Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng tại sở giao dịch ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Sau Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO, kinh tế Việt Nam đạt thành tựu bật, tốc độ tăng trưởng kinh tế cao Năm 2007 GDP đạt 8.5%, vốn đầu tư xã hội tăng 16.4%, cấu kinh tế chuyển biến theo hướng tích cực, kim ngạch xuất tăng 21.5% Trong nước tình hình an ninh, trị, xã hội ổn định Đây điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nước nước phát triển, mở rộng quy mơ kinh doanh Trước diễn biến kinh tế, ngân hàng thương mại nước nước địa bàn Hà Nội diễn cạnh tranh gay gắt linh vực huy động vốn, cho vay cung ứng dịch vụ…Để đứng vững cạnh tranh địi hỏi nỗ lực vô lớn đội ngũ cán công nhân viên ngành ngân hàng Là sinh viên khoa Tài – Ngân hàng Học Viện Ngân Hàng tơi học cách tìm hiểu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp góc độ chủ doanh nghiệp chủ đầu tư Hiện thực tập ngân hàng, điều mà tơi quan tâm góc độ chủ đầu tư Cán tín dụng phân tích đánh giá báo cáo tài nào? Khi khoản vay định vay bao nhiêu, hình thức nào? Thực tập trình học tập nghiên cứu vận dụng học vào thực tế Trong trình thực tập phịng tín dụng sở giao dịch NHNo&PTNT tơi định chọn đề tài: “ Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng sở giao dịch ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thơn trụ sở số – Láng Hạ “ làm chuyên đề thực tập Chuyên đề chia làm chương Chương 1: Tổng quan phân tích tài khách hàng Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tài khách hàng sở giao dịch Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nơng Thơn Việt Nam trụ sở số – Láng Hạ Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng sở giao dịch Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát triển Nơng Thơn Việt Nam trụ sở số – Láng Hạ Do vốn kiến thức cịn hạn chế, tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn đọc Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chương 1: Tổng quan phân tích tài khách hàng Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam 1.1 Khái niệm phân tích tài khách hàng Phân tích trình xem xét kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu hành với khứ Thông qua phân tích tình hình tài chính, người sử dụnh thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro hay triển vọng kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Nội dung phân tích tài khách hàng 1.2.1 Tài liệu dùng để phân tích Tình hình tài doanh nghiệp phản ánh đầy đủ báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản nguồn vốn tình hình tài chính, kết kinh doanh kì doanh nghiệp Báo cáo tài chia làm bốn loại báo cáo  Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp thời điểm định Kết cấu tài sản gồm hai phần + Phần tài sản: Phản ánh tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp Bao gồm tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn + Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành nên tài sản Bao gồm nợ phải trả vốn chủ sở hữu  Báo cáo kết kinh doanh Là báo cáo tài phản ánh tồn kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định nghĩa vụ mà doanh nghiệp phải thực với nhà nước  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Là báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng luồng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Đây dòng tiêng thực nhập quỹ xuất quỹ phát sinh kỳ  Thuyết minh báo cáo tài Là phận hình thành nên báo cáo tài doanh nghiệp, lập để giả thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác khơng thể trình bầy rõ ràng chi tiết 1.2.2 Phương pháp phân tích a) Phương pháp tỷ lệ Là phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Phương pháp xác định ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp sở đại lượng tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tỷ lệ tham chiếu b) Phương pháp so sánh Là phương pháp ma dùng để xác định mức độ biến động tiêu phân tích so sánh số tuyệt đối tương đối theo nguyên tắc định để từ đánh giá tình hình tài doanh nghiệp c) Phương pháp Dupont Là phương pháp tách tỷ số tổng hợp thành chuỗi tỷ số có mối liên hệ nhân với Từ thấy mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tỷ số tổng hợp Phương pháp cho thấy mối liên hệ tỷ số tính tốn 1.2.3 Những nội dung phân tích tài khách hàng 1.2.3.1 Đánh giá khái quát khách hàng qua cân bảng cân đối kế toán a) Vốn lưu động thường xuyên: VLĐTX phần chênh lệch nguồn vốn dài hạn (NVTX) với tài sản dài hạn Hay nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho tài sản ngắn hạn Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nếu VLĐTX > chứng tỏ doanh nghiệp có phần NVDH đầu tư cho TSNH Đây nguồn vốn tài trợ an toàn, ổn định giúp doanh nghiệp tự chủ vấn đề sử dụng vốn Nếu VLĐTX < điều có nghĩa NVDH < TSDH Doanh nghiệp phải lấy NVNH để tài trợ cho TSDH Doanh nghiệp kinh doanh với cấu vốn mạo hiểm độ rủi ro cao b) Nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động nhu cầu nhu cầu vốn phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chưa tài trợ người thứ ba trình sản xuất kinh doanh NCVLĐ = TSKD&ngồi KD - Nợ KD&ngồi KD Khi TSKD&ngồi KD > Nợ KD&ngồi KD, có nghĩa NCVLĐ > 0, doanh nghiệp có nguồn TSDH cần nguồn tài trợ bên thứ ba Khi TSKD&ngoài KD < Nợ KD&ngồi KD, có nghĩa doanh nghiệp chiếm dụng vốn bên thứ ba nhiều nhu cầu vốn phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp c) Vốn tiền (VBT) VBT = Ngân quỹ có – Ngân quỹ nợ VBT = VLĐTX – NCVLĐ Nếu VBT > 0, doanh nghiệp chủ động vốn Nếu VBT < 0, doanh nghiệp bị động vốn 1.2.3.2 Phân tích tỷ số tài a) Chỉ tiêu khoản Tài sản ngắn hạn + Hệ số toán ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Hệ số toán ngắn hạn đo lương khả mà TSNH chuyển đổi thành tiền để hồn trả khoản nợ ngắn hạn Nếu hệ số cao đem lại an tồn khả bù đắp cho giảm giá trị tài sản Tuy nhiên, hệ số cao cung doanh nghiệp đầu tư vào TSNH q nhiều Chính mà Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ngành nghề kinh doanh khác yêu cầu hệ số khác Thông thường tốt tính đến rủi ro phát sinh Tiền tương đương tiền + ĐTTC + phải thu + Hệ số toán nhanh = Nợ ngắn hạn Hệ số nói lên khả toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp việc chuyển đổi TSNH, không kể hàng tồn kho Thông thường hệ số tốt b) Chỉ tiêu hoạt động Các khoản phải thu bq x Số ngày kỳ phân tích + Kỳ thu tiền bình quân = Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ Nhìn vào tiêu ta thấy tốc độ thu hồi khoản nợ doanh nghiệp Nếu kỳ thu tiền bình quân giảm tốc độ thu hồi khoản nợ chậm, tăng vốn ứ đọng khâu toán, giảm hiệu sử dụng vốn Doanh thu + Vòng quay VLĐ = (TSNH) Vốn lưu động bq + = Giá vốn hàng bán + Vòng quay hàng tồn kho = Các khoản phải thu bình qn Vịng quay hàng tồn kho mà cao chứng tỏ hàng tồn kho ít, hiệu sử dụng vốn khả toán tốt Nhưng hệ số cao, hàng tồn kho kỳ nhỏ lượng nguyên vật liệu cung cấp cho kỳ sản xuất không đủ gây gián đoạn chu kỳ sản xuất Thơng thường, vịng quay hàng tồn kho nhỏ hợn chu kỳ sản xuất kinh doanh đánh giá tốt Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Chỉ số nói lên đồng TSCĐ đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tạo đồng doanh thu Nếu hệ số giảm so với kỳ trước phản ánh sức sản xuất TSCĐ giảm Còn hệ số tăng thường cho thấy doanh nghiệp khai thác tốt TSCĐ phục vụ cho sản xuất tiêu thụ Và hệ số cao cho thấy sử dụng TSCĐ không hiệu c) Chỉ tiêu công nợ Nợ phải trả + Hệ số nợ = Tổng nguồn vốn doanh nghiệp Hệ số nợ nói lên tổng nguồn vốn doanh nghiệp có phần vốn vay nợ mà có Hệ số nhỏ chứng tỏ doanh nghiệp có VCSH lớn, khả tài tốt Thơng thường hệ số nợ mức 0.5 coi lý tưởng Vốn chủ sở hữu + Hệ số tài trợ = (hệ số VCSH) = - Hệ số nợ Tổng nguồn vốn Hệ số nói lên khả góp vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn doanh nghiệp Nếu hệ số cao phụ thuộc vào người cho vay ít, mức độ an tồn cao ngược lại d) Các tiêu lợi tức Lợi nhuận + Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = x 100 Doanh thu Chỉ tiêu nói lên 100 đồng doanh thu doanh nghiệp thu đồng lợi nhuận Tổng lợi nhuận sau thuế + Tỷ suất lợi nhuận sau thuế = x 100 Vốn chủ sở hữu bình quân Chỉ tiêu cho biết 100 đồng VCSH mang đầu tư tạo đồng lợi nhuận 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích tài khách hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp a) Nhân tố người Trong ngân hàng CBTD phận trực tiếp thu nhận hồ sơ khách hàng Kết phân tích đạt tốt hay xấu phần lớn CBTD định Nếu CBTD giỏi có trình độ chun mơn, đạo đức nghề nghiệp lại có kinh nghiêm làm việc lâu năm việc phân tích thẩm định khách hàng chắn định đưa có độ rủi ro thấp, chất lượng phân tích khách hàng đạt hiệu cao b) Chính sách tín dụng ngân hàng Trong giai đoạn khác ngân hàng có sách tín dụng khác nhau, mở rộng tín dụng thắt chặt tín dụng Khi ngân hàng thu hẹp sách tín dụng đồng nghĩa việc ngân hàng thắt chặt sách cho vay việc tăng lãi suất cho vay, tăng tài sản đảm bảo, công tác phân tích tài khách hàng trở nên chặt chẽ Ngược lại, thời kỳ mở cửa tín dụng ngân hàng thường đơn giản hố việc phân tích tài khách hàng với mục tiêu thu hút nhiều khách hàng c) Cơng nghệ trang thiết bị Có thể nói nhân tố tác động lớn đến việc phân tích tài khách hàng Nếu ngân hàng trang bị đầy đủ sở vật chất kỹ thuật đại việc phân tích trở nên nhanh hiệu Đây yếu tố góp phần tăng tính cạnh tranh cho ngân hàng xu hội nhập Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp d) Các văn hướng dẫn đánh giá khách hàng ngân hàng Các văn phải phù hợp với quy định ngân hàng nông nghiệp ngành ngân hàng Nội dung văn phải cụ thể, kịp thời, dễ hiểu không chồng chéo với văn trước e) Cơ chế giám sát hoạt động tín dụng Hoạt động tín dụng phải giám sát từ giai đoạn đầu Có cán tín dụng có biện pháp khắc phục rủi ro thời gian khách hàng sử dụng vốn ngân hàng f) Độ xác nguồn thơng tin Các báo cáo tài lập hồn tồn tính chủ quan doanh nghiệp Chính mà độ xác khơng cao CBTD cần phải tìm hiểu thật kỹ số liệu BCTC, đo lường xác mức độ rủi ro khoản vay để từ đưa định tín dụng phù hợp Có nghĩa vừa đảm bảo nhu cầu vốn khách hàng, vừa giảm thiểu tối đa mức độ rủi ro Ngoài nhân tố tác động tới chất lượng phân tích tài khách hàng cịn có số nhân tố khác như: yếu tố kinh tế trị, pháp luật, sách kinh tế vĩ mơ nhà nước…Do việc nhận biết nhân tố thấy hướng tác động nhân tố điều vơ quan trọng việc hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tài khách hàng sở giao dịch Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn trụ sở số – Láng Hạ 2.1 Tổng quan sở giao dịch Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nơng Thơn Việt Nam 2.1.1 Q trình hình thành phát triển sở giao dịch Sở giao dich NHNo & PTNN Việt Nam thành lập sở xếp, tổ chức lại sở kinh doanh hối đoái NHNo& PTNT Việt Nam theo định số 232/QD/HĐQT -02 ngày 13/05/1999 chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam.Theo quy chế tổ chức hoạt động, Sở giao dịch đầu mối thực nghiệp vụ theo uỷ quyền NHNo&PTNT Việt Nam, thực nghiệp vụ theo uỷ quyền giám đốc NHNo&PTNT VN; kinh doanh trực tiếp chi nhánh NHNo&PTNT VN địa bàn thành phố Hà Nội * Tên gọi đầy đủ tiếng việt: Sở giao dịch Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam * Tên tiếng anh: Banking Operation Center of Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development Trụ sở đặt tồ nhà số – Láng Hạ, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Hải - Lớp TCDNB - K7