Kt von bang tien tai cty bach tiep

Chương 1: Giới thiệu chung Công ty TNHH BÁCH TIỆP 1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển 1.1.1 Lịch sử hình thành  Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH BÁCH TIỆP  Địa chỉ: 95/10 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận Phú Nhuận, TPHCM  Mã số thuế: 0312640372  Công ty thành lập từ tháng năm 2010  Vốn điều lệ: 950.000.000 đ  Số điện thoại: 08.3948.3686  Giám đốc: Lâm Thụy Mỹ Quyên  Phó giám đốc: Cao Hồng Vân 1.1.2 Quá trình phát triển  Lúc thành lập CƠNG TY TNHH BÁCH TIỆP có 03 nhân viên, đến sau 04 năm hoạt động số nhân viên cơng ty bình qn 18 nhân viên phát triển mạnh ngành mua bán máy vi tính, thiết bị văn phòng, kinh doanh văn phòng phẩm Các kênh tiêu thụ hoạt động dịch vụ công ty chủ yếu nước  Tình hình vốn nguồn vốn doanh nghiệp: vốn Công ty chủ yếu vốn lưu động Nguồn vốn kinh doanh Công ty vốn góp thành viên Cơng ty, không vay mượn tổ chức, cá nhân 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh máy tổ chức 1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.2.1.1 Chức hoạt động  Tư vấn cung cấp phần mềm  Mua bán máy móc, thiết bị phụ tùng máy  Mua bán hàng kim khí điện máy, điện thoại  Mua bán máy in, photocopy, máy fax, thiết bị văn phịng  Mua bán máy vi tính, thiết bị ngoại vi linh kiện máy tính 1.2.1.2 Nhiệm vụ hoạt động  Cung cấp sản phẩm đảm bảo chất lượng giá hợp lý cho khách hàng  Thực sách hậu mãi, bảo hành tốt nhằm tạo thương hiệu vững mạnh 1.2.2 Tổ chức máy quản lý 1.2.2.1Cơ cấu máy quản lý  Bộ máy quản lý công ty với cấu đơn giản gọn nhẹ phù hợp với trình độ lực, cán có kinh nghiệm công tác quản lý chuyên môn nghiệp vụ Công ty thực chế độ Giám đốc chịu trách nhiệm trực tiếp Bộ phận giúp việc cho Giám đốc chịu trách nhiệm báo cáo công việc, đề xuất vấn đề có liên quan đến hiệu sản xuất kinh doanh, cá nhân chịu trách nhiệm trực tiếp kết cơng việc GIÁM ĐỐC PGĐ KINH DOANH BỘ PHẬN GIAO NHẬN - KHO HÀNG Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chứcCÔNG TY TNHH BÁCH TIỆP 1.2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban  Giám đốc: người có quyền lực cao chịu trách nhiệm cao trước quan quản lý nhà nước đối tác Giám đốc tổ chức quản lý cách tổng quan vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đàm phán ký kết hợp đồng mua bán cơng ty  Phó giám đốc kinh doanh: Hoạch định chiến lược kinh doanh, tìm kiếm đối tác, tham mưu, kiến nghị đề xuất với Giám đốc thị trường tìm  Phó giám đốc nhân sự: Chịu trách nhiệm việc tuyển dụng bố trí nhân cho phù hợp với khả trình độ nhu cầu cơng việc cụ thể  Phòng kinh doanh: Chịu đạo trực tiếp Ban Giám Đốc, phịng thực tồn cơng việc kinh doanh, tìm kiếm đối tác, tổ chức mua bán hàng hóa  Phịng Marketting: phận hỗ trợ cho phòng kinh doanh ban Giám Đốc việc nghiên cứu thị trường, phát triển mở rộng thị trường có tiềm tốt, phát triển mặt hàng  Phịng kế tốn: Chịu đạo trực tiếp Ban Giám Đốc, phịng kế tốn có nhiệm vụ thực tồn nhiệm vụ có liên quan đến cơng tác kế tốn tài cơng ty như: nghiệp vụ thu chi, theo dõi xuất nhập tồn hàng hóa, xuất hóa đơn, tính giá thành, tính tốn lãi lỗ, tốn thuế, tính thuế phải nộp nhà nước…Cuối tháng, q phịng kế tốn báo cáo cho giám đốc kết kinh doanh đồng thời lập báo cáo tài để nộp cho quan nhà nước  Bộ phận giám sát: Bộ phận hỗ trợ cho Giám đốc việc theo dõi giám sát, đơn đốc cơng việc phịng ban cơng ty Ngồi phận cịn đề xuất với giám đốc khen thưởng phận, cá nhân hoàn thành tốt công việc xử phạt không hồn thành cơng việc giao  Bộ phận giao nhận: thực việc giao nhận, tổ chức quản lý hàng tồn kho 1.3 Những thuận lợi khó khăn 1.3.1 Thuận lợi  Hiện việc áp dụng khoa học công nghệ vào sống trọng đáng kể Vì thiết bị nghành cơng nghệ thông tin mối quan tâm hàng đầu giúp cho người hồn thành cơng việc nhanh tốt mang lại hiệu kinh tế cao Nắm bắt hội công ty đa dạng hóa sản phẩm để có mơi trường tiêu thụ đa dạng phong phú  Công ty có vị trí thuận lợi nằm giáp trung tâm thành phố thuận lợi cho việc buôn bán trao đổi hàng hóa  Sản phẩm Cơng ty nhà nước công nhận hàng Việt Nam chất lượng cao nên có độ tin cay lớn cho người tiêu dùng 1.3.2 Khó khăn  Cơng ty thành lập nên nên thị trường tiêu thụ hạn chế  Khoa học kỹ thuật phát triển mạnh nên thiết bị dễ bị lạc hậu  Công ty buôn bán nước chưa tiêu thụ nước  Các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao  Mặt hàng Công ty dễ bị hư hỏng nên cần phải bảo quản cách nghiêm ngặt 1.4 Định hướng phát triển tương lai  Với mục tiêu gắn kết lâu dài, lấy chất lượng làm đầu, Công ty Bách Tiệp không ngừng phấn đấu lên để mang lại cho khách hàng sản phẩm, dịch vụ tốt trở thành công ty dẫn đầu lĩnh vực cung cấp mặt hàng điện tử, thiết bị văn phòng Việt Nam 2.1 Giới thiệu máy kế toán 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế Toán Trưởng (KT Tổng hợp)PHỊNG KẾ Kế Tốn Kế Tốn Kế Tốn Kế tốn Cơng Tiền TGNH khoMARK NợPGĐ MặtBỘ PHỊNG ETTING NHÂN SỰ PHẬN KINH Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán GIÁM SÁT DOANH 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận  Kế toán trưởng Kế toán thuế Kế toán trưởng Giám Đốc định, bổ nhiệm, bãi nhiệm chịu trách nhiệm trước Giám Đốc việc thực trách nhiệm giao Kế tốn trưởng có nhiệm vụ quyền hạn:  Chịu trách nhiệm điều hành tồn cơng việc hàng ngày thuộc chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn  Tổ chức triển khai cơng việc phịng kế toán theo kế hoạch Giám Đốc phê duyệt, tổng hợp tình hình kết hoạt động phòng tháng, quý, năm để đối chiếu với nhiệm vụ kế hoạch giao để báo cáo Giám Đốc công ty  Trực tiếp đạo, đơn đốc, kiểm tra nhân viên phịng, triển khai công việc phân công cụ thể cho người  Chịu trách nhiệm việc quản lý tồn tài sản, hồ sơ tài liệu thuộc phịng kế tốn (trên sở phân cơng người chịu trách nhiệm cụ thể phần việc)  Có ý kiến đề xuất cho Giám Đốc việc thay đổi bổ sung nhân phận kế toán cho phù hợp với khối lượng yêu cầu phòng kế toán thời điểm hợp lý để Giám Đốc định  Kế toán tổng hợp  Kiểm tra việc ghi chépsổ sách, hạch toán nghiệp vụ theo chế độ quy định  Kiểm tra số liệu lập chứng từ kết chuyển chi phí, giá vốn, doanh thu  Lập báo cáo toán tháng, quý, năm cho công ty  Thực hạch toán nghiệp vụ TSCĐ, phân bổ lao động kỳ  Theo dõi chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp  Lập chứng từ, hạch tốn nghiệp vụ trích lương, BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí trả trước, phân bổ chi phí trả trước  Lưu hồ sơ toán, hồ sơ trưởng phịng kế tốn  In báo cáo chi tiết cho phận kế tốn có u cầu  Kế tốn tiền mặt  Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ toán thực xác, kịp thời nghiệp vụ tiền mặt tốn cho khách hàng nội cơng ty  Đối chiếu với kế hoạch thu cho đợt Giám Đốc phê duyệt để thực nghiệp vụ toán sở kiểm tra hồ sơ chứng từ toán, phê duyệt hợp lệ  Hạch tốn đầy đủ xác kịp thời nghiệp vụ phát sinh theo quy định  Lập báo cáo quỹ hàng ngày tham gia công tác kiểm quỹ theo quy định có yêu cầu  Theo dõi thực báo cáo tình hình cơng nợ nội toán tạm ứng nội  Kế toán tiền gửi ngân hàng  Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ tốn thực xác, lập kịp thời nghiệp vụ toán qua ngân hàng, tốn tiền hàng, thuế khoản trích nộp khác  Liên hệ với ngân hàng để giao nhận chứng từ ngân hàng (giấy báo nợ, giấy báo có) kịp thời  Hạch tốn đầy đủ, xác kịp thời nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi, tiền vay, toán qua ngân hàng theo quy định hành  Kiểm tra thường xuyên số dư tiền gửi tài khoản tiền mặt, kiểm tra chi tiết loại tiền  Đối chiếu báo cáo cho kế toán trưởng hàng ngày khoản tiền gửi ngân hàng, chi tiết nguồn tiền tồn, khoản thu, sổ phụ ngân hàng  Cung cấp kịp thời chứng từ kế tốn, khoản phí ngân hàng cho kế tốn cơng nợ để giữ đối chiếu công nợ khách hàng  Kế tốn cơng nợ  Theo dõi tình hình tốn cơng nợ khách hàng  Kết hợp với kế toán toán qua ngân hàng, tiền mặt để theo dõi công nợ khách hàng  Hạch tốn đầy đủ, xác nghiệp vụ công nợ, lập báo cáo công nợ theo quy định  Hỗ trợ với kế toán ngân hàng để giải lệnh chi gấp vào buổi chiều ngày  Kế toán Kho (kiêm Thủ Kho): - Lập phiếu xuất nhập kho, ghi chép, theo dõi sổ kho Quản lý, xếp hàng kho, tiến hàng nhập kho, xuất kho theo đơn hàng - Kiểm tra chất lượng hàng hoá trước nhập xuất kho, đảm bảo khơng có hư hỏng sai sót - Báo cáo hàng tồn kho theo định kỳ, hỗ trợ kế toán trưởng lập kế hoạch thu mua thêm hàng - Hạch toán nghiệp vụ có liên quan phần hành giao Chịu trách nhiệm tổn thất, sai sót trước kế tốn trưởng giám đốc - Ngồi ra, kế tốn kho cịn đảm nhiệm thêm nghiệp vụ theo dõi khấu hao tài sản cố định phân bổ cơng vụ dụng cụ  Kế tốn thuế: - Bảo quản xuất hoá đơn giá trị gia tăng có lệnh cấp - Phụ trách làm gởi cho quan thuế báo cáo thuế hàng tháng, q, tốn năm cho cơng ty - Tính tốn, đơn đốc nộp loại thuế cho cơng ty, trực tiếp nhận tiền từ kế tốn toán nộp vào ngân sách nhà nước - Hạch tốn nghiệp vụ có liên quan phần hành giao Chịu trách nhiệm tổn thất, sai sót trước kế tốn trưởng giám đốc 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn 2.2.1 Hình thức kế tốn – Cơng ty tổ chức theo hình thức kế toán nhật ký chung CHỨNG TỪ GỐC SỔ QUỸ SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI CHI TIẾT THẺ KT CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP SỔ CÁI TỔNG HỢP Sơ BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH đồ 2.2: Hình thức kế tốn nhật ký chung Ghi chú: BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng  Trình tự ghi sổ kế tốn: - Hằng ngày, vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật ký chung Căn vào số liệu Nhật ký chung ghi vào Sổ cái, đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan - Cuối tháng, cuối quý, cuối năm tiến hành cộng số liệu sổ lập bảng cân đối số phát sinh - Sau kiểm tra đối chiếu khớp số Bảng tổng hợp chi tiết Sổ chi tiết Số liệu ghi Sổ Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo Cáo Tài Chính cơng ty (trên ngun tắc tổng số phát sinh Nợ tổng phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh tổng phát sinh Nợ tổng phát sinh Có nhật ký kỳ)  Công ty sử dụng phần mềm TRISOFT lập trình Excel để làm cơng cụ đưa số liệu lên tất sổ sách Cách sử dụng Phần mềm TRISOFT:  Phần mềm Trisoft có kết cấu gồm nhiều file , file dùng để quản lý hàng hóa , file dùng làm sổ sách kế toán để xác định kết kinh doanh tháng, file dùng để tổng hợp số liệu lên Báo cáo tài  Mỗi file có thiết kế riêng sheet “ Nhập liệu “ Từ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, kế toán nhập vào sheet Nhập liệu, vận dụng kiến thức kế toán hạch tốn chứng từ xác, số liệu sẽ cập nhật sheet sau : báo cáo nhập xuất tồn hàng hóa, sổ chi tiết mặt hàng , phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Bảng cân đối số phát sinh, sổ nhật ký chung, sổ tài khoản, sổ quỹ tiền mặt, phiếu thu tiền, phiếu chi tiền 2.2.2 Danh mục chứng từ, sổ sách kế tốn cơng ty  Sổ sách kế tốn - Sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng - Thẻ kho, sổ tài sản cố định, sổ chi tiết toán - Sổ theo dõi toán ngoại tệ, sổ chi tiết tiền vay - Sổ chi tiết bán hàng, sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng - Sổ chi tiết, sổ tài khoản  Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng kê mua hàng - Biên kiểm kê hàng hóa, phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền - Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng thông thường - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý - Bảng kê mua hàng hóa mua vào khơng có hóa đơn - Giấy đề nghị tốn, giấy tốn tiền tạm ứng… 2.2.3 Chính sách kế tốn áp dụng 2.2.3.1 Niên độ kế toán - Doanh nghiệp áp dụng niên độ kế toán năm, 1/1 kết thúc năm tài ngày 31/12 2.2.3.2 Hệ thống tài khoản áp dụng - Trước đây, công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định 15/2006/QĐ – BTC Bộ Tài Chính kể từ ngày 01/01/2015 cơng ty áp dụng thơng tư số 200/2014/TT-BTC Bộ Tài - Tun bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn Các báo cáo tài lập trình bày theo quy ước giá gốc, phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế tốn Việt Nam - Mơ hình kế tốn: tập trung - Công ty sử dụng phầm mềm kế toán: Trisoft 2.2.3.3 Đơn vị tiền tệ - Doanh nghiệp sử dụng đơn vị tiền tệ Đồng Việt nam (VNĐ) 2.2.3.4 Phương pháp tính giá hàng tồn kho  Nguyên tắc xác định hàng tồn kho: - Giá gốc hàng tồn kho: Chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái tại, đó:  Chi phí mua cửa hàng tồn kho bao gồm: giá mua, loại thuế khơng hồn lại, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trình mua hàng chi