Tổ chức bộ máy kế toán và thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV đóng tàu bạch đằng

Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn MTV: Một thành viên SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định TGNH: Tiền gửi ngân hàng GTGT: Gía trị gia tăng CP: Chi phí NH: Ngân hàng TS: Tài sản CT: Công ty HB: Hồng bàng CTGS: Chứng từ ghi sổ TGĐ: Tổng giám đốc PX: Phân xưởng Vũ Thị Hồng Vinh Page Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh DANH MỤC BẢNG BIÊU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Tình hình tài công ty Bảng 2.1: Chi tiết số tài khoản Bảng 2.2: Sơ đồ luân chuyển Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tiền mặt TK 111 Sơ đồ 2.3: Kêt cấu TK 111 Sơ đồ 2.4: Phương pháp kế toán tiền mặt Sơ đồ 2.5: Phương pháp kế toán chi, thu tiền mặt Sơ đồ 2.6: Phương pháp kế toán thu, chi ngọai tệ Sơ đồ 2.7: Kết cấu TK 112 Sơ đồ 2.8: Phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.9:Sơ đồ TK tiền chuyển Sơ đồ 2.10: Phương pháp kế toán tiền chuyển Vũ Thị Hồng Vinh Page Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh PHẦN 1: LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam hội nhập ngày sâu rộng vào kinh tế giới, trình hội mở nhiều thách thức không đòi hỏi doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải nắm bắt thời cơ, vượt qua khó khăn thử thách để tồn phát triển Để thực đư ợc điều hệ thống thông tin kịp thời, xác có hiệu yêu cầu bắt buộc Đóng tàu ngành công nghiệp đem lại nguồn lợi lớn cho kinh tế nước nhà Trong năm gần ngành vận tải nước trở thành ngành kinh tế mũi nhọn Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường có quản lý cuả Nhà nước đồng thời chịu chi phối quy luật cạnh tranh gay gắt việc xác định phương án kinh doanh có hiệu vô quan trọng Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vốn tiền có vị trí quan trọng Vốn tiền đảm bảo cho trình sản xuất tái sản xuất diễn đặn, phát triển đạt hiệu kinh tế cao Chính trường hợp sản xuất kinh doanh cần có mặt vốn tiền Để quản lý sử dụng hợp lý, có hiệu quả, nhân viên kế toán doanh nghiệp phải hạch toán cho xác Vốn tiền thể tài sản lưu động doanh nghiệp Trước vấn đề cấp thiết trên, sau trình tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần thương mại vận tải Đức Tiến em định lựa chọn đề tài Đề tài kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng làm khóa luận tốt nghiệp * Kết cấu đề tài Kết cấu đề tài gồm phần: Phần I: Lời mở đầu Phần II: Nội dung Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng Vũ Thị Hồng Vinh Page Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh Chương 2: Tổ chức máy kế toán thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng Chương 3: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng Phần III : Kết luận Vũ Thị Hồng Vinh Page Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU BẠCH ĐẰNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thành viên đóng tàu Bạch Đằng ® Thông tin chung Công ty (Đính kèm Đăng ký kinh doanh) - Tên Công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU BẠCH ĐẰNG - Tên Công ty viết tiếng nước : BACHDANG SHIPBUILDING COMPANY LIMITED - Tên Công ty viết tắt: CÔNG TY ĐÓNG TÀU BẠCH ĐẰNG - Địa chỉ: Số Phan Đình Phùng- Hạ Lý- Hồng Bàng - Hải Phòng - Điện thoại: 031 3842782 Fax: 031 3842282 - Website: http://www.vinashinbachdang.com.vn - Email: bachdangshincorp@bdsy.com.vn - Mã số doanh nghiệp: 0200844762 - Đăng ký kinh doanh lần đầu: Ngày 03 tháng 11 năm 2008 - Đăng ký thay đổi lần thứ 7: Ngày 27 tháng 10 năm 2014 - Ngành nghề kinh doanh chính: Đóng tàu thủy, kết cấu thép, phương tiện nổi, sửa chữa tàu thủy phá dỡ tàu cũ - Vốn điều lệ: 2.199.697.000.000 đồng (Hai nghìn trăm chín mươi chín tỷ sáu trăm chín mươi bảy triệu đồng ) - Chủ sở hữu: Tổng công ty Công nghiệp tàu thủy - Người đại diện : TRƯƠNG HOÀNG CAO - Chức vụ: Tổng Giám đốc ® Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng (trước Nhà máy đóng tàu Bạch Đằng) nằm bên bờ sông Cấm, gần trung tâm thành phố Hải Phòng với diện tích Vũ Thị Hồng Vinh Page Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh 26 gần 800 cán công nhân viên Nhà máy đóng tàu Bạch Đằng thức thành lập theo Quyết định số 577/QĐ ngày 25/6/1961 Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải, cánh chim đầu đàn ngành đóng tàu Miền Bắc xã hội chủ nghĩa, với thiết kế ban đầu đảm bảo đóng loại phương tiện thủy như: tàu hàng 1000 DWT, tàu công trình loại có công suất đến 2000 HP, tàu khách ven biển, tàu kéo đẩy Cùng với chặng đường lên đất nước, Công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng phấn đấu vượt lên khó khăn, thử thách để tự khẳng định trưởng thành Trong kháng chiến chống Mỹ, Nhà máy đóng tàu Bạch Đằng cung cấp số lượng lớn phương tiện chiến đấu: đóng cầu phao công binh thông tuyến Bắc Nam, tàu chiến đấu, tàu HF350 phá bom từ trường, tàu phá thuỷ lôi (T5) không người lái, tàu “không số” vận chuyển vũ khí chi viện cho Miền Nam, cầu phao LPP, cầu cáp vượt Trường Sơn, chế tạo thủy lôi Trong thời kỳ khôi phục đất nước, Nhà máy sở hậu cần quan trọng ngành việc hàn gắn vết thương chiến tranh Nhà máy đóng loạt tàu biển pha sông 1.125 DWT, tàu du lịch cao cấp đòi hỏi kỹ thuật mỹ thuật cao, đóng sà lan biển 2.000 DWT, lắp ráp tàu hút bùn 350 m 3/h, 500 m3/h, phục vụ kịp thời cho yêu cầu thi công công trình thủy điện Sông Đà, tàu chở quân HQ996, công trình phục vụ xi măng Hoàng Thạch, hàng loạt tàu hàng H95 có trọng tải từ 1.450 DWT đến 3.850 DWT, phục vụ cho công ty vận tải biển nước, sửa chữa loạt tàu biển cỡ lớn trước phải sửa chữa nước Trong hoàn cảnh, Nhà máy phát huy truyền thống, hoàn thành xuất sắc kế hoạch Nhà nước giao Đội ngũ cán bộ, công nhân giữ vững, trình độ tay nghề, đời sống vật chất, tinh thần bước ổn định nâng cao Từ năm 2000 trở lại đây, quan tâm Đảng, Nhà nước, cấp, ngành Ban lãnh đạo Tổng Công ty Công nghiệp tàu thủy Việt Nam (nay Tổng công ty Công nghiệp tàu thủy), Nhà máy tập trung tăng cường đầu tư chiều sâu, đổi thiết bị công nghệ để đóng tàu tới 30.000 tấn, tàu có yêu cầu kỹ thuật cao cho chủ tàu nước Năm 1998 đánh dấu mốc son cho thời kỳ phát triển đổi đơn vị Tàu Vĩnh Thuận, tàu 6.500DWT lớn Vũ Thị Hồng Vinh Page Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh nhất, lần đóng Việt Nam (theo thiết kế Công ty KITADA, phân cấp giám sát thi công quan đăng kiểm NK - Nhật Bản) Nhà máy đóng tàu Bạch Đằng đóng thành công, bàn giao cho chủ tàu Công ty vận tải biển Việt Nam (VOSCO) Trên đà “bứt phá” đó, Nhà máy đóng tiếp seri 07 tàu 6.500 DWT cho công ty vận tải: VOSCO, Công ty vận tải biển III, Vitranschart, INLACO Sài Gòn Năm 2002, Nhà máy tiếp tục đóng thành công tàu hàng 11.500 DWT (đăng kiểm NK Nhật Bản) mang tên VINASHIN SUN cho Công ty vận tải biển dịch vụ hàng hải Tàu 11.500 DWT tàu hàng sức chở lớn Việt Nam lúc khai sinh, thực thành công chuyến hành trình vòng quanh trái đất dài ngày, bảo đảm an toàn tuyệt đối, minh chứng tàu đủ tiêu chuẩn chất lượng quốc tế Tháng 8/2004, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định chuyển đổi Nhà máy đóng tàu Bạch Đằng thành Công ty TNHH Nhà nước MTV đóng tàu Bạch Đằng Thời gian này, Công ty tiếp tục đóng thành công tàu xuất Việt Nam cho Công ty NOMA (Nhật Bản) có trọng tải 6.380DWT (đăng kiểm NK, Nhật Bản) Sau khai thác có hiệu quả, Chủ tàu tiếp tục ký hợp đồng 02 tàu 10.500DWT (đăng kiểm NK, Nhật Bản) Điều đánh dấu trưởng thành vươn lên Công ty trình hội nhập, mở rộng thị trường khu vực quốc tế Sang năm 2005, Công ty đóng thành công tàu 15.000DWT (đăng kiểm NK, Nhật Bản) 02 tàu chở container 610 Teu (Đăng kiểm GL, Đức) Tàu 15.000DWT tàu hàng có trọng tải lớn Việt Nam lúc đó, sản phẩm Công ty đạt huy chương vàng chất lượng cao Vietship 2006 Sau thành công đóng tàu mẫu có trọng tải lớn, đạt tiêu chuẩn quốc tế, Công ty thực chuyển giao công nghệ thi công cho nhiều đơn vị đóng tàu nước : Công ty Đóng tàu Ba Son, Công ty CNTT Sài Gòn, Sài Gòn Shipmarine, Công ty CNTT Bến Kiền, Tổng công ty CNTT Nam Triệu Năm 2006, 2007, Công ty đóng thành công bàn giao tàu chở dầu 13.500DWT (Đăng kiểm NK, Nhật Bản) seri 08 tàu hàng 22.500DWT (Đăng kiểm NK, Nhật Bản) Tàu dầu 13.500DWT tàu Việt Nam có trọng tải lớn chở dầu thành phẩm đóng thành công, có cấu tạo phức tạp, đòi hỏi tính xác cao, đặc biệt tàu lắp hệ Vũ Thị Hồng Vinh Page Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh thống tự động hóa toàn phần, hành trình biển không cần người trực ca Tàu 22.500DWT tàu hàng có trọng tải lớn, tính kỹ thuật cao, gia công lắp ráp dây chuyền công nghệ tiên tiến Từ năm 2008 đến nay, Công ty đóng thành công tàu chở khí hóa lỏng Ethylene 4.500m³ xuất cho Italia, tàu chở xi măng 14.600DWT cho Công ty Xi măng Nghi Sơn, tàu hàng đa 17.500DWT Đây sản phẩm có yêu cầu cao kỹ thuật, đánh dấu “bước đột phá lớn” ngành đóng tàu Việt Nam việc dần nắm bắt công nghệ đóng tàu tiên tiến, đại giới Tàu chở khí Ethylene 4.500m³ tàu chở xi măng 14.600DWT tàu chuyên dụng lần đóng Việt Nam Các sản phẩm sản phẩm trọng điểm, mang tính quốc gia quốc tế; khẳng định lực đóng Công ty Các sản phẩm Công ty đáp ứng yêu cầu chất lượng quốc tế quan đăng kiểm NK (Nhật Bản), đăng kiểm BV (Pháp), đăng kiểm Rina (Italia), đăng kiểm GL (Đức), đăng kiểm Việt Nam xác nhận bạn hàng nước quốc tế đánh giá cao Các sản phẩm sản phẩm mang thương hiệu Bạch Đằng công nhận Trải qua 50 năm hoạt động, với thành tích đạt sản xuất chiến đấu, Công ty Đảng Nhà nước trao tặng danh hiệu cao quý: - Anh hùng Lực lượng vũ trang nhân dân (năm 1971); - Anh hùng Lực lượng vũ trang nhân dân (năm 1995); - Anh hùng Lao động (năm 2000); - Huân chương Hồ Chí Minh (năm 2004); Và danh hiệu cao quý • Những khó khăn thuận lợi mà doanh nghiệp gặp phải: - Khó khăn: + Nguồn vốn kinh doanh hạn chế + Có nhiều đối thủ cạnh tranh + Máy móc, thiết bị hạn chế - Thuận lợi: + Mở rộng trường khắp nước Vũ Thị Hồng Vinh Page Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh + Tạo uy tín cho khách hàng • Một số sản phẩm sửa chữa từ 2004 đến Năm 2004: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 25 lượt tàu Năm 2005: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 23 lượt tàu Năm 2006: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 20 lượt tàu Năm 2007: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 20 lượt tàu Năm 2008: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 23 lượt tàu Năm 2009: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 05 lượt tàu Năm 2010: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 01 lượt tàu Năm 2011: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 04 lượt tàu Năm 2012: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 02 lượt tàu Năm 2013: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 07 lượt tàu Năm 2014: Số lượng sản phẩm sửa chữa: 15 lượt tàu - Hiện tại, Công ty triển khai đóng sản phẩm sau: tàu Bạch Long Vĩ, 02 tàu kiểm ngư cỡ nhỏ TK1482C, 02 tàu kiểm ngư cỡ trung KN750, tàu 22.500DWT (BV-10), 03 phao (ponton) 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty TNHH thành viên đóng tàu Bạch Đằng * Cơ sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị a/ Khu vực cầu tàu 20.000 tấn- Chiều dài cầu tàu xây dựng : 200 mét - Chiều dài ray cẩu hoạt động chạy dọc theo cầu tàu - Cần cẩu chân đế có sức nâng 15 T / 50M - Bãi tập kết vật tư sau cắt phá: 10.000 m2 - Khả tiếp nhận tàu cũ vào để cắt phá: Trọng tải tới 30,000 - Khu vực nhà kho liền kề sau bãi với tổng diện tích ~ 1.000m2 b/ Khu vực bến bãi cầu tàu khu công nghiệp tàu thủy An Hồng - Chiều dài cầu tàu xây dựng: 145 mét (hai đầu thoáng không bị ngăn chặn) - Chiều dài ray hoạt động cẩu: 140 m - Cần cẩu chân đế có sức nâng 16T cẩu trục bánh xích 50 Vũ Thị Hồng Vinh Page Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh - Bãi tập kết vật tư sau cắt phá cầu: 5000 m2 - Bãi tập kết vật tư sau cắt phá giáp khu vực cầu: 30.000 m2 - Khả nhận tàu cập cầu để cắt phá: Trọng tải tới 20.000 (Các tàu có trọng tải lớn tháo bớt phần ca bin, thiết bị trước đưa tàu vào vị trí phá dỡ) c/ Thiết bị nâng phương tiện khác - Ngoài thiết bị cẩu cần cẩu chân đế trang bị cầu tàu, Công ty có loại cẩu di động (bánh xích, bánh lốp) sức nâng tới 100 tấn; - Hệ thống cấp điện sản xuất, điện sinh hoạt, nước kỹ thuật / cứu hoả tới chân cầu tàu - Hệ thống đường vận chuyển liên hoàn khu cầu bến, kho bãi, thiết bị phế liệu vận chuyển khỏi mặt Công ty lối cổng phụ Công ty tách biệt với khu sản xuất - Phương tiện lai dắt Công ty gồm có 05 tàu lai công suất tới 1.000CV; Trường hợp cần thiết thuê dịch vụ lai dắt đơn vị lân cận - Kết cấu cầu bến xây dựng dành cho tàu đóng / sửa chữa neo đỗ hoàn thiện (trọng tải tới 30.000 DWT), dành cho hoạt động tiếp nhận vận chuyển vật tư thiết bị đủ đảm bảo yêu cầu an toàn cho tàu phá dỡ neo buộc mùa mưa bão - Cả khu cầu bến kho bãi dành cho hoạt động phá dỡ tàu cũ nằm xa khu dân cư, liền kề bờ sông Cấm hạn chế ảnh hưởng độ ồn, bụi ô nhiễm * Nhiệm vụ sản xuất công ty là: Đóng tàu sửa chữa tàu cũ 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH thành viên đóng tàu Bạch Đằng Vũ Thị Hồng Vinh Page 10 + Hoá đơn bán hàng có mẫu sau: HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01 GTKT - 3LL CY/2011A Liên 1: Lưu 0014572 Ngày 10 tháng 12 năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY Đóng tàu Bạch Đằng Địa chỉ: Số tài khoản: Số Phan Đình Phùng, Hạ Lý - Hồng Bàng – Hải Phòng Điện thoại:……………… MS: MST: 0200139425 Họ tên người mua: ……Nguyễn Văn Phúc… Tên đơn vị: ……… Công ty vận tải biển III Địa chỉ: …… Số 1, Hoàng Văn Thụ, Hải Phòng Số tài khoản: 1020100002167484 Hình thức toán: TM… MS: STT A Tên hàng hoá, dịch vụ B Tàu Đơn vị tính C Cộng tiền hàng: Số lượng 1 Đơn giá 140.000.000 \ \ \ \ Thành tiền 3=1x2 140.000.000 … 140.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: .… 14.000.000 154.000.000 Số viết chữ: Một trăm năm mươi tư triệu đồng chẵn./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Nghiệp Vụ 05: Ngày 15/12/2015 chị Nguyễn Thanh Hà phòng kế toán lĩnh tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 70.000.000 đồng Nghiệp vụ hạch toán theo quy trình sau TECHCOMBANK GIẤY LĨNH TIỀN MẶT Số bút toán: Ngày 15/12/2015 Người lĩnh tiền: Nguyễn Thanh Hà Địa chỉ: CT TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng Phan Đình Phùng, Hạ Lý - Hồng Bàng - Hải Phòng CMND: 011816877 Cấp tại: Công an Hà Nội ngày 03/09/2002 Tài khoản số: 10320484606016 Tại ngân hàng Kỹ thương Việt Nam Yêu cầu rút số tiền (Bằng chữ): Bảy mươi triệu đồng chẵn Nội dung: Tất toán tài khoản KT trưởng Người lĩnh tiền Thủ quỹ Kế toán Kiểm soát Giám đốc Sau có giấy lĩnh tiền, kế toán công ty tiến hành lập phiếu thu: Công ty TNHH thành viên đóng tàu Bạch Đằng Phan Đình Phùng, Hạ Lý- Hồng Bàng - Hải Phòng Quyển số:10 PHIẾU THU Ngày 15 tháng 12 năm 2015 Số: 120 Nợ 111 Có 112 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thanh Hằng Địa chỉ: Phòng kế toán Lý : Rút tiền gửi ngân hàng Techcombank Hồng Bàng Số tiền : 70.000.000 Viết chữ: Bảy mươi triệu đồng chẵn./ Kèm theo 01 Chứng từ ……………………………… Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Bảy triệu đồng chẵn./ Giám đốc (ký tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc đá quý):………………………………………… + Số tiền quy đổi:……………………………………………………………… SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 12, Năm 2015 Ngày Số phiếu tháng Thu Chi 01/12 PC 100 03/12 PC101 05/12 PC102 10/12 15/12 … PT 111 PT12 Rút TGNH … Loại quỹ: 111.1 Số tiền Diễn Giải Thu Tạm ứng lương cho anh Trần Văn Khánh Chi mua máy tính xách tay hiệu DELL Chi ứng trước tiền hàng cho công ty vận tải biển Việt Nam Thu tiền Lĩnh tiền ngân hàng …… Chi Tồn 3.000.000 1.333.100.000 22.200.000 1.310.900.000 1.250.000.000 60.900.000 154.000.000 214.900 000 70.000.000 284.900.000 … … … ĐVT: Đồng Kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ sau Công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng Phan Đinh Phùng, Hạ Lý - Hồng Bàng - Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 83 Ngày 01 tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Số hiệu TK Diễn giải Nợ Tạm ứng lương cho ông Đoàn Văn Chiến Cộng 141 Số tiền Ghi Có 111 3.000.000 3.000.000 Ngày 01 tháng 12 năm 2015 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng 2.3.3 Kế toán Tiền gửi ngân hàng 2.3.3.1 Nội dung tiền gửi ngân hàng • Cũng giống công ty khác, trình hoạt động kinh doanh công ty TNHH thành viên dịch vụ du lịch Hải Thành thường phát sinh nghiệp vụ toán doanh nghiệp với khách hàng, doanh nghiệp với nhà cung cấp … với số lượng lớn nên công ty không sử dụng tiền mặt Vì phần lớn số tiền công ty gửi ngân hàng để thực cho việc toán không dùng tiền mặt Khi có nhu cầu toán khoản chi phí cần toán tiền gửi ngân hàng kế toán công ty làm thủ tục toán (rút tiền gửi tiền vào tài khoản ngân hàng) Nhiệm vụ kế toán toán với ngân hàng đảm nhiệm Việc sử dụng tiền gửi ngân hàng góp phần giúp công ty nhanh chóng, thuận tiện toán đồng thời hạn chế nhiều rủi ro 2.3.3.2 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng + Trường hợp gửi tiền vào Ngân hàng ngoại tệ phải quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh + Trường hợp mua ngoại tệ gửi vào Ngân hàng phản ánh theo tỷ giá mua thực tế phải trả + Trường hợp rút tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ quy đổi Đồng Việt Nam theo tỷ giá phản ánh sổ kế toán TK 1122 theo phương pháp: Bình quân gia quyền, Nhập trước, xuất trước, Nhập sau, xuất trước, Giá thực tế đích danh 2.3.3.3 Phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng + Chứng từ, sổ sách sử dụng • Giấy báo nợ, giấy báo có • Ủy nhiệm chi,ủy nhiệm thu • Séc chuyển khoản,séc bảo chi • Bản kê ngân hàng + Tài khoản sử dụng Công ty sử dụng TK 112: “Tiền gửi ngân hàng” Nhằm t heo dõi số tiền có tình hình biến động tăng giảm tiền gửi ngân hàng Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng hạch toán vào thu nhập hoạt động tài công ty Kế toán chi tiết tiền gửi Công ty Nghiệp Vụ 07 Ngày 07/12/2015 Công ty vận tải biển III toán nợ kỳ trước tiền gửi ngân hàng số tiền 140.000.000 đồng + Ngân hàng gửi giấy cáo có GIẤY BÁO CÓ Số bút toán: 030 Ngày lập: 07/12/2015-10:32:18 Ngày nhận: Loại giao dịch: Giá trị cao Số hiệu giao dịch: 08100062 Nơi gửi: Công ty vận tải biển III Địa chỉ: số 1,Hoàng Văn Thụ- Hải Phòng Tài khoản: 0311100076419 Tại ngân hàng: Techcombank-NQ-HP Nơi nhận: Công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng Địa chỉ: Phan Đinh Phùng, Hạ Lý- Hồng Bàng - Hải Phòng Tài khoản: 03110000578108 Tại ngân hàng: Techcombank-HB-HP Nội dung: Thanh toán tiền nợ kỳ trước Số tiền: 140.000.000 Số tiền chữ: Một trăm bốn mươi triệu đồng chẵn./ Kế toán Kiểm soát Chủ tài khoản Nghiệp Vụ 08: Ngày 20/12/2015 anh Lê Văn Tuấn nhân viên phòng kế toán xuất quỹ tiền mặt số tiền 81.310.000 đồng gửi vào ngân hàng Techcombank chi nhánh Hồng Bàng + Kế toán lập phiếu chi: Công ty TNHH thành viên đóng tàu Bạch Đằng Phan Đinh Phùng, Hạ Lý- Hồng Bàng - Hải Phòng PHIẾU CHI Quyển số: 10 Ngày 20 tháng 12 năm 2015 Số:125 Nợ 112 Có 111 Họ tên người nhận tiền: Lê Văn Tuấn Địa chỉ: Phòng kế toán Lý : Gửi tiền vào ngân hàng Số tiền : 81.310.000 Viết Bằng chữ: Tám mốt triệu ban trăm mười nghìn đồng chẵn./ Kèm theo 01 Chứng từ ……………………………… Giám đốc Kế toán Người lập Thủ quỹ Người nhận (ký tên, đóng trưởng phiếu (ký,họ tên) tiền dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc đá quý)…………………………………… (ký,họ tên) + Số tiền quy đổi:……………………………………………………………… Công ty TNHH MTV DV & DL biển đảo Hải Thành Mẫu số S02a-DNN 27C Điện Biên Phủ - Hồng Bàng - Hải Phòng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12, năm 2015 Loại quỹ: 112.1 ĐVT: Đồng Ngày tháng Số phiếu BN 07/12 … 20/12 … … Diễn Giải BC BC3 Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh tháng 12 Thu tiền VOSCO chuyển khoản … BC … Xuất quỹ tiền mặt gửi vào 33 … ngân hàng Tech … Cộng số phát sinh tháng 12 Số dư cuối tháng 12 TK ĐƯ 131 Số tiền Thu Chi 140.00.000 Tồn 500.000.000 640.000.000 TT … 111 … 81.310.000 … 721.310.000 … … … … 221.310 000 721.310 000 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU BẠCH ĐẰNG 3.1 Nhận xét công tác vốn tiền công ty TNHH thành viên đóng tàu Bạch Đằng 3.1.1 Ưu điểm Công ty sử dụng mẫu chứng từ, biểu mẫu quảng cáo theo quy định Nhà nước Việt Nam.Việc luân chuyển chứng từ tổ chức cách khoa học, có phối hợp nhịp nhàng ăn khớp với phận, kế toán tổng hợp dễ dàng tổng hợp đối chiếu số liệu • Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với lựa chọn sổ sách cần thiết phục vụ cho kinh doanh, quản lý Nên công ty trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm số lượng chứng từ sổ lưu trữ kho • Các khoản chi công ty dù lớn hay nhỏ kế toán công ty phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời với thời điểm phát sinh nhằm tránh thất thoát, lăng phí Quy tŕnh chi tiền kiểm tra, kiểm soát khắt khe nhằm hạn chế tình trạng tham ô khoản chi có mục đích không rõ ràng, chi không thật 3.1.2 Hạn chế, tồn • Do có nhiều chi nhánh đơn vị trực thuộc tỉnh thành khác nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý • Công ty chưa có định mức tiền mặt tồn ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại • Công ty chưa mở TK 112.2 “Tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ” Điều bất lợi cho Công ty với kinh tế thị trường ngày mở rộng, khách quốc tế đến Việt Nam ngày gia tăng • Hiện phần mềm kế toán Công ty bị lỗi, điều gây ảnh hưởng làm gián đoạn công việc kế toán Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng Sau thời gian thực tập Công ty, có điều kiện tiếp cận với kiến thức mang tính thực tế, dịp trau dồi thêm kiến thức áp dụng điều học nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán doanh nghiệp Thời gian thực tập công ty quý báu cần thiết sinh viên tốt nghiệp Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét đánh giá, giải pháp đưa chưa hoàn thiện, xong điều chắt lọc, tổng kết từ nhiều tình tham khảo, tìm hiểu thu thập qua trình thực tập Tôi mong kiến thức ỏi đóng góp phần nhỏ nhằm hoàn thiện hoạt động kế toán đơn vị ❖ Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Qua thời gian kiến tập Công ty Tuy thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế công ty thân em nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu công tác kế toán Công ty Căn vào tồn Công ty, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ chủ quan minh, đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hoàn thiện thêm công tác kế toán công ty - Công ty cần thực đồng thời hai hĩnh thức kế toán kế toán tài kế toán quản trị Điều góp phần giúp Công ty lập, triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu kiểm tra khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết điểm - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán chương trình kế toán máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Công ty cần phải xây dựng chương trình kế toán thống máy vi tính nhằm tự động hoá mức độ cao công tác hạch toán nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng - Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài khách hàng để khoản rủi ro không thu tiền PHẦN III: KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, công tác kế toán mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phòng tài kế toán Công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng hướng dẫn cô Nguyễn Thị Hoàng Anh, tìm hiểu tổ chức máy công tác kế toán công ty Qua đó, hiểu công tác kế toán Công ty Mặc dù cố gắng trình độ nhận thức hạn chế nên báo cáo chắn nhiều sai sót Tôi mong nhận đóng góp bảo cán nhân viên Phòng Tài kế toán Công ty cô Nguyễn Thị Hoàng Anh để em hoàn thiện báo cáo Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phòng Tài kế toán Công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng cô Nguyễn Thị Hoàng Anh nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT PHẦN 1: LỜI MỞ ĐẦU .3 Trước vấn đề cấp thiết trên, sau trình tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần thương mại vận tải Đức Tiến em định lựa chọn đề tài Đề tài kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV đóng tàu Bạch Đằng làm khóa luận tốt nghiệp * Kết cấu đề tài PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU BẠCH ĐẰNG .5 b/ Khu vực bến bãi cầu tàu khu công nghiệp tàu thủy An Hồng CHƯƠNG 15 TÔ CHỨC BỘ MÁY KÊ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU BẠCH ĐẰNG 15 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU BẠCH ĐẰNG…………………………………………… 52 3.2 Nhận xét công tác vốn tiền công ty TNHH thành viên đóng tàu Bạch Đằng………………………………………………………………………….……52 3.2.1 Ưu điểm……………………………………………………………….………52 3.2.2 Hạn chế, tồn tại.,………………………………….………………………… 53 PHẦN III: KẾT LUẬN……………………………………… ……………………………54 [...]... giúp Công ty thu hồi vốn nhanh phục vụ tái sản xuất, nâng cao hiệu quả kinh doanh CHƯƠNG 2 TÔ CHỨC BỘ MÁY KÊ TOÁN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU BẠCH ĐẰNG 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH MTV Đóng tàu Bạch Đằng KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán Kế toán tiền tổng hợp mặt và thanh Kế toán công nợ và TGNH toán Kế toán Thủ quỹ vật tư – tài sản Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ. .. Nhận tiền bán hàng nộp thẳng vào ngân hàng 2.2.5 Hình thức sổ kế toán - Sổ quỹ tiền mặt - Bảng kê chứng từ ghi Nợ-Có Tkl 11 - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái 2.3 Thực trạng về tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong công ty TNHH MTV Đóng tàu Bạch Đằng 2.3.1 Các hình thức vốn bằng tiền và phương pháp hạch toán 2.3.1.1 Các hình thức vốn bằng tiền + Vốn bằng tiền hiện có của công. .. phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và tài sản tại Công ty 2.1 Một số vấn đề lý luận vốn bằng tiền 2.1.1 Khái quát về vốn bằng tiền 2.1.1.1 Khái niệm và phân loại vốn - Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tại công ty chỉ quan hệ với các ngân hàng công thương Quản Trị), các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam và ngân phiếu do ngân hàng... nay tiền mặt tại quỹ chỉ có tiền Việt Nam không có ngoại tệ - Phân loại: Vốn bằng tiền hiện có của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng 2.2.1.2 Đặc điểm, nhiệm vụ và nguyên tắc của vốn bằng tiền Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngân... dụng và quản lý vốn bằng tiền nói chung và tiền mặt nói riêng một cách hiệu quả sẽ góp phần hữu hiệu vào kết quả của doanh nghiệp đó Hiểu sâu sắc điều ấy, công ty TNHH MTV Đóng tàu Bạch Đằng luôn tuân thủ đúng các qui định của nhà nước cũng như các chuẩn mức kế toán hiện hành về chi tiêu, quản lý vốn bằng tiền Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, công ty luôn phải có vốn nhất định, cho nên vốn bằng tiền. .. chức bộ máy kế toán tại công ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Qua hệ chức năng * Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận - Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức, quản lí và điều hành bộ máy kế toán Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo các nhân viên kế toán trong công ty, kiểm tra công tác thu nhập và xử lý chứng từ kiểm soát và phân tích tình hình vốn của... toán với ngân sách Nhà nước - Kế toán tiền mặt và thanh toán: Ghi chép, phản ánh kịp thời chính xác đầy đủ các khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toán khác, đôn đốc việc thực hiện tạm ứng - Kế toán công nợ và tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động của tiền gửi và tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức - Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi... của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, công ty luôn phải có vốn nhất định, cho nên vốn bằng tiền rất quan trọng, bởi vốn bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm hay để trả lương cho cán bộ công nhân viên và những khoản chi phí khác bằng tiền 2.3.2 Kế toán quỹ tiền mặt 2.3.2.1 Nội dung quỹ tiền mặt Hiện nay công ty sử dụng...Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Anh Sơ đồ tổ chức, bộ máy quản lý SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU BẠCH ĐẰNG CHỦ TỊCH CÔNG TY TỔ CHỨC ĐẢNG, ĐOÀN ĐỘC LẬP TỔNG GIÁM ĐỐC THỂ PHÓ TGĐ kỹ thuật và sản xuất PHÓ TGĐ PHÓ TGĐ TÀI CHÍNH - KINH DOANH Phòng Sản xuất An toàn Phòng Kỹ thuật - Phòng Phòng Phòng Phòng Kinh Tài chính Tổ Bảo chức LĐTL Phòng KCS doanh thương mại Vật kế toán. .. các thông tin mà máy không thể mã hoá để đưa ra được, sau đó trình kế toán trưởng kiểm tra và trình giám đốc kiểm tra, duyệt gửi về phòng kế toán của Công ty Kế toán trưởng và các cán bộ kế toán sẽ căn cứ vào các báo cáo kế toán lập ra, từ đó tiến hành phân tích trên cơ sở tình hình kinh doanh cụ thể tại đơn vị để đưa ra những đề xuất, kiến nghị với Giám đốc Công ty và lãnh đạo Công ty nhằm đưa ra quyết