đặc biệt là kiểm tra chéo giữa các đơn vị theo nguyên tắc chọn mẫu ngẫu nhiên, sẽ giúp phát hiện sớm dấu hiệu sai phạm và có biện pháp giải quyết kịp thời Đặc biệt, các khoản vay lớn cần được thông qua bộ phận kiểm soát nội bộ để hạn chế rủi ro Sau khi kết thúc năm tài chính, ACB nên thuê một cơ quan kiểm toán độc lập bên ngoài để kiểm tra hoạt động tín dụng và đánh giá các khoản cho vay.
Bộ phận kiểm tra kiểm soát tại ACB cần hoạt động độc lập với ban lãnh đạo để đảm bảo tính khách quan và độc lập trong quá trình kiểm tra Đồng thời, cần hoàn thiện phương pháp kiểm soát nội bộ theo tiêu chuẩn quốc tế, đồng thời xây dựng kế hoạch bồi dưỡng và nâng cao phẩm chất đạo đức cũng như trình độ nghiệp vụ cho nhân viên kiểm tra Việc này nhằm giúp họ có đủ năng lực, trình độ và phẩm chất để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ trong bối cảnh mới.
3.1.2.3 Khắc phục rủi ro trong hệ thống quản lý tài sản đảm bảo Để ngân hàng hạn chế rủi ro, khắc phục một số tồn tại trong hệ thống quản lý tài sản đảm bảo để nâng cao hiệu quả ứng dụng Basel II là vô cùng hữu ích, góp phần ngăn ngừa hạn chế rủi ro, bảo đảm an toàn, hiệu quả kinh doanh ngân hàng Vì vậy NH nên kết hợp giữa các phòng nghiệp vụ có liên quan đến việc quản lý TSĐB thực hiện các quy trình nghiệp vụ một cách chặt chẽ và thống nhất; xác định rõ trách nhiệm của từng thành viên quản lý và tham gia quản lý TSĐB Đối với hồ sơ TSĐB ban đầu khách hàng vay theo bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay, cần chú ý khi tài sản hình thành, cán bộ tín dụng lưu hồ sơ gốc bổ sung vào bì hồ sơ lưu tại kho, tránh tình trạng chỉ lưu tại hồ sơ tín dụng, gây thấy lạc TSĐB Hơn nữa, NH nên xây dựng hệ thống quản lý và khai thác dữ liệu, phát triển một phần mềm
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 63 là công cụ chuyên dụng giúp theo dõi xuất nhập tài sản đảm bảo (TSĐB) một cách khoa học, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của số liệu trong hệ thống máy tính và hồ sơ giấy Để nâng cao hiệu quả quản lý, cần thực hiện kiểm tra và giám sát thường xuyên qua các đợt kiểm kê cuối tháng, cuối quý và cuối năm, cũng như kiểm kê đột xuất đối với những khoản vay có yếu tố nghi ngờ Đào tạo cán bộ về kinh nghiệm quản lý và kiến thức pháp lý liên quan đến xuất/nhập hồ sơ TSĐB cũng rất quan trọng Đặc biệt, cần hạn chế việc cho mượn TSĐB; nếu có cho mượn, cán bộ tín dụng phải theo dõi sát sao quá trình mượn của khách hàng và kiểm tra kỹ lưỡng khi nhập kho TSĐB.
3.1.2.4 Thành lập bộ phận nghiên cứu, phân tích và dự báo kinh tế vĩ mô
Rủi ro tín dụng chủ yếu xuất phát từ việc thiếu thông tin thị trường và ngành nghề khi cấp tín dụng Hiện tại, Phòng quản lý chất lượng Hội sở đảm nhận nhiệm vụ này nhưng tính chuyên nghiệp và khả năng cập nhật thông tin còn hạn chế Việc thu thập thông tin ngành gặp khó khăn do phụ thuộc vào khả năng phán đoán và hiểu biết chủ quan của chuyên viên thẩm định Do đó, việc thành lập bộ phận nghiên cứu, phân tích và dự báo kinh tế là cần thiết để giảm áp lực cho chuyên viên thẩm định, giúp ACB có cái nhìn tổng quan hơn về danh mục cho vay và quản trị rủi ro tín dụng, đặc biệt trong bối cảnh biến động kinh tế vĩ mô Bộ phận này sẽ tổng kết các rủi ro ngành, chiến lược khách hàng và chiến lược danh mục đầu tư của ACB.
Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm về dấu hiệu khách hàng và thị trường sẽ giúp dự báo diễn biến kinh tế từng ngành, từ đó đưa ra chính sách và định hướng phù hợp cho từng lĩnh vực Điều này cần thiết để chủ động phòng tránh rủi ro, giảm thiểu phản ứng chậm trễ trong quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Đồng thời, cần định lượng dư nợ ngành rõ ràng theo từng thời kỳ, phù hợp với tình hình toàn cầu và trong nước nhằm tránh rủi ro danh mục.
3.1.2.5 Lựa chọn phân khúc khách hàng qua xây dựng và hoàn thiện chính sách khách hàng
Tư cách và sức mạnh tài chính của khách hàng là yếu tố quyết định trong tín dụng, do đó, lựa chọn khách hàng tốt là ưu tiên hàng đầu Ngân hàng cần xây dựng chiến lược đa dạng hóa khách hàng phù hợp với đặc thù từng địa bàn và văn hóa vùng miền, đồng thời theo dõi trên toàn hệ thống Mặc dù cần hướng đến khách hàng mới, nhưng chi phí chăm sóc khách hàng cũ thấp hơn so với việc thu hút khách hàng mới Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, việc giữ chân khách hàng trung thành là rất quan trọng Ngân hàng nên tập trung vào việc chăm sóc khách hàng truyền thống, phân loại khách hàng dựa trên các tiêu chí như tiền gửi, chất lượng tín dụng và thu nhập Thường xuyên thu thập thông tin từ khách hàng và tạo mối quan hệ tốt đẹp thông qua các hoạt động giao tiếp, đồng thời gửi quà vào dịp lễ, tết để thể hiện sự quan tâm Cuối cùng, cần lưu giữ và phân tích thông tin một cách hệ thống để nâng cao chất lượng dịch vụ.
3.1.3 Nhóm giải pháp nâng cao việc tuân thủ theo nguyên tắc thị trường
Hệ thống thông tin đóng vai trò quan trọng trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Để nâng cao chất lượng hệ thống thông tin, cần tăng cường đầu tư vào ứng dụng công nghệ mới Đồng thời, ngân hàng cần cải thiện quản lý và kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán, thông qua việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và tạo môi trường làm việc minh bạch, nhằm tăng cường lòng tin của các nhà đầu tư vào báo cáo tài chính đã được kiểm toán.
Một số kiến nghị với NHNN nhằm nâng cao hiệu quả ứng dụng hiệp ước
Để ACB thực hiện hiệu quả ứng dụng hiệp ước Basel II, ngân hàng cần tăng cường quản trị rủi ro nội bộ, đồng thời thúc đẩy sự hợp tác giữa các ngân hàng và nhận được sự hỗ trợ từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Dưới đây là một số kiến nghị gửi đến NHNN nhằm nâng cao khả năng ứng dụng Basel II một cách hiệu quả.
Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra kiểm soát, giám sát ngân hàng
Hiện nay, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) áp dụng phương pháp giám sát Camels để theo dõi các ngân hàng, phù hợp với sự phát triển của hoạt động ngân hàng và hệ thống ngân hàng Việt Nam Phương pháp này không chỉ đảm bảo tính đơn giản và dễ thực hiện cho cán bộ giám sát NHNN, mà còn đồng bộ với các công việc khác trong quá trình giám sát.
Phương pháp giám sát Camels hiện tại không tạo áp lực lớn đối với cán bộ thanh tra, giám sát của NHNN so với phương pháp giám sát dựa trên rủi ro, một phương pháp hiện đại đang được nhiều quốc gia áp dụng Để phù hợp với xu thế toàn cầu, hoạt động ngân hàng và hệ thống ngân hàng Việt Nam cần chuyển từ phương pháp Camels sang giám sát dựa trên rủi ro Sự chuyển đổi này không chỉ giúp các tổ chức quốc tế đánh giá chính xác mức độ rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả giám sát ngân hàng Do đó, NH cần đổi mới và thống nhất nội dung giám sát để cải thiện hoạt động giám sát một cách tốt nhất.
Nâng cao chất lượng thông tin của trung tâm thông tin tín dụng (CIC)
Trung tâm thông tin tín dụng CIC đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin cho các ngân hàng thương mại (NHTM) nhằm quản trị rủi ro hiệu quả Để đạt được điều này, hệ thống thông tin cần phải đầy đủ, cập nhật và chính xác, bao gồm tất cả thông tin về tình hình vay vốn của khách hàng tại các tổ chức tín dụng CIC cần được hoàn thiện với việc tổng hợp và phân tích thông tin để cảnh báo kịp thời cho NHTM Đồng thời, việc đổi mới và hiện đại hóa trang thiết bị, cũng như thu thập và cung cấp thông tin một cách thông suốt là rất cần thiết Tuy nhiên, thực tế hiện nay cho thấy thông tin CIC cung cấp chủ yếu mang tính thống kê và chưa đáp ứng đủ nhu cầu về thông tin cập nhật và cảnh báo Do đó, nhà nước cần phát triển hệ thống dữ liệu, nhanh chóng cập nhật thông tin mới về khách hàng và đưa ra cảnh báo để hạn chế rủi ro tín dụng Ngoài ra, Ngân hàng Nhà nước cần có chính sách tuyển chọn cán bộ có kiến thức về công nghệ thông tin, khả năng khai thác và phân tích thông tin để đưa ra dự báo chính xác.
Hoàn thiện Thông tư 13/2010/TT – NHNN
Thông tư 13/2010/TT – NHNN cần có những thay đổi để góp phần hướng các NHTM tiếp cận việc quản lý rủi ro theo Basel II Cụ thể như sau:
Để cải thiện hệ số CAR, Thông tư 13 cần điều chỉnh cách tính bằng cách cộng thêm rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động vào mẫu số của công thức tính CAR.
Basel II đã cung cấp các phương pháp tiếp cận đa dạng cho các ngân hàng tùy theo quy mô và đặc điểm riêng, cho phép mỗi ngân hàng tự chọn lựa cách thức phù hợp Bên cạnh đó, Thông tư 13/2010/TT – NHNN cũng yêu cầu xây dựng tiêu chí tính toán mức độ đủ vốn dựa trên quy mô và phạm vi hoạt động của ngân hàng thương mại.
Thông tư 13/2010/TT-NHNN cần khắc phục những bất cập trong quy định về hệ số rủi ro của tài sản có trong công thức tính tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Cụ thể, NHNN nên bổ sung vào khoản 5.1 các tài sản có rủi ro bằng 0 đối với các khoản cho vay từ vốn tài trợ, ủy thác đầu tư mà ngân hàng thương mại chỉ hưởng phí mà không chịu rủi ro Bên cạnh đó, cần phân loại tài sản chi tiết và xem xét sự khác biệt giữa các mức độ rủi ro riêng biệt Đối với các khoản phải đòi, hệ số rủi ro cần xác định dựa trên loại hình tài sản bảo đảm và đối tượng liên quan, đồng thời chi tiết hóa rủi ro theo mức độ tín nhiệm của đối tác Về vấn đề bảo lãnh, tỷ lệ thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh thay cho khách hàng thường thấp, do đó cần đặt hệ số chuyển đổi nhỏ hơn 100%.
Yêu cầu các NHTM minh bạch thông tin
Công khai hóa hoạt động của các ngân hàng là biện pháp quan trọng giúp củng cố hệ thống tài chính, đồng thời nâng cao hiệu quả giám sát của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Do đó, NHNN cần yêu cầu các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện minh bạch thông tin, công bố dữ liệu hàng quý và báo cáo hàng năm, tạo điều kiện cho công chúng so sánh hoạt động giữa các ngân hàng Kết quả này sẽ góp phần nâng cao chất lượng xếp hạng tín dụng của các tổ chức.
SVTH: Huỳnh Hoàng Như 69 nhấn mạnh rằng các ngân hàng cần công khai thông tin trên các phương tiện truyền thống Kết quả xếp loại từ các tổ chức tín dụng nên được thẩm định hai năm một lần Các cơ quan quản lý nhà nước cần xây dựng và ban hành đầy đủ các văn bản pháp quy để quản lý chặt chẽ việc minh bạch thông tin của các ngân hàng thương mại, đồng thời xử lý nghiêm các tổ chức và cá nhân vi phạm pháp luật.
Thông qua các giải pháp và kiến nghị từ NHNN, hy vọng sẽ nâng cao hiệu quả ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng của ACB, từ đó giúp ngân hàng thực hiện Basel II thành công và tiến tới áp dụng Basel III trong tương lai.
ACB đang nỗ lực cải thiện hiệu quả ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng bằng cách xử lý các tồn tại ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng và nâng cao khả năng phòng ngừa rủi ro Tác giả đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng trong toàn hệ thống và kiến nghị NHNN tạo lập môi trường kinh doanh hiệu quả Sự phối hợp giữa ACB và các cơ quan nhà nước sẽ giúp đáp ứng yêu cầu của Basel II, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế Việt Nam trong bối cảnh hội nhập.
Hoạt động kinh doanh của ACB tiềm ẩn nhiều rủi ro, vì vậy việc nghiên cứu và áp dụng các biện pháp phòng ngừa rủi ro là ưu tiên hàng đầu để giảm thiểu thiệt hại ACB chú trọng đến việc thực hiện các chuẩn mực trong hiệp ước Basel II, điều này không chỉ giúp hiện đại hóa mô hình quản trị và quản lý rủi ro mà còn nâng cao sức cạnh tranh và đảm bảo sự phát triển, hội nhập với các ngân hàng toàn cầu.
Trong thời gian qua, ACB đã nỗ lực tiếp cận các chuẩn mực quốc tế về quản trị rủi ro tín dụng theo quy định của NHNN, mặc dù chưa phát triển phương pháp quản trị riêng Tuy nhiên, ngân hàng này đã có những đột phá táo bạo trong đổi mới quản trị rủi ro và luôn tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của NHNN Sự mạnh dạn trong việc áp dụng chuẩn mực Basel II đã giúp ACB chủ động hơn trong quản trị rủi ro tín dụng.
Qua quá trình phân tích, tác giả nhận diện những hạn chế trong việc áp dụng hiệp ước Basel II tại ACB và đề xuất giải pháp cải thiện như tăng cường thanh tra, kiểm soát nội bộ Bài viết cũng gợi ý các biện pháp giúp NHNN hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro, nhằm hiện đại hóa các ngân hàng, nâng cao chất lượng sản phẩm và khả năng chịu đựng rủi ro Hướng phát triển tiếp theo của đề tài là thực hiện nghiên cứu định lượng để xây dựng hệ thống quản trị rủi ro phù hợp với điều kiện của hệ thống ngân hàng Việt Nam, đồng thời tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế, đặc biệt là hiệp ước Basel II.
1 TS Nguyễn Chí Đức (2/2012), “Xây dựng hệ thống giám sát Ngân hàng thương mại VN”, Phát triển & Hội nhập, số 2 (12), tr.18 – 25
2 “Báo cáo tài chính, báo cáo thường niên của ngân hàng ACB”, truy cập tại đường link http://www.acb.com.vn, truy cập ngày 2/3/2013
Mô hình tín dụng của VietinBank đã được chuyển đổi để tập trung vào khách hàng, nhằm nâng cao trải nghiệm và sự hài lòng của họ Để tìm hiểu chi tiết về sự chuyển đổi này, bạn có thể truy cập vào liên kết sau: http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/research/13/chuyen-doi-mo-hinh-tin-dung-huong-toi-khach-hang.html, ngày truy cập 26/3/2013.
4 “Những thách thức từ Basel II”, truy cập tại đường link http://vietbao.vn/Kinh- te/Nhung-thach-thuc-tu-Basel-II/40054404/87/, truy cập ngày 2/4/2013