(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn thành phố hồ chí minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM hi ng ep w n ad lo th yj uy ip DƯƠNG HOÀNG NGỌC KHUÊ la lu an n va ll fu oi m at nh HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH z z vb j ht k m gm om l.c an Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n va te re y TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2006 hi ng MơC LơC ep Trang phơ b×a Trang w Lêi cam ®oan i n ad lo Môc lôc ii Danh mục chữ viết tắt vi th yj Danh mục bảng vii uy Danh mục hình vẽ vii ip Danh mơc c¸c phơ lơc viii la lu Mở ĐầU an CHƯƠNG 1: NHữNG VấN Đề CHUNG Về Hệ THốNG KIểM SOáT NộI va n Bộ TRONG HOạT động kinh doanh ngân hng fu ll thơng m¹i oi m 1.1 NH÷NG VÊN Đề CƠ BảN Về KIểM SOáT NộI Bộ nh at 1.1.1 LÞch sư ®êi vμ ph¸t triĨn cđa c¸c lý thut kiĨm so¸t nội z 1.1.2 Định nghĩa kiĨm so¸t néi bé theo COSO z vb 1.1.3 C¸c u tè cđa hƯ thèng kiĨm so¸t néi bé theo COSO j ht 1.1.3.1 Môi trờng kiểm soát m k 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro gm 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát om l.c 1.1.3.4 Th«ng tin vμ trun th«ng 1.1.3.5 Gi¸m s¸t 10 Lu 1.2 Những vấn đề ngân hng thơng mại 10 an 1.2.2 Chức ngân hng thơng mại 13 1.2.3 Các hoạt động kinh doanh Ngân hng thơng mại 14 y 1.2.2.3 Chức tạo tiền ngân hng 13 te 1.2.2.2 Chức trung gian to¸n 13 re 1.2.2.1 Chức trung gian tín dụng 13 n va 1.2.1 Sơ lợc trình hình thnh v phát triển Ngân hng thơng mại 10 1.2.3.1 Huy động vốn 14 hi ng 1.2.3.2 Tín dụng v đầu t 14 ep 1.2.3.3 Các hoạt động kinh doanh khác 14 1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hng thơng mại 15 w n 1.3 Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh ngân ad lo hng thơng mại 16 th 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động Ngân hng thơng mại 16 yj uy 1.3.2 NhiƯm vơ cđa hƯ thèng kiĨm soát nội hoạt động Ngân hng 17 ip 1.3.2.1 Ngăn ngừa thiếu sót hệ thống xử lý nghiƯp vơ 18 la 1.3.2.2 B¶o vệ ngân hng trớc thất thoát ti sản tránh 18 lu an 1.3.2.3 Đảm bảo việc chÊp hμnh chÝnh s¸ch kinh doanh 18 va 1.3.3 Những điểm đặc biệt thiết kế hệ thống kiểm soát nội ngân hng 18 n 1.3.4 Hệ thống nguyên tắc giám sát ng©n hμng cđa đy ban Basle 19 fu ll 1.3.4.1 Các thnh phần Khung kiểm soát nội bé theo B¸o c¸o Basle 19 oi m 1.3.4.2 Hệ thống nguyên tắc theo Khung kiểm soát nội bé ng©n hμng nh cđa đy ban Basle 20 at z 1.3.5 Kiểm soát nội số hoạt động chñ yÕu cña NHTM 23 z vb 1.3.5.1 Kh¸i niƯm rđi ro tÝn dơng 23 j ht 1.3.5.2 Quy tr×nh nghiƯp vơ tÝn dơng 24 k m 1.3.5.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hng v quản gm lý rđi ro ng©n hμng 25 om l.c KÕT LUËN CHƯƠNG 27 Chơng 2: THựC TRạNG HOạT ĐộNG KIểM SOáT NộI Bộ TạI CáC Lu NGÂN HNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN ĐịA BN THNH PHố Hồ an y 2.1.2 Các loại hình tổ chức tín dụng đợc phép hoạt động Việt Nam 29 te 2.1.1 Các loại hình tổ chức tín dụng 28 re 2.1 HƯ THèNG Tỉ CHøC TÝN DơNG VIƯT NAM 28 n va CHÝ MINH 28 2.2 THựC TRạNG HOạT ĐộNG CủA NHTM Cổ PHầN TRÊN ĐịA BN hi ng THNH PHố Hå CHÝ MINH THêI GIAN QUA 30 ep 2.3 NHữNG ƯU ĐIểM V TồN TạI CủA KIểM SOáT NộI Bộ TRONG w HOạT ĐộNG CủA CáC NGÂN HNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN n ad lo ĐịA BN THNH PHố Hồ CHí MINH 36 2.3.1 §èi tợng, mục đích, v phơng pháp khảo sát 36 th yj 2.3.1.1 Đối tợng khảo s¸t 37 uy 2.3.1.2 Mục đích khảo sát 37 ip 2.3.1.3 Ph−¬ng pháp khảo sát 37 la lu 2.3.2 Những u điểm v tồn kiểm soát nội hoạt động kinh an doanh ngân hng thơng mại cổ phần địa bn Thnh phố va Hồ Chí Minh 38 n ll fu 2.3.2.1 M«i tr−êng kiĨm so¸t 38 oi m 2.3.2.2 Phân tích v đánh giá rủi ro 39 nh 2.3.2.3 Các hoạt động kiểm soát 42 at 2.3.2.4 Th«ng tin vμ trun th«ng 45 z z 2.3.2.5 Hoạt động giám sát 48 vb 2.4 Đánh giá kiểm soát nội hoạt động kinh doanh j ht k m Ngân hng thơng mại cổ phÇn 49 gm KÕT LUậN CHƯƠNG 51 Ch−¬ng 3: MéT Sè GIảI PHáP HON THIệN Hệ THốNG KIểM SOáT om l.c NộI Bộ TRONG HOạT Động kinh doanh CáC NGÂN HNG Lu THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRÊN ĐịA BN THNH PHố Hồ CHí MINH 52 an 3.2.1 Nhóm giải pháp thứ nhất: Giải pháp hon thiện môi trờng kiểm soát 53 y mại Cổ PHầN địa bn thnh hå chÝ minh 53 te hoạt động kinh doanh ngân hng thơng re 3.2 Một số giải pháp hon thiện hệ thống kiểm soát nội n va 3.1 Phơng hớng hon thiện 52 3.2.1.1 VỊ phÝa ChÝnh Phđ 53 hi ng 3.2.1.2 VỊ phÝa Ng©n hμng Nhμ n−íc ViƯt Nam 54 ep 3.2.1.3 Về phía ngân hng thơng mại cổ phần 58 3.2.2 Nhóm giải pháp thứ hai: Nhận dạng rđi ro vμ thiÕt lËp c¸c thđ tơc kiĨm w n soát hữu hiệu nhằm ngăn ngừa rủi ro v hạn chế sai phạm hoạt ad lo động kinh doanh cđa NHTM cỉ phÇn 60 th 3.2.2.1 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội yj việc ngăn ngừa, kiểm soát v quản lý rđi ro tÝn dơng 60 uy 3.2.2.2 Giải pháp thực quy trình kiểm soát tín dụng chặt chẽ nhằm ip la phục vụ tốt cho khách hμng 69 lu 3.2.2.3 Các giải pháp quản lý có hiệu việc xử lý khoản nợ xấu 71 an 3.2.3 Nhóm giải pháp thứ ba: Giải pháp nâng cao chất lợng hệ thống thông tin va n v truyền th«ng 71 fu ll 3.2.3.1 Các giải pháp nâng cao chất lợng hệ thống báo cáo tín dụng v hiệu oi m phân tích hoạt động tín dông 71 at nh 3.2.3.2 Các giải pháp nâng cao tính hiệu hệ thống trao đổi thông tin ngân hng 72 z z 3.2.4 Nhóm giải pháp thứ t: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động giám vb sát ngân hng 72 j ht k m 3.2.4.1 Định kỳ đánh giá số vấn đề träng yÕu 72 gm 3.2.4.2 Tăng cờng chế giám sát v kiểm tra thông qua vai trò ban giám sát nh ban kiĨm to¸n, kiĨm so¸t néi bé vμ thùc hiƯn l.c nghiêm túc việc kiểm toán độc lập hng năm 73 om 3.2.4.3 Giải pháp nâng cao chất lợng, hiệu máy kiểm toán nội Lu an NHTM cổ phần 73 gåm tra ngân hng, kiểm toán độc lập v kiểm to¸n néi bé 75 te re KÕt luËn n va 3.2.4.4 Phối hợp hiệu quan kiểm tra, giám sát ngân hng y Ti liệu tham khảo Phụ lục hi ng Danh mục chữ viết tắt luận văn ep w ACB : Ngân hng thơng mại cổ phần châu n ad lo AICPA : American Institute of Certified Public Accountants HiÖp héi Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ th : Back Office Bộ phận tất toán, kiểm tra, hạch toán CIC : Credit Information Center Trung tâm thông tin tÝn dông yj bo uy : Committee of Sponsoring Organizations ủy ban tổ chức đồng bảo trợ la : Control Objectives for Information and related Technology lu Cobit ip coso an Electronic Brokerage System – HƯ thèng khíp lƯnh ®iƯn tư fei : Financial Executive Institute – HiƯp héi quản trị viên ti Fo : Front Office Bé phËn kinh doanh giao dÞch iia : Institute of Internal Auditor Hiệp hội Kiểm toán viên nội ksnb : Kiểm soát nội Nhnn : Ngân hng Nh nớc Nhtm : Ngân hng thơng mại ocb : Ngân hng thơng mại cổ phần Phơng Đông - Oricombank ROA : Return on asset ratio – Tû suÊt sinh lợi ti sản ROE : Return on equity ratio - Tỷ suất sinh lợi ti sản ROS : Return on revenue ratio Tỷ suất sinh lợi doanh thu Sec : Securities and Exchange Commission n va Ebs ll fu oi m at nh z z vb j ht k m gm om l.c an Lu n va te re y (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh hi ng DANH MụC CáC BảNG ep Bảng 2.1: Thị phần huy ®éng vèn cđa hƯ thèng NHTM 31 w n Bảng 2.2: Ước tính thực số tiêu lĩnh vực ngân hng địa bn ad lo Thnh phố Hồ Chí Minh năm 2006 35 th B¶ng 2.3: Tû träng thu l·i cho vay trªn tỉng thu nhËp 39 yj uy ip Danh mục hình vẽ, đồ thị la lu Hình 2.1: Sơ đồ hệ thèng tỉ chøc tÝn dơng ViƯt Nam .29 an n va ll fu oi m DANH MơC C¸C PHơ LơC nh at ƒ Phơ lục 1: Các loại rủi ro nghiệp vụ tín dơng ng©n hμng z ƒ Phơ lơc 2: Giíi thiƯu sơ lợc Ngân hng thơng mại cổ phần Phơng z vb Đông v Ngân hng thơng mại cổ phần Phơng Nam j ht Phụ lục 3: D nợ tÝn dơng – Huy ®éng vèn – Doanh sè cho vay k m Phụ lục 4: Bảng câu hỏi vỊ hƯ thèng kiĨm so¸t néi bé gm om l.c an Lu n va te re y (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh hi ng Mở ĐầU ep Tính cấp thiết vμ ý nghÜa cđa ®Ị tμi Trong nỊn kinh tế thị trờng, hoạt động kinh doanh doanh nghiƯp w mäi lÜnh vùc cđa nỊn kinh tÕ quốc dân chứa đựng v tiềm ẩn nhiều rủi ro Rủi n ad lo ro hoạt động kinh doanh đà lm cho nhiều doanh nghiệp lâm vo tình trạng khó khăn dẫn đến bị phá sản Vấn đề đặt cho doanh nghiệp l lm hạn th yj chế đợc rủi ro giới hạn định, điều lm cho doanh uy nghiệp đứng vững đợc thơng trờng m có điều kiện để phát triển Vì ip việc thiết lập chế kiểm soát nội hữu hiệu nhằm giảm thiểu v kiểm soát la lu rđi ro lμ rÊt cÇn thiÕt ë bÊt kú mét doanh nghiệp no an Đối với hoạt động kinh doanh ngân hng thơng mại hoạt động va lĩnh vực tiền tệ tín dụng, khả tiềm ẩn rđi ro cμng lín cã thĨ lμm ¶nh h−ëng n ll fu đến hoạt động ngân hng v kinh tế Do đó, nh hệ thống ngân hng oi m đợc ví nh huyết mạch kinh tế chế kiểm soát nội đợc ví nh nh thần kinh trung ơng ngân hng thơng mại at Việt Nam đà thức l thnh viên Tổ chức Thơng mại Thế giới z z WTO, ngnh ngân hng Việt Nam viƯc héi nhËp qc tÕ sÏ më nhiỊu c¬ vb hội để trao đổi, hợp tác quốc tế lĩnh vực hoạch định sách tiền tệ, đề j ht biện pháp phòng ngừa rủi ro nhng thách thức ngnh ngân hng l không m k ít; Hệ thống ngân hng Việt Nam phải chịu tác động mạnh thị trờng ti gm giới, l tỷ giá, lÃi suất, dự trữ ngoại tệ, Bên cạnh đó, hội nhập quốc tế om l.c lm tăng giao dịch vốn v rủi ro hệ thống ngân hng, chế quản lý ngân hng nói chung cha hon thiện, l tra, giám sát Vì vậy, Lu việc hon thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh an te y Đối tợng v phạm vi nghiên cứu re hiệu hoạt động kinh doanh ngân hng thơng mại n thiết v quan trọng để đảm bảo đợc mục tiêu kiểm soát nội v giám sát va NHTM ViƯt Nam nãi chung vμ cđa NHTM cỉ phần nói riêng l yêu cầu (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh 99 hi ng ep x x Bất kỳ nhân viên no có nhu cầu x w lợi ích đạt ®−ỵc vμ rđi ro cã thĨ cã? 16 Sè l−ỵng v lực nhân chức then chốt (điều hnh, kế toán, xử lý liệu v kiểm toán nội bộ) có thỏa đáng không? 17 Nh quản lý có trọng đến độ tin cậy cđa b¸o c¸o tμi chÝnh vμ sù an toμn cđa ti sản không? 18 Nh quản lý có thờng xuyên tiếp xúc v trao đổi trực tiếp với nhân viên không? Năng lực đội ngũ nhân viên 19 Đảm bảo nhân viên có kỹ v kiến thức cần thiết để thực công việc mình? 20 Có bảng mô tả công việc quy định rõ trách nhiệm, nhiệm vụ công việc cụ thể v xem xét phạm vi cá nhân phải tự thực hện v phạm vi cần giám sát? Cơ cấu tổ chức 21 Cơ cấu tổ chức có hợp lý v tạo luồng thông tin xuyên suốt v cần thiết cho việc quản lý hoạt động ngân hng không? 22 Trong cấu tổ chức, có xác định rõ trách nhiệm nh quản lý then chèt vμ hä cã hiĨu râ tr¸ch nhiƯm cđa không? 23 Các nh quản lý then chốt có ®đ kiÕn thøc vμ kinh nghiƯm cÇn thiÕt ®Ĩ ®iỊu hnh hoạt động ngân hng không? 24 Hệ thống báo cáo cấp sơ đồ tổ chức có hợp lý v tạo kênh thông tin hiệu v đối tợng không? 25 Số lợng cán quản lý, giám sát phòng ban, phận có hợp lý không? Phân định quyền hạn v trách nhiệm 26 Phân công trách nhiệm rõ rng v ủy quyền cho cấp thích hợp thực mục tiêu chung Ngân hng v mục tiêu chức hoạt động? 27 Các tiêu chuẩn kiểm soát thích đáng thể bảng mô tả công việc cấp điều hnh? 28 Cụ thể hoá quyền hạn v trách nhiệm cấp quản lý v quan hệ với cấp quản lý khác bảng mô tả công việc n ad lo x th yj x uy ip la x lu an x n va ViÖc chän lùa rÊt kü ll fu x oi m x nh x at z z vb x j ht x k m gm x Trong c¬ cÊu tổ chức có phân công phân nhiệm rõ rng om l.c x Các sách đợc HĐQT đặt để tuyển dụng nhân ti an Lu Chính sách nhân 29 Có sách nhân v thủ tục liên quan để tuyển dụng v phát triển đội ngũ nhân viên có lực v trung thực để phục vụ hữu hiệu cho Ngân hng? x n va 30 Nhân viên có hiểu trách nhiệm v thủ tục áp dụng cho công việc họ không? te re y (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh 100 Các nguyên tắc, sách kế toán chủ yếu đợc áp dụng hi ng TRả LờI ep MÔ Tả Có w Các nguyên tắc kế toán chung có đợc tuân thủ không? Chế độ kế toán theo quy định Ngân hμng Nhμ n−íc vμ Bé Tμi chÝnh Ng©n hμng có xây dựng hệ thống kế toán riêng phù hợp với yêu cầu quản lý không? NHậN XéT KHÔNG x x n ad lo x th yj Bộ phận kiểm toán nội uy TRả LờI Có KHÔNG ip MÔ Tả la Bộ phận kiểm toán nội đợc thiết lập l với quy định Ngân hng Nh nớc? Bé phËn kiĨm to¸n néi bé cã thùc sù lμ cần thiết Ngân hng không? Bộ phận kiểm toán nội có bị giới hạn phạm vi so với quy định Ngân hng Nhùa nớc kiểm toán nội Tổ chức tín dụng không? Bộ phận kiểm toán nội trực thuộc Ban giám đốc? Bộ phận kiểm toán nội có độc lập với phận khác ngân hng không? Bộ phận kiểm toán nội có đợc tạo điều kịên vật chất, thông tin, v nhân lực không? Có đặt tiêu chuẩn trình độ, lực, kinh nghiệm kiểm toán viên nội không? NHậN XéT x lu an x n va ll fu x oi m x at nh x x z z Có năm lĩnh vực ngân hng, đo tạo thêm kiểm toán vb j ht x gm x k m x om l.c an Lu Trách nhiệm kiểm toán viên nội đợc cụ thể hoá? Phạm vi, kế hoạch kiểm toán nội phù hợp với yêu cầu ngân hng không? 10 Quan hệ phận kiểm toán nội với phận khác ngân hng dựa tinh thần độc lập, hợp tác v hỗ trợ không? 11 Các vấn đề khác (nếu có) n va te re y (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh 101 II ĐáNH GIá RủI RO hi ng Đặc điểm hoạt động Ngân hng ep 1.1 Hình thức quản lý TRả LờI Có KHÔNG MÔ Tả w Quản trị theo mục tiêu Ngân hng phân quyền đến cấp thÊp nhÊt? NHËN XÐT n x x ad lo NH mạnh dạn giao quyền Tập trung định, quyền hnh cấp? Giao tiêu cho đơn vị, cho phép độc lập x kinh doanh v giám sát từ xa thông qua phận kiểm toán chuyên trách không? th x yj Mỗi tuần tr−ëng bé phËn häp giao ban nªn NH kiĨm tra thông qua báo cáo uy ip la lu an 1.2 Đối tợng khách hng chủ yếu TRả LờI Có KHÔNG n va MÔ Tả ll fu Cá nhân + Bình dân + Thu nhập trở lên Doanh nghiệp + Doanh nghiệp t nhân + Công ty TNHH/Cổ phần + Doanh nghiệp nh nớc + Công ty liên doanh, 100% vốn đầu t nớc ngoi Đối tợng khác (nếu có) NHậN XéT oi m x x at nh z z vb x x x x j ht m gm TR¶ LêI Cã l.c om TØnh/Thμnh Quèc gia Khu vùc Quèc tÕ an Lu x x x y x NHËN XÐT te Së giao dÞch Héi sở Chi nhánh Phòng giao dịch TRả LờI Có KHÔNG re MÔ Tả n va 1.4 Mạng lới chi nhánh NHậN XéT KHÔNG k 1.3 Thị trờng mục tiêu: MÔ Tả Không đặt trọng tâm vo DNNN (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh 102 Các mục tiêu phát triển hi ng TRả LờI Có KHÔNG MÔ Tả ep w Ngân hng đề mục tiêu phát triển cho thời kỳ không? Các mục tiêu ngân hng có đợc truyền đạt, phổ biến đến cấp quản lý v nhân viên không? NHậN XéT x NH phố biến thông qua Trởng phận x n ad lo Phân tích rủi ro th TRả LờI Có KHÔNG yj MÔ Tả uy Ngân hng có đánh giá đầy đủ rủi ro từ bên ngoi hay không? Ngân hng có thờng xuyên giám sát v phân tích rủi ro bên (ti chính, nhân sự, hệ thống thông tin, ) Ngân hng hay không? Ngân hng có xác định rủi ro riêng biệt cho loại hoạt động không? Ngân hng có xếp thứ tự u tiên cho tất loại rủi ro hay kh«ng? NHËN XÐT x ip la x lu an Tuy không xếp nhng u tiên kiểm soát lμ rđi ro tÝn dơng n va x fu ll x oi m at nh Ngân hng có đánh giá khả xảy loại rủi ro v xác định hnh động cần thiết để x ®èi phã víi rđi ro kh«ng? Rđi ro cã đợc phân tích thờng xuyên thông qua x hoạt động không? Những cấp quản lý tham gia vo việc phân tích rủi x ro có phù hợp v sát thực không? Khi có thay đổi cÊu tỉ chøc vμ qu¶n lý ¶nh h−ëng cđa môi trờng kinh doanh, biến động nhân sự, công nghệ, tái cấu trúc máy Ngân x hng có lờng trớc đợc kiện ảnh hởng đến hoạt động Ngân hng v có biện pháp đối phã kh«ng? z z vb j ht k m gm om l.c te re y x x x x n x x NHậN XéT va Yêu cầu an ton hoạt động? Tuân thủ pháp luật v quy định riêng Ngân hng? Số liƯu tμi chÝnh trung thùc KiĨm so¸t néi bé hữu hiệu Hoạt động mang lại hiệu tối u? Yêu cầu khác? TRả LờI Có KHÔNG an MÔ Tả Lu Yêu cầu quản lý Hội đồng quản trị v Ban điều hnh ngân hng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh 103 hi ng Quá trình soạn thảo, ban hnh, v phổ biến quy trình nghiệp vụ, mÉu biĨu, cÈm nang thùc hiƯn nghiƯp vơ ep TRả LờI Có KHÔNG MÔ Tả w n Các cá nhân chịu trách nhiệm tham gia soạn thảo quy trình nghiệp vụ, mẫu biểu: - Các chuyên viên pháp lý - Các chuyên viên nghiệp vụ - Các nh quản lý Mục tiêu soạn thảo - Đáp ứng yêu cầu quản lý - Giúp cho trình thực nghiệp vụ đợc nhịp nhng, hiệu - Phù hợp với quy định pháp luật - Đảm bảo an ton cho hoạt động Ngân hng NHËN XÐT ad lo x … … x x … … x x … … x x x .x .x x x th x x yj uy ip la lu an n va Hình thức ban hnh - Dới dạng cẩm nang/sổ tay hớng dẫn thủ tục? - Các văn nội thờng xuyên? Phổ biến: - Đến cấp điều hnh phòng ban? - Đến nhân viên nghiệp vụ? Hình thức phổ biến: - Qua c¸c bi tËp hn? - Qua c¸c bi häp phỉ biến? - Qua mạng nội (email, hình thức khác)? ll fu oi m at nh z z vb j ht Mức độ cập nhật môi trờng kinh doanh, thông tin ngnh nghề v điều kiƯn kinh tÕ x· héi k m TR¶ LêI Cã KHÔNG NHậN XéT Bộ phận Marketing báo cáo hng ngy om l.c n te y Đợc thực hng tuÇn re … … va … … an Lu Cã mét bé phËn chuyªn nghiªn cøu vỊ môi trờng kinh doanh, cập nhật thông tin ngnh nghề v x thay đổi điều kịên kinh tế - xà hội không? Việc truyền đạt thông tin có đợc thực đến: - Cấp điều hnh cao x - Cấp quản trị cao x - Nhân viên nghiệp vụ x Việc cập nhật v truyền đạt đợc thực định kỳ: - Hng tháng - Hng quý - 06 tháng/lần gm MÔ Tả (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh 104 III C¸C THđ TơC KIĨM SO¸T hi ng Đặc điểm thủ tục kiểm soát nói chung: ep TRả LờI MÔ Tả w Có Các thủ tục kiểm soát đợc áp dụng cho lĩnh vực hoạt động ngân hng? Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ Ngân hng thực theo nguyên tắc công việc phải đợc kiĨm tra qua Ýt nhÊt hai ng−êi”? Ng©n hμng có lợng định rủi ro nghiệp vụ để thiết kế thủ tục kiểm soát thích hợp, đầy đủ? Mọi nghiệp vụ Ngân hng đợc ¸p dơng hai lo¹i thđ tơc kiĨm so¸t: KiĨm so¸t phòng ngừa v kiểm soát phát hiện? Các loại nghiệp vụ no sau đâu đợc ngân hng đặc biệt chó träng thiÕt lËp c¸c thđ tơc kiĨm so¸t - Giao dịch - Ngân quỹ - Tín dụng NHậN XéT KHÔNG n x ad lo x th yj x uy ip x la lu an n va x x x ll fu Träng t©m cđa ng©n hμng oi m x x x at nh - KÕ to¸n - Kinh doanh ngoại hối - Thanh toán quốc tế z z vb Kiểm soát nội môi trờng tin học TRả LờI Có KHÔNG NHậN XéT om l.c x gm x k m Kh«ng râ an Lu Kh«ng râ n va x te y x re Cã sách v thủ tục văn bảo mật hệ thống thông tin máy tính hay không? Có thủ tục kiểm soát vật chất thích hợp nhằm hạn chế cá nhân tiếp cận phòng IT hay không? Các lập trình viên có bị hạn chế truy cập vo chơng trình ứng dụng, ngôn ngữ điều khiển công việc v tập tin liệu sử dụng hay không? Có th viện liệu đợc thiết lập nhằm đảm bảo lập trình viên không sử dụng tập tin liệu v chơng trình sử dụng hay không? Các nhân viên vận hnh máy tính có bị giới hạn truy cập vo chơng trình nguồn hay không? Có kiểm soát chặt chẽ chơng trình tiện ích có khả thay đổi liệu m không để lại dấu vết kiểm toán hay không? Có thiết kế chơng trình để ghi nhận lại việc sử dụng chơng trình ny để ngời quản lý j ht MÔ Tả (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh 105 hi ng ep w kiểm tra hay không? Có phần mềm kiểm soát nhằm hạn chế đối tợng truy cập, chơng trình cã thĨ sư dơng vμ d÷ liƯu cã thĨ truy cập hay không? Có kiểm soát mật nhằm đảm bảo chúng đợc bảo mật v đợc thay đổi hay không? Tất kiện quan trọng (vi phạm tính bảo mật, sử dụng phần mềm bị hạn chế) đợc ghi nhận v điều tra tøc thêi bëi mét nhμ qu¶n lý cã thÈm quyền hay không? 10 Có hệ thống lu liệu dự phòng? 11 Hệ thống thông tin xử lý nghiệp vụ máy tính có đợc cập nhật kịp thời không? 12 Giữa chi nhánh hệ thống Ngân hng truy cập v chia sẻ thông tin sở liệu khách hng đợc không? 13 Có đầy đủ ti liệu hệ thèng cho ng−êi qu¶n lý vμ sư dơng? x x Kh«ng râ n ad lo th x x yj uy x ip la lu x an va THÔNG TIN V TRUYềN THÔNG n IV ll fu MÔ Tả Có oi m x at nh Nh quản lý có đợc cung cấp đầy đủ v kịp thời thông tin bªn vμ bªn ngoμi nh»m phơc vơ cho viƯc thiết lập mục tiêu v phân tích hoạt động? Thông tin có đợc cung cấp cho đối tợng (đầy đủ, mang tính tổng hợp, thẳng vo cốt lõi vấn đề v kịp thời) để nh quản lý giám sát có hiệu v có hnh động cần thiết? Ngân hng có kế hoạch chiến lợc việc xây dựng, phát triển v cập nhật hệ thống thông tin không? Chiến lợc hệ thống thông tin có kết nối với chiến lợc tổng thể Ngân hng v phản ứng nhanh với mục tiêu chung v mục tiêu hoạt động không? Hệ thống trao đổi thông tin cấp đợc thực nh no? Tồn kênh thông tin hiệu cấp trực tiếp v nhân viên, cấp quản lý cao v nhân viên không? Việc truyền đạt thông tin Ngân hng có đợc xuyên suốt, thích hợp, đầy đủ v kịp thời để ngời hiểu v lm tròn trách nhiệm không? Có biện pháp đảm bảo chất lợng hệ thống thông tin kế toán không? Sự lĩnh hội nh quản lý đề xuất cấp dới thờng nh no? NHậN XéT TRả LờI KHÔNG x z z vb j ht x m k Kh«ng râ gm l.c om Thông qua mạng nội x an Lu n va x y CÊp d−íi ph¶n ¶nh lên cấp trực tiếp, không đợc giải te re x (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.trong.hoỏĂt.ỏằng.kinh.doanh.cỏằĐa.cĂc.ngÂn.hng.thặặĂng.mỏĂi.cỏằã.phỏĐn.trên.ỏằa.bn.thnh.phỏằ.hỏằ.chư.minh